پرتگال کو ڈی ڈی پی شپنگ: درآمد کنندگان کو 23% VAT کے بارے میں کیا جاننے کی ضرورت ہے۔

 

تعارف

ڈی ڈی پی (ڈیلیورڈ ڈیوٹی پیڈ) پرتگال میں سامان لانے والے ہر شخص کے لیے زیادہ سے زیادہ پرکشش شپنگ آپشن بن گیا ہے۔ اس میں لزبن کے خوردہ فروش شامل ہیں جو اپنا سامان چین سے حاصل کرتے ہیں، ای کامرس بیچنے والے جو پرتگالی صارفین کو بھیجتے ہیں، اور Amazon FBA آپریٹرز جو یورپی گودام کو اسٹاک کرتے ہیں۔ سطح پر یہ آسان نظر آتا ہے: بیچنے والا ہر چیز کا خیال رکھتا ہے، خریدار کسٹم فارم کو پُر کیے بغیر مصنوعات حاصل کرتا ہے، اور لینڈنگ کی قیمت معلوم ہوتی ہے۔ 23% VAT جو پرتگال زیادہ تر درآمدی اشیا پر وصول کرتا ہے وہ ایک سادہ ڈیل کی طرح لگتا ہے جو کہ اصل میں بہت پیچیدہ ہوتا ہے جب بات پیسے کی ہو اور قوانین کی پیروی کی جائے۔

پرتگال EU VAT قانون کی پیروی کرتا ہے، تاہم یہ اپنی قومی شرحیں اور شرحیں متعین کرتا ہے جو خطے کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہیں۔ 23% کی معیاری شرح EU کے باہر سے EU میں لائی جانے والی تقریباً تمام اشیا پر لاگو ہوتی ہے۔ یہ شرح اشیاء کی قیمت کے علاوہ کسی بھی کسٹم چارج پر مبنی ہے جو لاگو ہو سکتی ہے۔ یہ مرکب اثر زیادہ تر درآمد کنندگان کے خیال سے زیادہ اہم ہے۔ €1,000 کی کھیپ پر 4.7% ڈیوٹی کی شرح کے ساتھ کل درآمدی VAT €230 نہیں ہے۔ یہ تقریباً €241 ہے کیونکہ VAT اس رقم پر مبنی ہے جس میں ٹیکس شامل ہے۔

یہ مضمون بتاتا ہے کہ پرتگال بھیجتے وقت DDP کا کیا مطلب ہوتا ہے، کس طرح 23% VAT کسٹم ڈیوٹی اور CIF کی تشخیص کے طریقہ کار کو متاثر کرتا ہے، جب DDP بہترین آپشن ہے اور کب DAP (جگہ پر ڈیلیور کیا گیا) بہتر انتخاب ہے، اور پرتگالی کسٹمز میں تاخیر اور جرمانے سے بچنے کے لیے آپ کو کیا کاغذی کارروائی کی ضرورت ہے۔

 

ڈی ڈی پی کا اصل مطلب کیا ہے - اور کیا نہیں ہے۔

انٹرنیشنل چیمبر آف کامرس کے انکوٹرمز 2020 کے رہنما خطوط DDP، یا ڈیلیورڈ ڈیوٹی پیڈ کی وضاحت کرتے ہیں۔ DDP شپنگ کی اصطلاح ہے جو بیچنے والے پر سب سے زیادہ ڈیوٹی عائد کرتی ہے۔ ڈی ڈی پی کے تحت، بیچنے والے اپنے اصل مقام سے خریدار کی منتخب کردہ منزل تک سامان حاصل کرنے میں شامل تمام اخراجات اور خطرات کے لیے ذمہ دار ہے۔ اس میں اصل ملک سے برآمد کرنے کی اجازت حاصل کرنا، تمام درآمدی فیس اور ٹیکس (بشمول VAT) کی ادائیگی، پرتگال میں کسٹم کلیئرنس حاصل کرنا، اور سامان کی ڈیلیوری کی رضامندی سے سائٹ پر ڈیلیور کرنا شامل ہے۔ خریدار کو صرف مصنوعات کو اتارنا ہوتا ہے۔

اس سے DDP ان خریداروں کے لیے اچھی لگتی ہے جو درآمد کرنے کے بارے میں زیادہ نہیں جانتے یا ان کے پاس EORI نمبر نہیں ہے، اور ساتھ ہی ان بیچنے والوں کے لیے بھی جو خریداری کے عمل کو ہر ممکن حد تک آسان بنانا چاہتے ہیں۔ لیکن ایک ساختی خامی ہے جو بہت سے جہازوں کو ٹرپ کرتی ہے: بیچنے والے، جو یقینی طور پر یورپی یونین سے نہیں ہے، پرتگال میں ریکارڈ کے درآمد کنندہ کے طور پر کام کرنے کی توقع کی جا رہی ہے۔ پرتگالی اور یورپی یونین کے کسٹم قانون کے مطابق، جو شخص سامان درآمد کر رہا ہے اس کے پاس EORI نمبر ہونا ضروری ہے۔ نیز، یورپی یونین سے باہر کے بیچنے والوں کو عام طور پر پرتگال میں ایک مالی ایجنٹ کی خدمات حاصل کرنی پڑتی ہیں جو VAT کی ادائیگی کا بھی ذمہ دار ہے۔ یہ کاغذی کارروائی اختیاری نہیں ہے۔ یہ قانون کی طرف سے ضروری ہے.

ایک اور اہم غور یہ ہے کہ عام ڈی ڈی پی انتظامات کے تحت، بیچنے والا درآمد پر VAT ادا کرتا ہے، اور ہو سکتا ہے کہ وہ اسے واپس نہ لے سکے۔ اگر خریدار ایک پرتگالی کاروبار ہے جو VAT کے لیے رجسٹرڈ ہے، تو ہو سکتا ہے کہ وہ وہی درآمدی VAT واپس حاصل کر سکیں۔ اس کا مطلب یہ ہے کہ بیچنے والے کو ٹیکس ادا کرنا ہوگا جو خریدار کو واپس مل گیا ہے۔ یہی وجہ ہے کہ کچھ ہنر مند درآمد کنندگان جان بوجھ کر ڈی اے پی کا انتخاب کرتے ہیں، حالانکہ اس کا مطلب زیادہ پیچیدہ کسٹم عمل ہے، تاکہ وہ VAT کی وصولی کو کنٹرول میں رکھ سکیں۔

 

انکوٹرم	بیچنے والے کا احاطہ کرتا ہے۔	خریدار کا احاطہ کرتا ہے	بہترین
EXW	فیکٹری کے گیٹ سے آگے کچھ نہیں۔	تمام فریٹ، ڈیوٹی، VAT، کسٹم	تجربہ کار درآمد کنندگان اپنی لاجسٹکس کے ساتھ
FOB	ایکسپورٹ کلیئرنس + پورٹ لوڈنگ	مین فریٹ، ڈیوٹی، VAT، امپورٹ کلیئرنس	درآمد کنندگان قائم فریٹ سیٹ اپ کے ساتھ
ڈی اے پی	نامزد منزل تک تمام سامان	درآمدی ڈیوٹی، VAT، کسٹم کلیئرنس	درآمدی کنٹرول کے خواہاں خریدار
ڈیڈیپی	سب کچھ: فریٹ، ڈیوٹی، VAT، کسٹم کلیئرنس، آخری میل	صرف ان لوڈنگ	ایس ایم ایز، ای کامرس بیچنے والے، پہلی بار درآمد کرنے والے

 

اہم بات یہ ہے کہ DDP ہمیشہ DAP یا FOB سے بہتر یا بدتر نہیں ہوتا ہے۔ یہ اس بات پر منحصر ہے کہ خریدار کتنا تجربہ کار ہے، بیچنے والا درآمدی عمل کو کتنی اچھی طرح سے سنبھال سکتا ہے، اور آیا دونوں فریق VAT واپس حاصل کر سکتے ہیں۔ اس فیصلے سے آپ کو بہت زیادہ پیسے خرچ ہوں گے۔

 

پرتگال کا VAT ڈھانچہ: سیاق و سباق میں 23% شرح

یوروپی یونین کی VAT ہدایت پرتگال کے VAT نظام کے قوانین کا خاکہ پیش کرتی ہے، جسے IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado) کہا جاتا ہے۔ تاہم، پرتگال اجازت شدہ حدود کے اندر اپنے نرخ مقرر کرتا ہے۔ مین لینڈ پرتگال میں عام شرح 23% ہے، جہاں زیادہ تر صارفین کی اشیاء جو دوسرے ممالک سے آتی ہیں ختم ہوتی ہیں۔ یہ وہ محصول ہے جو الیکٹرانکس، کپڑے، گھریلو اشیاء، مشینری، آٹو پارٹس، اور تقریباً تمام چیزوں پر لاگو ہوتا ہے جو درآمد کنندگان چین یا دیگر غیر یورپی یونین ممالک سے لاتے ہیں۔

دو کم شرحیں ہیں: مخصوص کھانے کی اشیاء، شراب، ریستوراں کے کھانے، کچھ زرعی سامان، اور منرل واٹر کے لیے 13%؛ اور خوراک، ادویات، لٹریچر، اخبارات اور ہوٹل میں قیام سمیت بنیادی اشیا کے لیے 6%۔ 1 جنوری 2025 سے، ایک نیا 3% ڈیجیٹل سروسز ٹیکس نافذ ہو گیا ہے۔ یہ پرتگال میں لوگوں کو بیچی جانے والی ڈیجیٹل اشیا اور خدمات پر لاگو ہوتا ہے۔ 23% معیاری شرح وہ ہے جس کا زیادہ تر لوگ جو جسمانی مصنوعات درآمد کرتے ہیں اس کا خیال رکھتے ہیں۔

یہ نوٹ کرنا بھی ضروری ہے کہ پرتگال کی VAT کی شرحیں ہر خود مختار علاقے میں مختلف ہیں۔ Azores کی عام شرح 16% ہے، جبکہ Madeira کی شرح 22% ہے۔ ان علاقوں میں سامان بھیجنے والے درآمد کنندگان کو دو بار چیک کرنا چاہئے کہ سامان کہاں جا رہا ہے اس کے مطابق کون سا ریٹ لاگو ہوتا ہے۔ تاہم، زیادہ تر لاجسٹک مقاصد کے لیے، مین لینڈ کے لیے 23% شرح داخلے کے مقام پر درآمدی VAT کا پتہ لگانے کے لیے استعمال کی جاتی ہے۔

 

VAT کی شرح	شرح (٪)	پر لاگو ہوتا ہے۔
معیاری	23٪	زیادہ تر اشیائے خوردونوش، الیکٹرانکس، ملبوسات، درآمدی مصنوعات، ڈیجیٹل سامان (غیر ضروری)
انٹرمیڈیٹ کم	13٪	کھانے کی کچھ مصنوعات، شراب، ریستوراں کا کھانا، منرل واٹر، موسیقی کے آلات، ہوٹل میں رہائش، فوسل فیول
سپر کم	6%	بنیادی خوراک، دواسازی، کتابیں اور ای کتابیں، اخبارات، طبی سامان، مسافروں کی نقل و حمل، ہوٹل میں قیام
ڈیجیٹل سروسز ٹیکس	3%	صارفین کو فراہم کردہ ڈیجیٹل خدمات اور ای سامان (1 جنوری 2025 سے مؤثر)
زیرو ریٹیڈ	0%	انٹرا یورپی یونین سپلائیز، بین الاقوامی نقل و حمل، برآمدات
Azores (معیاری)	16٪	Azores خود مختار علاقے کے اندر فراہم کردہ معیاری درجہ بندی کا سامان
مدیرا (معیاری)	22٪	مادیرا خود مختار علاقے کے اندر فراہم کردہ معیاری درجہ بندی کا سامان

 

2025 تک، پرتگال میں رہنے والی فرموں کو رجسٹر کرنا ضروری ہے اگر وہ کم از کم €15,000 سالانہ کماتی ہیں۔ EU کی وسیع فاصلاتی فروخت کی سطح جو VAT ڈیوٹی شروع کرتی ہے €10,000 ہے۔ EU سے باہر کے کاروبار جو پرتگال میں کاروبار کرتے ہیں اور انہیں ٹیکس ادا کرنا پڑتا ہے انہیں ایک مالی نمائندے کی خدمات حاصل کرنا ضروری ہیں۔ یہ فرد قانونی طور پر کمپنی کے پرتگالی VAT ڈیوٹی کے لیے ذمہ دار ہے، جو کہ ایک بڑا عزم ہے جس کے لیے مالیاتی نمائندے چارج کرتے ہیں۔

 

درحقیقت درآمدات پر 23% VAT کا حساب کیسے لگایا جاتا ہے۔

پرتگال درآمدی ڈیوٹی اور VAT معلوم کرنے کے لیے CIF طریقہ استعمال کرتا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ قابل ٹیکس بنیاد پرتگالی سرحد پر سامان، انشورنس اور شپنگ کی لاگت پر مشتمل ہے۔ یہ ضروری ہے کیونکہ اس کا مطلب ہے کہ VAT اس شپنگ لاگت پر لاگو ہوتا ہے جو آپ پرتگال کو مصنوعات بھیجنے کے لیے ادا کرتے ہیں، نہ صرف اشیاء کی قیمت پر۔

سب سے پہلے، کسٹم ڈیوٹی کا تعین CIF کی قیمت کی بنیاد پر کیا جاتا ہے اور HS کوڈ لاگو ہونے والے ٹیرف کی شرح کا تعین کرتا ہے۔ اس کے بعد، CIF کی کل قیمت اور کسٹم چارج کی بنیاد پر VAT کا اندازہ لگایا جاتا ہے۔ چونکہ VAT کو ڈیوٹی میں شامل کیا جاتا ہے، اصل ٹیکس کا بوجھ 23% کی شرح سے تھوڑا بڑا ہوتا ہے جو ایسا لگتا ہے۔ نیچے دی گئی مثال الیکٹرانکس کو بطور مثال استعمال کرتی ہے کیونکہ وہ HS زمرہ 8517 کے تحت واحد 4.7% EU ٹیرف ریٹ کے تابع ہیں۔

 

لاگت کا جزو	رقم (EUR)	نوٹس
اعلان کردہ سامان کی قیمت (CIF)	€1,000	لاگت، انشورنس، فریٹ شامل ہیں۔
کسٹم ڈیوٹی (مثلاً الیکٹرانکس HS 8517، 4.7%)	€47	ٹیرف کی شرح HS کوڈ کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہے۔
VAT بیس (CIF + ڈیوٹی)	€1,047	اس مشترکہ اعداد و شمار پر VAT کا حساب لگایا جاتا ہے۔
VAT درآمد کریں (23%)	€240.81	معیاری VAT کی شرح؛ غیر ملکی بیچنے والے کی طرف سے ناقابل واپسی
کسٹم بروکریج فیس	€50–€150	بروکر اور شپمنٹ کی پیچیدگی کے لحاظ سے مختلف ہوتی ہے۔
زمین کی کل لاگت (تقریبا)	€1,337–€1,437	پرتگال کے اندر آخری میل کی ترسیل سے پہلے

 

حساب کی یہ مثال ظاہر کرتی ہے کہ HS کوڈ کی درجہ بندی کو درست کرنا کتنا ضروری ہے۔ اگر مصنوعات کو غلطی سے زیادہ ڈیوٹی والے بریکٹ میں ڈال دیا جاتا ہے، تو لینڈنگ کی کل لاگت بہت زیادہ بدل سکتی ہے کیونکہ بڑھتی ہوئی ڈیوٹی سیدھی VAT بیس میں جاتی ہے۔ ڈیوٹی لائن کو کم کرنے کے لیے اشیا کی قیمت کو انڈر ڈیکلیئر کرنے سے ڈیوٹی لائن پر تھوڑی رقم کی بچت ہوتی ہے، لیکن یہ آپ کو بہت زیادہ قانونی خطرے میں بھی ڈال دیتا ہے۔ پرتگالی کسٹمز (اور عام طور پر یورپی یونین کے کسٹم حکام) مارکیٹ کی قیمتوں کے تعین کے ڈیٹا بیس کے خلاف اعلان کردہ اقدار کو فعال طور پر چیک کرتے ہیں، اور انڈر ڈکلیئرنگ جرمانے کا باعث بن سکتی ہے جو اس رقم سے کہیں زیادہ ہے جو آپ کے خیال میں آپ بچا رہے ہیں۔

EU نے 1 جولائی 2021 کو کم قیمت والی درآمدات کے لیے پرانے €22 de minimis VAT کی چھوٹ سے چھٹکارا حاصل کر لیا۔ اب، پرتگال کو بھیجی جانے والی ہر کھیپ، چاہے اس کی قیمت کتنی ہی کیوں نہ ہو، VAT ادا کرنا ہوگا۔ €150 یا اس سے کم قیمت کی ترسیل کے لیے، تاجر فروخت کے وقت VAT جمع کرنے اور ادا کرنے کے لیے EU کے IOSS (امپورٹ ون اسٹاپ شاپ) کا استعمال کر سکتے ہیں۔ یہ کلیئرنس کا طریقہ کار آسان بناتا ہے۔ کسٹم ڈیوٹی کا اطلاق €150 سے شروع ہوتا ہے، اور عام درآمدی کسٹم طریقہ کار بھی لاگو ہوتا ہے۔

 

ڈی ڈی پی بمقابلہ ڈی اے پی: پرتگال کے لیے صحیح اصطلاح کا انتخاب

ڈی ڈی پی اور ڈی اے پی کے درمیان انتخاب صرف لاجسٹکس کا معاملہ نہیں ہے۔ یہ ایک مالی اور تعمیل کا فیصلہ بھی ہے جس کے دونوں اطراف پر بڑے اثرات مرتب ہوں گے۔ پرتگال میں ان فرموں کے لیے جو VAT اور درآمدی سامان کے لیے رجسٹرڈ ہیں، DAP عام طور پر مالی طور پر زیادہ معنی رکھتا ہے۔ وہ کسٹم کلیئرنس کا خود خیال رکھتے ہیں، درآمدی VAT براہ راست پرتگالی کسٹمز کو ادا کرتے ہیں، اور پھر اسے اپنی اگلی سہ ماہی یا ماہانہ واپسی پر ان پٹ VAT کے طور پر واپس حاصل کرتے ہیں۔ بیچنے والا DDP کے تحت VAT ادا کرتا ہے، لیکن چونکہ وہ EU کی تنظیم نہیں ہے اور ان کے پاس پرتگالی VAT رجسٹریشن نہیں ہے، وہ عام طور پر اسے واپس نہیں کر سکتے۔ خریدار کو صاف ڈیلیوری ملتی ہے، لیکن فیس ڈی ڈی پی کی قیمت میں شامل ہوتی ہے۔

ای کامرس کی ترسیل کے لیے ریاضی مختلف ہے جو براہ راست پرتگالی صارفین تک جاتی ہے۔ آخری صارفین اپنا VAT واپس حاصل نہیں کر سکتے۔ ان کے پاس EORI نمبرز نہیں ہیں، وہ کسٹم کلیئرنس سے نمٹنا نہیں چاہتے، اور پیکجز آنے پر سرپرائز ڈیوٹی کے اخراجات وصول کرنا صارفین کی جانب سے پیکجز سے انکار اور خراب جائزے چھوڑنے کی ایک اہم وجہ ہے۔ اس صورت میں، ڈی ڈی پی یقینی طور پر صارفین کے لیے بہتر آپشن ہے۔ فارورڈرز جو جانتے ہیں کہ وہ کیا کر رہے ہیں وہ VAT لاگت کو مستحکم رکھ سکتے ہیں اور زمین کی قیمت میں شامل کر سکتے ہیں۔

 

غور	ڈیڈیپی	ڈی اے پی
جو پرتگالی رسم و رواج کو سنبھالتا ہے۔	بیچنے والا / آگے بھیجنے والا	خریدار
جو 23% درآمدی VAT ادا کرتا ہے۔	بیچنے والا (سب سے پہلے، اکثر ناقابل واپسی)	خریدار (اگر VAT رجسٹرڈ ہو تو دوبارہ دعوی کر سکتا ہے)
چیک آؤٹ پر قیمت کی شفافیت	مکمل تمام قیمت؛ کوئی تعجب نہیں	ڈیلیوری تک حتمی قیمت نامعلوم ہے۔
EORI کی ضرورت	فارورڈر/مالیاتی نمائندہ اسے سنبھالتا ہے۔	خریدار کے پاس درست EU EORI ہونا ضروری ہے۔
خطرہ اگر غیر اعلان شدہ قدر ہے۔	بیچنے والا جرمانے اور جرمانے کے لیے ذمہ دار ہے۔	خریدار اضافی چارجز کے لیے ذمہ دار ہے۔
کے لیے بہترین موزوں ہے۔	ای کامرس، ایس ایم ایز، پہلی بار درآمد کنندگان	اندرون ملک کسٹم ٹیم کے ساتھ تجربہ کار درآمد کنندگان

 

جب چینی سپلائر ایک قابل فریٹ فارورڈر کے بجائے ڈی ڈی پی کی قیمت کا حوالہ دیتا ہے، تو ڈی ڈی پی کافی خطرناک ہو جاتا ہے۔ فیکٹری کے حوالے سے ڈی ڈی پی کی قیمتوں کا تعین اکثر غلط تصورات پر مبنی ہوتا ہے کہ پرتگالی کسٹمز کیسے کام کرتے ہیں، غیر اعلان شدہ اقدار، یا غیر رسمی بیچوان جو صحیح کلیئرنگ نہیں کر سکتے۔ صارف مصنوعات حاصل کرتا ہے اور DDP کی قیمت ادا کرتا ہے، لیکن ہو سکتا ہے کہ وہ یہ نہ جان سکے کہ آیا ڈیوٹی اور VAT مناسب طریقے سے ادا کیے گئے تھے جب تک کہ تعمیل چیک مہینوں بعد اس مسئلے کو ظاہر نہ کرے۔

 

دستاویزی: پرتگالی کسٹمز کی کیا ضرورت ہے۔

صرف ایک چیز جس پر آپ کنٹرول کر سکتے ہیں اس پر اثر انداز ہوتا ہے کہ ڈی ڈی پی کی کھیپ پرتگالی کسٹم کو کتنی آسانی سے صاف کرتی ہے وہ ہے کاغذی کارروائی کی درستگی۔ EU کا امپورٹ کنٹرول سسٹم 2 (ICS2) اب اپنے تیسرے اور آخری ریلیز کے مرحلے میں ہے، جو 2025 میں شروع ہوا تھا۔ اب اس کا اطلاق ریل اور سمندری سمیت تمام قسم کی نقل و حمل پر ہوتا ہے۔ اس سے پہلے کہ اشیاء یورپی یونین کی سرحد پر پہنچ جائیں، ایک انٹری سمری ڈیکلریشن (ENS) کو الیکٹرانک طور پر درج کیا جانا چاہیے۔ اس میں ہر لائن آئٹم کے لیے مکمل 6 ہندسوں کے HS نمبر شامل ہونے چاہئیں۔ ہولڈز اور فزیکل انسپکشن جو ٹرانزٹ کے اوقات میں دنوں کا اضافہ کرتے ہیں اگر ENS فائلنگ مکمل یا درست نہیں ہیں۔

کمرشل انوائس سب سے اہم دستاویز ہے، اور اسے حقیقی CIF ویلیو دکھانی چاہیے، نہ کہ کم یا "سیمپل" ویلیو جس کا مقصد ڈیوٹی کو کم کرنا ہے۔ پرتگالی کسٹم ڈپارٹمنٹ مارکیٹ کی قیمتوں کے ڈیٹا بیس کو استعمال کرتا ہے اور اکثر معلوم تجارتی قیمتوں کے خلاف بیان کردہ قدروں کو چیک کرتا ہے۔ اگر اعلان کردہ قیمت اور تشخیص شدہ قیمت کے درمیان فرق ہے، تو اضافی فیس، تاخیر، اور یہاں تک کہ جرمانہ بھی ہوگا۔ انوائس کا مقدار، وزن، سائز اور HS کوڈز کے لحاظ سے پیکنگ لسٹ سے بھی مماثل ہونا چاہیے۔ یہ تمام چیزیں تمام دستاویزات پر ایک جیسی ہونی چاہئیں۔

 

دستاویز	کلیدی تقاضا۔
کمرشل انوائس	EUR یا USD میں درست CIF قدر؛ انڈر ڈیکلیئر نہیں ہونا چاہیے۔
فہرست پیکنگ	آئٹم کی سطح کا وزن، طول و عرض، مقدار، اور HS کوڈز
بل آف لڈنگ / ایئر وے بل	CIF کیلکولیشن کے لیے شپپر، کنسائنی، اور فریٹ ویلیو دکھاتا ہے۔
مقامی سند	تجارتی معاہدوں کے تحت EU ترجیحی ڈیوٹی پر غور کے لیے ضروری ہے۔
EU ICS2 انٹری سمری ڈیکلریشن (ENS)	آمد سے پہلے فائل کرنا ضروری ہے؛ مکمل 6 ہندسوں کے HS کوڈز کی ضرورت ہے۔
ای او آر آئی نمبر	ریکارڈ کے درآمد کنندہ کے لیے درکار غیر EU فروخت کنندگان کو ایک مالی نمائندے کی ضرورت ہے۔
پرتگالی NIF (اگر VAT-رجسٹرڈ ہو)	اگر بیچنے والا ریکارڈ کے درآمد کنندہ کے طور پر کام کرتا ہے اور VAT کا دوبارہ دعوی کرنے کا ارادہ رکھتا ہے تو ضروری ہے۔

 

EORI نمبر کی ضرورت خاص طور پر غیر EU فروخت کنندگان کے لیے اہم ہے جو DDP معاہدے کے تحت ریکارڈ کے درآمد کنندہ ہیں۔ پرتگال میں، آپ کے پاس عام طور پر ایک مالی نمائندہ ہونا ضروری ہے، اور آپ کو اپنی پہلی کھیپ کرنے کی کوشش کرنے سے پہلے ایک کا انتخاب کرنا ہوگا۔ یہ شخص یا گروپ اب کمپنی کی پرتگالی VAT ذمہ داریوں کے لیے مشترکہ طور پر ذمہ دار ہے، جو کہ ایک بڑا قانونی خطرہ ہے۔ قائم فریٹ فارورڈرز جو یورپی یونین میں سامان درآمد کرنے پر توجہ دیتے ہیں یا تو ان کے پاس یہ صلاحیت اندرون ملک ہوتی ہے یا پرتگال میں تربیت یافتہ مالیاتی نمائندوں کے ساتھ کام کرتے ہیں۔

 

عام غلطیاں اور ان سے کیسے بچنا ہے۔

انڈر ڈیکلرنگ کارگو ویلیو

یہ سب سے عام اور مہلک غلطی ہے جو لوگ DDP کو پرتگال بھیجتے وقت کرتے ہیں۔ کچھ دکاندار اکثر اپنے سامان کی قیمت کو یہ ظاہر کرنے کے لیے نشان زد کرتے ہیں کہ وہ کسٹم فیس میں کم ادائیگی کر رہے ہیں۔ یہ کاغذ پر چارج کو کم کر سکتا ہے، لیکن یہ کسٹم فراڈ ہے اور جرمانے کے ساتھ آتا ہے جو اصل ٹیکس کی بچت سے کہیں زیادہ ہے۔ پرتگالی کسٹمز کسٹم کی قیمت کو تبدیل کر سکتے ہیں اور بیک ڈیوٹی، سود اور جرمانے وصول کر سکتے ہیں۔ برے حالات میں، کارگو لیا جا سکتا ہے۔ اگر کوئی فارورڈر پیسے بچانے کے طریقے کے طور پر انڈر ڈیکلرنگ کی تجویز پیش کرتا ہے، تو اسے فوراً برخاست کر دیا جانا چاہیے۔

HS کوڈز کی غلط درجہ بندی کرنا

ٹیرف کی شرح جو سامان پر لاگو ہوتی ہے وہ ان کے HS کوڈ کی درجہ بندی پر مبنی ہے، جو کہ درست ہونا چاہیے۔ عام صارفین کے سامان کے لیے مخصوص HS عنوانات ہیں، اور دو عنوانات کے درمیان فرق 0% ٹیکس کی شرح اور 12% ڈیوٹی کی شرح کے درمیان فرق کو ظاہر کر سکتا ہے۔ اگر بیچنے والے کو HS کوڈ غلط ہو جاتا ہے اور اسے DDP قوانین کے تحت مزید ڈیوٹی ادا کرنی پڑتی ہے، تو بیچنے والے کو وہ قیمت ادا کرنی پڑتی ہے، اور عام طور پر بیچنے والے کے پاس ڈیلیوری کے بعد خریدار سے اسے واپس حاصل کرنے کا کوئی طریقہ نہیں ہوتا ہے۔

یہ فرض کرنا کہ سپلائر DDP کا انتظام کر سکتا ہے۔

بہت سارے چینی سپلائرز ڈی ڈی پی کو بطور سروس پیش کرتے ہیں، لیکن وہ اسے غیر سرکاری ایجنٹوں یا بروکرز کے ذریعے کرتے ہیں جنہیں یورپی یونین میں ریکارڈ کے درآمد کنندگان کے طور پر کام کرنے کا حق نہیں ہے۔ یہ تعمیل کے فرق کا سبب بنتا ہے: اشیاء کسٹم صاف کرتی ہیں، خریدار کو کارگو مل جاتا ہے، لیکن ہو سکتا ہے VAT غلط ادا کیا گیا ہو، ریکارڈ درآمد کرنے والا غلط ہو، یا ENS کا اعلان غلطیوں کے ساتھ کیا گیا ہو۔ ٹیکس آڈٹ یا کسٹمز کے بعد کلیئرنس کے جائزے ان مشکلات کو جنم دے سکتے ہیں، جس کا مطلب ہے کہ خریدار ذمہ دار ہے حالانکہ اس نے فرض کیا کہ DDP کا مطلب ہے کہ تمام خرابیاں بیچنے والے کی غلطی تھیں۔

علاقائی VAT کی شرحوں کا حساب کتاب نہیں کرنا

ازورس یا ماڈیرا کو چیزیں بھیجتے وقت، عام VAT کی شرحیں مختلف ہوتی ہیں: ازورس کے لیے 16% اور ماڈیرا کے لیے 23% کی بجائے 22%۔ اگر بیچنے والے ان علاقوں میں DDP کی ترسیل کی قیمت کے لیے مین لینڈ ریٹ کا استعمال کرتے ہیں، تو وہ یا تو بہت زیادہ یا بہت کم چارج کریں گے، جو یا تو کاروباری تنازعہ یا تعمیل کی کمی کا باعث بنے گا۔

 

ٹاپ وے شپنگ پرتگال کو ڈی ڈی پی کی ترسیل کو کیسے ہینڈل کرتی ہے۔

2010 سے، Topway Shipping شینزین میں اپنے ہیڈ کوارٹر سے ماہر کراس بارڈر لاجسٹک خدمات پیش کر رہا ہے۔ بانی ٹیم کے پاس بین الاقوامی لاجسٹکس اور کسٹم کلیئرنس میں 15 سال سے زیادہ کا براہ راست تجربہ ہے۔ انہوں نے EU کی متعدد ٹارگٹ مارکیٹوں میں مہارت قائم کی ہے، بشمول پرتگال اور اسپین۔

پرتگال کو DDP کی ترسیل کے لیے Topway کی قیمت صرف سامان کی منتقلی سے آگے ہے۔ وہ تعمیل کی پرت کو بھی سنبھالتے ہیں جو یہ فیصلہ کرتی ہے کہ آیا DDP شپمنٹ اپنے وعدے پر عمل کرتی ہے یا نہیں۔ اس میں شپمنٹ سے پہلے HS کوڈ کو چیک کرنا، اس بات کو یقینی بنانا کہ CIF ویلیویشن پیپر ورک درست ہے، صحیح 6 ہندسوں کے نمبروں کے ساتھ ICS2 ENS فائل کرنا، پرتگال میں تربیت یافتہ کسٹم بروکرز اور مالیاتی نمائندوں کے ساتھ کام کرنا، اور بیچنے والے کے لیے مکمل درآمدی VAT ادائیگی پر کارروائی کرنا شامل ہے۔

ٹاپ وے کے پاس چین سے بڑی یورپی بندرگاہوں بشمول لزبن اور سائنز تک سمندری مال برداری کے اختیارات ہیں۔ ان میں FCL (مکمل کنٹینر لوڈ) اور LCL (کم سے کم کنٹینر لوڈ) شامل ہیں، لہذا ہر سائز کے کاروبار اس سروس کو استعمال کر سکتے ہیں۔ LCL کنسولیڈیشن کلائنٹس کو پورے باکس کی ادائیگی کیے بغیر DDP کی شرائط حاصل کرنے دیتا ہے اگر ان کا سامان ایک نہیں بھر سکتا۔ Topway کی سروس چین میں مینوفیکچرر سے بندرگاہ تک نقل و حمل، ضرورت پڑنے پر بیرون ملک اسٹوریج، اور پرتگال کے اندر خریدار کے گودام، اسٹور، یا Amazon FBA سائٹ تک ترسیل بھی شامل ہے۔

چھوٹے اور درمیانے درجے کے کاروباروں (SMEs) اور ای کامرس فروخت کنندگان کے لیے جو DDP کے صارفین کو تجربہ کے فوائد حاصل کرنا چاہتے ہیں لیکن ناتجربہ کار سپلائر کے ساتھ کام کرنے والے قانونی اور تعمیل کے مسائل سے نمٹنا نہیں چاہتے، Topway Shipping جیسے فل سروس فارورڈر کے ساتھ کام کرنا بہترین انتخاب ہے۔ 23% VAT اور کسٹم بروکریج کا عمل کوئی مسئلہ نہیں ہے۔ ان سے توقع کی جاتی ہے کہ ایک تجربہ کار فارورڈر جانتا ہے کہ کس طرح قیمت لگانا اور مؤثر طریقے سے ہینڈل کرنا ہے۔

 

2025 ریگولیٹری لینڈ اسکیپ: کیا بدلا ہے۔

درآمد کنندگان جو اپنی لاجسٹک حکمت عملی تیار کر رہے ہیں انہیں ضوابط میں کچھ تبدیلیوں پر توجہ دینی چاہیے جو 2024 اور 2025 میں پرتگال کے لیے DDP شپنگ کو براہ راست متاثر کریں گی۔

EU کا ICS2 سسٹم 2025 میں ریلیز 3 تک پہنچ گیا۔ اس کا مطلب یہ تھا کہ ہر قسم کی نقل و حمل بشمول سمندر اور ریل فریٹ، ان کے پہنچنے سے پہلے ڈیٹا بھیجنا پڑا۔ لہذا، تمام کارگوز کو اب لوڈ کرنے سے پہلے ENS فائل کرنا چاہیے، نہ کہ صرف ہوائی سامان جیسا کہ انہوں نے پہلے مراحل میں کیا تھا۔ ڈیٹا کا مکمل اور درست ہونا ضروری ہے: ICS2 خطرے کے الگورتھم کا استعمال کرتے ہوئے ایسے اعلانات کی نشاندہی کرتا ہے جو معلومات سے محروم ہیں یا نظرثانی کے لیے متضاد ہیں۔ فارورڈرز جنہوں نے ICS2 ریلیز 3 کو پورا کرنے کے لیے اپنے سسٹمز اور ورک فلو کو تبدیل نہیں کیا ہے ان کے لیے تاخیر کا زیادہ خطرہ ہے۔

2025 میں، پرتگال نے ملک میں رہنے والے کاروباری اداروں کے لیے VAT رجسٹریشن کی ضرورت کو €15,000 تک بڑھا دیا۔ یورپی یونین کی وسیع فاصلہ فروخت کی حد اب بھی €10,000 ہے۔ 1 جنوری 2025 سے، پرتگال میں نیا 3% ڈیجیٹل سروسز ٹیکس لگے گا۔ یہ ای کامرس کمپنیوں کے لیے چیزوں کو مزید پیچیدہ بنا دیتا ہے جو ڈیجیٹل سامان اور خدمات اور جسمانی سامان دونوں فروخت کرتی ہیں، کیونکہ دونوں میں مختلف VAT علاج ہو سکتے ہیں جن کے لیے الگ الگ انوائسنگ اور ادائیگی کی ضرورت ہوتی ہے۔ وہ کمپنیاں جو ایک ہی لین دین میں فزیکل آئٹمز اور ڈیجیٹل سروسز دونوں کے لیے بل دیتی ہیں انہیں ایک VAT ماہر سے یہ معلوم کرنا چاہیے کہ ہر حصے کے لیے صحیح شرح کیا ہے۔

پرتگالی کسٹم انتظامیہ بھی اپنے ڈیجیٹلائزیشن پلان پر کام کر رہی ہے، جس کا ہدف ہے کہ eAduana پورٹل کو 2025 کی تیسری سہ ماہی تک مکمل طور پر ڈیجیٹل کر دیا جائے۔ اس کا مطلب ہے کہ کلیئرنس کے عمل جو کاغذ پر مبنی ہوتے ہیں یا ہاتھ سے کیے جاتے ہیں کم سے کم مفید ہوتے جا رہے ہیں، اور فارورڈرز جن کے پاس اچھا ڈیجیٹل فائل سسٹم نہیں ہے انہیں زیادہ سے زیادہ مسائل کا سامنا کرنا پڑے گا۔ درآمد کنندگان فارورڈرز کے لیے اپنے اختیارات کو دیکھتے ہوئے اب توقع کرتے ہیں کہ وہ محفوظ ویب سائٹس کا استعمال کرتے ہوئے اپنے تمام کسٹم ڈیکلریشن کو الیکٹرانک طور پر فائل کرنے اور ٹریک کرنے کے قابل ہوں گے۔ یہ اب کوئی عیش و آرام کی خصوصیت نہیں ہے۔

 

نتیجہ

درآمد کنندگان کے لیے جو چاہتے ہیں کہ چیزیں آسان ہوں، قیمتیں قابل قیاس ہوں، اور ترسیل آسانی سے ہو، پرتگال کے لیے DDP شپنگ ایک بہترین آپشن ہے۔ لیکن 23% VAT، جو CIF-plus-duty کی بنیاد پر شامل کیا جاتا ہے اور EU سے باہر کسی بیچنے والے کے ذریعے بازیافت نہیں کیا جا سکتا، اس کا مطلب یہ ہے کہ DDP کی معاشیات کا بغور جائزہ لینے کی ضرورت ہے اور تعمیل کے تقاضوں کو ان افراد کے ذریعے سنبھالنے کی ضرورت ہے جو جانتے ہیں کہ وہ کیا کر رہے ہیں۔

2025 میں پرتگال بھیجنے والے درآمد کنندگان اور فروخت کنندگان کو ان چیزوں کو ذہن میں رکھنا چاہئے: معلوم کریں کہ آیا خریدار VAT-رجسٹرڈ ہے اور ان پٹ VAT واپس حاصل کر سکتا ہے۔ اگر وہ کر سکتے ہیں، DAP بہتر ڈھانچہ ہو سکتا ہے؛ اس بات کو یقینی بنائیں کہ جو شخص آپ کی ڈی ڈی پی کلیئرنس کو سنبھالتا ہے اس کے پاس صحیح EORI اجازت ہے اور اس نے پرتگال میں ایک مستند مالیاتی نمائندے کی خدمات حاصل کی ہیں۔ پیسے بچانے کے طریقے کے طور پر کبھی بھی غیر اعلانیہ اقدار کو قبول نہیں کرتے؛ شپنگ سے پہلے EU TARIC ڈیٹا بیس کے خلاف اپنے HS کوڈز چیک کریں۔ اور تمام ICS2 ENS فائلنگ کے قوانین پر عمل کریں یا آپ کے سامان کو سرحد پر رکھنے کا خطرہ ہو۔

اگر آپ کے پاس مناسب لاجسٹک پارٹنر ہے تو پرتگال سے DDP مشکل نہیں ہے۔ ٹاپ وے شپنگ چین میں مینوفیکچرنگ فلور سے لے کر لزبن میں گودام کے دروازے تک اس قسم کی فل چین پیچیدگی کو سنبھالنے کے لیے بنائی گئی ہے۔ وہ 15 سالوں سے سرحد پار لاجسٹکس کر رہے ہیں اور شروع سے آخر تک سب کچھ سنبھال سکتے ہیں۔

 

اکثر پوچھے گئے سوالات

سوال: کیا پرتگال کو ڈی ڈی پی کی ترسیل پر 23% VAT ہمیشہ لاگو ہوتا ہے؟

A: جی ہاں، زیادہ تر صارفین کی مصنوعات اور عام درآمدات کے لیے۔ 23% کی معمول کی VAT کی شرح سامان کی CIF قیمت اور کسی بھی کسٹم چارج پر لاگو ہوتی ہے۔ خوراک اور ادویات کی طرح بعض زمروں میں 13% اور 6% کی کم شرحیں ہیں۔ جنوری 2025 سے، ڈیجیٹل سروسز پر بھی نیا 3% ٹیکس لگے گا۔ ازورز کو ترسیل کی عام شرح 16% ہے، جب کہ مادیرا کو ترسیل کی شرح مین لینڈ کے 23% کے بجائے 22% ہے۔

س: ڈی ڈی پی کی شرائط کے تحت، پرتگالی درآمدی VAT کون ادا کرتا ہے — خریدار یا بیچنے والا؟

A: بیچنے والا اسے ادا کرتا ہے کیونکہ DDP بیچنے والے کو تمام درآمدی چارجز ادا کرنے پر مجبور کرتا ہے۔ لیکن اگر بیچنے والا EU میں نہیں ہے، تو وہ عام طور پر یہ VAT واپس حاصل نہیں کر سکتے۔ اگر خریدار پرتگال میں ایک فرم ہے جو VAT کے لیے رجسٹرڈ ہے، تو ہو سکتا ہے کہ وہ DAP کے قوانین کے تحت وہی VAT واپس حاصل کر چکے ہوں۔ اسی لیے کچھ تجربہ کار درآمد کنندگان ڈی اے پی کو ڈی ڈی پی سے بہتر پسند کرتے ہیں۔

سوال: کیا چین میں میرے سپلائر کو ڈی ڈی پی کو پرتگال بھیجنے کے لیے EORI نمبر کی ضرورت ہے؟

A: بیچنے والا DDP کے تحت ریکارڈ کا درآمد کنندہ ہے، جس کا مطلب ہے کہ انہیں EORI نمبر کی ضرورت ہے۔ غیر EU کاروبار عام طور پر براہ راست EU EORI حاصل نہیں کر سکتے ہیں۔ اس کے بجائے، انہیں پرتگال میں ایک مالیاتی نمائندے کی خدمات حاصل کرنے کی ضرورت ہے جو VAT کی ادائیگی کا بھی ذمہ دار ہے۔ Topway Shipping، ایک پیشہ ور فارورڈر، بیچنے والے کے لیے اس کا خیال رکھ سکتا ہے۔

سوال: ICS2 کیا ہے اور کیا یہ پرتگال میں میری DDP کی ترسیل کو متاثر کرتا ہے؟

A: EU کا امپورٹ کنٹرول سسٹم 2 (ICS2) ایک مطلوبہ حفاظتی اور سیکورٹی ڈیکلریشن سسٹم ہے جسے سامان کی آمد سے پہلے پُر کرنا ضروری ہے۔ 2025 سے اس کا اطلاق سمندری اور ریل سمیت تمام قسم کی نقل و حمل پر ہوگا۔ لوڈ کرنے سے پہلے، شپمنٹ کے پاس تمام پروڈکٹس کے لیے صحیح 6 ہندسوں کے HS نمبروں کے ساتھ ایک انٹری سمری ڈیکلریشن (ENS) ہونا چاہیے۔ اگر آپ تمام فارم نہیں بھرتے ہیں، تو آپ کو امتحان کے لیے یورپی یونین کی سرحد پر انتظار کرنا پڑ سکتا ہے۔

س: کیا پرتگالی صارفین کو ترسیل کے لیے ڈی ڈی پی ہمیشہ ڈی اے پی سے بہتر ہے؟

A: DDP عام طور پر پرتگالی اختتامی صارفین کو B2C ای کامرس کی ترسیل کے لیے خریداری کا ایک بہتر تجربہ فراہم کرتا ہے کیونکہ وہ VAT واپس حاصل نہیں کر سکتے اور کسٹم سے نمٹنا نہیں چاہتے۔ پرتگال میں ایک کاروبار سے دوسرے کاروبار کو سامان بھیجتے وقت جو VAT کے لیے رجسٹرڈ ہے، DAP ایک اچھا انتخاب ہو سکتا ہے کیونکہ خریدار ان پٹ VAT واپس حاصل کر سکتا ہے۔

س: ٹاپ وے شپنگ پرتگال کو ڈی ڈی پی کی ترسیل میں کس طرح مدد کر سکتی ہے؟

A: ٹاپ وے شپنگ چین سے تمام DDP لاجسٹکس کو ہینڈل کرتی ہے، بشمول فرسٹ لیگ شپنگ، سمندری فریٹ (FCL یا LCL) پرتگالی بندرگاہوں تک، ICS2 ENS فائلنگ، صحیح مالی نمائندگی کے ساتھ کسٹم کلیئرنس، درآمدی VAT کی ادائیگی، اور پرتگال کے اندر آخری میل کی ترسیل۔ گھر گھر اپنی کھیپ کی ذاتی، تفصیلی قیمت کے لیے ان کی شینزین ٹیم سے رابطہ کریں۔