สถานะที่ไม่ใช่สมาชิกสหภาพยุโรปของเซอร์เบียส่งผลต่อภาษีนำเข้าสินค้าจากจีนอย่างไร

 

 

บทนำ

หากคุณจัดหาสินค้าจากจีนและส่งไปยังเซอร์เบีย หรือใช้เซอร์เบียเป็นประตูสู่คาบสมุทรบอลขาน คุณกำลังทำงานในสภาพแวดล้อมทางการค้าที่แตกต่างจากสหภาพยุโรปอย่างสิ้นเชิง เซอร์เบียซึ่งเป็นประเทศผู้สมัครเป็นสมาชิกสหภาพยุโรปตั้งแต่ปี 2012 ตั้งอยู่ในใจกลางยุโรป แต่ในทางเทคนิคแล้วยังไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพศุลกากรสหภาพยุโรป ข้อเท็จจริงข้อเดียวนี้เปลี่ยนทุกอย่าง อัตราภาษีศุลกากรของคุณ ภาระผูกพันด้านเอกสารของคุณ ภาษีมูลค่าเพิ่มของคุณ และทางเลือกเชิงกลยุทธ์ของคุณ

การทำความเข้าใจอย่างถ่องแท้ว่าสถานะที่ไม่เป็นสมาชิกสหภาพยุโรปของเซอร์เบียส่งผลกระทบต่อภาษีนำเข้าจากจีนอย่างไรนั้น ไม่ใช่แค่เรื่องทางวิชาการเท่านั้น สำหรับผู้นำเข้าแล้ว มันอาจเป็นความแตกต่างระหว่างสินค้าที่ทำกำไรได้กับค่าภาษีศุลกากรที่ทำให้กำไรหายไปหมด จากนั้น ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2024 สถานการณ์ก็เปลี่ยนไปอย่างมากด้วยการมีผลบังคับใช้ของข้อตกลงการค้าเสรีระหว่างจีนและเซอร์เบีย (FTA) ซึ่งเป็นข้อตกลงแรกในลักษณะนี้ระหว่างจีนกับประเทศในยุโรปกลางหรือยุโรปตะวันออก การพัฒนาครั้งนี้ได้เปิดโอกาสให้ผู้ที่รู้วิธีใช้ประโยชน์จากสิทธิประโยชน์ทางภาษีอย่างแท้จริง

คู่มือนี้จะอธิบายรายละเอียดเกี่ยวกับภาษีและกระบวนการศุลกากรหลักๆ อธิบายว่าข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) ให้ประโยชน์อะไรบ้าง ชี้ให้เห็นถึงข้อผิดพลาดทั่วไปที่ผู้นำเข้ามักพลาดพลั้ง และแสดงให้เห็นว่าพันธมิตรด้านโลจิสติกส์อย่าง Topway Shipping สามารถช่วยคุณขนส่งสินค้าจากโรงงานในจีนไปยังคลังสินค้าในเซอร์เบียได้อย่างราบรื่นและคุ้มค่าได้อย่างไร

 

สถานะทางการค้าของเซอร์เบีย: ประเทศผู้สมัครเข้าเป็นสมาชิกสหภาพยุโรป ไม่ใช่สมาชิกสหภาพยุโรป

เซอร์เบียยื่นขอเป็นสมาชิกสหภาพยุโรปในเดือนธันวาคม 2552 และได้รับสถานะผู้สมัครอย่างเป็นทางการในเดือนมีนาคม 2555 การเจรจาอย่างเป็นทางการเพื่อเข้าเป็นสมาชิกเริ่มต้นในเดือนมกราคม 2557 กว่าทศวรรษผ่านไปแล้ว การเจรจายังคงดำเนินต่อไป เซอร์เบียได้เริ่มการเจรจาไปแล้ว 22 บทจากทั้งหมด 35 บทที่จำเป็นสำหรับกระบวนการเข้าเป็นสมาชิกสหภาพยุโรป แต่มีเพียง 2 บทเท่านั้นที่ได้รับการปิดการเจรจาอย่างไม่เป็นทางการ ซึ่งเป็นการย้ำเตือนถึงปัญหาทางการเมืองและการปกครองที่ยังคงเป็นอุปสรรคต่อกระบวนการนี้ การคาดการณ์ภายในที่มองโลกในแง่ดีที่สุดของสหภาพยุโรปในขณะนี้ชี้ไปที่ปี 2562 หรือ 2533 เป็นวันที่เร็วที่สุดที่เป็นไปได้สำหรับการเข้าเป็นสมาชิก

ความหมายในทางปฏิบัติของเรื่องนี้ก็คือ เซอร์เบียไม่ได้อยู่ในสหภาพศุลกากรของสหภาพยุโรป จึงไม่ได้ใช้ระบบภาษีศุลกากรภายนอกแบบเดียวกับสหภาพยุโรป ไม่ได้รวมอยู่ในข้อตกลงทางการค้าของสหภาพยุโรปกับประเทศอื่นๆ (รวมถึงจีน) และสินค้าที่เข้าสู่เซอร์เบียอยู่ภายใต้กฎหมายศุลกากรของเซอร์เบีย ไม่ใช่กฎระเบียบของสหภาพยุโรป นี่คือความแตกต่างที่สำคัญที่ธุรกิจหลายแห่งมองข้าม โดยเฉพาะอย่างยิ่งธุรกิจที่คิดว่าการอยู่ใกล้กับสหภาพยุโรปหมายถึงข้อจำกัดทางการค้าที่คล้ายคลึงกัน

เซอร์เบียมีข้อตกลงความร่วมมือด้านศุลกากร (SAA) ซึ่งมีผลบังคับใช้ในเดือนกันยายน 2013 ข้อตกลงนี้ให้สิทธิพิเศษด้านภาษีศุลกากรสำหรับการค้าขายระหว่างเซอร์เบียและประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป และปรับปรุงระบบกฎระเบียบของเซอร์เบียให้สอดคล้องกับมาตรฐานของสหภาพยุโรปในส่วนสำคัญ ที่สำคัญคือ เซอร์เบียใช้ระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบรวม (Combined Nomenclature) ของสหภาพยุโรปในระบบการจำแนกประเภทสินค้าทางศุลกากร ดังนั้นรหัส HS ที่ใช้ในการจำแนกประเภทสินค้าในเซอร์เบียจึงเหมือนกับที่ใช้ทั่วทั้งสหภาพยุโรป ซึ่งทำให้การจัดทำเอกสารสำหรับบริษัทที่ดำเนินงานในทั้งสองตลาดง่ายขึ้น

 

ภาษีนำเข้าของเซอร์เบียทำงานอย่างไรกันแน่

ภาษีศุลกากรในเซอร์เบียคำนวณตามระบบการประเมินราคาแบบ CIF (ต้นทุน ประกันภัย และค่าขนส่ง) ซึ่งหมายความว่าภาษีของคุณจะคำนวณจากมูลค่าที่แจ้งไว้ของสินค้าเท่านั้น แต่จะคำนวณจากต้นทุนทั้งหมดรวมถึงค่าขนส่งและประกันภัยจนถึงชายแดนเซอร์เบีย นี่เป็นวิธีการเดียวกันกับที่สหภาพยุโรปใช้ และผู้นำเข้าที่คุ้นเคยกับระบบ FOB ควรระมัดระวังเป็นพิเศษอย่าประเมินภาระภาษีศุลกากรทั้งหมดต่ำเกินไป

อัตราภาษีศุลกากรมาตรฐานของเซอร์เบียอยู่ระหว่าง 0% ถึง 57.6% โดยสินค้าส่วนใหญ่จะอยู่ในช่วง 0%-30% จากข้อมูลขององค์การการค้าโลก (WTO) อัตราภาษีเฉลี่ยแบบง่ายภายใต้หลักการได้รับสิทธิพิเศษทางการค้า (Most Favoured Nation หรือ MFN) สำหรับสินค้าทั้งหมดอยู่ที่ประมาณ 7.3% ในปี 2024 อัตราสูงสุด 57.6% ใช้เฉพาะกับบุหรี่เท่านั้น และไม่ได้บ่งชี้ถึงการนำเข้าเชิงพาณิชย์ทั่วไป

ผู้นำเข้าจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ในอัตราปกติ 20% ของมูลค่า CIF บวกกับค่าธรรมเนียมศุลกากร นอกจากนี้ยังมีการเรียกเก็บภาษีสรรพสามิตสำหรับสินค้าบางประเภท เช่น แอลกอฮอล์ ยาสูบ และผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียม และกรมศุลกากรเซอร์เบียยังเรียกเก็บค่าธรรมเนียมการดำเนินการทางศุลกากรสำหรับการประมวลผลเอกสารสำแดงสินค้า เมื่อรวมค่าใช้จ่ายเหล่านี้เข้าด้วยกัน ต้นทุนรวมเมื่อสินค้ามาถึงปลายทางอาจสูงกว่าอัตราภาษีศุลกากรที่แสดงไว้ในตอนแรกมาก

 

เซอร์เบียเทียบกับสหภาพยุโรป: ความแตกต่างที่สำคัญด้านการนำเข้าโดยสังเขป

 

ปัจจัย	ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป	เซอร์เบีย (นอกสหภาพยุโรป)	ความแตกต่างที่สำคัญ
สหภาพศุลกากร	ใช่ — อัตราภาษีภายนอกร่วมกัน	ไม่ — อัตราค่าบริการอิสระ	เซอร์เบียกำหนดอัตราแลกเปลี่ยนของตนเอง
ช่วงภาษีนำเข้า	0%–17% โดยเฉลี่ย (MFN)	0%–57.6% (ค่าเฉลี่ย ~7.3%)	ค่าเฉลี่ยใกล้เคียงกัน แต่มีเพดานสูงกว่า
ข้อตกลงการค้าเสรีจีน	ไม่มีข้อตกลงการค้าเสรีระหว่างสหภาพยุโรปและจีนที่มีผลบังคับใช้	ใช่ — ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2024 เป็นต้นไป	เซอร์เบียมีข้อได้เปรียบด้านภาษีศุลกากร
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้านำเข้า	แตกต่างกันไป (20%–25% ในหลายประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป)	มาตรฐาน 20%	คล้ายคลึงกัน
ตลาดสหภาพยุโรปเดี่ยว	การเคลื่อนย้ายสินค้าฟรี	ไม่สามารถใช้งาน	การส่งออกซ้ำไปยังสหภาพยุโรปต้องผ่านพิธีการศุลกากรเพิ่มเติม
หน้าที่ป้องกันการทุ่มตลาด	สหภาพยุโรปใช้มาตรการภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดอย่างเข้มงวดกับสินค้าจีน	เซอร์เบียใช้ระบบการคำนวณแบบอิสระ — โดยทั่วไปแล้วจะต่ำกว่า	ข้อได้เปรียบด้านต้นทุนที่สำคัญสำหรับสินค้าบางประเภท

 

ข้อตกลงการค้าเสรีจีน-เซอร์เบีย: อะไรเปลี่ยนแปลงไปบ้างในปี 2024

เมื่อวันที่ 17 ตุลาคม 2023 การลงนามในข้อตกลงการค้าเสรีระหว่างจีนและเซอร์เบียที่กรุงปักกิ่งถือเป็นก้าวสำคัญทางประวัติศาสตร์ ข้อตกลงดังกล่าวมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2024 ทำให้เซอร์เบียกลายเป็นคู่ค้าเสรีลำดับที่ 29 ของจีนทั่วโลก และเป็นประเทศแรกในยุโรปกลางหรือยุโรปตะวันออก นี่ไม่ใช่รายละเอียดเล็กน้อย แต่เป็นการปรับโครงสร้างทางเศรษฐกิจการค้าของทั้งสองประเทศที่จะเกิดขึ้นในอีก 15 ปีข้างหน้า

กลไกของข้อตกลงการค้าเสรีนั้นโดยคร่าวๆ แล้วเรียบง่าย แต่ในเชิงรายละเอียดแล้วมีความซับซ้อน ทั้งสองประเทศตกลงที่จะยกเลิกภาษีศุลกากรประมาณ 90% ของรายการสินค้าทั้งหมด โดยจะครอบคลุมสินค้าประมาณ 95% เมื่อการยกเลิกภาษีเสร็จสมบูรณ์ เมื่อข้อตกลงมีผลบังคับใช้ในเดือนกรกฎาคม 2024 สินค้ามากกว่า 60% ได้รับสถานะปลอดภาษีทันที ซึ่งรวมถึงสินค้าส่งออกที่สำคัญของจีน เช่น อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ อุปกรณ์โทรคมนาคม เครื่องจักรบางประเภท และสินค้าอุตสาหกรรมบางประเภท

นี่เป็นข้อได้เปรียบที่จับต้องได้สำหรับผู้นำเข้าในการนำเข้าสินค้าจีนมายังเซอร์เบีย อัตราภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าต่างๆ เช่น แผงโซลาร์เซลล์ แบตเตอรี่ลิเธียม ชิ้นส่วนยานยนต์ และวัสดุทนไฟ จะค่อยๆ ลดลงจนเหลือศูนย์ตลอดระยะเวลาของข้อตกลง หากคุณเคยจ่ายภาษีนำเข้าเครื่องจักรจากจีน 10% หรือ 15% ข้อตกลงการค้าเสรีนี้อาจลดภาษีนั้นลงเหลือศูนย์แล้ว หรือจะลดลงเหลือศูนย์ภายในอีกไม่กี่ปีข้างหน้า

 

ตารางการลดอัตราค่าบริการของ FTA

 

ระยะ	ปฏิบัติการ	เปอร์เซ็นต์ของรายการอัตราค่าบริการที่ครอบคลุม	ผล
คัดออกทันที	กรกฎาคม 1, 2024	มากกว่า 60%	ภาษีนำเข้าลดลงเหลือ 0%
2 เฟส	หลังจาก 5 ปี (~2029)	เพิ่มอีก 16%	ยกเลิกภาษีศุลกากร
3 เฟส	หลังจาก 10 ปี (~2034)	เพิ่มอีก 10%	ยกเลิกภาษีศุลกากร
4 เฟส	หลังจาก 15 ปี (~2039)	เพิ่มอีก 4%	ยกเลิกภาษีศุลกากร
การรายงานข่าวครั้งสุดท้าย	การเปิดตัวเต็มรูปแบบเสร็จสมบูรณ์แล้ว	~95% ของผลิตภัณฑ์ทั้งหมด	ระบบอัตราภาษีศุลกากรใกล้ศูนย์

 

การลดราคาที่รวดเร็วกว่านั้นมุ่งเป้าไปที่กลุ่มสินค้าที่อ่อนไหวที่สุด ซึ่งส่วนใหญ่เป็นสินค้าเกษตรและผลิตภัณฑ์สัตว์น้ำบางชนิด สำหรับสินค้าอื่นๆ การลดราคาจะอยู่ในระดับปานกลางและใช้เวลานานกว่า ซึ่งสะท้อนถึงความอ่อนไหวทางการเมืองที่เป็นเรื่องปกติในการเจรจาข้อตกลงการค้าเสรีใดๆ ผู้นำเข้าอาหาร สินค้าเกษตร หรือสินค้าแปรรูปที่เกี่ยวข้อง ควรตรวจสอบรหัส HS ของตนเองก่อนที่จะสรุปว่าได้รับประโยชน์จากข้อตกลงการค้าเสรี

ข้อควรทราบสำหรับผู้นำเข้าที่มีประสบการณ์: เพื่อให้ได้อัตราภาษีศุลกากรภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) ที่เอื้อประโยชน์ต่อศุลกากรเซอร์เบีย คุณจะต้องแสดงใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า (แบบฟอร์ม China-Serbia CO) ที่แท้จริง ซึ่งออกโดยหน่วยงานราชการในประเทศจีน หากไม่มีเอกสารนี้ ศุลกากรเซอร์เบียจะใช้อัตราภาษีทั่วไปภายใต้ข้อตกลง MFN โดยไม่มีการลดหย่อนภายใต้ FTA ดังนั้น ความถูกต้องของเอกสารแหล่งกำเนิดสินค้าของคุณจึงมีความสำคัญพอๆ กับการทราบตารางอัตราภาษี

 

หมวดหมู่สินค้าทั่วไป: อัตราภาษีศุลกากรภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี

ตารางด้านล่างนี้เป็นตารางอ้างอิงที่มีประโยชน์ ซึ่งครอบคลุมหมวดหมู่สินค้าหลักที่ผู้ส่งออกชาวจีนขนส่งไปยังเซอร์เบีย พร้อมช่วงอัตราภาษีโดยประมาณก่อนและหลังการดำเนินการตามข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) โดยอิงตามอัตราภาษีศุลกากรของเซอร์เบียปี 2024-2025 และข้อผูกพันด้านภาษีที่ตกลงกันไว้ในตาราง FTA โปรดตรวจสอบรหัส HS เฉพาะกับตัวแทนศุลกากรของคุณเสมอ เนื่องจากประเภทของสินค้าแต่ละรายการอาจแตกต่างกันไป

 

ประเภทสินค้า	อัตรา MFN ก่อนหน้า (เซอร์เบีย)	อัตราหลัง FTA	สถานะ FTA
อุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์และโทรคมนาคม	5% -10%	0%	คัดออกทันที
โมดูลโฟโตโวลตาอิก / แผงโซลาร์เซลล์	8% -15%	ลดลงเหลือ 0%	การลดระยะที่ 2–3
แบตเตอรี่ลิเธียม / ชิ้นส่วนรถยนต์ไฟฟ้า	5% -20%	ลดลงเหลือ 0%	การลดระยะที่ 2–3
รถยนต์	ถึง% 20	ลดลงเหลือ 0%	การลดระยะในระยะยาว
เครื่องจักรและอุปกรณ์อุตสาหกรรม	5% -10%	0%	ทันทีหรือระยะที่ 2
สิ่งทอและเครื่องนุ่งห่ม	10% -18%	ลดลงเหลือ 0%	การลดระยะที่ 2–4
ผลิตภัณฑ์พลาสติกและยาง	5% -15%	0% -5%	บางส่วน / เป็นระยะ
เฟอร์นิเจอร์ & หน้าแรก สินค้า	10% -15%	ลดลงเหลือ 0%	การลดระยะที่ 2–3
ผลิตภัณฑ์ทางการเกษตรและสัตว์น้ำ	สูงสุด 30%+	ไวต่อความรู้สึก — ลดลงบางส่วน	หมวดหมู่ที่ไวต่อความรู้สึกมากที่สุด — ระยะช้า

 

กลุ่มสินค้าที่มีความสำคัญที่สุดสำหรับการลดต้นทุนคือสินค้าอิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภคและอุตสาหกรรม ก่อนหน้านี้เซอร์เบียได้เรียกเก็บภาษี MFN ระหว่าง 5% ถึง 10% สำหรับสินค้าอิเล็กทรอนิกส์ส่วนใหญ่จากจีน ซึ่งค่าธรรมเนียมเหล่านี้ถูกยกเลิกไปแล้วภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี สำหรับบริษัทที่นำเข้าคอมพิวเตอร์ สมาร์ทโฟน อุปกรณ์เครือข่าย หรือระบบควบคุม นี่จึงเป็นผลกระทบโดยตรงต่อผลกำไรสุทธิ

อุตสาหกรรมสิ่งทอและเครื่องนุ่งห่มยังคงเป็นภาคส่วนที่กระบวนการลดภาษีนำเข้าค่อนข้างช้า เนื่องจากกระบวนการลดภาษีเกิดขึ้นเป็นหลายขั้นตอน บริษัทในภาคส่วนนี้ควรคำนวณต้นทุนสินค้าที่นำเข้าโดยพิจารณาจากช่วงเวลาหลายช่วง แทนที่จะคิดเอาเองว่าภาษีจะถูกยกเลิกในชั่วข้ามคืน

 

มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดและการปกป้องการค้า: ปัจจัยสำคัญที่สร้างความแตกต่าง

หนึ่งในผลกระทบทางเศรษฐกิจที่สำคัญที่สุดและมักถูกมองข้ามของเซอร์เบียที่ไม่ได้เป็นสมาชิกสหภาพยุโรป คือ การที่เซอร์เบียได้รับการยกเว้นจากระบอบภาษีต่อต้านการทุ่มตลาด (AD) และภาษีตอบโต้การอุดหนุน (CVD) ของสหภาพยุโรป สหภาพยุโรปได้เรียกเก็บภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดในอัตราสูงกับสินค้าจีนหลายประเภท รวมถึงแผงโซลาร์เซลล์ ผลิตภัณฑ์เหล็กบางชนิด อะลูมิเนียม กระเบื้องเซรามิก และอื่นๆ ภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดเหล่านี้อาจสูงมาก โดยมักสูงถึง 20%, 30% หรือมากกว่านั้น นอกเหนือจากอัตราภาษีศุลกากรปกติ

มาตรการปกป้องทางการค้าของสหภาพยุโรปไม่มีผลบังคับใช้กับเซอร์เบีย เซอร์เบียมีโครงสร้างการแก้ไขปัญหาทางการค้าที่เป็นอิสระของตนเอง ซึ่งมีการพัฒนาค่อนข้างน้อยกว่าและโดยทั่วไปแล้วได้กำหนดมาตรการคว่ำบาตรต่อต้านการทุ่มตลาดต่อสินค้าจีนน้อยกว่ามาก นั่นหมายความว่าสินค้าที่ต้องเสียภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดของสหภาพยุโรปในอัตราสูง สามารถนำเข้าสู่เซอร์เบียได้ในหลายกรณีในอัตราปกติหรืออัตราพิเศษตามข้อตกลงการค้าเสรี โดยไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมด้านภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดเหมือนกับที่เรียกเก็บหากนำเข้าประเทศอื่น เช่น เยอรมนีหรือโปแลนด์

นี่คือความแตกต่างที่สำคัญสำหรับผู้นำเข้าที่อาจกำลังพิจารณาเซอร์เบียเป็นเส้นทางหรือตลาดปลายทาง โดยเฉพาะอย่างยิ่งในอุตสาหกรรมพลังงานแสงอาทิตย์ การแปรรูปเหล็ก และการผลิตอะลูมิเนียม นอกจากนี้ยังเป็นส่วนหนึ่งที่อธิบายได้ว่าทำไมการลงทุนของจีนในภาคการผลิตของเซอร์เบียจึงเร่งตัวขึ้นในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา เนื่องจากสินค้าที่ผลิตในท้องถิ่นจากโรงงานในเซอร์เบียสามารถส่งออกไปยังสหภาพยุโรปภายใต้เงื่อนไขพิเศษของ SAA ได้ โดยไม่ต้องเสียภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดของจีนและกฎว่าด้วยแหล่งกำเนิดสินค้าของสหภาพยุโรปที่จะใช้กับการนำเข้าโดยตรงจากจีน

 

เอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับการผ่านพิธีการศุลกากรในเซอร์เบีย

เอกสารที่ครบถ้วนและถูกต้องเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการผ่านพิธีการศุลกากรในเซอร์เบีย สาเหตุที่พบบ่อยที่สุดอย่างหนึ่งของความล่าช้า การกักสินค้า และค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด คือ เอกสารที่ไม่ครบถ้วนหรือไม่สอดคล้องกัน ศุลกากรเซอร์เบียใช้ระบบการสำแดงสินค้าแบบดิจิทัล แต่การสำแดงสินค้าที่ไม่สมบูรณ์หรือน่าสงสัยก็อาจนำไปสู่การตรวจสอบได้

หากคุณวางแผนที่จะนำเข้าสินค้าเพื่อการค้าจากจีนมายังเซอร์เบีย เอกสารที่จำเป็นโดยทั่วไปมีดังนี้: ใบกำกับสินค้า (ระบุราคา CIF ที่แจ้งไว้), รายการบรรจุภัณฑ์โดยละเอียด, ใบตราส่งสินค้าทางเรือ/ทางอากาศ, ใบรับรองการประกันภัยสำหรับการขนส่ง, ใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า (สำคัญมากสำหรับการได้รับสิทธิพิเศษภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี), การยื่นใบแจ้งนำเข้าต่อศุลกากรเซอร์เบีย และใบรับรองเฉพาะผลิตภัณฑ์อื่นๆ เช่น ใบรับรองเครื่องหมาย CE, ใบรับรองสุขอนามัยพืช หรือใบรับรองการปฏิบัติตามมาตรฐานทางเทคนิค ขึ้นอยู่กับประเภทของผลิตภัณฑ์

หน่วยงานศุลกากรในเซอร์เบียจะเปรียบเทียบมูลค่าที่แจ้งไว้กับฐานข้อมูลอ้างอิง และอาจประเมินมูลค่าสินค้าใหม่หากมูลค่า CIF ที่แจ้งไว้ไม่สอดคล้องกับราคาตลาด กระบวนการนี้เรียกว่าการประเมินมูลค่าใหม่โดยศุลกากร และอาจส่งผลให้ภาษีที่เรียกเก็บสูงกว่าที่คาดไว้มาก วิธีที่ดีที่สุดเพื่อให้แน่ใจว่าการแจ้งมูลค่าสินค้าของคุณถูกต้องตั้งแต่เริ่มต้น คือการว่าจ้างบริษัทขนส่งสินค้าและตัวแทนศุลกากรที่มีชื่อเสียงและมีประสบการณ์ในการขนส่งสินค้าระหว่างจีนและเซอร์เบีย

 

เซอร์เบียในฐานะศูนย์กลางด้านโลจิสติกส์และการกระจายสินค้า: ภาพรวมที่กว้างขึ้น

ประเด็นสำคัญอยู่ที่กลไกของการทำธุรกรรมนำเข้ามากกว่าบทบาทของเซอร์เบียในระบบนิเวศการค้าของภูมิภาค ด้วยที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ที่ติดกับฮังการี โรมาเนีย บัลแกเรีย โครเอเชีย บอสเนียและเฮอร์เซโกวีนา มอนเตเนโกร และมาซิโดเนียเหนือ ทำให้เซอร์เบียเป็นจุดกระจายสินค้าที่สำคัญสำหรับตลาดบอลข่านทั้งตะวันตกและตะวันออก การเชื่อมต่อของภูมิภาคกำลังได้รับการปรับปรุงด้วยโครงการถนนมิโลส เวลิกีและฟรุสโกกอร์สกี และการยกระดับทางรถไฟสาย 10 ภายใต้กรอบเครือข่ายการขนส่งข้ามยุโรป (TEN-T)

นี่หมายความว่าเซอร์เบียอาจเป็นตลาดปลายทางและจุดรวมศูนย์สำหรับการกระจายสินค้าในระดับภูมิภาคสำหรับผู้ส่งออกชาวจีนและผู้ให้บริการโลจิสติกส์ระหว่างประเทศ สินค้าที่ผ่านพิธีการศุลกากรของเซอร์เบียสามารถส่งไปยังประเทศอื่นๆ ในแถบคาบสมุทรบอลขานตะวันตกภายใต้กระบวนการ NCTS (ระบบขนส่งสินค้าผ่านแดนแบบคอมพิวเตอร์ใหม่) หรือส่งไปยังชายแดนของสหภาพยุโรปเพื่อกลับเข้ามาใหม่ผ่านพิธีการศุลกากรปกติของสหภาพยุโรป ความยืดหยุ่นนี้ช่วยให้นักวางแผนโลจิสติกส์มีโอกาสที่ไม่สามารถเข้าถึงได้เมื่อเส้นทางการขนส่งทั้งหมดมุ่งตรงไปยังท่าเรือในสหภาพยุโรป

ความสำคัญเชิงยุทธศาสตร์ที่ขยายตัวนี้สะท้อนให้เห็นได้จากปริมาณสินค้าจีนที่เข้ามาในเซอร์เบีย จากข้อมูลขององค์การการค้าโลก (WTO) และองค์การสหประชาชาติเพื่อการค้า (UN Comtrade) แหล่งนำเข้าที่ใหญ่เป็นอันดับสองของเซอร์เบียในปี 2024 คือจีน ซึ่งนำเข้าสินค้ามูลค่า 5.55 พันล้านดอลลาร์สหรัฐ หรือ 13.1% ของการนำเข้าทั้งหมด สินค้านำเข้าหลักได้แก่ อุปกรณ์ไฟฟ้า เครื่องจักร รถยนต์ และโพลิเมอร์ นี่ไม่ใช่เพียงแค่เส้นทางการค้าเล็กๆ แต่เป็นความร่วมมือทางการค้าที่สำคัญและกำลังพัฒนาอย่างต่อเนื่อง

 

Topway Shipping สนับสนุนโลจิสติกส์ระหว่างจีนและเซอร์เบียอย่างไร

การจัดการสินค้านำเข้าจากจีนมายังเซอร์เบียนั้น ไม่ใช่แค่การรู้จักตารางภาษีศุลกากรเท่านั้น คุณจำเป็นต้องมีพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่สามารถบริหารจัดการห่วงโซ่อุปทานทั้งหมด ตั้งแต่ผู้ผลิตในเซินเจิ้นหรือกว่างโจว การขนส่งสินค้า พิธีการศุลกากรทั้งสองฝั่ง ไปจนถึงการส่งมอบสินค้าขั้นสุดท้ายที่คลังสินค้าหรือศูนย์กระจายสินค้าของคุณในเบลเกรด โนวิซาด หรือที่ใดก็ตามในเซอร์เบีย

บริษัท ท็อปเวย์ ชิปปิ้ง เป็นผู้ให้บริการโซลูชั่นโลจิสติกส์ข้ามพรมแดนระดับมืออาชีพ ก่อตั้งขึ้นในปี 2010 ตั้งอยู่ที่เมืองเซินเจิ้น ทีมผู้ก่อตั้งของท็อปเวย์มีประสบการณ์มากกว่า 15 ปีในด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการดำเนินพิธีการศุลกากร โดยมีความรู้ความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับการขนส่งสินค้าจากประเทศจีน บริษัทมีความแข็งแกร่งเป็นพิเศษในด้านการขนส่งระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกา โดยมีขีดความสามารถในการให้บริการครอบคลุมเส้นทางการค้าสำคัญระดับโลกและท่าเรือปลายทางทั่วโลก รวมถึงภูมิภาคบอลขานตะวันตก

บริการของ Topway ครอบคลุมห่วงโซ่โลจิสติกส์ทั้งหมด ตั้งแต่การขนส่งช่วงแรกจากโรงงานและศูนย์การผลิตในประเทศจีน ไปจนถึงการขนส่งไปยังแท่นขุดเจาะนอกชายฝั่ง คลังสินค้า สำหรับการจัดเตรียมสินค้าคงคลัง ความช่วยเหลือด้านเอกสารพิธีการศุลกากรอย่างมืออาชีพ และการประสานงานการจัดส่งถึงปลายทาง สำหรับผู้นำเข้าที่ส่งสินค้าไปยังเซอร์เบียที่ต้องการความสมดุลระหว่างปริมาณและต้นทุน Topway นำเสนอโซลูชันการขนส่งทางทะเลที่ยืดหยุ่นในรูปแบบ Full Container Load (FCL) และ Less-than-Container-Load (LCL) ธุรกิจทุกขนาดสามารถใช้ประโยชน์จากราคาที่เหมาะสมได้ การขนส่งทางทะเล จากจีนไปยังท่าเรือสำคัญต่างๆ รวมถึงท่าเรือที่เชื่อมต่อไปยังตลาดเซอร์เบียโดยการขนส่งทางรถไฟหรือทางถนนแบบผสมผสาน

สำหรับบริษัทที่เพิ่งเข้าร่วมเขตการค้าเสรีจีน-เซอร์เบีย หรือกำลังมองหาวิธีจัดทำเอกสารนำเข้าเพื่อให้ได้รับสิทธิพิเศษทางภาษี การมีพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่มีความรู้ความเข้าใจทั้งขั้นตอนการส่งออกของจีนและข้อกำหนดด้านศุลกากรของเซอร์เบียไม่ใช่เรื่องฟุ่มเฟือย แต่เป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญที่จะช่วยลดข้อผิดพลาด ป้องกันความล่าช้า และปกป้องผลกำไรของคุณ

 

เคล็ดลับปฏิบัติเพื่อลดภาระภาษีของคุณ

สิ่งแรกที่ผู้นำเข้าควรทำคือตรวจสอบให้แน่ใจว่าได้ใช้รหัส HS ที่ถูกต้องสำหรับสินค้าของตน ความคลาดเคลื่อนเล็กน้อยในการจำแนกประเภทอาจนำไปสู่อัตราภาษีที่แตกต่างกันอย่างมาก และการจำแนกประเภทผิดพลาดเป็นความเสี่ยงด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบที่อาจก่อให้เกิดบทลงโทษหรือการประเมินภาษีย้อนหลัง สำหรับข้อสงสัยใด ๆ คุณสามารถขอคำวินิจฉัยข้อมูลอัตราภาษีผูกพัน (Binding Tariff Information หรือ BTI) จากศุลกากรเซอร์เบียก่อนการจัดส่งครั้งแรกเพื่อความมั่นใจได้

สำหรับผู้นำเข้าทั่วไป สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าซัพพลายเออร์ชาวจีนของคุณจดทะเบียนอย่างถูกต้องและได้รับอนุญาตให้จัดทำใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้าตามข้อตกลงการค้าเสรีจีน-เซอร์เบีย ใบรับรองดังกล่าวจะต้องแนบไปกับสินค้าและแสดงต่อเจ้าหน้าที่ศุลกากรในขณะผ่านพิธีการศุลกากร “ผู้นำเข้าบางรายคิดว่าข้อตกลงการค้าเสรีเพียงพอแล้ว แต่ในความเป็นจริงแล้ว เอกสารทางด้านการบริหารต้องครบถ้วนสำหรับทุกการขนส่ง”

ขอแนะนำให้ใช้บริการตัวแทนศุลกากรที่ได้รับอนุญาตในเซอร์เบีย โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับการขนส่งสินค้าครั้งแรกๆ ผ่านเส้นทางนี้ ขั้นตอนศุลกากรของเซอร์เบียกำลังเปลี่ยนไปสู่ระบบดิจิทัลมากขึ้น แต่ยังมีเกณฑ์บางประการเกี่ยวกับรูปแบบการประกาศ วิธีการประเมินมูลค่า และการรับรองผลิตภัณฑ์ ซึ่งอาจแตกต่างจากสิ่งที่ผู้นำเข้าคุ้นเคยจากประเทศในสหภาพยุโรป ค่าใช้จ่ายของตัวแทนศุลกากรนั้นน้อยมากเมื่อเทียบกับต้นทุนที่อาจเกิดขึ้นจากความล่าช้าในการจัดส่งหรือปัญหาการประเมินมูลค่าใหม่

สุดท้ายนี้ สำหรับผู้นำเข้าที่จัดการปริมาณมาก ขอแนะนำให้ติดตามไทม์ไลน์การลดภาษีตามข้อตกลงการค้าเสรีอย่างใกล้ชิด เนื่องจากเมื่อข้อตกลงเข้าสู่ขั้นตอนการลดภาษีทีละขั้น สินค้าหลายประเภทจะได้รับการยกเว้นภาษีมากขึ้น ควรนำเรื่องนี้มาพิจารณาในการสร้างแบบจำลองต้นทุนหลายปี เพื่อปรับปรุงการประมาณการทางการเงินของการดำเนินงานนำเข้าของคุณให้ดีขึ้นอย่างมีนัยสำคัญ

 

สรุป

สถานะการไม่เป็นสมาชิกสหภาพยุโรปของเซอร์เบียไม่ใช่เพียงแค่ประเด็นทางการเมือง แต่เป็นปัจจัยสำคัญในเชิงเศรษฐกิจของการซื้อสินค้าจากจีน เซอร์เบียไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพศุลกากรของสหภาพยุโรป ดังนั้นจึงมีตารางภาษีศุลกากรของตนเอง กลไกการเยียวยาทางการค้าของตนเอง และที่สำคัญที่สุดคือสามารถเจรจาและดำเนินการข้อตกลงทางการค้าทวิภาคีกับจีนได้อย่างอิสระจากนโยบายการค้าในระดับสหภาพยุโรป

ข้อตกลงการค้าเสรีระหว่างจีนและเซอร์เบีย ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม 2024 ถือเป็นการเปลี่ยนแปลงครั้งสำคัญสำหรับผู้นำเข้า การยกเว้นภาษีศุลกากรทันทีสำหรับสินค้าประมาณ 60% ที่ทำการค้าขาย และมีแผนจะขยายไปถึง 95% ภายใน 15 ปี ส่งผลให้ต้นทุนลดลงอย่างแท้จริงในสินค้าหลากหลายประเภท สภาพแวดล้อมต้นทุนการนำเข้าโดยทั่วไปในหลายกรณีนั้นเอื้ออำนวยมากกว่าการนำเข้าจากประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป ประกอบกับการที่เซอร์เบียไม่ต้องเสียค่าปรับต่อต้านการทุ่มตลาดของสหภาพยุโรปสำหรับสินค้านำเข้าจากจีน

ในขณะเดียวกัน ผู้นำเข้าต้องจัดการกับข้อกำหนดด้านเอกสารของเซอร์เบีย มูลค่าศุลกากรตามราคา CIF ข้อผูกพันเกี่ยวกับใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า และความซับซ้อนของระบบศุลกากรที่สอดคล้องกับระบบของสหภาพยุโรป แต่ไม่เหมือนกันเสียทีเดียว กุญแจสำคัญสู่กลยุทธ์การนำเข้าที่ประสบความสำเร็จคือการทำงานร่วมกับผู้เชี่ยวชาญด้านโลจิสติกส์และศุลกากรที่มีทักษะ และการมองเห็นต้นทุนรวมอย่างชัดเจนก่อนที่จะตัดสินใจสั่งซื้อสินค้า

ด้วยปริมาณการค้าที่เพิ่มขึ้นระหว่างจีนและเซอร์เบีย รวมถึงการลดภาษีศุลกากรเพิ่มเติมที่จะเกิดขึ้นจากแผนการลดอัตราภาษีภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรีในอีกหลายปีข้างหน้า เส้นทางการค้านี้จะยิ่งมีความสำคัญในเชิงพาณิชย์มากขึ้น บริษัทที่ใช้เวลาทำความเข้าใจเส้นทางนี้ในตอนนี้ จะได้เปรียบคู่แข่งที่ยังมองเซอร์เบียเป็นเรื่องรอง

 

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: เซอร์เบียใช้ภาษีศุลกากรของสหภาพยุโรปกับสินค้าที่นำเข้าจากจีนหรือไม่?

A: ไม่ เซอร์เบียไม่ได้เป็นสมาชิกของสหภาพยุโรปและไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของสหภาพศุลกากรของสหภาพยุโรป จึงมีตารางอัตราภาษีศุลกากรของตนเอง อัตราภาษี MFN อยู่ระหว่าง 0% ถึง 57.6% (เฉลี่ยประมาณ 7.3%) ตั้งแต่วันที่กรกฎาคม 2024 เป็นต้นไป สินค้าจีนที่เข้าเกณฑ์จะได้รับอัตราภาษีพิเศษภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี

ถาม: ข้อตกลงเขตการค้าเสรีระหว่างจีนและเซอร์เบียมีผลบังคับใช้เมื่อใด และครอบคลุมเรื่องใดบ้าง?

A: ข้อตกลงการค้าเสรีระหว่างจีนและเซอร์เบียมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2024 ครอบคลุมสินค้ากว่า 90% และกว่า 60% ได้รับสถานะปลอดภาษีทันที เมื่อสิ้นสุดกระบวนการลดภาษีในอีก 15 ปีข้างหน้า ครอบคลุมสินค้าประมาณ 95% ในที่สุด

ถาม: ฉันจะขอรับสิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากรภายใต้ข้อตกลงการค้าเสรี (FTA) เมื่อนำเข้าสินค้าจากจีนไปยังเซอร์เบียได้อย่างไร?

A: คุณต้องแสดงใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้า (จีน-เซอร์เบีย) ที่ออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาตของจีน ณ เวลาที่ผ่านพิธีการศุลกากรในเซอร์เบีย หากไม่มีใบรับรองนี้ สินค้าของคุณจะถูกประเมินตามอัตรา MFN มาตรฐาน และคุณจะไม่ได้รับส่วนลดตามข้อตกลงการค้าเสรี

ถาม: ภาษีนำเข้าของเซอร์เบียคำนวณจากมูลค่าสินค้าแบบ FOB หรือ CIF ครับ/คะ?

A: ประเทศเซอร์เบียใช้ระบบการประเมินราคาแบบ CIF (ต้นทุน ค่าประกัน และค่าขนส่ง) ภาษีศุลกากรคำนวณจากมูลค่ารวมของสินค้า รวมถึงค่าขนส่งและค่าประกันภัยจนถึงชายแดนเซอร์เบีย จากนั้นจึงคิดภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากมูลค่า CIF บวกกับภาษีศุลกากร

ถาม: สินค้าที่นำเข้าสู่เซอร์เบียสามารถส่งออกไปยังประเทศในสหภาพยุโรปได้โดยไม่ต้องเสียภาษีนำเข้าของสหภาพยุโรปอีกครั้งหรือไม่?

ตอบ: ไม่ใช่โดยอัตโนมัติ สินค้าที่นำเข้าสู่เซอร์เบียและผ่านพิธีการศุลกากรของเซอร์เบียแล้ว จะถือว่าอยู่ในสถานะหมุนเวียนเสรีในเซอร์เบีย แต่ไม่ได้หมายความว่าจะอยู่ในสถานะหมุนเวียนเสรีในสหภาพยุโรปโดยอัตโนมัติ การส่งออกกลับไปยังประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปจำเป็นต้องผ่านพิธีการศุลกากรใหม่ที่ชายแดนสหภาพยุโรป และต้องปฏิบัติตามกฎว่าด้วยแหล่งกำเนิดสินค้า ภายใต้ข้อตกลงความร่วมมือทางการค้าเซอร์เบีย-สหภาพยุโรป (SAA) อาจมีการใช้มาตรการภาษีพิเศษสำหรับสินค้าที่มีแหล่งกำเนิดในเซอร์เบีย แต่สินค้าที่มีแหล่งกำเนิดในจีนที่ขนส่งผ่านเซอร์เบียจะไม่ได้รับประโยชน์จากมาตรการพิเศษระหว่างสหภาพยุโรปและจีน (เนื่องจากไม่มีข้อตกลงการค้าเสรีระหว่างสหภาพยุโรปและจีน)

ถาม: เซอร์เบียต้องเสียภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดสินค้าจีนตามคำสั่งของสหภาพยุโรปหรือไม่?

ตอบ: ไม่ เซอร์เบียมีกรอบการแก้ไขปัญหาทางการค้าที่เป็นอิสระ และไม่ผูกพันกับมาตรการต่อต้านการทุ่มตลาดหรือภาษีตอบโต้การอุดหนุนของสหภาพยุโรป ซึ่งหมายความว่าสินค้าที่ต้องเสียภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดของสหภาพยุโรปในอัตราสูงสำหรับการนำเข้าจากจีน (เช่น แผงโซลาร์เซลล์หรือผลิตภัณฑ์เหล็กบางชนิด) สามารถนำเข้าสู่เซอร์เบียได้โดยไม่ต้องเสียค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมเหล่านั้น