ความผิดพลาดเกี่ยวกับรหัส HS ที่ทำให้ผู้นำเข้าชาวเยอรมันสูญเสียเงินหลายพันดอลลาร์

 

บทนำ

ทุกปี ผู้นำเข้าชาวเยอรมันสูญเสียเงินจำนวนมาก ไม่ใช่เพราะตลาดไม่ดีหรือซัพพลายเออร์ล้มเหลว แต่เป็นเพราะตัวเลขชุดหนึ่งในใบสำแดงสินค้าศุลกากร รหัสระบบฮาร์โมไนซ์ (HS) คือหมายเลขมาตรฐานที่กำหนดให้กับสินค้าทุกประเภทที่ทำการค้าขาย เป็นพื้นฐานในการบังคับใช้ภาษีศุลกากร การปฏิบัติตามกฎระเบียบ และมาตรการต่อต้านการทุ่มตลาด หากคุณทำอย่างถูกต้อง สินค้าของคุณจะผ่านไปได้โดยไม่มีปัญหา หากคุณทำไม่ถูกต้อง คุณอาจต้องเผชิญกับบทลงโทษหลายอย่าง ตั้งแต่การสำแดงใหม่เล็กน้อยไปจนถึงการประเมินภาษีย้อนหลังจำนวนหลักหมื่น การล่าช้าในการจัดส่ง และแม้กระทั่งข้อหาทางอาญาฐานฉ้อโกงศุลกากรในกรณีที่ร้ายแรงที่สุด

เยอรมนีมีการนำเข้าสินค้ามากกว่าประเทศอื่น ๆ ในสหภาพยุโรป มูลค่าสินค้าที่เข้ามาในประเทศมีมากกว่า 1.3 ล้านล้านยูโรในแต่ละปี หน่วยงานศุลกากรของประเทศคือ Bundeszollverwaltung ซึ่งมีระบบการบังคับใช้กฎระเบียบที่เข้มงวดที่สุดแห่งหนึ่งในยุโรป โดยบังคับใช้กฎผ่านประมวลกฎหมายศุลกากรของสหภาพยุโรป (UCC) ฐานข้อมูล TARIC และระบบการตรวจปล่อยสินค้าแบบดิจิทัลที่เรียกว่า ATLAS ตั้งแต่ปี 2024 เป็นต้นมา กฎระเบียบต่างๆ ก็ยิ่งเข้มงวดมากขึ้นไปอีก มาตรการตอบโต้การทุ่มตลาดของคณะกรรมาธิการยุโรปสำหรับรถยนต์ไฟฟ้าจากจีน ระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบใหม่ที่จะมีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2025 และการใช้งาน ICS2 เฟส 3 อย่างเต็มรูปแบบ ล้วนทำให้กระบวนการจำแนกประเภทสินค้าที่ยากอยู่แล้วยิ่งยากขึ้นไปอีก

บทความนี้กล่าวถึงข้อผิดพลาดเกี่ยวกับรหัส HS ที่พบบ่อยและมีค่าใช้จ่ายสูงที่สุดที่ผู้นำเข้าชาวเยอรมันมักทำ นอกจากนี้ยังอธิบายถึงวิธีการทำงานของระบบการลงโทษภายใต้กฎหมายของเยอรมนีและสหภาพยุโรป และให้คำแนะนำที่เป็นประโยชน์เกี่ยวกับวิธีการหลีกเลี่ยงการจำแนกประเภทผิดพลาด ตัวอย่างเช่น บทความนี้ระบุว่าการทำงานร่วมกับพันธมิตรด้านโลจิสติกส์และศุลกากรที่มีประสบการณ์สามารถสร้างความแตกต่างอย่างมากได้

 

ทำความเข้าใจรหัส: HS, CN, TARIC และรหัสย่อยของเยอรมัน

ผู้นำเข้ามักสับสนเนื่องจาก “รหัส HS” ไม่ได้หมายถึงตัวเลขเดียวทั่วโลก แต่เป็นชุดของระดับชั้น องค์การศุลกากรโลก (WCO) เป็นผู้ดูแลระบบพิกัดศุลกากร (Harmonized System) ซึ่งเป็นรหัสหกหลักที่ใช้โดยกว่า 200 ประเทศและครอบคลุมสินค้ากว่า 5,000 ชนิด เมื่อคุณทำการค้า ตัวเลขหกหลักแรกจะเหมือนกันไม่ว่าคุณจะส่งสินค้าจากเซี่ยงไฮ้หรือนำเข้าสู่ฮัมบูร์กก็ตาม

ระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบรวม (Combined Nomenclature หรือ CN) ซึ่งใช้สำหรับภาษีศุลกากรและสถิติในประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปทั้งหมด จะเพิ่มตัวเลขอีกสี่หลักเข้าไป ส่วนระบบภาษีศุลกากรแบบบูรณาการของสหภาพยุโรป หรือ TARIC จะเพิ่มอีกสองหลัก รวมเป็นสิบหลัก เพื่อครอบคลุมมาตรการนโยบายการค้าเฉพาะ เช่น ค่าธรรมเนียมต่อต้านการทุ่มตลาด มาตรการตอบโต้การอุดหนุน และการระงับการนำเข้า เยอรมนีสามารถเพิ่มหลักที่สิบเอ็ดสำหรับสิ่งต่างๆ เช่น รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม และข้อจำกัดการนำเข้าบางอย่างที่เป็นเอกสิทธิ์เฉพาะของประเทศนั้น สิ่งนี้สร้างความแตกต่างอย่างมาก: คุณไม่สามารถคัดลอกรหัส HS หกหลักของผู้ส่งออกชาวจีนลงในใบสำแดงการนำเข้าของเยอรมนีได้ ใบสำแดงต้องมีรหัส TARIC สิบหลักที่ถูกต้อง หากคุณใช้รหัสที่สั้นกว่าหรือรหัสอื่น เอกสารนั้นจะไม่ถูกต้องตามกฎหมาย

 

ระบบการจำแนกประเภทสี่ระดับที่ใช้ในประเทศเยอรมนี

ชั้นโค้ด	ตัวเลข	ปกครองร่างกาย	ขอบเขต
HS Code	6	องค์การศุลกากรโลก (WCO)	ใช้งานได้ทั่วโลก – มีการใช้งานในกว่า 200 ประเทศ
ระบบการตั้งชื่อแบบรวม (CN)	8	สหภาพยุโรป	อัตราภาษีและสถิติทั่วทั้งสหภาพยุโรป
ทาริก	10	คณะกรรมาธิการยุโรป	มาตรการกำกับดูแลของสหภาพยุโรป (เช่น มาตรการต่อต้านการทุ่มตลาด)
รหัสย่อยระดับชาติของเยอรมนี	11	บุนเดสซอลเวอร์วอลตุง	รหัสภาษีมูลค่าเพิ่ม ข้อจำกัดระดับชาติ

 

ระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบรวมของสหภาพยุโรป (EU Combined Nomenclature) ได้รับการปรับปรุงในเดือนมกราคม 2025 และเผยแพร่ในชื่อระเบียบการดำเนินการของคณะกรรมาธิการ (EU) 2024/2522 โดยได้เพิ่มหมวดหมู่ย่อยใหม่ในหลายบท เช่น มะเขือเทศสด (แยกตามขนาดและรูปแบบการนำเสนอ) ธัญพืชที่ปลูกแบบอินทรีย์ เชื้อเพลิงชีวภาพ ครีบฉลาม และก๊าซเฉื่อยหายาก ผู้นำเข้าที่ไม่ได้อัปเดตฐานข้อมูลการจำแนกประเภทสินค้าของตนภายในวันที่ 1 มกราคม 2025 ซึ่งเป็นวันที่กฎใหม่มีผลบังคับใช้ พบว่าการประกาศสถานะสินค้าของตนไม่ถูกต้องอีกต่อไปตั้งแต่วันแรกของปีใหม่ นี่ไม่ใช่เพียงแค่ข้อกังวลทางทฤษฎีเท่านั้น เมื่อระบบการเคลียร์สินค้าอิเล็กทรอนิกส์ ATLAS ของเยอรมนีได้รับรหัสที่ไม่ถูกต้องหรือเก่า ระบบจะปฏิเสธรหัสเหล่านั้นทันที ซึ่งทำให้เกิดความล่าช้าและอาจนำไปสู่การตรวจสอบได้

 

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดเกี่ยวกับรหัส HS — และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริง

ความผิดพลาดในการจำแนกประเภทมักเกิดขึ้นในหลายสถานการณ์ บางส่วนเกิดจากชื่อที่ซับซ้อน ตัวอย่างเช่น สินค้าหนึ่งชนิดอาจจัดอยู่ในสองชื่อขึ้นไป และการเลือกที่ถูกต้องขึ้นอยู่กับการรู้คำอธิบายประกอบและกฎทั่วไปในการตีความขององค์การศุลกากรโลก (WCO) บางส่วนเกิดจากแรงกดดันด้านเวลา การพึ่งพาโค้ดที่ผู้จำหน่ายให้มามากเกินไป หรือการใช้ฐานข้อมูลการจำแนกประเภทภายในที่ล้าสมัย และอีกประเภทหนึ่งที่ร้ายแรงกว่าแต่ไม่ร้ายแรงเท่า คือ การจงใจจำแนกประเภทสินค้าผิดเพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี ซึ่งศุลกากรเยอรมันมองว่าเป็นอาชญากรรม

ประเภทความผิดพลาด	สถานการณ์ทั่วไป	ผลกระทบทางการเงิน	ความเสี่ยงเพิ่มเติม
เลือกบทผิด	การจำแนกประเภทอัจฉริยะ หน้าแรก ใช้คำว่า 'อุปกรณ์ไฟฟ้า' แทนคำว่า 'อุปกรณ์ส่งสัญญาณวิทยุ'	ส่วนต่างภาษีนำเข้า: 0%–14%	ความเสี่ยงจากการถูกเรียกเก็บค่าธรรมเนียมต่อต้านการทุ่มตลาด
ใช้หมายเลข HS 6 หลักแทนหมายเลข TARIC 10 หลัก	การยื่นรหัส HS ส่งออกของจีนในใบสำแดงการนำเข้าของสหภาพยุโรป	คำประกาศเป็นโมฆะ ค่าใช้จ่ายในการผ่านพิธีการศุลกากรใหม่ 500–2,000 ยูโรขึ้นไป	สินค้าถูกกักไว้ที่ท่าเรือ
การเพิกเฉยต่อภาษีต่อต้านการทุ่มตลาด/ภาษีตอบโต้การอุดหนุน	ชิ้นส่วนรถยนต์ไฟฟ้าของจีนถูกจัดประเภทภายใต้หมวดหมู่ทั่วไป	ภาษีย้อนหลัง + ภาษีตอบโต้การทุ่มตลาดสูงสุด 35.3%	หากเป็นการกระทำโดยเจตนา จะส่งเรื่องดำเนินคดีอาญา
รหัสที่ล้าสมัยหลังการอัปเดตระบบการตั้งชื่อ	การใช้รหัส CN ปี 2022 หลังจากการแก้ไขในเดือนมกราคม 2025	การยื่นแบบแสดงรายการไม่ถูกต้อง; ปรับตั้งแต่ 1,000 ยูโรขึ้นไป	มีเครื่องหมายตรวจสอบในบันทึกของผู้นำเข้า
จงใจลดระดับหมวดหมู่เพื่อให้เสียภาษีน้อยลง	การเรียกเครื่องแต่งกายสิ่งทอว่า 'ตัวอย่างผ้า'	ปรับสูงสุดถึง 100% ของภาษีที่หลีกเลี่ยง (ตามมาตรฐานสหภาพยุโรป)	การดำเนินคดีฉ้อโกงศุลกากร

 

หนึ่งในความผิดพลาดที่พบบ่อยและมีค่าใช้จ่ายสูงที่สุดเกี่ยวข้องกับเทคโนโลยี ลำโพงไร้สายสมัยใหม่ส่วนใหญ่มีตัวรับสัญญาณวิทยุในตัว ดังนั้นลำโพงบลูทูธที่มีตัวรับสัญญาณดังกล่าวจึงจัดอยู่ในหมวดหมู่ 8527 (อุปกรณ์กระจายเสียงวิทยุ) แทนที่จะเป็น 8518 (ไมโครโฟน ลำโพง เครื่องขยายเสียง) ความแตกต่างของอัตราภาษีนำเข้ามีเพียงเล็กน้อยในแง่ของเปอร์เซ็นต์ แต่สิ่งที่น่ากังวลมากกว่าคือเครื่องหมายการละเมิดศุลกากร ซึ่งแสดงให้เห็นถึงประวัติการปฏิบัติตามกฎของผู้นำเข้า และหมายความว่าการขนส่งในอนาคตจะได้รับการตรวจสอบอย่างเข้มงวดมากขึ้น กรณีในปี 2025 ที่เกี่ยวข้องกับผู้นำเข้าเสื้อผ้าจากสหภาพยุโรปแสดงให้เห็นว่าปัญหานี้ใหญ่เพียงใด การจัดประเภทเสื้อผ้าสำเร็จรูปผิดว่าเป็นผ้าทำให้ถูกปรับ 28,000 ยูโร หลังจากการตรวจสอบพบรูปแบบเดียวกันนี้ในการขนส่งหลายครั้ง

หลังจากที่คณะกรรมาธิการยุโรปยุติการสอบสวนเรื่องการอุดหนุนสินค้าจากจีนสำหรับรถยนต์ไฟฟ้าในเดือนตุลาคม 2024 ตลาดรถยนต์ไฟฟ้าจึงกลายเป็นตลาดที่มีความเสี่ยงสูงมาก ภาษีตอบโต้การอุดหนุน ซึ่งมีตั้งแต่ 7.8% ถึง 35.3% ขึ้นอยู่กับผู้ผลิต จะใช้กับหมวดหมู่ย่อยบางประเภทเท่านั้น หากผู้นำเข้าใส่ชิ้นส่วนรถยนต์ไฟฟ้าจากจีนผิดหมวดหมู่ โดยจัดอยู่ในหมวดชิ้นส่วนยานยนต์ทั่วไปแทนที่จะเป็นหมวดรถยนต์ไฟฟ้า (BEV) ที่ถูกต้อง พวกเขาอาจหลีกเลี่ยงโทษตอบโต้การอุดหนุนได้ชั่วคราว แต่จะต้องชำระคืนเมื่อพบความผิดพลาด ความเสี่ยงทางการเงินสำหรับชิ้นส่วนรถยนต์ไฟฟ้าหนึ่งตู้คอนเทนเนอร์อาจสูงถึงกว่า 50,000 ยูโรได้ง่ายๆ

 

กรอบบทลงโทษของเยอรมนี: รุนแรงได้แค่ไหน?

เยอรมนีลงโทษผู้ที่ฝ่าฝืนกฎหมายศุลกากรโดยใช้กฎหมายของสหภาพยุโรปผสมผสานกัน โดยส่วนใหญ่คือประมวลกฎหมายศุลกากรของสหภาพยุโรป และกฎหมายศุลกากรของเยอรมนี (Zollgesetz) รวมถึงประมวลกฎหมายอาญาภาษี (Abgabenordnung) บทลงโทษจะแตกต่างกันไปตามความผิด ซึ่งเป็นหลักการที่มาจากกรอบการทำงานของสหภาพยุโรป แต่ถูกนำมาใช้ด้วยความเข้มงวดตามแบบฉบับของกฎหมายปกครองของเยอรมนี

มาตรฐานของสหภาพยุโรปสำหรับบทลงโทษทางการเงินในกรณีการจำแนกประเภทสินค้าผิดพลาดนั้นสูงถึง 100% ของจำนวนภาษีที่หลีกเลี่ยงไป ในความเป็นจริง การบังคับใช้กฎหมายของเยอรมนีมักใช้หลักความเหมาะสม: ความผิดพลาดทางด้านการบริหารจัดการครั้งแรกที่เกิดขึ้นจริงและไม่ทำให้บริษัทเสียค่าใช้จ่ายใดๆ อาจนำไปสู่การสั่งให้แก้ไขและบทลงโทษเล็กน้อย แต่หากมีการละเลยซ้ำๆ ในการขนส่งหลายครั้ง จะนำไปสู่การประเมินภาษีย้อนหลังและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม การฉ้อโกงทางศุลกากรคือการที่บุคคลจงใจจำแนกประเภทสินค้าผิดพลาดเพื่อหลีกเลี่ยงภาษีต่อต้านการทุ่มตลาด ซึ่งอาจนำไปสู่ข้อหาทางอาญา ค่าปรับสูงถึง 500,000 ยูโรหรือมากกว่านั้น และการสูญเสียสิทธิ์ในการนำเข้าบางประการ

ระดับความผิด	คำนิยาม	บทลงโทษทั่วไป (สหภาพยุโรป / เยอรมนี)	ตัวเลือกการกู้คืน
ข้อผิดพลาดทางธุรการ/การบริหาร	ความผิดพลาดเพียงตัวเลขเดียว การยื่นเอกสารโดยสุจริต	คำเตือน; ต้องแก้ไข; อาจมีโทษปรับ 1,000–5,000 ยูโร	การแก้ไขเพิ่มเติมหลังการอนุมัติ (มาตรา 173 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์)
การละเลย	การจำแนกประเภทผิดพลาดซ้ำๆ ไม่มีระบบควบคุมภายใน	ภาษีที่เรียกเก็บย้อนหลัง + ค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม 50–100%	การเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจก่อนการตรวจสอบจะช่วยลดความเสี่ยงลงได้
ความประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรง	เพิกเฉยต่อข้อผูกพันการจำแนกประเภทที่ทราบ	ภาษีค้างชำระ + สูงสุด 100% ของจำนวนเงินที่หลีกเลี่ยงภาษี; การระงับการนำเข้า	มีข้อจำกัด ต้องเปิดเผยข้อมูลล่วงหน้า
การฉ้อโกง / การหลีกเลี่ยงโดยเจตนา	การประเมินมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างเป็นระบบหรือการใช้รหัสที่ไม่ถูกต้องเพื่อหลีกเลี่ยงการทุ่มตลาด	ดำเนินคดีอาญา ปรับเงินสูงถึง 500,000 ยูโรขึ้นไป ห้ามนำเข้า	ไม่มีมาตรการทางปกครองใดๆ ต้องปรึกษาทนายความ

 

การดำเนินการตามระบบ ICS2 เฟส 3 ซึ่งเสร็จสิ้นในเดือนเมษายน 2025 ทำให้ผู้ที่อยู่ในห่วงโซ่อุปทานของสหภาพยุโรปสามารถตรวจสอบเอกสารการสำแดงสินค้าได้ง่ายขึ้น ผู้ขนส่งต้องส่งเอกสารสรุปการสำแดงสินค้า (Entry Summary Declaration หรือ ENS) ฉบับเต็มก่อนที่สินค้าจะมาถึง ซึ่งต้องระบุรหัส HS หกหลักในใบตราส่งสินค้าทางอากาศหลัก และหมายเลข CN แปดหลักในใบตราส่งสินค้าภายใน หมายความว่าขณะนี้ศุลกากรสามารถตรวจพบข้อผิดพลาดในการจำแนกประเภทสินค้าก่อนที่สินค้าจะมาถึงสำหรับผู้นำเข้าชาวเยอรมัน ซึ่งเป็นการตัดช่วงเวลาผ่อนผันที่เคยอนุญาตให้แก้ไขข้อผิดพลาดได้อย่างเงียบๆ หลังจากสินค้ามาถึง หากพบรหัสที่ไม่ถูกต้องในขั้นตอน ENS สินค้าอาจถูกตรวจสอบทางกายภาพ ซึ่งอาจทำให้การผ่านพิธีการศุลกากรล่าช้าไปสองถึงสามวัน และสร้างรายการบริหารความเสี่ยงในโปรไฟล์ของผู้นำเข้า

 

ประเภทสินค้าที่มีความเสี่ยงสูงสำหรับผู้นำเข้าชาวเยอรมันจากจีน

ไม่ใช่ว่าสินค้าทุกประเภทจะมีความเสี่ยงในการจัดประเภทผิดพลาดในระดับเดียวกัน เมื่อระบบการจำแนกประเภทสินค้ามีความครอบคลุมและอัตราภาษีแตกต่างกันอย่างมากในหมวดหมู่ย่อยที่อยู่ติดกัน หรือเมื่อสหภาพยุโรปได้เพิ่มมาตรการทางการค้าเพิ่มเติมให้กับรหัสบางรหัส ความเสี่ยงในการจัดประเภทผิดพลาดก็จะสูงขึ้นมาก ปัญหาเรื่องรหัส HS ที่สำคัญส่วนใหญ่ระหว่างผู้นำเข้าชาวเยอรมันและผู้จำหน่ายชาวจีนนั้นอยู่ในกลุ่มต่อไปนี้:

ประเภทสินค้า	กับดักการจำแนกประเภทผิดพลาดที่พบบ่อย	ทำไมราคาถึงสูงในเยอรมนี/สหภาพยุโรป
อิเล็กทรอนิกส์สำหรับผู้บริโภค	ลำโพงบลูทูธ (8518) เทียบกับอุปกรณ์กระจายเสียงวิทยุ (8527)	อัตราภาษีนำเข้าผันผวน 0%–3.7%; มีโอกาสไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบด้านเทคโนโลยี
รถยนต์ไฟฟ้าและชิ้นส่วน	หัวข้อทั่วไปของแบตเตอรี่รถยนต์ไฟฟ้า เทียบกับ หัวข้อย่อยเฉพาะของรถยนต์ไฟฟ้าแบตเตอรี่ (BEV)	ภาษีตอบโต้การทุ่มตลาด 7.8–35.3% (สหภาพยุโรป, ข้อกำหนดปี 2024)
สิ่งทอและเครื่องแต่งกาย	บทเกี่ยวกับผ้าและเสื้อผ้าสำเร็จรูป	อัตราภาษีนำเข้า 12% เทียบกับสูงสุด 12% บวกภาษีต่อต้านการทุ่มตลาดสำหรับสินค้าจากจีนบางประเภท
ผลิตภัณฑ์เหล็กและอลูมิเนียม	หัวข้อโลหะทั่วไปเทียบกับหัวข้อย่อยโลหะผสมเฉพาะ	อัตราภาษีคุ้มครองและโควตาของสหภาพยุโรปใช้กับรหัสเฉพาะบางรหัสเท่านั้น
อาหารและสินค้าเกษตร	หมวดหมู่: สด vs. แปรรูป; หัวข้อย่อยขนาดมะเขือเทศ (รหัสใหม่ปี 2025)	การปฏิบัติที่แตกต่างกันในด้านสุขอนามัยพืช ภาษีมูลค่าเพิ่ม และอากร
สารประกอบทางเคมี	หัวข้อ "ผลิตภัณฑ์เตรียมการ" ทั่วไป เทียบกับ รหัสสารเฉพาะ	การปฏิบัติตามข้อกำหนด REACH, ใบอนุญาตนำเข้า, การควบคุมการใช้งานสองวัตถุประสงค์

 

เหล็กและอลูมิเนียมเป็นสินค้าที่เข้าใจยากเป็นพิเศษ มาตรการคุ้มครองการนำเข้าเหล็กของสหภาพยุโรปใช้ได้กับสินค้าบางประเภทเท่านั้น และการจัดสรรโควตาจะเปลี่ยนแปลงทุกปี หากผู้นำเข้าใช้หมวดหมู่ "ผลิตภัณฑ์เหล็กและเหล็กกล้า" ที่กว้างๆ แทนที่จะระบุโลหะผสมและรูปแบบที่แน่นอน อาจทำให้เกิดมาตรการคุ้มครองที่ไม่ได้วางแผนไว้ หรืออาจพลาดโควตาที่อาจช่วยลดภาษีได้ ศุลกากรเยอรมันมีประวัติการตรวจสอบผู้ส่งออกเหล็กและอลูมิเนียมมายาวนาน และเนื่องจากแรงกดดันทางภูมิรัฐศาสตร์อย่างต่อเนื่องในการจับตาดูสินค้าจีนในหมวดหมู่เหล่านี้ การบังคับใช้กฎหมายจึงเข้มงวดมาก

 

วิธีป้องกันข้อผิดพลาดในการจำแนกประเภทที่ก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายสูง

ยื่นขอข้อมูลอัตราภาษีศุลกากรแบบผูกพัน (BTI)

การกำหนดข้อมูลพิกัดอัตราภาษีศุลกากร (Binding Tariff Information หรือ BTI) ของสำนักงานศุลกากรแห่งสหพันธรัฐเยอรมนี (Bundeszollverwaltung) เป็นวิธีการที่เป็นทางการและมีผลผูกพันทางกฎหมายมากที่สุดในการรับรองว่าสินค้าได้รับการจัดประเภทอย่างถูกต้องในเยอรมนี BTI คือการตัดสินใจอย่างเป็นทางการของศุลกากรที่กำหนดรหัส TARIC ที่ถูกต้องสำหรับสินค้าบางประเภท และมีอายุสามปี หากสินค้ายังคงเหมือนเดิม ผู้นำเข้าที่ใช้รหัส BTI จะมีข้อแก้ตัวทางกฎหมายอย่างเต็มที่ต่อการท้าทายการจัดประเภทใหม่ในอนาคต การยื่นขอใช้เวลาหลายเดือน และโดยปกติคุณจะต้องส่งคำอธิบายสินค้าอย่างละเอียด ข้อมูลจำเพาะทางเทคนิค และแม้แต่ตัวอย่างสินค้า วิธีนี้เหมาะสมที่สุดสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าสูงและปริมาณมากซึ่งมีความสับสนเกี่ยวกับการจัดประเภท อย่างไรก็ตาม มันเป็นค่าใช้จ่ายที่โดยปกติแล้วจะคุ้มค่าในไม่กี่การขนส่ง

ดำเนินการตรวจสอบการจำแนกประเภทประจำปี

ทุกปีในวันที่ 1 มกราคม ระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบรวมของสหภาพยุโรป (Combined Nomenclature หรือ Combined Nomenclature หรือ Combined Nomenclature หรือ Harmonized System หรือ Harmonized System) จะได้รับการปรับปรุงทุก ๆ ห้าปี โดยการปรับปรุงครั้งใหญ่ครั้งต่อไปจะเกิดขึ้นในปี 2027 อย่างไรก็ตาม มีการเปลี่ยนแปลงเกิดขึ้นทุกปีทั้งในระดับประเทศและระดับสหภาพยุโรป ภายในปี 2025 แคตตาล็อกสินค้าที่ได้รับการจัดประเภทอย่างถูกต้องในปี 2023 อาจมีรหัสผิดพลาด แม้ว่าตัวสินค้าเองจะไม่ได้เปลี่ยนแปลงก็ตาม ก่อนที่ตารางอัตราภาษีศุลกากรปีใหม่จะมีผลบังคับใช้ วิธีเดียวที่จะปกป้องตนเองได้อย่างแน่นอนคือการตรวจสอบรหัสสินค้าที่ใช้งานอยู่ทั้งหมดกับฐานข้อมูล TARIC ปัจจุบันทุกปี นี่เป็นงานใหญ่สำหรับผู้นำเข้าที่มี SKU หลายร้อยรายการ แต่พวกเขาจำเป็นต้องทำ

ห้ามคัดลอกรหัส HS สำหรับการส่งออกของผู้จำหน่าย

หนึ่งในสาเหตุหลักที่ทำให้การสำแดงสินค้านำเข้าของเยอรมนีมักผิดพลาดคือ การที่ผู้คนนำรหัส HS สำหรับการส่งออกของซัพพลายเออร์จีนมาใส่ในใบสำแดงสินค้านำเข้าของสหภาพยุโรปโดยไม่ได้คิดถึงเรื่องนี้ ระบบการจัดหมวดหมู่การส่งออกของจีนนั้นใช้ระบบ WCO หกหลักเช่นเดียวกับของสหภาพยุโรป แต่ใช้ส่วนขยายแปดและสิบหลักที่แตกต่างจาก CN และ TARIC ของสหภาพยุโรป นอกจากความแตกต่างในจำนวนหลักแล้ว ซัพพลายเออร์จีนยังมีเหตุผลของตนเองในการปฏิบัติตามกฎที่อาจไม่สอดคล้องกับการจัดประเภทที่ดีที่สุดสำหรับผู้นำเข้าชาวเยอรมัน ตัวอย่างเช่น โครงสร้างการลดหย่อนภาษีส่งออกในจีนอาจทำให้รหัสย่อยหกหลักบางรหัสดูน่าสนใจกว่าสำหรับซัพพลายเออร์ แม้ว่าจะไม่ใช่การจัดประเภทการนำเข้าที่ถูกต้องของสหภาพยุโรปก็ตาม ผู้นำเข้าชาวเยอรมันต้องรับผิดชอบอย่างเต็มที่ต่อการสำแดงสินค้านำเข้าของตนเอง พวกเขาไม่สามารถใช้เอกสารของซัพพลายเออร์เพื่อจัดประเภทสินค้าเป็นข้อแก้ตัวได้

 

Topway Shipping ช่วยให้คุณจัดประเภทสินค้าได้อย่างถูกต้องอย่างไร

ผู้นำเข้าสินค้าจากจีน ไม่ว่าจะเป็นผู้ซื้อในภาคอุตสาหกรรมที่ก่อตั้งมานานหรือวิสาหกิจอีคอมเมิร์ซข้ามชาติที่กำลังเติบโต ต่างก็ต้องการพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่มีความรู้เกี่ยวกับศุลกากรเป็นอย่างดี ไม่ใช่แค่รู้วิธีการขนส่งสินค้าเท่านั้น

บริษัท Topway Shipping ตั้งอยู่ในเซินเจิ้นและดำเนินธุรกิจโลจิสติกส์ระหว่างประเทศมาตั้งแต่ปี 2010 ทีมผู้ก่อตั้งบริษัทมีประสบการณ์จริงในด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการผ่านพิธีการศุลกากรมากกว่า 15 ปี มีความรู้ความเข้าใจอย่างลึกซึ้งเกี่ยวกับการขนส่งระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกา และมีบทบาทที่เติบโตขึ้นเรื่อย ๆ ในการสนับสนุนการค้าขายระหว่างจีนและยุโรป เพื่อให้เป็นไปตามรหัส HS คุณจำเป็นต้องทราบว่าหมวดหมู่สินค้าส่งออกของจีนมีความสัมพันธ์กับข้อกำหนดการนำเข้าของสหภาพยุโรปและเยอรมนีอย่างไร และระบบทั้งสองแตกต่างกันอย่างไร นี่เป็นทักษะเฉพาะทางที่ได้มาจากการทำงานนี้เป็นจำนวนมาก กับสินค้าหลากหลายประเภท ตลอดระยะเวลาอันยาวนาน

บริการของ Topway ครอบคลุมห่วงโซ่โลจิสติกส์ทั้งหมด ตั้งแต่โรงงานหรือคลังสินค้าในประเทศจีน ไปจนถึงท่าเรือส่งออกในต่างประเทศ คลังสินค้า ตั้งแต่ศูนย์กระจายสินค้าในยุโรป เช่น เยอรมนี ไปจนถึงพิธีการศุลกากรทั้งต้นทางและปลายทาง และสุดท้ายคือการจัดส่งถึงปลายทางทั่วทั้งยุโรป กลยุทธ์แบบครบวงจรนี้ช่วยให้การจำแนกประเภทตามรหัส HS ดำเนินการเป็นส่วนหนึ่งของขั้นตอนการทำงานเดียว ไม่ใช่สิ่งที่คิดขึ้นมาทีหลังในใบแจ้งหนี้การขนส่ง ซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับธุรกิจอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน

บริษัทฯ ยังให้บริการขนส่งสินค้าทางทะเลแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) ที่ยืดหยุ่นได้จากประเทศจีนไปยังท่าเรือสำคัญทั่วโลก ซึ่งช่วยให้ลูกค้าสามารถเปลี่ยนแปลงปริมาณสินค้าที่ขนส่งได้โดยไม่ต้องเปลี่ยนพันธมิตรด้านโลจิสติกส์หรือกรอบการจำแนกประเภทสินค้า เมื่อทีมโลจิสติกส์เดียวกันจัดการทั้งเอกสารต้นทางและพิธีการศุลกากรปลายทาง โอกาสที่รหัส HS ส่งออกของจีนจะถูกคัดลอกลงในใบสำแดงนำเข้าของสหภาพยุโรปโดยไม่คิดไตร่ตรองจะลดลง ด้วยการออกแบบกระบวนการมากกว่าความบังเอิญ สำหรับองค์กรที่เคยได้รับการตรวจสอบหลังการผ่านพิธีการศุลกากรหรือการประเมินภาษีแล้ว การทำงานร่วมกับ Topway จะช่วยให้พวกเขามีความรู้เชิงสถาบันและหลักฐานเอกสารที่จำเป็นในการแสดงให้เห็นว่าพวกเขากำลังปฏิบัติตามกฎระเบียบด้วยความสุจริต นี่เป็นปัจจัยสำคัญที่ศุลกากรเยอรมันใช้ในการตัดสินใจว่าจะปรับพวกเขาเป็นจำนวนเท่าใด

 

สิ่งที่ควรทำหากคุณได้ทำการจำแนกประเภทผิดพลาดไปแล้ว

เป็นเรื่องที่เกิดขึ้นบ่อยกว่าที่ควรจะเป็นที่จะพบว่าสินค้าบางอย่างถูกจัดประเภทผิดพลาดหลังจากที่สินค้าผ่านพิธีการศุลกากรไปแล้ว การแก้ไขปัญหานั้นสำคัญไม่แพ้ความผิดพลาดนั้นเอง ตามมาตรา 173 ของประมวลกฎหมายศุลกากรของสหภาพยุโรป ผู้นำเข้าสามารถขอแก้ไขใบสำแดงสินค้าศุลกากรหลังจากที่สินค้าได้รับการปล่อยแล้ว หากเป็นไปตามข้อกำหนดบางประการ หากพบความผิดพลาดก่อนที่หน่วยงานศุลกากรจะเริ่มการตรวจสอบหรือดำเนินการบังคับใช้กฎหมาย ผู้นำเข้ามักจะชำระภาษีที่ถูกต้องและดอกเบี้ยที่อาจเกิดขึ้นโดยไม่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม สิ่งแรกที่ควรทำคือดำเนินการตามขั้นตอนการแก้ไขหลังการผ่านพิธีการศุลกากรนี้

หากพบข้อผิดพลาดระหว่างการตรวจสอบศุลกากร ซึ่งหน่วยงานศุลกากรแห่งสหพันธรัฐเยอรมนี (Bundeszollverwaltung) จะดำเนินการแบบสุ่มหรือตามความเสี่ยง ผลลัพธ์จะได้รับผลกระทบอย่างมากจากความสามารถในการแสดงความเต็มใจที่จะรายงานข้อผิดพลาดและความพยายามอย่างสุจริตใจในการแก้ไข กฎหมายศุลกากรของเยอรมนีซึ่งปฏิบัติตามกฎการบังคับใช้ของสหภาพยุโรป ได้แยกแยะอย่างชัดเจนระหว่างผู้นำเข้าที่ทำงานร่วมกับการแก้ไขและผู้ที่ไม่เห็นด้วยหรือปกปิดการแก้ไข ผู้เชี่ยวชาญด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้าต่างเห็นพ้องต้องกันถึงแนวทางปฏิบัติที่ดีที่สุด: ทันทีที่คุณได้รับแจ้งการตรวจสอบ ให้จ้างทนายความด้านศุลกากรหรือที่ปรึกษาด้านการปฏิบัติตามกฎระเบียบทางการค้าที่มีคุณสมบัติเหมาะสม อย่าส่งเอกสารเพิ่มเติมใดๆ จนกว่าจะได้รับการตรวจสอบโดยผู้เชี่ยวชาญ และเก็บรักษาบันทึกการจำแนกประเภทภายในทั้งหมดของคุณ ไม่ว่าบันทึกเหล่านั้นจะแสดงอะไรก็ตาม

 

สรุป

การจำแนกประเภทสินค้าตามรหัส HS ไม่ใช่เพียงแค่พิธีการทางราชการที่ทีมโลจิสติกส์สามารถโยนความรับผิดชอบไปให้ซัพพลายเออร์ในใบส่งสินค้าได้ ในระบบศุลกากรของเยอรมนี ซึ่งมีการบังคับใช้กฎหมายอย่างเข้มงวด มีระบบบทลงโทษที่ใช้กับทุกประเทศในสหภาพยุโรป และอัตราภาษีที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว การจำแนกประเภทสินค้าผิดพลาดอาจส่งผลกระทบทางการเงินอย่างร้ายแรง ซึ่งนอกเหนือไปจากการแก้ไขการขนส่งสินค้าเพียงครั้งเดียว การปรับปรุงระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบรวม (Combined Nomenclature) ในเดือนมกราคม 2025 ข้อกำหนดการประกาศสินค้าแบบดิจิทัลของ ICS2 เฟส 3 และการใช้มาตรการตอบโต้การอุดหนุน (countervanced duties) กับรถยนต์ไฟฟ้าจากจีน ล้วนทำให้การจำแนกประเภทสินค้าอย่างถูกต้องมีความสำคัญและได้รับการตรวจสอบอย่างใกล้ชิดมากขึ้นกว่าเดิมในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา

ผู้นำเข้าที่ดีที่สุดที่รับมือกับความเสี่ยงนี้ล้วนทำสิ่งเดียวกัน นั่นคือ พวกเขามองว่าการจำแนกประเภทสินค้าเป็นหน้าที่การปฏิบัติตามกฎระเบียบอย่างต่อเนื่อง แทนที่จะเป็นงานที่ทำเพียงครั้งเดียว พวกเขาขอคำตัดสินจาก BTI สำหรับสินค้าที่ซับซ้อน ตรวจสอบฐานข้อมูลรหัสสินค้าปีละครั้ง ไม่คัดลอกรหัสส่งออกของซัพพลายเออร์ลงในใบสำแดงการนำเข้าของสหภาพยุโรป และร่วมงานกับพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่มีทักษะการดำเนินพิธีการศุลกากรที่ดีเท่ากับเครือข่ายการขนส่งสินค้าของพวกเขาเท่านั้น ความแตกต่างระหว่างธุรกิจที่ผ่านพิธีการศุลกากรเยอรมันได้อย่างราบรื่นกับธุรกิจที่ถูกประเมินภาษีค้างชำระและถูกตรวจสอบนั้น มักอยู่ที่ระเบียบวินัยในกระบวนการเหล่านี้และการเลือกพันธมิตรที่เหมาะสมในการดำเนินการ

 

 

คำถามที่พบบ่อย

Q: รหัส HS, รหัส CN และรหัส TARIC แตกต่างกันอย่างไร?

A: องค์การศุลกากรโลก (WCO) ติดตามรหัส HS ซึ่งเป็นการจัดประเภทหกหลักทั่วโลก ระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบรวม (Combined Nomenclature หรือ CN) ของสหภาพยุโรปจะเพิ่มอีกสองหลักให้กับการจัดประเภทแปดหลักที่ประเทศสมาชิกทุกประเทศใช้ ส่วน TARIC จะเพิ่มอีกสองหลัก ทำให้มีทั้งหมดสิบหลัก นอกจากนี้ยังรวมถึงนโยบายการค้าเฉพาะของสหภาพยุโรป เช่น ภาษีต่อต้านการทุ่มตลาด รหัส TARIC สิบหลักนี้จำเป็นสำหรับการยื่นสำแดงสินค้านำเข้าของเยอรมนี

Q: จะเกิดอะไรขึ้นหากศุลกากรเยอรมันตรวจพบว่าสินค้าที่ส่งมานั้นจัดประเภทผิด?

A: สำหรับความผิดพลาดทางธุรการครั้งแรก ผลที่ตามมาอาจไม่ร้ายแรงมากนัก เช่น คำสั่งแก้ไขและค่าปรับเล็กน้อย แต่หากเป็นความประมาทเลินเล่อ ผลที่ตามมาอาจรวมถึงการเรียกเก็บภาษีย้อนหลังและค่าปรับเพิ่มเติมสูงสุดถึง 100% ของภาษีที่หลีกเลี่ยงไป และสำหรับการฉ้อโกงโดยเจตนา ผลที่ตามมาอาจเป็นการดำเนินคดีอาญาและการห้ามนำเข้า การตอบสนองของผู้นำเข้า โดยเฉพาะอย่างยิ่งว่าพวกเขาร่วมมือและแบ่งปันข้อมูลล่วงหน้าหรือไม่นั้น มีผลอย่างมากต่อผลลัพธ์

Q: ฉันสามารถใช้รหัส HS ของซัพพลายเออร์ชาวจีนในใบสำแดงนำเข้าของเยอรมนีได้หรือไม่?

A: ไม่ค่ะ จีนมีรหัสขยายแปดและสิบหลักสำหรับการจัดประเภทการส่งออกของตนเอง ซึ่งไม่ตรงกับรหัส CN และ TARIC ของสหภาพยุโรป ผู้นำเข้าชาวเยอรมันต้องรับผิดชอบทางกฎหมายต่อการประกาศของตนเอง และไม่สามารถอ้างรหัสการส่งออกของซัพพลายเออร์เป็นข้อแก้ตัวได้ ควรจัดประเภทด้วยตนเองโดยใช้ฐานข้อมูล TARIC ปัจจุบันเสมอ

Q: สหภาพยุโรปปรับปรุงระบบการจำแนกประเภทสินค้าทางศุลกากรบ่อยแค่ไหน?

A: ระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบรวมของสหภาพยุโรป (EU Combined Nomenclature) จะได้รับข้อมูลใหม่ทุกวันที่ 1 มกราคม การเปลี่ยนแปลงล่าสุด ซึ่งมีผลบังคับใช้เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2025 ได้เพิ่มหมวดหมู่ย่อยใหม่สำหรับสินค้าต่างๆ เช่น เชื้อเพลิงชีวภาพ สินค้าอาหาร และก๊าซหายาก ส่วนระบบการจำแนกประเภทสินค้าแบบประสานงานขององค์การจัดประเภทสินค้าโลก (WCO's Harmonized System) จะได้รับการปรับปรุงทุกห้าปี และการปรับปรุงครั้งใหญ่ครั้งต่อไปจะเกิดขึ้นในปี 2027

Q: บริษัท Topway Shipping สามารถช่วยเหลือเรื่องการปฏิบัติตามรหัส HS สำหรับการขนส่งสินค้าระหว่างจีนและเยอรมนีได้อย่างไร?

A: บริการโลจิสติกส์แบบครบวงจรของ Topway Shipping ครอบคลุมการจัดการทุกขั้นตอนของพิธีการศุลกากร เช่น การตรวจสอบให้แน่ใจว่าสินค้าได้รับการจำแนกประเภทอย่างถูกต้องทั้งในประเทศต้นทาง (จีน) และปลายทาง (เยอรมนี/สหภาพยุโรป) Topway รับประกันว่ารหัส TARIC ที่ถูกต้องจะถูกนำไปใช้ในใบสำแดงสินค้าของเยอรมนี แทนที่จะเป็นรหัสส่งออกของจีน ซึ่งเป็นหนึ่งในข้อผิดพลาดที่พบบ่อยและมีค่าใช้จ่ายสูงที่สุดในการจำแนกประเภทสินค้า Topway มีประสบการณ์มากกว่า 15 ปีในด้านโลจิสติกส์ข้ามพรมแดนและมีความรู้มากมายเกี่ยวกับศุลกากรทั้งในจีนและสหภาพยุโรป