Vận chuyển DDP đến Pháp: Ai thực sự phải trả thuế VAT?
Giới thiệu
Nếu bạn từng gửi hàng đến Pháp với điều khoản DDP (Delivered Duty Paid - Giao hàng đã thanh toán thuế), có lẽ bạn đã tự hỏi một câu hỏi tưởng chừng đơn giản nhưng thực chất lại rất phức tạp: ai sẽ trả thuế VAT? Hóa ra câu trả lời phức tạp hơn nhiều so với tên gọi của điều khoản Incoterm này. Nếu tính toán sai, tổ chức của bạn có thể phải đối mặt với các hóa đơn thuế bất ngờ, sự chậm trễ tại hải quan và những sai phạm tốn kém trong việc tuân thủ quy định.
Trên lý thuyết, DDP là một trong những điều khoản Incoterms có lợi nhất cho người bán. Người bán chịu trách nhiệm cho tất cả các chi phí và rủi ro cho đến khi hàng hóa đến được địa điểm nhận hàng do người mua chỉ định. Điều này bao gồm thủ tục xuất khẩu, vận chuyển quốc tế, thủ tục hải quan nhập khẩu và tất cả các loại thuế và phí liên quan. Điều đó có nghĩa là, về lý thuyết, người bán phải trả thuế VAT. Tuy nhiên, Pháp có các tiêu chuẩn riêng cho thương mại điện tử, thuế VAT nhập khẩu và các tiêu chí thay đổi liên tục về đại diện thuế, điều này làm cho mọi thứ trở nên phức tạp hơn nhiều.
Bài viết này đi thẳng vào vấn đề. Dưới đây là câu trả lời cho các câu hỏi của bạn về cách thức hoạt động của thuế VAT nhập khẩu của Pháp, ai chịu trách nhiệm pháp lý theo DDP, những thay đổi trong các quy định gần đây của EU và Pháp, và làm thế nào để tuân thủ luật pháp vào năm 2025 và những năm tiếp theo. Điều này đúng cho dù bạn là nhà sản xuất Trung Quốc, người bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới hay chuyên gia hậu cần quản lý vận chuyển hàng hóa từ Trung Quốc sang Pháp.
DDP thực chất có nghĩa là gì?
Theo Incoterms 2020 do Phòng Thương mại Quốc tế ban hành, DDP (Delivered Duty Paid) là hình thức giao dịch trong đó người bán chịu trách nhiệm nhiều nhất. Người bán vận chuyển hàng hóa đến địa điểm được chỉ định tại nước nhập khẩu. Hàng hóa đã thông quan và tất cả các khoản phí và thuế nhập khẩu đã được thanh toán. Công việc duy nhất của người mua là dỡ hàng.
Điều này khiến DDP trở nên rất hấp dẫn đối với người mua, đặc biệt là người tiêu dùng và các doanh nghiệp nhỏ muốn có một mức giá bao gồm tất cả mọi thứ và không có phí phát sinh nào khác. Trong các giao dịch giữa doanh nghiệp với doanh nghiệp (B2B) xuyên biên giới, nơi người mua cần biết chi phí chính xác, hình thức này cũng rất phổ biến.
Tuy nhiên, tiêu chuẩn Incoterms 2020 có một vấn đề lớn: DDP quy định người bán phải có khả năng hoạt động hợp pháp với tư cách là Nhà nhập khẩu chính thức (Importer of Record - IOR) tại quốc gia nhập khẩu hàng hóa. Đối với các nhà cung cấp không thuộc EU, điều này không phải lúc nào cũng dễ dàng ở Pháp và các nước còn lại của EU. Doanh nghiệp nhập khẩu thường cần phải là doanh nghiệp đã đăng ký tại EU, và trong nhiều trường hợp, cần phải có mã số thuế GTGT của Pháp và mã số EORI (Mã số đăng ký và nhận dạng nhà kinh tế). Việc không đáp ứng các điều kiện này không có nghĩa là bạn không phải trả thuế GTGT; nó chỉ khiến việc xác định ai phải trả và cách thức thanh toán trở nên khó khăn hơn.
Thuế VAT nhập khẩu của Pháp hoạt động như thế nào?
Hầu hết các mặt hàng nhập khẩu vào Pháp đều chịu thuế VAT thông thường là 20%. Có mức thuế thấp hơn đối với một số dịch vụ ăn uống và khách sạn (10%), thực phẩm và sách (5.5%), và một số mặt hàng dược phẩm (2.1%). Nhưng đối với hầu hết các mặt hàng tiêu dùng và thương mại sản xuất, mức thuế thông thường là 20%.
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, Pháp đã ngừng miễn thuế VAT cho các gói hàng có giá trị thấp. Trước đó, các gói hàng có giá trị từ 22 euro trở xuống không bị tính thuế VAT. Điều này có nghĩa là mọi lô hàng thương mại nhập khẩu vào Pháp hiện nay đều phải trả thuế VAT nhập khẩu, bất kể giá trị hàng hóa là bao nhiêu. Tuy nhiên, thuế hải quan chỉ áp dụng cho các lô hàng có giá trị FOB khai báo trên 150 euro. Đây là ngưỡng thuế suất tối thiểu (duty de minimis) của Pháp, cũng giống như tiêu chuẩn chung của EU.
Giá trị CIF (Giá thành, Bảo hiểm và Cước vận chuyển) của sản phẩm được sử dụng để tính toán cơ sở tính thuế VAT. Nếu có thuế nhập khẩu, khoản thuế này sẽ được cộng vào cơ sở đó trước khi tính thuế VAT. Công thức thực tế trông như sau:
| Bước tính toán | Công thức / Ghi chú |
| Giá trị hải quan (CIF) | Giá thành hàng hóa + phí vận chuyển + bảo hiểm đến biên giới EU |
| Thuế nhập khẩu | Giá CIF × thuế suất TARIC áp dụng (trung bình ~4.2% đối với EU; chỉ áp dụng nếu giá CIF > €150) |
| Cơ sở thuế GTGT | Giá CIF + Thuế nhập khẩu |
| VAT nhập khẩu | Giá trị cơ sở tính thuế GTGT × 20% (mức thuế suất tiêu chuẩn) |
| Ví dụ: Hàng hóa 1,000 €, cước vận chuyển 120 €, thuế nhập khẩu 5% | Giá CIF = 1,120 €; Thuế nhập khẩu = 56 €; VAT = (1,176 €) × 20% = 235.20 € |
Điều quan trọng cần biết là một thay đổi vào năm 2022 đã ảnh hưởng lớn đến cách các doanh nghiệp ở Pháp xử lý thuế VAT nhập khẩu. Các doanh nghiệp không thể nộp thuế VAT tại hải quan kể từ tháng 1 năm 2022. Cá nhân vẫn có thể làm điều này. Thay vào đó, các doanh nghiệp đăng ký tại Pháp phải sử dụng phương thức khấu trừ ngược VAT (autoliquidation de la TVA à l'importation). Điều này có nghĩa là tờ khai thuế VAT CA3 hàng tháng sẽ hiển thị thuế VAT nhập khẩu cả dưới dạng thuế VAT đầu ra và thuế VAT đầu vào. Đối với các doanh nghiệp chịu thuế đầy đủ, về cơ bản đây chỉ là thủ tục giấy tờ. Nhưng điều này có nghĩa là những người bán hàng bên ngoài EU sử dụng phương thức DDP phải đăng ký thuế VAT của Pháp tại thời điểm nhập khẩu để sử dụng phương thức này.
Ai thực sự phải trả thuế VAT theo chương trình DDP?
Đây là lúc mọi việc trở nên thú vị. Theo quy định DDP, người bán có trách nhiệm pháp lý thanh toán tất cả các loại thuế nhập khẩu, bao gồm cả thuế VAT. Nhưng việc thuế VAT thực sự được thanh toán như thế nào và cơ quan hải quan Pháp coi ai là người thanh toán hoàn toàn phụ thuộc vào việc người bán có được đăng ký đúng cách với tư cách là Người nhập khẩu chính thức (IOR) hay không.
Nếu người bán không ở EU và thuê một hãng vận chuyển hoặc công ty giao nhận hàng hóa (như DHL, FedEx hoặc UPS) để làm thủ tục hải quan cho họ, hãng vận chuyển thường sẽ trả thuế nhập khẩu và thuế VAT cho hải quan Pháp, sau đó lập hóa đơn hoàn tiền cho người bán, thường kèm theo phí xử lý. Trong trường hợp này, người bán vẫn phải trả thuế VAT, nhưng không phải thông qua cơ chế thu thuế ngược; thay vào đó, họ nhận được một khoản tiền ứng trước. Nếu người bán đáp ứng một số yêu cầu nhất định, họ có thể yêu cầu Cơ quan Thuế Pháp (Direction Générale des Finances Publiques) hoàn thuế VAT.
Nhưng nếu người bán muốn hoạt động hiệu quả hơn, đặc biệt là trên quy mô lớn, họ cần đăng ký thuế GTGT của Pháp và sử dụng hệ thống thu thuế ngược. Điều này có nghĩa là doanh nghiệp không phải trả thuế GTGT bằng tiền mặt tại hải quan và có toàn quyền kiểm soát tình hình thuế GTGT của mình tại Pháp.
Một trường hợp khác cần được lưu ý là các lô hàng DDP mà công ty nước ngoài KHÔNG được ghi tên là nhà nhập khẩu trên tờ khai hải quan. Điều này có thể xảy ra, ví dụ, nếu tên người mua được sử dụng để làm thủ tục hải quan. Trong trường hợp này, người bán không thể thu hồi lại thuế VAT nhập khẩu đã bao gồm trong giao dịch mua bán. Đây là một sai sót thường gặp trong thương mại điện tử xuyên biên giới và gây thiệt hại rất lớn về tiền bạc.
| Kịch bản | Ai là người nộp thuế VAT cho hải quan? | Người bán có thể được hoàn thuế VAT không? | Mức độ rủi ro |
| Người bán đã đăng ký là IOR + có mã số thuế GTGT Pháp (thuế suất ngược). | Người bán (thông qua hoàn thuế VAT) | Đúng vậy — bù trừ trên CA3 | Thấp |
| Công ty vận chuyển ứng trước thuế VAT, lập hóa đơn cho người bán. | Hãng vận chuyển (trả trước), Người bán (hoàn trả) | Có — thông qua yêu cầu hoàn thuế VAT. | Trung bình |
| Người mua được ghi nhận là nhà nhập khẩu, người bán chịu chi phí. | Người mua chịu phí hải quan; người bán chịu chi phí thực tế. | Không | Cao |
| IOSS đã được sử dụng (B2C, giá trị ≤ €150) | Người bán thu tiền tại điểm bán hàng. | Không áp dụng — không tính thuế VAT hải quan. | Thấp |
Những thay đổi quan trọng về quy định: Điều gì đã thay đổi trong giai đoạn 2025–2026
Trong hai năm qua, các quy định về xuất khẩu DDP sang Pháp đã thay đổi rất nhiều. Ba thay đổi quan trọng mà người bán và người quản lý hậu cần cần biết là:
Sự kết thúc của chế độ đại diện tài chính hạn chế theo Quy chế 42
Chế độ 42 (mã thủ tục hải quan 4200) là một cách phổ biến để nhập khẩu sản phẩm vào Pháp mà không phải trả thuế VAT nhập khẩu. Tuy nhiên, hàng hóa phải được giao đến một quốc gia thành viên EU khác và phải tuân thủ các điều kiện cụ thể. Quan trọng hơn, nó không yêu cầu đăng ký VAT tại Pháp, điều này khiến nó trở thành một cách phổ biến cho các nhà cung cấp từ Anh và các nước ngoài EU khác gửi hàng hóa đến EU thông qua Pháp theo điều khoản DDP.
Luật Tài chính Pháp năm 2025 quy định rằng việc lựa chọn sử dụng hình thức khai thuế "một lần" hoặc khai thuế hạn chế theo Chế độ 42 sẽ chấm dứt vào ngày 31 tháng 12 năm 2025. Bắt đầu từ tháng 1 năm 2026, tất cả các doanh nghiệp ngoài EU nhập khẩu hàng hóa vào Pháp theo Chế độ 42 phải có mã số thuế GTGT của Pháp (thường mất từ bốn đến tám tuần), mã số EORI của Pháp liên kết với đăng ký thuế GTGT đó, và gửi tờ khai thuế GTGT hàng tháng cho cơ quan thuế Pháp. Đây là một thay đổi lớn trong cách thức hoạt động, sẽ gây gián đoạn nhiều chuỗi cung ứng từ Trung Quốc sang EU đi qua các cảng hoặc trung tâm hậu cần của Pháp.
Thuế phí mới 2 euro đối với các bưu kiện giá trị thấp
Bắt đầu từ ngày 1 tháng 3 năm 2026, Pháp áp dụng thêm phí xử lý hải quan 2 euro cho mỗi mã HS duy nhất đối với bất kỳ gói hàng nào nhập khẩu vào nước này từ ngoài EU có giá trị dưới 150 euro. Thuế này được tính thêm vào thuế VAT mà IOSS thu. Đối với các nhà bán lẻ gửi gói hàng có nhiều hơn một sản phẩm, chi phí này có thể tăng lên nhanh chóng. Ví dụ, một gói hàng có các mặt hàng với hai mã HS riêng biệt sẽ có giá 4 euro. Thay đổi này là một phần trong nỗ lực lớn hơn của Pháp nhằm làm cho thuế đối với thương mại điện tử từ ngoài EU công bằng hơn so với thuế đối với các cửa hàng trong nước.
Thuế GTGT theo cơ chế thu ngược bắt buộc và kê khai trước
Tất cả các doanh nghiệp tại Pháp đã đăng ký thuế GTGT đều phải sử dụng cơ chế khấu trừ ngược thuế GTGT nhập khẩu kể từ năm 2022. Cơ quan hải quan Pháp (DGDDI) sẽ điền trước một phần tờ khai thuế GTGT cho hàng nhập khẩu chịu thuế. Tuy nhiên, các doanh nghiệp vẫn phải tự nhập thuế GTGT được khấu trừ và kiểm tra lại dữ liệu đã điền sẵn. Nếu không tuân thủ quy định, bao gồm cả việc không khai báo hàng nhập khẩu không chịu thuế hoặc mắc lỗi trong cơ sở tính thuế, bạn có thể phải trả từ 40% đến 80% số thuế GTGT phải nộp, cộng thêm lãi suất hàng tháng.
IOSS: Giải pháp thông minh cho thương mại điện tử B2C dưới 150€
Chương trình Nhập khẩu Một Cửa (IOSS), bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2021, vẫn là cách tốt nhất cho những người bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới muốn bán hàng cho khách hàng Pháp và vận chuyển các mặt hàng có giá trị từ 150 euro trở xuống. Với IOSS, người bán sẽ nhận được một mã số thuế GTGT EU duy nhất (có thể được cấp từ bất kỳ quốc gia thành viên EU nào) và thu thuế GTGT của Pháp tại thời điểm bán hàng khi khách hàng thanh toán. Khi gói hàng đến hải quan Pháp, người nhận không phải trả bất kỳ khoản thuế GTGT nhập khẩu nào. Thay vào đó, tờ khai hải quan chỉ ghi mã số IOSS của người bán như bằng chứng cho thấy thuế GTGT đã được thanh toán.
IOSS giúp việc thu thuế VAT sau khi giao hàng dễ dàng hơn, ngăn chặn tình trạng bưu kiện bị kẹt tại hải quan và cung cấp cho người mua mức giá rõ ràng. Nếu bạn là người bán từ ngoài EU, ví dụ như Trung Quốc, bạn phải đăng ký IOSS thông qua một bên trung gian có trụ sở tại EU, bên này cũng chịu trách nhiệm đảm bảo bạn nộp thuế VAT. Khái niệm trung gian khá phổ biến và dễ dàng tìm thấy thông qua các công ty logistics và tuân thủ quy định lớn.
Vì lý do IOSS (Hệ thống Thuế và Hải quan Liên minh Châu Âu), thuế suất VAT áp dụng dựa trên quốc gia thành viên EU của người mua, chứ không phải quốc gia nơi hàng hóa được thông quan. Một gói hàng gửi từ Trung Quốc đi qua hải quan ở Hà Lan nhưng được giao cho người mua ở Pháp sẽ phải chịu thuế VAT của Pháp ở mức 20%, chứ không phải thuế VAT của Hà Lan ở mức 21%.
DDP so với DAP: Lựa chọn Incoterm phù hợp cho Pháp
Vì việc tuân thủ thuế VAT của Pháp theo hình thức DDP rất khó khăn, nhiều người bán hàng tự hỏi liệu DAP (Giao hàng tại chỗ) có phải là lựa chọn tốt hơn không. Theo hình thức DAP, người mua chịu trách nhiệm thanh toán thuế VAT, thuế nhập khẩu và thủ tục hải quan. Điều này có nghĩa là bên mua ở Pháp là bên duy nhất phải tuân thủ các quy định, điều này thường đúng vì họ đã đăng ký VAT và biết cách kê khai thuế tại Pháp.
Sự đánh đổi ở đây chủ yếu liên quan đến kinh doanh hơn là hậu cần. DAP làm cho quy trình mua hàng trở nên phức tạp hơn, đặc biệt là trong các giao dịch B2C khi người tiêu dùng không biết cách điền tờ khai nhập khẩu. Nó có thể dẫn đến việc hàng hóa bị bỏ lại, khiếu nại từ khách hàng và phí phát sinh cho các hãng vận chuyển đã thanh toán thuế và phí trước (ví dụ, DHL tính phí ứng trước tiền mặt là 1.8% thuế hải quan và phí, với mức tối thiểu là 20 euro bao gồm VAT, đối với các lô hàng DAP vào Pháp — mức phí này không áp dụng cho DDP). Khi người mua là một công ty Pháp có đăng ký VAT riêng và kinh nghiệm về thủ tục hải quan, DAP thường là lựa chọn tốt hơn cho các giao dịch B2B.
| Hệ số | DDP | DAP |
| Ai chịu trách nhiệm thanh toán thuế hải quan? | người bán | người mua |
| Ai là người trả thuế VAT nhập khẩu? | Người bán (hợp pháp) | người mua |
| Trải nghiệm người mua (B2C) | Liền mạch — giá đã bao gồm tất cả | Tệ - phí giao hàng phát sinh bất ngờ |
| Cần đăng ký người bán? | VAT/EORI của Pháp thường được yêu cầu. | Không yêu cầu |
| Rủi ro không tuân thủ | Giá cao đối với người bán ngoài EU | Giá thấp hơn cho người bán |
| Phí ứng tiền mặt DHL (Pháp) | Không áp dụng | 1.8% thuế/phí (tối thiểu 20€ bao gồm VAT) |
| Tốt nhất cho B2C? | Có | Không |
| Phù hợp nhất cho B2B? | Có thể | Thường được ưa chuộng |
Các bước thực tế dành cho người bán ngoài EU khi vận chuyển hàng DDP đến Pháp
Nếu bạn là người bán hàng từ bên ngoài EU, dù bạn sống ở Trung Quốc, Mỹ hay bất kỳ nơi nào khác, và bạn muốn vận chuyển hàng đến Pháp theo điều khoản DDP, đây là những gì bạn cần làm.
Trước tiên, hãy tìm hiểu xem bạn có cần đăng ký thuế GTGT tại Pháp hay không. Không có mức tối thiểu nào đối với các doanh nghiệp ngoài EU. Nếu bạn thực hiện các giao dịch nhập khẩu hoặc cung cấp hàng hóa chịu thuế tại Pháp, bạn phải đăng ký. Các doanh nghiệp không đặt trụ sở tại EU phải đăng ký ngay khi thực hiện giao dịch chịu thuế đầu tiên, khác với các doanh nghiệp đặt trụ sở tại EU, có ngưỡng là 85,000 euro cho hàng hóa. Các doanh nghiệp không thuộc EU cũng phải chọn một đại diện thuế, đó là một công ty cư trú tại Pháp chịu trách nhiệm liên đới và riêng rẽ đối với nghĩa vụ thuế GTGT của bạn. Người này sẽ nộp tờ khai thuế GTGT CA3 hàng tháng của bạn.
Thứ hai, hãy lấy mã số EORI từ Pháp. Mã số này khác với mã số VAT, nhưng chúng có liên quan với nhau. Mã số này cần thiết cho tất cả các tờ khai hải quan đối với hàng nhập khẩu và xuất khẩu. Mã số EORI sẽ được yêu cầu đối với bất kỳ thực thể nào ngoài EU đóng vai trò là nhà nhập khẩu theo Chế độ 42 bắt đầu từ năm 2026.
Thứ ba, hãy chọn một nhà môi giới hải quan hoặc công ty giao nhận vận tải am hiểu về thủ tục hải quan Pháp, bao gồm cả hệ thống khai báo hải quan DELTA IE bắt buộc và, đối với hàng hóa RoRo kể từ tháng 9 năm 2025, hệ thống Phong bì Logistics Bắt buộc (ELO). Phân loại mã HS không chính xác, định giá sản phẩm thấp hơn giá trị thực hoặc thiếu EORI đều là những ví dụ về sai sót trong thủ tục hải quan có thể gây ra sự chậm trễ lớn và phạt tiền.
Thứ tư, nếu bạn vận chuyển hàng hóa B2C có giá trị dưới 150€, hãy cân nhắc đăng ký IOSS. Hệ thống này loại bỏ hoàn toàn thuế VAT nhập khẩu khỏi quy trình hải quan và giúp trải nghiệm giao hàng cho khách hàng tốt hơn nhiều. Thuế 2€ cho mỗi mã HS sẽ bắt đầu áp dụng từ tháng 3 năm 2026, vì vậy hãy đảm bảo rằng các tính toán chi phí nhập khẩu của bạn cũng bao gồm khoản phí mới này.
Topway Shipping hỗ trợ vận chuyển DDP đến Pháp như thế nào?
Khi vận chuyển hàng DDP đến Pháp, bạn cần một đối tác hậu cần am hiểu cả khía cạnh kinh doanh và pháp lý của vận tải xuyên biên giới. Điều này là do thuế VAT bắt buộc theo cơ chế thu ngược, các yêu cầu về đại diện thuế, thuế thương mại điện tử thay đổi và những thay đổi trong hệ thống hải quan.
Từ năm 2010, Topway Shipping, có trụ sở tại Thâm Quyến, Trung Quốc, đã cung cấp các dịch vụ hậu cần thương mại điện tử xuyên biên giới xuất sắc. Đội ngũ sáng lập của Topway có hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực hậu cần quốc tế và thông quan. Điều này đã mang lại cho công ty nhiều kiến thức về toàn bộ chuỗi hậu cần, từ vận chuyển chặng đầu đến khâu cuối cùng ở nước ngoài. nhập kho bao gồm thủ tục hải quan và giao hàng chặng cuối tại thị trường đích.
Thế mạnh chính của Topway là vận chuyển hàng hóa từ Trung Quốc sang Mỹ, nhưng công ty cũng có thể vận chuyển đến các thị trường lớn trên toàn thế giới, chẳng hạn như Pháp và toàn bộ châu Âu. Dịch vụ vận tải đường biển của Topway từ Trung Quốc đến các cảng trọng điểm trên thế giới rất linh hoạt và cung cấp cả tùy chọn vận chuyển nguyên container (FCL) và vận chuyển lẻ container (LCL). Điều này làm cho Topway trở thành lựa chọn tốt cho những người bán cần xử lý cả các lô hàng B2B lớn và quy trình hoàn đơn thương mại điện tử.
Khi người bán vận chuyển hàng đến Pháp theo điều khoản DDP, một đối tác hậu cần như Topway rất hữu ích không chỉ trong việc vận chuyển hàng hóa nhanh chóng mà còn trong việc phối hợp với các nhà môi giới hải quan, đại diện thuế và mạng lưới giao hàng địa phương để đảm bảo tuân thủ mọi quy định ở mọi giai đoạn. Với những thay đổi đối với Chế độ 42 vào năm 2026 và thuế bưu kiện giá trị thấp mới, việc hợp tác với một nhà điều hành hậu cần từ Trung Quốc am hiểu sâu sắc những thay đổi này có thể tạo nên sự khác biệt giữa việc giao hàng suôn sẻ và những chậm trễ tốn kém.
Topway Shipping sở hữu cơ sở hạ tầng, kiến thức và sự linh hoạt để hỗ trợ bạn đạt được các mục tiêu về hậu cần, cho dù bạn là một người bán hàng thương mại điện tử lâu năm đang mở rộng sang thị trường Pháp hay một nhà sản xuất đang tìm kiếm các kênh bán hàng trực tiếp cho người tiêu dùng tại châu Âu.
Kết luận
Theo các điều khoản DDP, người bán có nghĩa vụ theo hợp đồng phải trả thuế VAT — nhưng ở Pháp, việc thực hiện nghĩa vụ đó như thế nào, ai được cơ quan thuế công nhận là người trả thuế và liệu thuế VAT đó có thể được hoàn lại hay không phụ thuộc vào một loạt các yêu cầu đăng ký, thủ tục hải quan và các cải cách lập pháp gần đây đã định hình lại căn bản bức tranh tổng thể.
Tóm lại, đối với người bán ngoài EU, việc vận chuyển hàng đến Pháp theo hình thức DDP mà không có đăng ký VAT và EORI hợp lệ tại Pháp ngày càng tiềm ẩn nhiều rủi ro. Việc bãi bỏ quyền đại diện thuế hạn chế theo Chế độ 42, quy định bắt buộc về thuế VAT đảo ngược đối với doanh nghiệp và việc áp dụng thuế 2 euro cho bưu kiện giá trị thấp đều cho thấy cùng một điều — Pháp đang siết chặt việc tuân thủ và bịt kín những kẽ hở mà người bán ngoài EU từng lợi dụng. Những người bán đầu tư vào việc đăng ký, đại diện và cơ sở hạ tầng hậu cần phù hợp sẽ thấy thị trường Pháp dễ tiếp cận và sinh lời. Những người không làm vậy có thể phải đối mặt với các khoản thuế VAT bị truy thu, bị hải quan giữ lại và thiệt hại về uy tín với khách hàng Pháp.
Thực hiện đúng DDP tại Pháp không chỉ là vấn đề thuế mà còn là vấn đề chiến lược chuỗi cung ứng. Hãy bắt đầu bằng việc lựa chọn Incoterm rõ ràng, xây dựng cơ sở hạ tầng tuân thủ phù hợp và hợp tác với các chuyên gia hậu cần am hiểu thị trường Pháp.
Câu Hỏi Thường Gặp
Hỏi: Người bán có luôn phải trả thuế VAT nhập khẩu khi giao hàng theo điều khoản DDP đến Pháp không?
A: Theo điều khoản DDP Incoterms, người bán chịu trách nhiệm pháp lý đối với tất cả các khoản phí nhập khẩu, bao gồm cả thuế VAT. Tuy nhiên, các chi tiết pháp lý phụ thuộc vào người được ghi nhận là Người nhập khẩu chính thức. Nếu người bán không thuộc EU và không đăng ký thuế VAT tại Pháp, đơn vị vận chuyển của họ có thể trả trước thuế VAT và sau đó lập hóa đơn gửi cho người bán.
Hỏi: Thuế VAT hiện hành của Pháp đối với hàng hóa nhập khẩu là bao nhiêu?
A: Thuế VAT thông thường của Pháp là 20% giá trị CIF của sản phẩm cộng với bất kỳ khoản phí nhập khẩu nào có thể áp dụng. Một số loại sản phẩm nhất định, chẳng hạn như thực phẩm, sách và một số loại thuốc, có mức thuế suất thấp hơn là 10%, 5.5% và 2.1%.
Hỏi: Là người bán ngoài EU và sử dụng dịch vụ giao hàng DDP, tôi có cần đăng ký thuế VAT của Pháp không?
A: Đúng vậy. Các doanh nghiệp ngoài EU tại Pháp không cần phải đăng ký. Bất kỳ doanh nghiệp nào chưa được thành lập tại Pháp và thực hiện nhập khẩu hoặc cung cấp hàng hóa chịu thuế đều phải đăng ký thuế GTGT và thuê một đại diện thuế người Pháp, người này cũng chịu trách nhiệm đảm bảo doanh nghiệp tuân thủ các quy định.
Hỏi: IOSS là gì và khi nào tôi nên sử dụng nó cho các lô hàng vận chuyển đến Pháp?
A: Trả lời: IOSS (Import One Stop Shop) cho phép người bán thu thuế VAT của EU tại thời điểm bán hàng đối với các lô hàng trị giá €150 trở xuống. Nếu lô hàng có mã số IOSS, biên giới Pháp sẽ không thu thuế VAT nhập khẩu. Với giới hạn dưới €150, đây là cách tốt nhất để thực hiện thương mại điện tử B2C.
Hỏi: Điều gì đã thay đổi đối với hình thức vận chuyển DDP đến Pháp vào năm 2026?
A: Hai sự phát triển lớn đã xảy ra: Bắt đầu từ tháng 1 năm 2026, chế độ đại diện thuế hạn chế theo Quy định 42 không còn được cho phép. Điều này có nghĩa là tất cả hàng nhập khẩu từ ngoài EU đều phải có mã số thuế GTGT và mã số định danh doanh nghiệp (EORI) đầy đủ của Pháp. Pháp cũng bắt đầu thu phí 2 euro cho mỗi mã HS duy nhất đối với các gói hàng có giá trị thấp (dưới 150 euro) từ ngoài EU kể từ ngày 1 tháng 3 năm 2026. Mức phí này độc lập với thuế GTGT IOSS.
Hỏi: Người bán có thể được hoàn thuế VAT nhập khẩu đã trả tại Pháp không?
A: Vâng, trong hầu hết các trường hợp. Nếu người bán đã đăng ký VAT và đăng ký là Nhà nhập khẩu chính thức tại Pháp, họ có thể sử dụng phương pháp thu thuế ngược trên tờ khai CA3 để được hoàn lại VAT đã trả cho hàng nhập khẩu. Các nhà cung cấp không đăng ký có thể yêu cầu Cơ quan Thuế Pháp hoàn thuế, nhưng họ phải đáp ứng một số yêu cầu nhất định và yêu cầu hoàn thuế tối thiểu 200 euro đối với các doanh nghiệp ngoài EU.
