希臘增值稅的隱藏成本：每位中國出口商都必須了解的內容

 

引言

中國出口商在估算貨物運往希臘的成本時，通常只考慮運費、關稅以及反傾銷稅。他們往往忽略增值稅，而增值稅的成本其實很高。希臘擁有歐盟最高的標準增值稅稅率之一，高達24%。此稅率適用於貨物的全部到岸價格（CIF），外加任何額外的進口稅費。例如，從深圳向比雷埃夫斯港運輸一集裝箱電子產品或消費品，運輸成本可能增加數萬歐元。

希臘的增值稅體系在過去幾年也變得更加複雜。新的希臘增值稅法典（第5144/2024號法律）於2024年生效，改變了增值稅的申報和徵收方式。歐盟對電子商務增值稅的改革，例如進口一站式服務（IOSS）系統以及取消原有的22歐元低價值貨物免稅額，徹底改變了來自中國的小包裹的徵稅方式。根據歐盟經濟與財政理事會2025年11月達成的協議，150歐元的關稅免稅門檻也將很快取消。這將徹底改變中國平台直接向希臘買家出貨的經濟格局。

本頁面面向希臘出口商品或經由比雷埃夫斯港運送貨物的中國出口商、跨境電商商家和物流經理。它將詳細解讀增值稅的運作方式，分析其對到岸成本的實際影響，探討合規要求，並提供有效應對稅負的技巧。如果您出口到希臘卻未能積極管理增值稅風險，您可能正在損失稅收優惠，甚至更糟的是，還會面臨合規風險。

 

希臘增值稅框架：每位出口商都必須了解的基本知識

希臘是歐盟成員國，遵循歐盟增值稅指令，但其增值稅稅率高於歐盟15%的最低標準。希臘的正常增值稅稅率為24%，是歐盟五大最高稅率之一。食品、飯店住宿、餐飲服務、客運以及部分醫療用品等類別適用13%的較低稅率。書籍、報紙、藥品和劇院門票適用6%的極低稅率。 2024年增值稅法典規定，部分商品可依具體情況適用4%的較低稅率。

當商品從歐盟以外地區進入歐盟時，例如所有來自中國的商品，都需要繳納增值稅。增值稅的計算是基於商品的到岸價（CIF價格）加上所有適用的進口費用。許多中國出口商並不理解這一點：增值稅並非僅基於商品價格。關稅會加到岸價（商品成本+保險+運至歐盟邊境的運費）。因此，如果一件商品已經加收了5%的關稅，那麼24%的增值稅就是基於已經包含關稅的價值計算的。這種疊加效應的影響非常顯著。

某些商品在進口時無需繳納增值稅。這些商品包括從希臘再出口到非歐盟國家的商品、存放在海關倉庫的貨物以及歐盟稅收減免法規涵蓋的某些類型的商品。根據海關規定， 倉儲 根據現行稅法，經比雷埃夫斯港轉運至其他地方的貨物也可能獲得增值稅豁免。這對物流戰略而言至關重要。

 

增值稅稅率	賠率	主要產品類別
標准率		電子產品、服飾、機械、家具、大多數消費品
優惠利率		食品、飯店、餐飲、藥品、客運
超低利率	6%	書籍、報紙、藥品、戲票
特惠價格	4%	根據2024年增值稅法典，部分商品適用該法（具體情況具體分析）。
零利率	0%	出口到歐盟以外地區，以及歐盟內部企業間交易，且增值稅號有效
島嶼優惠價格	所有頻段 -30%	萊斯沃斯島、薩摩斯島、科斯島、希俄斯島、萊羅斯島 + 2026 年擴展列表

資料來源：希臘財政部，增值稅法典第 5144/2024 號；自 2026 年 4 月起生效。

 

中國進口商品增值稅的實際計算方式：真實數據

希臘計算進口增值稅的方式與所有歐盟成員國相同，然而，大多數中國出口商在為歐洲市場商品定價時並未完全考慮這一點。這不僅是遵守規則的問題；了解如何計算增值稅還能幫助你判斷你的定價模式是否有獲利。

通常的計算方法是：先計算CIF價值，即貨物的商業價值、從中國運至歐盟入境口岸的運費以及保險費的總和。其次，使用正確的歐盟關稅稅率，該稅率可透過歐盟的TARIC資料庫，根據HS編碼查詢。第三，將CIF價值乘以關稅。第四，要計算您應繳納的進口增值稅，請將該金額乘以24%。這是希臘海關將在入境口岸徵收的稅款，或者您需要透過IOSS系統提前申報的稅款。

 

例：消費性電子產品的出貨

成本構成	金額（歐元）	筆記
貨物商業價值（FOB）	€10,000	申報發票價值
國際貨運（中國至比雷埃夫斯）	€800	包含在CIF計算中
保險	€50	包含在CIF計算中
到岸價格	€10,850	關稅基準
關稅（例如，電子產品關稅為 3.7%）	€401	應用於 CIF 值
應稅價值（到岸價+關稅）	€11,251	增值稅計算基礎
進口增值稅（24%）	€2,700	24% × 11,251 歐元
總稅負	€3,101	關稅+增值稅合計
商業價值的有效稅率		3,101 歐元 ÷ 10,000 歐元

註：此表僅供參考。實際關稅稅率因HS編碼和產品類別而異。請查閱歐盟TARIC資料庫以取得準確稅率。

 

這項計算的關鍵在於，貨物運輸的總稅負（即關稅和增值稅之和）通常佔大多數消費品原商業價值的25%至35%。對於某些受反傾銷稅約束的商品，例如部分紡織品、鋼鐵製品、陶瓷和電子產品，稅負可能更高。如果中國出口商在為希臘市場定價時沒有將這部分到岸成本考慮在內，那麼他們要么會缺乏競爭力（因為他們將成本轉嫁給買家），要么利潤率會非常低（因為他們自行承擔稅負）。

 

150歐元門檻即將取消：這對電商賣家意味著什麼？

多年來，150歐元的關稅豁免一直是歐盟進口規則中對企業至關重要的部分。這意味著進口成本低於150歐元的商品無需繳納任何關稅。這項豁免是Temu、Shein、AliExpress等平台以及成千上萬家中國跨境零售商開創的直接面向消費者（DTC）模式的基礎。它使得價值低於150歐元的包裹可以免稅進入希臘和歐盟其他地區，從而大大降低了低價值商品的成本。

體系即將終結。 2025年11月，歐盟經濟與財政理事會正式同意取消150歐元的免稅額度。希臘和法國尤其迅速地將這項政策付諸實行。從2026年初開始，所有從中國寄出的包裹，無論價值多少，都必須根據其HS編碼繳納歐盟關稅。這對依賴150歐元免稅額度建立商業模式的中國電商賣家來說，無疑是一項重大變革，他們需要立即做出回應。

請注意，歐盟的電子商務增值稅改革方案已於2021年7月取消了小額貨​​物22歐元的增值稅豁免。自此以後，所有進口商品，無論價格高低，都必須繳納增值稅。 2026年，所有商品都將徵收關稅，而不僅僅是價值超過150歐元的商品。由於預計將徵收包裹處理費（根據歐盟委員會的計劃，預計每個包裹約2歐元），從中國到希臘的低成本、大批量直銷模式的經濟效益正在發生巨大變化。

 

門檻	前2021	2021-2025	從2026
小包裹增值稅豁免	適用於低於 22 歐元的消費	已取消－所有商品均需繳納增值稅	所有進口商品均需繳納增值稅
關稅豁免	適用於低於 150 歐元的消費	150歐元以下仍適用	廢除－對所有人的徵稅
IOSS方案可用	沒有	是的（自 2021 年 7 月起）	是的（繼續）
每件包裹處理費	無	無	每件包裹約2歐元（計畫中）
價值低於 150 歐元的包裹的有效成本影響	低	僅增值稅（24%）	增值稅 + 關稅 + 手續費

資料來源：歐盟經濟與財政理事會2025年11月協議；歐盟委員會提案資料。

 

IOSS、OSS 和增值稅登記：您的合規選項詳解

歐盟於2021年7月設立了進口一站式服務平台（IOSS），旨在簡化對來自歐盟以外地區的低價值商品徵收增值稅的流程。對於向希臘客戶寄送單件價值不超過150歐元的中國供應商而言，IOSS是他們必須了解的最關鍵的合規工具。

賣家在歐盟成員國註冊加入IOSS計畫（或使用註冊中介機構，非歐盟賣家必須使用中介機構），即可取得唯一的IOSS增值稅識別號碼。賣家在出貨前，於銷售時會依照目的地國家適用的稅率（例如希臘為24%）加上增值稅。客戶預先支付增值稅，之後賣家每月將增值稅資訊上報給IOSS。當包裹到達希臘海關時，進口商出示IOSS識別號，海關即可免除進口增值稅（因為增值稅已在結帳時支付）。

實際好處非常顯著。海關可以更快地處理帶有有效IOSS編號的包裹，因為他們無需在邊境計算和收取增值稅。對於買家而言，結帳價格清晰明確且最終確定，因此包裹到達時不會產生任何意外的進口罰款。對賣家而言，這降低了快遞員上門向消費者收取額外稅費而導致包裹被遺棄的風險。

如果中國供應商不使用IOSS系統，對於價值不超過150歐元的包裹，還有另一種「特殊安排」。該方案規定，運輸商或報關代理會在貨物清關時向進口商收取增值稅，然後以每月一次性付款的形式支付給希臘海關。但如果包裹數量龐大，這種安排會變得更加複雜，運作成本也會更高。 IOSS系統不適用於大型商業貨運（整箱或拼箱海運）。對於大型商業貨運，則需要走常規進口清關流程，增值稅在貨物放行時直接支付給希臘海關。

 

合規途徑	適用於	誰繳增值稅	關鍵要求
入侵防禦系統	B2C包裹 ≤ 150歐元	賣家在結帳時收取費用	IOSS編號 + 非歐盟賣家的中介
特別安排	B2C 包裹 ≤ €150（無 IOSS）	承運商在送貨時收取費用	申報人（承運人）責任
標準進口	所有商品 > 150 歐元 / B2B	進口商向海關繳納關稅	希臘增值稅登記或稅務代表
OSS（非工會）	B2C 數位服務及部分商品	賣家透過OSS入口網站	在歐盟成員國之一註冊
反向收費（B2B）	向已註冊增值稅的希臘買家提供B2B服務	希臘買家自行結算	收貨人有效的希臘增值稅號

 

非註冊企業在希臘的增值稅登記

在希臘擁有資產（例如比雷埃夫斯附近的物流倉庫）的中國公司，必須在進行任何應稅銷售之前在希臘註冊增值稅。對於尚未註冊的公司，註冊金額沒有最低要求。增值稅從第一筆應稅交易開始徵收。非歐盟國家的公司必須聘請稅務代表，負責處理外國公司的增值稅事宜。您必須這樣做。

大多數情況下，非註冊納稅人每三個月申報一次增值稅。但是，採用複式記帳法的企業必須每月申報。根據2024年增值稅法修正案，新成立的企業必須從一開始就每月申報。在連續24個月每月申報後，可以改為每三個月申報一次。希臘稅務局入口網站（AADE/GSIS）可讓您使用F2表格以電子方式提交所有申報表。提交申報表時，您還需要繳納增值稅。增值稅應在申報期間結束後的次月最後一個工作日繳納。

 

反傾銷稅：中國出口商常常忽略的額外環節

除了常規關稅和增值稅外，許多中國出口產品在抵達希臘時還需繳納歐盟反傾銷稅。這些風險並非危言聳聽，而是實實在在的強制性措施，會大幅增加受影響商品的進口總成本。反傾銷稅是在常規關稅的基礎上徵收的，最後再以總金額計算增值稅。

歐盟的貿易保護措施（TDI）涵蓋了許多來自中國的產品，例如部分鋼鐵和鋁製品、瓷磚、太陽能板、電動自行車、光纖電纜、檸檬酸、某些鞋類以及大量紡織品。稅率差異很大，從個位數到某些情況下超過60%不等，並且會隨著歐盟委員會對反傾銷調查的審查和更新而改變。未在歐盟TARIC資料庫中查詢其特定HS編碼產品當前反傾銷狀態的中國出口商無法全面了解其成本。

產品分類	標準 CCT 值班時間（約）	反傾銷稅（約）	綜合影響
鋼材扁材	0％–6％	最多 25％	高——顯著增加成本
瓷磚	〜6％	最高可達73%（具體公司情況而定）	非常高——扭曲市場
電動自行車/電動自行車	〜6％	最多 79.3％	對許多出口商來說，這是難以承受的。
太陽能板/電池	0%	情況不定（審核中）	密切關注歐盟正在進行的調查
某些紡織品	8％–12％	因產品和公司而異	發貨前請檢查 TARIC 訊息
檸檬酸	〜6.5％	最多 42.7％	對食品級化學品具有重要意義

注意：反傾銷稅因公司和產品而異。出貨前，請務必在歐盟TARIC資料庫（ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric）中核實目前稅率。

 

希臘島嶼增值稅折扣：小眾但真正的商機

大多數國際出口商並不了解希臘增值稅體系中的島嶼增值稅退稅政策。在特定的愛琴海島嶼上，所有應稅商品的增值稅稅率均可降低30%。目前，這些島嶼包括萊斯沃斯島、薩摩斯島、科斯島、希俄斯島和萊羅斯島。自2026年1月1日起，北愛琴海地區、多德卡尼斯群島和埃夫羅斯地區也將加入此政策的適用範圍。

這意味著在某些島嶼上，正常的24%增值稅稅率將降至17%。較低的13%稅率將降至9%，而較低的6%稅率將降至約4%。對於在這些島嶼市場銷售產品的企業而言，這意義重大。如果您的商品將在這些島嶼上銷售或使用，無論是透過當地經銷商、覆蓋希臘島嶼的類似亞馬遜的電商平台，還是透過居住在當地的商業客戶，了解這種低稅率結構都能幫助您計算出更具競爭力的到岸成本和價格。

煙草製品和交通工具不享有島嶼折扣。需要注意的是，折扣僅適用於特定島嶼上的物資供應，不適用於途經比雷埃夫斯港運往島嶼的物品。根據當地規定，物資必須運往島上的商家或個人。

 

2025年國家海關法典：有哪些變化及其意義

希臘於2025年7月發布了新的《國家海關法典》。這是一項重大法律改革，旨在實現包括比雷埃夫斯港在內的所有希臘港口海關程序的現代化和數位化。其主要目標是使供應鏈管理更加公開透明、易於遵循且更有效率。這對中國出口商及其物流合作夥伴而言並非無關緊要的官僚主義舉措，而是會對實際運作產生直接影響。

新法典建立了一套商用車輛和貨櫃監控系統，該系統整合了現有的海關技術，包括固定式和移動式X光掃描系統、車牌自動識別攝影機以及港口出入口的自動化控制閘門。這大大提升了希臘執行海關法規的能力。以往可能未被發現的低報貨物、錯報HS編碼以及非正規活動，現在更容易被發現並受到處罰。

對於過去曾利用發票分割、低估價值或非正式海關便利措施來降低申報的到岸價（CIF）從而減少在希臘繳納的增值稅和關稅的中國出口商而言，資訊顯而易見：這些方法正變得越來越危險。在希臘，如果產品HS編碼錯誤，可能會損失高達100%的價值，且清關時間也會延長。希臘港口海關檢查寬鬆的時代即將結束。

 

專題報導：Topway Shipping 如何應對希臘海關的複雜流程

「自2010年以來，總部位於中國深圳的拓普威航運一直是跨境電商物流解決方案的專業供應商。他們幫助中國出口商處理與國際海關、增值稅以及主要全球市場的最後一公里物流相關的各種問題。”

如果沒有經驗豐富的物流和合規合作夥伴的幫助，中國出口商很難順利應對本文詳述的增值稅和海關法規。 IOSS註冊、CIF估價準確性核查、希臘倉儲增值稅註冊以及確保海關文件齊全，這些環節中的任何疏忽都可能造成高昂的損失。而合適的合作夥伴則能為您帶來龐大的營運和成本優勢。

Topway Shipping的創辦人擁有超過15年的國際物流通關經驗。他們是跨境單證處理和主要航線關稅優化的專家。該公司的主要優勢在於中美運輸服務，其服務涵蓋從中國生產中心首程運輸、海外倉儲、清關到最終送達希臘及其他歐洲買家的整個物流鏈。服務範圍涵蓋包括比雷埃夫斯港在內的歐洲主要港口。

Topway Shipping靈活的整箱(FCL)和拼箱(LCL)海運服務，為正在考慮希臘出口策略的中國出口商提供了極具競爭力的直達比雷埃夫斯港航線。這對大批量貨主和新興電商企業都大有裨益。與一家兼具貨運和清關專業知識的物流公司合作至關重要，例如熟悉IOSS系統運作機制、HS編碼分類以及希臘增值稅登記要求。這樣，您就無需應對貨運代理和獨立報關行之間分散協調的局面，從而避免更高的成本和合規風險。

 

中國出口商的實用策略：管理您的增值稅風險

要了解希臘需要繳多少增值稅是一回事，找到有效的應對方法又是另一回事。中國出口商和跨境供應商可以透過多種合法途徑在不違反歐盟規定的前提下優化成本結構。

提前註冊 IOSS

如果您直接向希臘客戶銷售商品，且大部分訂單金額低於 150 歐元，那麼您應該在 2025 年底前優先註冊 IOSS。這是因為關稅豁免即將取消。如果您希望包裹快速通過希臘海關，IOSS 必不可少。否則，您的承運商或郵政代理將在送貨時收取增值稅，這將導致更多投訴、退貨和包裹棄置。非歐盟賣家必須聘請已註冊的歐盟中介機構才能使用 IOSS。這是一項規定，而非可選項。

策略性地利用海關倉儲制度

希臘的保稅倉庫系統是改善貨運量大的企業現金流的有效途徑。貨物直接存放在比雷埃夫斯港內或附近的保稅倉庫時，進口時無需繳納增值稅或關稅。只有當貨物離開保稅倉庫並獲準自由流通時，才需要繳納關稅和增值稅。如果產品之後從倉庫運往歐盟以外的國家，則無需繳納任何關稅或增值稅。這對於轉運業務和服務多個市場的區域配送中心而言，是一項極具效率的結構性舉措。

每次新產品上市前都要確認反傾銷狀態

歐盟的反傾銷稅率因產品和公司而異，並且會隨著歐盟委員會啟動、變更和結束貿易調查而隨時間變化。中國出口商若在未事先查詢歐盟TARIC資料庫以確認是否有反傾銷措施的情況下，就增加新的產品類別，最終可能在比雷埃夫斯海關收到遠超預期的稅單。因此，在承諾生產和銷售新產品之前，請務必確保TARIC驗證是產品開發和採購流程中的標準環節。

檢視您的國際貿易術語解釋通則和到岸成本模型

許多中國出口商採用FOB定價，這意味著他們在中國港口銷售貨物，買方承擔之後的所有費用。這種定價方式簡單明了，但也意味著您的買家需要負責希臘的海關和增值稅流程，而他們在這方面並非總是能妥善處理。如果您採用DDP（完稅後交貨）定價，則可以更好地控制整個到岸成本的計算。 FOB和DDP哪個更優取決於您的市場地位和利潤率，但您需要了解每種貿易術語下的全部到岸成本，才能做出合理的定價決策。

 

結語

希臘24%的加值稅率並非只是海關申報單上的一個數字；它是一項結構性成本，加上進口關稅、反傾銷措施和加工費，總稅負可能高達許多中國出口產品商業價值的30%甚至更多。如果出口商在定價、設定利潤率和規劃物流時沒有考慮到這一點，那麼希臘市場就無法滿足他們的期望。

規章制度也在快速變化。 2024年的增值稅法改革、2026年取消150歐元的關稅起徵點、採用更先進執法技術的新版《國家海關法典》以及希臘更嚴格的電子發票和申報規定，都指向同一個方向：通過非正式手段或乾脆無視增值稅的日子已經一去不復返了。遵守規則變得越來越難，也越來越嚴格。

對於那些行事規範的中國出口商而言——例如，使用正確的HS編碼分類、CIF估價、IOSS或海關倉儲結構，以及擁有既了解貨運又熟悉合規流程的物流合作夥伴——希臘及其比雷埃夫斯港無疑是進入希臘市場的理想途徑。地中海作為連接亞歐的物流樞紐，其重要性日益凸顯。這使得對希臘市場的了解更加寶貴。那些在增值稅和海關係統方面投入資金的出口商，將比那些仍在摸索前行的競爭對手擁有結構性的成本優勢。

 

 

常見問題

問：希臘進口商品的標準增值稅稅率是多少？

A: 希臘的典型增值稅稅率為24%。該稅率適用於大多數來自歐盟以外的商品，包括所有來自中國的商品。增值稅的計算是基於商品的到岸價格（CIF）加上所有適用的進口關稅，而不僅僅是商品本身的價格。

問：從中國運往希臘的貨物是否仍享有150歐元的關稅豁免？

A: 歐盟經濟與財政理事會於2025年11月通過決議，150歐元的關稅豁免將於2026年初結束。此前，22歐元的增值稅豁免已於2021年7月取消。中國出口商需要開始著手規劃豁免結束後的價格和相關規則。

問：中國出口商需要在希臘註冊增值稅嗎？

A: 如果您在希臘擁有庫存、透過自己的網店向希臘客戶提供商品，或在希臘進行應稅供應，則必須註冊增值稅，通常需要透過希臘稅務代表進行註冊。對於尚未註冊成立的企業，註冊沒有最低金額限制。如果您僅在 IOSS 註冊平台或亞馬遜等市場銷售商品，則市場會為您處理增值稅事宜，但您仍應確認這一點。

Q：什麼是 IOSS？作為一名中國電商賣家，我需要它嗎？

A: 歐盟的進口一站式服務 (IOSS) 項目在銷售點、出貨前對低價值進口商品（每批貨物最高 150 歐元）徵收增值稅。來自歐盟以外的賣家，例如中國出口商，需要通過已註冊的歐盟中間商才能使用 IOSS 服務。雖然法律沒有強制要求，但這對於在希臘和歐盟其他地區高效清關以及提供良好的客戶體驗至關重要。

問：如何知道我的產品在希臘是否會被徵收反傾銷稅？

A: 使用您產品的HS編碼在歐盟的TARIC資料庫（ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric）中尋找。反傾銷稅因產品和公司而異，而且可能差異很大。在您決定面向歐洲市場的產品類別之前，請務必進行此查詢。此外，如果歐盟啟動新的貿易調查，且該調查影響中國出口，也請再次查詢。