從中國出貨到英國：增值稅、關稅及脫歐後海關政策詳解
每年有數千家英國公司從中國工廠訂購商品，原本以為交易會很簡單：付款給供應商，等待貨櫃到貨，然後銷售產品。然而，接下來收到的海關帳單卻與先前的報價大相逕庭。進口增值稅、關稅、商品編碼的意外變更，以及自2024年以來大幅收緊的邊境管制體系，這些因素疊加在一起，可能導致原本可觀的利潤在售出任何一件產品之前就變成賬面上的虧損。本教學將解釋英國進口商需要支付哪些費用、支付這些費用的原因，以及英國脫歐後英國海關係統如何處理從深圳或寧波運往曼徹斯特或費利克斯托倉庫的貨物。
這些內容並非故意複雜化，而是因為相關規則分散在幾個不同的政府系統中——英國稅務海關總署的關稅表、海關申報服務、邊境目標運營模式以及增值稅法——而且每個系統都有各自的更新時間表。在接下來的章節中，我們將詳細介紹真正影響您最終到岸成本的因素，並使用實際金額而非抽象的百分比。
為什麼英國海關規則在2026年比2021年感覺更複雜
英國脫歐五年後，已脫離歐盟關稅同盟並逐漸步入正軌。但關稅體系本身仍在不斷發展演變。英國稅務海關總署 (HMRC) 和商業及貿易部 (DBT) 會定期審查英國全球關稅。針對穿戴式裝置、智慧家庭設備、LED燈具、電動自行車等新興產品類別的商品編碼定義修訂頻繁，以至於去年您正確使用的編碼如今可能已經過時。
除了維持關稅外，英國還在布魯塞爾以外設立了自己的貿易救濟機構。這至關重要，因為針對中國原產商品的反傾銷和反補貼稅不再由歐盟決定，而是直接由倫敦繼承。這些稅項由英國貿易救濟局負責調查和執行，在某些產品類別中，額外關稅甚至超過了標準稅率的40%。過去一年中，家具、鋼鐵製品和部分電子元件等產品都受到了這種影響。
另一項重要變化是執法力度。作為「邊境目標營運模式」的一部分，英國港口的實物和文件檢查力道均加強。業內人士估計，與幾年前相比，現在大約六分之一來自中國的貨物在抵達時會面臨某種形式的文件檢查。一次提交正確的文件已不再是可選項。這決定了貨物是兩天內就能清關，還是會在保稅倉庫滯留兩週。
中國進口貨物的進口增值稅：基本知識
幾乎所有從中國進口到英國的商品都需繳納進口增值稅，稅率為英國標準的20%，只有少數商品類別可享有零稅率或減稅率，例如童裝或某些醫療產品。該稅並非基於您支付給供應商的金額，而是基於海關估價，即商品成本、進口商品成本、保險費以及已繳納的進口關稅的總和，然後按20%的稅率徵收。
許多初次進口商往往會低估增值稅。例如，一筆價值 10,000 英鎊的訂單，加上 2,000 英鎊的運費和 6% 的關稅，這 10,000 英鎊本身無需繳納增值稅。但加上貨款和關稅後，增值稅的計算基數約為 12,720 英鎊。這比供應商報價或貨運代理的標價通常高出幾百英鎊。
對於已註冊增值稅的企業來說，好消息是增值稅延期申報（PVA）。採用PVA，您可以在同一申報期內，在正常的增值稅申報表中申報並退還相同的增值稅，而無需在邊境以現金支付進口增值稅，並等待長達三個月的時間才能申請退稅。雖然最終您支付的增值稅總額不會減少，但它確實可以填補現金流缺口，並避免營運資金被佔用數週之久。現在，幾乎所有從中國進口貨物的已註冊增值稅進口商都預設採用PVA。
進口關稅：英國全球關稅體系的實際運作方式
中國與英國沒有自由貿易協定，因此來自中國的商品均以英國全球標準關稅徵收，不像從越南或其他與英國簽訂了自由貿易協定的國家進口商品那樣享有優惠稅率。稅率完全取決於分配給產品的十位商品編碼，因此商品分類被視為一項嚴肅的工作，而非形式主義。
關稅是根據到岸價（CIF）計算的，即產品、保險和貨物的總成本，而不僅僅是出廠價。供應商提供的離岸價（FOB）只是計算的起點。運往英國港口的運費和保險費會在加上關稅之前計入。下表以常見的進口產品為例，說明了不同類型產品的關稅稅率差異龐大。
| 產品分類 | 典型HS編碼關稅稅率 | 筆記 |
| 陶瓷家居用品（馬克杯、餐具） | 5％ - 12％ | 單價因材料和釉料類型而異 |
| 消費性電子配件 | 0％ - 4.5％ | 許多部件的費率降低或為零。 |
| 紡織服裝 | 8％ - 12％ | 纖維含量和結構會影響規範 |
| 家具（平板包裝，木製） | 基準稅率為0%，但可能面臨反傾銷指控。 | 部分品類面臨超過 40% 的額外關稅。 |
| 鞋類 | 8％ - 17％ | 鋼頭鞋等安全裝置可以降低事故率 |
| 太陽能板和電動車充電組件 | 0％ - 3％ | 在英國綠色轉型優先事項中受到優待 |
反傾銷稅值得特別關注，因為它可能會悄悄地破壞採購計畫。對於某些特定類型的產品，如果貿易救濟機構認定存在低價傾銷行為，損害了英國生產商的利益，則需繳納這些額外費用。這些費用是附加於普通關稅之上的，而非替代普通關稅。進口商可以採取的最經濟的盡職調查措施之一，就是在決定引進新產品線之前，先查詢目前的反傾銷登記資訊。 Topway Shipping 會在新客戶向中國工廠支付訂金之前，要求他們完成這一步驟。
135 英鎊門檻和低價值貨物運輸規則
135英鎊規則比該體系中的幾乎任何其他部分都更容易引起誤解，主要是因為人們誤以為這意味著價值低於該金額的商品將永遠免稅。實際上，它改變的是稅收的徵收方式，而不是是否需要繳稅。對於價值135英鎊或以下的貨物，無需繳納關稅，進口增值稅也不會在邊境收取——相反，增值稅應由賣家或線上市場在銷售點收取，類似於英國國內增值稅的徵收方式。
超過 135 英鎊的貨物，關稅和進口增值稅將按正常方式在邊境徵收，並按 CIF 總價計算。對於商業大宗貨物運輸－即透過…運輸的貨物。 海洋貨運 如果以貨櫃而非單一包裹的形式發貨——這個門檻幾乎不起作用，因為幾乎所有商業訂單都能輕鬆通過。故意將大訂單拆分成小包裹以使其總金額低於 135 英鎊，英國稅務海關總署 (HMRC) 會將其視為逃稅而非稅務籌劃，並可能面臨罰款。
| 托運價值 | 客戶職責 | 進口增值稅徵收點 |
| 135英鎊或以下 | 未收費 | 賣家/平台在結帳時收取 |
| 135英鎊以上 | 按商品代碼收費 | 在英國邊境或透過PVA收集。 |
| 商業散貨/貨櫃運輸 | 按商品代碼收費 | 幾乎總是在邊境或透過PVA採集。 |
英國脫歐後的海關程序：EORI、CDS 和邊境目標營運模式
打好文書基礎
任何英國企業進口商業產品前，都需要一個以GB開頭的EORI號碼，才能通過海關。該號碼可透過英國稅務海關總署（HMRC）免費申請，通常幾個工作天內即可核准。不過，在繁忙時期，也可能需要幾週。因此，為了避免這點麻煩，最好儘早申請，而不是等到最後一刻才申請。
所有申報均透過海關申報服務 (CDS) 進行，該系統已完全取代了先前的 CHIEF 系統。 CDS 所需的資料欄位比其前身更為廣泛，而這些欄位中的錯誤——例如錯誤的商品編碼、不匹配的國際貿易術語解釋通則 (Incoterms) 或不一致的申報價值——是貨物被抽查進行單證檢查而非自動通過的最常見原因之一。
邊境目標營運模式發生了哪些變化
現在，衛生和植物檢疫物品必須通過指定的邊境管制站入境，隨著邊境目標操作模式的全面實施，中等風險類別的實物檢查率已大幅提高。如果貨物並非食品或植物，且貨物描述與單據不符，則該包裹可能會被特別標記，以便進行文件核查。
這時，優秀的貨運代理就展現出他們的價值了。為此，Topway Shipping 的團隊會按照高標準準備商業發票、裝箱單和原產地證書，以應對英國稅務海關總署 (HMRC) 的檢查，而不是被動地應對。這正是客戶透過 Topway 運輸整箱和拼箱貨物時，貨物很少在邊境延誤的重要原因之一。
計算您的實際到岸成本
到岸成本是真正影響獲利能力的關鍵因素，而且幾乎總是高於進口商首次下單時的預期。如果您是一位經驗豐富的英國進口商，一個經驗法則是預留大約1.3到1.4倍的離岸價（FOB）用於所有貨物、關稅、增值稅、經紀費和最後一公里配送。以下是一個以中等規模的家居用品貨物為例的計算範例。
| 成本要素 | 金額（英鎊） | 筆記 |
| 貨物成本（深圳離岸價） | £8,000 | 供應商發票金額 |
| 海運至費利克斯托 | £1,400 | 拼箱運費（部分貨櫃） |
| 海上保險 | £35 | 約佔貨物價值的0.3%至0.5%。 |
| CIF海關估價 | £9,435 | 貨物 + 運費 + 保險 |
| 進口關稅（適用8%的稅率） | £755 | 基於商品編碼分類 |
| 進口增值稅（CIF價格的20% + 關稅） | £2,038 | 如果已註冊增值稅，則可透過增值稅抵扣。 |
| 報關 費 | £220 | 每次出貨的典型價格範圍為 150 至 350 英鎊。 |
| 最後一公里配送到倉庫 | £310 | 因距離和交通狀況而異 |
| 總到岸成本 | £12,758 | 與8,000英鎊的離岸價起價相比 |
這項練習的重點在於離岸價 8,000 英鎊與到岸成本 12,758 英鎊之間的差額——正是這個差額決定了產品線在英國零售價格下是否能夠盈利，而且這個數字應該在下訂單之前就納入採購決策中，而不是在集裝箱已經起航之後才發現。
英國進口商在與中國供應商打交道時常犯的錯誤
對新進口商來說，最昂貴的習慣莫過於貨物分類錯誤。隨意選擇看起來差不多的商品編碼很容易，但報關行每天都會遇到這樣的案例：一些細微的產品細節——例如加固鞋底、不同的纖維混紡、額外的安全功能——就可能導致商品被歸入完全不同的關稅等級。一位鞋類進口商發現，僅僅因為在鞋頭加裝了鋼頭，就將原本稅率為16.9%的普通鞋類編碼，調整為稅率為5%的安全鞋類編碼，糾正之後，僅一個訂單就節省了數千英鎊。
另一個常見的錯誤是認為供應商的FOB報價代表了產品的實際成本。事實並非如此。它只是一個起點，還需要加上貨物、保險、關稅和增值稅等費用，才能真正判斷訂單是否有利可圖。對國際貿易術語解釋通則（Incoterms）的誤解也加劇了這種誤解——在FOB或EXW條款下，英國進口商直接負責繳納關稅和增值稅；而在DDP條款下，雖然供應商或貨運代理會處理這些費用，但這些成本仍然包含在報價中，只是不那麼明顯。
鋰電池的延誤主要源自於木質包裝和運輸。未經處理或沒有ISPM 15熱處理認證標誌的木托盤或木箱，可能會在港口被銷毀，而不是被扣留；而沒有符合UN38.3標準的鋰電池，通常會被完全拒收。如果在貨物離開中國之前向工廠索取相關文件，這些問題完全可以避免。
Topway Shipping如何簡化中英清關流程
成立於2010年的深圳拓威航運，目標只有一個：將中國與全球主要市場之間的跨國物流從法律雷區轉變為更規範的流程。創始團隊在國際貨運和清關領域擁有超過15年的經驗，尤其擅長中美航線，如今業務已拓展至英國及更廣泛的全球市場。
對於向英國出口商品的企業而言，這種經驗意味著每一步都能獲得實際的支援——從中國工廠提貨、貨物整合到海外運輸。 倉儲在貨物出貨前進行正確的商品編碼分類，透過CDS系統完成清關，並將貨物配送至英國倉庫或亞馬遜物流中心。客戶無需單獨營運工廠提貨服務、貨物運輸、報關行和英國快遞公司，Topway透過單一聯繫點即可監管整個供應鏈。
Topway也為貨運量較大的公司提供靈活的整箱貨運 (FCL) 和拼箱貨運 (LCL) 服務，將貨物運往全球主要港口，使小型進口商無需自行裝滿整個貨櫃即可享受貨櫃運費。在訂單下達之前，而非之後，Topway主動協助客戶完成EORI設置、PVA資格審核和反傾銷風險評估，其目的很簡單：減少在英國邊境遇到的意外情況，並確保到岸成本與預算相符。
結語
2026年從中國向英國發貨並非因為原則改變而更難——自英國脫歐初期以來，關稅和增值稅的運作方式基本上保持不變。 「困難在於容錯空間更小。」商品編碼的修訂更加頻繁，一年前還安全的類別現在可能面臨反傾銷稅，而且越來越多的貨物在邊境接受單證檢查。但這些都不是放棄從中國採購的理由，而是需要準確計算到岸成本、註冊增值稅延期申報以及選擇一家將清關作為首要任務而非事後補救措施的貨物合作夥伴的原因。做好這三點，剩下的流程——也就是大家真正關心的部分，即以合理的利潤率將優質產品擺上英國貨架——往往就能迎刃而解。
常見問題
Q：無論貨物大小，從中國發貨的每一批貨物都需要繳納進口關稅嗎？
A: 是的，商業產品就是這樣。不像個人旅客有免稅額度。價值 135 英鎊或以下的少量貨物免徵關稅和邊境增值稅，但仍需在銷售時向賣家支付增值稅，而且此限額通常不適用於大宗商業貨物。
Q：在邊境繳納增值稅和使用增值稅延期申報制度有何不同？
A: 在邊境繳稅時，現金會立即從您的帳戶中扣除，而您必須等待數月才能在增值稅申報表上看到這筆款項退回。使用預付增值稅 (PVA) 服務，增值稅註冊企業可以在同一申報期內申請和退還相同的增值稅額，因此無需預先支付任何費用——這是一種現金流解決方案，而非減免。
Q：如何決定我產品的正確關稅稅率？
A: 使用英國政府網站上的貿易關稅工具，按產品描述搜尋並尋找十位數的商品編碼。然後，您可以查詢適用於中國原產商品的第三國關稅稅率。如果產品編碼介於兩個可能的編碼之間，最好在出貨前請報關行或貨運合作夥伴（例如 Topway Shipping）驗證其分類。
Q：與 2021 年之前相比，英國脫歐本身是否會對中國商品增加額外的關稅？
A: 並非如此——英國基本上保留了作為歐盟成員國時的關稅稅率。不過，脫歐真正的影響在於程序方面。英國進口商現在需要透過英國海關申報服務機構提交申報，並受英國營運的貿易救濟體系約束，該體係可以獨立於歐盟實施反傾銷處罰。
Q：Topway Shipping能否同時處理清關和運輸事宜？
A: 是的。 Topway Shipping 提供從中國首公里運輸到英國國際倉儲、清關和最後一公里配送的全流程服務，為各種規模的訂單公司提供靈活的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運方案。
