28/05/2026

Thuế VAT và thuế nhập khẩu hàng hóa Trung Quốc tại UAE năm 2026: Những điều nhà cung cấp EXW của bạn sẽ không nói cho bạn biết

Giới thiệu

Hàng năm, hàng nghìn nhà nhập khẩu mua hàng từ các nhà máy Trung Quốc được cung cấp bảng giá EXW bóng bẩy và được đảm bảo đó là một món hời lớn. Và thường thì đúng là như vậy, cho đến khi lô hàng đến Dubai và các hóa đơn thực tế bắt đầu được gửi đến. Chi phí bao gồm: vận chuyển từ nhà máy ở Thâm Quyến đến cảng nội địa; phí xử lý hàng hóa tại cảng xuất phát; vận chuyển đường biển; bảo hiểm hàng hải; thuế hải quan tại UAE; thuế VAT; phí xử lý hàng hóa tại cảng UAE; chi phí môi giới hải quan. Đột nhiên, giá EXW cạnh tranh tăng vọt từ 20 đến 30%, thậm chí hơn nữa, và lợi nhuận của bạn biến mất trước khi bạn bán được một sản phẩm nào.

Hướng dẫn này sẽ giúp bạn loại bỏ những thông tin nhiễu loạn. Bài viết này cung cấp bức tranh toàn diện về chi phí thực tế khi nhập khẩu hàng hóa Trung Quốc vào UAE, lý do tại sao báo giá EXW thường đánh giá thấp chi phí thực tế khi hàng hóa đến nơi, và bạn có thể làm gì để khắc phục điều đó, cùng với các quy định hải quan UAE mới nhất năm 2026, bao gồm cả những sửa đổi sâu rộng về thuế VAT được ban hành theo Nghị định-Luật Liên bang số 16 năm 2025, và dữ liệu vận chuyển thực tế trên hành lang thương mại Trung Quốc - UAE.

Cho dù bạn là nhà nhập khẩu lần đầu, thương nhân dày dạn kinh nghiệm đang tìm cách mở rộng kinh doanh sang thị trường UAE hay nhà điều hành thương mại điện tử đang cân nhắc các trung tâm phân phối như Khu thương mại tự do Jebel Ali, dữ liệu và khung phân tích ở đây sẽ giúp bạn tạo ra các mô hình chi phí nhập khẩu thực tế trước khi cam kết bất kỳ đơn đặt hàng nào.

Khung pháp lý hải quan UAE năm 2026: Mức thuế ổn định, thực thi nghiêm ngặt hơn.

UAE sở hữu một trong những hệ thống hải quan đơn giản nhất thế giới. Hệ thống này được quản lý ở cấp liên bang thông qua Hải quan UAE và tuân theo Luật Hải quan Thống nhất GCC, đảm bảo việc xử lý thuế và thuế giá trị gia tăng là như nhau, bất kể hàng hóa cập cảng Jebel Ali ở Dubai, cảng Khalifa ở Abu Dhabi hay bất kỳ cảng nhập cảnh nào khác của UAE.

Mức thuế suất chính rất đơn giản: phí hải quan 5% trên giá trị CIF (Giá thành, Bảo hiểm, Cước phí) của hàng hóa nhập khẩu. Hầu hết hàng hóa Trung Quốc thuộc loại này. Bao gồm hàng điện tử, dệt may, đồ nội thất, máy móc, nhựa, hàng tiêu dùng, v.v. Hơn nữa, thuế VAT 5% được tính trên toàn bộ giá trị CIF cộng với thuế hải quan đã nộp. Vì vậy, tổng gánh nặng thuế thực tế đối với một lô hàng thông thường là khoảng 10.25% giá trị CIF, một con số gây ngạc nhiên cho nhiều nhà nhập khẩu mới, những người kỳ vọng rằng danh tiếng về chính sách thuế ưu đãi của UAE sẽ giúp giảm chi phí nhập khẩu xuống gần bằng không.

Điều thay đổi trong năm 2026 không phải là mức thuế suất mà là cấu trúc để thực thi nó. Nghị định Liên bang số 16 năm 2025 (Luật Thuế Giá trị gia tăng năm 2025) có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 và là những sửa đổi quan trọng nhất đối với Luật Thuế Giá trị gia tăng của UAE kể từ khi được ban hành lần đầu. Ngoài ra, Quyết định số 129 năm 2025 của Nội các đã hài hòa hóa chế độ xử phạt hành chính trên tất cả các loại thuế, bắt đầu từ ngày 14 tháng 4 năm 2026, nhằm cải thiện khả năng dự đoán mức phạt và tính thống nhất trong việc áp dụng. Các nhà nhập khẩu trước đây dựa vào sự mơ hồ về thủ tục giờ đây phải tuân thủ trong một môi trường nghiêm ngặt hơn.

Ngoài mức thuế suất 5% quy định, còn có một số biến thể cụ thể cho từng sản phẩm mà bất kỳ nhà nhập khẩu nào giao dịch với Trung Quốc cần lưu ý. Rượu chịu thuế suất 50%. Thuế đối với các sản phẩm thuốc lá được ấn định ở mức 100% và mức này sẽ tăng gấp đôi lên 200% vào quý 4 năm 2026 theo thỏa thuận thuế chọn lọc của GCC. Đồ uống có ga và đồ uống năng lượng cũng thuộc cùng loại. Trong khi đó, UAE đã áp thuế suất 10% thay vì 5% đối với thép thanh và thép cuộn xây dựng từ đầu năm 2026, như một chiến lược để bảo vệ ngành thép đang phát triển mạnh của nước này. Ngược lại, các sản phẩm nhập khẩu vào khu vực tự do, bao gồm nông sản tươi, ngũ cốc, dược phẩm, báo chí và các mặt hàng khác, được miễn thuế suất 0%.

Bảng 1: Thuế nhập khẩu và thuế tiêu thụ đặc biệt của UAE theo danh mục sản phẩm (năm 2026)

danh mục sản phẩm	Ví dụ về các mặt hàng phổ biến của Trung Quốc	Thuế suất	Thuế tiêu thụ đặc biệt / Ghi chú
Hàng hóa nói chung	Đồ nội thất, phần cứng, nhựa, dụng cụ	5%	Cơ sở CIF tiêu chuẩn
Điện tử & Thiết bị	Thiết bị điện tử tiêu dùng, dây cáp, đèn LED	5%	Cơ sở CIF tiêu chuẩn
Dệt may	Quần áo, vải vóc, giày dép	5%	Cơ sở CIF tiêu chuẩn
Thép thanh và dây thép	thép xây dựng	10%	Tăng từ 5%, tháng 1 năm 2026
CÓ CỒN	Bất kỳ loại đồ uống có cồn nào	50%	CIF; yêu cầu giấy phép
Sản phẩm thuốc lá	Thuốc lá, shisha, thuốc lá điện tử	100% → 200%	Tăng thuế có chọn lọc, quý 4 năm 2026
Nước giải khát có ga	Nước tăng lực, nước ngọt	50% → 100%	Tăng thuế có chọn lọc, quý 4 năm 2026
Rau quả tươi / Ngũ cốc	Lương thực thiết yếu, nông sản thô	0%	Miễn
Thuốc/Thiết bị y tế	Dược phẩm, thiết bị y tế	0%	Miễn
Báo chí & Sách	Phương tiện in	0%	Miễn

Trước khi đặt đơn hàng, việc đầu tiên mà mọi nhà nhập khẩu cần làm là xác định mức thuế suất nào áp dụng cho mã HS của mình. Phân loại sai có thể dẫn đến việc hàng hóa bị giữ lại tại hải quan; một sự cố tốn kém trong chuỗi cung ứng nhạy cảm về thời gian; chưa kể đến các khoản phạt do thanh toán thiếu.

Vấn đề EXW: Tại sao báo giá của nhà cung cấp chỉ là bước khởi đầu

Điều khoản Incoterm đặt gánh nặng lớn nhất lên người mua là EXW – Ex Works (Giao hàng tại xưởng). Theo EXW, nghĩa vụ của người bán được hoàn thành khi hàng hóa được đặt tại cổng nhà máy của người bán. Từ thời điểm đó trở đi, người mua chịu trách nhiệm về tất cả các khía cạnh, bao gồm vận chuyển bằng xe tải đến cảng, thủ tục hải quan xuất khẩu, xử lý hàng hóa tại cảng xuất phát, cước vận chuyển đường biển, bảo hiểm hàng hải, xử lý hàng hóa tại cảng đến, thủ tục hải quan nhập khẩu và giao hàng chặng cuối.

Các nhà máy Trung Quốc thường thích báo giá theo điều khoản EXW. Đó là mức giá thấp nhất họ có thể ghi trên giấy tờ để làm cho giá của họ trông cạnh tranh nhất trong giai đoạn tìm nguồn cung ứng. Điều mà nhiều nhà cung cấp thường bỏ qua là phân tích công bằng về toàn bộ chuỗi chi phí hậu cần nằm giữa giá sản xuất đó và kho hàng của bạn ở Dubai. Đối với một container 20 feet thông thường chứa các sản phẩm thông dụng, sự chênh lệch giữa giá xuất xưởng EXW và giá trị CIF thực tế tại cảng UAE có thể dễ dàng lên tới 1,000 đến 2,000 USD – và đối với các lô hàng khối lượng lớn, con số này còn cao hơn nhiều.

Điều này rất quan trọng đối với hải quan UAE vì thuế được tính dựa trên giá trị CIF chứ không phải giá trị EXW. Nếu bạn mua hàng theo giá EXW và tự thu xếp vận chuyển và bảo hiểm, bạn vẫn phải cung cấp giá trị hải quan tương đương với giá CIF cho các quan chức UAE. Nếu bạn chỉ ghi giá trên hóa đơn xuất xưởng mà bỏ qua chi phí vận chuyển và bảo hiểm, điều đó sẽ bị coi là khai báo giá trị thấp hơn thực tế và bạn có thể phải đối mặt với các hình phạt, tịch thu hàng hóa và thậm chí bị đưa vào danh sách đen của hệ thống hải quan UAE.

Bảng 2: So sánh chi phí thực tế khi hàng đến nơi — EXW so với FOB so với CIF (Ví dụ lô hàng 10,000 USD)

Thành phần chi phí	EXW (người mua tự thu xếp mọi thứ)	FOB (người bán xếp hàng lên tàu)	CIF (người bán thanh toán đến cảng)
Giá xuất xưởng	USD 10,000	USD 10,000	USD 10,000
Vận tải đường bộ nội địa (Trung Quốc)	Người mua trả khoảng 150 USD	Người bán đã bao gồm	Người bán đã bao gồm
Nguồn gốc THC / Tài liệu xuất khẩu	Người mua trả khoảng 200 USD	Người bán đã bao gồm	Người bán đã bao gồm
Vận tải biển	Người mua trả khoảng 600 USD	Người mua trả khoảng 600 USD	Người bán đã bao gồm (~600 USD)
bảo hiểm hàng hải	Người mua trả khoảng 120 USD	Người mua trả khoảng 120 USD	Người bán đã bao gồm (~100 USD)
Giá trị CIF (Cơ sở hải quan)	USD 11,070	USD 10,720	USD 10,700
Thuế hải quan UAE (5%)	USD 553.50	USD 536	USD 535
Thuế VAT UAE 5% trên (CIF + Thuế nhập khẩu)	USD 581.18	USD 562.80	USD 561.75
Tổng chi phí nhập khẩu (ước tính)	USD 12,274.68	USD 11,818.80	USD 11,796.75

Như biểu đồ trên cho thấy, khi cộng tất cả các chi phí lại, phương thức giao hàng EXW thực tế không phải là cách rẻ nhất. Ngoài hàng hóa và bảo hiểm, người mua còn phải trả thêm các khoản phí tại nguồn mà người bán theo điều khoản FOB hoặc CIF sẽ cộng vào giá bán. Nếu bạn là nhà nhập khẩu không có mối quan hệ vận chuyển hàng hóa ổn định tại Trung Quốc, EXW dễ dẫn đến chi phí nhập khẩu cao hơn so với một thỏa thuận CIF được đàm phán kỹ lưỡng với nhà cung cấp đáng tin cậy.

Tóm lại, bài học thực tiễn là gì? Luôn luôn chuyển đổi tất cả các báo giá sang cùng một cơ sở CIF hoặc DDP trước khi so sánh giá chào của nhà cung cấp. Sau đó, bạn có thể so sánh chi phí một cách thực tế giữa các nhà máy, phương thức vận chuyển và cấu trúc Incoterm.

Cách tính thuế hải quan và thuế VAT tại UAE trên thực tế

Thứ tự tính toán cũng quan trọng như tỷ lệ thuế. Đầu tiên, thuế hải quan của UAE được tính trên giá trị CIF. Sau đó, thuế VAT được tính trên tổng giá trị CIF cộng với thuế đã nộp. Và do cấu trúc tính thuế chồng chéo này, trường hợp 5% + 5% thực tế sẽ dẫn đến tổng thuế khoảng 10.25% trên giá trị CIF – chứ không phải 10%.

Dưới đây là một ví dụ minh họa sử dụng kịch bản sản phẩm thực tế – một lô hàng tấm đèn LED từ Thâm Quyến. Giá xuất xưởng là 8,000 USD, cước vận chuyển đường biển là 550 USD và bảo hiểm hàng hải là 90 USD. Giá trị CIF là 8,640 USD. Thuế hải quan 5% là 432 USD. Thuế VAT 5% được cộng thêm vào 8640 USD + 432 USD = 9072 USD. Như vậy, tổng thuế VAT là 453.60 USD. Tổng chi phí thuế: 885.60 USD cộng thêm vào giá trị CIF. Điều này làm tăng tổng thuế nhập khẩu lên 10.25% của giá trị CIF – một con số cần được tính đến trong mọi dự báo chi phí nhập khẩu ngay từ đầu.

Và hiệu ứng tích lũy sẽ lớn hơn đáng kể nếu thuế suất hàng hóa cao hơn. Vì vậy, đối với một lô hàng thuốc lá chịu thuế 100%, thuế VAT được tính trên gấp đôi giá trị CIF cộng với thuế suất. Điều này làm cho gánh nặng thuế thực tế rất cao - đó chính là mục tiêu chính sách.

Cũng cần lưu ý rằng phương thức định giá thông thường được hải quan UAE sử dụng là CIF. Điều này phù hợp với Luật Hải quan Thống nhất GCC và trái ngược với Hoa Kỳ, nơi sử dụng giá trị FOB làm cơ sở hải quan, và trong đó tất cả phí vận chuyển và bảo hiểm đến cảng nhập cảnh tại UAE phải được bao gồm trong giá trị hải quan đã khai báo. Các nhà nhập khẩu có thể khai báo sai giá trị tương đương FOB, dẫn đến việc khai báo hải quan thấp hơn và bị kiểm tra hoặc điều chỉnh dựa trên lịch sử thương mại với Hoa Kỳ.

Những sửa đổi về thuế VAT năm 2026: Những thay đổi và tầm quan trọng đối với nhà nhập khẩu

Vào ngày 1 tháng 1 năm 2026, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) đã ban hành Nghị định Liên bang số 16 năm 2025, đánh dấu sự cải cách đáng kể nhất về chế độ thuế giá trị gia tăng (VAT) kể từ khi áp dụng VAT vào năm 2018. Mức thuế VAT 5% không thay đổi, nhưng cấu trúc thủ tục và tuân thủ xung quanh nó đã thay đổi khá nhiều – đặc biệt đối với các doanh nghiệp nhập khẩu hàng hóa từ Trung Quốc qua biên giới.

Thay đổi quan trọng nhất đối với các nhà nhập khẩu là việc bãi bỏ nghĩa vụ tự xuất hóa đơn theo Cơ chế Thuế Giá trị gia tăng (RCM). Các doanh nghiệp đăng ký tại UAE nhập khẩu hàng hóa hoặc dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng phải gửi hóa đơn thuế cho chính mình, thể hiện số thuế GTGT phải nộp. Điều này tạo ra gánh nặng hành chính, thực chất là tạo ra các tài liệu nội bộ trùng lặp thông tin đã có trên tờ khai hải quan và hóa đơn của nhà cung cấp. Yêu cầu đó sẽ bị bãi bỏ kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2026. Theo RCM, các doanh nghiệp chỉ cần lưu giữ hóa đơn gốc của nhà cung cấp và các tài liệu nhập khẩu làm bằng chứng kiểm toán thuế GTGT.

Thay đổi quan trọng thứ hai là việc áp dụng thời hạn pháp định 5 năm để yêu cầu hoàn thuế GTGT đầu vào vượt mức. Trước năm 2026, các doanh nghiệp có thể chuyển tiếp tín dụng thuế GTGT đầu vào chưa sử dụng vô thời hạn. Quy định mới sẽ đóng cửa thời hạn này sau 5 năm kể từ khi kết thúc kỳ tính thuế phát sinh tín dụng. Thời hạn chuyển tiếp ngày 31 tháng 12 năm 2026 rất quan trọng đối với các nhà nhập khẩu đã tích lũy tín dụng thuế GTGT đầu vào từ nhiều năm hoạt động nhập khẩu tại Trung Quốc, và bất kỳ khoản tín dụng nào trước năm 2026 không được yêu cầu trước ngày đó sẽ bị mất vĩnh viễn.

Thay đổi thứ ba, và có thể nói là quan trọng nhất đối với tính toàn vẹn của chuỗi cung ứng, là quyền mới của Hiệp định thương mại tự do (FTA) cho phép không hoàn thuế GTGT đầu vào khi giao dịch là một phần của chuỗi bao gồm gian lận thuế và người nhận biết hoặc lẽ ra phải biết. Điều này tạo ra trách nhiệm thẩm định theo luật định đối với các nhà nhập khẩu liên quan đến mối quan hệ với nhà cung cấp của họ. Nếu phát hiện nhà cung cấp hoặc trung gian hàng hóa Trung Quốc có liên quan đến việc khai báo hải quan giả mạo hoặc gian lận thuế GTGT ở bất kỳ giai đoạn nào trong chuỗi, nhà nhập khẩu UAE có thể mất cơ hội hoàn thuế GTGT đầu vào cho toàn bộ giao dịch.

Bảng 3: Tóm tắt các sửa đổi quan trọng về thuế GTGT tại UAE năm 2026

Khu vực sửa đổi	Quy tắc cũ (Trước năm 2026)	Quy định mới (Có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2026)
Tự lập hóa đơn (RCM)	Yêu cầu: Doanh nghiệp phải tự xuất hóa đơn thuế cho chính mình đối với hàng nhập khẩu.	Đã xóa: giữ lại hóa đơn nhà cung cấp + nhập tài liệu thay thế
Thời hạn hoàn thuế VAT	Không có giới hạn theo luật định – tín dụng có thể được tích lũy vô thời hạn	Thời hạn 5 năm kể từ khi kết thúc kỳ tính thuế; các khoản tín dụng trước năm 2026 hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2026.
Từ chối VAT đầu vào	FTA có thể khiếu nại nhưng quy trình bị hạn chế.	Cơ quan thuế liên bang (FTA) có thể từ chối hoàn thuế GTGT đầu vào nếu giao dịch liên quan đến hành vi trốn thuế và người nộp thuế biết điều đó.
Hài hòa hình phạt	Không nhất quán giữa các loại thuế.	Quyết định số 129 năm 2025 của Nội các – được hài hòa hóa từ ngày 14 tháng 4 năm 2026

Về mặt thực tiễn, những sửa đổi này có nghĩa là ba điều đối với các nhà nhập khẩu Trung Quốc: thứ nhất, hãy làm rõ quy trình chứng từ nhập khẩu để hóa đơn của nhà cung cấp và tờ khai hải quan được đầy đủ, dễ truy cập và nhất quán nội bộ; thứ hai, hãy kiểm toán số dư tín dụng VAT trong quá khứ và nộp bất kỳ yêu cầu hoàn thuế nào còn tồn đọng trước thời hạn cuối năm; thứ ba, hãy tiến hành thẩm định các nhà cung cấp và công ty giao nhận vận tải Trung Quốc để đảm bảo họ không hoạt động trong các lĩnh vực mờ ám có thể gây ô nhiễm.

Khu vực miễn thuế so với đất liền: Chiến lược dòng tiền mà các đối thủ cạnh tranh của bạn đang sử dụng

Khung khu vực tự do là một trong những cơ chế hiệu quả nhất – và chưa được tận dụng hết – để quản lý dòng tiền thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng tại UAE. UAE tự hào có hơn 40 khu vực tự do, nhưng khi nói đến thương mại với Trung Quốc, Khu vực Tự do Jebel Ali (JAFZA) là khu vực quan trọng nhất, xử lý phần lớn hàng hóa nhập khẩu từ châu Á.

Khi hàng hóa được nhập khẩu trực tiếp vào khu vực tự do của UAE, không phải trả thuế hải quan hoặc thuế VAT tại cửa khẩu. Thuế được hoãn lại và chỉ phát sinh khi hàng hóa rời khỏi khu vực tự do để bán hoặc tiêu dùng trên đất liền UAE. Điều này mang lại lợi ích lớn về dòng tiền cho các nhà phân phối, nhà bán buôn khu vực và các hoạt động thực hiện đơn hàng thương mại điện tử. Bạn có thể nhận hàng, kiểm tra hàng hóa, chia nhỏ thành các đơn đặt hàng và chỉ phải trả thuế cho những mặt hàng thực sự được vận chuyển đến khách hàng trên đất liền. Hàng hóa không bán được, hàng hóa chờ tái xuất khẩu sang các nước GCC khác hoặc nơi khác và hàng hóa quá cảnh qua UAE đến các điểm đến khác có thể được lưu giữ trong khu vực tự do mà không phải chịu thuế.

Bảng 4: So sánh quy trình nhập khẩu giữa khu vực tự do và đất liền UAE.

Tính năng	Khu vực tự do UAE	UAE Đại lục
Thuế nhập khẩu khi nhập khẩu	0% (hoãn lại)	5% (tỷ lệ tiêu chuẩn)
Thuế VAT đối với hàng nhập khẩu	0% (hoãn lại)	5% áp dụng
Thuế/VAT phát sinh khi nào	Hàng hóa xuất khẩu từ Khu tự do sang đất liền	Sau khi hoàn tất thủ tục hải quan tại cảng.
Lợi thế tái xuất khẩu	Vâng – tái xuất khẩu miễn thuế	Cần có quy trình hoàn thuế.
lý tưởng cho các	Nhà phân phối B2B, trung tâm thương mại điện tử, kho ngoại quan nhập kho	Bán lẻ trực tiếp, tập trung vào thị trường địa phương.
Các khu vực tự do chung của UAE	Jebel Ali (JAFZA), DAFZA, Khu thương mại tự do Sharjah	Tất cả các tiểu vương quốc đại lục

Đặc biệt, JAFZA đóng vai trò là trung tâm tập kết hàng hóa có bảo lãnh cho các nhà nhập khẩu có trụ sở tại Trung Quốc, phát triển các mô hình phân phối khu vực trải rộng khắp Trung Đông và Châu Phi. Một container đầy (FCL) từ Thâm Quyến đến Jebel Ali, được thông quan vào khu vực tự do và chia nhỏ thành các lô hàng nhỏ hơn cho khách hàng ở UAE (đại lục), Ả Rập Xê Út, Ai Cập, Kenya và nhiều nước khác, mỗi chặng chỉ phải trả thuế áp dụng cho thị trường đích cụ thể. Khái niệm này ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả kinh tế của thương mại từ khu vực Trung Quốc đến Trung Đông.

Tuy nhiên, điều quan trọng cần lưu ý là hoạt động trong khu vực tự do của UAE cũng đi kèm với các nghĩa vụ về cấp phép và quy định riêng. Các công ty cần phải đăng ký là công ty khu vực tự do, có giấy phép thương mại liên quan và tuân thủ các thủ tục giấy tờ hải quan áp dụng cho khu vực này. Để tận dụng những lợi ích này mà không vô tình vi phạm quy định, điều quan trọng là phải hợp tác với một đối tác hậu cần hiểu rõ hoạt động thực tế tại Jebel Ali cũng như khung pháp lý xung quanh thương mại khu vực tự do.

Phân loại mã HS: Chi tiết tạo nên sự khác biệt

Tất cả hàng hóa nhập khẩu vào UAE phải được gán mã Hệ thống hài hòa (HS). Mã HS là một hệ thống số tiêu chuẩn quốc tế để phân loại các sản phẩm thương mại. Mã HS xác định mức thuế suất áp dụng, bất kỳ hạn chế hoặc yêu cầu cấp phép bổ sung nào, và cách thức xử lý hàng hóa cho mục đích thống kê và quản lý. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, GCC đã triển khai hệ thống mã HS 12 chữ số, chi tiết hơn so với mã quốc tế 6 chữ số thông thường.

Hậu quả của việc phân loại HS sai có thể từ nhỏ đến nghiêm trọng. Định giá thấp hơn giá trị thực của hàng hóa là mã không chính xác dẫn đến việc áp dụng mức thuế thấp hơn. Điều này có thể dẫn đến các khoản phạt, chậm trễ vận chuyển và buộc phải kiểm tra lại các lô hàng nhập khẩu trước đó. Mã kích hoạt các yêu cầu cấp phép mà người nhập khẩu có thể không biết – đối với một số mặt hàng điện tử, hóa chất, thực phẩm và các vật dụng có tiềm năng lưỡng dụng – có thể dẫn đến việc hàng hóa bị giữ lại cho đến khi việc điều chỉnh giấy phép hoàn tất.

Các nhà cung cấp Trung Quốc thường sẵn lòng cung cấp mã HS, nhưng họ phân loại hàng hóa để xuất khẩu ra khỏi Trung Quốc, chứ không phải để nhập khẩu vào UAE. Hai cách phân loại này có thể khác nhau, đặc biệt đối với những mặt hàng nằm ở ranh giới giữa các loại – một sản phẩm được phân loại là "thiết bị gia dụng" ở Trung Quốc có thể được phân loại khác theo quy định hải quan của UAE, dẫn đến mức thuế khác nhau hoặc yêu cầu giấy tờ khác nhau. Vui lòng luôn tự mình xác minh phân loại nhập khẩu của UAE, tốt nhất là thông qua một nhà môi giới hải quan UAE đủ điều kiện, trước khi hàng hóa rời khỏi Trung Quốc.

Lịch trình cho mã HS 2026 cũng đang được sửa đổi để bổ sung thêm các danh mục sản phẩm trong lĩnh vực công nghệ và năng lượng xanh, nơi Trung Quốc là một trong những nước xuất khẩu hàng đầu. Các nhà nhập khẩu tấm pin mặt trời, linh kiện xe điện, pin lithium và các mặt hàng công nghệ xanh khác cần đặc biệt lưu ý đến rủi ro phân loại lại trong chu kỳ này.

Danh sách giấy tờ cần thiết: Những yêu cầu của Hải quan UAE

Việc thiếu hoặc không đầy đủ hồ sơ thông quan hải quan UAE đối với các lô hàng từ Trung Quốc là một trong những nguyên nhân phổ biến nhất gây chậm trễ hàng hóa tại Jebel Ali và các cửa khẩu khác ở UAE. Các giấy tờ chính cần thiết cho một lô hàng thương mại thông thường bao gồm hóa đơn thương mại (bằng tiếng Anh hoặc tiếng Ả Rập, ghi rõ người mua, người bán, mô tả hàng hóa, đơn giá, tổng giá trị và điều khoản Incoterms), danh sách đóng gói, vận đơn đường biển hoặc vận đơn hàng không, giấy chứng nhận xuất xứ, và – đối với một số loại sản phẩm – các giấy chứng nhận khác như dấu chứng nhận ESMA cho các sản phẩm được quản lý, giấy chứng nhận an toàn thực phẩm hoặc giấy chứng nhận sức khỏe.

Hóa đơn thương mại có tầm quan trọng đặc biệt trong môi trường tuân thủ năm 2026. Với việc tự lập hóa đơn theo cơ chế thu thuế ngược (RCM) đã trở thành dĩ vãng, hải quan UAE và Hiệp định thương mại tự do (FTA) sẽ chủ yếu dựa vào hóa đơn của nhà cung cấp và các chứng từ nhập khẩu làm bằng chứng kiểm toán chính về việc tuân thủ thuế GTGT. Một phiếu đóng gói không khớp với hóa đơn, một hóa đơn không bao gồm phí vận chuyển hoặc bảo hiểm khi người bán đã thanh toán, hoặc một hóa đơn thể hiện giá cả rõ ràng không phù hợp với giá thị trường sẽ được xem xét kỹ lưỡng. Những sự chênh lệch này giờ đây có thể dẫn đến việc điều chỉnh thuế ngoài việc từ chối hoàn thuế GTGT đầu vào theo các quyền hạn mới của FTA được thông qua vào năm 2026.

Các yêu cầu về giấy tờ bổ sung cũng áp dụng cho các doanh nghiệp nhập khẩu vào khu vực tự do tùy thuộc vào từng khu vực cụ thể. Ví dụ, JAFZA có cổng thông quan đặc biệt và tất cả giấy tờ phải được nộp điện tử thông qua nền tảng DP World CargoCentral. Những người mới tham gia quy trình khu vực tự do thường tính toán sai thời gian cần thiết để thiết lập các tài khoản và giấy phép phù hợp, dẫn đến sự chậm trễ trong một vài lô hàng đầu tiên.

Điểm nổi bật của đối tác: Topway Shipping đơn giản hóa hoạt động thương mại giữa Trung Quốc và UAE như thế nào?

Hầu hết các nhà nhập khẩu không nên tự mình xử lý sự giao thoa giữa logistics xuất khẩu của Trung Quốc và việc tuân thủ các quy định nhập khẩu của UAE – đặc biệt là với những sửa đổi luật năm 2026, khiến cho việc đảm bảo tính chính xác của chứng từ và thẩm định tuân thủ càng trở nên khắt khe hơn.

Topway Shipping là nhà cung cấp giải pháp logistics xuyên biên giới chuyên nghiệp từ năm 2010, đặt trụ sở tại Thâm Quyến. Đội ngũ sáng lập có hơn 15 năm kinh nghiệm trong lĩnh vực logistics quốc tế và thông quan, với nền tảng vững chắc về các kênh thương mại có nguồn gốc từ Trung Quốc. Topway cung cấp giải pháp trọn gói cho các nhà nhập khẩu vận chuyển hàng hóa từ các nhà máy tại Trung Quốc đến UAE. Điều này bao gồm vận chuyển chặng đầu từ nhà máy đến cảng Trung Quốc, thông quan xuất khẩu, gom hàng đường biển hoặc đặt container nguyên chuyến, kho bãi ở nước ngoài tại điểm đến, thông quan nhập khẩu tại các cảng UAE và giao hàng chặng cuối đến địa điểm của người mua hoặc kho khu vực tự do.

Giá trị độc đáo mà Topway Shipping mang lại trong bối cảnh bài luận này là sự chuyển đổi từ giá xuất xưởng (EXW) sang cấu trúc chi phí hoàn chỉnh, đã nộp thuế. Thay vì yêu cầu các nhà nhập khẩu phải tự lắp ráp nhiều dịch vụ khác nhau từ nhiều nhà cung cấp – đại lý vận chuyển từ nhà máy, công ty giao nhận hàng hóa Trung Quốc, môi giới hải quan UAE, công ty giao hàng – Topway cung cấp một đầu mối chịu trách nhiệm duy nhất cho toàn bộ chuỗi cung ứng. Điều này đặc biệt hữu ích khi xảy ra sự cố, chẳng hạn như lô hàng bị giữ lại tại hải quan nơi xuất xứ, container bị lỡ tàu, hoặc vấn đề về giấy tờ do hải quan UAE phát hiện. Một đối tác logistics duy nhất quản lý toàn bộ hành lang vận chuyển Trung Quốc - UAE giúp giải quyết vấn đề nhanh hơn và cung cấp thông tin rõ ràng hơn.

Topway cung cấp dịch vụ vận tải đường biển linh hoạt cho hàng nguyên container (FCL) và hàng lẻ container (LCL) từ Trung Quốc đến các cảng lớn trên toàn thế giới, bao gồm cả Jebel Ali, giúp các nhà nhập khẩu ở mọi quy mô dễ dàng tiếp cận – từ các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang thử nghiệm thị trường UAE với lô hàng LCL đầu tiên đến các nhà phân phối lớn vận hành nhiều container FCL mỗi tháng. Đối với các công ty đang xây dựng mô hình phân phối khu vực tự do, năng lực kho bãi ở nước ngoài của Topway cho phép hàng hóa được tiếp nhận, phân loại và giao đến khách hàng trong khu vực mà không cần nhà nhập khẩu phải vận hành kho bãi thực tế tại UAE.

Do các sửa đổi về thuế VAT năm 2026 của UAE làm tăng gánh nặng về thủ tục giấy tờ cho các nhà nhập khẩu và nâng cao rủi ro khi không tuân thủ, việc có một đối tác hậu cần hiểu rõ các yêu cầu pháp lý ở cả nơi xuất phát và nơi đến không phải là điều xa xỉ mà là một nhu cầu thiết yếu để quản lý rủi ro.

Kết luận

UAE tiếp tục là một trong những thị trường hấp dẫn nhất thế giới đối với các sản phẩm của Trung Quốc, với mức thuế suất tiêu chuẩn ổn định 5%, vị trí chiến lược như một cửa ngõ đến khu vực Trung Đông và châu Phi rộng lớn hơn, cơ sở hạ tầng cảng đẳng cấp thế giới tại Jebel Ali, và hệ sinh thái khu vực tự do mang lại lợi thế thực sự về dòng tiền và hậu cần cho các nhà phân phối trong khu vực. Điều đó không thay đổi trong năm 2026.

Điểm khác biệt nằm ở việc tuân thủ thuế giá trị gia tăng (VAT). Những điều chỉnh được thực hiện theo Nghị định-Luật Liên bang số 16 năm 2025 là dấu hiệu của một hệ thống thuế trưởng thành, đang vượt qua giai đoạn thực hiện ban đầu và bước vào kỷ nguyên thực thi tính toàn vẹn. Việc tự xuất hóa đơn đã lỗi thời. Thay vào đó, các chứng từ bên ngoài rõ ràng được sử dụng. Có giới hạn thời gian đối với việc khấu trừ VAT đối với hàng hóa đầu vào. Cơ quan Thuế Liên bang (FTA) hiện có thẩm quyền giữ lại việc thu VAT trong các giao dịch có dấu hiệu gian lận. Những điều chỉnh này giúp ích cho các nhà nhập khẩu có đầy đủ giấy tờ và trừng phạt những người đã gian lận.

Vấn đề EXW là một câu chuyện cũ rích trong chính các kênh thương mại với Trung Quốc – một mức giá xuất xưởng nghe có vẻ tốt trên giấy tờ cho đến khi bạn nhận ra tất cả những gì nó không bao gồm. Năm 2026, rủi ro khi tính toán sai chi phí nhập khẩu cao hơn bao giờ hết với việc đánh giá hải quan UAE dựa trên CIF, gánh nặng thuế nhập khẩu thực tế 10.25% đối với các mặt hàng thông thường và hệ thống VAT hiện nay khuyến khích việc kiểm toán minh bạch hơn là các thủ tục lách luật.

Hãy xây dựng mô hình chi phí nhập khẩu dựa trên điều khoản CIF chứ không phải EXW. Nắm rõ phân loại mã HS trước khi hàng hóa rời khỏi Trung Quốc. Kiểm tra lại các khoản tín dụng VAT đã sử dụng trước hạn chót ngày 31 tháng 12 năm 2026. Nếu phù hợp với chiến lược kinh doanh, hãy tìm hiểu về cấu trúc khu vực tự do. Và hãy hợp tác với các đối tác logistics am hiểu cả hai phía của hành lang Trung Quốc - UAE – vì trong một thị trường hấp dẫn như vậy, sự khác biệt giữa một hoạt động kinh doanh nhập khẩu khả thi và vấn đề dòng tiền thường nằm ở những chi tiết nhỏ mà nhà cung cấp EXW của bạn không bao giờ đề cập đến.

Những câu hỏi thường gặp (FAQs)

Hỏi: Thuế hải quan của UAE có thực sự chỉ là 5% đối với tất cả hàng hóa Trung Quốc không?

A: Mức thuế tiêu chuẩn là 5% giá trị CIF đối với hầu hết các mặt hàng, tuy nhiên có một số ngoại lệ quan trọng. Thép thanh và thép cuộn hiện chịu thuế 10% (tăng từ 5% vào tháng 1 năm 2026). Rượu 50%, thuốc lá 100% (tăng lên 200% vào quý 4 năm 2026), đồ uống có ga/nước tăng lực 50% (tăng lên 100%). Thực phẩm tươi sống, thuốc men và tài liệu được miễn thuế ở mức 0%.

Hỏi: Thuế VAT được tính như thế nào ngoài thuế hải quan tại UAE?

A: Thuế VAT tại UAE là 5% và được tính trên tổng giá trị CIF cộng với phí hải quan đã nộp. Điều này có nghĩa là đối với một lô hàng chịu thuế suất 5% thông thường, tỷ lệ thuế kết hợp thực tế là khoảng 10.25% giá trị CIF.

Hỏi: Việc sửa đổi thuế VAT năm 2026 của UAE có ý nghĩa gì đối với hoạt động kinh doanh nhập khẩu của tôi?

A: Những thay đổi chính từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 là: (1) Không còn tự xuất hóa đơn cho các giao dịch tính thuế ngược, phải giữ lại hóa đơn của nhà cung cấp và chứng từ nhập khẩu. (2) Tín dụng VAT đầu vào vượt mức sẽ bị giới hạn trong 5 năm, tín dụng trước năm 2026 sẽ hết hạn vào ngày 31 tháng 12 năm 2026. (3) Cơ quan Thuế Liên bang (FTA) có thể từ chối hoàn thuế VAT đầu vào nếu chuỗi cung ứng của bạn có liên quan đến hành vi trốn thuế.

Hỏi: Tôi có thể nhập khẩu hàng hóa vào khu vực miễn thuế của UAE mà không phải trả thuế hải quan không?

Hỏi: Tại sao giá EXW từ các nhà cung cấp Trung Quốc có thể gây hiểu nhầm?

A: Giá EXW nghĩa là chưa bao gồm bất kỳ chi phí nào phát sinh ngoài cổng nhà máy. Giá này bao gồm vận chuyển nội địa, xử lý tại cảng xuất xứ, chứng từ xuất khẩu, cước vận chuyển đường biển, bảo hiểm hàng hải và thuế tại điểm đến. Thuế hải quan UAE được tính trên giá trị CIF (bao gồm hàng hóa và bảo hiểm), do đó báo giá EXW thường thấp hơn nhiều so với giá trị thực tế tính thuế và tổng chi phí nhập khẩu.

Hỏi: Hải quan UAE yêu cầu những giấy tờ gì đối với lô hàng từ Trung Quốc?

A: Các chứng từ chính bao gồm hóa đơn thương mại, phiếu đóng gói, vận đơn đường biển hoặc vận đơn đường hàng không và giấy chứng nhận xuất xứ. Đối với các loại sản phẩm được quản lý chặt chẽ, có thể cần thêm giấy chứng nhận hợp quy ESMA, giấy chứng nhận an toàn thực phẩm hoặc giấy chứng nhận sức khỏe. Quy định VAT mới năm 2026 yêu cầu hóa đơn thương mại phải chính xác và khớp với tất cả các chứng từ vận chuyển khác vì chúng hiện là bằng chứng kiểm toán chính theo phương pháp thu thuế ngược.