CE標誌、增值稅和HS編碼：您的中國對奧地利合規性完整清單

引言

從中國向奧地利運輸產品，從表面上看似乎很簡單——打包貨物、預訂貨運、交付。但實際上，這兩個國家之間的合規環境是國際貿易中最複雜的之一。奧地利是歐盟正式成員國，這意味著每一批從中國進口的貨物都必須遵守歐盟CE標誌規定、奧地利增值稅義務，以及錯綜複雜的協調製度（HS）編碼體系——這些都決定了您需要繳納的關稅以及貨物清關的速度。

這其中利害攸關。 HS編碼錯誤可能導致高達商品價值30%的罰款。未貼有有效CE標誌的產品在奧地利市場銷售可能會被查扣銷毀。增值稅方面的錯誤，無論是少報或錯誤退稅，都可能導致長達數月的審計。對於正在擴大中國至奧地利業務的企業而言，確保這三大支柱的正確性至關重要，而非可有可無。

本手冊深入淺出地講解了各項合規領域的實用方法。如果您是跨境電商賣家、批發進口商或工業設備製造商，以下清單將引導您自信且經濟高效地運輸產品。

 

CE標誌：它是什麼以及為什麼對中國進口商品重要

CE標誌的真正意義

CE 代表 Conformité Européenne（歐洲合格認證）。該標誌表明產品已通過測試，符合歐盟關於安全、健康和環境保護的法規。它並非品質標籤，也並非由政府機構頒發，而是製造商的聲明。它是正式的合規聲明，並附有技術文件、測試報告，在某些情況下，還需經公告機構的第三方驗證。

奧地利自1995年起就實行CE標誌制度。作為歐盟成員國，奧地利與其他成員國一樣，必須遵守相同的產品指令和要求。任何來自中國且受CE指令約束的產品，在奧地利合法銷售或分銷之前，都必須加貼CE標誌。將產品投入歐盟市場的一方有責任在產品上加貼CE標誌；在大多數從中國運往奧地利的貨物中，這通常意味著進口商的責任。

哪些產品需要CE標誌？

從中國進口到奧地利的產品並非全部都需要加貼CE標誌。此要求僅適用於歐盟指令涵蓋的特定產品類別。下表概述了與進口商最相關的產品類別：

 

產品分類	相關歐盟指令/法規	是否需要公告機構？
電子電氣設備（50–1000V 交流電）	低電壓指令 (LVD) 2014/35/EU	否（自我聲明）
無線電和無線設備	無線電設備指令 (RED) 2014/53/EU	有時
電磁兼容性	EMC指令2014/30 / EU	否（自我聲明）
玩具	玩具安全指令 2009/48/EC	是的（某些類別）。
機械及工業設備	機械指令 2006/42/EC	是的（針對高風險族群）
醫療設備	耐多藥 2017/745	可以
個人保護設備	個人防護用品條例 2016/425	是的（適用於第二類和第三類）
建築產品	建築產品法規 305/2011	可以

 

造成混淆的一個常見原因是歐盟CE標誌與有時被稱為「中國出口」標誌的標誌在視覺上非常相似。歐盟委員會已解釋，目前沒有正式註冊的「中國出口」標誌，而那些被舉報為假冒的標誌通常是由於印刷比例錯誤造成的。無論如何，從中國製造商購買產品的進口商都需要確保其產品上的任何CE標誌都有相應的合格文件支持——如果沒有技術文件和合格聲明作為支撐，標誌本身毫無意義。

CE認證流程詳解

CE標誌認證流程的第一步是確定哪些指令適用於您的產品。例如，無線行動電源等產品可能同時受低電壓指令 (LVD)、電磁相容性指令 (EMC) 和輻射增強指令 (RED) 的約束。確定相關指令後，您需要確定是否需要公告機構進行認證。對於風險較低的產品，製造商可以在按照協調標準進行測試後自行聲明符合性。對於風險較高的產品，例如醫療器材或某些個人防護裝備 (PPE)，則必須由歐盟成員國授權的獨立公告機構進行符合性評估。

經過測試和評估後，進口商或製造商需準備一份技術文件，其中包括產品規格、測試報告、風險評估和設計文件。隨後簽署一份符合性聲明 (DoC)，並保存至少 10 年。所有這些步驟都必須在 CE 標誌正式加貼於產品及其包裝之前完成。此標誌必須清晰可見、易於辨認，且高度至少為 5 毫米。

對於與中國企業合作的進口商來說，索取所有技術資料至關重要，而不僅僅是CE標誌本身。工廠並非總是能及時更新歐盟統一標準，三年前符合CE標準的商品如今可能不再符合，尤其是在電子產品、電池和化學品相關法規瞬息萬變的情況下。

 

奧地利對從中國進口到奧地利的商品徵收增值稅：運作方式

奧地利增值稅框架

奧地利對大多數從歐盟以外地區進口的商品徵收20%的增值稅，這適用於所有從中國進口的商品。增值稅的計算不僅基於商品的申報價值，還基於CIF（成本、保險和運費）價值，即商品成本加上運至歐盟入境點的運費和保險費。任何適用的關稅都會在此基礎上加到增值稅中。這種疊加效應通常會被進口商在預測到岸成本時低估。

假設您進口價值 10,000 歐元的貨物（CIF），關稅為 5%，則關稅為 500 歐元。然後，您需要對 10,500 歐元的貨物徵收 20% 的增值稅，因此您需要在成本中增加 2,100 歐元。這意味著，對於價值 10,000 歐元的貨物，您總共需要支付 2,600 歐元的稅負，並且您必須從一開始就在定價中考慮這部分稅負。

奧地利對某些類別的商品實施較低的增值稅稅率。書籍和期刊的稅率為10%，部分食品文化產品的稅率為13%。但大多數從中國進口的商品——電子產品、服裝、家居用品和工業零件——仍需繳納20%的正常關稅。

奧地利增值稅稅率概覽

 

增值稅稅率	適用類別	典型的中國進口案例
20%（標準）	大多數商品	電子產品、紡織品、家具、玩具、機械
13%（已減少）	食品、文化產品、植物	新鮮食品、博物館藏品
10%（已減少）	書籍、藥品、客運	印刷書籍、某些醫療用品
0%（免稅）	歐盟內部貿易、再出口	經奧地利轉運再出口的貨物

 

最低限度閾值和IOSS系統

自2021年7月起，歐盟取消了對價值低於22歐元的商品徵收增值稅的豁免。這意味著所有從中國運往奧地利的貨物，無論價值多少，現在都需繳納增值稅。 150歐元的關稅起徵點仍然適用，因此，價值低於150歐元的商品通常無需繳納關稅（只需繳納增值稅），但這需滿足特定條件，並且未來幾年可能會重新評估。

進口一站式服務 (IOSS) 為電商賣家提供了一種切實可行的方式，使其能夠直接向奧地利消費者發貨。根據 IOSS 模式，商家只需在一個歐盟成員國註冊，即可在銷售點收取價值不超過 150 歐元的商品的增值稅，並透過單一電子申報表提交，從而免除邊境的關稅。許多在亞馬遜等平台或自有店鋪銷售商品的中國跨境商家都已採用 IOSS 模式，以改善奧地利消費者的購物體驗，並減少因意外進口費用導致的購物車放棄率。

已註冊增值稅的企業向奧地利進口商品，如果商品用於商業活動，則可以在奧地利增值稅申報表中申請退還進口增值稅。增值稅註冊進口商可使用延期申報技術，允許在同一申報期間內申報和退還增值稅，從而顯著改善大宗進口商的現金流。

 

HS編碼：決定一切的分類系統

了解 HS 代碼結構

協調制度（HS）是由世界海關組織（WCO）制定的一套標準化的商品分類數位體系，已被200多個國家採用。現行版本為HS 2022，新增了無人機、手機、電子垃圾和其他現代產品類別。下一次重大更新預計將於2027年進行。

此編碼結構由一般到具體。前兩位數字表示章節（例如，第85章代表馬達和電氣設備）。接下來的兩位數字縮小範圍至目，再接下來的兩位數字表示子目，由此形成一個全球通用的六位數編碼。各國在此基礎上增加各自的子目：歐盟使用八位數的組合商品名稱（CN）編碼，在歐盟的TARIC資料庫中，該編碼擴展至十位數，用於更詳細的關稅和貿易政策措施。中國則使用十三位數編碼來表示其出口類別。

實際上，中國和歐盟編碼的這種不匹配給進口商帶來了實質的負擔。您的中國供應商在出口單據上填寫的HS編碼可能與奧地利海關要求在進口申報單上看到的編碼不完全一致。進口商對進口申報單上所揭露的HS編碼的準確性負有法律責任－供應商提供的錯誤編碼不能作為法律抗辯理由。

中國對奧地利進口商品的通用HS編碼章節

 

高中分會	產品分類	歐盟典型關稅稅率	筆記
第61-62章	服裝及服飾（針織/梭織）		高風險；頻繁的誤分類風險
章64	鞋類	3.7％–17％	單價因材料和用途而異。
章84	機械及機械設備	0％–3.7％	工業設備通常免稅
章85	電子電器設備	0％–14％	2025 年 CN 電池更新（HS 8507）
章87	車輛及汽車零件	2.5％–6.5％	電動車電池受到更多關注
章90	光學和醫療器材	0％–6.7％	根據醫療器材法規 (MDR) 可能需要 CE 標誌。
章94	家具和燈具	0％–5.7％	可能適用反傾銷稅
章95	玩具、遊戲、運動用品	2.7％–4.7％	玩具安全指令也適用

 

為什麼會發生錯誤分類以及如何避免錯誤分類

錯誤分類的現像比大多數進口商意識到的更為普遍——而且這種現像是雙向的。一些進口商因將產品歸入更高稅號而支付了過高的關稅。另一些進口商則因錯誤分類而被罰款，貨物甚至被沒收，錯誤分類可能是由於疏忽，也可能是故意低估價值。奧地利海關當局可以存取歐盟的TARIC資料庫，風險評估演算法也日趨完善，能夠識別申報的稅號與產品描述之間的異常情況。

最常見的問題領域是多功能物品。例如，一款集揚聲器、時鐘和藍牙接收器於一體的產品，根據其主要功能，可能被歸類為第85章（電器設備）或第91章（時鐘）。此外，根據其被歸類為紙製品或印刷品，塗佈紙製品可能被歸類為第48章或第49章。這些模糊之處需要仔細查閱歐盟的解釋性說明，如有任何疑問，可向奧地利海關申請正式的約束性關稅資訊（BTI）裁定－該裁定具有六年法律約束力，可在發貨前提供保障。

2025年，歐盟綜合商品分類目錄（EU Combined Nomenclature）在HS編碼8507項下新增了針對鋰離子電池和部分電子產品的改良子目，以反映中歐通道上此類商品數量增長的情況。屬於這些類別的進口商必須確保其商品分類與最新版歐盟綜合商品分類目錄保持一致。任何錯誤分類都將及時審查。

 

奧地利海關清關流程

奧地利的海關清關由奧地利聯邦財政部 (BMF) 負責，並以歐盟海關法典 (UCC) 為基礎。該法典於 2016 年全面實施，統一了歐盟所有成員國的海關程序。奧地利的大部分進口申報均透過 e-Zoll 系統以電子方式提交。奧地利商業貨物的主要入境點是維也納國際機場、漢堡港或鹿特丹港（針對特定情況）。 海洋貨運 透過公路或鐵路與奧地利連接），以及薩爾斯堡、因斯布魯克和匈牙利、捷克邊境的邊境口岸。

從中國到奧地利的貨物通常需要提交以下進口申報單：商業發票（金額需正確）、裝箱單、提單或空運單、CE合格聲明（如適用）、任何適用的進口許可證或許可，以及正確的TARIC編號。如果貨物先經由其他歐盟國家進入奧地利－例如抵達漢堡港後再用卡車運往維也納－則需依照歐盟過境程序（使用NCTS電子系統）進行運輸，並在奧地利目的地海關進行清關。

奧地利海關風險評估系統根據貨物的原產地、產品類別、申報價值和進口商歷史記錄，為其分配風險評分。由於該頻道上存在大量低報價值和貼錯標籤的貨物（尤其是在電子產品、紡織品和消費品類別中），來自中國的商品將受到更嚴格的審查。擁有良好合規記錄並註冊為經認證的經營者 (AEO) 的進口商可享受更快捷的清關服務、更低的實物查驗率以及簡化的海關程序——對於頻繁進口商而言，AEO 資格是一項有利的投資。

 

Topway Shipping 如何支援您從中國到奧地利的合規性

大多數進口商沒有能力同時處理CE標誌、增值稅要求和HS編碼——尤其是在監管環境不斷變化且商業利益攸關的情況下。正因如此，經驗豐富的物流合作夥伴才能帶來遠超過貨物運輸本身的價值。

Topway Shipping是一家實力雄厚的跨境電商物流服務供應商，自2010年成立以來，一直致力於為客戶提供優質服務，公司總部位於中國深圳。 Topway的創始團隊在國際物流和清關領域擁有超過15年的經驗，對中歐走廊的營運有著全面的了解，其業務範圍遠不止於貨運預訂。

Topway提供涵蓋整個物流鏈的服務：從中國工廠到起運港的第一段運輸，以及海外運輸。 倉儲本公司提供始發地和目的地的清關服務，以及歐洲的最後一公里配送。此外，該公司還提供從中國到全球主要港口的靈活的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運服務，因此既適合大型批發進口商，也適合擁有混合貨運量的新興電子商務企業。

在合規方面，Topway的清關團隊與進口商緊密合作，在發貨前確認HS編碼分類，確定適用於特定產品類別的CE認證要求，並在貨物抵達奧地利邊境前檢查進口文件的準確性和完整性。對於初次進入奧地利市場的企業，Topway可以提供路線指導，並幫助進口商聯繫合格的歐盟報關行和合規專家，這些專家專注於CE認證和增值稅註冊。

鑑於中國至奧地利路線的複雜性——尤其是當貨物混雜，既包含符合CE認證要求的貨物，也包含不符合CE認證要求的貨物，或者貨物在最終抵達奧地利前需途經多個歐盟國家——擁有一個能夠提供端到端可視性和合規意識的物流合作夥伴並非奢侈之舉，而是將風險管理融入供應鏈之中。

 

您的中國對奧地利合規性完整清單

請參考下表作為每次出貨前的檢查清單。它將合規性的三大支柱整合到一次發貨前審核中：

 

合規領域	需要採取的行動	誰是負責的人？	狀態
CE標誌	確定適用於您產品的歐盟指令	進口商/製造商	☐
CE標誌	確認公告機構評估（如需要）	製造商/進口商	☐
CE標誌	取得並審核符合性聲明	生產廠家	☐
CE標誌	確認CE標誌已牢固貼上（最小5毫米）。	製造商/供應商	☐
CE標誌	技術文件保留10年	進口	☐
HS編碼	使用歐盟TARIC（10位數）對產品進行分類	進口商/報關行	☐
HS編碼	與供應商提供的中國出口代碼進行交叉核對	進口	☐
HS編碼	請查看相關章節中的2025年CN更新內容。	報關行	☐
HS編碼	取得關於模糊產品的BTI裁決	進口商（透過報關行）	☐
增值稅	計算增值稅基數的到岸價	進口商/財務團隊	☐
增值稅	如果B2C商品單價低於150歐元，請註冊IOSS。	賣家	☐
增值稅	確認B2B進口的奧地利增值稅登記信息	進口	☐
增值稅	如符合條件，可採延期會計處理方式。	進口商/會計師	☐
文档	請準備包含準確申報價值的商業發票	供應商/進口商	☐
文档	確認裝箱單與實際出貨單一致	提供者	☐
文档	安排奧地利的報關代理	進口商/貨運代理	☐

 

2025-2026年值得關注的最新監理動態

對於中國對歐盟的進口而言，監管環境並非一成不變。向奧地利出口商品的進口商需要注意2025年及以後可能發生的若干變化。

歐盟《通用產品安全條例》(GPSR)取代了先前的《通用產品安全指令》，於2024年12月生效。該條例大幅加強了線上市場營運商的責任，並對消費品（包括中國商家直接向奧地利消費者供應的商品）提出了更嚴格的可追溯性標準。進口商和市場賣家現在必須在歐盟境內指定一名負責人，以確保商品具有可追溯性。 聯繫我們 誰將負責安全合規？

2025 年歐盟聯合商品名稱及編碼體系的更新對第 85 章下的鋰離子電池電芯、電池模組和電池組進行了修訂。這將直接影響大量中國製造的電池和電池驅動產品進入奧地利，該領域的進口商需要從 2025 年 1 月起將他們的 CN 分類與新的商品名稱及編碼系統進行核對。

在增值稅方面，歐盟仍在討論進一步改革150歐元的IOSS門檻和關稅最低限額規定。鑑於中國平台小額商品配送的激增，歐洲商業協會正在遊說降低或徹底取消此門檻。依賴最低限額待遇進行大批量B2C進口的進口商應密切關注立法動態，因為修訂最早可能在2026年生效。

對某些中國產品類別（例如鋼製緊固件、瓷磚和部分太陽能組件）徵收的反傾銷稅和反補貼稅仍然有效，歐盟委員會會定期審查。這些產業的進口商需要在每個關鍵出貨週期之前，查詢其對應產品代碼的最新關稅狀態。

 

結語

從中國到奧地利的貿易潛力巨大，光是2025年8月，奧地利從中國的進口總額就達到了約1.46億美元，顯示兩國之間的貿易聯繫牢固且不斷擴大。然而，這種潛力也伴隨著合規要求，而這些要求往往被忽略。

CE標誌保證您的產品在歐盟的安全性和市場競爭力。正確的HS編碼意味著您繳納的關稅正確無誤，也決定了您的貨物能否快速清關，還是會滯留在海關倉庫裡，讓您的客戶苦等。真正精明的進口商是那些了解奧地利增值稅制度運作方式的人，從20%的標準稅率和CIF評估方式，到電子商務的IOSS系統以及B2B進口商的延期結算，他們都瞭如指掌；而那些被意料之外的稅務支出不斷拖累的人則不然。

這三大支柱並非孤立存在。如果產品在HS編碼中被錯誤歸類，則可能面臨原本無需繳納的反傾銷稅。即使增值稅處理得再周全，缺少符合性聲明的CE標誌產品也會在邊境被攔截。即使清關順利，增值稅錯誤也可能導致原本獲利的貨物變成虧損。合規是一個系統，需要係統性的方法。

有了合適的物流合作夥伴、正確的報關行，並以本指南中的清單為起點，從中國到奧地利的貨運不僅易於管理，而且真正有效率。這正是拓普威航運 (Topway Shipping) 的宗旨所在——提供端到端的一站式服務，將豐富的貨運經驗與合規意識相結合，確保您的貨物從深圳安全送達維也納。

 

常見問題

Q：從中國運往奧地利的每件產品都需要CE標誌嗎？

答：不。只有受歐盟特定指令約束的產品——例如電子產品、玩具、機械、醫療器材和個人防護裝備——才需要CE標誌。原料、大多數食品以及未受CE指令約束的一般產品則無需貼CE標誌。

問：CE合規性由誰負責－是中國製造商還是奧地利進口商？

答：法律責任在於進口商（或任何將產品推出歐盟市場的人）。即使CE標誌由製造商提供，進口商也必須確保符合性聲明和技術文件有效且最新。

問：奧地利如何計算中國商品的進口增值稅？

答：奧地利的進口增值稅稅率為20%（標準稅率），以貨物的到岸價格（CIF）加上任何應繳關稅計算。例如，到岸價格為10,000歐元的貨物，關稅為5%，則需就10,500歐元繳納增值稅，即2,100歐元。

問：我可以在奧地利進口申報單上使用中國供應商的HS編碼嗎？

答：您只能將其作為參考。中國HS編碼為13位數字，可能與歐盟10位TARIC編碼不完全匹配。進口商對進口申報的準確性負有法律責任。因此，歐盟TARIC分類應單獨核實。

Q：如果我的貨物因違反CE標誌規定而被奧地利海關扣押，會發生什麼事？

答：奧地利市場監管機構有權將貨物從市場撤回、召回或銷毀。進口商也可能被處以行政罰款。在存在重大故意不實陳述的情況下，進口商可能承擔刑事責任。

問：拓普威航運如何幫助中國到奧地利的貨物運輸符合相關法規？

答：拓威航運提供從頭到尾的全方位物流服務，包括清關、HS編碼核實、文件評估以及與歐盟合規專家的對接。憑藉著超過15年的跨國物流經驗，其深圳總部團隊能夠管理從中國境內首公里取貨到奧地利境內末公里配送的整個流程。