Tối ưu hóa thuế quan cho hàng hóa cồng kềnh: Các phương pháp hợp pháp để giảm thuế suất đối với hàng hóa nhập khẩu vào Mỹ
Giới thiệu
Việc vận chuyển hàng hóa nặng từ Trung Quốc sang Hoa Kỳ chưa bao giờ là một phép tính đơn giản, nhưng bối cảnh thuế quan năm 2025 và 2026 đã tạo ra mức độ phức tạp mà nhiều nhà nhập khẩu không lường trước được. Thuế theo Điều 301, phụ phí liên quan đến IEEPA, việc loại bỏ miễn trừ tối thiểu đối với hàng hóa có nguồn gốc từ Trung Quốc và biểu thuế HTS liên tục thay đổi đã biến chi phí nhập khẩu vốn có thể kiểm soát được thành mối đe dọa thực sự đối với lợi nhuận của bất kỳ ai vận chuyển đồ nội thất, thiết bị thể dục, nhà các thiết bị gia dụng hoặc máy móc công nghiệp xuyên Thái Bình Dương.
Nhiều nhà vận chuyển hàng hóa cồng kềnh vẫn chưa nhận ra rằng mức thuế áp dụng cho hàng hóa của họ không cố định. “Thực tế, nó phụ thuộc vào cách sản phẩm được sản xuất, cách phân loại theo Biểu thuế hài hòa và cách chuỗi cung ứng được thiết kế trước khi hàng hóa vào cảng Hoa Kỳ. Kỹ thuật thuế quan – nghệ thuật pháp lý thay đổi sản phẩm, phân loại hoặc cấu trúc chuỗi cung ứng để giảm mức thuế – đã trở thành một trong những vũ khí mạnh mẽ nhất đối với các nhà nhập khẩu muốn bảo vệ lợi nhuận của mình.”
Bài viết này dành riêng cho những người thường xuyên làm việc với hàng hóa quá khổ. Tình hình vận chuyển hàng hóa quá khổ khác biệt so với hàng điện tử tiêu dùng hoặc quần áo. Hàng hóa cồng kềnh có vị trí đặc biệt trong phân loại hải quan, với nhiều mã HTS khác nhau cho cả dạng lắp ráp và chưa lắp ráp, và mức thuế có thể chênh lệch vài phần trăm tùy thuộc vào cách thức đóng gói hàng hóa khi nhập khẩu vào Mỹ. Để thực hiện việc này một cách hiệu quả đòi hỏi kỹ năng, sự chuẩn bị và ngày càng cần một đối tác logistics am hiểu cả về phân loại hải quan lẫn thực tế vận chuyển.
Kỹ thuật điều chỉnh thuế quan thực sự có nghĩa là gì — và không có nghĩa là gì
Thuật ngữ "kỹ thuật thuế quan" thường bị sử dụng sai cách đến mức gây hiểu nhầm. Để làm rõ, đó không phải là gian lận hải quan. Đó không phải là phân loại sai. Đó cũng không phải là việc đóng gói hàng hóa vào container theo cách khác với cách chúng được ghi trên tờ khai. Các tòa án Hoa Kỳ luôn khẳng định rằng các nhà nhập khẩu được tự do sắp xếp sản phẩm và giao dịch của họ theo cách giảm thiểu nghĩa vụ thuế, miễn là những thay đổi đó là thiện chí và hàng hóa nhập khẩu được mô tả chính xác tại biên giới.
Cơ sở pháp lý cho điều này có từ ít nhất năm 1892, khi Tòa án Tối cao Hoa Kỳ lần đầu tiên công nhận rằng các nhà nhập khẩu có thể đưa ra quyết định về sản phẩm trước khi nhập khẩu và tính đến các hệ lụy về thuế. Nguyên tắc này đã được khẳng định lại nhiều lần kể từ đó, đáng chú ý nhất là đối với các nhà nhập khẩu ngày nay, bởi sự tuân thủ kiên định của Cục Hải quan và Bảo vệ Biên giới đối với quy tắc phân loại sản phẩm theo tình trạng của chúng khi nhập khẩu. Ý tưởng đó mở ra một không gian rộng lớn cho việc lập kế hoạch hợp pháp. Bởi vì những gì bạn nhập khẩu, và hình thức của nó khi đến nơi, sẽ ảnh hưởng đến số tiền bạn chi tiêu.
Gian lận thuế quan trở thành hành vi phạm tội khi sự thay đổi chỉ mang tính hình thức chứ không phải thực chất, hoặc khi giấy tờ không phản ánh đầy đủ những gì thực sự có bên trong container. Các cuộc kiểm toán của CBP (Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ) đang diễn ra thường xuyên hơn và ngày càng dựa nhiều vào dữ liệu. Mức độ nghiêm trọng của sai sót này tăng lên theo số lượng hàng hóa liên quan, như trường hợp dàn xếp kiện tụng trị giá 365 triệu đô la vào năm 2024 của Ford Motor Company vì phân loại sai hàng nhập khẩu ô tô. Về mặt rủi ro, điều này là có thật đối với các doanh nghiệp vận chuyển đồ nội thất, thiết bị gia dụng hoặc thiết bị thương mại với số lượng lớn, và kỷ luật cần thiết để xây dựng thuế quan đúng cách là điều không thể thiếu.
Gánh nặng thuế quan mà các nhà nhập khẩu hàng hóa cồng kềnh đang phải đối mặt hiện nay
Trước khi tìm cách giảm thuế nhập khẩu, bạn cần hiểu rõ những khó khăn mình đang phải đối mặt. Hầu hết các mặt hàng cồng kềnh xuất khẩu từ Trung Quốc đều phải chịu mức thuế không phải là một mức duy nhất mà là một loạt các khoản phí chồng chất lên nhau, mỗi khoản phí được điều chỉnh bởi một đạo luật khác nhau và tuân theo các quy định khác nhau về điều chỉnh hoặc miễn trừ.
Mức thuế MFN cơ bản là 2%. Đối với hầu hết các loại đồ nội thất và thiết bị gia dụng, mức thuế này nằm trong khoảng từ 3% đến 9%. Nhưng ngoài ra, đối với các mặt hàng có nguồn gốc từ Trung Quốc, còn có thuế theo Điều 301, cộng thêm 25% trên nhiều loại sản phẩm khác nhau, bao gồm ghế bọc nệm, tủ lạnh, máy giặt và thiết bị tập thể dục. Nếu sản phẩm có chứa thép hoặc nhôm, thuế theo Điều 232 sẽ được cộng thêm vào tổng số. Và các loại thuế liên quan đến IEEPA, hiện đang là đối tượng của các vụ kiện tụng và thủ tục hoàn trả một phần sau phán quyết của Tòa án Tối cao vào tháng 2 năm 2026, cũng có thể được áp dụng, tùy thuộc vào cấu trúc chính xác của lô hàng và thời điểm nhập khẩu.
Tóm lại, mức thuế suất thực tế có thể dễ dàng vượt quá 30% đối với một mặt hàng duy nhất, chưa tính đến cước vận chuyển, bảo hiểm hoặc bất kỳ chi phí nào khác phát sinh. Bảng dưới đây liệt kê mức thuế suất đối với một số loại sản phẩm cồng kềnh trong điều kiện hiện tại.
| danh mục sản phẩm | Mức giá MFN cơ bản | Phần bổ sung Mục 301 | Tỷ lệ kết hợp hiệu quả |
| Ghế sofa bọc nệm (Trung Quốc) | ~ 6% | 25% | ~31%+ |
| Máy chạy bộ / Thiết bị tập thể dục | ~ 3.9% | 25% | ~29%+ |
| Tủ lạnh | ~ 0% | 25% | ~25%+ |
| Ghế massage | ~0% – 4.4% | 25% | ~25–30%+ |
| Xe tay ga điện | ~ 1.5% | 25% | ~27%+ |
| Máy móc thương mại | Khác nhau | 25% | ~25–35%+ |
| Nệm (Trung Quốc) | ~ 6% | 25% | ~31%+ |
Đây chỉ là những ước tính chứ không phải là kịch bản xấu nhất. Đây là điều kiện làm việc thực tế mà các nhà nhập khẩu hàng hóa lớn từ Trung Quốc đang phải đối mặt hiện nay. Thuế suất thực tế đối với một thùng ghế sofa trị giá 80,000 đô la có thể lên tới hơn 25,000 đô la. Việc xem xét các biện pháp giảm thuế quan hợp lý là vô cùng quan trọng – nó mang tính nền tảng đối với hoạt động kinh tế của doanh nghiệp.
Chiến lược thứ nhất: Rà soát và tối ưu hóa phân loại HTS
Hầu hết các nhà nhập khẩu hàng hóa số lượng lớn đều bỏ qua cơ hội quan trọng nhất hiện có – đó là đánh giá có hệ thống về cách phân loại sản phẩm của họ. Mã HTS không phải là bất biến. Biểu thuế hài hòa – Phiên bản cơ bản năm 2026 được ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2025. Bản sửa đổi lần 4 được công bố vào tháng 2 năm 2026. Phân loại có thể thay đổi, thiết kế sản phẩm cũng thay đổi, và mã được gán cho một chiếc ghế sofa hoặc một thiết bị nhà bếp thương mại ba năm trước có thể không phải là phân loại chính xác nhất – hoặc có lợi nhất – hiện nay.
Sai sót trong việc phân loại hàng hóa vận chuyển khổng lồ thường xoay quanh một số điểm không rõ ràng. Đồ nội thất hay máy móc có phải là sản phẩm? Hàng thành phẩm hay phụ tùng? Tên gọi của nó dựa trên vật liệu cơ bản hay chức năng? Đây là những vấn đề không hề đơn giản và giải pháp của chúng có tác động thực tế đến thuế suất. Một chiếc ghế bọc nệm khung gỗ có thể có mức thuế suất rất khác so với cùng một sản phẩm, nhưng lại được phân loại sai tên gọi, trong khi bản thân sản phẩm không hề thay đổi.
Việc xem xét và điều chỉnh phân loại phải bắt đầu bằng việc kiểm toán đầy đủ các mã HTS trong danh mục sản phẩm, so sánh chúng với các thông số kỹ thuật sản phẩm hiện hành và hướng dẫn giải thích của CBP. Tuy nhiên, nếu việc phân loại lại được xác định là có thể chính xác hơn và có lợi hơn, thì phương án được khuyến nghị trước khi thực hiện là yêu cầu quyết định ràng buộc từ CBP thông qua cơ sở dữ liệu CROSS. Quyết định ràng buộc mang lại sự rõ ràng về mặt pháp lý và tạo ra bằng chứng bằng văn bản có thể chịu được kiểm toán. Các hình phạt do phân loại lại mà kỹ thuật này đang cố gắng tránh là loại hình xảy ra khi bạn bỏ qua bước này và chỉ đăng ký theo mã mới mà không có tài liệu chứng minh.
Chiến lược thứ hai: Nhập khẩu linh kiện và lắp ráp trong nước.
Đối với các mặt hàng cồng kềnh, việc nhập khẩu hàng hóa dưới dạng linh kiện hoặc bộ phận lắp ráp thay vì nhập khẩu sản phẩm hoàn chỉnh là phổ biến và hợp pháp. Nguyên tắc rất đơn giản. Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) phân loại hàng hóa dựa trên tình trạng của chúng tại thời điểm nhập khẩu. Một bàn ăn được nhập khẩu hoàn chỉnh so với một bàn ăn được nhập khẩu dưới dạng bộ phận lắp ráp kèm phụ kiện có thể được phân loại khác nhau trong Hệ thống Mã số Thuế quan và Hải quan (HTS) và có thể có mức thuế suất khác nhau.
Khả năng này cao nhất khi sản phẩm hoàn chỉnh phải chịu thuế cao hơn so với nghĩa vụ thuế áp dụng cho từng linh kiện riêng lẻ. Điều này không phải lúc nào cũng đúng – phân tích có thể theo cả hai hướng và đôi khi việc nhập khẩu hàng hóa hoàn chỉnh thực sự có lợi hơn so với nhập khẩu từng linh kiện. Nhưng đối với phần lớn các mặt hàng nội thất và thiết bị gia dụng lớn chiếm phần lớn lượng hàng hóa vận chuyển, sự khác biệt giữa hàng đã lắp ráp và chưa lắp ráp mang lại nhiều không gian lập kế hoạch thực tế.
Ví dụ rõ ràng nhất là đồ nội thất lắp ráp sẵn, và không phải ngẫu nhiên mà một số nhà nhập khẩu đồ nội thất thành công nhất thế giới đã xây dựng toàn bộ chiến lược hậu cần của họ dựa trên phương pháp này. Các doanh nghiệp này vận chuyển hàng hóa của họ ở dạng nhỏ gọn, chưa lắp ráp, nhờ đó giảm phí vận chuyển theo kích thước, một yếu tố quan trọng trong hậu cần quy mô lớn, và có thể giúp phân loại thuế quan có lợi hơn. Bạn sẽ tiết kiệm được chi phí đáng kể trên quy mô vận chuyển lớn.
Chiến lược phân loại theo linh kiện đòi hỏi phân tích cẩn thận hơn đối với hàng nhập khẩu thiết bị tập thể dục, ghế massage hoặc máy móc thương mại. CBP sử dụng cái gọi là Quy tắc diễn giải chung để quyết định xem các linh kiện nhập khẩu có phải là hàng hóa thành phẩm “chưa hoàn chỉnh” cần được phân loại là hàng hóa hoàn chỉnh hay chúng thực sự là hàng hóa riêng biệt. Sự khác biệt này có ý nghĩa vô cùng quan trọng. Việc có được quyết định ràng buộc trước khi sửa đổi cấu trúc nhập khẩu là điều bắt buộc – đó là sự khác biệt giữa việc giảm thuế hợp lệ và tranh chấp hải quan.
Chiến lược thứ ba: Tái cấu trúc theo nguồn gốc xuất xứ
Đối với các nhà nhập khẩu mà mức thuế quan chủ yếu đến từ phụ phí theo Điều 301 đối với hàng hóa có nguồn gốc từ Trung Quốc – và đối với hầu hết các nhà nhập khẩu hàng hóa cồng kềnh, đây là yếu tố chi phí chính – một trong những chiến lược quan trọng nhất về mặt cấu trúc là chuyển dịch thực sự hoạt động sản xuất, hay chuyển đổi đáng kể, sang một quốc gia không chịu cùng mức thuế quan.
Tiêu chuẩn kiểm soát theo luật hải quan Hoa Kỳ là sự biến đổi đáng kể: một sản phẩm được coi là có nguồn gốc từ quốc gia nơi nó trải qua sự thay đổi cơ bản cuối cùng về hình thức, đặc tính hoặc cách sử dụng, góp phần tạo ra giá trị đáng kể. Đây không phải là một thủ tục trên giấy tờ. CBP sẽ xem xét liệu quá trình sản xuất được thực hiện tại quốc gia xuất xứ được khai báo có khiến một người hợp lý kết luận rằng sản phẩm hoàn thiện khác biệt đáng kể so với các nguyên liệu đầu vào hay không. Việc vận chuyển hàng hóa qua Việt Nam hoặc Mexico để dán nhãn, lắp ráp tối thiểu hoặc kiểm tra – mà không có bất kỳ hoạt động sản xuất thực sự nào – không đáp ứng tiêu chí này và CBP ngày càng tinh vi hơn trong việc phát hiện các kế hoạch vận chuyển quá cảnh.
Điều đáp ứng yêu cầu là một sự thay đổi có ý nghĩa trong hoạt động công nghiệp. Trong những năm gần đây, nhiều nhà sản xuất đồ nội thất và thiết bị gia dụng lớn của Trung Quốc đã mở rộng hoặc thành lập chi nhánh tại Việt Nam, Malaysia, Mexico và Ấn Độ, chủ yếu do nhu cầu sản xuất hàng hóa có nguồn gốc xuất xứ thực sự bên ngoài Trung Quốc để phục vụ mục đích tính thuế. Vốn đầu tư rất lớn, nhưng đối với các loại sản phẩm có mức thuế Mục 301 từ 25% trở lên đối với khối lượng nhập khẩu lớn, thì hiệu quả kinh tế thường khá cao.
Đối với các nhà vận chuyển nhỏ hơn, và đối với các loại sản phẩm mà việc di dời toàn bộ hoạt động sản xuất là không khả thi, một cách tiếp cận tập trung hơn là xác định các linh kiện hoặc cụm linh kiện cụ thể có thể được tìm nguồn cung ứng từ các quốc gia có thuế suất thấp hơn và tích hợp vào sản phẩm cuối cùng theo cách mà việc xác định quốc gia xuất xứ được thay đổi một cách hợp pháp. Điều này đòi hỏi phải nghiên cứu pháp lý sâu rộng để xác định những gì cấu thành sự sửa đổi đáng kể đối với từng sản phẩm cụ thể, và lý tưởng nhất là một quy định ràng buộc của CBP xác nhận kết quả phân loại trước khi chi tiêu đáng kể.
| Địa chỉ | Mục 301 Tiếp xúc | Ưu điểm đáng chú ý | Danh mục sản phẩm chính |
| Việt Nam | Nói chung là không có | Cơ sở sản xuất được thành lập | Lắp ráp đồ nội thất, dệt may, điện tử |
| Mexico | Nhìn chung không có (USMCA) | Vị trí gần, chi phí vận chuyển thấp hơn | Máy móc, đồ kim loại, thiết bị |
| Ấn Độ | Nói chung là không có | Quy mô, cơ sở hạ tầng đang phát triển | Hàng dệt, máy móc, hàng tiêu dùng |
| Malaysia | Nói chung là không có | Điện tử, hóa chất | Hàng công nghiệp, điện tử |
| Trung Quốc | 25% Mục 301 | Chi phí, quy mô, chiều sâu chuỗi cung ứng | Tất cả các hạng mục đều phải chịu phụ phí. |
Chiến lược thứ tư: Định giá lần bán đầu tiên
Hầu hết các nhà nhập khẩu khai báo giá trị hải quan dựa trên giá trị giao dịch của sản phẩm, tức là số tiền họ đã trả cho nhà cung cấp. Tuy nhiên, trong trường hợp hàng hóa được vận chuyển qua trung gian hoặc doanh nghiệp thương mại trước khi nhập khẩu, thường có một giao dịch trước đó trong chuỗi cung ứng, cụ thể là việc bán hàng ban đầu từ nhà sản xuất cho người trung gian với giá rẻ hơn.
Các nhà nhập khẩu đủ điều kiện có thể nộp thuế dựa trên giá giao dịch thấp hơn ban đầu thay vì số tiền trên hóa đơn mà họ đã thanh toán theo Quy tắc Bán hàng Đầu tiên. Kết quả là giá trị chịu thuế giảm, đồng nghĩa với việc nghĩa vụ thuế cũng giảm. Với mức thuế hiện hành, việc giảm giá trị chịu thuế từ 15% đến 20% có thể giúp tiết kiệm đáng kể cho các lô hàng trị giá hàng trăm nghìn đô la.
Các yêu cầu về giấy tờ rất khắt khe và không hề đơn giản. Nhà nhập khẩu phải chứng minh rằng giao dịch bán hàng đầu tiên là một giao dịch thương mại hợp pháp, rằng sản phẩm được dự định bán tại Hoa Kỳ vào thời điểm bán hàng đầu tiên, và tất cả các giấy tờ cần thiết liên quan đến hai giao dịch đều được lưu giữ. Giao dịch bán hàng đầu tiên rất đáng được các nhà nhập khẩu sản phẩm cồng kềnh thông qua các đại lý tìm nguồn cung ứng, doanh nghiệp thương mại hoặc chuỗi cung ứng nhiều cấp chú trọng, vì đây là một tỷ lệ đáng kể trong lĩnh vực nhập khẩu đồ nội thất và thiết bị gia dụng. Không được thay đổi sản phẩm thực tế. Không được tái cấu trúc chuỗi cung ứng. Chỉ cần tuân thủ đầy đủ các thủ tục giấy tờ.
Vai trò của Topway Shipping trong bức tranh này
Topway Shipping là nhà cung cấp dịch vụ logistics thương mại điện tử xuyên biên giới chuyên nghiệp, có trụ sở chính tại Thâm Quyến, Trung Quốc. Được thành lập vào năm 2010, đội ngũ sáng lập có hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics quốc tế và thông quan. Trọng tâm hoạt động kinh doanh của công ty là một trong những lĩnh vực đòi hỏi kỹ thuật cao nhất trong vận tải hàng hóa quốc tế - vận chuyển hàng hóa quá khổ và siêu khổ từ Trung Quốc đến Hoa Kỳ và châu Âu.
Topway bao trọn chuỗi logistics từ khâu vận chuyển ban đầu đến khâu xuất khẩu. nhập khoCông ty cung cấp dịch vụ thông quan, giao hàng chặng cuối và vận chuyển đường biển nguyên container và lẻ container từ Trung Quốc đến các cảng trọng điểm trên toàn cầu. Công ty chuyên vận chuyển hàng hóa đơn lẻ với trọng tải lên đến 8 tấn/kiện và chiều dài cạnh dài nhất lên đến 8 mét. Các mặt hàng bao gồm ghế sofa, bàn ghế ăn, thiết bị thể dục, ghế massage, xe điện, thiết bị gia dụng và thiết bị thương mại.
Điều liên quan trực tiếp đến cuộc thảo luận về kỹ thuật thuế quan là khả năng tự vận hành thủ tục hải quan của Topway trên 25 quốc gia EU với dịch vụ DDP (Giao hàng đã thanh toán thuế) và chuyên môn sâu rộng về các loại sản phẩm cụ thể mà quyết định phân loại HTS có trọng lượng tài chính lớn nhất. Thay vì một bên môi giới thứ ba không có lợi ích gì trong việc đưa ra các lựa chọn hải quan, đội ngũ vận hành của Topway đưa ra các quyết định phân loại với trách nhiệm về độ chính xác và tối ưu hóa chi phí được tích hợp trong thỏa thuận dịch vụ.
Đối với người bán hàng thương mại điện tử xuyên biên giới và các thương nhân độc lập vận chuyển hàng hóa cồng kềnh đến Hoa Kỳ, sự kết hợp giữa dịch vụ xử lý hàng hóa quá khổ chuyên biệt, khả năng theo dõi toàn bộ chuỗi cung ứng thông qua hệ thống hậu cần độc quyền của Topway và chuyên môn về hải quan đối với các loại sản phẩm khổ lớn sẽ tạo ra sự khác biệt đáng kể so với một công ty giao nhận vận tải thông thường. Đó là lý do tại sao các chiến thuật điều chỉnh thuế quan được trình bày chi tiết trong bài viết này lại quan trọng, đòi hỏi một đối tác hậu cần biết cách vận chuyển container, đồng thời phân loại hàng hóa bên trong và cách phân loại đó tương tác với cấu trúc thuế mà người gửi hàng muốn kiểm soát.
Kỷ luật tuân thủ là yếu tố giúp mọi việc vận hành trơn tru.
Các chiến lược được thảo luận trong bài viết này không phải là độc lập. Cho dù đó là phân loại lại HTS, nhập khẩu linh kiện, tái cấu trúc quốc gia xuất xứ hay định giá bán lần đầu, mọi phương pháp kỹ thuật thuế quan hợp pháp đều đòi hỏi mức độ kỷ luật về tài liệu và sự nghiêm ngặt trong tuân thủ nội bộ mà hầu hết các nhà nhập khẩu không nhận ra mình cần cho đến khi bị CBP kiểm toán.
Các cuộc kiểm toán của CBP (Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ) ngày càng được tự động hóa và dựa trên dữ liệu. Ngày nay, cơ quan này đối chiếu các tờ khai nhập khẩu với cơ sở dữ liệu nhà cung cấp, hồ sơ vận chuyển, xu hướng giá cả và tài liệu xuất xứ theo những cách mà cách đây một thập kỷ là không khả thi về mặt vận hành. Nhà nhập khẩu đưa ra các quyết định phân loại có cơ sở, được ghi chép lại bằng các phán quyết ràng buộc hoặc ý kiến pháp lý bằng văn bản, và áp dụng chúng một cách nhất quán cho tất cả các lô hàng sẽ ở trong một vị thế rủi ro khác biệt về cơ bản so với người sử dụng mã HTS có lợi một cách cơ hội mà không có cơ sở vững chắc.
Trên thực tế, điều này có nghĩa là việc điều chỉnh thuế quan là một hoạt động liên tục. Đó là một vai trò tuân thủ thường xuyên cần được tích hợp vào các lựa chọn nguồn cung ứng, đánh giá thiết kế sản phẩm, quản lý mối quan hệ với nhà cung cấp và chuẩn bị tờ khai hải quan. Đối với các doanh nghiệp vận chuyển số lượng lớn hàng hóa cồng kềnh, việc đầu tư để thực hiện đúng cách gần như luôn được biện minh bằng khoản tiết kiệm thuế mà nó mang lại. Nhưng đó là một khoản đầu tư thực tế và cần phải được duy trì. Nó không phải là một đánh giá phân loại một lần khi áp lực lợi nhuận gay gắt.”
Các tài liệu sản phẩm, bảng kê nguyên vật liệu, tài liệu quy trình sản xuất và chứng nhận của nhà cung cấp đều có thể liên quan đến việc bảo vệ phân loại xuất xứ. Các nhà nhập khẩu theo chiến lược xuất xứ có thể được yêu cầu cung cấp bằng chứng về hoạt động sản xuất thực tế trong quốc gia mà họ tuyên bố là xuất xứ, chẳng hạn như hồ sơ sản xuất, giấy tờ việc làm và kiểm tra cơ sở sản xuất, để hỗ trợ cho tuyên bố đó. Các công ty không lưu giữ những giấy tờ này ngay từ đầu đôi khi gặp khó khăn hoặc không thể khôi phục lại chúng sau này.
Kết luận
Bức tranh thuế quan đối với các nhà nhập khẩu hàng hóa cồng kềnh trong năm 2025 và 2026 khá khó khăn. Thuế quan theo Điều 301 vẫn chưa được giải quyết, biểu thuế HTS vẫn đang thay đổi và việc thực thi của CBP (Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ) mạnh mẽ hơn bao giờ hết. Tương tự, các cơ chế pháp lý mà các nhà nhập khẩu có thể sử dụng để quản lý nghĩa vụ thuế của mình cũng được thiết lập và hiểu rõ hơn bao giờ hết.
Việc điều chỉnh thuế quan không phải là một kẽ hở khi được thực hiện đúng cách, với đầy đủ tài liệu và những thay đổi thực sự đằng sau đó. Đây là một kỹ thuật tuân thủ thương mại đã được thiết lập, được hỗ trợ bởi hàng thập kỷ án lệ và tư vấn pháp lý. Đặc biệt, các quyết định phân loại xác định mức thuế quan thường phức tạp và quan trọng hơn đối với các nhà nhập khẩu sản phẩm lớn so với các loại sản phẩm khác, do đó cơ hội tối ưu hóa thực sự lớn hơn.
Những công ty sẽ chiến thắng trong môi trường này là những công ty coi chiến lược thuế quan là một chức năng kinh doanh cốt lõi, chứ không phải là một yếu tố thứ yếu; những công ty xây dựng mối quan hệ với các đối tác hậu cần hiểu rõ về phân loại hàng hóa trong các danh mục sản phẩm của họ; và những công ty duy trì kỷ luật về thủ tục giấy tờ cần thiết để bảo vệ các quyết định của mình khi Cục Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ (CBP) kiểm tra. Những khoản tiết kiệm mà những công ty làm đúng cách mang lại không hề nhỏ — chúng rất quan trọng đối với lợi nhuận của công ty.
Câu Hỏi Thường Gặp
Hỏi: Việc điều chỉnh thuế quan có hợp pháp đối với hàng hóa nhập khẩu vào Hoa Kỳ không?
A: Vâng. Trong hơn một thế kỷ qua, các tòa án Hoa Kỳ đã công nhận quan điểm rằng các nhà nhập khẩu có thể thiết kế sản phẩm và chuỗi cung ứng của họ để giảm mức thuế, miễn là những thay đổi đó là có thật và hàng hóa được xác định trung thực khi nhập khẩu. Việc phân loại sai, tức là khi nhà nhập khẩu khai báo theo mã HTS không mô tả chính xác sản phẩm được nhập khẩu, là bất hợp pháp.
Hỏi: Sự khác biệt giữa việc phân loại lại mã HTS và gian lận hải quan là gì?
A: Việc phân loại lại HTS là hợp lệ nếu đó là kết quả của sự thay đổi thực tế về sản phẩm, sự diễn giải chính xác hơn về biểu thuế quan phù hợp hoặc phán quyết ràng buộc của CBP. Đó là hành vi gian lận khi hàng hóa thực sự không thay đổi hoặc chứng từ mô tả sai lệch về hàng hóa. Nội dung của container phải chính xác như những gì được ghi trên đó, mọi lúc mọi nơi.
Hỏi: Các nhà nhập khẩu hàng hóa cồng kềnh được hưởng mức tiết kiệm thuế quan đáng kể đến mức nào?
A: Đối với các sản phẩm chịu toàn bộ phụ phí theo Mục 301 cộng với mức thuế MFN cơ bản, mức thuế suất thực tế có thể lên tới gần 30%. Ngay cả việc giảm một phần cũng có thể lên tới hàng chục nghìn đô la mỗi container đối với số lượng nhập khẩu lớn thông qua việc phân loại hợp pháp hoặc tái cấu trúc chuỗi cung ứng.
Hỏi: Topway Shipping cung cấp những dịch vụ gì mà một công ty giao nhận vận tải thông thường không có?
A: Topway Shipping có chuyên môn trong việc xử lý hậu cần hàng hóa quá khổ và siêu lớn, trực tiếp làm thủ tục hải quan mà không cần thông qua bên thứ ba, với kinh nghiệm chuyên sâu trong các lĩnh vực đồ nội thất, thiết bị thể dục, thiết bị gia dụng và máy móc công nghiệp – tất cả các loại sản phẩm mà quyết định phân loại HTS có ảnh hưởng tài chính lớn nhất. Dịch vụ thông quan DDP tự vận hành của công ty bao gồm 25 quốc gia châu Âu.
Hỏi: Làm sao tôi biết liệu phương pháp định giá giao dịch lần đầu có áp dụng cho các giao dịch nhập khẩu của tôi hay không?
A: Topway Shipping có chuyên môn trong việc xử lý hậu cần hàng hóa quá khổ và siêu lớn, trực tiếp làm thủ tục hải quan mà không cần thông qua bên thứ ba, với kinh nghiệm chuyên sâu trong các lĩnh vực đồ nội thất, thiết bị thể dục, thiết bị gia dụng và máy móc công nghiệp – tất cả các loại sản phẩm mà quyết định phân loại HTS có ảnh hưởng tài chính lớn nhất. Dịch vụ thông quan DDP tự vận hành của công ty bao gồm 25 quốc gia châu Âu.
Hỏi: Tôi có cần quyết định ràng buộc của CBP trước khi thay đổi phân loại hàng nhập khẩu của mình không?
A: Phán quyết ràng buộc không phải là yêu cầu bắt buộc về mặt pháp lý nhưng chắc chắn là được khuyến nghị. Nó tạo ra giả định về tính chắc chắn pháp lý đối với một phân loại nhất định. Nó tạo ra bằng chứng được ghi nhận có thể chịu được sự kiểm toán. Nó thể hiện thiện chí tuân thủ. Việc thay đổi phân loại mà không có phán quyết ràng buộc hoặc ý kiến pháp lý bằng văn bản sẽ có rủi ro kiểm toán và phạt cao hơn nhiều.
