低估了从中国进口的货物的价值？2026年这将适得其反。

 

 

低报商业发票价值曾是跨境电商中人尽皆知的“潜规则”，几乎无人公开谈论。只要降低申报价值，使包裹价格低于关税门槛，就能顺利通过海关，无需支付额外费用。然而到了2026年，这种做法不再是捷径，而更像是一项潜伏在资产负债表上的负债，随时可能因审计、突击检查或心怀不满的竞争对手的举报而被追究责任。

这是系统性问题，而非周期性现象。过去18个月里，那些使得低价申报如此诱人的法律被逐一废除，而曾经只用于大型工业进口的执法手段，如今也被用来例行检查小批量货物和电商商品。在本文中，我将详细阐述究竟发生了什么变化，为什么过去的规避方法会在财务和运营上适得其反，以及对于今年从中国出口到美国的企业而言，一种诚实且站得住脚的申报价值方法应该是什么样的。

 

“微不足道”时代已经结束——旧的策略也随之过时了。

十多年来，《关税法》第321条允许价值800美元或以下的货物免税进入美国，且只需极少的单据。供应商可以从深圳发货，无论是样品、补货订单还是整批零售包裹，都能在数小时内完成清关，无需报关行、保函或HS编码核查。这项豁免使得低报货物价值看似无害——只需将价值950美元的货物申报为750美元，就足以完全规避正式入境手续，而且由于金额较小，执法部门也无力承担相关费用。

整个体系已被逐步瓦解。最初，世界其他地区失去了对中国原产商品的免税保护，堵上了部分供应商几个月后开始依赖的转运漏洞。到2026年初，邮政包裹也将按申报价值的一定比例征收从价税。这意味着，发票上的申报金额现在会直接影响买卖双方每次在边境支付的税款。

 

日期	发生了什么变化
2025 年 5 月 2 日	对原产于中国大陆和香港的商品，最低限度的免税待遇结束；正式或非正式的报关和缴纳关税成为强制性要求。
2025 年 8 月 29 日	该禁令已扩展至全球范围——来自各个国家的低价值包裹将失去免税入境资格，从而堵死了转运的漏洞。
2026 年 2 月 28 日	国际邮件临时统一包裹关税政策结束；邮政货物将按申报价值和原产国关税税率征收从价税。
2026 年 6 月 24 日	美国海关与边境保护局通过法规无限期暂停该项限制，并计划于 2027 年 7 月 1 日依法废除第 321 条的最低限度限制。

实际结果是，现在再也没有可以钻空子的价值门槛了。每个包裹，无论大小，都需要准确的申报价值、正确的HS编码，而且——越来越需要——与担保人和经纪人建立关系，而许多小型卖家以前从未需要这样做。过去，少报一件价值30美元的物品几美元在统计学上几乎无法察觉。现在，这已经是正式的申报了。海关软件的设计目的就是为了识别这种少报行为。

对美国海关与边境保护局而言，“低估”的真正含义是什么？

明确“低估”的含义很有必要，因为这个词涵盖的行为比大多数托运人想象的要多。美国海关和边境保护局主要根据交易价值来确定进口货物的价值——即货物出口到美国时实际支付或应付的价格。价格会根据一些因素进行调整，例如包装费、协助费、特许权使用费和销售佣金。任何低于此价格的金额，无论出于何种原因，在法律上都属于低估。

在实践中，这种情况通常表现为几种典型模式。供应商向银行和海关开具发票，但海关发票上的单价较低。卖方要求工厂在已付款的商业订单上将商业发票标注为“样品”或“礼品”。货运代理被指示将全额货物拆分成若干小批量货物，以使每批货物看起来都正常。所有这些都无可争议。它们都被记录在案，构成对已付或应付金额的虚假陈述，无论商家的意图如何，美国海关与边境保护局（CBP）都会如此处理。

值得注意的是，低估价值的问题与价值本身的问题截然不同，后者常常被混淆。通常公认的合法降低应税价值的方法包括：将货物与保险分开、与供应商协商获得真正的数量折扣，或正确应用首次出口销售结构。区别在于文件和一致性。如果您获得了真正的折扣，那么工厂内部记录的数字与银行在电汇中看到的数字应该一致。而低估价值的发票上只有一个数字，这个数字仅供海关记录，在其他任何文件记录中都不会出现。

进口商常常惊讶地发现，漏报的处罚与公然欺诈的处罚一样严厉。即使申报的每个数字都正确无误，未申报与进口商品相关的特许权使用费，或遗漏辅助费用（例如单独付费但免费提供给公司的工具），都可能构成估值违规。“美国海关与边境保护局（CBP）的立场很简单。申报价值必须是已付或应付的总价，企业不能通过指出其申报的内容在技术上并无虚假之处来弥补信息披露不完整的问题。”

 

2026年美国海关与边境保护局如何查获低估价值的货物

取消最低限额关税的影响远不止于对数百万批货物征收额外关税——它还将这类货物纳入了多年来一直追踪大型货运进口商的数据系统。现在，无论正式还是非正式的进口申报，都会生成一份电子记录，其中包含协调制度编码、申报价值、原产国、进口商和承运人信息。该记录存储在一个数据库中，美国海关与边境保护局（CBP）的自动化商业环境会自动将其与基于同类产品多年进口历史数据建立的价格基准进行比对。

如果申报价值显著低于特定海关编码、原产地和数量的市场价格，该批货物将被评估风险，有时甚至需要进行文件检查或实物查验才能放行。而且，即使一批货物被标记，也往往不会就此结束：一旦怀疑存在低报价值的情况，美国海关与边境保护局（CBP）有权追溯审查进口商过去五年的申报记录，这意味着一次检查就可能导致对整个进口历史的审查，而不仅仅是针对单个包裹。

如果卖家在数十笔货运中使用同一货运代理或同一供应商的发票模板，则尤其容易上当受骗，因为这种曾经看似一致的模式，如今却被解读为反复低报金额的惯用伎俩。大量收货地址相同、产品线相同、申报价值却异常整数的货物，正是现代风险识别系统旨在识别的典型特征。此外，海运货物的ISF申报要求也更加严格——必须在装货前24小时提交，且任何遗漏或不准确的申报都将面临五千美元的罚款——这意味着，与两年前相比，可能出现价值不符的环节已大幅增加。

 

被抓的真正代价

根据美国法典第19篇第1592条，低估货物价值的财务风险根据进口商的过错程度分级。如果美国海关与边境保护局（CBP）无法证明进口商明知申报价值不实，则默认认定为过失，虽然仍会受到严厉处罚，但进口商可以采取最有效的减刑措施。如果CBP认定进口商明知或理应知道申报价值不准确，则适用重大过失。欺诈仅适用于故意、蓄意的虚假申报，并且是最有可能导致刑事诉讼和民事处罚的级别。

罪责等级	最高罚款（关税损失案件）	最高罚款（无关税损失）
疏忽	未缴关税、税款和费用的2倍	应税价值的20%
重大过失	未缴关税、税款和费用的4倍	应税价值的40%
舞弊	最高可达商品的全部国内价值	最高可达商品的全部国内价值

这项安排有两个方面令进口商感到意外。首先，无论责任程度如何，都必须补缴关税。其次，罚款是一笔额外的费用，是在原本就应该缴纳的税款之外的额外支出，外加利息。最后，虽然美国海关与边境保护局（CBP）没有义务征收法定最高税额，但也不会因为公司规模小或涉事包裹体积小就网开一面。如果供应商每月对两百批小件货物都采用同样的低报价格策略，那么五年累计的税款可能超过该产品线本身的年收入。

下表显示了当报告价值低于实际商业价格时，单个集装箱规模货物的计算结果变化有多快。

 

名称	以纸质形式声明	实际商业价值
单价发票金额	$4.00	$11.50
出货尺寸	2,000单位	2,000单位
申报总价值	$8,000	$23,000
应缴税费（约）	低估了大约三分之二	全部欠款
如果被标记，则会受到暴露。	补缴税款、利息以及最高可达差额4倍的罚款	无——符合商业现实

罚款之外：保释金撤销、延误和列入黑名单

不利之处不仅限于经济成本。美国海关与边境保护局 (CBP) 要求提高保证金金额或彻底终止持续保证金权利的一个常见触发因素是存在低估货物价值的趋势。进口商保证金的设立正是为了确保 CBP 能够收到款项。失去保证金权利不仅仅是增加成本；它实际上会阻止进口商接收新的货物，直到保证金问题得到解决。对于季节性电商企业而言，这可能意味着错过货物预定的销售窗口期。

还有一种更隐蔽、更缓慢的成本：每次违规申报都会增加下次检查的难度。统计上，曾被处罚的进口商未来的货物更有可能被扣留检查。这会增加数天甚至数周的运输时间，并且通常还会产生在港口或机场等待检查期间的仓储费。这些费用不会直接显示在处罚通知上，但日积月累，最终会导致企业的物流成本与运输类似产品的合规竞争对手相去甚远。

 

让卖家损失金钱的常见误解

令人惊讶的是，绝大多数低估商品价值的案例都源于误解，而非策略。一种常见的误解是，原产国可以替代实际价值——即通过第三国运输产品就能重置关税计算周期。事实并非如此。原产国规则仍然对适用关税税率至关重要，因为诸如第301条款和第232条款等项目和措施会根据商品的实际生产地给予不同的待遇。但是，为了规避这些税率而虚报原产地是另一项联邦罪行，它叠加在估值问题之上，而非取代估值问题，并且会带来严重的民事和刑事责任。

另一个常见的误解是，报关行或货运代理承担进口商的法律风险。事实上，即使单据是由第三方提供的，进口商也对报关单的准确性负有主要责任。货运代理也可能被追究责任，但如果其故意提交虚假单据，报关单上列明的公司本身并不受追究。因此，选择合适的货运和报关合作伙伴至关重要——一个会在提交报关单前分析并质疑供应商发票的合作伙伴，相当于为进口商自身责任提供第二道审核，而不仅仅是搬运货物的服务提供商。

第三个误解，也是自最低限度货物运输法修改以来更为普遍的误解，是认为低价值或样品货物不值得美国海关与边境保护局（CBP）花费时间。但事实恰恰相反，CBP在过去一年中多次更新的指导意见已明确指出：过去很多可以绕过正式审查的货物现在都必须经过与商业货物相同的入境流程，这意味着小包裹也必须遵守与整箱货物相同的单据标准、相同的协调制度（HTS）准确性要求以及相同的处罚框架。这种对样品货物草率处理的后果不再是低风险——它会训练企业自身的物流团队在未来处理更大、更昂贵的货物时也采取同样的捷径。

 

 

诚实的估值究竟是什么样的

这并不意味着进口商在控制到岸成本方面无能为力。而是意味着成本管理必须贯穿整个真实交易流程，而不仅仅是发票。如果制造商、贸易公司和进口商之间存在真正的多层交易，那么一份妥善记录的首次出口销售单可能降低应税价值——但相关文件必须反映合法的交易链，而非虚构的交易链。诸如与供应商协商更低的单价、合并发货以降低单位物流成本以及评估商品的协调制度（HTS）分类以获得更优惠的税率等措施，都可以在不触及海关与边境保护局（CBP）每次都会核对的外部数据的情况下，降低到岸成本。

因此，2026年将会出现一些有趣的分类问题。同一件实物产品可能因材料成分、功能或细微的设计差异而被归入不同的协调制度编码（HTS编码）。每个编码都有其自身的税率，这还不包括其他附加税费。错误归类是一种违法行为，但并非低估价值；其财务影响基本相同：对产品线的每一件产品都缴纳了数额巨大的错误税款，有时甚至长达数月才有人发现。一位尤其熟悉中国原产地采购模式（而非一般清关流程）的报关行，通常比一般报关行更早发现这些错误归类。

 

Topway Shipping 如何帮助您保持合规性和竞争力

拓威物流的创立正是为了填补这一市场空白。拓威物流成立于2010年，是一家总部位于中国深圳的跨境电商物流公司，拥有一支在国际物流和清关领域拥有超过15年经验的团队，尤其擅长中美运输。我们坚持自主清关，而非外包给第三方，因此申报价值、HS编码和相关文件均由我们的专业人员进行审核，他们每天都会审查相同的产品类别和相同的CBP风险模式，而非偶尔审查。

Topway的服务涵盖完整的端到端物流链——从中国出发的第一段运输，到货物抵达后的海外仓储，再到清关以及最终送达买家的最后一公里配送——此外，还提供灵活的整箱和拼箱海运服务，运往全球各大港口。这种连续性对于试图避免高风险计费方式的卖家至关重要：同一团队负责订舱和报关，从而避免了货运代理和报关行之间经常出现的单据不匹配问题。

这种综合支持将合规性从焦虑的来源转变为可预测的支出项目，对于那些围绕旧的最低限度豁免建立定价模型，现在正在从头开始重新计算到岸成本的企业而言——准确的申报价值、正确的分类和关税规划都由一个自 2010 年以来一直在做这件事的团队负责。

 

结语

低估中国货物价值的策略已经彻底改变。过去，这种利用优惠免税政策降低关税的手段如今已成为正式报关单上的明文虚假申报，受到专门针对此类行为的系统审查，并可能面临高达损失税款四倍或货物全额价值的处罚。任何形式的“微量申报”都不会再以旧模式回归，美国海关与边境保护局（CBP）过去一年的所有信号都表明，其方向是加强数据核对，而非放松执法。

在这种环境下蓬勃发展的企业，并非那些绞尽脑汁寻找低价压价手段的企业。他们会在定价模型中预先考虑实际关税，而不是等到海关检查时才发现。因为他们认为，准确的申报价值、正确的商品分类以及可靠的报关合作伙伴才是美国市场运营的真正成本。与像Topway Shipping这样经验丰富的合作伙伴携手，将清关、货运和仓储整合于一体，是实现这一目标最直接有效的方法之一，而且不会因此拖慢供应链的运转。

 

常见问题

问：如果货物数量看起来很小，低估货物价值是否仍然值得冒险？

答：不。美国海关与边境保护局的风险目标系统会分析申报价值与相同海关编码和原产地的价格数据，无论货物大小，而且由于该系统会追溯五年，一旦形成模式，即使是轻微的、反复的少报也可能导致更严重的处罚。

问：根据美国法典第 19 卷第 1592 条，疏忽、重大疏忽和欺诈之间有什么区别？

答：疏忽是指美国海关与边境保护局（CBP）无法证明进口商明知存在虚假陈述。重大疏忽是指进口商明知或理应知晓。欺诈是指能够证明进口商故意欺骗。每个级别的最高处罚力度递增，欺诈还可能被移交刑事部门处理。

问：将一批货物分成几批小包裹能否在 2026 年避免缴纳关税？

答：不。使这种策略有效的 800 美元最低限额豁免政策已对所有原产国取消，而且拆分货物以掩盖总价值本身就是海关风险系统旨在检测的一种模式。

问：企业如何在不低估商品价值的情况下降低到岸成本？

答：有效的手段包括与供应商协商价格、采用有据可查的首次出口销售结构、核实 HTS 分类的准确性以及合并发货以降低单位运费和处理费用。

问：Topway Shipping如何帮助进口商保持合规？

答：拓威航运提供一站式服务，涵盖首程运输、海外仓储、清关和末端配送。创始团队拥有超过15年的中美物流和海关经验，确保货物在整个运输过程中申报价值和海关编码的一致性。