มาตรา 301 + 232 + IEEPA: วิธีการคำนวณต้นทุนที่แท้จริงก่อนเสนอราคาให้ลูกค้า

 

 

บทนำ

หากคุณกำลังเสนอราคาสินค้าจำนวนมหาศาลจากจีนไปยังสหรัฐอเมริกาหรือยุโรปในปี 2026 ให้กับลูกค้า และคุณไม่ได้คำนวณภาษีศุลกากรทั้งหมดก่อนที่จะส่งข้อมูลนั้น คุณกำลังกำหนดราคาโดยไม่รู้ข้อมูลอะไรเลย 18 เดือนที่ผ่านมาได้ส่งผลให้เกิดการแก้ไขกฎหมายการค้าของสหรัฐฯ ครั้งใหญ่ที่สุดครั้งหนึ่งในรอบหลายสิบปี มาตรา 301 มาตรา 232 และกรอบความร่วมมือระหว่างประเทศ IEEPA ที่ถูกลดทอนบางส่วน ต่างก็เพิ่มต้นทุนให้กับสินค้าที่นำเข้าจากจีน โดยไม่ได้มาแทนที่กัน ต้นทุนเหล่านี้เพิ่มขึ้นและสะสมกันในสินค้าชิ้นเดียวกัน รหัส HTS เดียวกัน และตู้คอนเทนเนอร์เดียวกัน

ตัวเลขเหล่านี้ไม่ใช่แค่เรื่องทางวิชาการสำหรับผู้นำเข้าและผู้ซื้อด้านโลจิสติกส์ที่ทำงานกับสินค้าขนาดใหญ่ เช่น เฟอร์นิเจอร์ เครื่องใช้ไฟฟ้า อุปกรณ์ออกกำลังกาย เครื่องจักรกลอุตสาหกรรม เก้าอี้นวด เครื่องวิ่งออกกำลังกาย ชุดโซฟาที่ดูเหมือนจะเป็นราคาที่คุ้มค่าที่เงื่อนไข FOB Guangdong อาจมาถึงท่าเรือสหรัฐฯ ด้วยภาระภาษีที่แท้จริงมากกว่าร้อยละ 50 ของมูลค่าที่แจ้ง และผู้จำหน่ายที่เสนอเงื่อนไข DDP ที่ถูกอย่างน่าสงสัยอาจประเมินมูลค่าสินค้าต่ำกว่าความเป็นจริงที่ด่านศุลกากร ซึ่งทำให้ผู้ซื้อต้องรับผิดชอบต่อการฉ้อโกงที่ตนไม่ได้กระทำ การปฏิบัติตามกระบวนการจัดเรียงตัวเลขนี้ไม่เพียงแต่เป็นเรื่องของการปฏิบัติตามกฎระเบียบเท่านั้น แต่ยังเป็นทักษะการเอาตัวรอดทางการค้าอีกด้วย

 

หน่วยงานกำหนดอัตราภาษีศุลกากรทั้งสามแห่ง และหน้าที่ของแต่ละแห่ง

มาตรา 301 แห่งพระราชบัญญัติการค้าปี 1974 ให้อำนาจแก่ผู้แทนการค้าสหรัฐฯ ในการเรียกเก็บภาษีตอบโต้เมื่อพิจารณาว่าคู่ค้ามีส่วนร่วมในการค้าที่ไม่เป็นธรรม ภายใต้ขอบเขตอำนาจนี้ จีนตกเป็นเป้าหมายตั้งแต่ปี 2018 และมีการออกรายการสินค้าเป้าหมาย 4 รายการ โดยมีมูลค่าการนำเข้ารวมกันต่อปีหลายแสนล้านดอลลาร์ สินค้าส่วนใหญ่ที่มาจากจีนจะอยู่ภายใต้อัตราภาษีตามมาตรา 301 ในอัตรา 7.5 เปอร์เซ็นต์หรือ 25 เปอร์เซ็นต์ภายในต้นปี 2026 ขึ้นอยู่กับว่ารหัส HTS ของสินค้านั้นอยู่ในรายการใด หลังจากที่ผู้แทนการค้าสหรัฐฯ ได้ทำการทบทวนตามข้อกำหนดทุก 4 ปีในปี 2024 สินค้าบางประเภทที่สำคัญได้รับการปรับเพิ่มอัตราภาษีอย่างมาก ได้แก่ รถยนต์ไฟฟ้า 100 เปอร์เซ็นต์ เซลล์แสงอาทิตย์ 50 เปอร์เซ็นต์ และแบตเตอรี่ลิเธียม 25 เปอร์เซ็นต์

มาตรา 232 แห่งพระราชบัญญัติขยายการค้าปี 1962 มีพื้นฐานที่แตกต่างออกไปเล็กน้อย โดยอิงจากความมั่นคงของชาติมากกว่าการค้าที่ไม่เป็นธรรม ในปี 2025 มาตรา 232 ซึ่งถูกนำมาใช้ครั้งแรกในปี 2018 เพื่อกำหนดภาษีนำเข้าเหล็ก 25 เปอร์เซ็นต์ และภาษีนำเข้าอะลูมิเนียม 10 เปอร์เซ็นต์ ได้ถูกขยายขอบเขตอย่างมาก ราคาเหล็กเพิ่มขึ้นเป็น 50 เปอร์เซ็นต์ ข้อยกเว้นระดับประเทศทั้งหมดถูกยกเลิก และรหัสผลิตภัณฑ์อนุพันธ์ 407 ถูกรวมไว้ภายใต้ขอบเขตของมาตรานี้ นี่เป็นเรื่องสำคัญสำหรับผู้ขนส่งสินค้าขนาดใหญ่ เนื่องจากสินค้าอุปโภคบริโภคขนาดใหญ่หลายชนิด เช่น เครื่องใช้ไฟฟ้า อุปกรณ์ออกกำลังกาย เฟอร์นิเจอร์โครงโลหะ มีเหล็กหรืออะลูมิเนียมมากพอที่กฎเกณฑ์เกี่ยวกับผลิตภัณฑ์อนุพันธ์จะทำให้ผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอยู่ภายใต้ขอบเขตของมาตรา 232 เช่นเดียวกับอัตราภาษีตามมาตรา 301 ที่มีอยู่แล้ว

พื้นฐานของโครงสร้างภาษีศุลกากรแบบต่างตอบแทนที่ครอบคลุมซึ่งเปิดเผยในเดือนเมษายน 2025 ซึ่งกำหนดอัตราพื้นฐาน 10 เปอร์เซ็นต์สำหรับการนำเข้าจากเกือบทุกประเทศ และอัตราที่สูงกว่าสำหรับคู่ค้าบางราย คือ IEEPA – กฎหมายว่าด้วยอำนาจทางเศรษฐกิจฉุกเฉินระหว่างประเทศ เมื่อวันที่ 20 กุมภาพันธ์ 2026 ศาลฎีกาได้มีคำตัดสิน 6-3 ให้ยกเลิกภาษี IEEPA โดยระบุว่ากฎหมายดังกล่าวไม่อนุญาตให้ประธานาธิบดีกำหนดภาษี ศาลได้ยกเลิกภาษีที่จัดเก็บไปแล้วประมาณ 160 พันล้านดอลลาร์ แต่ฝ่ายบริหารได้ตอบโต้ด้วยขั้นตอนทดแทนภายใต้มาตรา 122 ของกฎหมายการค้า ซึ่งกำหนดภาษีดุลการชำระเงินฉุกเฉินชั่วคราวสำหรับการค้าบางประเภทในอัตราประมาณ 10 เปอร์เซ็นต์ สถานการณ์ทางกฎหมายยังคงไม่แน่นอน และผู้นำเข้าที่จ่ายค่าธรรมเนียม IEEPA ระหว่างเดือนเมษายน 2025 และคำตัดสินในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 อาจสามารถขอเงินคืนจาก CBP ได้ แต่กำหนดเวลาตามกฎหมายกำหนดให้ต้องดำเนินการอย่างรวดเร็ว

 

วิธีการเรียงลำดับหน้าที่อย่างแท้จริง: เปรียบเสมือนเค้กหลายชั้นของหน้าที่ต่างๆ

คำว่า "สะสม" เป็นคำสำคัญในการคำนวณต้นทุนการนำเข้าทุกครั้ง กรมศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐฯ (CBP) ไม่ได้เลือกใช้หลักเกณฑ์อัตราภาษีเพียงข้อเดียว แต่จะใช้หลักเกณฑ์อัตราภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งหมดพร้อมกัน โดยแต่ละข้อจะคำนวณจากมูลค่าศุลกากรของสินค้า ค่าธรรมเนียมบางรายการมีเพดานจำกัดและบางรายการไม่มี ดังนั้นลำดับในการคำนวณจึงมีความสำคัญ

เริ่มต้นด้วยอัตราภาษีศุลกากร MFN พื้นฐาน ซึ่งเป็นอัตราที่คุณเห็นใน HTSUS สำหรับรหัส HTS 10 หลักของคุณ อัตรานี้อาจเป็นศูนย์สำหรับอุปกรณ์ต่างๆ ไปจนถึง 37.5 เปอร์เซ็นต์สำหรับสิ่งทอบางชนิด หากสินค้าของคุณมีต้นกำเนิดจากประเทศจีนและอยู่ในรายการที่ใช้งานอยู่ ให้เพิ่มส่วนที่ 301 หากสินค้าของคุณเป็นเหล็ก อลูมิเนียม หรือทองแดง ให้ตรวจสอบความคุ้มครองผลิตภัณฑ์อนุพันธ์ภายใต้ส่วนที่ 232 จากนั้น หากรหัส HTS ของคุณได้รับความคุ้มครองโดยส่วนที่ 122 อยู่แล้ว ให้รวมส่วนนั้นด้วย จากนั้นคำนวณค่าธรรมเนียมการประมวลผลสินค้า (Merchandise Processing Fee) 0.3464 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าศุลกากร โดยมีขั้นต่ำ 31.67 ดอลลาร์และสูงสุด 634.62 ดอลลาร์ต่อรายการ สำหรับการขนส่งทางทะเล ให้เพิ่มค่าธรรมเนียมการบำรุงรักษาท่าเรือ (Harbor Maintenance Fee) 125 เปอร์เซ็นต์ หากคุณมีผลิตภัณฑ์และผู้ผลิตเฉพาะที่อยู่ภายใต้คำสั่งต่อต้านการทุ่มตลาดและการอุดหนุนที่ใช้งานอยู่ ภาษีจะถูกเรียกเก็บเพิ่มเติมจากทั้งหมดนั้น

ดังนั้น อัตราภาษีนำเข้าสินค้าจริงที่นำเข้าจากจีนในปี 2026 จึงแทบไม่มีความเกี่ยวข้องกับสิ่งที่เห็นได้จากการดูเพียงคอลัมน์ MFN ของ HTSUS ตารางด้านล่างแสดงให้เห็นว่าการจัดเรียงภาษีแบบนี้ทำงานอย่างไรในหมวดหมู่สินค้าทั่วไปของการขนส่งสินค้าขนาดใหญ่

 

ประเภทสินค้า	ตัวอย่าง HTS	ฐาน MFN	301 มาตรา	232 มาตรา	ภาษีอากรรวมโดยประมาณ
โซฟาหุ้มผ้า (จีน)	9401.61	0%	25% (รายการที่ 3)	N / A	~% 25
ลู่วิ่งไฟฟ้า / อุปกรณ์ออกกำลังกาย	9506.91	3.7%	7.5% (รายการที่ 4A)	N / A	~% 11.2
ตู้หนังสือโครงเหล็ก	9403.20	0%	25% (รายการที่ 3)	50% (อนุพันธ์ 232)	~% 75
เครื่องซักผ้า (ขนาดใหญ่)	8450.20	1%	25% (รายการที่ 3)	N / A	~% 26
เก้าอี้นวด	9402.90	0%	7.5% (รายการที่ 4A)	N / A	~% 7.5
สกู๊ตเตอร์ไฟฟ้า	8711.60	0%	25% (รายการที่ 3)	N / A	~% 25
เฟอร์นิเจอร์กลางแจ้งอลูมิเนียม	9401.79	5.3%	25% (รายการที่ 3)	25%+ (สารส้ม 232)	~55%+
เครื่องดูดควัน / เครื่องใช้ในครัว	8414.60	1.4%	25% (รายการที่ 3)	N / A	~% 26.4

 

หมายเหตุ: อัตราเหล่านี้เป็นอัตราโดยประมาณและใช้เพื่อเป็นตัวอย่างเท่านั้น โดยอ้างอิงจากข้อมูลที่เปิดเผยต่อสาธารณะ ณ เดือนมิถุนายน 2026 โปรดตรวจสอบการจำแนกประเภท HTS ที่แม่นยำและการทับซ้อนบทที่ 99 ที่เกี่ยวข้องกับตัวแทนศุลกากรที่ได้รับอนุญาตก่อนขอใบเสนอราคา ยอดรวมไม่รวมค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมตามมาตรา 122 และค่าใช้จ่าย MPF/HMF

 

ขนาดของสินค้าขนาดใหญ่เกินมาตรฐาน: เหตุใดสินค้าขนาดใหญ่จึงมีความเสี่ยงสูงกว่า

สินค้าขนาดใหญ่ ซึ่งหมายถึงสินค้าที่มีขนาดเกินกว่าขีดจำกัดของพัสดุทั่วไป โดยทั่วไปคือหนักเกิน 150 กิโลกรัม หรือมีความยาวด้านใดด้านหนึ่งเกิน 4 เมตร มีความเสี่ยงเพิ่มขึ้นในเรื่องการคิดภาษีซ้ำซ้อนด้วยเหตุผลที่นอกเหนือไปจากการคำนวณอัตราภาษีอย่างง่าย ประการแรก สินค้าขนาดใหญ่มีสัดส่วนมากในหมวดหมู่สินค้าที่ถูกกำหนดเป้าหมายอย่างเข้มงวดที่สุดโดยมาตรา 301 เฟอร์นิเจอร์ เครื่องใช้ในครัวเรือน อุปกรณ์ออกกำลังกาย และเครื่องจักรกลอุตสาหกรรม constitute ส่วนใหญ่ของการขนส่งข้ามพรมแดนขนาดใหญ่ของจีน และสินค้าเหล่านี้จัดอยู่ในรายการที่ 3 และ 4A อย่างชัดเจน ประการที่สอง มูลค่าศุลกากรมีแนวโน้มที่จะสูงต่อการขนส่งสำหรับสินค้าขนาดใหญ่ แม้ว่ากำไรต่อหน่วยจะน้อยก็ตาม ดังนั้นความผันแปรเล็กน้อยในอัตราภาษีที่แท้จริงจึงแปลงเป็นจำนวนเงินดอลลาร์ที่มหาศาล

ประการที่สาม การจัดการขนส่งสินค้าขนาดใหญ่ในทางปฏิบัติเป็นเรื่องยาก ทำให้มีโอกาสเกิดข้อผิดพลาดในการจัดประเภทสินค้าได้มากขึ้น โซฟาที่บรรจุในกล่องห้ากล่องอาจถูกจัดประเภทแตกต่างจากโซฟาที่ประกอบเสร็จแล้ว มอเตอร์และโครงของเครื่องวิ่งอาจถูกขนส่งแบบแยกชิ้นส่วนเพื่อประหยัดค่าใช้จ่าย ซึ่งในกรณีนี้อาจอยู่ภายใต้รหัส HTS ต่างๆ ที่มีความเสี่ยงตามมาตรา 301 ที่แตกต่างกัน สินค้าที่จัดประเภทผิดทุกรายการหมายความว่าการประมาณการต้นทุนที่ส่งถึงปลายทางจะคลาดเคลื่อนไป และหากเป็นผลดีต่อผู้ขาย ผู้ซื้อจะต้องจ่ายส่วนต่างที่ท่าเรือ

ประการที่สี่ การขนส่งสินค้าขนาดใหญ่โดยนิยามแล้วต้องใช้บริการจัดส่งในขั้นตอนสุดท้ายที่เหนือกว่าการส่งพัสดุขนาดเล็กแบบทั่วไป ได้แก่ การนัดหมาย การบริการยกสินค้าขึ้นลง การจัดวางสินค้าในห้องที่ต้องการ การประกอบ และการเก็บกวาดเศษซาก ค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายจริงและมีความสำคัญ และควรอยู่ในราคาสินค้าที่ส่งถึงปลายทางก่อนที่จะส่งใบเสนอราคาให้กับลูกค้า

 

การคำนวณต้นทุนที่ดินที่แท้จริง: กรอบการทำงานแบบทีละขั้นตอน

เป้าหมายคือตัวเลขเดียวที่สะท้อนต้นทุนที่แท้จริงของการขนส่งสินค้าจากโรงงานผลิตไปจนถึงมือลูกค้า ซึ่งรวมถึงค่าธรรมเนียม ภาษี และค่าใช้จ่ายในการจัดการทั้งหมดที่จะเรียกเก็บตลอดเส้นทาง พิจารณาส่วนประกอบเหล่านี้ตามลำดับ

ขั้นตอนที่ 1: กำหนดการจำแนกประเภท HTS ที่ถูกต้อง

การกำหนดอัตราภาษีทั้งหมดขึ้นอยู่กับการทำสิ่งนี้ให้ถูกต้อง อย่าเชื่อถือรหัส HTS ที่ผู้จำหน่ายให้มาโดยปราศจากการตรวจสอบอย่างอิสระ ผู้จำหน่ายมักมีแรงจูงใจที่จะระบุอัตราภาษีต่ำกว่าความเป็นจริง และการจำแนกประเภทผิดพลาดจะทำให้ CBP ต้องรับผิดชอบต่อผู้นำเข้า ใช้ฐานข้อมูล HTSUS ของ USITC ตรวจสอบกับรายการสินค้ามาตรา 301 ที่เผยแพร่แล้วซึ่งสามารถเข้าถึงได้จาก USTR ตรวจสอบความคุ้มครองของสินค้าอนุพันธ์มาตรา 232 ผ่านประกาศใน Federal Register ที่เกี่ยวข้อง สำหรับสินค้าที่ซับซ้อน ให้ขอคำวินิจฉัยที่มีผลผูกพันทางกฎหมายจาก CBP

ขั้นตอนที่ 2: คำนวณภาระงานทั้งหมด

ใช้ค่าภาษีแต่ละชั้นตามลำดับกับมูลค่าธุรกรรม (โดยปกติคือราคาที่คุณจ่ายสำหรับสินค้าเป็นดอลลาร์สหรัฐฯ รวมเงินช่วยเหลือหากมี) มาตรา 301 เพิ่มอัตราภาษีพื้นฐาน MFN ตรวจสอบความคุ้มครองผลิตภัณฑ์อนุพันธ์ตามมาตรา 232 และรวมไว้หากเกี่ยวข้อง เพิ่มหากเหมาะสม ตรวจสอบการบังคับใช้มาตรา 122 ในปัจจุบัน เพิ่มอัตราที่เกี่ยวข้องทั้งหมดและนำไปใช้กับมูลค่าธุรกรรม คำนวณ MPF แยกต่างหากที่ 0.3464 เปอร์เซ็นต์ ตรวจสอบกับอัตราขั้นต่ำ ตรวจสอบกับอัตราขั้นสูงสุด หากการขนส่งเป็นการขนส่งทางทะเล ให้คำนวณ HMF

ขั้นตอนที่ 3: เพิ่มค่าขนส่งและค่าบริการเพิ่มเติมทั้งหมด

เรื่องนี้มีความสำคัญมากกว่าสำหรับสินค้าขนาดใหญ่เมื่อเทียบกับสินค้าทั่วไป ตารางด้านล่างแสดงโครงสร้างต้นทุนที่สมจริงสำหรับการขนส่งสินค้าขนาดใหญ่จากจีนไปยังสหรัฐอเมริกา และผลกระทบสำคัญที่ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งอาจมีต่อต้นทุนสุดท้ายเมื่อถึงปลายทาง

 

ส่วนประกอบต้นทุน	ช่วงปกติ	หมายเหตุ :
ราคาหน้าโรงงาน (FOB จีน)	แตกต่างกันไปตามผลิตภัณฑ์	ฐานสำหรับการคำนวณภาษี
การจัดการและการบรรจุหีบห่อต้นทาง	80 – 350 เหรียญสหรัฐต่อชิ้น	คิดราคาสูงกว่าสำหรับสินค้าที่แตกหักง่ายหรือมีขนาดใหญ่
การขนส่งทางทะเล (LCL/FCL)	$150 – $600 ต่อ CBM	อัตราดอกเบี้ยผันผวน ควรล็อกดาวน์ตั้งแต่เนิ่นๆ
การจัดการท่าเรือปลายทาง	200 – 500 ดอลลาร์สหรัฐต่อการส่งหนึ่งครั้ง	THC, PCS, ISF
นายหน้าศุลกากร	150 – 350 เหรียญสหรัฐฯ ต่อรายการ	เหมาะสำหรับการขนส่ง HTS หลายรูปแบบที่ซับซ้อนยิ่งขึ้น
ภาษีศุลกากร (เรียงซ้อน)	ดูตารางอัตราด้านบน	คำนวณจากมูลค่าธุรกรรม
ส.ส.ท	0.3464% จำกัดสูงสุดที่ 634.62 ดอลลาร์	ต่อรายการ ไม่ใช่ต่อชิ้นงาน
HMF (เฉพาะมหาสมุทร)	0.125% ของมูลค่าที่ต้องเสียภาษี	ใช้กับการขนส่งทางทะเล
การขนส่งสินค้า (จากท่าเรือไปยังคลังสินค้า)	300 – 800 เหรียญสหรัฐฯ ต่อครั้ง	ระยะทางและอุปกรณ์ที่ใช้
บริการจัดส่งสินค้าขนาดใหญ่ถึงปลายทาง	150 – 500 เหรียญสหรัฐต่อชิ้น	การนัดหมาย + รถยก + การจัดวาง
การประกอบและการกำจัดเศษวัสดุ	75 – 200 เหรียญสหรัฐต่อชิ้น	ความคาดหวังของลูกค้า

 

ขั้นตอนที่ 4: ทำประกันภัยและเพิ่มวงเงินสำรอง

ประกันสินค้า ค่าใช้จ่ายสำหรับสินค้าขนาดใหญ่โดยทั่วไปอยู่ที่ 0.3 ถึง 0.8 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้าที่แจ้งไว้ เนื่องจากสินค้าบางชนิด เช่น เก้าอี้นวด เครื่องวิ่ง และเครื่องใช้ไฟฟ้าขนาดใหญ่ มีความยากลำบากในการขนย้าย ดังนั้นค่าสูงสุดของช่วงนี้จึงถือว่าสมเหตุสมผล นอกจากนี้ ควรเผื่อค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม 3 ถึง 5 เปอร์เซ็นต์ในแต่ละใบเสนอราคา เพื่อครอบคลุมความผันผวนของอัตราภาษี ค่าเงิน ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดขึ้น ณ เวลาส่งมอบ และค่าใช้จ่ายในการส่งมอบซ้ำหากผู้รับสินค้าไม่มาตามนัดหมาย

 

การกำจัดสินค้าจำนวนน้อย (De Minimis Elimination) และความหมายสำหรับห่วงโซ่อุปทานของคุณ

หนึ่งในความเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างที่สำคัญที่สุดในสภาพแวดล้อมทางการค้าในปี 2025 ถึง 2026 คือการยกเลิกการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าที่มีต้นกำเนิดจากจีนและฮ่องกง ตั้งแต่วันที่ 1 พฤษภาคม 2025 เป็นต้นไป สินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 800 ดอลลาร์สหรัฐ สามารถเข้าสหรัฐอเมริกาได้โดยไม่ต้องเสียภาษีภายใต้ข้อกำหนดการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม เดิมทีข้อกำหนดนี้ถูกยกเลิกสำหรับจีนและฮ่องกง และต่อมาถูกยกเลิกโดยทั่วไปตั้งแต่วันที่ 24 กุมภาพันธ์ 2026 ดังนั้นขณะนี้สินค้าทุกรายการจะต้องผ่านกระบวนการตรวจสอบเอกสารนำเข้าอย่างเป็นทางการโดยไม่คำนึงถึงมูลค่า

ผู้ให้บริการขนส่งสินค้าขนาดใหญ่ไม่ได้รับผลกระทบมากเท่ากับผู้ส่งพัสดุขนาดเล็กโดยตรงถึงผู้บริโภค เนื่องจากสินค้าขนาดใหญ่ส่วนใหญ่มักไม่ได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอยู่แล้ว แต่การเปลี่ยนแปลงนี้กำลังส่งผลกระทบเป็นวงกว้างต่อระบบนิเวศโลจิสติกส์: ตัวแทนศุลกากรต้องดำเนินการปริมาณสินค้าขาเข้ามากขึ้น ระยะเวลาในการผ่านพิธีการศุลกากรนานขึ้น และการดำเนินงานของคลังสินค้าทัณฑ์บนกำลังเผชิญกับความกดดัน ควรเผื่อเวลาสำหรับการผ่านพิธีการศุลกากร และตรวจสอบให้แน่ใจว่าตัวแทนศุลกากรของคุณมีพนักงานเพียงพอและมีระบบที่รองรับการทำงานได้เหมาะสม

 

กับดัก DDP: เหตุใดการตั้งราคาต่ำจากซัพพลายเออร์จึงอาจเป็นการฉ้อโกงทางศุลกากร

ในสถานการณ์ที่อัตราภาษีนำเข้าสินค้าจากจีนอาจสูงกว่า 50 เปอร์เซ็นต์ ผู้จำหน่ายบางรายจึงตอบสนองความต้องการของลูกค้าที่ต้องการความแน่นอนของต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทาง โดยเสนอเงื่อนไข DDP (Direct-to-Peer) ในราคาที่ดูเหมือนจะไม่คำนึงถึงหลักการคำนวณภาษี วิธีการนี้โดยทั่วไปคือการประเมินมูลค่าสินค้าต่ำกว่าความเป็นจริง โดยผู้จำหน่ายจะรายงานมูลค่าสินค้าต่อ CBP (สำนักงานศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐฯ) ต่ำกว่าราคาซื้อขายจริง ทำให้ฐานภาษีลดลง “นั่นเป็นการฉ้อโกง ผู้ที่รับผิดชอบทางกฎหมายคือผู้นำเข้า ไม่ใช่ผู้จำหน่าย”

ตั้งแต่ปี 2023 หน่วยงานศุลกากรและป้องกันชายแดนของสหรัฐฯ (CBP) ได้เพิ่มการตรวจสอบสินค้าขนาดใหญ่จากจีน และระบุสินค้าที่ประเมินราคาต่ำกว่าความเป็นจริงโดยใช้ฐานข้อมูลมูลค่าธุรกรรม การเปรียบเทียบกับราคาตลาด และการวิเคราะห์ธุรกรรมระหว่างบริษัทในเครือ ตัวอย่างเช่น เก้าอี้นวดราคา 2,000 ดอลลาร์จากแหล่งผลิตในจีนจะมีภาษี DDP เพียง 150 ดอลลาร์ ในขณะที่อัตราภาษีที่ถูกต้องควรเป็น 600 ดอลลาร์ ความแตกต่างนี้คือการหลอกลวง สำหรับการละเมิดโดยประมาท บทลงโทษภายใต้ 19 USC 1592 อาจสูงถึงสี่เท่าของภาษีที่ค้างชำระ และสำหรับการกระทำผิดโดยฉ้อฉล บทลงโทษอาจสูงกว่านั้นมาก

วิธีที่ถูกต้องคือการใช้เงื่อนไข CIF หรือ CPT จัดทำใบแจ้งหนี้การค้าที่บันทึกไว้อย่างครบถ้วนซึ่งแสดงถึงมูลค่าการทำธุรกรรมที่แท้จริง และให้ตัวแทนศุลกากรที่ได้รับอนุญาตของคุณยื่นเอกสารนำเข้าด้วยตัวเลขที่ถูกต้อง ภาษีศุลกากรก็คือภาษีที่ต้องจ่าย การปกปิดภาษีจะสร้างภาระผูกพันที่ทำให้การลดต้นทุนในตอนแรกนั้นไร้ความหมาย

 

Topway Shipping ช่วยคุณจัดการกับระบบภาษีศุลกากรได้อย่างไร

Topway Shipping เป็นผู้ให้บริการโซลูชั่นโลจิสติกส์อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนที่มีความเชี่ยวชาญในเมืองเซินเจิ้น ประเทศจีน มาตั้งแต่ปี 2010 ทีมผู้ก่อตั้งมีประสบการณ์มากกว่า 15 ปีในด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการผ่านพิธีการศุลกากร โดยเฉพาะอย่างยิ่งการขนส่งจากจีนไปยังสหรัฐอเมริกาและจีนไปยังยุโรปสำหรับสินค้าขนาดใหญ่และหนัก

Topway เป็นหนึ่งในบริษัทโลจิสติกส์ไม่กี่แห่งที่สร้างโครงสร้างพื้นฐานด้านบริการทั้งหมดโดยมุ่งเน้นไปที่สิ่งที่เรียกว่ากลุ่มสินค้าขนาดใหญ่พิเศษ: สินค้าชิ้นเดียวที่มีน้ำหนักมากถึง 8 ตัน โดยด้านที่ยาวที่สุดมีความยาวถึง 8 เมตร และความสูงต่ำกว่า 2.57 เมตร ซึ่งรวมถึงสินค้าหลากหลายประเภทที่ได้รับผลกระทบจากการคำนวณภาษีซ้ำซ้อนที่กล่าวถึงในบทความนี้ เช่น โซฟา เครื่องวิ่งออกกำลังกาย เก้าอี้นวด เครื่องซักผ้า ตู้เย็น รถยนต์ไฟฟ้า อุปกรณ์ครัวเชิงพาณิชย์ โต๊ะเล่นไพ่นกกระจอก และเครื่องจักรกลอุตสาหกรรม ซึ่งการประเมินราคาต้นทุนที่ส่งถึงปลายทางผิดพลาดจะส่งผลกระทบต่อธุรกิจโดยตรง

เราให้บริการครบวงจรตลอดห่วงโซ่โลจิสติกส์ ท็อปเวย์มีคลังสินค้ารวมสินค้าในเซินเจิ้นที่ได้รับการรับรองสำหรับการบรรจุหีบห่อขนาดใหญ่และการขนถ่ายสินค้า เราให้บริการขนส่งทางทะเลโดยตรงในเส้นทางที่เชื่อถือได้ไปยังท่าเรือสำคัญในสหรัฐอเมริกาและยุโรป รวมถึงเส้นทางจีน-ยุโรป การขนส่งทางรถไฟ ผ่านเครือข่ายรถไฟด่วนจีน-ยุโรป โดยมีระยะเวลาขนส่ง 30 ถึง 45 วัน และมีตารางการออกเดินทางประจำวันหรือประจำสัปดาห์ การขนส่งทางอากาศใช้สำหรับสินค้าตามฤดูกาลที่มีมูลค่าสูง ซึ่งระยะเวลาขนส่ง 12 ถึง 15 วัน ทำให้ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมคุ้มค่า บริษัทฯ ยังให้บริการข้อตกลง FCL และ LCL ที่ปรับแต่งได้สำหรับผู้ส่งสินค้าทั้งรายใหญ่และรายย่อย ทำให้สามารถเข้าถึงผู้ขายข้ามพรมแดนได้ทุกระดับปริมาณ

คลังสินค้าในต่างประเทศให้บริการจัดส่งสินค้าถึงปลายทาง (Last Mile Delivery) สำหรับธุรกิจแบบ B2B และ B2C พร้อมระบบนัดหมาย บริการยกสินค้าขึ้นลง และการจัดวางสินค้าในห้องที่ต้องการ โดยมีที่ตั้งอยู่ในสหรัฐอเมริกาและยุโรป ด้วยความสามารถในการดำเนินพิธีการศุลกากรของบริษัทเองใน 25 ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรป การจัดส่งสินค้าแบบ DDP ไปยังยุโรปจึงได้รับการจัดการด้วยการคำนวณภาษีศุลกากรที่แม่นยำและการแจ้งมูลค่าสินค้าที่ถูกต้อง Topway ทำงานร่วมกับตัวแทนศุลกากรที่ได้รับอนุญาตสำหรับสินค้าที่ส่งไปยังสหรัฐอเมริกา เพื่อให้บริการการจำแนกประเภท HTS การคำนวณ Section 301 และ Section 232 และการยื่นเอกสารนำเข้าที่ถูกต้องตามกฎหมาย

ในสภาพแวดล้อมที่มีอัตราภาษีสูง ความโปร่งใสจึงเป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในการสร้างมูลค่าเพิ่ม แพลตฟอร์มโลจิสติกส์ที่เป็นกรรมสิทธิ์ของ Topway ช่วยให้สามารถติดตามสินค้าได้อย่างครบวงจร ตั้งแต่โรงงานจนถึงมือลูกค้า ครอบคลุมการรับสินค้า การรวมสินค้า การบรรจุลงตู้คอนเทนเนอร์ การออกจากท่าเรือ การมาถึง การผ่านพิธีการศุลกากร การจัดเก็บในคลังสินค้าต่างประเทศ และการจัดส่งถึงปลายทาง ข้อมูลเชิงลึกนี้ช่วยให้ผู้ขายมั่นใจที่จะเสนอราคาให้ผู้บริโภค ไม่ใช่แค่ค่าขนส่ง แต่รวมถึงตารางเวลาทั้งหมดและต้นทุนรวมทั้งหมดด้วย

หากต้องการสอบถามอัตราค่าขนส่งหรือปรึกษาเรื่องต้นทุนรวมค่าขนส่งสำหรับสินค้าและปลายทางที่ระบุ โปรดติดต่อ Topway Shipping ได้ที่ www.topwayshipping.com

วิธีที่ถูกต้องตามกฎหมายในการลดภาระภาษีศุลกากรของคุณ

กลไกแรกและสำคัญที่สุดคือการกระจายแหล่งผลิต มาตรา 301 ใช้กับสินค้าที่ผลิตในประเทศจีนเท่านั้น การย้ายฐานการผลิตไปยังเวียดนาม อินเดีย ไทย หรือเม็กซิโก จะช่วยขจัดค่าธรรมเนียมตามมาตรา 301 ได้อย่างสิ้นเชิง หากสินค้าผลิตในประเทศเหล่านั้นจริง กรมศุลกากรและป้องกันชายแดน (CBP) ตรวจสอบการขนส่งสินค้าผ่านแดนอย่างเข้มงวด การขนส่งสินค้าที่ผลิตในจีนผ่านประเทศที่สามโดยไม่มีการดัดแปลงที่สำคัญ ไม่ได้เปลี่ยนแปลงแหล่งกำเนิดหรือลดภาษี การเปลี่ยนแปลงการผลิตต้องเป็นของจริง

กลไกที่สองคือการจำแนกประเภท HTS อย่างถูกต้อง อัตราภาษีศุลกากรอาจแตกต่างกันอย่างมากในแต่ละรหัส HTS และแม้แต่การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยแต่สมเหตุสมผลของผลิตภัณฑ์ เช่น การเปลี่ยนวัสดุ การเพิ่มส่วนประกอบ การเปลี่ยนลำดับการประกอบ ก็สามารถทำให้ผลิตภัณฑ์นั้นอยู่ในประเภทที่มีความเสี่ยงต่อมาตรา 301 น้อยลง นี่ไม่ใช่การหลีกเลี่ยง แต่เป็นการออกแบบผลิตภัณฑ์ แต่ในทางกฎหมายและจริยธรรมนั้นมีความสำคัญ ผลิตภัณฑ์นั้นต้องมีคุณสมบัติตรงตามการจำแนกประเภทใหม่ด้วย

ประการที่สาม ตรวจสอบข้อยกเว้นมาตรา 301 ที่มีผลบังคับใช้ และดูว่ามีข้อยกเว้นใดบ้างที่ใช้ได้กับรหัส HTS เฉพาะของคุณ ข้อยกเว้นเหล่านี้เป็นข้อยกเว้นเฉพาะผลิตภัณฑ์ มีข้อจำกัด และมีระยะเวลาจำกัด แม้ว่าจะมีจำนวนเล็กน้อยที่ยังคงมีผลบังคับใช้อยู่ สำนักงานผู้แทนการค้าสหรัฐฯ (USTR) มีกระบวนการสำหรับคำขอข้อยกเว้นสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ไม่มีจำหน่ายในประเทศหรือนอกประเทศจีน ประการที่สี่ สำหรับสินค้าที่ประกอบด้วยเหล็กและอลูมิเนียม ให้ตรวจสอบว่าการคุ้มครองผลิตภัณฑ์อนุพันธ์ตามมาตรา 232 มีผลบังคับใช้กับสินค้าขั้นสุดท้ายของคุณหรือไม่ ข้อจำกัดเกี่ยวกับผลิตภัณฑ์อนุพันธ์นั้นยุ่งยาก และมีผลิตภัณฑ์ที่มีโลหะบางชนิดที่ไม่ครอบคลุมภายใต้มาตรา 232

สุดท้ายนี้ หากคุณได้ชำระภาษีศุลกากร IEEPA ตั้งแต่เดือนเมษายน 2025 จนถึงคำตัดสินของศาลฎีกาในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 โปรดติดต่อตัวแทนศุลกากรที่ได้รับอนุญาตในวันนี้เกี่ยวกับการยื่นขอคืนเงินผ่านการแก้ไขสรุปภายหลัง (Post Summary Correction) เนื่องจากระยะเวลาการฟ้องร้องกำลังจะหมดลง และจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องสำหรับผู้นำเข้าสินค้าปริมาณมากอาจมีจำนวนมาก

 

สรุป

ภูมิทัศน์ด้านภาษีศุลกากรของสหรัฐฯ ในปี 2026 จะไม่ใช่การเปลี่ยนแปลงชั่วคราวที่จะกลับสู่ภาวะปกติเมื่อการเจรจาการค้าสิ้นสุดลง ภาษีตามมาตรา 301 ที่เรียกเก็บจากสินค้านำเข้าจากจีนนั้นฝังแน่นอยู่ในทางเลือกของห่วงโซ่อุปทานและไม่น่าจะถูกยกเลิก มาตรา 232 ได้รับการขยายและเสริมความแข็งแกร่งขึ้น ในขณะที่มาตรา 122 มีผลบังคับใช้แทนกรอบความร่วมมือทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศ (IEEPA) ที่ถูกยกเลิกไป การที่หน่วยงานต่างๆ เรียกเก็บภาษีซ้ำซ้อนในสินค้าเดียวกันนั้นไม่ใช่เรื่องผิดปกติ แต่เป็นองค์ประกอบพื้นฐานของสภาพแวดล้อมทางการค้าที่มีอยู่

สำหรับผู้ขาย ผู้ซื้อด้านโลจิสติกส์ ตัวแทนศุลกากร หรือผู้ประกอบการอีคอมเมิร์ซทุกคนที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินค้าข้ามพรมแดนจำนวนมหาศาล การดำเนินการที่เหมาะสมที่สุดคือการประเมินต้นทุนรวมทั้งหมดก่อนที่จะเสนอราคาใดๆ ซึ่งจำเป็นต้องเข้าใจรหัส HTS อย่างถูกต้อง ระบุชั้นภาษีแต่ละชั้นที่เกี่ยวข้อง คำนึงถึงค่าขนส่งและต้นทุนการจัดส่งถึงปลายทางที่แท้จริงสำหรับประเภทสินค้า และเผื่อไว้เพียงพอสำหรับความผันผวนของกฎระเบียบ

ในบริบทนี้ ผู้ชนะคือผู้ที่ทำให้ความถูกต้องแม่นยำของต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทางเป็นความสามารถในการดำเนินงานหลัก ไม่ใช่สิ่งที่นึกถึงทีหลัง ความได้เปรียบในการแข่งขัน และนับวันยิ่งกลายเป็นข้อกำหนดพื้นฐานสำหรับการค้าข้ามพรมแดนที่ประสบความสำเร็จ คือการร่วมมือกับผู้ให้บริการด้านโลจิสติกส์ที่เข้าใจกลไกการขนส่งสินค้าและภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าขนาดใหญ่

 

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: มาตรา 301 มาตรา 232 และมาตรา 122 สามารถใช้บังคับกับการขนส่งเดียวกันในเวลาเดียวกันได้หรือไม่?

A: ใช่ครับ อำนาจการกำหนดภาษีศุลกากรเหล่านี้เป็นอิสระและสะสมกันได้ เฟอร์นิเจอร์โครงเหล็กจากจีนอาจต้องเสียภาษีฐาน MFN ภาษีเพิ่มเติมตามมาตรา 301 ภาษีเพิ่มเติมสำหรับผลิตภัณฑ์อนุพันธ์ตามมาตรา 232 และภาษีเพิ่มเติมตามมาตรา 122 ในเวลาเดียวกัน โดยจะคำนวณแยกกันตามมูลค่าศุลกากรแล้วนำมารวมกัน

ถาม: คำตัดสินของศาลฎีกาได้ยกเลิกภาษีนำเข้าเพิ่มเติมทั้งหมดสำหรับสินค้าจากจีนหรือไม่?

A: ไม่ครับ คำตัดสินในเดือนกุมภาพันธ์ 2026 นั้นได้ยกเลิกภาษีศุลกากรตาม IEEPA อย่างชัดเจนแล้ว ภาษีตามมาตรา 301 ยังคงมีผลบังคับใช้อย่างเต็มที่ ภาษีเหล็กและอลูมิเนียมภายใต้มาตรา 232 ก็ยังคงมีผลบังคับใช้เช่นกัน รัฐบาลได้สร้างมาตรา 122 ขึ้นมาเป็นกระบวนการแยกต่างหากสำหรับหน้าที่ภาษีศุลกากรแบบต่างตอบแทนบางประการ ผู้นำเข้าควรปรึกษาเจ้าหน้าที่ศุลกากรและนายหน้าจดทะเบียนเพื่อพิจารณาความเหมาะสมของรหัส HTS เฉพาะในปัจจุบัน

ถาม: ฉันควรจัดการอย่างไรหากซัพพลายเออร์เสนอราคา DDP ที่ดูเหมือนจะต่ำเกินไปเมื่อเทียบกับอัตราภาษีในปัจจุบัน?

A: ขอเอกสารประกอบการคำนวณภาษีศุลกากรอย่างครบถ้วน รวมถึงรหัส HTS ที่ใช้ มูลค่าที่แจ้งต่อศุลกากร และหมายเลขรายการนำเข้า หากสินค้าเคยถูกนำเข้ามาก่อน หากการคำนวณไม่ตรงกับอัตราภาษีศุลกากรที่ถูกต้องตามกฎหมาย แสดงว่าผู้จำหน่ายอาจประเมินมูลค่าสินค้าต่ำกว่าความเป็นจริงต่อศุลกากร ลูกค้าปลายทาง (คุณ) ไม่ควรต้องรับความเสี่ยงจากความไม่ถูกต้องที่ผู้จำหน่ายแจ้งต่อศุลกากร

ถาม: มีวิธีใดบ้างที่จะประเมินต้นทุนสินค้าที่นำเข้าโดยไม่ต้องจ้างตัวแทนศุลกากร?

A: ปัจจุบันเครื่องคำนวณภาษีศุลกากรออนไลน์บางเครื่องได้รวมมาตรา 301 มาตรา 232 และการคิดค่าธรรมเนียมเพิ่มเติมสำหรับรหัส HTS บางรหัสไว้แล้ว แต่เครื่องมือเหล่านี้เป็นเพียงการประมาณการ ไม่ได้เป็นการกำหนดทางกฎหมาย ก่อนที่จะขนส่งสินค้าที่มีมูลค่าทางการค้าสูง ควรตรวจสอบการจำแนกประเภทและการทับซ้อนโดยตัวแทนศุลกากรผู้เชี่ยวชาญ

ถาม: บริษัท Topway Shipping จัดส่งสินค้าขนาดใหญ่ประเภทใดบ้าง?

A: บริษัท Topway เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินค้าที่มีน้ำหนักมากถึง 8 ตันต่อชิ้น และความยาวสูงสุด 8 เมตรในด้านที่ยาวที่สุด รวมถึงโซฟา เก้าอี้นวด เครื่องวิ่งออกกำลังกาย ตู้เย็น เครื่องซักผ้า เครื่องล้างจาน รถยนต์ไฟฟ้า โต๊ะไพ่นกกระจอก เครื่องจักรกลอุตสาหกรรม อุปกรณ์ไฟถนน เครื่องพิมพ์เชิงพาณิชย์ และอุปกรณ์สำหรับบ้านและธุรกิจหลากหลายประเภท ให้บริการจัดส่งสินค้าถึงปลายทาง (last-mile delivery) ทั้งแบบ B2B และ B2C ในสหรัฐอเมริกาและ 25 ประเทศในสหภาพยุโรป