การขนส่งสินค้าจากจีนไปเยอรมนี: การวางแผนงบประมาณสำหรับ MPF, HMF และค่าธรรมเนียมตัวแทน

 

หากคุณเคยได้รับใบเสนอราคาค่าขนส่งสินค้าจากจีนไปยังสหรัฐอเมริกา คุณคงเคยเห็นตัวย่อ MPF และ HMF มาแล้ว ตัวย่อเหล่านี้ปรากฏอยู่ในใบแจ้งหนี้ศุลกากร รวมอยู่ในต้นทุนรวม และผู้ให้บริการขนส่งสินค้ามักจะกล่าวถึงเมื่อเสนอราคาเส้นทางข้ามมหาสมุทรแปซิฟิก ดังนั้นจึงเป็นคำถามที่สมเหตุสมผลสำหรับผู้ส่งสินค้าที่ตอนนี้ส่งสินค้าไปเยอรมนีแทน: ค่าธรรมเนียมเดียวกันนี้ยังคงใช้ได้หรือไม่ และถ้าไม่ จะใช้ค่าธรรมเนียมอะไรแทนในใบแจ้งหนี้? คู่มือนี้จะตอบคำถามนั้นโดยตรง วิเคราะห์ต้นทุนที่แท้จริงของการขนส่งสินค้าจากจีนไปยังเยอรมนีหลังจากผ่านพิธีการศุลกากรในฮัมบูร์ก เบรเมอร์ฮาเฟน หรือรอตเตอร์ดัม และส่งต่อไปยังผู้รับปลายทางในเยอรมนี และแสดงให้คุณเห็นวิธีการสร้างงบประมาณต้นทุนรวมที่ไม่ถูกทำลายด้วยรายการที่ไม่คาดคิดหลังจากขนส่งไปได้สามสัปดาห์

โดยสรุป (ซึ่งเราจะอธิบายรายละเอียดเพิ่มเติมด้านล่าง) คือ MPF (ค่าธรรมเนียมการประมวลผลสินค้า) และ HMF (ค่าธรรมเนียมการบำรุงรักษาท่าเรือ) เป็นค่าธรรมเนียมที่หน่วยงานศุลกากรและพิทักษ์ชายแดนของสหรัฐฯ เรียกเก็บเฉพาะสำหรับสินค้าที่เข้าสู่ท่าเรือของสหรัฐฯ เท่านั้น เนื่องจากเยอรมนีเป็นส่วนหนึ่งของสหภาพศุลกากรสหภาพยุโรป จึงไม่เรียกเก็บภาษีอากรหรือภาษีมูลค่าเพิ่ม แต่สินค้าที่ส่งไปยังเยอรมนีจะถูกเรียกเก็บภาษีอากรศุลกากรของสหภาพยุโรป ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าของเยอรมนี (Einfuhrumsatzsteuer) และค่าใช้จ่ายในการดำเนินพิธีการศุลกากรและค่าธรรมเนียมตัวแทนที่นายหน้าเรียกเก็บเพื่อยื่นเอกสาร สำหรับบริษัทการค้าที่ส่งออกทั้งไปยังสหรัฐฯ และสหภาพยุโรป ความรู้เกี่ยวกับจุดที่ระบบการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมทั้งสองแยกกัน — และหลักการจัดทำงบประมาณพื้นฐานที่เหมือนกัน — จะช่วยให้ตารางต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทางมีความถูกต้องแม่นยำทั้งสองฝั่งของมหาสมุทรแอตแลนติก

เหตุใด MPF และ HMF จึงไม่ใช้กับสินค้านำเข้าจากเยอรมนี

MPF เป็นค่าธรรมเนียมผู้ใช้ของรัฐบาลกลางสหรัฐฯ ที่เรียกเก็บจากสินค้าที่ผ่านพิธีการศุลกากรอย่างเป็นทางการเกือบทุกรายการในสหรัฐอเมริกา โดยไม่คำนึงถึงโหมดการขนส่ง สำหรับปีงบประมาณ 2026 ภาษีนี้เรียกเก็บในอัตรา 0.3464 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้าที่นำเข้า หักค่าขนส่งและประกันภัย โดยมีอัตราขั้นต่ำและขั้นสูงสุดที่ CBP จะปรับเปลี่ยนทุกปี ส่วน HMF นั้นแคบกว่า โดยใช้เฉพาะกับสินค้าที่มาถึงท่าเรือสหรัฐฯ โดยเรือเดินสมุทร และเรียกเก็บในอัตราคงที่ 0.125 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้า โดยไม่มีอัตราขั้นต่ำหรือขั้นสูงสุด ค่าธรรมเนียมทั้งสองมีมานานแล้วเนื่องจากอยู่ในกฎหมายของสหรัฐฯ ได้แก่ พระราชบัญญัติการปรับงบประมาณแบบรวม (Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act) สำหรับ MPF และพระราชบัญญัติการพัฒนาทรัพยากรน้ำปี 1986 (Water Resources Development Act of 1986) สำหรับ HMF สหภาพยุโรปมีระบบกฎหมายและภาษีที่แตกต่างออกไปโดยสิ้นเชิง เรียกว่าประมวลกฎหมายศุลกากรของสหภาพยุโรป (Union Customs Code) ส่วนเยอรมนีไม่มีระบบใดที่คล้ายคลึงกัน

ความแตกต่างนั้นส่งผลในทางปฏิบัติ แม้ว่าจะไม่ใช่ในแง่ของเงื่อนไขก็ตาม ผู้ส่งสินค้าที่คัดลอกและวางแบบฟอร์มต้นทุนสินค้าขาเข้าของสหรัฐฯ แล้วเปลี่ยนเพียงช่องปลายทางเป็นท่าเรือเยอรมัน อาจลงเอยด้วยงบประมาณที่สูงเกินจริง หรือที่อันตรายกว่านั้นคือ อาจไม่รวมค่าธรรมเนียมของสหภาพยุโรปเลย ค่าธรรมเนียมแต่ละประเภทมีความแตกต่างกันอย่างชัดเจน แต่ละประเภทมีอัตราของตัวเอง มีฐานมูลค่าของตัวเอง และมีกลไกการชำระเงินของตัวเองผ่านทางหน่วยงานศุลกากร (Zoll) และระบบการประกาศทางอิเล็กทรอนิกส์ ATLAS ของเยอรมนี

อะไรบ้างที่ปรากฏอยู่ในใบแจ้งภาษีศุลกากรจากจีนไปเยอรมนี

โดยทั่วไป เมื่อคุณส่งสินค้าผ่านพิธีการศุลกากรเยอรมัน คุณจะต้องชำระค่าใช้จ่ายสามส่วน ได้แก่ ภาษีศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า และค่าธรรมเนียมการดำเนินการหรือค่าบริการตัวแทนที่เรียกเก็บโดยผู้ที่ยื่นเอกสารให้คุณ นอกจากนี้ อาจมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเล็กน้อยขึ้นอยู่กับประเภทสินค้าและท่าเรือ เช่น ค่าธรรมเนียมการตรวจสอบ หรือค่าปรับหากสินค้าค้างอยู่ในท่าเรือเกินระยะเวลาที่กำหนด ตารางต่อไปนี้สรุปส่วนประกอบหลักที่ผู้ส่งสินค้าควรเตรียมงบประมาณไว้

ส่วนประกอบต้นทุน	ใครเป็นผู้เรียกเก็บเงิน	ฐานราคา/อัตราทั่วไป
ภาษีศุลกากร	ศุลกากรของสหภาพยุโรป/เยอรมนี (Zoll)	0% ถึงประมาณ 12% ของมูลค่า CIF ขึ้นอยู่กับรหัส HS และแหล่งกำเนิดสินค้า
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า (Einfuhrumsatzsteuer)	หน่วยงานภาษีของเยอรมนีผ่านทาง Zoll	อัตราภาษีมาตรฐาน 19%; อัตราภาษีลดหย่อน 7% สำหรับบางประเภท
ค่าธรรมเนียมการผ่านพิธีการศุลกากร / ค่าธรรมเนียมตัวแทน	ผู้ให้บริการขนส่งสินค้าหรือนายหน้าที่มีใบอนุญาต	ค่าธรรมเนียมเข้าชมแบบเหมาจ่ายต่อครั้ง โดยทั่วไปอยู่ที่ 40 ถึง 150 ยูโร
การจัดการปลายทางปลายทาง	ท่าเรือ/สถานีขนส่ง	ค่าธรรมเนียมคงที่ต่อตู้คอนเทนเนอร์ แตกต่างกันไปตามท่าเรือ
ค่าธรรมเนียมการตรวจสอบหรือสอบ (ไม่บังคับ)	ซอลล์ หากสินค้าถูกเลือกเพื่อตรวจสอบ	จะคิดค่าบริการเฉพาะในกรณีที่จำเป็นต้องมีการตรวจร่างกายเท่านั้น

ภาษีนำเข้าและภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณทีละรายการ ไม่ใช่คำนวณพร้อมกัน ศุลกากรเยอรมันจะประเมินสินค้าในเบื้องต้นโดยใช้หลัก CIF (ต้นทุน ประกันภัย และค่าขนส่ง) และเรียกเก็บภาษีนำเข้าตามอัตราที่กำหนดโดยรหัส HS ของสินค้า จากนั้นจึงนำจำนวนเงินทั้งหมดมารวมกันและเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม ดังนั้นผู้ส่งสินค้าจึงต้องเสียภาษีทั้งภาษีนำเข้าและภาษีสินค้า ตัวอย่างเช่น สินค้ามูลค่า 10,000 ยูโร ที่มีอัตราภาษีนำเข้า 12 เปอร์เซ็นต์ จะมีภาษีนำเข้า 1,200 ยูโร และภาษีมูลค่าเพิ่ม 19 เปอร์เซ็นต์จะถูกเรียกเก็บจากมูลค่าสินค้า 11,200 ยูโร ซึ่งจะทำให้มีภาษีมูลค่าเพิ่ม 2,128 ยูโร รวมเป็นค่าใช้จ่ายในการนำเข้าทั้งหมดประมาณ 3,328 ยูโร ก่อนรวมค่าธรรมเนียมตัวแทนหรือค่าดำเนินการใดๆ

ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าของเยอรมนี อธิบายให้เข้าใจง่ายๆ

สำหรับผู้นำเข้าส่วนใหญ่ ต้นทุนที่ใหญ่ที่สุดที่มักมองข้ามไปเมื่อเริ่มส่งสินค้าไปเยอรมนีครั้งแรกคือภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า (Einfuhrumsatzsteuer) ซึ่งสูงกว่าภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าอุปโภคบริโภคส่วนใหญ่มาก โดยปกติอัตราภาษีศุลกากรจะอยู่ที่หลักหน่วยต้นๆ ประมาณ 19 เปอร์เซ็นต์ของมูลค่าสินค้าที่รวมภาษีแล้ว มีสินค้าเพียงไม่กี่รายการ เช่น หนังสือ อาหารบางประเภท และสินค้าอื่นๆ ที่ได้รับการยกเว้นภาษีในอัตราลดลง 7 เปอร์เซ็นต์ ส่วนสินค้าทั่วไป เครื่องใช้ไฟฟ้า เสื้อผ้า และชิ้นส่วนอุตสาหกรรมส่วนใหญ่จะถูกเก็บภาษีในอัตราปกติ

สำหรับวิสาหกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งก่อตั้งในสหภาพยุโรปหรือมีตัวแทนด้านภาษีในเยอรมนี มีข้อดีอยู่บ้างคือ ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าที่จ่าย ณ ด่านชายแดน โดยทั่วไปสามารถขอคืนได้ในฐานะภาษีซื้อในแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มปีถัดไป ดังนั้นจึงเป็นต้นทุนด้านกระแสเงินสดมากกว่าค่าใช้จ่ายที่แท้จริง อย่างไรก็ตาม ภาษีมูลค่าเพิ่มจะต้องชำระเต็มจำนวน ณ จุดที่ผ่านพิธีการศุลกากร ซึ่งหมายความว่าจะต้องบันทึกไว้ในงบประมาณเป็นค่าใช้จ่ายทางการเงินที่เกิดขึ้นจริงในทันที แม้ว่าจะสามารถขอคืนได้ในภายหลังก็ตาม

ค่าธรรมเนียมตัวแทนและค่าธรรมเนียมพิธีการศุลกากร

ทุกครั้งที่มีการนำสินค้าเข้าสู่เขตศุลกากรของสหภาพยุโรปอย่างเป็นทางการ จะต้องยื่นใบสำแดงศุลกากรผ่านระบบ ATLAS และต้องมีผู้ยื่นเอกสารดังกล่าว ไม่ว่าจะเป็นผู้นำเข้าเองหากมีใบอนุญาต EORI และความเชี่ยวชาญภายในองค์กร หรือตัวแทนศุลกากรหรือผู้ขนส่งสินค้าที่ได้รับอนุญาตซึ่งทำหน้าที่แทน ค่าธรรมเนียมตัวแทนสำหรับการนำเข้าเชิงพาณิชย์ขั้นพื้นฐานในเยอรมนีโดยทั่วไปอยู่ที่ 40 ถึง 150 ยูโรต่อรายการ แต่ค่าธรรมเนียมอาจเพิ่มขึ้นสำหรับสินค้าที่ต้องขออนุญาตพิเศษ การจัดการสินค้าต้องห้าม หรือการตรวจสอบเอกสารด้วยตนเอง

สำหรับผู้ส่งสินค้าที่มีปริมาณการขนส่งแบ่งไปมาระหว่างสองฝั่งของธุรกิจ การเปรียบเทียบกับฝั่งสหรัฐฯ นั้นน่าสนใจมาก ค่าธรรมเนียม MPF เพียงอย่างเดียวสำหรับการนำเข้าสินค้าไปยังสหรัฐฯ อาจมีตั้งแต่ประมาณ 33 ถึง 651 ดอลลาร์สหรัฐ สำหรับการนำเข้าอย่างเป็นทางการในปีงบประมาณ 2026 ค่าธรรมเนียม HMF เพิ่มอีก 0.125 เปอร์เซ็นต์โดยไม่มีเพดานจำกัด การขนส่งสินค้าทางทะเลที่มีมูลค่าสูงอาจมีค่าใช้จ่ายรวมของรัฐบาลสหรัฐฯ สูงกว่าที่นายหน้าชาวเยอรมันเรียกเก็บสำหรับการยื่นเอกสารเพียงอย่างเดียว ดังนั้น โครงสร้างต้นทุนของเยอรมนีจึงย้ายน้ำหนักจากค่าธรรมเนียมของรัฐบาลตามกฎหมายไปสู่การรวมกันของภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม ในขณะที่การจัดการของสหรัฐฯ นั้นคิดค่าธรรมเนียมผู้ใช้ CBP ซ้ำซ้อนกับภาษีอากร ไม่มีตลาดใดถูกกว่าโดยพื้นฐานแล้ว เงินเพียงแค่ไปอยู่ในหมวดหมู่ที่แตกต่างกันในใบแจ้งหนี้เท่านั้น

โดยปกติแล้ว บริษัทตัวแทนขนส่งสินค้าที่เสนอราคาในเส้นทางจีน-เยอรมนี จะรวมค่าธรรมเนียมตัวแทนไว้ในรายการค่าใช้จ่ายปลายทาง หรือรายการค่าพิธีการศุลกากรแยกต่างหาก ดังนั้นจึงควรสอบถามให้แน่ชัดว่าภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่มนั้นคิดแยกต่างหากจากราคาค่าพิธีการศุลกากรหรือไม่ ใบเสนอราคาที่รวมทุกอย่างไว้และระบุเพียงตัวเลขเดียวสำหรับค่าใช้จ่ายปลายทาง มักจะปกปิดความเสี่ยงด้านภาษีมูลค่าเพิ่ม ซึ่งเป็นส่วนประกอบที่อาจทำให้งบประมาณบานปลายได้มากที่สุด

FCL, LCL และผลกระทบของการเลือกโหมดการขนส่งต่อค่าใช้จ่ายทั้งหมด

การขนส่งทางทะเลจากจีนไปยังเยอรมนีผ่านศูนย์กลางการขนถ่ายสินค้า (รอตเตอร์ดัม แอนต์เวิร์ป ฮัมบูร์ก หรือเบรเมอร์ฮาเฟน) มีให้บริการทั้งแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) สำหรับปริมาณสินค้ามาก และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) สำหรับการขนส่งสินค้ารวมปริมาณน้อย ภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มของเยอรมนีคำนวณจากมูลค่า CIF ซึ่งรวมถึงค่าขนส่งด้วย ดังนั้นอัตราค่าขนส่งทางทะเลที่ผู้ส่งสินค้าตกลงกันไว้จึงส่งผลโดยตรงต่อภาษีที่ต้องจ่าย ไม่ใช่แค่ใบแจ้งหนี้ค่าขนส่ง และผลกระทบก็จะทวีคูณขึ้น

นี่เป็นสิ่งที่ผู้ส่งสินค้าต้องพิจารณาเพิ่มเติมจากปัจจัยที่เห็นได้ชัดอย่างเวลาในการขนส่งและต้นทุนค่าขนส่งต่อหน่วย เมื่อตัดสินใจเลือกระหว่างการขนส่งแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) การรวมสินค้าแบบ LCL สามารถลดส่วนประกอบค่าขนส่งของมูลค่า CIF สำหรับการขนส่งขนาดเล็ก ซึ่งจะลดฐานภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่มลงเล็กน้อย แม้ว่าโดยทั่วไปแล้ว FCL จะมีอัตราค่าขนส่งต่อหน่วยที่ต่ำกว่าในปริมาณมาก และการจัดการที่ปลายทางจะง่ายกว่าก็ตาม ค่าขนส่งทางรถไฟ ปัจจุบัน การขนส่งผ่านเส้นทางจีน-ยุโรปและศูนย์กลางการขนส่งทางบก เช่น ดุยส์บูร์ก เป็นทางเลือกที่น่าเชื่อถือสำหรับผู้ส่งสินค้าที่ต้องการการขนส่งที่รวดเร็วกว่าทางทะเล แต่ไม่ต้องการค่าใช้จ่ายที่สูงกว่าการขนส่งทางอากาศ และบริษัทต่างๆ ที่พยายามรักษาปริมาณสินค้าคงคลังให้อยู่ในระดับที่เหมาะสมโดยไม่ต้องเสียค่าขนส่งทางอากาศ ก็หันมาใช้เส้นทางนี้มากขึ้นเรื่อยๆ

ตัวอย่างงบประมาณต้นทุนรวมค่าขนส่ง

ต่อไปนี้เป็นรายละเอียดต้นทุนรวมแบบย่อสำหรับตู้คอนเทนเนอร์ขนาด 40 ฟุตสมมติที่บรรจุสินค้าทั่วไปแบบเต็มตู้ (FCL) จากท่าเรือทางตอนใต้ของจีนไปยังฮัมบูร์ก โดยมีมูลค่าสินค้าที่แจ้งไว้ 40,000 ยูโร และอัตราภาษีศุลกากร 6 เปอร์เซ็นต์ เพื่อให้เห็นภาพรวมของส่วนประกอบต่างๆ:

รายการโฆษณา	จำนวนเงิน (ยูโร)	หมายเหตุ :
มูลค่าสินค้า (FOB)	40,000	มูลค่าใบแจ้งหนี้ทางการค้า
ค่าขนส่งทางทะเล + ประกันภัย	3,200	เพิ่มมูลค่า CIF สำหรับการดำเนินการทางศุลกากร
มูลค่าศุลกากร CIF	43,200	ฐานสำหรับการคำนวณภาษี
ภาษีศุลกากร (6%)	2,592	อัตราขึ้นอยู่กับรหัส HS
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า (19% ของราคา CIF + ภาษีศุลกากร)	8,690	สามารถขอคืนภาษีได้สำหรับผู้นำเข้าที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ค่าธรรมเนียมตัวแทน/ค่าธรรมเนียมการเคลียร์สินค้า	120	ค่าธรรมเนียมคงที่ แตกต่างกันไปตามผู้ให้บริการขนส่ง
ต้นทุนรวมโดยประมาณเมื่อนำเข้าถึงปลายทาง	54,602	ไม่รวมการขนส่งทางบกไปยังปลายทางสุดท้าย

สถิติข้างต้นเป็นเพียงตัวอย่าง ไม่ใช่ราคาโดยประมาณสำหรับการขนส่งใดๆ อัตราภาษีศุลกากรแตกต่างกันไปตามรหัส HS และอัตราค่าขนส่งขึ้นอยู่กับความผันผวนของตลาด แต่สัดส่วนเหล่านี้ถือว่าสมเหตุสมผล ภาษีมูลค่าเพิ่มมักสูงกว่าภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมตัวแทนรวมกันมาก การวางแผนใดๆ ที่คิดว่าภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นเพียงเศษเล็กน้อยจะผิดพลาดไปอย่างมาก

ขั้นตอนปฏิบัติเพื่อการจัดทำงบประมาณที่ถูกต้อง

สิ่งสำคัญที่สุดที่คุณควรทำในกระบวนการทั้งหมดนี้คือ การตรวจสอบรหัส HS ที่ถูกต้องก่อนที่สินค้าจะออกจากโรงงานผู้ผลิต เพราะรหัสนี้จะกำหนดอัตราภาษีศุลกากรและฐานภาษีมูลค่าเพิ่มโดยอ้อม การจำแนกประเภทสินค้าผิดอาจนำไปสู่การถูกปรับเนื่องจากการจ่ายภาษีต่ำกว่าความเป็นจริง ความล่าช้าในการผ่านพิธีการศุลกากร หรือการปรับปรุงแก้ไขที่ไม่พึงประสงค์หลายเดือนหลังจากที่สินค้าได้ถูกขายไปแล้ว นอกจากนี้ยังสำคัญอย่างยิ่งที่จะต้องตรวจสอบว่าโรงงานส่งออกในประเทศจีนมีสิทธิ์ได้รับการปฏิบัติเป็นพิเศษหรือมีเอกสารใด ๆ ที่อาจส่งผลกระทบต่อแหล่งกำเนิดและมูลค่าที่รายงานหรือไม่ เนื่องจากแหล่งกำเนิดที่ระบุผิดเป็นหนึ่งในสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดที่ทำให้เกิดการตรวจสอบจากศุลกากร

แต่ในทางปฏิบัติแล้ว สิ่งที่ควรทำคือขอใบเสนอราคาแบบแยกรายการจากผู้ให้บริการขนส่งสินค้า แทนที่จะขอราคารวมทั้งหมดสำหรับค่าใช้จ่ายปลายทาง หากผู้ให้บริการแยกค่าขนส่งทางทะเล ค่าจัดการที่ท่าเรือ ค่าพิธีการศุลกากร และให้ช่วงราคาภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่มโดยประมาณ จะทำให้สังเกตได้ง่ายขึ้นว่าผู้ให้บริการรายใดเสนอราคาต่ำเกินจริงในตอนแรก แล้วค่อยเพิ่มค่าใช้จ่ายที่ปลายทางในภายหลัง วิธีนี้มีความน่าเชื่อถือมากกว่าสำหรับการวางแผนทางการเงินมากกว่าการขอราคารวมทั้งหมด

หากธุรกิจของคุณมีแผนจะนำเข้าสินค้าไปยังประเทศเยอรมนีเป็นประจำ คุณสามารถเสริมสร้างสภาพคล่องทางการเงินได้โดยการยื่นขอสถานะผู้ประกอบการทางเศรษฐกิจที่ได้รับอนุญาต (AEO) หรือบัญชีผ่อนผันการชำระภาษีศุลกากร ซึ่งจะช่วยให้คุณสามารถเลื่อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าออกไปจนถึงวันที่ 26 ของเดือนถัดไป แทนที่จะชำระทันทีที่ด่านชายแดน นี่เป็นความแตกต่างอย่างมากสำหรับธุรกิจที่ขนส่งสินค้าหลายตู้คอนเทนเนอร์ต่อเดือน เนื่องจากเพียงแค่การเลื่อนการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มก็สามารถทำให้เงินทุนหมุนเวียนผันผวนอย่างมากได้แล้ว

เอกสารที่ช่วยให้การดำเนินการด้านการตรวจสอบเป็นไปตามกำหนดเวลา

ครึ่งหนึ่งของกระบวนการคือการวางแผนงบประมาณค่าธรรมเนียมอย่างมีประสิทธิภาพ อีกครึ่งหนึ่งคือการตรวจสอบให้แน่ใจว่าเอกสารประกอบไม่ทำให้ระยะเวลาดำเนินการเพิ่มขึ้น (และด้วยเหตุนี้จึงทำให้ค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บหรือค่าปรับล่าช้าเพิ่มขึ้น) สำหรับการนำเข้าสินค้าเพื่อการค้าตามปกติในเยอรมนี จำเป็นต้องมีใบแจ้งหนี้การค้า ซึ่งต้องตรงกับมูลค่าที่ระบุไว้ในใบสำแดงศุลกากร รายการบรรจุภัณฑ์ ใบตราส่งสินค้า และเมื่อมีการขอรับสิทธิพิเศษทางภาษีศุลกากร จะต้องมีใบรับรองแหล่งกำเนิดสินค้าหรือใบสำแดงจากผู้จำหน่าย ศุลกากรเยอรมันจะตรวจสอบเอกสารเหล่านี้อย่างละเอียดถี่ถ้วน และแม้แต่ความคลาดเคลื่อนเล็กน้อย เช่น น้ำหนักในรายการบรรจุภัณฑ์ที่ไม่ตรงกับใบตราส่งสินค้า ก็เพียงพอที่จะกระตุ้นให้มีการตรวจสอบโดยมนุษย์

ธุรกิจนอกสหภาพยุโรปจำเป็นต้องตรวจสอบด้วยว่าต้องแต่งตั้งตัวแทนด้านภาษีเพื่อจัดการเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่มหรือไม่ เนื่องจากผู้นำเข้าที่จดทะเบียนนอกสหภาพยุโรปไม่สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าได้ในลักษณะเดียวกับธุรกิจที่จดทะเบียนในสหภาพยุโรป นี่เป็นรายละเอียดที่ผู้ส่งออกมักมองข้ามไปอย่างน่าประหลาดใจ เนื่องจากคุ้นเคยกับกฎหมายผู้นำเข้าที่เรียบง่ายกว่าในฝั่งสหรัฐอเมริกา ซึ่งแนวคิดเรื่องตัวแทนด้านภาษีนั้นไม่มีอยู่จริงในลักษณะเดียวกัน

ข้อผิดพลาดทั่วไปในการวางแผนงบประมาณในสายงานนี้

ความผิดพลาดที่ใหญ่ที่สุดคือการคิดว่าใบเสนอราคาค่าขนส่งคือต้นทุนทั้งหมดในการนำสินค้าไปถึงมือผู้ซื้อชาวเยอรมัน ค่าขนส่งทางทะเลและค่าจัดการปลายทางนั้นชัดเจนและเปรียบเทียบได้ง่ายระหว่างผู้ให้บริการขนส่งต่างๆ และนี่คือเหตุผลที่พวกเขาได้รับความสนใจมากที่สุด ในขณะที่ภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณในภายหลังและมักจะปรากฏเป็นเพียงการประมาณการจนกว่าการขนส่งจะผ่านพิธีการศุลกากรจริง ความผิดพลาดทั่วไปอีกประการหนึ่งคือการสันนิษฐานว่าอัตราภาษีอากรที่กำหนดไว้สำหรับสินค้าหนึ่งจะใช้กับสินค้าที่ดูเหมือนจะเทียบเคียงกันได้ การเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในส่วนประกอบของวัสดุหรือวัตถุประสงค์การใช้งานอาจทำให้รหัส HS เปลี่ยนไป และด้วยเหตุนี้อัตราภาษีอากรจึงเปลี่ยนแปลงไปมากพอที่จะทำให้ต้นทุนรวมแตกต่างกันหลายร้อยยูโรในตู้คอนเทนเนอร์เดียว

อีกหนึ่งข้อผิดพลาดที่ควรชี้ให้เห็นคือ การประเมินความสำคัญของวิธีการประเมินราคาแบบ CIF ต่ำเกินไป เนื่องจากมูลค่าศุลกากรนั้นรวมค่าขนส่งและประกันภัยก่อนที่จะคำนวณภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ส่งสินค้าที่เจรจาต่อรองอัตราค่าขนส่งที่ลดลงไม่เพียงแต่ประหยัดค่าขนส่งเท่านั้น แต่ยังช่วยลดฐานภาษีสำหรับสินค้าทั้งหมดลงได้อย่างมาก ในขณะเดียวกัน ทางเลือกการขนส่งแบบเร่งด่วนหรือแบบพิเศษที่ดูน่าดึงดูดใจเพราะรวดเร็ว อาจทำให้ภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ต้องชำระเพิ่มขึ้นโดยไม่รู้ตัว

การวางแผนงบประมาณให้เป็นสกุลเงินยูโรที่แน่นอน และการเผื่อค่าใช้จ่ายฉุกเฉินก็เป็นสิ่งสำคัญเช่นกัน อัตราค่าขนส่งสินค้าในเส้นทางจีน-ยุโรปเปลี่ยนแปลงไปตามค่าธรรมเนียมเชื้อเพลิงและปริมาณการขนส่งตามฤดูกาล การตีความรหัส HS อาจเปลี่ยนแปลงได้ และการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนระหว่างเงินหยวน ราคาดอลลาร์ที่ผู้จำหน่ายหลายรายใช้ และเงินยูโรที่ศุลกากรประเมินจริง อาจส่งผลกระทบต่อยอดรวมสุดท้ายได้ สำหรับการขนส่งสินค้าครั้งแรกในเส้นทางนี้ การเผื่อค่าใช้จ่ายไว้ห้าถึงสิบเปอร์เซ็นต์จากจำนวนภาษีและภาษีมูลค่าเพิ่มที่คาดไว้ถือเป็นเรื่องสมเหตุสมผล และสามารถปรับลดลงได้หลังจากที่บริษัทมีประสบการณ์ในการขนส่งสินค้าในเส้นทางนี้มาบ้างแล้ว

ในกรณีที่พันธมิตรด้านการขนส่งสินค้าได้รับค่าธรรมเนียมอย่างคุ้มค่า

Topway Shipping เป็นผู้ให้บริการโลจิสติกส์อีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดนที่ตั้งอยู่ในเซินเจิ้น ก่อตั้งขึ้นในปี 2010 ทีมผู้ก่อตั้งมีประสบการณ์ด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการดำเนินพิธีการศุลกากรมากกว่าสิบห้าปี แม้ว่าทีมงานจะมีความเชี่ยวชาญอย่างมากในด้านการขนส่งระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกา แต่บริการของบริษัทครอบคลุมห่วงโซ่โลจิสติกส์ทั้งหมด รวมถึงการขนส่งขาแรก การขนส่งระหว่างประเทศ และการขนส่งสินค้า คลังสินค้ารวมถึงบริการพิธีการศุลกากรและการจัดส่งถึงปลายทาง ตลอดจนบริการขนส่งทางทะเลแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ที่ยืดหยุ่นจากจีนไปยังท่าเรือสำคัญทั่วโลก รวมถึงเยอรมนี

สำหรับผู้ส่งสินค้าที่พยายามปรับวิธีการจัดทำงบประมาณแบบอเมริกันให้เข้ากับความเป็นจริงของการนำเข้าในสหภาพยุโรป การทำงานร่วมกับผู้ให้บริการขนส่งสินค้าที่ให้บริการทั้งสองเส้นทางการค้าจึงมีประโยชน์อย่างแท้จริง เพราะหมายความว่าใบเสนอราคาที่คุณได้รับนั้นจัดทำโดยทีมงานที่เข้าใจว่าทำไม MPF และ HMF จึงไม่สามารถนำมาใช้กับการนำเข้าที่ฮัมบูร์กได้ และสามารถอธิบายโครงสร้างภาษีอากรและภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้ได้จริงทีละรายการ ก่อนที่ตู้คอนเทนเนอร์จะออกจากท่าเรือ ความชัดเจนในขั้นตอนการจัดทำใบเสนอราคาเช่นนี้ มักเป็นสิ่งที่ทำให้งบประมาณต้นทุนรวมที่ส่งถึงปลายทางนั้นมีความชัดเจนและคงที่ ต่างจากงบประมาณที่ต้องเปลี่ยนแปลงถึงสองครั้งหลังจากสินค้าได้ถูกส่งออกไปแล้ว

 

สรุป

MPF และ HMF เป็นค่าธรรมเนียมการนำเข้าของสหรัฐฯ เท่านั้น และจะไม่ปรากฏในใบกำกับสินค้าศุลกากรสำหรับสินค้าที่ส่งไปยังเยอรมนี ส่วนค่าธรรมเนียมที่ปรากฏนั้น ได้แก่ ภาษีศุลกากร ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าของเยอรมนี 19 เปอร์เซ็นต์ (หรือ 7 เปอร์เซ็นต์สำหรับสินค้าบางรายการ) และค่าธรรมเนียมตัวแทนหรือค่าธรรมเนียมการผ่านพิธีการศุลกากร ซึ่งมีตรรกะเฉพาะ โดยภาษีมูลค่าเพิ่มมักเป็นรายการที่ใหญ่ที่สุดและมักถูกประเมินค่าสูงเกินไป ผู้ส่งสินค้าสามารถหลีกเลี่ยงความประหลาดใจที่พบบ่อยที่สุดในเส้นทางนี้ได้ โดยการวางแผนงบประมาณโดยอิงจากรหัส HS ที่ถูกต้อง ขอใบเสนอราคาแบบแยกรายการแทนที่จะเป็นราคารวมปลายทาง และเข้าใจว่าภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่มส่งผลต่อราคา CIF อย่างไร ไม่ว่าสินค้าจะขนส่งแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) หรือไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) ทางทะเลหรือทางรถไฟ การทำงานร่วมกับผู้ขนส่งที่มีประสบการณ์ข้ามเส้นทางอย่างแท้จริง ซึ่งสามารถอธิบายทั้งโครงสร้างค่าธรรมเนียมของสหรัฐฯ ที่ผู้ส่งสินค้าอาจทราบอยู่แล้ว และโครงสร้างของสหภาพยุโรปที่ควบคุมการนำเข้าของเยอรมนีอย่างแท้จริง จะทำให้งบประมาณสามารถจัดการได้ ติดต่อ Sun Legal โดยมีศุลกากรและอีกแห่งหนึ่งที่ไม่มีศุลกากร

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: ค่าธรรมเนียม MPF และ HMF ใช้กับสินค้าที่นำเข้าประเทศเยอรมนีหรือไม่?

A: ไม่เลย ทั้งสองค่าธรรมเนียมนี้เรียกเก็บโดยกรมศุลกากรและหน่วยงานพิทักษ์ชายแดนของสหรัฐฯ สำหรับสินค้าขาเข้าสหรัฐฯ เท่านั้น เยอรมนีเรียกเก็บเฉพาะภาษีศุลกากรของสหภาพยุโรปและภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าของเยอรมนี บวกกับค่าธรรมเนียมตัวแทนหรือค่าบริการพิธีการศุลกากรเพิ่มเติม

ถาม: ค่าธรรมเนียมการดำเนินการสินค้า (Merchandise Processing Fee) ของเยอรมนีเทียบเท่ากับค่าธรรมเนียมการดำเนินการสินค้าของสหรัฐอเมริกา (US Merchandise Processing Fee) หรือไม่?

A: ไม่ครับ สิ่งที่ใกล้เคียงที่สุดคือค่าธรรมเนียมการผ่านพิธีการศุลกากรหรือค่าธรรมเนียมตัวแทนที่นายหน้าเรียกเก็บเพื่อยื่นใบสำแดงสินค้า ซึ่งโดยปกติจะเป็นราคาคงที่ ไม่ใช่สัดส่วนของมูลค่าสินค้า

ถาม: ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าของเยอรมนีคำนวณอย่างไร?

A: ภาษีมูลค่าเพิ่มคำนวณจากร้อยละ 19 (หรือร้อยละ 7 สำหรับสินค้าบางรายการ) ของมูลค่าสินค้าแบบ CIF บวกกับอากรศุลกากรที่ต้องชำระ ดังนั้น ภาษีมูลค่าเพิ่มจึงถูกเรียกเก็บจากทั้งจำนวนอากรศุลกากร ราคาสินค้า และค่าขนส่ง

ถาม: สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าที่จ่ายในเยอรมนีได้หรือไม่?

A: โดยปกติแล้ว บริษัทที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มในสหภาพยุโรป หรือนำเข้าผ่านตัวแทนด้านภาษี สามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มจากการนำเข้าเป็นภาษีซื้อได้ในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งถัดไป แต่ยังคงต้องชำระภาษีเต็มจำนวน ณ จุดที่ผ่านพิธีการศุลกากร

ถาม: การขนส่งสินค้าจากจีนไปเยอรมนีด้วย FCL หรือ LCL แบบไหนถูกกว่ากัน?

A: ขึ้นอยู่กับปริมาณ โดยทั่วไปแล้ว การขนส่งแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) จะมีต้นทุนค่าขนส่งต่อหน่วยต่ำกว่าสำหรับปริมาณที่มาก ในขณะที่การขนส่งแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) เหมาะสำหรับการขนส่งสินค้ารวมกันในปริมาณน้อย เนื่องจากต้นทุนค่าขนส่งเป็นปัจจัยหนึ่งในการกำหนดมูลค่า CIF สำหรับการคำนวณภาษีศุลกากรและภาษีมูลค่าเพิ่ม การเลือกวิธีการขนส่งจึงส่งผลกระทบต่อฐานภาษีเล็กน้อยด้วย

ถาม: ฉันจำเป็นต้องใช้ตัวแทนศุลกากรในการนำเข้าสินค้าไปเยอรมนีหรือไม่ หรือฉันสามารถยื่นเอกสารสำแดงสินค้าด้วยตนเองได้?

A: หากคุณมีหมายเลข EORI และความรู้ความชำนาญภายในองค์กรในการใช้งานระบบการประกาศ ATLAS คุณสามารถส่งเอกสารได้โดยตรง แต่ผู้นำเข้าส่วนใหญ่ โดยเฉพาะผู้ที่เพิ่งเริ่มต้นในเส้นทางนี้ มักจะจ้างบริษัทขนส่งสินค้าหรือนายหน้าจดทะเบียนเพื่อดำเนินการด้านเอกสารและลดโอกาสที่จะเกิดข้อผิดพลาดในการจำแนกประเภทสินค้าซึ่งอาจมีค่าใช้จ่ายสูง