从中国发货到德国：欧盟进口增值税和IOSS详解

 

 

如果您将中国工厂生产的任何产品寄往德国客户，您必然会遇到同样的难题。德国海关不会在增值税问题解决之前放行包裹。这套流程晦涩难懂，充斥着各种专业术语——IOSS、DDP、H7、内在价值等等——而对于那些只在国内销售的卖家来说，却没有人愿意用通俗易懂的语言来解释。而且，相关法规最近又进行了修改。从2026年7月1日起，欧盟取消了价值150欧元或以下包裹长期以来的关税豁免，并在2021年引入的进口增值税基础上，实施了一项临时统一税率。本书将为您揭示从深圳或义乌仓库发出，最终抵达慕尼黑或柏林客户家门口的货物究竟会经历怎样的流程，IOSS的适用范围是什么，不适用范围又是什么，以及2026年的改革将如何改变所有向德国销售商品的卖家的计算方式。

为什么德国将每个包裹都视为税务事件

德国遵循欧盟统一的增值税（VAT）规则。这意味着所有从欧盟关税同盟以外地区（包括中国）进入德国的商业货物，无论申报价值多少，都需缴纳进口增值税。情况并非一直如此。在2021年7月之前，价值低于22欧元的包裹无需缴纳增值税，这导致大量低价值申报和商业发票上严重的低估现象。为了缩小这一差距，欧盟取消了这项豁免，并建立了进口一站式服务系统，确保无论商品价格多么低廉，增值税都在供应链的某个环节征收。

德国对大多数进口消费品征收的增值税税率为19%，税额按商品的海关估价计算，海关估价通常包括商品价格、国际货物运输费以及运至德国边境的保险费。少数商品类别，例如书籍和部分食品，可享受较低的7%税率，但绝大多数从中国零售商进口的商品，包括电子产品、服装和家居用品，都需缴纳常规增值税。德国消费者拒收商品或放弃购物车的最常见原因之一，就是在结账时输错增值税金额，导致收到意料之外的额外费用。

IOSS 的实际作用

进口一站式服务平台（简称IOSS）是一个覆盖所有欧盟国家的电子门户，非欧盟卖家只需注册一次，即可在销售点向消费者收取增值税，并每月向欧盟单一税务机构缴纳，而无需分别处理27个不同的国家增值税系统。这意味着，当中国卖家向德国发货时，德国买家只需在结账时支付19%的增值税，无需在快递员送达时支付额外费用。卖家（或更常见的是代表卖家的IOSS中介机构）只需提交一份涵盖所有欧盟目的地的合并申报表。

IOSS是可选的，仅适用于价值不超过150欧元的货物。未注册IOSS的卖家仍然可以向德国发货，但增值税将通过邮政或快递公司在送货时提供的特殊安排方案收取，或者通过标准进口程序收取，即买家或其指定的报关代理人在包裹清关前支付增值税。这两种方式通常对最终客户不利，因为它们增加了一个意料之外的付款步骤，而且通常还会收取快递公司代买家预付增值税的手续费。

需要澄清一点，这一点常常让很多新卖家感到困惑：IOSS 是一种增值税代扣代缴工具，并非清关保证，也不是关税豁免。注册 IOSS 号码可以加快清关速度，因为海关会知道增值税已缴纳，但这并不能免除发货人的其他义务，包括将于 2026 年年中生效的额外关税，具体说明如下。

2026年改革：150欧元免税额取消

多年来，在许多供应商心中，150欧元的门槛意义重大。低于该门槛的商品免征关税，增值税则通过欧盟内部结算系统（IOSS）征收。这意味着从中国向欧盟出口低价值货物成本低廉，手续简便。2025年11月13日，欧盟成员国决定终止对某些货物的免税待遇，欧盟委员会通过了理事会条例（EU）2026/382，该条例将于2026年7月1日起生效。

价值150欧元或以下的货物将暂时按每件3欧元的固定费用征收关税，取代之前的免税政策。关税按税则分类征收，而非按包裹征收。同一HS编码下包含多件相同商品的包裹只需缴纳3欧元关税；但如果商品属于不同的税则，例如一件丝绸服装和一件羊毛服装，则一次实际运输可能产生多笔3欧元的关税。该规定明确为临时性措施：预计将持续到2028年7月1日，届时欧盟海关数据中心将正式上线，所有进口商品无论价值多少都将适用普通的、基于分类的关税。

方面	规则有效期至2026年6月30日	2026年7月1日起生效的规则
价值不超过150欧元的商品需缴纳关税	免征关税	每件商品统一征收 3 欧元关税，根据关税分类而定。
进口增值税适用于价值不超过 150 欧元的商品	自2021年以来，全部费用均已收取，无任何豁免。	未变，仍满电
产品标识符（SKU、制造商代码、条形码）	不需要	自2026年7月1日起自愿参加，自2026年11月1日起强制参加。
安排期限	自2021年起一直存在	临时措施，预计持续至2028年7月1日。

一些人对欧盟委员会2026年6月发布的指南感到困惑，该指南明确指出新增的3欧元关税本身是否需要缴纳增值税。答案取决于包裹的处理方式。如果适用IOSS（国际快递服务），则3欧元关税不计入增值税应税金额，因此无需额外缴纳增值税。如果快递公司根据其特殊安排计划或通过常规进口流程收取增值税，则关税金额本身也需要缴纳增值税，因为3欧元关税在计算增值税之前已包含在海关估价中。这也是为什么与其它方式相比，IOSS通常能为客户带来更低、更可预测的到岸成本的另一个原因。

IOSS、特殊安排和标准进口增值税的比较

通常情况下，从中国向德国发货的卖家在增值税方面有三种选择，具体选择取决于订单量、平均订单价值以及卖家希望对客户体验拥有多少控制权。下表对这三种选择进行了对比。

特性	入侵防御系统	特别安排	标准进口增值税
增值税征收时	结账时，买家	快递员或邮政人员送货上门	在边境，释放前
谁向当局缴纳增值税	卖家或中介，月付	快递，每月	每批货物的进口商记录
买家体验	送货顺畅，无任何意外费用	交货时需支付增值税和手续费	包裹可能在增值税支付完毕前被扣留。
寄售价值限额	截至€150	截至€150	没有上限
对新的3欧元关税征收增值税	未收费	已收取的费用构成应税金额的一部分。	已收取的费用构成应税金额的一部分。

实际上，对于在德国有稳定销售记录的现有跨境供应商而言，如果销售量足以支付注册和每月申报的费用，他们往往会选择使用IOSS系统，因为它消除了交付过程中最大的摩擦点：买家收到意料之外的账单。规模较小或销售频率较低的卖家则可以选择通过快递公司进行特殊安排，并支付手续费，以此作为无需单独注册增值税的代价。

DDP 与 DDU：谁才是边境真正的付款方？

完税后交货 (DDP) 和未完税后交货 (DDU) 的区别在于包裹到达客户之前，由谁来支付关税和税款。DDP 模式下，卖家或其物流合作伙伴会预先支付相关的增值税和新增的 3 欧元关税，包裹到达客户手中时，客户无需支付任何其他费用。而 DDU 模式下，这些费用则由买家或快递公司在边境或送货时自行承担。2026 年的修订案使得这种情况下的汇率风险更大，因为如果卖家没有预先支付，买家现在需要同时支付增值税和关税。

取消150欧元的关税豁免也扩大了DDP和DDU之间的差异。一位德国消费者从中国卖家那里订购了一个手机壳，之后却被告知在发货前还需要支付增值税、3欧元关税和快递处理费，那么他拒收或留下差评的可能性要比在结账时支付了包含所有费用的单一价格的消费者高得多。对于依赖德国回头客的商家来说，过渡到由IOSS注册支持的DDP模式实际上已经成为标准建议，而不再是可选项。

确保中国方面的文件工作正确无误

德国增值税和税费问题通常是由于中国方面缺少相关文件造成的。德国海关现在比以往更加严格地核查申报价值与市场和支付数据，因此商业发票应如实申报交易价值，而非为了避税而虚报金额。低报价值可能导致罚款和货物延误，其造成的损失将远远超过节省的增值税。运输和保险费用应与商品价值分开列示，因为只有商品的内在价值（而非商品本身或保险费用）才会计入150欧元的起征点，该起征点决定了适用哪些增值税和税收法规。

自2026年7月1日起，零售商应开始在其海关数据中添加产品标识符，但此项要求仅在2026年11月1日起强制执行。这些标识符包括商户代码（例如SKU）、制造商自有产品代码，以及（如有）标准条形码（例如GTIN或EAN）。与其等到秋季才匆忙添加，不如现在就将这些信息添加到您的产品列表和发货清单中，这样可以避免在年底时海关经纪人和货运代理可能要应对大量其他卖家临时提出的合规要求。

Topway Shipping如何支持中国到德国的卖家

对于IOSS注册、新的3欧元关税以及在DDP和DDU之间选择正确方案而言，选择一家已将这些步骤融入其日常工作流程的物流合作伙伴将更加便捷。总部位于深圳的拓威航运成立于2010年，在国际物流和清关领域拥有超过15年的经验，尤其擅长跨境电商运输。该公司在中美物流运输链中拥有深厚的根基，其运输链涵盖从中国供应商到海外的首程转运、海外仓储、清关以及最后一公里配送。同样的运营模式也适用于发往欧盟（包括德国）的货物。

Topway Shipping 为考虑整箱和拼箱海运方案的卖家提供灵活的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 运输方案，覆盖全球各大港口。这对于运往德国的货物尤为重要，包括大宗补货以及通过 IOSS 运输的小型、对增值税敏感的包裹。与一家能够处理中国首段提货、准确开票和 HS 编码分类，并协调直至德国最后一公里配送的货运代理合作，可以减少因文件错误、发票金额低估或缺少产品标识等原因导致的货物被海关扣留的情况。

2026年10月的改革使得发货时申报的准确性成为重中之重，因此商家越来越依赖既了解中国出口流程又了解欧盟进口流程的货运代理。凭借Topway Shipping十余年来在跨境电商货运清关方面积累的丰富经验，卖家只需联系Topway Shipping即可解决在此过程中经常遇到的实际问题，例如如何为符合IOSS条件的包裹开具发票，或者何时采用DDP（完税后交货）安排比将关税代收权交给德国快递公司更为合理。

货运方式如何影响增值税和关税缴纳时间

从中国境外出发的第一段航程所选择的运输方式本身很少会改变增值税的计算方式，但会影响计算的时间和地点。德国对空运和快递货物的清关通常很快，往往只需一两天，因此IOSS数据和产品标识符必须准确无误，并且需要在包裹到达之前提前准备妥当，因为一旦包裹在运输途中出现问题，就几乎没有时间进行修正。但海运货物通常以散货形式运输，并且往往先抵达欧盟港口，然后再拆分成单个包裹进行最后一公里配送，因此每个包裹的增值税和关税处理通常是在货物离开保税仓库之后计算，而不是在港口本身计算。

“对于将补货发货与直接面向消费者的包裹相结合的卖家而言，这一区别至关重要。” 通常情况下，一集装箱的库存货物按照标准的增值税和关税规则进口一次，增值税注册企业可以抵扣增值税。而从该仓库发往德国消费者的各个包裹则属于欧盟内部运输，无需缴纳额外的进口增值税或关税。采用这种仓储模式的供应商甚至可以完全避免新增的3欧元关税，因为该关税仅适用于从欧盟以外直接进口到德国的低价值货物，而不适用于已清关库存的欧盟内部发货。

包裹被拒收或估价过低会发生什么？

自2021年增值税改革以来，德国海关官员对来自中国的包裹申报价值的审查明显更加严格。随着3欧元附加费的实施，这种审查力度进一步加大，因为关税的征收依据是准确的税则分类，而不仅仅是申报价值。发票价值严重低估的包裹可能会被扣留进行人工检查，并根据修正后的价值重新评估。在某些情况下，除了应缴的增值税和关税外，还可能被处以罚款。对于经常发货的企业来说，一次货物被扣留通常不会造成长期损害，但如果出现多次低报货物的情况，则可能会使某个账户或寄件人的海关记录受到密切关注，导致未来每次发货都需接受更严格的审查，从而拖慢整个供应链的运转，而不仅仅是单个包裹。

如果买家因为意外收到增值税或其他税费账单而拒收货物，卖家还会面临额外的损失。通常情况下，货物要么被退回给发货人，要么被销毁，运费通常不予退还，卖家不仅损失了销售收入，还损失了运费。本文之所以建议回归DDP和IOSS模式，其根本原因在于：在几乎所有情况下，将增值税和关税计入最终价格的成本都低于因买家拒收而损失货物的成本。

下次货物离开中国前的实用检查清单

此外，在货物从中国仓库运往德国之前，在商业发票上明确定义货物的内在价值并将其与运费和保险费分开，这一点至关重要。卖家还应检查是否已在IOSS注册，如果没有，则应主动选择特殊安排或常规进口程序，而不是默认接受快递公司的任何选择。如今，正确签发HS编码比以往任何时候都更加重要，因为3欧元的关税是按税目逐项征收的，错误归类的货物可能会导致原本只需缴纳3欧元的关税变成多笔。

务必确认新的到岸成本（包括适用的3欧元关税）已包含在结账时的价格中，以免德国买家承担意外税费。对于经常进行促销或季节性特价活动的卖家，请确保降低后的价格仍然适用内在价值计算方法，因为错误的阈值可能导致货物在增值税或关税方面受到与预期不同的对待。

结语

从中国到德国的货运从来都不是一件简单的事，它始终涉及税收和海关问题，这些因素决定着包裹能否顺利抵达，还是会在边境被拦截并产生意想不到的费用。此外，2026年7月的改革将原有的150欧元关税豁免额度改为临时性的3欧元固定关税，这在IOSS自2021年以来一直沿用的增值税规则之上，又增加了一层计算难度。因此，注册IOSS、正确计算新关税并与了解中国出口流程和欧盟进口要求的物流供应商合作的卖家，最能确保在过渡期以及预计于2028年实施的更全面的海关改革后，德国境内的货物交付能够保持可预测性。

常见问题

问：注册IOSS是否可以免除新增的3欧元关税？

答：不。IOSS 是一种增值税征收方式，并不能免除自 2026 年 7 月 1 日起适用于价值 150 欧元或以下货物的 3 欧元固定关税。两者相互独立，但使用 IOSS 意味着无需就这 3 欧元关税本身缴纳额外的增值税。

问：从中国运往德国的货物适用什么增值税税率？

答：德国的典型增值税税率为19%，适用于大多数消费品。增值税按海关估价计算。只有少数商品，例如书籍，可以享受7%的较低税率。

问：3欧元的关税是按包裹收取还是按件收取？

答：税款是按关税分类项目征收的，而不是按包裹数量征收的。一个包裹里包含多个具有不同HS编码的产品，可能会被收取多笔3欧元的税费，而编码相同的同类产品则只被征收一次税。

问：这项变更之后，小卖家还需要注册IOSS吗？

答：是的，如果您多次向德国发送小额订单。IOSS 仍然提供更流畅的结账和配送体验，免除 3 欧元关税的增值税，并且与特殊安排或普通进口增值税相比，是一种更可预测的选择。

问：3欧元的统一关税政策将持续多久？

答：这是一项临时措施，应该持续到 2028 年 7 月 1 日，届时欧盟海关数据中心应该会投入运行，所有进口商品无论价值多少，都将征收标准的、基于分类的关税。