从中国发货到英国：增值税、关税及脱欧后海关政策详解

 

每年有数千家英国公司从中国工厂订购商品，原本以为交易会很简单：付款给供应商，等待集装箱到货，然后销售产品。然而，接下来收到的海关账单却与之前的报价大相径庭。进口增值税、关税、商品编码的意外变更，以及自2024年以来大幅收紧的边境管制体系，这些因素叠加在一起，可能导致原本可观的利润在售出任何一件产品之前就变成账面上的亏损。本教程将解释英国进口商需要支付哪些费用、支付这些费用的原因，以及脱欧后英国海关系统如何处理从深圳或宁波运往曼彻斯特或费利克斯托仓库的货物。

这些内容并非故意复杂化，而是因为相关规则分散在几个不同的政府系统中——英国税务海关总署的关税表、海关申报服务、边境目标运营模式以及增值税法——而且每个系统都有各自的更新时间表。在接下来的章节中，我们将详细介绍真正影响您最终到岸成本的因素，并使用实际金额而非抽象的百分比。

为什么英国海关规则在2026年比2021年感觉更复杂

英国脱欧五年后，已脱离欧盟关税同盟并逐渐步入正轨。但关税体系本身仍在不断发展演变。英国税务海关总署 (HMRC) 和商业及贸易部 (DBT) 会定期审查英国全球关税。针对可穿戴设备、智能家居设备、LED灯具、电动自行车等新兴产品类别的商品编码定义修订频繁，以至于去年您正确使用的编码如今可能已经过时。

除了维持关税外，英国还在布鲁塞尔以外设立了自己的贸易救济机构。这至关重要，因为针对中国原产商品的反倾销和反补贴税不再由欧盟决定，而是直接由伦敦继承。这些税项由英国贸易救济局负责调查和执行，在某些产品类别中，额外关税甚至超过了标准税率的40%。过去一年中，家具、钢铁制品和部分电子元件等产品都受到了这种影响。

另一项重要变化是执法力度。作为“边境目标运营模式”的一部分，英国港口的实物和文件检查力度均有所加强。业内人士估计，与几年前相比，现在大约六分之一来自中国的货物在抵达时会面临某种形式的文件检查。一次性提交正确的文件已不再是可选项。这决定了货物是两天内就能清关，还是会在保税仓库滞留两周。

中国进口货物的进口增值税：基本知识

几乎所有从中国进口到英国的商品都需缴纳进口增值税，税率为英国标准的20%，只有少数商品类别可享受零税率或减税率，例如童装或某些医疗产品。该税并非基于您支付给供应商的金额，而是基于海关估价，即商品成本、进口商品成本、保险费以及已缴纳的进口关税的总和，然后按20%的税率征收。

很多初次进口商往往会低估增值税。例如，一笔价值 10,000 英镑的订单，加上 2,000 英镑的运费和 6% 的关税，这 10,000 英镑本身无需缴纳增值税。但加上货款和关税后，增值税的计算基数约为 12,720 英镑。这比供应商报价或货运代理的标价通常要高出几百英镑。

对于已注册增值税的企业来说，好消息是增值税延期申报（PVA）。采用PVA，您可以在同一申报期内，在正常的增值税申报表中申报并退还相同的增值税，而无需在边境以现金支付进口增值税，并等待长达三个月的时间才能申请退税。虽然最终您支付的增值税总额不会减少，但它确实可以填补现金流缺口，避免营运资金被占用数周之久。现在，几乎所有从中国进口货物的已注册增值税进口商都默认采用PVA。

进口关税：英国全球关税体系的实际运作方式

中国与英国没有自由贸易协定，因此来自中国的商品均按英国全球标准关税征收，不像从越南或其他与英国签订了自由贸易协定的国家进口商品那样享有优惠税率。税率完全取决于分配给产品的十位商品编码，因此商品分类被视为一项严肃的工作，而非形式主义。

关税是根据到岸价（CIF）计算的，即产品、保险和货物的总成本，而不仅仅是出厂价。供应商提供的离岸价（FOB）只是计算的起点。运往英国港口的运费和保险费会在加上关税之前计入。下表以常见的进口产品为例，说明了不同类型产品的关税税率差异巨大。

产品分类	典型HS编码关税税率	笔记
陶瓷家居用品（马克杯、餐具）	5的％ - 12％	单价因材料和釉料类型而异
消费电子配件	0的％ - 4.5％	许多部件的费率降低或为零。
纺织品和服装	8的％ - 12％	纤维含量和结构会影响规范
家具（平板包装，木制）	基准税率为0%，但可能面临反倾销指控。	部分品类面临超过 40% 的额外 TRA 税费。
鞋类	8的％ - 17％	钢头鞋等安全装置可以降低事故率
太阳能电池板和电动汽车充电组件	0的％ - 3％	在英国绿色转型优先事项中受到优待

反倾销税值得特别关注，因为它可能会悄无声息地破坏采购计划。对于某些特定类型的产品，如果贸易救济机构认定存在低价倾销行为，损害了英国生产商的利益，则需缴纳这些额外费用。这些费用是附加于普通关税之上的，而非替代普通关税。进口商可以采取的最经济的尽职调查措施之一，就是在决定引进新产品线之前，先查询当前的反倾销登记信息。Topway Shipping 会在新客户向中国工厂支付定金之前，要求他们完成这一步骤。

135 英镑门槛和低价值货物运输规则

135英镑规则比该体系中的几乎任何其他部分都更容易引起误解，主要是因为人们误以为这意味着价值低于该金额的商品将永远免税。实际上，它改变的是税收的征收方式，而不是是否需要缴税。对于价值135英镑或以下的货物，无需缴纳关税，进口增值税也不会在边境收取——相反，增值税应由卖家或在线市场在销售点收取，类似于英国国内增值税的征收方式。

超过 135 英镑的货物，关税和进口增值税将按正常方式在边境征收，并按到岸价 (CIF) 计算。对于商业大宗货物（即通过海运集装箱运输而非单个包裹运输的货物），这一门槛几乎不起作用，因为几乎所有商业订单都能轻松清关。故意将大宗订单拆分成小包裹以使其总价值低于 135 英镑，会被英国税务海关总署 (HMRC) 视为逃税而非税务筹划，并可能面临罚款。

托运价值	客户职责	进口增值税征收点
135英镑或以下	未收费	卖家/平台在结账时收取
135英镑以上	按商品代码收费	在英国边境或通过PVA收集。
商业散货/集装箱运输	按商品代码收费	几乎总是在边境或通过PVA采集。

英国脱欧后的海关程序：EORI、CDS 和边境目标运营模式

打好文书基础

任何英国企业进口商业产品前，都需要一个以GB开头的EORI号码，才能通过海关。该号码可通过英国税务海关总署（HMRC）免费申请，通常几个工作日内即可获批。不过，在繁忙时期，也可能需要几周时间。因此，为了避免这点麻烦，最好尽早申请，而不是等到最后一刻才申请。

所有申报均通过海关申报服务 (CDS) 进行，该系统已完全取代了之前的 CHIEF 系统。CDS 需要的数据字段比其前身更为广泛，而这些字段中的错误——例如错误的商品编码、不匹配的国际贸易术语解释通则 (Incoterms) 或不一致的申报价值——是货物被抽查进行单证检查而非自动通过的最常见原因之一。

边境目标运营模式发生了哪些变化

现在，卫生和植物检疫物品必须通过指定的边境管制站入境，随着边境目标操作模式的全面实施，中等风险类别的实物检查率已大幅提高。如果货物并非食品或植物，且货物描述与单据不符，则该包裹可能会被特别标记，以便进行文件核查。

这时，优秀的货运代理就展现出他们的价值了。为此，Topway Shipping 的团队会按照高标准准备商业发票、装箱单和原产地证书，以应对英国税务海关总署 (HMRC) 的检查，而不是被动地应对。这正是客户通过 Topway 运输整箱和拼箱货物时，货物很少在边境被延误的重要原因之一。

计算您的实际到岸成本

到岸成本是真正影响盈利能力的关键因素，而且几乎总是高于进口商首次下单时的预期。如果您是一位经验丰富的英国进口商，一个经验法则是预留大约1.3到1.4倍的离岸价（FOB）用于所有货物、关税、增值税、经纪费和最后一公里配送。以下是一个以中等规模的家居用品货物为例的计算示例。

成本要素	金额（英镑）	笔记
货物成本（深圳离岸价）	£8,000	供应商发票金额
海运至费利克斯托	£1,400	拼箱运费（部分集装箱）
海运保险	£35	约占货物价值的0.3%至0.5%。
CIF海关估价	£9,435	货物 + 运费 + 保险
进口关税（适用8%的税率）	£755	基于商品编码分类
进口增值税（CIF价格的20% + 关税）	£2,038	如果已注册增值税，则可通过增值税抵扣。
报关行 费	£220	每次发货的典型价格范围为 150 至 350 英镑。
最后一公里配送到仓库	£310	因距离和交通状况而异
总到岸成本	£12,758	与8,000英镑的离岸价起价相比

这项练习的重点在于离岸价 8,000 英镑与到岸成本 12,758 英镑之间的差额——正是这个差额决定了产品线在英国零售价格下是否能够盈利，而且这个数字应该在下订单之前就纳入采购决策中，而不是在集装箱已经起航之后才发现。

英国进口商在与中国供应商打交道时常犯的错误

对于新进口商来说，最昂贵的习惯莫过于货物分类错误。随意选择看起来差不多的商品编码很容易，但报关行每天都会遇到这样的案例：一些细微的产品细节——例如加固鞋底、不同的纤维混纺、额外的安全功能——就可能导致商品被归入完全不同的关税等级。一位鞋类进口商发现，仅仅因为在鞋头加装了钢头，就将原本税率为16.9%的普通鞋类编码，调整为税率为5%的安全鞋类编码，纠正之后，仅一个订单就节省了数千英镑。

另一个常见的错误是认为供应商的FOB报价代表了产品的实际成本。事实并非如此。它只是一个起点，还需要加上货物、保险、关税和增值税等费用，才能真正判断订单是否有利可图。对国际贸易术语解释通则（Incoterms）的误解也加剧了这种误解——在FOB或EXW条款下，英国进口商直接负责缴纳关税和增值税；而在DDP条款下，虽然供应商或货运代理会处理这些费用，但这些成本仍然包含在报价中，只是不那么明显。

锂电池的延误主要源于木质包装和运输。未经处理或没有ISPM 15热处理认证标志的木托盘或木箱，可能会在港口被销毁，而不是被扣留；而没有符合UN38.3标准的锂电池，通常会被完全拒收。如果在货物离开中国之前向工厂索取相关文件，这些问题完全可以避免。

Topway Shipping如何简化中英清关流程

成立于2010年的深圳拓威航运，其目标只有一个：将中国与全球主要市场之间的跨境物流从法律雷区转变为更加规范的流程。创始团队在国际货运和清关领域拥有超过15年的经验，尤其擅长中美航线，如今业务已拓展至英国及更广泛的全球市场。

对于向英国出口商品的企业而言，丰富的经验意味着全程提供切实有效的支持——从中国工厂提货、货物整合和海外仓储、发货前正确的商品编码分类、通过CDS系统清关，到最后一公里配送至英国仓库或亚马逊物流中心。客户无需分别安排工厂提货、货物运输、报关代理和英国快递公司，Topway将通过单一联系点统筹整个供应链。

Topway还为货运量较大的公司提供灵活的整箱货运 (FCL) 和拼箱货运 (LCL) 服务，将货物运往全球主要港口，使小型进口商无需自行装满整个集装箱即可享受集装箱运费。在订单下达之前，而非之后，Topway主动协助客户完成EORI设置、PVA资格审核和反倾销风险评估，其目的很简单：减少在英国边境遇到的意外情况，并确保到岸成本与预算相符。

结语

2026年从中国向英国发货并非因为原则改变而更难——自英国脱欧初期以来，关税和增值税的运作方式基本保持不变。“难点在于容错空间更小。”商品编码的修订更加频繁，一年前还安全的类别现在可能面临反倾销税，而且越来越多的货物在边境接受单证检查。但这些都不是放弃从中国采购的理由，而是需要准确计算到岸成本、注册增值税延期申报以及选择一家将清关作为首要任务而非事后补救措施的货物合作伙伴的原因。做好这三点，剩下的流程——也就是大家真正关心的部分，即以合理的利润率将优质产品摆上英国货架——往往就能迎刃而解。

常见问题

问：无论货物大小，从中国发货的每一批货物都需要缴纳进口关税吗？

答：是的，商业产品可以免税。不像个人旅客那样有免税额度。价值 135 英镑或以下的少量货物免征关税和边境增值税，但销售时仍需向卖家支付增值税，而且此限额通常不适用于大宗商业货物。

问：在边境缴纳增值税和使用增值税延期申报制度有什么区别？

答：在边境缴税时，现金会立即从您的账户中扣除，而且您通常需要等待数月才能在增值税申报表上看到这笔款项退回。而使用预付增值税 (PVA) 服务，增值税注册企业可以在同一申报期内申请和退还相同的增值税额，因此无需预先支付任何费用——这是一种现金流解决方案，而非减免。

问：如何确定我产品的正确关税税率？

答：您可以使用英国政府网站上的贸易关税工具，按产品描述搜索并找到十位数的商品编码。然后，您可以查询适用于中国原产商品的第三国关税税率。如果产品编码介于两个可能的编码之间，最好请报关行或货运合作伙伴（例如 Topway Shipping）在发货前验证其分类。

问：与 2021 年之前相比，英国脱欧本身是否会对中国商品增加额外的关税？

答：并非如此——英国基本上保留了作为欧盟成员国时的关税税率。不过，脱欧真正的影响在于程序方面。英国进口商现在需要通过英国海关申报服务机构提交申报，并受英国运营的贸易救济体系约束，该体系可以独立于欧盟实施反倾销处罚。

问：Topway Shipping能否同时处理清关和运输事宜？

答：是的。Topway Shipping 负责从中国首公里运输到英国国际仓储、清关和最后一公里配送的整个流程，为各种规模的订单公司提供灵活的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海运方案。