Франція тепер оподатковує кожну посилку з Китаю. Що повинні знати відправники
Вступ
Для кожного вантажовідправника, який перевозить товари з Китаю до Франції, щось змінилося 1 березня 2026 року. Податок на малі вантажі (TPC) – це новий податок, який набув чинності. Він застосовується до будь-яких комерційних товарів, що надходять у посилці вартістю менше 150 євро з-за меж Європейського Союзу. Часи, коли невеликі посилки можна було без проблем і без сплати податків надсилати до Франції, минули.
Якщо ви стежили за європейською торговельною політикою, це не дивно. У квітні 2025 року міністр державних рахунків Амелі де Моншален з'явилася перед камерами в аеропорту Шарля де Голля та заявила світові, що Франція діятиме самостійно, а не чекатиме на Брюссель. Було зрозуміло, що відбувається в політиці: США щойно скасували власне виключення de minimis для китайських товарів, що змусило людей хвилюватися, що потік дешевих китайських товарів може натомість попрямувати до Європи. Французький малий та середній бізнес (МСП) вже мав труднощі через конкуренцію з боку Shein та Temu, тому він вимагав введення надзвичайного стану. Уряд звернув на це увагу.
Після цього законодавча процедура швидко просунулася та завершилася у лютому 2026 року схваленням Закону про фінанси 2026 року. Стаття 82 цього закону сформувала TPC та запустила відлік часу. Наслідки є негайними та значними для торговців, які здійснюють доставку з Китаю до інших країн, та для логістичних компаній, які їм допомагають.
У цьому есе пояснюється, що саме являє собою податок, хто за нього відповідає, як виглядає ландшафт реформ ЄС і що потрібно зробити вантажовідправникам прямо зараз, щоб підготуватися.
Що таке Taxe sur les Petits Colis (TPC)?
Якщо ви надсилаєте посилку з низькою вартістю з країни, що не входить до ЄС, до материкової Франції, Монако, Гваделупи, Мартиніки або Реюньйону, вам доведеться сплатити фіксований адміністративний збір у розмірі 2 євро за кожен товар. Слово «товар» є важливим. TPC відрізняється від звичайного митного збору, який базується на заявленій вартості товарів. Натомість він базується на кількості різних категорій товарів у вантажі, як описано в їхньому 4-значному тарифному заголовку.
Наведіть конкретний приклад, який допоможе вам зрозуміти справжній вплив на вартість. Клієнт у Парижі замовляє п'ять речей в одному пакеті: три однакові футболки, пару штанів і чохол для телефону. Плата за доставку становить 6 євро, оскільки такі товари належать до трьох окремих тарифних категорій: трикотаж, тканий верхній одяг та аксесуари. Якщо до цієї суми додати французький ПДВ, вартість доставки ще більше зросте. Для пакету із середньою заявленою вартістю лише 8 євро додаткова плата є значною.
Податковий кодекс США (TPC) застосовується до відправлень, що надсилаються з використанням спрощеної процедури митного декларування H7 у Франції для підприємств. Подарунки, що передаються між людьми, не підпадають під це правило, якщо вартість вмісту менша за 45 євро. Податок не замінює ПДВ, і продавці все одно повинні зареєструватися в системі єдиного вікна для імпорту (IOSS). Це окремий податок, який додається до існуючих мит.
Короткий огляд TPC
| Параметр | Деталі |
| Офіційна назва | Taxe sur les petits coli (TPC) |
| Дата набрання чинності | Березня 1, 2026 |
| Правові основи | Стаття 82 Закону про фінанси 2026 (закон 2026-103) |
| Ставка заряду | 2 євро за окремий тип товару (тарифний заголовок) |
| поріг | Вантажі вартістю менше 150 євро |
| Сфера | Усі комерційні посилки з країн, що не входять до ЄС |
| вилучення | Подарунки між окремими особами (якщо сума менше 45 євро за одиницю) |
| Хто платить? | Продавець або платформа, відповідальна за сплату ПДВ на імпорт |
| Митна процедура | Спрощена декларація H7 |
| Тривалість | До набрання чинності загальноєвропейського збору (очікується листопад 2026 року) |
Чому Франція діяла першою — політичний та економічний контекст
Цифри, що призвели до такого вибору Франції, вражають. Дані французької митниці, опубліковані у грудні 2025 року, показали, що лише у 2024 році у Франції було зареєстровано 189 мільйонів декларацій дрібних посилок. Загальна кількість декларацій потроїлася між 2022 і 2024 роками. У 2025 році 97% усіх відправлень дрібних пакетів надходили з Китаю. Загальна вартість відправлень зросла з 1.9 мільярда євро у 2022 році до набагато вищих рівнів до 2025 року. Коли конфедерація малих і середніх підприємств Франції використовувала слово «вторгнення», вона не вигадувала.
Ще однією причиною була відповідність вимогам. Дослідники виявили, що 94% крихітних посилок, що надходили, мали певні проблеми з відповідністю вимогам, а 66% з них становили відверту загрозу безпеці, таку як продукти, які не були правильно марковані, матеріали, які не відповідали хімічним нормам ЄС, та електроніка, яка не мала маркування CE. Французька митниця не мала персоналу для перевірки більше ніж невеликої частини обсягу. TPC була частково створена для залучення коштів, які використовувалися б лише для покращення інспекційних можливостей у пунктах в'їзду.
Також є підстави для чесної конкуренції. Коли французький магазин продає щось за 10 євро, він повинен сплачувати корпоративні податки, дотримуватися трудового законодавства, дотримуватися правил упаковки та покривати витрати на дотримання вимог. Китайська платформа, яка надсилала ідентичний продукт безпосередньо клієнту в невеликій упаковці, не мала жодної з цих проблем. Рівень de minimis, який полягав у звільненні від сплати мита в 150 євро, що дозволяло крихітним упаковкам ввозитися без сплати мита, а до 2021 року навіть без ПДВ, зробив цю нерівність можливою.
Весь ЄС роками говорив про це питання. Французький уряд вирішив діяти самостійно після того, як план Європейської Комісії у квітні 2025 року щодо зміни митного союзу до 2028 року просувався надто повільно. Офіс міністра чітко заявив: якщо Франція нічого не зробить, посилки, які оподатковуються тут, просто пройдуть через іншу державу-члена ЄС. Франція хотіла чинити тиск на Брюссель, щоб він пришвидшив дії.
Хто несе відповідальність і як вона стягується?
Теоретично, французький уряд чітко розуміє: особа, відповідальна за сплату ПДВ на імпорт, також повинна сплачувати податок на придбання товару (TPC). Однак насправді це трохи складніше. Це означає, що здебільшого продавець або платформа виступає в ролі продавця, а не кінцевого споживача. Це схоже на те, як працює система IOSS, де платформа стягує ПДВ під час оформлення замовлення, щоб доставка була зручною для покупця.
На практиці, платформи, які вже зареєстровані в IOSS, найкраще справляються з TPC та безперешкодно передають його далі. Вони можуть або додати окремий рядок під час оформлення замовлення, наприклад, плату за обробку імпорту до Франції, або включити її до вартості доставки до Франції. Продавці, які використовують цей підхід, підтримують чистоту взаємодії зі споживачами: ПДВ сплачується під час оформлення замовлення, TPC сплачується авансом, а посилка проходить митне оформлення без будь-яких несподіванок на місці.
Це більше турбує продавців, які не зареєстровані в IOSS або не налаштували процедуру дотримання TPC. За таких обставин французька митниця зазвичай намагається стягнути плату під час доставки посилки. Це спричиняє проблеми, невдалі доставки та труднощі для обслуговування клієнтів. Згідно з новими законами, сайти електронної комерції, які допомагають французьким клієнтам купувати товари, повинні розкривати податкову інформацію продавця. Продавці, які не зареєстровані як платники ПДВ ЄС, матимуть проблеми з проходженням своїх товарів через митницю, що може призвести до їх затримки, повернення або відмови в їх перевезенні.
Одна річ, яку експерти з дотримання вимог до товарів і послуг досі намагаються з'ясувати, це те, як відповідальність за платника ПДВ (TPC) взаємодіє з реєстрацією в системі IOSS, яка теоретично є легітимною для ПДВ, але не пов'язана з офіційною структурою TPC. Згідно з чинною практикою, у багатьох із цих обставин очікується, що збір стягуватиметься під час доставки.
Ширша картина: реформи в масштабах ЄС відбуваються швидко
Франція не працює самостійно. Європейський Союз працює над масштабною реформою митної системи, і терміни значно прискорилися за останній рік. Вантажовідправникам слід знати, що французька митна система TPC – це лише тимчасове рішення. Багато змін на рівні ЄС заплановано на 2026 рік і після нього.
Віхи реформ ЄС
| Дата | Вимірювати | Заряд |
| Березня 1, 2026 | Франція TPC набуває чинності | 2 євро за тип товару |
| Липень 1, 2026 | Тимчасове мито ЄС на низьковартісні посилки B2C | 3 євро за одиницю товару (4-значний тарифний номер) |
| Листопад 1, 2026 | Набуває чинності збір за обробку документів ЄС | ~2 євро за партію |
| 31 Грудня, 2026 | Загальноєвропейський збір за обробку разом із тимчасовим митом | Можливі складені заряди |
| ~Березень 2028 | Повне скасування звільнення від мита de minimis у розмірі 150 євро | Застосовуються стандартні митні ставки |
12 грудня 2025 року Рада ЄС погодилася запровадити тимчасовий митний збір у розмірі 3 євро на всі низьковартісні посилки B2C, починаючи з 1 липня 2026 року. Цей збір базується на 4-значних тарифних позиціях і застосовується до кожного товару, тому за посилку з більш ніж одним товаром доведеться сплачувати його кілька разів. Потім, у листопаді 2026 року, до нього буде додано збір за обробку товарів Союзу, про який зараз говорять приблизно в 2 євро за відправлення. Таке накопичення зборів змінить економіку транскордонної доставки прямим споживачам до ЄС для продавців, які відправляють багато низьковартісних товарів.
Інші держави-члени ЄС також не чекають. Румунія почала стягувати логістичний збір у розмірі близько 5 євро у січні 2026 року. Нідерланди запропонували запровадити податок у розмірі 2 євро, починаючи з лютого 2026 року. Бельгія вносить останні штрихи у відповідні кроки. Перш ніж буде запроваджено загальноєвропейську систему, існує багато різних національних податків, які ускладнюють дотримання правил. Це особливо актуально, оскільки стає все важче направляти товари через країну з нижчою вартістю ввезення, оскільки інші держави-члени додають власні збори.
Прямий вплив на китайських перевізників та транскордонних продавців
Вплив TPC на витрати не однаковий для всіх. Комісія в розмірі 2 євро за одиницю товару – це суттєве зниження маржі для продавців, середня вартість продукту яких близька до 10 євро або нижче. Це поширене явище в магазинах швидкої моди, аксесуарів та побутової електроніки. Оскільки структура витрат на одиницю товару означає, що замовлення з товарами з різних категорій коштують дорожче, ніж замовлення з товарами з однієї категорії, відправникам необхідно відображати ці витрати на рівні SKU, а не лише на рівні замовлення.
Існують витрати, які безпосередньо не пов'язані з проектом. Якщо продавці ще цього не зробили, їм потрібно зареєструватися для отримання ПДВ ЄС (через IOSS або звичайну реєстрацію). Платформи повинні переконатися, що звітність TPC є частиною їхніх систем відповідності. Ланцюги поставок, які покладалися на невеликі, часті поставки безпосередньо споживачам, можливо, потребуватимуть перебудови, щоб використовувати моделі консолідації. Це означає, що менше товарів великого розміру надходитиме через митні склади, а доставка «останньої милі» буде здійснюватися з ЄС.
Третій рівень небезпеки походить від більш інтенсивного середовища перевірки. Пакунки, які не відповідають правилам безпеки, маркування чи охорони навколишнього середовища ЄС, можуть бути затримані або навіть вилучені. Продавці, які не сплатили за сертифікацію продукції, що відповідає вимогам ЄС, тепер ризикують двома способами: вони повинні оплачувати витрати на дотримання вимог, коли виходять на ринок, і вони можуть втратити гроші, якщо їхні товари будуть ідентифіковані.
Зведення впливу на витрати за типом відправлення
| Профіль відвантаження | Кількість товарів у посилці | Плата за TPC | Як % від середньої вартості 8 євро | Ключовий ризик |
| Один елемент, одна категорія | 1 | EUR 2 | 25% | Стиснення полів |
| Кілька товарів, одна й та сама категорія (наприклад, 3 однакові футболки) | 3 те саме | EUR 2 | 8% | Lower impact |
| Багатопозиційні, змішані категорії | 3 різних | EUR 6 | 75% | Дуже високий коефіцієнт витрат |
| Товар високої цінності (від 100 євро) | 1 | EUR 2 | 2% | Керований |
| Посилка вартістю понад 150 євро | будь-який | Звільнено від TPC | N / A | Застосовуються стандартні мита |
Практичні стратегії для вантажовідправників
Багато відправників можуть захотіти знайти способи вирішення проблеми, наприклад, здійснити доставку через іншу країну-шлюз ЄС, розділити відправлення або перекласифікувати товари. Жоден з цих методів не працюватиме довго. Плани французького уряду та реформи митної служби ЄС спрямовані на припинення арбітражу маршрутизації. Якщо ви перенаправляєте вантаж через Нідерланди чи Бельгію, вам доведеться лише сплатити місцеві податки. Нові загальноєвропейські збори застосовуватимуться однаково до всіх держав-членів.
Не уникати ситуації, а адаптуватися до неї – це правильний крок. Вантажовідправники, які експлуатують лінії з Китаю до Франції, мають три важливі стратегічні важелі, які вони можуть використовувати.
Перший – це об’єднання відправлень. Об’єднання кількох споживчих замовлень в один контейнер або збірний вантаж, що прямує на європейський склад, а потім доставка його з ЄС повністю змінює податкову ситуацію. Податкова пільга TPC не застосовується до кожної одиниці товару, яка проходить митне оформлення на рівні контейнера та потрапляє на митне зберігання. Коли товари відправляються з європейського складу до кінцевого пункту призначення у Франції, це вважається міграцією всередині ЄС. Ця концепція потребує коштів для будівництва складів, але вона значно покращує економіку одиниці в масштабі.
Другий важіль — забезпечити максимально ефективну роботу IOSS. Якщо ви ще цього не зробили, продавцям слід негайно зареєструватися в IOSS. Це основа для безперебійного процесу обробки TPC, допомагає підтримувати бездоганний досвід клієнта та знижує ймовірність проблем із часом доставки. Добре організоване рішення IOSS також допомагає продавцям бачити, скільки вони заборгували та коли, що полегшує планування їхніх фінансів у міру зміни ландшафту оплати в ЄС.
Третій важіль – це перевірка товару та його упаковки. Митний сертифікат (TPC) базується на типі товару, а не на кількості одиниць. Продавці, які можуть об’єднувати свої товари в меншу кількість різних категорій для кожної партії та використовувати чистіші пакети, природно, знизять ризик TPC для кожного вантажу. Перевірка відповідності товарів маркування CE ЄС, хімічного регулювання REACH та правил маркування також зменшить ймовірність митних затримок та повернень, які коштують набагато дорожче, ніж сам TPC.
Як Topway Shipping допомагає вам орієнтуватися в новому ландшафті
Topway Shipping є компетентним постачальником логістичних рішень для транскордонної електронної комерції з 2010 року. Її головний офіс знаходиться в Шеньчжені. Команда засновників має понад 15 років практичного досвіду в міжнародній логістиці та митному оформленні, а також великий досвід у переміщенні товарів з Китаю до Європи. Для продавців та платформ, яким потрібно переглянути свою логістичну стратегію у Франції та ЄС через TPC, Topway пропонує повністю інтегровану модель обслуговування, яка відповідає всім новим вимогам до відповідності на кожному етапі ланцюжка.
Що стосується відправлення, Topway обробляє початковий етап транспортування з виробничих зон та комерційних центрів по всьому Китаю, комбінуючи товари для морських перевезень до ключових європейських портів. Гнучкі послуги Topway з повним завантаженням контейнерів (FCL) та збірними перевезеннями (LCL) є економічно ефективним вибором для відправників, яким потрібно перейти на стратегію «складування, а потім доставка». Їх можна масштабувати вгору або вниз залежно від обсягу. Зокрема, збірні перевезення (LCL) дозволяють невеликим торговцям скористатися економічними перевагами консолідації, не сплачуючи за повну контейнерну економіку.
Найскладнішою частиною нової французької системи є митне оформлення, і саме тут допомога експертів може мати найбільший вплив. Митна команда Topway займається всіма документами та дотриманням правил, яких необхідно дотримуватися для в'їзду до ЄС. Це включає забезпечення належної класифікації товарів за 4-значними тарифними позиціями. Це та сама категоризація, яка визначає, скільки разів TPC застосовується до кожної партії. Точна класифікація не лише вимагається законом, але й безпосередньо економить гроші завдяки новій системі оплати за кожен товар.
Зв'язки «останньої милі» від Topway гарантують, що товари, які надходять на європейські склади, швидко потрапляють до французьких клієнтів. Topway має логістичну інфраструктуру, яка допомагає продавцям перейти від прямих поштових каналів до моделі «склад-і-пересилання», не порушуючи очікувань клієнтів щодо доставки. Кінцевим результатом є ланцюг поставок, який є ефективним з точки зору TPC та здатним враховувати зміни митних правил ЄС у майбутньому.
Матриця основних послуг доставки Topway
| Обслуговування | Опис | Відповідність до відповідності TPC |
| Транспортування на першому етапі | Самовивіз з заводу або складу по всьому Китаю | Забезпечує ефективне переміщення товарів до порту для консолідації |
| Морський фрахт FCL | Повні контейнерні перевезення до портів ЄС | Найкраща економічна доцільність для продавців з великими обсягами продажів |
| LCL Морські перевезення | Консолідовані перевезення з іншими вантажами | Дозволяє дрібним продавцям отримати доступ до моделі складського форварду |
| Customs Clearance | Імпортна документація та тарифна класифікація ЄС | Критично важливо для точного розрахунку TPC та чистого введення |
| За кордоном Складування | Зберігання в Європі з управлінням запасами | Забезпечує доставку «останньої милі» в межах ЄС, минаючи TPC під час остаточної доставки |
| Доставка до останньої милі | Остаточна доставка французьким споживачам | Бездоганний післяпродажний досвід для споживачів |
Висновок
Податковий збір для іноземних перевезень (TPC) у Франції — це не просто тимчасова проблема, яка зникне. Це перший крок до суттєвої зміни оподаткування транскордонних посилок низької вартості по всьому ЄС. Тимчасове мито ЄС у липні 2026 року, збір Союзу за обробку посилок у листопаді 2026 року та скасування порогу de minimis у 2028 році — все це кроки, які зроблять нинішній французький податок у розмірі 2 євро незначним у порівнянні.
Зараз настав час для китайських відправників та продавців, які ведуть бізнес за кордоном, внести стратегічні зміни. З розвитком нової системи продавці, які реагують шляхом об'єднання відправлень, інвестування у відповідність до IOSS та співпраці з логістичними компаніями, що знають, як працює митниця ЄС, зможуть краще конкурувати. Люди, які продовжують використовувати високочастотні прямі перевезення низької вартості посилок, не змінюючи свою модель витрат, зіштовхуватимуться з дедалі більшою кількістю проблем із кожним новим правилом ЄС, що набирає чинності.
Гарна новина полягає в тому, що відповіді є. Люди багато знають про моделі складських перевезень, консолідовані морські перевезення, професійне митне оформлення та чисту реєстрацію IOSS. Якщо ви співпрацюєте з логістичним партнером, таким як Topway Shipping, який має великий досвід у перевезеннях вантажів між Китаєм та ЄС та пропонує повний спектр послуг, ви можете перетворити проблему дотримання вимог на покращення вашого ланцюга поставок. Вантажовідправники, які швидко рухаються, отримають ті ж переваги, що й ті, хто починає раніше. Ті, хто чекає, платитимуть більше комісій і матимуть гіршу конкурентну позицію.
Часті питання (FAQ)
З: Чи поширюється TPC на кожну посилку з Китаю чи лише на певні товари?
A: Це стосується будь-яких комерційних відправлень вартістю менше 150 євро з будь-якої країни, що не входить до ЄС, такої як Китай, Велика Британія та США. Для певних видів товарів винятків немає; це стосується моди, електроніки, товарів для дому та аксесуарів. Це правило не поширюється лише на подарунки вартістю 45 євро або менше між приватними особами.
З: Чи стягується TPC за посилку чи за одиницю товару?
A: За категорією товарів, як показано 4-значним тарифним заголовком. Пакет, що містить три однакові товари (одна й та сама тарифна позиція), коштує лише 2 євро. Пакет, що містить три різні види товарів (три найменування), коштує 6 євро. Така структура робить більш привабливим відправку замовлень лише для однієї категорії.
З: Хто насправді платить TPC — продавець чи покупець?
A: Стороною, відповідальною за сплату ПДВ на імпорт, зазвичай є продавець або платформа (наприклад, торговий майданчик), яка відповідає за сплату ПДВ на імпорт. Продавець може перекласти вартість, підвищивши ціну на товари або додавши помітний збір за обробку, але юридичну відповідальність несе зареєстрований імпортер, а не споживач.
З: Чи зникне TPC, коли набуде чинності загальноєвропейський збір за обробку?
A: Франція заявила, що тимчасовий тариф ЄС – це лише тимчасовий захід, який допоможе запустити загальноєвропейську систему. Протягом перехідного періоду тимчасовий тариф ЄС у розмірі 3 євро (липень 2026 року) та збір Союзу за обробку (приблизно 2 євро, листопад 2026 року) можуть додаватися один до одного, а не замінювати один одного. Вантажовідправникам слід планувати, що ситуація з оплати залишатиметься складною щонайменше до 2027 року.
З: Якщо я спочатку відправлю товари на склад в іншій країні ЄС, чи можу я уникнути TPC?
A: Коли ви відправляєте товар на митний склад у країні ЄС, а потім доставляєте його на останню милю з ЄС, товари імпортуються в точці в'їзду на склад. Немає можливості уникнути сплати податків, якщо в цій країні діють збори, еквівалентні TPC (Нідерланди, Румунія та Бельгія мають або додають порівнянні витрати). Арбітраж маршрутизації – не найкращий спосіб вирішення проблеми; належна реєстрація IOSS та консолідація ланцюга поставок – найкращими.
