การขนส่งสินค้าจากจีนไปเยอรมนี: ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าของสหภาพยุโรปและระบบ IOSS อธิบายอย่างละเอียด

 

 

หากคุณส่งสินค้าที่ผลิตในโรงงานจีนไปยังลูกค้าชาวเยอรมัน คุณจะต้องเจอกับอุปสรรคเดียวกันอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ ศุลกากรเยอรมันจะไม่ปล่อยพัสดุจนกว่าจะมีการแก้ไขปัญหาเรื่องภาษีมูลค่าเพิ่ม กระบวนการนี้อาจดูคลุมเครือและเต็มไปด้วยศัพท์เฉพาะทาง เช่น IOSS, DDP, H7, มูลค่าที่แท้จริง ซึ่งไม่มีใครอธิบายให้เข้าใจง่ายๆ สำหรับผู้ขายที่เคยขายสินค้าเฉพาะในประเทศเท่านั้น กฎระเบียบเพิ่งมีการแก้ไขอีกครั้ง ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 สหภาพยุโรปได้ยกเลิกการยกเว้นภาษีศุลกากรสำหรับพัสดุที่มีมูลค่า 150 ยูโรหรือน้อยกว่า และได้นำภาษีอัตราคงที่ชั่วคราวมาใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าที่เริ่มใช้ในปี 2021 ในหนังสือเล่มนี้ คุณจะได้เรียนรู้ว่าเกิดอะไรขึ้นกับสินค้าที่ออกจากคลังสินค้าในเซินเจิ้นหรืออี้หวู่ และมาถึงหน้าบ้านในมิวนิกหรือเบอร์ลิน IOSS ครอบคลุมอะไรบ้างและไม่ครอบคลุมอะไรบ้าง และการปฏิรูปในปี 2026 เปลี่ยนแปลงการคำนวณสำหรับผู้ที่ขายสินค้าไปยังเยอรมนีอย่างไร

เหตุใดเยอรมนีจึงถือว่าพัสดุทุกชิ้นเป็นเหตุการณ์ทางภาษี

เยอรมนีปฏิบัติตามกฎภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ทั่วไปของสหภาพยุโรป นั่นหมายความว่าสินค้าเชิงพาณิชย์ทั้งหมดที่เข้ามาในเยอรมนีจากนอกสหภาพศุลกากรของสหภาพยุโรป รวมถึงจากจีน จะต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้า ไม่ว่ามูลค่าที่แจ้งจะเป็นเท่าใดก็ตาม แต่ก่อนหน้านี้ไม่ใช่เช่นนั้น จนถึงเดือนกรกฎาคม 2021 ไม่มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับพัสดุที่มีมูลค่าต่ำกว่า 22 ยูโร ซึ่งส่งผลให้มีการแจ้งมูลค่าต่ำจำนวนมาก และมีการประเมินมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างมากในใบกำกับสินค้า เพื่อแก้ไขปัญหานี้ สหภาพยุโรปจึงยกเลิกการยกเว้นดังกล่าว และสร้างระบบ Import One-Stop Shop ขึ้นมาแทน เพื่อให้มีการเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มในขั้นตอนใดขั้นตอนหนึ่งของห่วงโซ่อุปทาน ไม่ว่าสินค้าจะมีราคาถูกแค่ไหนก็ตาม

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ปกติของเยอรมนีสำหรับสินค้าอุปโภคบริโภคนำเข้าส่วนใหญ่คือ 19 เปอร์เซ็นต์ โดยคิดจากมูลค่าศุลกากรของสินค้า ซึ่งโดยปกติจะประกอบด้วยราคาที่จ่าย ค่าขนส่งระหว่างประเทศ และค่าประกันภัยจนถึงชายแดนเยอรมนี สินค้าบางประเภท เช่น หนังสือและอาหารบางชนิด จะได้รับอัตราภาษีที่ต่ำกว่าคือ 7 เปอร์เซ็นต์ แต่สินค้าส่วนใหญ่ที่ส่งมาจากผู้ค้าปลีกชาวจีน รวมถึงอุปกรณ์อิเล็กทรอนิกส์ เครื่องแต่งกาย และของใช้ในครัวเรือน จะต้องเสียภาษีในอัตราปกติ หนึ่งในสาเหตุที่พบบ่อยที่สุดที่ลูกค้าชาวเยอรมันปฏิเสธสินค้าหรือยกเลิกตะกร้าสินค้าคือ การคำนวณตัวเลขผิดพลาดขณะชำระเงิน เมื่อพวกเขาพบกับค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิดเมื่อได้รับสินค้า

IOSS ทำอะไรได้บ้างกันแน่

ระบบ Import One-Stop Shop หรือ IOSS เป็นประตูอิเล็กทรอนิกส์ที่ครอบคลุมทุกประเทศในสหภาพยุโรป ช่วยให้ผู้ขายที่ไม่ใช่ประเทศในสหภาพยุโรปสามารถลงทะเบียนเพียงครั้งเดียว เก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้บริโภค ณ จุดขาย และชำระให้กับหน่วยงานภาษีของสหภาพยุโรปเพียงแห่งเดียวในแต่ละเดือน แทนที่จะต้องจัดการกับระบบภาษีมูลค่าเพิ่มของแต่ละประเทศถึง 27 ระบบ นั่นหมายความว่า เมื่อผู้ขายชาวจีนจัดส่งสินค้าไปยังประเทศเยอรมนี ผู้ซื้อชาวเยอรมันจะจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม 19 เปอร์เซ็นต์เป็นส่วนหนึ่งของราคาสินค้า และจะไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมเมื่อบริษัทขนส่งมาส่งสินค้า ผู้ขาย (หรือโดยทั่วไปคือตัวกลางของ IOSS ที่ทำหน้าที่แทนผู้ขาย) จะยื่นแบบแสดงรายการภาษีรวมฉบับเดียวที่ครอบคลุมทุกปลายทางในสหภาพยุโรป

ระบบ IOSS เป็นระบบเสริมและใช้ได้เฉพาะกับสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโรเท่านั้น ผู้ขายที่ไม่ลงทะเบียนใช้ระบบ IOSS ยังคงสามารถจัดส่งสินค้าไปยังเยอรมนีได้ แต่ภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกเรียกเก็บผ่านโครงการจัดการพิเศษที่ดำเนินการโดยผู้ให้บริการไปรษณีย์หรือบริษัทขนส่ง ณ จุดส่งมอบ หรือผ่านขั้นตอนการนำเข้ามาตรฐานที่ผู้ซื้อหรือตัวแทนศุลกากรที่ได้รับการแต่งตั้งชำระภาษีมูลค่าเพิ่มก่อนที่พัสดุจะผ่านด่านศุลกากร ทั้งสองวิธีมักไม่เป็นผลดีต่อลูกค้าปลายทาง เนื่องจากเป็นการเพิ่มขั้นตอนการชำระเงินที่ไม่คาดคิด และมักมีค่าธรรมเนียมการจัดการจากบริษัทขนส่งสำหรับการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มล่วงหน้าในนามของผู้ซื้อ

สิ่งหนึ่งที่ควรชี้แจงให้ชัดเจนซึ่งมักทำให้ผู้ขายรายใหม่หลายคนสับสนคือ IOSS เป็นเครื่องมือในการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่ใช่การรับประกันการผ่านพิธีการศุลกากร และไม่ใช่การยกเว้นอากร การลงทะเบียนหมายเลข IOSS จะช่วยให้การผ่านพิธีการศุลกากรเร็วขึ้น เนื่องจากศุลกากรจะทราบว่ามีการชำระภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว แต่ไม่ได้หมายความว่าการจัดส่งสินค้าจะพ้นจากภาระผูกพันอื่นๆ รวมถึงค่าธรรมเนียมศุลกากรเพิ่มเติม ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ในช่วงกลางปี ​​2026 ตามที่อธิบายไว้ด้านล่าง

การปฏิรูปปี 2026: การยกเว้นภาษี 150 ยูโรถูกยกเลิกแล้ว

เป็นเวลาหลายปีที่ผู้ขายหลายรายคิดว่าเกณฑ์ 150 ยูโรนั้นสูงกว่าสองเท่า สินค้าที่มีมูลค่าต่ำกว่าเกณฑ์ดังกล่าวได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร และภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกจัดเก็บผ่านระบบ IOSS ซึ่งหมายความว่าการนำสินค้ามูลค่าต่ำจากจีนเข้าสู่สหภาพยุโรปนั้นมีราคาไม่แพงและง่ายต่อการบริหารจัดการ จนกระทั่งวันที่ 13 พฤศจิกายน 2025 ประเทศสมาชิกสหภาพยุโรปได้ตัดสินใจยกเลิกการยกเว้นภาษีสำหรับสินค้าบางประเภท และคณะกรรมาธิการยุโรปได้นำการแก้ไขดังกล่าวมาใช้ในระเบียบสภา (EU) 2026/382 ซึ่งจะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026

สินค้าที่ส่งมามีมูลค่า 150 ยูโรหรือน้อยกว่า จะต้องเสียค่าธรรมเนียมคงที่ชั่วคราว 3 ยูโรต่อชิ้น แทนการยกเว้นแบบเดิม ค่าธรรมเนียมจะคิดตามรหัสพิกัดศุลกากร ไม่ใช่ต่อพัสดุ พัสดุชิ้นเดียวที่มีสินค้าหลายชิ้นประเภทเดียวกันภายใต้รหัส HS เดียวกัน จะมีค่าใช้จ่าย 3 ยูโร อย่างไรก็ตาม หากสินค้าอยู่ภายใต้พิกัดศุลกากรที่แตกต่างกัน เช่น เสื้อผ้าไหมและเสื้อผ้าขนสัตว์ การจัดส่งสินค้าชิ้นเดียวอาจมีค่าธรรมเนียม 3 ยูโรหลายครั้ง ข้อกำหนดนี้มีผลบังคับใช้ชั่วคราวเท่านั้น โดยจะคงอยู่จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2028 ซึ่งเป็นวันที่ศูนย์ข้อมูลศุลกากรของสหภาพยุโรปจะเริ่มใช้งาน และค่าธรรมเนียมศุลกากรแบบปกติที่คิดตามรหัสพิกัดศุลกากรจะใช้กับสินค้านำเข้าทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงมูลค่า

แง่มุม	กฎระเบียบใช้บังคับจนถึงวันที่ 30 มิถุนายน 2026	กฎระเบียบมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026
ภาษีศุลกากรสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร	ได้รับการยกเว้นภาษีศุลกากร	ภาษีศุลกากรคงที่ 3 ยูโรต่อรายการ โดยพิจารณาตามการจำแนกประเภทพิกัดอัตราภาษี
ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าสำหรับสินค้าที่มีมูลค่าไม่เกิน 150 ยูโร	ชำระค่าธรรมเนียมเต็มจำนวน ไม่มีการยกเว้นใดๆ ตั้งแต่ปี 2021	ราคายังคงเท่าเดิม คิดค่าบริการเต็มจำนวนเหมือนเดิม
รหัสระบุผลิตภัณฑ์ (SKU, รหัสผู้ผลิต, บาร์โค้ด)	ไม่จำเป็นต้องใช้	เป็นไปโดยสมัครใจตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 และเป็นภาคบังคับตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026
ระยะเวลาของข้อตกลง	ใช้งานมาตั้งแต่ปี 2021	เป็นการจัดแสดงชั่วคราว คาดว่าจะจัดแสดงจนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2028

บางคนอาจสับสนกับแนวทางของคณะกรรมาธิการที่ออกเมื่อเดือนมิถุนายน 2026 ว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ใช้กับค่าธรรมเนียมใหม่ 3 ยูโรหรือไม่ คำตอบขึ้นอยู่กับวิธีการจัดการพัสดุ ในกรณีที่ใช้ IOSS ค่าธรรมเนียม 3 ยูโรจะอยู่นอกเหนือจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นจึงไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติม ภาษีมูลค่าเพิ่มจะคำนวณจากจำนวนค่าธรรมเนียมด้วย เนื่องจากค่าธรรมเนียม 3 ยูโรนั้นรวมอยู่ในมูลค่าศุลกากรก่อนคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม เมื่อผู้ให้บริการขนส่งเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มภายใต้แผนการจัดการพิเศษหรือผ่านกระบวนการนำเข้าปกติ นี่เป็นอีกเหตุผลหนึ่งที่ทำให้ IOSS มักหมายถึงต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทางที่ต่ำกว่าและคาดการณ์ได้มากกว่าทางเลือกอื่นๆ

เปรียบเทียบภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าแบบ IOSS, ข้อตกลงพิเศษ และแบบมาตรฐาน

โดยปกติแล้ว ผู้ขายที่จัดส่งสินค้าจากจีนไปยังเยอรมนีจะมีตัวเลือกสามแบบให้เลือกเกี่ยวกับการคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ซึ่งตัวเลือกที่เหมาะสมจะขึ้นอยู่กับปริมาณการสั่งซื้อ มูลค่าการสั่งซื้อเฉลี่ย และระดับการควบคุมที่ผู้ขายต้องการมีต่อประสบการณ์ของลูกค้า ตารางด้านล่างได้เปรียบเทียบตัวเลือกต่างๆ ไว้แล้ว

คุณสมบัติ (Feature)	iOS	การเตรียมการพิเศษ	ภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้ามาตรฐาน
เมื่อมีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม	ในขั้นตอนการชำระเงิน จากฝั่งผู้ซื้อ	เมื่อส่งมอบสินค้า โดยพนักงานส่งของหรือผู้ให้บริการไปรษณีย์	ที่ชายแดน ก่อนปล่อยตัว
ใครเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มให้แก่หน่วยงานราชการ	ผู้ขายหรือตัวกลาง รายเดือน	จดหมายข่าวรายเดือน	ผู้นำเข้าที่ลงทะเบียนไว้ต่อการจัดส่งแต่ละครั้ง
ประสบการณ์ของผู้ซื้อ	ราบรื่น ไม่มีค่าธรรมเนียมแอบแฝงในการจัดส่ง	ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าธรรมเนียมการจัดการเมื่อส่งมอบสินค้า	พัสดุอาจถูกกักไว้จนกว่าจะชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม
วงเงินจำกัดของสินค้าที่ส่ง	ถึง€ 150	ถึง€ 150	ไม่มีขีด จำกัด บน
ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับค่าธรรมเนียมใหม่ 3 ยูโร	ไม่ถูกเรียกเก็บเงิน	ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือเป็นส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี	ค่าใช้จ่ายดังกล่าวถือเป็นส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ต้องเสียภาษี

ในทางปฏิบัติ ผู้ขายข้ามพรมแดนที่มีอยู่แล้วและมียอดขายในเยอรมนีเป็นประจำ มักจะเลือกใช้ IOSS เมื่อปริมาณการซื้อขายเอื้ออำนวยต่อการลงทะเบียนและการยื่นเอกสารรายเดือน เนื่องจากจะช่วยขจัดปัญหาใหญ่ที่สุดที่ก่อให้เกิดความยุ่งยากในการจัดส่ง นั่นคือ ใบเรียกเก็บเงินที่ไม่คาดคิดที่ส่งถึงบ้านผู้ซื้อ ส่วนผู้ขายรายเล็กหรือผู้ขายที่มีการซื้อขายไม่บ่อย อาจเลือกใช้การจัดส่งแบบพิเศษผ่านบริษัทขนส่งของตน และจ่ายค่าธรรมเนียมการจัดการเป็นราคาที่ไม่ต้องยุ่งยากกับการลงทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มแยกต่างหาก

DDP กับ DDU: ใครกันแน่ที่จ่ายเงินที่ด่านชายแดน

เงื่อนไข DDP (Delivered Duty Paid) และ DDU (Delivered Duty Unpaid) คือการที่ใครจะเป็นผู้ชำระภาษีและอากรต่างๆ ก่อนที่พัสดุจะถึงมือลูกค้า ในระบบ DDP ผู้ขายหรือพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ในนามของผู้ขายจะเป็นผู้ชำระภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรใหม่ 3 ยูโรล่วงหน้า และพัสดุจะถึงมือลูกค้าโดยไม่ต้องชำระอะไรเพิ่มเติม ส่วนในระบบ DDU ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นจะตกเป็นภาระของผู้ซื้อหรือบริษัทขนส่งที่จะต้องชำระ ณ ด่านชายแดนหรือเมื่อส่งมอบสินค้า ซึ่งเป็นสถานการณ์ที่การแก้ไขเพิ่มเติมในปี 2026 ทำให้มีความเสี่ยงต่ออัตราแลกเปลี่ยนมากขึ้น เนื่องจากผู้ซื้อจะต้องชำระทั้งภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรหากผู้ขายไม่ได้ชำระล่วงหน้า

การยกเลิกการยกเว้นภาษีนำเข้า 150 ยูโร ส่งผลให้ความแตกต่างระหว่าง DDP และ DDU เพิ่มมากขึ้น ผู้บริโภคชาวเยอรมันที่สั่งซื้อเคสโทรศัพท์จากผู้ขายชาวจีน แล้วถูกแจ้งว่าต้องจ่ายภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีนำเข้า 3 ยูโร และค่าธรรมเนียมการจัดการของบริษัทขนส่งก่อนที่จะได้รับสินค้า มีแนวโน้มที่จะปฏิเสธการรับสินค้าหรือเขียนรีวิวที่ไม่ดีมากกว่าผู้บริโภคที่จ่ายราคาเดียวแบบรวมทุกอย่างแล้ว ณ จุดชำระเงิน สำหรับผู้ขายที่พึ่งพาฐานลูกค้าชาวเยอรมัน การเปลี่ยนไปใช้โมเดล DDP ที่ได้รับการสนับสนุนจากการลงทะเบียน IOSS จึงกลายเป็นคำแนะนำมาตรฐานมากกว่าจะเป็นทางเลือกเสริม

การจัดการเอกสารให้ถูกต้องทางฝั่งจีน

ปัญหาเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มและค่าธรรมเนียมในเยอรมนีมักเกิดขึ้นเนื่องจากเอกสารไม่ครบถ้วนในประเทศจีน ศุลกากรเยอรมันเข้มงวดมากขึ้นกว่าเดิมในการตรวจสอบมูลค่าที่แจ้งไว้เทียบกับข้อมูลในตลาดและข้อมูลการชำระเงิน ดังนั้นใบแจ้งหนี้ทางการค้าควรระบุมูลค่าการทำธุรกรรมที่แท้จริง ไม่ใช่ตัวเลขที่ต่ำกว่าความเป็นจริงเพื่อหลีกเลี่ยงค่าธรรมเนียม การประเมินมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงอาจทำให้ถูกปรับและเกิดความล่าช้าในการจัดส่ง ซึ่งจะมีค่าใช้จ่ายมากกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ประหยัดได้ ค่าใช้จ่ายในการขนส่งและประกันภัยควรแยกออกจากมูลค่าของสินค้า เพราะมีเพียงมูลค่าที่แท้จริงของสินค้า (ไม่ใช่ตัวสินค้าหรือประกันภัย) เท่านั้นที่จะนำมาคำนวณรวมกับเกณฑ์ 150 ยูโร ซึ่งเป็นตัวกำหนดว่ากฎระเบียบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีใดที่ใช้บังคับ

ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 เป็นต้นไป ผู้ค้าปลีกควรเริ่มแนบตัวระบุผลิตภัณฑ์ลงในข้อมูลศุลกากรด้วย แม้ว่าข้อกำหนดนี้จะมีผลบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 1 พฤศจิกายน 2026 ก็ตาม ตัวระบุเหล่านี้ประกอบด้วยรหัสผู้ค้า เช่น SKU รหัสผลิตภัณฑ์ของผู้ผลิต และหากมี บาร์โค้ดมาตรฐาน เช่น GTIN หรือ EAN การนำไปใช้ในรายการสินค้าและเอกสารการจัดส่งของคุณในตอนนี้ แทนที่จะเร่งรีบในฤดูใบไม้ร่วง จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงความวุ่นวายในภายหลังเมื่อตัวแทนศุลกากรและผู้ขนส่งสินค้ามีแนวโน้มที่จะต้องรับมือกับคำขอการปฏิบัติตามกฎระเบียบในนาทีสุดท้ายจากผู้ขายรายอื่นที่ทำเช่นเดียวกัน

Topway Shipping ให้การสนับสนุนผู้ขายจากจีนไปยังเยอรมนีอย่างไร

การลงทะเบียน IOSS ภาษีใหม่ 3 ยูโร และการเลือกตัวเลือกที่เหมาะสมระหว่าง DDP และ DDU จะง่ายขึ้นหากมีพันธมิตรด้านโลจิสติกส์ที่มีขั้นตอนเหล่านี้เป็นส่วนหนึ่งของขั้นตอนการทำงานปกติอยู่แล้ว บริษัท Topway Shipping ซึ่งตั้งอยู่ในเซินเจิ้น ก่อตั้งขึ้นในปี 2010 มีประสบการณ์มากกว่า 15 ปีในด้านโลจิสติกส์ระหว่างประเทศและการดำเนินพิธีการศุลกากร โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเส้นทางการค้าอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน บริษัทนี้มีรากฐานที่มั่นคงในห่วงโซ่โลจิสติกส์การขนส่งระหว่างจีนและสหรัฐอเมริกา ซึ่งรวมถึงการขนส่งช่วงแรกจากซัพพลายเออร์จีนและต่างประเทศ คลังสินค้ารวมถึงการผ่านพิธีการศุลกากรและการจัดส่งถึงปลายทาง ขั้นตอนการดำเนินงานเดียวกันนี้ถูกนำมาใช้กับการขนส่งสินค้าไปยังสหภาพยุโรป รวมถึงประเทศเยอรมนีด้วย

Topway Shipping นำเสนอตัวเลือกการขนส่งแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์ (FCL) และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ (LCL) ที่ยืดหยุ่นไปยังท่าเรือสำคัญทั่วโลก สำหรับผู้ขายที่พิจารณาตัวเลือกการขนส่งทางทะเลแบบเต็มตู้คอนเทนเนอร์และแบบไม่เต็มตู้คอนเทนเนอร์ ซึ่งมีความเกี่ยวข้องกับสินค้าที่จะส่งไปยังเยอรมนี ซึ่งรวมถึงการขนส่งสินค้าเพื่อเติมสต็อกจำนวนมาก และพัสดุขนาดเล็กที่อ่อนไหวต่อภาษีมูลค่าเพิ่มซึ่งจัดส่งผ่าน IOSS การร่วมมือกับผู้ให้บริการขนส่งที่จัดการการรับสินค้าขั้นต้นในจีน การออกใบแจ้งหนี้ที่ถูกต้องและการจำแนกประเภท HS code และการประสานงานไปจนถึงการจัดส่งในขั้นตอนสุดท้ายในเยอรมนี จะช่วยลดจำนวนขั้นตอนที่อาจเกิดข้อผิดพลาดในเอกสาร ใบแจ้งหนี้ที่ประเมินมูลค่าต่ำเกินไป หรือข้อมูลระบุสินค้าที่ขาดหายไป ซึ่งอาจส่งผลให้สินค้าถูกกักไว้ที่ศุลกากร

การปฏิรูปในเดือนกรกฎาคม 2026 ได้ผลักภาระส่วนใหญ่ไปที่การสำแดงสินค้าอย่างถูกต้อง ณ เวลาจัดส่งสินค้า ทำให้ผู้ค้าหันมาพึ่งพาผู้ให้บริการขนส่งสินค้าที่มีความเข้าใจทั้งด้านการส่งออกของจีนและการนำเข้าของสหภาพยุโรปมากขึ้นเรื่อยๆ ด้วยประสบการณ์ของ Topway Shipping ในด้านพิธีการศุลกากรที่สั่งสมมานานกว่า 10 ปีในการจัดการขนส่งสินค้าอีคอมเมิร์ซข้ามพรมแดน ผู้ขายจึงมีจุดติดต่อเพียงจุดเดียว ติดต่อ Sun Legal สำหรับคำถามเชิงปฏิบัติที่มักเกิดขึ้นในสภาพแวดล้อมนี้ เช่น วิธีการจัดทำใบแจ้งหนี้สำหรับพัสดุที่เข้าเกณฑ์ IOSS หรือเมื่อใดที่ข้อตกลง DDP จะเหมาะสมกว่าการปล่อยให้บริษัทขนส่งของเยอรมันเป็นผู้เรียกเก็บภาษีศุลกากร

รูปแบบการขนส่งสินค้ามีปฏิสัมพันธ์อย่างไรกับภาษีมูลค่าเพิ่มและระยะเวลาการชำระภาษี

ตัวเลือกการขนส่งที่เลือกสำหรับการเดินทางช่วงแรกนอกประเทศจีนนั้นแทบจะไม่เปลี่ยนแปลงการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มโดยตรง แต่จะมีผลต่อช่วงเวลาและสถานที่ในการคำนวณนั้น เช่น การผ่านพิธีการศุลกากรของเยอรมนีสำหรับ การขนส่งทางอากาศ และการจัดส่งด่วนมักจะรวดเร็ว โดยส่วนใหญ่ภายในหนึ่งหรือสองวัน ดังนั้นข้อมูล IOSS และรหัสระบุผลิตภัณฑ์จึงต้องถูกต้องและพร้อมใช้งานล่วงหน้าก่อนที่พัสดุจะมาถึง เนื่องจากมีเวลาน้อยมากในการแก้ไขปัญหาเมื่อพัสดุอยู่ในระหว่างการขนส่ง แต่การขนส่งทางเรือนั้นขนส่งเป็นจำนวนมากและมักจะมาถึงท่าเรือในสหภาพยุโรปก่อนที่จะถูกแยกออกเป็นพัสดุแต่ละชิ้นสำหรับการจัดส่งในขั้นตอนสุดท้าย ดังนั้นการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรของแต่ละพัสดุมักจะคำนวณหลังจากสินค้าออกจากคลังสินค้าทัณฑ์บนแล้ว ไม่ใช่ที่ท่าเรือ

“ความแตกต่างนี้มีความสำคัญสำหรับผู้ขายที่รวมการจัดส่งสินค้าเพื่อเติมสต็อกเข้ากับการจัดส่งพัสดุโดยตรงถึงผู้บริโภค” โดยทั่วไปแล้ว ตู้คอนเทนเนอร์บรรจุสินค้าที่จะจัดส่งไปยังคลังสินค้าในสหภาพยุโรปจะถูกนำเข้าเพียงครั้งเดียว ภายใต้กฎภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรมาตรฐาน โดยธุรกิจที่จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มสามารถขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มได้ และพัสดุแต่ละชิ้นที่จัดส่งจากคลังสินค้านั้นไปยังผู้บริโภคชาวเยอรมันถือเป็นการเคลื่อนย้ายภายในสหภาพยุโรป โดยไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าหรืออากรศุลกากรเพิ่มเติม ผู้ขายที่เปลี่ยนมาใช้โมเดลคลังสินค้าแบบนี้อาจหลีกเลี่ยงอากรใหม่ 3 ยูโรได้อย่างสิ้นเชิง เนื่องจากอากรนี้ใช้กับสินค้าที่นำเข้าประเทศโดยตรงในฐานะสินค้ามูลค่าต่ำจากนอกสหภาพยุโรปเท่านั้น ไม่ใช่การจัดส่งภายในสหภาพยุโรปจากสต็อกที่ผ่านพิธีการศุลกากรแล้ว

จะเกิดอะไรขึ้นเมื่อพัสดุถูกปฏิเสธหรือประเมินราคาต่ำกว่าความเป็นจริง

นับตั้งแต่การปฏิรูปภาษีมูลค่าเพิ่มในปี 2021 เจ้าหน้าที่ศุลกากรเยอรมันได้ให้ความสนใจกับมูลค่าที่แจ้งไว้ในพัสดุจากจีนมากขึ้นอย่างเห็นได้ชัด และการตรวจสอบดังกล่าวก็เพิ่มขึ้นอย่างมากหลังจากการบังคับใช้ค่าธรรมเนียม 3 ยูโร เนื่องจากภาษีดังกล่าวขึ้นอยู่กับการจำแนกประเภทพิกัดอัตราภาษีที่แม่นยำมากกว่ามูลค่าที่แจ้งไว้เพียงอย่างเดียว พัสดุที่มีมูลค่าในใบแจ้งหนี้ต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างมากอาจถูกกักไว้เพื่อตรวจสอบด้วยตนเอง ประเมินมูลค่าใหม่ และในบางกรณีอาจถูกปรับเพิ่มเติมจากภาษีมูลค่าเพิ่มและอากรที่ต้องชำระ การกักสินค้าเพียงครั้งเดียวแทบจะไม่ก่อให้เกิดความเสียหายในระยะยาวต่อธุรกิจที่จัดส่งสินค้าเป็นประจำ แต่รูปแบบการจัดส่งสินค้าที่ประเมินมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงอาจทำให้บัญชีหรือประวัติศุลกากรของผู้ส่งถูกตรวจสอบอย่างเข้มงวดมากขึ้นในทุกการจัดส่งในอนาคต ซึ่งจะทำให้ห่วงโซ่อุปทานทั้งหมดช้าลง ไม่ใช่แค่พัสดุชิ้นเดียว

นอกจากนี้ยังมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในกรณีที่ผู้ซื้อปฏิเสธสินค้าเนื่องจากภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีอื่นๆ ที่ไม่คาดคิด โดยปกติแล้วสินค้าจะถูกส่งคืนไปยังผู้ส่งหรือถูกทำลาย ค่าจัดส่งมักจะไม่สามารถขอคืนได้ และผู้ขายจะสูญเสียทั้งยอดขายและค่าจัดส่ง เหตุผลที่แท้จริงที่ทำให้คำแนะนำในบทความนี้ส่วนใหญ่เน้นให้กลับไปใช้ DDP และ IOSS ก็คือ ค่าใช้จ่ายในการรวมภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีนำเข้าไว้ในราคาสินค้า ณ เวลาชำระเงินนั้น ในแทบทุกกรณี จะน้อยกว่าการสูญเสียสินค้าเนื่องจากการปฏิเสธการรับสินค้าที่หน้าบ้าน

รายการตรวจสอบที่จำเป็นก่อนการขนส่งสินค้าครั้งต่อไปของคุณออกจากประเทศจีน

นอกจากนี้ การระบุคุณค่าที่แท้จริงของสินค้าอย่างชัดเจนและแยกออกจากค่าขนส่งและค่าประกันภัยในใบแจ้งหนี้ธุรกิจก่อนที่สินค้าจะออกจากคลังสินค้าในประเทศจีนไปยังประเทศเยอรมนีก็เป็นสิ่งที่มีประโยชน์เช่นกัน ผู้ขายควรตรวจสอบด้วยว่าตนเองได้จดทะเบียน IOSS หรือไม่ และหากไม่ ควรเลือกใช้วิธีการนำเข้าแบบพิเศษหรือแบบปกติ แทนที่จะปล่อยให้เป็นไปตามที่บริษัทขนส่งเลือก ในปัจจุบัน การออกรหัส HS อย่างถูกต้องมีความสำคัญยิ่งกว่าเดิม เนื่องจากภาษี 3 ยูโรจะถูกเรียกเก็บต่อรายการพิกัดศุลกากร และสินค้าที่จัดประเภทผิดอาจทำให้ค่าปรับ 3 ยูโรเพียงครั้งเดียวกลายเป็นหลายครั้งได้

สิ่งสำคัญคือต้องตรวจสอบให้แน่ใจว่าต้นทุนสินค้าที่ส่งถึงปลายทางใหม่ ซึ่งรวมถึงภาษีนำเข้า 3 ยูโร (ถ้ามี) ได้ถูกรวมอยู่ในราคาสินค้า ณ ขั้นตอนการชำระเงินแล้ว เพื่อที่ผู้ซื้อชาวเยอรมันจะไม่ต้องเสียภาษีโดยไม่คาดคิด สำหรับผู้ขายที่จัดโปรโมชั่นหรือสินค้าพิเศษตามฤดูกาลบ่อยครั้ง โปรดตรวจสอบให้แน่ใจว่าการคำนวณมูลค่าที่แท้จริงยังคงใช้ได้กับราคาสินค้าที่ลดลง เนื่องจากเกณฑ์ที่ไม่ถูกต้องอาจส่งผลให้การจัดส่งได้รับการปฏิบัติแตกต่างไปจากที่ตั้งใจไว้ในเรื่องของภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีนำเข้า

สรุป

การขนส่งสินค้าจากจีนไปยังเยอรมนีไม่เคยเป็นปัญหาการขนส่งสินค้าธรรมดา แต่ยังมีเรื่องภาษีและศุลกากรเข้ามาเกี่ยวข้องเสมอ ซึ่งเป็นตัวกำหนดว่าพัสดุจะถึงที่หมายอย่างราบรื่นหรือถูกกักไว้ที่ชายแดนพร้อมกับค่าใช้จ่ายที่ไม่คาดคิด ยิ่งไปกว่านั้น การปฏิรูปในเดือนกรกฎาคม 2026 ได้เปลี่ยนการยกเว้นภาษีศุลกากรเดิม 150 ยูโร มาเป็นการกำหนดภาษีคงที่ชั่วคราวที่ 3 ยูโร ซึ่งเพิ่มภาระการคำนวณอีกชั้นหนึ่ง นอกเหนือจากกฎภาษีมูลค่าเพิ่มที่ IOSS ใช้มาตั้งแต่ปี 2021 ผู้ขายที่ลงทะเบียนกับ IOSS กำหนดราคาภาษีใหม่ได้อย่างถูกต้อง และทำงานร่วมกับผู้ให้บริการด้านโลจิสติกส์ที่เข้าใจทั้งกระบวนการส่งออกของจีนและข้อกำหนดการนำเข้าของสหภาพยุโรป จะอยู่ในตำแหน่งที่ดีที่สุดในการทำให้การจัดส่งสินค้าไปยังเยอรมนีเป็นไปอย่างคาดการณ์ได้ตลอดช่วงการเปลี่ยนผ่านนี้ และไปจนถึงการปฏิรูปศุลกากรอย่างเต็มรูปแบบที่คาดว่าจะเกิดขึ้นในปี 2028

คำถามที่พบบ่อย

ถาม: การลงทะเบียน IOSS จะยกเว้นภาษีศุลกากรใหม่ 3 ยูโรหรือไม่?

ตอบ: ไม่ใช่ IOSS เป็นวิธีการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่ม และไม่ได้ยกเว้นการขนส่งสินค้าจากค่าธรรมเนียมศุลกากรคงที่ 3 ยูโร ที่ใช้กับสินค้าที่มีมูลค่า 150 ยูโรหรือน้อยกว่า ตั้งแต่วันที่ 1 กรกฎาคม 2026 เป็นต้นไป ทั้งสองอย่างแยกจากกัน แต่การใช้ IOSS หมายความว่าไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเพิ่มเติมจากค่าธรรมเนียม 3 ยูโรนั้น

ถาม: อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มที่ใช้กับสินค้าที่จัดส่งจากจีนไปยังเยอรมนีคืออัตราใด?

A: อัตราภาษีมูลค่าเพิ่มโดยทั่วไปในเยอรมนีคือ 19 เปอร์เซ็นต์ และใช้กับสินค้าอุปโภคบริโภคส่วนใหญ่ โดยคำนวณจากมูลค่าศุลกากร มีสินค้าเพียงไม่กี่รายการ เช่น หนังสือ ที่ได้รับสิทธิ์เสียภาษีในอัตราที่ต่ำกว่าคือ 7 เปอร์เซ็นต์

ถาม: ภาษีศุลกากร 3 ยูโร คิดต่อพัสดุหรือต่อชิ้น?

A: การเก็บภาษีจะคิดตามรหัสพิกัดศุลกากร ไม่ใช่ตามพัสดุจริง การจัดส่งที่มีสินค้าหลายรายการที่มีรหัส HS ต่างกัน อาจถูกเรียกเก็บภาษี 3 ยูโรมากกว่าหนึ่งครั้ง ในขณะที่สินค้าประเภทเดียวกันที่มีรหัสเดียวกันจะถูกเรียกเก็บภาษีเพียงครั้งเดียว

ถาม: หลังจากมีการเปลี่ยนแปลงนี้ ผู้ขายรายย่อยยังควรลงทะเบียนใช้งาน IOSS อยู่หรือไม่?

A: ใช่ค่ะ ถ้าคุณส่งสินค้ามูลค่าต่ำไปเยอรมนีซ้ำๆ ระบบ IOSS ยังคงให้ประสบการณ์การชำระเงินและการจัดส่งที่ราบรื่นกว่า ช่วยลดภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากภาษีนำเข้า 3 ยูโร และเป็นทางเลือกที่คาดการณ์ได้มากกว่าเมื่อเทียบกับข้อตกลงพิเศษหรือภาษีมูลค่าเพิ่มนำเข้าแบบปกติ

ถาม: ภาษีคงที่ 3 ยูโรนี้จะคงอยู่ไปนานแค่ไหน?

A: นี่เป็นมาตรการชั่วคราวที่คาดว่าจะใช้จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม 2028 ซึ่งในเวลานั้นศูนย์กลางข้อมูลศุลกากรของสหภาพยุโรปควรจะเปิดใช้งาน และจะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมศุลกากรแบบมาตรฐานตามการจำแนกประเภทสินค้าสำหรับสินค้านำเข้าทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงมูลค่า