法国进口商对中国海关清关有哪些误解？

 

介绍

法国是中国在欧洲最大的进口贸易伙伴，而且这种关系还在不断加强。仅2024年，法国海关就申报了189亿件小包裹，是两年前的三倍。其中97%的货物来自中国。海关通道比以往任何时候都更加拥挤。但繁忙并不意味着一切顺利。每周都有货物滞留在勒阿弗尔或马赛-福斯港，货物不得不再次接受检查，进口商还会收到意料之外的税单，从而削减利润。这种情况的出现并非因为规则过于复杂，而是因为各种规模的企业都在不断犯着本可以避免的错误。

从中国进口到法国的法律法规错综复杂，既包括欧盟海关法规，也包括法国国家税收规则，而且自2024年以来，政策变化层出不穷。2024年，法国通过了《财政法案》，旨在打击海关和增值税欺诈行为。新的小包裹税（Taxe petit colis，简称TPC）于2026年3月1日生效。欧盟于2025年12月同意，自2026年7月1日起，对所有低价值的B2C货物加收3欧元的处理费。如果进口商在过去一年中没有审查过其合规模式，那么其现有的模式很可能不符合规定。

本页面并非中国进口货物的通用指南，而是直接、实用地分析法国进口商在清关过程中最常犯且代价高昂的错误。它会告诉你问题所在、问题反复出现的原因以及正确的解决方法。无论您是进口工业零部件、消费品，还是经营跨境电商业务，以下信息都将对您的业务有所帮助。

 

监管格局：发生了哪些变化以及为何这些变化至关重要

在试图找出错误所在之前，了解错误产生的环境很有帮助。法国遵循欧盟海关法规，主要是《欧盟海关法典》（UCC），但它也有自己的规则，这使得法国公民的处境更加复杂。布鲁塞尔制定规则，巴黎负责具体细节。这意味着该系统有两个“老板”。

了解近期最重要的几项变化至关重要。自 2022 年起，在法国注册的企业（EURL、SARL、SAS 等组织形式）可以延期缴纳进口增值税。这意味着他们无需在边境缴纳增值税，之后还可以申请退税。他们只需按照常规的纳税申报表每月申报和缴纳增值税即可。许多进口商仍然不了解这项巨大的现金流优惠，或者没有与会计师进行相应的设置。另一方面，个体经营者则无法申请任何进口增值税退税。

法国2024年财政法案正式承认跨境电商中存在结构性增值税漏洞，尤其是在商品从中国发货的情况下。该法案修改了当海关估价与零售价不同时增值税的缴纳主体。这种情况在代发货模式中尤为常见。如果供应商（而非买家）不符合简化进口税的条件，则必须同时缴纳进口增值税和国内增值税。这一举措改变了成千上万家在法国销售中国商品但未正式注册IOSS的企业在合规方面的考量方式。

接下来是贸易保护费（TPC）。自2026年3月1日起，法国对所有来自欧盟以外、价值低于150欧元的商业包裹，按税号征收2欧元的固定行政税。该费用并非关税，也不取代增值税；它是在您现有税费之外的额外支出。一个包含三种不同类型产品（按四位数HS税号划分）的包裹，其贸易保护费为6欧元。此外，适用于所有欧盟国家的每件商品3欧元的税费（于2025年12月12日决定，并将于2026年7月1日生效）又增加了一层成本。对于那些基于旧版最低限额框架定价的企业而言，这些叠加的费用构成了结构性成本的增加，需要积极应对，而不仅仅是被动适应。

 

税款计算的实际运作方式

法国进口海关常犯的一个错误是不清楚关税和增值税的计算方式。法国采用CIF（成本、保险加运费）方式计算应税基数。这意味着计算不仅包括产品的价值，还包括运抵欧盟入境点的国际运费和保险费。您在运输和保险上的每一欧元都需要缴税。

关税根据产品的TARIC分类计算，TARIC是欧盟的10位关税编码系统，它以国际HS编码为基础，并使其更符合欧洲的实际情况。2025年法国的平均关税税率约为4.2%，但具体税率取决于产品类型。某些电子产品无需缴纳关税，而某些纺织品和消费品则需缴纳12%或更高的关税。计算出关税后，将按法国通常的20%税率加收增值税（VAT），增值税将加在到岸价（CIF）和关税之上。下表通过一个示例对此进行了说明。

 

元件	公式/费率	例如：货物价值 5,000 欧元 + 运费 300 欧元
CIF价值	货物 + 运费 + 保险	€5,300
客户职责	CIF × 关税税率（平均 4.2%，因 HS 编码而异）	5,300 欧元 × 4.2% = 222.60 欧元
增值税基数	CIF + 关税	5,300欧元 + 222.60欧元 = 5,522.60欧元
增值税（标准）	增值税基数 × 20%	5,522.60 欧元 × 20% = 1,104.52 欧元
TPC（自 2026 年 3 月起）	每个税号收取 2 欧元固定费用（包裹价值低于 150 欧元）	包裹中每个四位数HS编码类别收费2欧元
欧盟税（自 2026 年 7 月起）	每件商品统一收取 3 欧元费用（所有低价值 B2C 商品）	每件商品需在TPC价格基础上另加3欧元。
土地税总额	关税 + 增值税（如有其他税费）	1,327.12 欧元（本例中不含税费）

 

实际情况是，如果进口商仅以产品发票金额来计算到岸费用，那么他们总是会低估关税。例如，一批货物的产品成本为 5,000 欧元，但运费为 300 欧元，而关税税率又高于预期，那么最终的关税账单很可能比进口商的预算高出 200 至 400 欧元。如果每月有几十批货物都出现这种情况，那么最终的损失将非常巨大。

 

最常见的错误——以及如何改正它们

 

常见的错误	进口商的假设	法国的现实
发票上的货物价值被低估	申报价值越低，关税越低。	法国海关在2024年查获了价值2.5亿欧元的低估货物；罚款+货物扣押
HS编码分类错误	大致的类别匹配即可。	10位数的TARIC代码决定确切的关税税率；错误分类将触发重新评估。
暂无 EORI 号码	可以稍后注册或使用经纪人号码	在任何海关交易之前，EORI 都是强制性的；否则会立即延误货物放行。
跳过 IOSS 进行电子商务	可选的合规步骤	如果没有 IOSS：卖家需缴纳进口增值税和国内增值税；需要进行法国增值税登记。
假设到岸价 (CIF) = 商品价值	只有产品价格才重要	CIF 包括运费和保险费；这两者都是应税基数。
忽略CE标志/标准	只需中国认证即可。	欧盟/法国产品标准强制执行；不合规商品将被海关扣留。
将 TPC 视为可选方案 (2026)	价值低于 150 欧元的包裹免税	TPC每品类征收2欧元税费，自2026年3月1日起生效；欧盟范围内的3欧元税费将于2026年7月1日起生效。
不任命财政代表（非欧盟）	没有本地机构也能正常运营。	非欧盟卖家如需缴纳法国增值税，必须指定一名税务代表。

 

错误一：商业发票上低估货物价值

法国海关已将低报商品价值作为执法重点。2024年，法国海关总署（DGDDI）查获了价值2.5亿欧元的低报商品。这一数额凸显了问题的严重性以及执法力度之大。低报商品价值看似合理，因为申报价值越低，增值税和税费就越少。然而，问题在于法国海关深谙此道，他们会根据市场数据库、过往进口记录以及供应商提供的价格基准来核查申报价值。

一旦被发现，后果非常严重。海关可以重新评估货物的实际价值，并据此征收全额关税和增值税，而不是采纳进口商的说法。在极端情况下，货物会被没收。进口商可能被处以罚款，如果再次违法，甚至可能被判入狱。商业发票必须如实反映交易的真实价值，包括任何折扣、佣金、模具费用或给予中国供应商的任何帮助，这些都会影响货物的实际成本。

误区二：将HS编码分类视为形式

要通过法国海关，您需要一个10位数的TARIC编码。您不能使用简单的产品描述、6位数的HS编码或类似产品的编码。关税税率、适用的贸易政策措施以及配额或反倾销法规是否适用，都取决于具体的10位数编码。对于来自中国的商品，反倾销税是一个真实存在且常常被忽视的风险。某些钢铁制品、太阳能电池板、电动自行车和陶瓷制品都有各自的反倾销机制，这些机制可能会大幅增加基本关税税率。

错误归类主要有两种方式。进口商要么提供模糊的描述，让货运代理自行猜测；要么故意选择低税率的归类，寄希望于海关不会仔细审查。这两种方法都很危险。法国海关的约束性关税信息（BTI）裁定可以提前申请，它能提供关于归类的法律依据，是确定产品归类的最佳途径，尤其是在产品本身性质不明确的情况下。

错误三：发货前没有EORI号码

所有在欧盟开展海关业务的企业都必须拥有EORI（经济运营商注册和识别）号码。法国进口商的EORI号码以“FR”开头，后跟公司的SIRET号码。在提交任何海关申报单之前，必须使用SOPRANO EORI在线服务进行注册。货物到达港口后将无法进行注册。

问题不在于人们不了解EORI，而在于他们认为可以稍后再处理。当货物到达时，如果因为进口商没有EORI而无法完成报关，货物就会滞留在海关监管区域，产生仓储费，直到注册完成。在首次下单前设置EORI号码只需十分钟，却能节省数小时的时间和金钱。

错误 4：忽略电子商务发货的 IOSS

进口一站式服务 (IOSS) 系统于 2021 年 7 月启动，允许商家在结账时向买家收取增值税，并每月将其上缴欧盟税务机关。这意味着商品可以免税跨境。对于从中国采购商品并以低于 150 欧元的价格出售给法国客户的电商企业而言，IOSS 注册在技术上是可选的，但对于企业运营而言却是必要的。

如果没有IOSS，每次发货的清关流程都会变成增值税征收，导致各种问题、货物丢失和客户不满。更糟糕的是，法国2024年财政法案规定，未使用IOSS发货且报关价值低于零售价（这种情况通常都会发生）的卖家，必须同时缴纳进口增值税和差额国内增值税。总税额远高于注册IOSS的费用。到2024年底，欧盟已有超过170,000万家企业注册了OSS/IOSS框架。基础设施完善，不遵守规则的代价也前所未有地高昂。

错误 5：缺少产品合规性要求

在法国，清关不仅仅是缴税和填写文件，它也是确保产品安全并符合相关要求的一种方式。进入法国的中国商品必须符合欧盟产品标准。例如，电子产品、玩具、机械和医疗器械必须带有CE标志；化学物质必须符合REACH法规；电气和电子设备必须符合RoHS法规；此外，还有一些标准适用于特定行业。欧盟的合格认证并非自动适用于中国制造商的认证。

海关会拦截不符合规定的货物，并将其退回出口商或销毁，费用由进口商承担。更重要的是，经常进口不合格商品的进口商，其未来的货物将受到更严格的审查。这意味着，即使是符合标准的商品，也需要接受更频繁、更耗时的检查。在向中国供应商下单前进行合规性检查的成本，远低于在勒阿弗尔发现问题的成本。

 

新的收费层：TPC 和即将到来的欧盟征费

法国将于2026年4月1日生效的“小包裹税”（Taxe petit colis，简称TPC）是近年来从中国寄往法国的低价值物品成本的最大变化。TPC适用于所有从欧盟以外地区寄往法国（包括海外领地和摩纳哥）且价值低于150欧元的商业包裹。每个包裹的四位数税号将收取2欧元的费用。这意味着一个包裹如果包含多个税号，则将被收取多笔TPC费用。

例如，里昂的一位顾客从中国网站订购了一批商品，包括三件T恤（同一类别）、一条裤子和一个手机壳。总运费为6欧元，由三个不同的税项组成。加上20%的增值税，这笔30欧元的订单税负就相当可观，足以影响顾客是否下单。如果顾客事先知道全部运费，他们很可能会因此放弃购买。利润本来就微薄的卖家根本无力承担这笔费用。如果把这部分成本转嫁给顾客，就等于承认自己可能会失去这笔生意。

欧盟理事会于2025年12月12日同意对每件商品征收3欧元的税，该税将于2026年7月1日生效。这将使企业面临更多挑战。这项费用是针对每件商品而非每个包裹征收的，旨在打击超快时尚平台的商业模式。从2026年11月起，每批货物还将额外收取约2欧元的欧盟处理费。大量向法国出口低价值商品的企业将不得不调整价格，将大批量商品转移到欧盟境内的仓库，或者接受低价值商品跨境直销模式运营成本大幅上升的现实。

 

完整合规性检查清单：您真正需要什么

 

文件/要求	适用对象	在需要的时候	缺失的后果
EORI号码	所有B2B进口商（欧盟及非欧盟）	首次海关交易前	货物无法清关
商业发票（CIF 价格）	所有进口商	每批货物	海关无法计算关税
打包清单	所有进口商	每批货物	延误；可能需要检查
10位数的TARIC/HS编码	所有进口商	每批货物	错误分类 = 错误的税率，重新评估
原产地证书	所有进口商	优惠关税申请所需	中国原产商品无法享受优惠税率。
CE标志/欧盟产品合规性	受监管产品类别	海关放行前	扣押或退回的货物
IOSS注册	非欧盟卖家；B2C 交易额低于 150 欧元	发货前	双重增值税责任；需在法国进行增值税登记
SAD（单一管理文件）	所有进口商	在海关申报单上	无法提交海关申报单
ISPM 15（木质包装）	使用木托盘/木箱的货物运输	所有货物均采用木箱包装	需要熏蒸或货物退回

 

对于欧盟以外的企业而言，这份清单中有一项需要特别注意：确保木质包装符合ISPM 15标准。国际植物检疫措施标准第15号规定，从中国进口的货物所使用的所有木托盘、木箱或垫料都必须经过热处理或熏蒸，并加以标识。法国海关官员会检查木箱上是否有此标识。如果没有，货物必须由进口商自费进行熏蒸处理，之后才能放行或退回。这虽是小事，却会导致大量货物长时间滞留。

 

结构问题：公司类型决定您的增值税状况

许多进口商直到损失金钱后才意识到法国公司结构对增值税管理的影响。自2022年1月起，注册为EURL、SARL或SAS的企业可以延期缴纳进口增值税。进口量大或进口频率高的企业将拥有更佳的现金流，因为他们无需在边境缴纳进口增值税，而是在每月的增值税申报表中进行申报。

对于个体经营者（即微型企业）来说，这并非一个可行的选择。他们必须在货物进口时缴纳增值税，且无法退还。如果您是个体经营者，并且从中国进口大量商品，那么这种做法在增值税方面的结构性劣势很可能大于其带来的任何行政便利。因此，您应该在进口业务开始之前就与会计师进行咨询，而不是在第一批大宗货物到货后，才去考虑是否需要支付意料之外的增值税。

对于欧盟以外的企业，如果其产品销往法国，但又没有法国法人实体，则需要满足更严格的要求。如果您从欧盟以外地区销售商品，并且需要缴纳法国增值税（例如，如果您未使用IOSS系统，且您的海关估价与零售价不同），通常需要在法国聘请税务代理人。税务代理人可以作为您的税务担保人。他们的费用是一笔额外的成本，欧盟以外的卖家往往直到不得不考虑这部分成本时才会意识到。

 

Topway Shipping如何支持中国到法国的进口商

自2010年以来，总部位于中国深圳的拓威航运（Topway Shipping）一直是跨境电商物流解决方案的专业供应商。创始团队拥有超过15年的国际物流和清关经验，在中国和美国的运输行业积累了丰富的知识，之后业务拓展至世界其他地区。服务涵盖从首段运输到海外运输的整个物流链。 仓储他们还提供清关和最后一公里配送服务。此外，他们还提供从中国到世界各地重要港口（如勒阿弗尔、马赛-福斯和其他法国入境口岸）的灵活整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海运服务。

在海关，经验丰富的物流合作伙伴和经验不足的物流合作伙伴之间的差异在中法航线上体现得尤为明显。自2024年以来，相关规则发生了诸多变化，例如增值税申报延迟、财政法案中的电子商务法规、贸易政策中心（TPC）以及欧盟新税种。这意味着您需要的货运合作伙伴不仅要负责预订舱位，更要积极关注合规环境。作为服务的一部分，而非事后补救，拓普威的清关团队会负责HS编码归类、CIF计算、EORI验证、IOSS协调以及产品合规文件准备。

对于从中国工业中心向法国海运整箱 (FCL) 或拼箱 (LCL) 货物的进口商而言，Topway 的优势在于简化了航程两端的流程。它确保货物离开中国时携带齐全的单据，抵达法国后即可顺利清关。过去，进口商的货物曾因单据问题在勒阿弗尔港滞留，而他们遇到的问题往往如出一辙：HS编码错误、缺少证书以及商业发票不完整。这些问题都可以通过完善的装运前计划来避免。Topway 将所有运营资源都投入到这一协调工作中。

 

未来展望：欧盟海关改革及其影响

法国进口商在从中国清关时经常犯同样的错误。这些错误包括：不了解如何根据CIF计算税款、在发票上低估货物价值、直到为时已晚才注册EORI、将IOSS视为可选项，以及未能及时了解法律法规的变更。这些错误几乎无法避免。几乎所有情况下，这些错误都是由于准备不足或缺乏足够的专业帮助造成的。

如今，从中国进口商品到法国的规则比过去十年更加复杂、执行更加严格，也更加重要。将于2026年3月生效的贸易保护条例（TPC）、将于2026年7月生效的欧盟范围内的关税以及即将进行的关税同盟改革，都意味着中法跨境贸易的运作方式将发生改变。那些将清关视为无关紧要之事的进口商将会为此付出高昂的代价。而那些在货物分类、诚实评估、正确登记以及与经验丰富的物流合作伙伴之间投入资金的进口商则会发现，尽管清关通道对错误的容忍度不如以往，但它仍然非常有用。

 

结语

法国进口商在从中国清关时犯的错误并非偶然，而是集中在几个方面：误解基于CIF的税额计算方式、在发票上低估货物价值、拖延EORI注册直至为时已晚、将IOSS视为可选项，以及未能及时了解快速变化的法律法规。这些错误并非不可避免，几乎无一例外都是由于准备不足和缺乏专业指导造成的。

如今，中法进口的监管环境比过去十年任何时候都更加复杂、执法更加严格、影响也更加深远。将于2026年3月实施的贸易保护费（TPC）、将于2026年7月生效的欧盟范围内的关税以及即将进行的关税同盟改革，共同标志着中法跨境贸易运作方式的结构性转变。那些将清关视为无关紧要的行政事项的进口商将会发现，这种态度的成本将急剧上升。而那些重视正确分类、诚实估价、正确登记以及与经验丰富的物流合作伙伴合作的进口商则会发现，这条贸易通道仍然非常可行——只是对任何疏忽的容忍度都远不如以往。

 

常见问题

问：从中国进口到法国的标准增值税税率是多少？

答：法国通常的增值税税率为货物到岸价（CIF）的20%，另加可能适用的关税。注册为EURL、SARL或SAS的企业可以采用延期纳税的方式。这意味着他们可以每月申报并缴纳增值税，而不是在边境一次性缴纳。个体经营者必须立即缴纳进口增值税，且无法退还。

问：什么是小额包裹税 (TPC)？它会影响我的货物运输吗？

答：TPC（商品价格税）是对每个四位数税号征收2欧元的固定税费，适用于从欧盟以外地区进口到法国的价值低于150欧元的商业包裹。该税费将于2026年3月1日生效。如果您的包裹包含多个税号类别的商品，则每增加一个类别，税费都会相应增加。2026年7月1日起，对在欧盟销售的每件商品征收3欧元的税费。

问：我需要EORI号码才能从中国进口货物到法国吗？

答：是的。在法国，您必须先注册EORI号码才能提交海关申报单。法国企业的EORI号码由字母FR和SIRET号码组成。必须通过SOPRANO EORI在线服务进行注册。申报单上如果没有正确的EORI号码，货物将无法通过海关。

问：从中国向法国消费者销售商品是否需要进行IOSS注册？

答：虽然法律并未强制要求使用 IOSS，但对于大多数寄送价值低于 150 欧元包裹的 B2C 商家而言，IOSS 是必要的。如果没有 IOSS，根据法国 2024 年财政法案，当海关估价与零售价不同时（这种情况几乎总是发生），商家将需要同时缴纳进口增值税和国内增值税。通常情况下，由此产生的总成本远高于使用 IOSS 的成本。

问：如何避免我的货物被法国海关扣留？

答：海关扣留货物最常见的原因包括：缺少或缺少文件（尤其是错误的TARIC编码或不完整的商业发票）、没有EORI编号、木质包装上没有ISPM 15标识，以及产品不符合欧盟标准且没有CE标志或同等欧盟认证。大多数此类问题都可以在产品离开中国之前通过与经验丰富的货运代理进行装运前合规性评估来解决。