Thuế VAT nhập khẩu 19% của Đức: Điều mà mọi nhà vận chuyển hàng từ Trung Quốc cần biết

 

Giới thiệu

Đức là đối tác thương mại lớn nhất của Trung Quốc tại châu Âu, và đối với nhiều nhà sản xuất Trung Quốc và các nhà bán lẻ thương mại điện tử xuyên biên giới, đây là con đường dễ dàng nhất để thâm nhập thị trường EU. Cảng Hamburg xử lý nhiều container hơn bất kỳ cảng nào khác của Đức. Sân bay Frankfurt là một trong những trung tâm vận chuyển hàng hóa hàng không lớn ở châu Âu. Tuyến đường sắt tốc hành Trung Quốc - châu Âu kết thúc tại cảng DuisPort ở Duisburg, nằm sâu trong vùng công nghiệp trọng điểm của Đức. Ngay cả với tất cả các liên kết giao thông giữa hai nền kinh tế, một tỷ lệ đáng ngạc nhiên các nhà xuất khẩu Trung Quốc đến biên giới Đức mà không biết mình sẽ phải trả những loại thuế nào.

Thuế giá trị gia tăng nhập khẩu ở Đức, được gọi là Einfuhrumsatzsteuer hoặc EUSt trong tiếng Đức, là 19% đối với hầu hết các mặt hàng. Nhưng con số đó không nói lên toàn bộ câu chuyện. Ở Đức, thuế giá trị gia tăng nhập khẩu không chỉ là 19% giá trị hóa đơn của bạn. Nó được tính dựa trên giá trị hải quan của sản phẩm cộng với bất kỳ khoản thuế hải quan nào có thể áp dụng. Điều này có nghĩa là gánh nặng thuế thực tế sẽ tăng lên theo những cách có thể khiến những người nhập khẩu lần đầu ngạc nhiên. Toàn bộ chi phí để nhận được một kiện hàng từ Trung Quốc có thể cao hơn từ 30% đến 80% so với hóa đơn ban đầu của nhà cung cấp khi bạn tính thêm phí hải quan, cước vận chuyển, bảo hiểm và chi phí giao hàng chặng cuối.

Hướng dẫn này sẽ cho bạn biết thuế VAT nhập khẩu của Đức thực sự hoạt động như thế nào, cách tính toán chính xác, những gì các doanh nghiệp Trung Quốc muốn bán hàng tại Đức cần làm để đăng ký và tuân thủ các quy định, và những thay đổi lớn đối với các quy định của EU sẽ bắt đầu vào giữa năm 2026 có ý nghĩa gì đối với các mô hình thương mại điện tử xuyên biên giới vốn đã dựa vào mức miễn thuế hải quan 150 euro trong một thời gian dài. Đây là những điều bạn cần biết nếu bạn đang vận chuyển hàng hóa từ Trung Quốc đến Đức bằng đường biển, đường hàng không hoặc đường sắt.

 

Thuế VAT nhập khẩu của Đức là gì và nó khác với thuế VAT thông thường như thế nào?

Cơ quan hải quan Đức (Zoll) thu thuế VAT nhập khẩu đối với hàng hóa nhập vào Đức từ các quốc gia không thuộc Liên minh châu Âu. Thuế VAT mà các doanh nghiệp Đức thu đối với doanh thu bán hàng trong nước khác với thuế VAT nhập khẩu. Cơ quan thuế (Finanzamt) thu thuế VAT đối với doanh thu bán hàng trong nước, trong khi hải quan thu thuế VAT đối với hàng nhập khẩu. Cả hai đều sử dụng cùng mức thuế suất, nhưng chịu sự điều chỉnh của các luật khác nhau.

Luật Thuế Giá trị gia tăng của Đức (Umsatzsteuergesetz, UStG), Mục 1, Đoạn 1, Số 4, quy định rằng việc nhập khẩu hàng hóa vào nước này là một giao dịch chịu thuế. Khi hàng hóa thực sự nhập khẩu vào Đức, thuế VAT nhập khẩu phải được nộp, bất kể việc bán hàng có diễn ra hay không hoặc người mua cuối cùng là ai. Điều này khác với thuế VAT nội địa, chỉ phải nộp khi giao dịch bán hàng diễn ra. Đây là một điểm khác biệt quan trọng đối với các công ty Trung Quốc gửi hàng đến kho ở Đức trước rồi mới bán: thời gian tính thuế bắt đầu từ biên giới, chứ không phải khi hàng hóa được bán.

Mức thuế suất tiêu chuẩn là 19%. Thuế suất này áp dụng cho hầu hết các mặt hàng thương mại, chẳng hạn như đồ điện tử, máy móc, quần áo, đồ nội thất, nhựa và hàng tiêu dùng. Mức thuế suất thấp hơn 7% chỉ áp dụng cho một nhóm nhỏ hàng hóa, chẳng hạn như sách, tạp chí và một số mặt hàng thực phẩm.

 

Phân loại	Tỉ lệ VAT	Hàng hóa tiêu biểu
Tỉ lệ tiêu chuẩn	19%	Hàng điện tử, máy móc, quần áo, đồ nội thất, hầu hết các mặt hàng tiêu dùng.
Tỷ lệ giảm	7%	Sách, báo, một số mặt hàng thực phẩm, thiết bị y tế
Không có / Miễn trừ	0%	Một số giao dịch xuất khẩu, nguồn cung nội khối EU

 

Các doanh nghiệp đã đăng ký thuế GTGT và nhập khẩu sản phẩm phục vụ mục đích kinh doanh thường có thể được hoàn lại thuế GTGT nhập khẩu thông qua quy trình hoàn thuế GTGT của Đức. Điều này có nghĩa là về mặt lý thuyết, gánh nặng kinh tế ròng bằng không đối với các doanh nghiệp tuân thủ quy định. Tuy nhiên, tác động đến dòng tiền là có thật vì thuế GTGT phải được nộp cho hải quan khi hàng hóa được nhập khẩu vào nước, và các doanh nghiệp chỉ được hoàn lại thông qua việc kê khai thuế định kỳ. Khoảng trống về lịch trình này có thể gây khó khăn lớn cho các doanh nghiệp nhỏ và người bán cá nhân có thu nhập thấp.

 

Cách tính giá vốn thực tế khi nhập khẩu: Hiệu ứng lãi kép CIF

Một trong những sai lầm phổ biến và tốn kém nhất mà các nhà vận chuyển Trung Quốc thường mắc phải là tính sai cơ sở tính thuế VAT nhập khẩu. Nhiều người cho rằng mức thuế 19% chỉ áp dụng cho giá trị sản phẩm được ghi trên hóa đơn thương mại. Trên thực tế, hải quan Đức sử dụng cơ sở tính toán tổng hợp để xác định thuế VAT nhập khẩu, bao gồm nhiều yếu tố hơn là chỉ giá trị trên hóa đơn.

Giá trị hải quan CIF, viết tắt của Chi phí, Bảo hiểm và Cước vận chuyển, là điều đầu tiên cần xem xét. Trước khi tính thuế, hải quan Đức cộng thêm chi phí vận chuyển quốc tế và chi phí bảo hiểm vào giá trị hàng hóa. Giá trị CIF này sau đó được sử dụng để tính thuế hải quan. Thuế VAT nhập khẩu được tính trên giá trị CIF cộng với thuế hải quan, chứ không chỉ trên hóa đơn. Hậu quả là tác động chồng chất nhiều lớp, thường khiến các nhà nhập khẩu chỉ tính toán sơ qua bị bất ngờ.

Ví dụ minh họa: Lô hàng điện tử trị giá 10,000 €

Bảng dưới đây cho thấy một cách thực tế để tính toán chi phí vận chuyển các thiết bị điện tử tiêu dùng, một trong những loại sản phẩm phổ biến nhất được vận chuyển từ Trung Quốc sang Đức.

 

Thành phần chi phí	Số tiền (€)	Ghi Chú
Giá trị hóa đơn của nhà cung cấp (FOB)	10,000	Giá trị hàng hóa đã khai báo
Vận chuyển hàng hóa quốc tế (thành phần CIF)	800	Biển hoặc vận chuyển hàng hóa bằng đường sắt Tới Đức
Bảo hiểm	50	Mức phí tiêu chuẩn 0.5% giá trị hàng hóa
Giá trị hải quan CIF	10,850	Căn cứ tính thuế hải quan
Thuế hải quan (ví dụ: 3.7% đối với hàng điện tử)	401	Áp dụng cho giá trị CIF
Giá trị hải quan + Thuế (Cơ sở tính thuế GTGT)	11,251	Thuế VAT nhập khẩu được tính trên những yếu tố nào?
Thuế GTGT nhập khẩu là 19%	2,138	19% trên cơ sở tính thuế VAT
Tổng chi phí nhập khẩu (không bao gồm phí vận chuyển chặng cuối)	13,389	Cao hơn 34% so với giá trị hóa đơn

 

Trong trường hợp này, một người gửi hàng trích ra 19% của 10,000 € cho thuế VAT thực tế sẽ phải trả 2,138 € tiền thuế VAT và 401 € tiền thuế hải quan, tổng cộng là 2,539 € tiền thuế và phí, cao hơn gần 25.4% so với số tiền ghi trên hóa đơn. Toàn bộ chi phí nhập khẩu, bao gồm cước vận chuyển, phí môi giới, vận tải nội địa, và nhập khoCon số này là 13,389 euro, cao hơn 34% so với số tiền đã trả cho nhà cung cấp. Nếu một doanh nghiệp đặt giá bán mà không tính đến phép tính này, lợi nhuận sẽ rất thấp.

 

Thuế hải quan: Sản phẩm của bạn thực tế phải chịu mức thuế nào?

Thuế giá trị gia tăng nhập khẩu (VAT) là 19% đối với hầu hết các mặt hàng, mặc dù thuế suất hải quan rất khác nhau tùy thuộc vào loại hàng hóa và mã Hệ thống hài hòa (HS) của chúng. Đức sử dụng Biểu thuế quan chung bên ngoài của EU (EU), và bạn có thể xem các mức thuế suất trong cơ sở dữ liệu TARIC của EU tại ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. Mã số TARIC gồm 10 chữ số không chỉ quy định mức thuế suất mà còn quyết định xem các biện pháp chống bán phá giá, hạn ngạch hoặc các công cụ bảo vệ thương mại khác có được áp dụng hay không.

Một trong những lựa chọn quan trọng nhất khi nhập khẩu hàng hóa là phân loại chúng bằng mã HS. Nếu phân loại sai, dù chỉ là vô tình, bạn có thể không phải trả đủ thuế. Cơ quan hải quan Đức (Zoll) sẽ khắc phục điều này bằng cách tính phí phạt và lãi suất. Điều này cũng có thể dẫn đến việc trả thừa thuế, và bạn có thể lấy lại số tiền đó, nhưng phải thực hiện theo đúng quy trình. Cơ quan hải quan Đức đã thay đổi Danh mục Hàng hóa Kết hợp của EU vào tháng 1 năm 2025. Họ đã tạo ra các tiểu mục mới cho pin lithium-ion (HS 8507), sản phẩm thân thiện với môi trường và một số mặt hàng kỹ thuật số thuộc Chương 85. Điều này rất quan trọng đối với các nhà xuất khẩu thiết bị điện tử và pin xe điện của Trung Quốc.

 

danh mục sản phẩm	Chương HS	Mức thuế suất điển hình của EU
Điện tử	85	0% –3.7%
Quần áo và trang phục	61-62	12%
Giày dép	64	3.5% –17%
Bàn ghế	94	0% –5.6%
Máy móc & Thiết bị	84	0% –4.2%
Hàng hóa bằng nhựa và cao su	39-40	4% –6.5%
Đồ chơi & Trò chơi	95	2.7% –4.7%
Xe đạp và xe đạp điện	8712 / 8714	6%–48.5% (bao gồm cả thuế chống bán phá giá)

 

Đáng chú ý là nhóm hàng xe đạp và xe đạp điện. EU đã áp thuế chống bán phá giá đối với xe đạp Trung Quốc từ năm 1993. Mức thuế dao động từ 6% đến 48.5%, tùy thuộc vào nhà sản xuất. Các khoản phí này được cộng thêm vào thuế hải quan thông thường và có thể làm thay đổi hoàn toàn hiệu quả kinh tế của việc nhập khẩu xe hai bánh sản xuất tại Trung Quốc. Trước khi cho rằng mức thuế tiêu chuẩn được áp dụng, bất kỳ người bán nào trong nhóm này cũng nên kiểm tra mức thuế đã đăng ký của nhà sản xuất cụ thể của họ.

 

Đăng ký và tuân thủ: Những điều bạn không thể bỏ qua

Các công ty Trung Quốc muốn bán hàng hóa tại Đức phải tuân thủ một loạt quy định, bao gồm việc đăng ký một số thứ trước khi lô hàng đầu tiên vượt qua biên giới. Nếu có bất kỳ sơ suất nào, hải quan có thể giữ lại hàng hóa, phạt tiền hoặc thậm chí tước quyền kinh doanh tại Đức.

 

Hạng mục	Ai cần nó	Nộp đơn ở đâu
Số EORI	Bất kỳ doanh nghiệp nào nhập khẩu vào EU	Cổng thông tin hải quan Đức (Zoll.de)
Đăng ký VAT của Đức (USt-IdNr.)	Người bán không thuộc EU lưu trữ/bán hàng tại Đức	Bundeszentralamt für Steuern (BZSt)
Đại diện tài chính	Các doanh nghiệp ngoài EU không có pháp nhân EU (trong một số trường hợp nhất định)	Thông qua công ty tư vấn thuế đã đăng ký tại Đức.
Đăng ký IOSS	Người bán sử dụng dịch vụ Nhập khẩu trọn gói cho thương mại điện tử	Thông qua ELSTER.de hoặc cổng thông tin của các quốc gia thành viên EU.
Đăng ký WEEE	Người bán thiết bị điện/điện tử	Quỹ EAR (Stiftung EAR), Đức

 

Mọi thứ khác đều dựa trên mã số EORI. Nếu bạn không có mã số này, hải quan Đức sẽ không xử lý tờ khai nhập khẩu của bạn và lô hàng của bạn sẽ không được thông quan. Các doanh nghiệp không thuộc EU có thể xin mã số EORI của Đức thông qua cổng thông tin Zoll.de. Quy trình này không khó, nhưng cần thời gian. Thông thường, việc xử lý đơn xin mất từ ​​một đến hai tuần, và một số người phải chờ lâu hơn vì cần gửi thêm giấy tờ. Điều quan trọng là bắt đầu quá trình này từ lâu trước khi lô hàng đầu tiên của bạn được vận chuyển.

Các doanh nghiệp muốn lưu trữ hàng hóa tại Đức hoặc bán trực tiếp cho khách hàng Đức cần phải đăng ký thuế giá trị gia tăng (VAT). Ví dụ, nếu bạn muốn bán hàng trên Amazon.de, bạn thường cần mã số VAT của Đức. Điều này là do quy định của sàn giao dịch Amazon quy định rằng người bán lưu trữ hàng hóa tại các trung tâm phân phối của EU phải đăng ký VAT tại quốc gia nơi kho hàng đặt. Cơ quan Thuế Trung ương Liên bang Đức (Bundeszentralamt für Steuern - BZSt) sẽ nhận được đơn đăng ký. Thời gian xử lý khác nhau, nhưng thường mất từ ​​bốn đến mười hai tuần.

Đức bắt đầu sử dụng Chương trình Doanh nghiệp Nhỏ của EU vào tháng 1 năm 2025. Chương trình này, thuộc Mục 19a của Luật Thuế Giá trị Gia tăng (VAT) của Đức, giúp các doanh nghiệp nhỏ đáp ứng một số yêu cầu nhất định dễ dàng hơn trong việc nộp VAT. Tuy nhiên, giới hạn thu nhập (doanh thu hàng năm tối thiểu là 10,000 euro trên toàn EU) có nghĩa là hầu hết các nhà nhập khẩu thương mại quy mô lớn vẫn cần phải đăng ký VAT. Sáng kiến ​​"Một Cửa" (OSS), một phần của Gói VAT Thương mại Điện tử EU năm 2021, giúp các doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc kê khai VAT đối với các giao dịch bán hàng từ xa B2C giữa các quốc gia thành viên EU. Tuy nhiên, điều này không loại bỏ sự cần thiết phải tuân thủ VAT nhập khẩu của Đức.

 

Kết thúc thời kỳ miễn thuế 150 euro: Những thay đổi về hải quan của EU năm 2026 có ý nghĩa gì?

Trong nhiều năm, các nhà bán hàng trực tuyến Trung Quốc đã xây dựng hoạt động kinh doanh của họ ở châu Âu dựa trên một quy tắc quan trọng: các gói hàng có giá trị dưới 150 euro không phải chịu thuế hải quan khi nhập khẩu vào EU. Vẫn có thuế VAT và báo cáo hải quan, nhưng không có phí hải quan đối với các lô hàng giá trị thấp, điều này đã tạo điều kiện rất tốt cho mô hình giao hàng trực tiếp đến người tiêu dùng. Thời kỳ đó sắp kết thúc.

Ngày 13 tháng 11 năm 2025, các bộ trưởng tài chính của EU chính thức nhất trí bãi bỏ mức miễn thuế hải quan đối với hàng hóa dưới 150 euro. Điều này đã đẩy nhanh quá trình cải cách dự kiến ​​diễn ra vào năm 2028. Dữ liệu cho thấy nhu cầu cấp thiết: chỉ riêng năm 2024, gần 4.6 tỷ bưu kiện đã nhập khẩu vào EU dưới ngưỡng này, và 91% trong số đó đến từ Trung Quốc. Ủy viên Thương mại EU Maroš Šefčovič đã tóm tắt vấn đề một cách đơn giản, cho rằng đó là về khả năng bảo vệ lợi ích kinh tế của châu Âu. Người ta cho rằng có tới 65% số bưu kiện nhỏ này có giá trị thấp hơn giá trị thực tế, và hệ thống mới này nhằm mục đích khắc phục vấn đề đó.

 

Ngày	Quy tắc	Tác động đến các nhà vận chuyển hàng hóa Trung Quốc
Trước tháng 7 1, 2026	Hàng hóa dưới 150 euro được miễn thuế hải quan; thuế VAT vẫn áp dụng.	Các bưu kiện nhỏ có thể được miễn thuế nếu giá trị dưới ngưỡng 150 euro.
1 Tháng Bảy, 2026	Mức thuế hải quan cố định 3 euro cho mỗi mặt hàng theo mã số thuế đối với các bưu kiện dưới 150 euro.	Mỗi bưu kiện có giá trị thấp hiện nay đều phải chịu phí hải quan ít nhất 3 euro.
Tháng 11 năm 2026 (dự kiến)	Phí xử lý của EU (~2 euro/bưu kiện) cộng thêm thuế hải quan.	Phí xử lý bổ sung cho mỗi bưu kiện được tính thêm vào thuế hải quan.
2028 (dự kiến)	Bãi bỏ hoàn toàn ngưỡng 150 euro; áp dụng mức phí tiêu chuẩn cho tất cả các bưu kiện.	Tất cả hàng hóa đều chịu thuế suất thông thường dựa trên mã HS, bất kể giá trị.

 

Các nhà vận chuyển Trung Quốc sẽ phải đối mặt với nhiều vấn đề thực tế. Bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, mỗi kiện hàng trị giá dưới 150 euro nhập khẩu vào Đức hoặc bất kỳ quốc gia thành viên EU nào khác sẽ phải trả phí hải quan cố định là 3 euro cho mỗi mặt hàng. Phí này được tính trên mỗi mặt hàng trong lô hàng, chứ không phải trên mỗi thùng. Điều này có nghĩa là một lô hàng có ba mặt hàng thuộc các loại thuế quan khác nhau sẽ bị tính ba khoản phí 3 euro riêng biệt. Quy định này nhằm mục đích ngăn chặn việc người dân bỏ nhiều thứ vào một kiện hàng để giữ trọng lượng dưới mức cho phép.

Vào tháng 11 năm 2026, EU dự định áp dụng thêm một loại thuế xử lý khoảng 2 euro cho mỗi bưu kiện. Điều này sẽ khiến việc vận chuyển hàng hóa xuyên biên giới có giá trị thấp trở nên đắt đỏ hơn nữa. Đến năm 2028, chế độ thuế quan thường trực có thể sẽ sử dụng mức thuế tiêu chuẩn dựa trên mã HS cho tất cả các gói hàng, bất kể giá trị của chúng. Đây sẽ là dấu chấm hết cho khung thuế suất tối thiểu. Đối với các nhà bán hàng Trung Quốc có mô hình lợi nhuận phụ thuộc vào việc miễn thuế, thời gian để thay đổi đang nhanh chóng cạn kiệt.

 

VAT đối với Bán hàng Thương mại Điện tử: IOSS, OSS và Khung nhập khẩu

Chương trình "Cửa hàng một cửa nhập khẩu" (IOSS) của EU đã được triển khai từ tháng 7 năm 2021. Chương trình này cho phép người bán từ bên ngoài EU đăng ký thuế GTGT tại một quốc gia thành viên EU và thu thuế GTGT từ khách hàng EU tại điểm bán hàng đối với các mặt hàng có giá trị dưới 150 euro. Khi hàng hóa được khai báo là đã thanh toán thuế GTGT tại hải quan theo chương trình IOSS, quy trình sẽ diễn ra nhanh hơn và người hưởng lợi sẽ giảm bớt thủ tục giấy tờ. Người bán đăng ký thông qua trang web thuế của một quốc gia thành viên EU, thường là Ireland, Hà Lan hoặc chính nước Đức, và nộp một tờ khai thuế GTGT cho tất cả các giao dịch bán hàng trong EU mỗi tháng.

Đối với các nhà bán hàng Trung Quốc gửi nhiều hàng hóa đến Đức, việc đăng ký IOSS rất hợp lý về mặt hậu cần và tài chính, ngay cả trước khi có những thay đổi vào tháng 7 năm 2026. Sau tháng 7 năm 2026, việc đăng ký IOSS sẽ càng trở nên quan trọng hơn. Mức phí hải quan cố định 3 euro theo hệ thống chuyển tiếp chỉ áp dụng cho các mặt hàng do người bán đã đăng ký IOSS cung cấp. Điều này có nghĩa là 93% luồng thương mại điện tử đến EU có khả năng thuộc khuôn khổ này. Hải quan Đức có thể sẽ nghiêm ngặt hơn đối với những người bán không đăng ký IOSS và có thể mất nhiều thời gian hơn để thông quan hàng hóa của họ.

IOSS không áp dụng cho các lô hàng B2B hoặc các mặt hàng có giá trị vượt quá một mức nhất định. Thay vào đó, các quy định về thuế GTGT nhập khẩu thông thường của Đức sẽ được áp dụng. Trong trường hợp này, Zoll sẽ nhận được thuế GTGT nhập khẩu khi hàng hóa đến và sau đó công ty sẽ nhận lại bằng cách hoàn thành các tờ khai thuế GTGT tiêu chuẩn của Đức. Nếu bạn có đại diện thuế hoặc doanh nghiệp đăng ký tại Đức, quy trình này sẽ dễ dàng hơn nhiều, đặc biệt đối với các doanh nghiệp không có sự hiện diện tại EU.

 

Các chiến lược thiết thực giúp các nhà vận chuyển hàng hóa từ Trung Quốc quản lý gánh nặng thuế

Bước đầu tiên là hiểu cách thức hoạt động của thuế VAT nhập khẩu tại Đức. Để quản lý tốt, bạn cần đưa ra những quyết định thông minh về cấu trúc lô hàng, thủ tục giấy tờ và cơ sở hạ tầng tuân thủ.

Định giá và lập hồ sơ chính xác

Việc khai báo giá trị hải quan chính xác vừa là nghĩa vụ pháp lý vừa là điều cần thiết để quản lý rủi ro. Hải quan Đức có nguồn lực tài chính dồi dào và rất giỏi trong việc phát hiện hành vi khai báo giá trị thấp hơn thực tế, một trong những loại gian lận hải quan phổ biến nhất trong kênh thương mại Trung Quốc - châu Âu. Nếu bạn khai báo giá trị thấp hơn thực tế, bạn có thể bị phạt tiền, bị tịch thu hàng hóa, hoặc thậm chí bị bỏ tù. Khai báo giá trị chính xác cũng đồng nghĩa với việc tính toán thuế VAT và thuế nhập khẩu của bạn có thể dự đoán được, cho phép bạn định giá đúng hàng hóa và bảo vệ lợi nhuận của mình.

Tối ưu hóa phân loại mã HS

Khi có nhiều mã HS khác nhau, việc hợp tác với một nhà môi giới hải quan am hiểu về phân loại thuế quan của Đức và EU có thể giúp bạn tìm ra các cách hợp pháp để phân loại hàng hóa với mức thuế thấp hơn. Điều này không phải là về việc phân loại sai; mà là về việc biết ranh giới giữa kỹ thuật thuế quan hợp pháp và bất hợp pháp. Nếu bạn phải trả phí chống bán phá giá đối với một số loại sản phẩm nhất định, việc biết liệu nhà sản xuất cụ thể của bạn có được phân loại theo mức thuế suất cá nhân giảm (thay vì mức thuế suất còn lại) hay không có thể tạo ra sự khác biệt lớn về tổng chi phí hàng hóa.

Điều khoản Incoterms DDP so với DAP

Khi lựa chọn giữa điều khoản Incoterms Giao hàng đã thanh toán thuế (DDP) và Giao hàng tại địa điểm (DAP), điều này không chỉ ảnh hưởng đến số tiền bạn phải trả mà còn ảnh hưởng đến trải nghiệm của khách hàng tại Đức. Theo điều khoản DDP, người nhận tại Đức phải trả thuế hải quan và thuế VAT nhập khẩu khi nhận gói hàng. Điều này có thể gây nhầm lẫn và khó chịu cho người tiêu dùng bán lẻ. Với điều khoản DDP, người bán hàng Trung Quốc hoặc đối tác logistics của họ sẽ lo liệu thủ tục hải quan và thanh toán tất cả các loại thuế trước khi giao hàng, giúp quá trình diễn ra suôn sẻ hơn. Ngày càng nhiều khách hàng muốn sử dụng DDP cho thương mại điện tử B2C tại Đức, và thị trường cũng ưa chuộng điều khoản này. Người bán phải đăng ký VAT tại Đức hoặc làm việc với đại diện hải quan có thẩm quyền.

 

Topway Shipping hỗ trợ hoạt động nhập khẩu hàng hóa của bạn từ Đức như thế nào?

Hầu hết các nhà sản xuất và doanh nghiệp thương mại điện tử mới không nên tự mình xử lý tất cả các vấn đề liên quan đến thuế VAT nhập khẩu của Đức, thuế hải quan, đăng ký EORI và khung pháp lý thương mại điện tử EU đang thay đổi. Các quy tắc và quy định đang phát triển nhanh hơn so với mười năm qua, và sai sót có thể dẫn đến những hậu quả tài chính lớn.

Công ty vận tải Topway, có trụ sở chính tại Thâm Quyến, là nhà cung cấp chuyên nghiệp các giải pháp logistics xuyên biên giới và thương mại điện tử từ năm 2010. Topway đã tích lũy được nhiều kinh nghiệm vận hành trong toàn bộ chuỗi nhập khẩu, từ việc nhận hàng tại nhà máy đến thông quan và giao hàng đến các kho hàng ở châu Âu và địa chỉ của khách hàng. Đội ngũ sáng lập của công ty có hơn 15 năm kinh nghiệm trực tiếp trong lĩnh vực logistics quốc tế và thông quan.

Dịch vụ của Topway bao trọn toàn bộ hành trình hậu cần vào Đức. Họ nhận hàng từ các nhà máy và điểm tập kết hàng hóa tại Trung Quốc, điều phối vận chuyển hàng hóa quốc tế bằng đường biển, đường hàng không hoặc đường sắt, xử lý các thủ tục và nộp hồ sơ hải quan chuyên nghiệp, lưu trữ hàng hóa tại các trung tâm phân phối ở châu Âu và giao hàng đến khách hàng tại Đức và các nước còn lại trong EU. Topway cung cấp cả dịch vụ vận chuyển hàng nguyên container (FCL) và hàng lẻ container (LCL) từ các cảng lớn của Trung Quốc đến Hamburg, Bremen và các cửa ngõ khác của châu Âu cho những khách hàng có nhu cầu về khối lượng và thời gian giao hàng phù hợp với vận tải đường biển. Dịch vụ LCL có giá khởi điểm từ 73 đô la Mỹ/mét khối, vì vậy ngay cả các doanh nghiệp nhỏ chưa vận chuyển hàng nguyên container cũng có thể sử dụng dịch vụ này.

Các nhà bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới đang chuẩn bị cho môi trường pháp lý sau tháng 7 năm 2026, khi mức miễn thuế 150 euro kết thúc và mọi gói hàng đều được hải quan Đức kiểm tra, cần một đối tác hậu cần am hiểu cả khía cạnh vận hành và tuân thủ quy trình nhập khẩu của Đức. Các chuyên gia của Topway có thể giúp bạn tìm ra cách tốt nhất để đăng ký IOSS, giúp bạn xem xét phân loại mã HS và thiết lập lô hàng sao cho đáp ứng các tiêu chí DDP hoặc DAP, tùy thuộc vào kênh bán hàng. Đối tác khác với người vận chuyển vì họ có cả kỹ năng thực thi hậu cần và kiến ​​thức về hải quan.

 

Kết luận

Thuế VAT nhập khẩu 19% tại Đức là con số rõ ràng nhất trong phương trình chi phí nhập khẩu đối với các nhà xuất khẩu Trung Quốc, nhưng đó không phải là con số duy nhất. Cơ sở tính giá CIF, hiệu ứng cộng dồn của thuế hải quan, mã HS quy định mức thuế suất và các thủ tục đăng ký tuân thủ cần thiết trước khi hàng hóa được thông quan đều cùng nhau tính toán chi phí thực tế khi kinh doanh tại Đức. Nếu tính toán sai bất kỳ yếu tố nào, điều đó không chỉ gây ra vấn đề cho doanh nghiệp của bạn mà còn khiến việc bán sản phẩm của bạn tại nền kinh tế lớn nhất châu Âu trở nên khó khăn hơn.

Các quy tắc và quy định đang trở nên nghiêm ngặt hơn chứ không hề dễ dàng hơn. Việc miễn thuế hải quan 150 euro của EU sẽ kết thúc vào ngày 1 tháng 7 năm 2026. Đây là thay đổi lớn nhất đối với các quy tắc thương mại điện tử xuyên biên giới trong nhiều năm qua. Mức thuế cố định 3 euro/mặt hàng bắt đầu từ ngày đó, tiếp theo là phí xử lý dự kiến ​​vào tháng 11 năm 2026, và việc chấm dứt hoàn toàn chế độ miễn thuế tối thiểu vào năm 2028 sẽ thay đổi cách thức hoạt động của thương mại điện tử bưu kiện nhỏ giữa Trung Quốc và châu Âu. Các công ty chủ động thay đổi sớm – bằng cách điều chỉnh giá cả, tổ chức lại mô hình hậu cần và thiết lập cơ sở hạ tầng tuân thủ phù hợp – sẽ có vị thế tốt hơn nhiều so với những công ty chờ đợi đến khi các thay đổi xảy ra.

Đức coi trọng những người nghiêm túc trong kinh doanh. Các nhà vận chuyển hàng hóa Trung Quốc có thể cạnh tranh và giành chiến thắng tại một trong những thị trường tiêu dùng và công nghiệp hấp dẫn nhất thế giới nếu họ hiểu rõ nghĩa vụ thuế, tính toán chính xác chi phí thực tế khi hàng đến nơi và hợp tác với các đối tác hậu cần và tuân thủ pháp luật giàu kinh nghiệm.

 

 

Câu Hỏi Thường Gặp

Q: Thuế VAT nhập khẩu 19% của Đức có luôn được áp dụng cho toàn bộ giá trị hóa đơn hàng hóa của tôi không?

A: Không. Thuế GTGT nhập khẩu được tính dựa trên giá trị hải quan CIF (chi phí hàng hóa, vận chuyển và bảo hiểm) cộng với bất kỳ khoản thuế hải quan nào, chứ không chỉ dựa trên số tiền trên hóa đơn. Do tác động tích lũy này, hóa đơn GTGT thực tế của bạn sẽ cao hơn 19% so với số tiền trên hóa đơn. Ví dụ, cơ sở tính thuế GTGT nhập khẩu cho một kiện hàng trị giá 10,000 € với phí vận chuyển 800 € và thuế suất 3.7% là khoảng 11,251 €. Điều này có nghĩa là khoản thuế GTGT phải trả là 2,138 €.

Q: Tôi có thể được hoàn lại 19% thuế VAT nhập khẩu mà tôi đã trả tại hải quan Đức không?

A: Có, nếu bạn là doanh nghiệp đã đăng ký thuế GTGT và nhập khẩu hàng hóa để sử dụng cho mục đích kinh doanh, bạn có thể trừ thuế GTGT nhập khẩu đã trả cho hải quan khỏi tờ khai thuế GTGT thông thường của Đức. Tuy nhiên, bạn vẫn cần phải đăng ký đúng quy định và nộp tờ khai đúng hạn. Đối với các doanh nghiệp đang phát triển, thời gian cần thiết để thanh toán thuế hải quan và nhận lại tiền thông qua hồ sơ thuế GTGT thực sự là một vấn đề về dòng tiền.

Q: Mức thuế hải quan 150 euro là bao nhiêu và khi nào mức này sẽ thay đổi?

A: Hiện tại, các gói hàng có giá trị dưới 150 euro nhập khẩu vào EU không phải chịu thuế hải quan (mặc dù vẫn phải trả thuế VAT nhập khẩu và khai báo hải quan). Bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, tất cả các gói hàng này sẽ phải trả phí hải quan cố định là 3 euro cho mỗi mặt hàng. EU dự định sẽ bổ sung thêm một khoản phí xử lý khác vào tháng 11 năm 2026, và ngưỡng 150 euro sẽ được loại bỏ hoàn toàn vào năm 2028.

Q: Tôi có cần mã số thuế GTGT của Đức nếu bán hàng trên Amazon.de từ Trung Quốc không?

A: Vâng, hầu hết các trường hợp đều vậy. Bạn phải đăng ký thuế GTGT tại Đức nếu bạn lưu trữ hàng hóa tại trung tâm phân phối của Amazon Đức. Điều này áp dụng cho cả doanh nghiệp thuộc EU và ngoài EU. Bạn sẽ cần nộp đơn cho Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), và tùy thuộc vào cách thức thành lập doanh nghiệp của bạn, bạn cũng có thể cần một đại diện thuế.

Q: IOSS là gì và tôi có nên sử dụng nó khi bán hàng tại Trung Quốc và vận chuyển hàng đến Đức không?

A: IOSS (Import One-Stop Shop) cho phép người bán ngoài EU thu thuế VAT từ khách hàng EU tại thời điểm thanh toán và báo cáo thông qua một hệ thống đăng ký duy nhất tại EU. Điều này giúp việc thông quan hàng hóa dưới 150 euro trở nên dễ dàng hơn. Sau tháng 7 năm 2026, các nhà cung cấp đã đăng ký IOSS sẽ được áp dụng mức thuế suất cố định 3 euro trong một thời gian ngắn. Việc đăng ký IOSS rất được khuyến khích đối với bất kỳ nhà cung cấp Trung Quốc nào thường xuyên vận chuyển hàng cho khách hàng tại Đức và EU.

Q: Công ty Topway Shipping có thể hỗ trợ làm thủ tục hải quan Đức cho các lô hàng của tôi từ Trung Quốc không?

A: Đúng vậy. Ngoài việc thu gom hàng hóa chặng đầu, vận chuyển quốc tế, kho bãi ở nước ngoài và giao hàng chặng cuối, Topway Shipping còn xử lý toàn bộ thủ tục hải quan cho các lô hàng từ Trung Quốc đến Đức và các nước EU khác. Topway đã hoạt động trong lĩnh vực logistics và hải quan hơn 15 năm. Họ hỗ trợ cả khách hàng vận chuyển đường biển FCL và LCL, cũng như các nhà bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới, trong việc thích ứng với thị trường nhập khẩu Đức đang thay đổi.