从中国进口商品的消费税和统一销售税：您实际需要支付多少
介绍
如果您曾经在温哥华或多伦多清关后打开过深圳或宁波的集装箱报关单，您一定深有体会。商业发票上的数字是一个，货运发票上的数字是另一个，而应付给加拿大边境服务局 (CBSA) 的金额似乎又是第三个。对于初涉中国进口的进口商来说，困惑通常集中在一个问题上：我从中国进口的货物实际需要支付多少 GST 或 HST？这个数字背后还隐藏着什么？
简而言之，销售税是账单中可预测的部分。联邦商品及服务税 (GST) 为 5% 的固定税率，税基已包含关税、附加税或反倾销税。省级税则取决于货物的最终目的地和进口方。真正的波动来自关税分类、贸易救济措施（可能在货物价值基础上增加 25% 甚至 300% 以上）以及加拿大边境服务局 (CBSA) 的 CARM 系统合规规则，这些规则决定了您何时以及如何缴纳税款。
本指南将根据截至2026年10月底生效的规则和通知，详细讲解完整的计算方法。这包括2026年中国附加税令的变更、中国电动汽车新的许可和配额制度、最新的反倾销决定，以及仍然适用于小包裹的快递起送门槛。您将看到计算结果、省级税率表，以及最常导致到岸成本虚高的错误。由于关税和通知变化迅速，请将这些数据作为规划基准，并在下达采购订单前确认您的关税分类。
加拿大边境的三层进口成本
所有从中国进口到加拿大的商品都要缴纳多层税费，而且这些税费的顺序至关重要，因为每一层都会影响下一层。第一层是关税，它是按商品价值的一定百分比征收的，税率取决于商品的税则分类。由于中国与加拿大没有自由贸易协定，因此原产于中国的商品通常按最惠国待遇（MFN）税率征收关税。许多电子产品和玩具的税率为零，而服装和鞋类的税率则可能高达18%。
第二层是仅适用于特定产地特定商品的一系列特殊措施。其中包括对部分中国钢铁和铝制品征收25%的附加税，以及根据《特别进口措施法》（SIMA）征收的反倾销税和反补贴税。这些税费与普通关税分开计算，也是导致看似完全相同的中国进口集装箱清关费用相差两倍的最主要原因。
第三层是销售税。商品及服务税 (GST) 的征收基础是商品原价加上前两层所有税费，这意味着您需要在类似税费的费用之外再缴纳税款。了解税费的叠加顺序是预测到岸成本的关键。这也是为什么税率错误不仅会导致您多缴税款，还会推高后续的商品及服务税 (GST) 的原因。
商品跨境时的GST和HST究竟是什么？
海关柜台的联邦商品及服务税
进口商品和服务税（GST）并非单独协商征收的费用，而是由《消费税法》规定，并由加拿大边境服务局（CBSA）对几乎所有非零税率或免税的商业货物征收，税率为5%。基本食品杂货、某些处方药和医疗器械，以及根据特定减免条款退回的商品，可以免征GST入境，但来自中国的普通消费品和工业品几乎都不符合免税条件。
由于加拿大边境服务局 (CBSA) 直接根据您或您的报关行提交的会计数据计算商品及服务税 (GST)，因此承运人或货运代理无法调整税额。如果申报价值、税率或原产地有误，GST 会自动更改，更正后的税额将以调整的形式反映在您的账户中，而不是悄悄地进行修正。
为什么 HST、PST 和 QST 的表现不同
这里是大多数初次进口商容易感到困惑的地方。一些省份已将销售税与联邦销售税统一，例如安大略省、新斯科舍省、新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省以及爱德华王子岛省，这些省份只征收单一的HST（统一销售税）。不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省和曼尼托巴省则在5%的GST（商品及服务税）基础上，单独征收省销售税（PST）。魁北克省除了GST之外，还征收魁北克销售税（QST）。阿尔伯塔省和三个地区只征收GST。
对于商业货运，加拿大边境服务局 (CBSA) 通常只在边境收取 5% 的联邦商品及服务税 (GST)，省级税款则通过其他渠道处理，例如由注册人自行申报或之后汇缴至省政府。而对于寄送给消费者的零散商品和低价值快递货物，情况则相反：快递公司或 CBSA 会在收货时收取统一销售税 (HST)，即 GST 加上适用的省销售税 (PST)。因此，安大略省的消费者如果从中国电商平台购买一件价值 300 加元的商品，在收货时可能需要支付 13% 的税款，而进口一托盘相同商品的企业在边境只需支付 5% 的税款。
如果您不确定自己的货物如何处理，请咨询您的报关行，查看报关单上的税项，因为具体处理方式取决于进口报关人是谁以及货物的进口方式。下表列出了各省的综合税率，以便您了解其中5%的联邦税款的具体位置。
| 省或地区 | 税收结构 | 综合利率 | 进口商须知 |
| 艾伯塔省、育空地区、西北地区、努纳武特地区 | 仅含消费税 | 5% | 商品不征收省销售税 |
| 不列颠哥伦比亚省 | 商品及服务税 + 省销售税 7% | 12% | 省销售税（PST）与联邦税是分开的。 |
| 萨斯喀彻温省 | 商品及服务税 + 省销售税 6% | 11% | 省销售税（PST）与联邦税是分开的。 |
| 马尼托巴 | 商品及服务税 + 零售销售税 7% | 12% | 省税是单独征收的。 |
| 安大略 | HST | 13% | 5%联邦部分 + 8%省部分 |
| 魁北克 | 商品及服务税 + 魁北克销售税 9.975% | 14.975% | 魁北克销售税 (QST) 由魁北克税务局管理。 |
| 新不伦瑞克省、纽芬兰和拉布拉多省、爱德华王子岛 | HST | 15% | 5%联邦部分 + 10%省部分 |
| 新斯科舍省 | HST | 14% | 2025年4月起降至15% |
请注意，新斯科舍省已于 2025 年 4 月将其 HST 从 15% 降至 14%，因此，仍然显示每个大西洋省份 15% 的旧电子表格已经过时了。
公式：应税税基是如何构建的
商业进口商品的消费税计算很简单。税额等于商品价值加上关税、附加税、反倾销税或反补贴税，再加上消费税，再乘以5%。然而，实际操作中，这几个步骤都可能出错，因此，比起5%的税率本身，整个计算过程更值得关注。
在大多数情况下，关税价值即为交易价值：即货物出口到加拿大时实际支付或应付的价格，并根据某些附加费用进行调整。与美国和许多其他体系不同，加拿大的关税价值通常不包括国际运费和保险费，因此CIF发票在申报前必须调整为船上交货价。必须添加的费用包括包装费、买方免费提供的辅助工具（例如模具或工具）、与销售相关的特许权使用费和许可费以及销售佣金。货币兑换采用加拿大银行在货物直接运往加拿大当日生效的汇率，而非清关当日的汇率。当船舶离港和到港之间的汇率波动时，清关当日的汇率至关重要。
确定完税价值后，按关税税率征收关税，附加税按完税价值的一定百分比征收，贸易救济税则根据相关的《证券投资协定》（SIMA）决定另行征收。所有这些费用的总和，连同商品价值本身，构成加拿大边境服务局（CBSA）计算商品及服务税（GST）的基数。
基地里有什么，什么不在其中
快速查阅资料可以避免财务团队和货运代理之间发生很多争论。
| 成本项目 | 在消费税基数范围内？ | 评论 |
| 货物发票价格（FOB 价格） | 是 | 按加拿大银行在直接发货当日的汇率折算。 |
| 国际海洋或 空运 | 没有 | 单独列出时，通常不计入关税价值。 |
| 国际 货物保险 | 没有 | 与国际货运同等待遇 |
| 按最惠国待遇税率征收关税 | 是 | 在设定关税值后添加 |
| 25% 中国附加税（如适用） | 是 | 视为关税类费用 |
| 反倾销税和反补贴税 | 是 | 消费税是在这些税费的基础上计算的。 |
| 版税、工具辅助、包装 | 是的，如果适用的话。 | 加上关税，价格即为关税总额。 |
| 经纪费和手续费 | 没有 | 单独的服务费及其单独的税务处理 |
国际运输服务通常免征商品及服务税 (GST)，前提是这些服务属于进出加拿大的货物运输的一部分。因此，货运代理发票上的海运项目通常不显示 GST，而加拿大本地服务，例如码头装卸、报关和国内卡车运输，则通常会显示 GST。具体的税费处理方式取决于服务的合同签订和发票开具方式，因此请务必索取逐项明细。
2026年中国商品关税税率
从理论上讲，关税不属于商品及服务税 (GST) 和统一销售税 (HST) 的范畴，但实际上它决定了商品及服务税的最终金额，因此任何忽略关税的成本估算都是不完整的。
加拿大海关税则将所有产品归类为一个十位数的商品代码，与该代码对应的最惠国待遇税率即为原产于中国的商品通常应缴纳的税率。该关税每年更新数次，加拿大边境服务局 (CBSA) 发布的最新综合版本 T2026-2 已于 2026 年 9 月 1 日生效，因此您两年前购买商品时所记得的税率可能已不再适用。下表列出了常见产品类别的大致税率范围。
| 产品系列 | 典型最惠国待遇税率 | 看什么 |
| 消费电子产品、手机、电脑 | 大多数线路免费 (0%) | 除非适用贸易救济措施，否则商品及服务税是唯一的边境费用。 |
| 玩具和游戏 | 大多数线路免费 (0%) | 分别检查产品安全和标签规则。 |
| 服装及服饰配件 | 约 16% 至 18% | 织物成分和针织或梭织状态会改变代码 |
| 鞋类 | 高达约18% | 鞋面和鞋底的材质决定了线条 |
| 家用纺织品（床上用品、毛巾） | 约 14% 至 18% | 检查纤维含量和结构 |
| 塑料制品和家居用品 | 关于6.5％ | 某些食品接触材料需满足额外要求。 |
| 家具 | 免费至约9.5% | 材料和用途决定分类 |
| 钢铁和铝制品 | 通常是0%到8% | 可能还需缴纳25%的中国附加税或SIMA税。 |
这些价格范围仅供参考，并非最终规定。实际价格因产品种类和具体细节而异，应根据您产品对应的十位编码查阅现行海关税则进行确认。
实际情况是，一集装箱的电子产品可能只需缴纳5%的商品及服务税（GST），而一集装箱的服装每价值四美元，大约需要缴纳一美元的关税和商品及服务税。拼箱或拼车货物的商品组合也很重要，因为每件商品都要单独分类，最终的进货总额是这些商品的总和。
最后，请记住，商品分类是一项法律认定。加拿大边境服务局 (CBSA) 关注的是产品的成分和功能，而不是供应商发票上的标签。该机构在其 2026 年 1 月的贸易合规优先事项中，将关税分类和附加税令的执行列为重点领域。那些将 HS 编码视为无关紧要的进口商，将会面临重新评估。
附加税和反倾销税：法案可能引发争议的地方
中国对钢铁和铝产品征收25%的附加税
加拿大于2024年10月22日对部分中国产钢铁和铝制品征收25%的附加税，该附加税持续适用于《中国附加税令（2024）》附表2所列商品。该附加税在正常关税之外另行征收，按应税价值计算，并计入商品及服务税（GST）的基数。对于铝型材、紧固件或其他受管制商品的进口商而言，这可能决定其进口项目的成败。
有一个缓解措施。《中国附加税减免令》允许在供应短缺、合同义务或其他特殊情况下，对特定商品和符合条件的进口商减免附加税。2026年1月登记的一项修正案将该减免期限延长至2026年12月31日，同时对部分商品描述进行了完善。减免并非自动生效。您必须提供正确的授权文件和证明材料才能申请减免，因此请在货物到达之前准备好相关文件，而不是之后。
电动汽车：从100%附加税到许可证和配额制度
2026年最显著的变化涉及中国电动汽车。自2024年10月起实施的100%附加税将于2026年3月1日起取消。取而代之的是，加拿大要求进口符合条件的车辆必须获得加拿大全球事务部颁发的特定批次进口许可证，并征收6.1%的关税（而非附加税）。许可证发放遵循先到先得的原则，在2026年3月1日至2027年2月28日期间发放，并设有年度配额。
就消费税而言，情况很简单。税基现在是车辆价值加上6.1%的关税，而不是车辆价值的两倍加上附加税，因此税额远低于一年前。但许可证自签发之日起仅60天内有效，且必须在清关时出示，否则进口将被拒绝。错过许可证的损失并非税款，而是车辆滞留。受第98章条款约束的非商业进口不受新规约束。
根据《证券投资协定》征收的反倾销税和反补贴税
第三类情况可能会让原本不错的报价变成一场灾难。根据《特殊进口商品法》（SIMA），加拿大边境服务局（CBSA）会调查某些国家的商品是否存在倾销或补贴行为，一旦发现存在此类情况，就会征收远超普通关税的税款。中国商品经常成为调查目标。
最近的两项决定凸显了规模之大。加拿大边境服务局 (CBSA) 在其对中国产热成型纤维餐具的最终裁定中，自 2026 年 5 月 28 日起，对该产品征收相当于出口价格 332.4% 的反倾销税，外加每公斤 4.83 元人民币的反补贴税。随后，该机构于 2026 年 7 月 29 日发布了对中国产非铠装建筑电缆的初步裁定，规定自该日起放行的涉案货物需缴纳 225.9% 的临时关税。上述各项税额均计入商品及服务税 (GST) 的税基，因此税额会随着关税的增加而递增。
进口商在向新供应商订购商品前，应查看加拿大边境服务局 (CBSA) 的现行措施清单，原因就在于 SIMA 关税。这些关税与产品描述和原产地相关，而不仅仅是税号，这意味着即使您认为某个税号下的产品分类安全，也可能被征收。不同出口商的税率可能有所不同，这些措施可能会在到期审查中重新评估，并且关税也可能在产品放行后重新计算。当您采购新的商品类别时，请您的报关行进行 SIMA 查询，并确保生产商和出口商的名称与发票上的信息一致。
实例分析：数字看起来是什么样的
数字使堆叠顺序更加具体。以下情景假设一家商业进口商位于一个省份，该省份仅在边境征收 5% 的联邦商品及服务税 (GST)，并且采用四舍五入的示例关税税率。所有金额均以加元为单位，不包含国际运费。
| EventXtra XNUMX大解决方案 | 关税价值 | 关税和附加税 | 商品及服务税基数 | 消费税 5% | 支付给加拿大边境服务局的总金额 |
| 电子配件，0% 关税 | 50,000 | 0 | 50,000 | 2,500.00 | 2,500.00 |
| 服装需缴纳18%的关税。 | 30,000 | 5,400 | 35,400 | 1,770.00 | 7,170.00 |
| 铝制品，6.5%关税 + 25%附加税 | 20,000 | 6,300 | 26,300 | 1,315.00 | 7,615.00 |
| 塑料家居用品需缴纳6.5%的关税 | 25,000 | 1,625 | 26,625 | 1,331.25 | 2,956.25 |
在第一种情况下，消费税（GST）就是全部。在第二种和第三种情况下，关税和附加税的数倍于消费税，而且由于税基扩大，消费税本身也高于仅对商品征收的税率。这一规律适用于所有产品类型：关税负担越重，进口商缴纳的总税额就越高，因为消费税是针对扩大后的税基征收的。
对于已注册消费税（GST）的企业而言，消费税一栏中的金额通常可以作为进项税额抵扣，因此实际到岸成本是商品价值加上关税、附加税、运费和其他费用，而不是最后一栏中的全部金额。对于未注册消费税的企业而言，该栏中的每一美元都是实际成本。
一个贸易救济案例展现了税负累积的极端情况。假设仅为举例说明，建筑电缆的临时税率为225.9%，且全部适用于100,000万加元的出口价格。那么，关税将为225,900万加元，商品及服务税（GST）基数为325,900万加元，商品及服务税为16,295万加元，总计应缴税款为242,195万加元，而这批货物的成本仅为100,000万加元。实际的SIMA评估取决于出口商的具体税率以及关税的计算方式，但该示例表明，在订购前检查是否存在贸易救济措施至关重要。
小包裹、快递和 20 加元门槛
并非所有中国进口商品都是集装箱运输。越来越多的商品以快递或邮政包裹的形式抵达加拿大，这些包裹通常由消费者或小型网店订购，而相关规定有所不同。加拿大对来自美国和墨西哥以外国家的快递和邮政包裹设定了20加元的免税额度。根据《快递进口免税令》，价值等于或低于该金额的商品可以免税入境。超过该金额的商品则需缴纳关税、商品及服务税（GST），以及在适用情况下缴纳省销售税（PST）或统一销售税（HST）。
中国货物无法享受《美墨加协定》（CUSMA）下适用于美国或墨西哥快递货物的40加元高额税款和150加元高额关税门槛，而且这些门槛要求货物在运往加拿大之前已进入美国或墨西哥的流通市场。快递低价值货物（CLVS）计划（进口商可选择参与）允许参与的快递公司按月汇总申报和核算价值不超过3,300加元的货物。超过此金额的货物则需走正式入境程序。
| 路线 | 关税减免限额 | 税收减免限额 | 笔记 |
| 中国快递 | CAD 20 | CAD 20 | CLVS计划适用于价值不超过3,300加元的商品。 |
| 中国邮政 | CAD 20 | CAD 20 | 不适用更高的快递门槛 |
| 美国或墨西哥（美墨加共和国）快递 | CAD 150 | CAD 40 | 货物必须先在那里进入商业流通。 |
| 超过阈值，最高可达 3,300 加元 | 适用关税 | 适用商品及服务税 (GST)、统一销售税 (HST) 或省销售税 (PST)。 | 根据CLVS或低价值入境方式清关 |
将订单拆分成多个价值低于 20 加元的包裹，或低报订单价值以低于免税额度，都存在合规风险，加拿大边境服务局 (CBSA) 事后可能会要求提供原始单据。经常向加拿大消费者发货的卖家应计划在完税后交货 (DDP) 条款下收取或预付税款，而不是让买家在收货时支付，因为意外费用会导致拒收和退货。
CARM、RPP 和现金流：何时以及如何付款
自加拿大边境服务局 (CBSA) 的评估和收入管理系统 (CARM) 成为海关会计的永久系统以来，问题不仅在于您需要缴纳多少税款，还在于谁应承担责任以及何时承担责任。每位商业进口商都需要加拿大税务局颁发的加拿大商业号码 (CBN) 和一个进出口计划账户，报关行的商业号码不再能够代表进口商放行货物。
为在缴纳关税和税款前放行货物，进口商必须加入“付款前放行”（RPP）计划，并提供财务担保，担保形式可以是现金保证金或海关保证金。担保金额根据进口商过去12个月内最高的月度应收账款（包括商品及服务税）计算。未加入RPP计划的进口商必须在放行前全额付款，这可能会导致集装箱滞留在码头并产生仓储费。
进口报关人须承担所有关税和税款，包括之后通过核实或更正发现的任何额外款项。CARM过渡期优惠政策已于2025年12月31日结束，自2026年1月31日起，逾期款项将开始收取滞纳金和利息。最终结算须通过CARM客户门户网站提交商业会计申报表，逾期未结算的进口商将面临失去RPP特权的风险。
对于中小进口商而言，这意味着消费税 (GST) 是一项必须纳入预算的现金流项目。一项年进口额为 400,000 万加元的项目，在计入任何关税或附加税之前，大约会产生 20,000 万加元的消费税。由于账目按月结算，因此任何时候的消费税风险都可能占据营运资金的相当一部分。因此，需要提前规划保证金或押金、结算日以及消费税退税到账前的延迟时间。
追回消费税：进项税抵免及资格要求
如果您已注册消费税/统一销售税 (GST/HST)，并且进口商品用于您的商业活动，那么在边境缴纳的消费税通常可以在您的常规纳税申报表中作为进项税抵免予以退还。对于已注册的纳税人而言，上述示例中的消费税项目仅涉及时间因素，而非永久性成本。未注册的纳税人，例如消费者和未注册的小企业，则无法退还这笔税款，因此对他们来说，这笔税款是一项实际成本。
要申请退税，您需要提供正确的证明文件：加拿大边境服务局 (CBSA) 的会计记录，其中需显示进口商的商业编号、商品及服务税 (GST) 金额和入境详情，以及付款证明。进口商名称或编号错误是导致退税延迟的常见原因。未注册的非居民进口商必须注册后才能申请退税。如果外国卖家以完税交货 (DDP) 方式作为登记进口商，则 GST 为该卖家的成本，通常会体现在您的商品价格中。
各省的税收规定各不相同。在魁北克省，魁北克销售税 (QST) 注册者通过魁北克税务局 (Revenu Quebec) 收回税款；而在不列颠哥伦比亚省、萨斯喀彻温省和曼尼托巴省，省销售税 (PST) 通常不适用于消费而非转售的商品。请咨询您的会计师，了解您所在省份如何处理您转售、用于生产或消费的进口商品。
导致中国进口商品价格上涨的常见错误
低估或拆分发票
申报低于实际支付价格的金额，或者将一笔采购拆分成多张发票以使其低于申报限额，是引起加拿大边境服务局 (CBSA) 核查的最快方法。罚款加上您本应缴纳的关税和商品及服务税 (GST)，通常会超过您节省的金额。
选择错误的关税代码
供应商通常提供的HS编码与中国出口分类一致，其前六位数字与加拿大HS编码相似，但后四位数字则有所不同。后四位数字决定了关税税率、附加税表以及是否适用《商品进口管理法》（SIMA），因此，从供应商文件中复制的编码可能存在一些重要的错误。
分类错误也是代价最高的错误，因为它会不断累积。错误的编码意味着错误的关税、错误的消费税，可能还会漏缴附加税，以及随之而来的重新评估和利息。在首批货物运输前，务必请专业人员对照关税细则对产品进行审核，并将审核理由存档。
混淆国际贸易术语解释通则与关税价值
许多中国供应商提供CIF或DDP报价。根据加拿大规定，国际运费和保险费通常不计入关税价值，因此，如果将CIF价格作为申报价值，会高估您的关税和消费税基数。反之，如果将包含额外费用的价格当作FOB价格来申报，则可能低估实际价值。
请供应商在商业发票上将货物价值、运费和保险费分别列为几项。这一简单的改动能为报关行提供清晰的账目基础，并在加拿大边境服务局 (CBSA) 要求查看明细时保护您的权益。
忽略起源和文档
附加税和SIMA关税取决于原产国，加拿大边境服务局（CBSA）可在货物放行后核实原产地。请将商业发票、装箱单、提单和供应商生产记录保存六年，因为进口商对此负有责任。
Topway Shipping如何帮助加拿大进口商控制到岸成本
自2010年以来，总部位于中国深圳的拓威航运（Topway Shipping）一直是跨境电商物流解决方案的专业供应商。其创始团队拥有超过15年的国际物流和清关经验，尤其专注于中美运输，并将这些经验运用到公司运往加拿大的货运规划中。
Topway Shipping的服务涵盖整个物流链：从中国工厂和集散点到海外仓储、清关以及最后一公里配送。在海运方面，公司提供从中国到全球主要港口的灵活整箱（FCL）和拼箱（LCL）运输服务。这使得加拿大买家可以根据需要选择：对于大宗采购订单，可以选择专用集装箱；而对于小批量或频繁的订单，则可以选择拼箱运输。
这对于消费税和关税的计算至关重要，体现在三个方面。首先是单据，因为商业发票必须分别列明离岸价、运费和保险费，并附有准确的描述和HS编码，才能确保关税申报价值的准确性。其次是计划：选择整箱（FCL）还是拼箱（LCL）时，如果以到岸单价而非集装箱成本为依据，就能在货物离开工厂前验证本文中的计算方法。第三是清关，具备海关背景知识有助于托运人准备清晰的报关单，与在加拿大办理报关手续的持牌报关行协调合作，并避免因延误而产生的滞期费和仓储费。
在比较货运代理时，务必询问他们如何处理HS编码，是否会在订舱前标记附加税或SIMA风险，以及由谁负责加拿大入境手续。即使运费看起来便宜300加元/集装箱，如果货物分类错误，最终也可能损失数千加元。进口商如果尽早与Topway Shipping分享产品描述、HS编码和供应商信息，就能更准确地了解最终到岸成本。
实用的装运前流程
首先进行分类。在支付定金之前，请确认十位数的关税编码、最惠国待遇税率，以及该编码或产品描述是否出现在附加税表或SIMA措施中。使用供应商的实际规格（而非市场名称）进行此项操作，是成本最低的合规步骤。
接下来，使用本文中的公式构建到岸成本模型：关税价值加上关税，加上任何附加税或SIMA关税，乘以5%的消费税，再加上运费、经纪费、保税成本和内陆交货费。在关税范围的高端进行测试，以了解您的利润率对税率的敏感程度，并决定您是作为进口商还是由卖方担任进口商。
最后，在船舶启航前，请准备好您的CARM账户、财务担保和经纪人授权，并将商业发票、装箱单、提单、原产地证明以及任何减免或许可证文件存档。文件齐全的货物清关速度更快，审计时辩护成本更低，并且能为您的会计师申请税收抵免提供所需资料。
结语
对中国进口商品征收商品及服务税（GST）原则上很简单，但实际操作起来却很复杂。大多数商品在边境的税率为5%，此外还会根据省份和进口商类型叠加征收统一销售税（HST）、省销售税（PST）和魁北克销售税（QST）。真正令人惊讶的是税基，它包含了关税、附加税和反倾销税，以及围绕这一税基的复杂体系。到2026年，这意味着需要建立消费者资产管理账户（CARM），确保财务安全，并对逾期付款处以严厉的处罚。
今年的新闻头条，从取消100%的电动汽车附加税到对模塑纤维餐具征收332.4%的反倾销税，都表明成本格局变化之快。成功的进口商会首先进行商品分类，如实模拟到岸成本，并持有完整的单据。税收很少能讨价还价，但商品分类、估价、运输路线和时间安排却是可以协商的。
如果您希望对计划中的货物运输进行二次审核，Topway Shipping 可以在订舱前审核您的产品组合、集装箱计划和文件，以便您的账户对账单上的数字与您电子表格中的数字一致。
常见问题
问：从中国进口商品的运费是否需要缴纳消费税？
答：通常不在边境征税。加拿大的关税计算不包括国际货运和保险，国际运输通常适用零税率。加拿大本地服务，例如货运代理和卡车运输，通常需要缴税。
问：商业集装箱在安大略省卸货时，我需要支付 13% 的 HST 税吗？
答：在边境，加拿大边境服务局 (CBSA) 通常只对商业入境货物收取 5% 的联邦商品及服务税 (GST)。省级税款另行处理，具体情况取决于您的注册状态，因此请与您的报关行确认。
问：从中国寄来的包裹是否有免税限额？
答：是的，快递和邮政包裹的运费为 20 加元。超过这个金额，则需缴纳关税和销售税。更高的 40 加元和 150 加元限额适用于来自美国或墨西哥的美墨加协定 (CUSMA) 商品。
问：我可以退回消费税吗？
答：如果您是已注册消费税/统一销售税 (GST/HST) 的进口商，且进口商品用于商业活动，通常可以将进口时支付的消费税作为进项税抵免。消费者和未注册的企业则不能。
问：25%的中国附加税是否适用于所有中国商品？
答：不。该规定适用于《中国附加税令（2024）》附表2所列的钢铁和铝制品，符合条件的商品和进口商可享受税收减免，截止日期为2026年12月31日。
