歐盟與美國海關清關：跨境賣家須知的關鍵區別

 

 

跨境零售商向歐盟和美國發貨時，通常將「清關」視為同義詞。但事實並非如此。這兩個市場受完全不同的法律體系、機構、稅收制度和單證標準管轄，並且在2025年和2026年，雙方都同時更新了低價值進口法規。美國已於2025年8月29日終止了對微量商品的免稅待遇，而歐盟也將於2026年7月1日取消其150歐元的關稅豁免，取而代之的是每稅號3歐元的固定關稅，預計將在2028年左右全面實施關稅制度。

對於僅向其中一個市場發貨的賣家而言，這些變化足以造成衝擊。而對於同時向歐盟和美國發貨的賣家來說，歐盟和美國清關流程的實際差異，可能導致貨物一天內即可清關，也可能在保稅倉庫滯留數週。本文將探討歐盟和美國海關清關的根本差異、近期發生的最新變化，以及電子商務公司需要採取哪些措施才能確保貨物在大西洋兩岸順利流通。

兩種不同的監管理念

美國祇有一個負責海關事務的聯邦機構——美國海關與邊境保護局（US Customs and Border Protection），它使用集中化的平台——自動化商業環境（Automated Commercial Environment）來處理所有進口業務。無論貨物經由哪個港口或機場入境，規則、報關單號碼和申報系統都相同。這種統一性使得美國海關的運作相對可預測，前提是賣家了解所涉及的報關類型，即使關稅稅率的波動性增加。

歐盟的情況則有所不同。它是一個由27個成員國組成的關稅同盟，擁有共同的法律架構－《歐盟海關法典》，但清關工作由貨物最初進入歐盟所在國的海關部門負責。從鹿特丹入境的貨物和從漢堡入境的貨物，理論上都適用相同的歐盟標準，但各地的具體執行情況、人員配備水準和執法力度可能有所不同。進口商甚至在申報產品之前，還需要一個EORI號碼（由歐盟成員國提供的註冊信息，類似於美國的進口商登記身份）。

這種分散化也會導致延誤。在美國，貨物被扣留通常是由於特定的ACE申報問題、不準確的HTS編碼或缺乏合作政府機構的批准，而且通常情況下，報關行可以遠端清關，無需任何人親自前往港口。在歐盟，貨物被扣留也可能是由於特定國家海關對某項規則的解釋不同，而這些規則是成員國最近才統一的。這也是為什麼運往歐盟的貨物的賣家往往更依賴當地的報關代理關係，而不是單一的集中式申報系統。

雙方的微不足道分歧正在縮小

多年來，低價值貨物一直是跨境運輸最方便的商品類型。但這種情況已經改變。美國將於2025年8月取消對所有國家800美元的免稅額度，歐盟也將從2026年7月起取消150歐元的免稅額度。雖然具體機制有所不同，但目標一致：減少免稅貨物的流通，並要求對每一筆貨物（無論價值多少）收集更多數據。

獨特之處	歐洲聯盟	美國
傳統免稅門檻	150 歐元（增值稅已於 2021 年從該項豁免中移除）	根據第 321 條款，可獲得 800 美元。
截至2026年中期的狀況	自2026年7月1日起，每稅號徵收3歐元的固定關稅；自2026年11月1日起強制執行產品識別碼制度。	自2025年8月29日起暫停免稅待遇；貨物現依《國際緊急經濟權力法》（IEEPA）互惠稅率課稅。
郵政包裹處理	需透過 IOSS 系統和新的歐盟海關資料中心繳納關稅和增值稅。	自2026年2月28日起，需採用從價稅計算方式，取代先前的單價固定稅率。
長期方向	統一稅率將被與商業進口商品完全一致的關稅制度取代，預計在2028年左右實施。	取消最低限度限制的條款已完全編入法律，自2027年7月1日起生效。

歐盟商家面臨的一個難題是，3歐元的費用是按稅號徵收，而不是按包裹或SKU徵收。例如，一個裝有兩件不同顏色泳衣的包裹，如果使用同一個HS編碼，則只需繳納一次3歐元的費用；但如果一個包裹裡裝有鞋子和手提包，使用兩個不同的編碼，則需要繳納兩次費用。如今，正確的HS分類與成本密切相關，而不僅僅是合規性問題，也不能再簡單地將商品歸入某個通用的統稱類別。

條目類型、聲明和資料要求

美國海關申報類別數量有限，且分割明確。 01類（正式申報）適用於價值超過2,500美元或受配額、反傾銷稅或合作政府機構審查的商業貨物，此類貨物需要繳納海關保證金。 11類（非正式申報）適用於價值較低的商業貨物，所需文件較少。先前允許低價值貨物根據《海關法》第321條快速清關的86類申報方式已被廢止，美國海關與邊境保護局（CBP）表示正在開發一種新的、數據驅動的低價值貨物申報流程來取代它。

但歐盟雖然沒有相同的入境類型詞彙，卻在基本的海關申報基礎上增加了兩套不同的數據系統。 ICS2（進口管制系統2）類似於美國的進口商安全申報系統（ISF），用於海運貨物，要求在產品抵達歐盟港口或機場之前提供電子貨物資料。此外，歐盟將於2026年7月起強制要求企業對消費者（B2C）的貨物必須包含產品識別符（PIE），這意味著每個產品線（而不僅僅是每個批次）都必須包含商家SKU、製造商代碼以及（如果適用）標準化標識符，例如GTIN或EAN條碼。

需求	歐洲聯盟	美國
進口商身份	由會員國頒發的EORI號碼	進口報關人，通常需要提供海關擔保。
提前提交數據	ICS2 到達前安全數據	海運貨物進口商安全申報（10+2）
產品級數據	自2026年11月起，產品識別碼強制執行。	HS/HTS分類一直都是必要的，但現在審查更加嚴格。
海關保證金	一般情況下，標準商業進口無需此項要求。	正式入境需要；連續保函適用於頻繁進口商。

增值稅與銷售稅：賣家常常忽略的結構性差異

對於一家從美國拓展到歐洲的供應商來說，最不直觀的區別之一是，歐盟對每批進口貨物徵收增值稅，無論其價值多少，這項規定自 2021 年起生效。增值稅稅率因目的地國家/地區而異，通常在 17% 到 27% 之間，註冊了「進口一站式服務」計劃的商家可以在結帳時收取增值稅，而不是讓買家在交貨時支付。

美國沒有聯邦增值稅或商品及服務稅。相反，銷售稅由各州（通常也包括市級政府）徵收，其計算方式與任何進口關稅都不同，並且是由與賣家在特定州的銷售額或交易筆數相關的經濟聯繫法觸發，而非由進口商品行為本身觸發。此時，貨物可以免稅清關，但當賣家達到某個州的經濟聯繫門檻時，可能需要繳納銷售稅。賣家需要兩個完全不同的合規流程才能在兩個系統之間轉換，而不是採用一個簡化的流程。

誰該負責？進口報關人和貿易術語解釋通則

這兩個地區最終都需要有人對邊境貨物承擔法律責任，但實際的責任鏈有所不同。在美國，進口商登記處（Importer of Record，簡稱IOR）是一個正式的法律角色，通常需要提供海關擔保，沒有擔保則無法進行正式申報。許多跨國賣家會聘請持牌報關行擔任IOR，或協助他們自行註冊成為IOR。

在歐盟，已註冊IOSS的市場平台和賣家有時會被認定為增值稅的推定供應商，從而減輕賣家的部分稅負。關稅責任通常仍由申報單上指定的進口商承擔。因此，選擇使用完稅後交貨（DDP）或目的地交貨（DDU）條款至關重要。 DDP（完稅後交貨）是指賣家或其物流合作夥伴在貨物到達客戶之前支付關稅和增值稅，這意味著更順暢、更可預測的交付流程。而DAP或DDU條款下，消費者在貨物到達時才需支付稅費，這意味著從2026年7月起，許多歐盟買家將被迫在收貨前支付稅費。

產品合規性與檢驗風險

海關清關不僅僅是繳納關稅和稅款——它還涉及各個地區對產品安全和標籤法規的適用。進入歐盟的商品必須符合電子產品、玩具及其他許多類別的CE標誌規定，以及REACH化學品安全法規的要求。即使關稅不高，海關人員也有權利且確實會攔截缺少必要文件的貨物。這並非單一的標誌體系，而是由多個政府機構組成的合作網絡。因此，根據商品的不同，在海關與邊境保護局（CBP）放行之前，可能需要獲得美國消費品安全委員會（CGSC）、美國食品藥物管理局（FDA）或聯邦通信委員會（FCC）的批准。

過去，在兩大洲，對微量貨物的檢查力道都很小，因此許多小型供應商從未建立起這方面的合規體系。隨著美國逐步取消免稅待遇，歐盟的免稅待遇也在縮減，針對特定產品的檢查力道和由此帶來的經濟風險都在增加。因缺少合規證書而被扣留的貨物，其等待時間可能比僅僅因為未繳納關稅而被延誤的貨物要長得多。

跨境賣家的實務步驟

鑑於歐盟和美國市場在一年內發生的巨變，被動應對海關政策已不再可行。向歐盟發貨的賣家現在應該根據新的產品標識符標準審核其SKU，確認產品所屬的HS編碼，並提前決定是將額外的3歐元關稅計入商品價格還是在結帳時轉嫁給消費者，從而搶佔先機。向美國發貨的賣家則應預料到，無論價值多少，每批貨物都需要正式或非正式的報關手續，並且應該在發貨旺季到來之前就準備好海關擔保和報關代理。

這也正是衡量經驗豐富的物流夥伴價值的關鍵。總部位於深圳的拓普威航運自2010年以來，便專注於解決此類跨境運輸難題。其創始團隊在國際物流和清關領域擁有超過15年的經驗，尤其擅長中美航線。拓普威航運並非在每個環節都讓賣家輾轉於不同的供應商之間，而是負責整個物流鏈，包括從工廠或供應商處的第一段運輸、海外倉儲、清關以及最終送達終端客戶的最後一公里配送，此外還提供從中國各大港口的靈活整箱和拼箱海運服務。

這種單一合作夥伴的保障減少了貨物運輸可能停滯的地點數量，並且當申報需要更正或包裹被扣留審查時，賣家只需聯繫一個聯繫人，而不是多個聯繫人，這對於一個正在努力跟上兩個同時收緊的海關制度的成長型品牌來說尤為重要。

這一切都表明，重新審視物流配送地點的決策是值得的。過去，某個品牌會從工廠將每筆訂單拆分成小包裹發貨，而現在，他們可能會發現，以到岸成本計算，透過整箱 (FCL) 或拼箱 (LCL) 海運將貨物批量運送到客戶附近的海外倉庫，然後在當地完成配送，反而更划算。這種貨物整合方式意味著更少的單獨報關單，更低的單價關稅，並且與數十個獨立的小包裹報關單（每個包裹都有各自的合規風險）相比，賣家可以更好地控制交貨日期。

展望未來：趨同而非巧合

這些改革在此時推出並非偶然。歐盟官員坦言，低價值商品的激增——這些商品往往被低估或描述含糊，以規避此前150歐元的門檻——與促使美國率先採取行動的模式如出一轍。兩國都基於同一個基本前提：每一筆貨物，無論大小，都應包含精確的數據並繳納相應的關稅。這意味著跨境電商的營運成本在雙向賣家之間同步上升，而那些將合規融入物流策略核心而非事後附加的企業，才能繼續保持快速的交貨時間和優質的客戶體驗。

結語

歐盟和美國的清關流程從來都不完全相同，但在一個關鍵方面，二者之間的差異已經縮小：現在，雙方都需要對每件貨物進行完整、準確的逐項核查，並且都堵上了之前允許低價值貨物以最低限度檢查通過的漏洞。其餘的區別，例如一個聯邦機構與27個國家海關管理部門、增值稅與州銷售稅、EORI與進口商登記機構等，正是那些容易讓賣家誤以為一套方法適用於所有情況的細微之處。與了解這兩個系統並能管理從生產到最終交付整個流程的報關行和物流合作夥伴建立合作關係，已不再是權宜之計，而是快速發展業務的必備條件。賣家可以依靠像Topway Shipping這樣的合作夥伴，該公司在往返中國、美國和海外的貨物運輸方面擁有超過10年的豐富經驗，可以幫助他們處理大部分複雜問題，而無需費力解讀海關公告並同時發展業務。

常見問題

Q：歐盟新的 3 歐元關稅與先前的 150 歐元免稅額度相同嗎？

答：不。自 2026 年 7 月 1 日起，價值 150 歐元或以下的包裹將按每個稅號徵收 3 歐元的固定關稅。這將取代現有的免稅待遇，但本身並非新的價值門檻，並且很可能在 2028 年左右被全面正常關稅所取代。

Q：美國目前是否仍有針對小包裹的免稅選項？

答：自2025年8月29日起，第321條免稅待遇已暫停，至2027年7月1日，所有國家都將依法取消800美元的免稅門檻。現在大多數貨物都需要正式或非正式的入境手續，並繳納關稅。

Q：我需要在歐盟和美國分別註冊才能銷售產品嗎？

答：當然。歐盟要求提供成員國頒發的EORI號碼。在美國正式入境通常需要進口商登記身分和海關擔保。這兩種登記方式不可互換。

Q：什麼是歐盟產品識別碼？它們會影響美國發貨嗎？

答：產品標識符包括 SKU、製造商和標準化標識符，例如 GTIN 或 EAN，歐盟從 2026 年 11 月 1 日起強制要求 B2C 發貨使用這些標識符。這些識別碼僅適用於歐盟，與發往美國的貨物無關，但清晰的產品資料對這兩個市場都有好處。

Q：2026 年 7 月之後，我應該以 DDP 還是 DAP 方式向歐盟出貨？

答：關稅和增值稅在交貨前支付，因此DDP通常能提供更順暢的客戶體驗，尤其是在現在不僅高價值包裹需要繳納關稅，所有包裹都需要繳納關稅的情況下。 DAP則將費用和麻煩轉移到了客戶家中。