从中国发货到德国：MPF、HMF 和经纪费的预算
如果您曾经询过从中国到美国的货运报价，那么您一定见过MPF和HMF这两个缩写。它们会出现在海关账单上，也会被纳入最终到岸成本的计算中，货运代理在报价太平洋航线时也经常会提及它们。因此，对于现在将货物运往德国的托运人来说，这是一个很合理的问题：这些费用是否同样适用？如果不是，发票上又会用什么来代替？本指南将直接解答这个问题，详细分析货物从中国运往德国，并在汉堡、不来梅港或鹿特丹清关后转运至德国收货人的实际成本，并向您展示如何制定一份不会因三周运输途中出现的意外费用而导致预算超支的最终到岸成本预算。
简而言之（我们将在下文详细阐述），商品处理费 (MPF) 和港口维护费 (HMF) 是美国海关和边境保护局专门针对进入美国港口的货物收取的费用。作为欧盟关税同盟成员国，德国不征收关税和增值税。相反，运往德国的货物需要缴纳欧盟关税、德国进口增值税 (Einfuhrumsatzsteuer) 以及报关代理收取的清关和代理费用。对于同时向美国和欧盟出口的贸易公司而言，了解这两种收费方式的差异——以及它们基本相同的预算逻辑——是确保大西洋两岸到岸成本电子表格准确性的关键。
为什么MPF和HMF不适用于德国进口产品
MPF（货物通行费）是美国联邦政府对几乎所有正式入境美国的货物征收的一项用户费，无论其过境方式如何。2026财年，MPF的税率为货物入境价值（扣除运费和保险费）的0.3464%，并设有最低和最高限额，由美国海关与边境保护局（CBP）每年调整。HMF（货物运输费）的适用范围更窄，仅适用于通过海运抵达美国港口的货物，税率为货物价值的0.125%，没有最低或最高限额。这两种费用都源于美国法律：MPF源于《综合预算协调法案》（Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act），HMF源于1986年《水资源开发法案》（Water Resources Development Act of 1986）。欧盟拥有完全不同的法律和税收体系，称为《欧盟海关法典》（Union Customs Code）。德国没有类似的法律法规。
这种差异在实践中会产生影响，即便在金额上可能没有太大区别。如果托运人只是简单地复制粘贴美国到岸成本模板，并将目的地港口更改为德国港口，最终得到的预算要么会大幅虚高，要么更糟糕的是，根本无法包含欧盟的实际费用。费用类别之间差异很大。每个类别都有其自身的费率、价值基础和支付机制，均通过德国海关和ATLAS电子申报系统进行。
中国运往德国的海关账单上实际显示什么
一般来说，通过德国海关清关时，您需要支付三项费用：关税、进口增值税以及为您报关的代理机构收取的清关费或代理费。此外，根据货物种类和港口的不同，可能还会产生一些特殊费用，例如检验费或货物超过免费期后产生的集装箱滞期费。下表总结了托运人应预算的主要项目。
| 成本构成 | 谁收费 | 典型基准/利率 |
| 客户职责 | 欧盟/德国海关（Zoll） | 根据HS编码和原产地不同，约为CIF价格的0%至12%。 |
| 进口增值税 (Einfuhrumsatzsteuer) | 德国税务局（Zoll） | 标准税率为 19%；特定类别适用 7% 的优惠税率 |
| 海关清关/经纪费 | 货运代理或持牌经纪人 | 每项参赛作品收取固定费用，通常为 40 欧元至 150 欧元。 |
| 目的地航站楼处理 | 港口码头/承运商 | 每个集装箱的固定费用，因港口而异 |
| 可选的检查或检验费 | 如果货物被选中进行审查，则由 Zoll 负责。 | 仅当需要进行体检时才收费。 |
关税和增值税是先后计算的，而不是同时计算。德国海关首先以CIF（成本、保险加运费）方式评估货物，并根据产品的HS编码征收相应的关税。然后，将关税总额与产品价格相加，并在此基础上征收增值税。因此，托运人实际上需要为关税和产品本身缴税。例如，价值10,000欧元的货物，如果关税税率为12%，则需缴纳1,200欧元的关税；之后，19%的增值税将应用于剩余的11,200欧元，即2,128欧元。这批货物的进口总费用约为3,328欧元，这还不包括任何经纪费或手续费。
德国进口增值税简述
对于大多数进口商而言，在首次向德国出口商品时，最容易被忽略的成本是进口增值税（Einfuhrumsatzsteuer）。对于大多数消费品来说，进口增值税远高于关税本身，因为关税税率通常只有个位数，约为含税海关估价的19%。少数商品，例如书籍、部分食品和其他一些免税商品，适用7%的优惠税率。大多数一般商品、电子产品、服装和工业零部件则按正常税率征税。
对于在欧盟注册或设有德国税务代理的增值税注册企业而言，也有好消息：在边境缴纳的进口增值税通常可以在下一次增值税申报中作为进项税额抵扣，因此它更像是现金流的时间成本，而非真正的支出。然而，增值税必须在清关时全额支付，这意味着即使之后可以抵扣，也必须将其作为一项真实的、即时的财务支出纳入预算。
经纪费和清关费
每次货物正式进入欧盟关境时，都必须通过ATLAS系统提交报关单，且必须由某人提交——可以是已注册EORI且具备相关专业知识的进口商本人，也可以是代表其行事的持牌报关行或货运代理。在德国，一般商业货物入境的报关费为每次40至150欧元，但如果货物需要特殊许可、限制性货物处理或人工审核单据，费用可能会增加。
对于业务量在德国和德国之间双向流动的托运人来说，将德国和美国的情况进行比较很有意思。仅美国入境申报的MPF费用，在2026财年就可能从33美元到651美元不等。HMF费用在此基础上再加收0.125%，且没有上限。高价值海运货物的美国政府综合费用可能远高于德国报关行单独申报的费用。因此，德国的成本结构将重点从法定政府费用转移到关税和增值税的组合上。而美国则在关税之外额外收取CBP用户费。从本质上讲，两个市场的清关成本并没有降低，只是最终的费用分摊在发票上的项目不同而已。
竞标中德航线的货运代理通常会将经纪费打包到目的地费用或单独的清关费用项目中，因此值得询问清楚关税和增值税是否已包含在统一的清关价格中。打包报价且仅提供一个目的地费用的报价往往会掩盖增值税，而增值税恰恰是最容易超出预算的因素。
整箱 (FCL)、拼箱 (LCL) 以及运输方式选择如何影响总账单
从中国经转运枢纽（鹿特丹、安特卫普、汉堡或不来梅港）海运至德国，可选择整箱运输 (FCL) 服务（适用于大批量货物）或拼箱运输 (LCL) 服务（适用于小批量拼箱货物）。德国的关税和增值税均按到岸价 (CIF) 计算，该价格已包含运费本身的成本。因此，托运人锁定的海运价格直接影响税单金额，而不仅仅是运费发票金额，而且这种影响是累积性的。
除了运输时间和单位运费成本这些显而易见的因素外，托运人在选择整箱 (FCL) 还是拼箱 (LCL) 时，还需要考虑拼箱这一因素。拼箱可以降低小批量货物的 CIF 价格中的运费部分，从而略微降低关税和增值税基数；而整箱通常在大批量货物运输时提供更低的单位运费，并且在目的地处理也更简便。 铁路货运 通过中欧走廊及其内陆枢纽（如杜伊斯堡）的运输方式，如今已成为托运人的一种可靠的中间选择，他们希望运输速度比海运更快，但又不想支付空运的溢价。越来越多的公司希望保持精简的库存水平，但又不想支付空运费用，因此越来越多地采用这种方式。
一份示例落地成本预算
以下是一个简化的到岸成本细分表，假设一个 40 英尺集装箱的普通产品从中国南方港口整箱运往汉堡，申报货物价值为 40,000 欧元，关税税率为 6%，以便了解其组成部分：
| 订单项 | 金额（欧元） | 笔记 |
| 货物价值（FOB） | 40,000 | 商业发票金额 |
| 海运+保险 | 3,200 | 增加海关申报的到岸价 |
| CIF海关估价 | 43,200 | 计件工资计算 |
| 关税（6%） | 2,592 | HS编码相关税率 |
| 进口增值税（CIF价格的19% + 关税） | 8,690 | 增值税登记进口商可收回 |
| 经纪/清算费 | 120 | 固定费用，因货运代理而异 |
| 预计总到岸成本 | 54,602 | 不包括内陆卡车运输到最终目的地的费用 |
以上统计数据仅供参考，并非针对任何特定货物的报价。关税税率因海关编码而异，运费也受市场波动影响。但这些比例总体上是合理的。增值税通常远高于关税和报关费的总和。任何将增值税视为可忽略不计的计划都将存在显著误差。
制定预算的实用步骤
在整个过程中，最重要的一点就是在货物离开制造商之前确认正确的HS编码，因为这决定了关税税率，并间接影响增值税的计税基数。商品分类错误可能导致少缴税款的罚款、清关延误，甚至在产品售出数月后面临不必要的调整。此外，还必须核实中国出口工厂是否享有任何特殊待遇或文件，这些都可能影响申报的原产地和估价，因为申报原产地不实是海关审计最常见的诱因之一。
但实际上，最好的做法是向货运代理索取一份详细的报价单，而不是索要包含目的地费用的统一价格。如果货运代理能将海运费、码头装卸费、清关费等费用分开列出，并提供一个预估的关税和增值税范围，就能更容易地识别出那些报出极低总价，然后在目的地增加额外费用的货运代理。这种逐项报价的方式比一口价报价更适合财务规划。
如果您的企业计划定期向德国进口商品，您可以申请经认证的经营者 (AEO) 资格或海关延期付款账户，从而缓解现金流压力。申请AEO资格或开设海关延期付款账户后，您可以将进口增值税的缴纳期限延至次月26日，而无需在边境立即缴纳。对于每月出口大量集装箱的企业而言，这意义重大，因为仅增值税的延期缴纳就可能造成营运资金的大幅波动。
确保审批流程按时完成的文件
整个流程一半在于有效控制费用预算。另一半在于确保文件不会增加预定的运输时间（从而导致计划内的仓储费或滞期费）。对于常规的商业货物进入德国，需要提供商业发票（发票金额必须与报关单上注明的金额完全一致）、装箱单、提单，以及在申请优惠关税待遇时所需的原产地证书或供应商声明。德国海关会对这些文件进行非常严格的交叉核对，即使是装箱单上的重量与提单上的重量不符这样的小小差异，也足以触发人工审核。
欧盟以外的企业也需要确认是否需要指定税务代表来处理增值税事宜，因为非欧盟进口商并非总能像欧盟注册企业那样退回进口增值税。令人惊讶的是，许多出口商往往忽略了这一细节，他们习惯了美国较为简单的进口商法律，而美国法律中并没有类似的税务代表概念。
这条路上常见的预算错误
最大的误区是认为运费报价就是将产品送到德国买家家门口的总成本。海运和目的地处理费显而易见，也易于在各货运代理公司之间进行比较，正因如此，它们最受关注。而关税和增值税则是在之后计算的，通常只有在货物实际清关后才会显示为预估价格。另一个常见的误区是想当然地认为针对一种产品确定的关税税率也适用于看似类似的商品；材料成分或预期用途的细微差别就可能导致HS编码发生变化，进而影响关税税率，从而使单个集装箱的总成本相差数百欧元。
另一个值得指出的错误是低估了CIF估价方法的重要性。由于海关估价包含了运费和保险费，而未计入关税和增值税，因此，托运人如果能协商降低运费，不仅可以节省运费成本，还能在一定程度上降低整批货物的税基。与此同时，那些看似快捷的加急或特快运输方式，却可能在不知不觉中增加应缴的关税和增值税。
精确到欧元进行预算并预留应急资金也很有帮助。中欧航线的运费会随着燃油附加费和季节性运力波动，HS编码的解释可能会发生变化，人民币、许多供应商使用的美元报价以及海关实际评估的欧元之间的汇率波动也会影响最终总价。对于大多数首次走这条航线的货运公司来说，在预期关税和增值税金额的基础上预留5%到10%的缓冲资金是比较合理的，在公司完成几次货运申报并有基准比较后，可以适当缩小缓冲范围。
货运合作伙伴实际赚取费用的途径
拓威物流是一家总部位于深圳的跨境电商物流服务商，成立于2010年。创始团队拥有超过十五年的国际物流和清关经验。团队深耕中美市场，在运输方面，公司服务涵盖整个物流链，包括首程运输、海外运输等。 仓储提供从中国到全球各大港口（包括德国）的灵活整箱和拼箱海运服务，以及清关和最后一公里配送服务。
对于试图将美式预算习惯与欧盟进口实际情况相协调的托运人来说，与一家同时运营两条贸易航线的货运代理合作确实大有裨益：这意味着您收到的报价是由一个了解MPF和HMF为何不适用于汉堡入境的团队制定的，他们可以在集装箱离港前逐项向您解释适用的关税和增值税结构。这种在报价阶段就清晰明了的信息，往往是最终到岸成本预算能否保持稳定，还是在货物离港后需要两次修改的关键所在。
结语
MPF 和 HMF 是美国进口税费，仅此而已，不会出现在进入德国的货物的海关申报单上。申报单上会显示的费用包括：关税、19% 的德国进口增值税（部分商品税率为 7%）以及报关代理费或清关费。这些费用的计算逻辑自有其规律，其中增值税通常是金额最大且最容易被高估的项目。托运人如果能根据正确的 HS 编码制定预算、要求提供详细的报价单而非打包的目的地价格，并了解关税和增值税如何影响 CIF 价格，就能避免这条路线上最常见的意外情况。无论货物是整箱 (FCL) 还是拼箱 (LCL)，通过海运还是铁路运输，与拥有真正跨区域运输经验的货运代理合作——他们能够解释托运人可能已经了解的美国收费结构以及实际适用于德国入境的欧盟收费结构——往往是预算能否顺利执行的关键。 联系 有海关的，没有海关的。
常见问题
问：MPF 和 HMF 是否适用于进入德国的货物？
A: 不，完全不是。这两项费用均由美国海关和边境保护局对入境美国的货物收取。德国只收取欧盟关税和德国进口增值税，外加报关或清关费用。
问：美国商品处理费在德国的对应费用是什么？
A: 不。最接近的类比是报关员收取的报关费或代理费，通常是固定费用，而不是货物价值的比例。
问：德国进口增值税是如何计算的？
A: 增值税按到岸价（CIF）加上应缴关税的19%（特定商品为7%）计算。因此，增值税不仅对货物和运费征收，还对关税征收。
问：在德国缴纳的进口增值税可以退还吗？
A: 在欧盟注册的增值税企业，或者通过税务代表进口的企业，通常可以在后续的增值税申报表中将进口增值税作为进项税额退还，但仍然需要在清关时全额支付。
问：从中国到德国的货物，整箱 (FCL) 还是拼箱 (LCL) 更便宜？
A: 这取决于货量。一般来说，整箱运输 (FCL) 的单位运费成本对于较大货量而言更低，而拼箱运输 (LCL) 则更适合较小的拼装货物。由于运费成本是确定关税和增值税 CIF 价值的因素之一，因此运输方式的选择也会对税基产生一定影响。
问：我需要报关行才能将货物进口到德国吗？还是我可以自己申报？
A: 如果您有 EORI 号码并且具备操作 ATLAS 申报系统的内部知识，您可以直接提交，但大多数进口商，尤其是第一次走这条路线的人，都会聘请货运代理或注册经纪人来处理文书工作，以最大限度地减少代价高昂的分类错误的可能性。
