低估了從中國進口的貨物的價值？ 2026年這將適得其反。

 

 

低報商業發票價值曾是跨境電商中人盡皆知的“潛規則”，幾乎無人公開談論。只要降低申報價值，讓包裹價格低於關稅門檻，就能順利通過海關，不需支付額外費用。然而到了2026年，這種做法不再是捷徑，而更像是一項潛伏在資產負債表上的負債，隨時可能因審計、突擊檢查或心懷不滿的競爭對手的舉報而被追究責任。

這是系統性問題，而非週期性現象。過去18個月裡，那些使得低價申報如此誘人的法律被逐一廢除，而曾經只用於大型工業進口的執法手段，如今也被用來例行檢查小批量貨物和電商商品。在本文中，我將詳細闡述究竟發生了什麼變化，為什麼過去的規避方法會在財務和營運上適得其反，以及對於今年從中國出口到美國的企業而言，一種誠實且站得住腳的申報價值方法應該是什麼樣的。

 

「微不足道」時代已經結束——舊的策略也隨之過時了。

十多年來，《關稅法》第321條允許價值800美元或以下的貨物免稅進入美國，只需極少的單據。供應商可以從深圳發貨，無論是樣品、補貨訂單還是整批零售包裹，都能在數小時內完成清關，無需報關行、保函或HS編碼核查。這項豁免使得低報貨物價值看似無害——只需將價值950美元的貨物申報為750美元，就足以完全規避正式入境手續，而且由於金額較小，執法部門也無力承擔相關費用。

整個體系已逐步瓦解。最初，世界其他地區失去了對中國原產商品的免稅保護，並堵上了部分供應商幾個月後開始依賴的轉運漏洞。到2026年初，郵政包裹也將按申報價值的一定比例徵收從價稅。這意味著，發票上的申報金額現在會直接影響買賣雙方每次在邊境支付的稅金。

 

日期	發生了什麼變化
2025 年 5 月 2 日	對原產於中國大陸和香港的商品，最低限度的免稅待遇結束；正式或非正式的報關和繳納關稅成為強制性要求。
2025 年 8 月 29 日	該禁令已擴展至全球範圍——來自各國的低價值包裹將失去免稅入境資格，從而堵死了轉運的漏洞。
2026 年 2 月 28 日	國際郵件臨時統一包裹關稅政策結束；郵政貨物將按申報價值和原產國關稅稅率徵收從價稅。
2026 年 6 月 24 日	美國海關與邊境保護局透過法規無限期暫停該項限制，並計劃於 2027 年 7 月 1 日依法廢除第 321 條的最低限度限制。

實際結果是，現在再也沒有可以鑽空子的價值門檻了。每個包裹，無論大小，都需要準確的申報價值、正確的HS編碼，而且——越來越需要——與擔保人和經紀人建立關係，而許多小型賣家以前從未需要這樣做。過去，少報一件價值30美元的物品幾美元在統計上幾乎無法察覺。現在，這已經是正式的申報了。海關軟體的設計目的就是為了辨識這種少報行為。

對美國海關與邊境保護局而言，「低估」的真正意義是什麼？

明確「低估」的意思很有必要，因為這個詞涵蓋的行為比大多數托運人想像的要多。美國海關和邊境保護局主要根據交易價值來確定進口貨物的價值——即貨物出口到美國時實際支付或應付的價格。價格會根據一些因素進行調整，例如包裝費、協助費、特許權使用費和銷售佣金。任何低於此價格的金額，無論出於何種原因，在法律上都屬於低估。

在實踐中，這種情況通常表現為幾種典型模式。供應商向銀行和海關開立發票，但海關發票上的單價較低。賣方要求工廠在已付款的商業訂單上將商業發票標註為「樣品」或「禮品」。貨運代理被指示將全額貨物拆分成若干小批量貨物，以使每批貨物看起來都正常。所有這些都無可爭議。它們都被記錄在案，構成對已付或應付金額的虛假陳述，無論商家的意圖如何，美國海關與邊境保護局（CBP）都會如此處理。

值得注意的是，低估價值的問題與價值本身的問題截然不同，後者常常被混淆。通常公認的合法降低應稅價值的方法包括：將貨物與保險分開、與供應商協商獲得真正的數量折扣，或正確應用首次出口銷售結構。差別在於文件和一致性。如果您獲得了真正的折扣，那麼工廠內部記錄的數字與銀行在電匯中看到的數字應該一致。而低估價值的發票上只有一個數字，這個數字僅供海關記錄，在其他任何文件記錄中都不會出現。

進口商常常驚訝地發現，漏報的處罰與公然詐欺的處罰一樣嚴厲。即使申報的每個數字都正確無誤，未申報與進口商品相關的特許權使用費，或遺漏輔助費用（例如單獨付費但免費提供給公司的工具），都可能構成估值違規。 “美國海關與邊境保護局（CBP）的立場很簡單。申報價值必須是已付或應付的總價，企業不能通過指出其申報的內容在技術上並無虛假之處來彌補信息披露不完整的問題。”

 

2026年美國海關與邊境保護局如何查獲低估價值的貨物

取消最低限額關稅的影響遠不止於對數百萬批貨物徵收額外關稅——它還將這類貨物納入了多年來一直追蹤大型貨運進口商的數據系統。現在，無論正式或非正式的進口申報，都會產生一份電子記錄，其中包含協調制度編碼、申報價值、原產國、進口商和承運人資訊。該記錄儲存在一個資料庫中，美國海關與邊境保護局（CBP）的自動化商業環境會自動將其與基於同類產品多年進口歷史數據建立的價格基準進行比對。

如果申報價值顯著低於特定海關編碼、原產地和數量的市場價格，該批貨物將被評估風險，有時甚至需要進行文件檢查或實物查驗才能放行。而且，即使一批貨物被標記，也往往不會就此結束：一旦懷疑存在低報價值的情況，美國海關與邊境保護局（CBP）有權追溯審查進口商過去五年的申報記錄，這意味著一次檢查就可能導致對整個進口歷史的審查，而不僅僅是針對單個包裹。

如果賣家在數十筆貨運中使用同一貨運代理商或同一供應商的發票模板，則尤其容易上當受騙，因為這種曾經看似一致的模式，如今卻被解讀為反覆低報金額的慣用伎倆。大量收貨地址相同、產品線相同、申報價值卻異常整數的貨物，正是現代風險識別系統所要識別的典型特徵。此外，海運貨物的ISF申報要求也更加嚴格——必須在裝貨前24小時提交，且任何遺漏或不準確的申報都將面臨五千美元的罰款——這意味著，與兩年前相比，可能出現價值不符的環節已大幅增加。

 

被抓的真正代價

根據美國法典第19篇第1592條，低估貨物價值的財務風險依進口商的過失程度分級。如果美國海關與邊境保護局（CBP）無法證明進口商明知申報價值不實，則默認認定為過失，雖然仍會受到嚴厲處罰，但進口商可以採取最有效的減刑措施。如果CBP認定進口商明知或理應知道申報價值不準確，則適用重大過失。詐欺僅適用於故意、蓄意的虛假申報，並且是最有可能導致刑事訴訟和民事處罰的等級。

罪責等級	最高罰款（關稅損失案件）	最高罰款（無關稅損失）
疏忽	未繳關稅、稅金和費用的2倍	應稅價值的20%
重大過失	未繳關稅、稅金和費用的4倍	應稅價值的40%
舞弊	最高可達商品的全部國內價值	最高可達商品的全部國內價值

這項安排有兩個面向令進口商感到意外。首先，無論責任程度如何，都必須補繳關稅。其次，罰款是一筆額外的費用，是在原本就該繳納的稅金之外的額外支出，外加利息。最後，雖然美國海關與邊境保護局（CBP）沒有義務徵收法定最高稅額，但也不會因為公司規模小或涉事包裹體積小就網開一面。如果供應商每月對兩百批小件貨物都採用同樣的低報價格策略，那麼五年累計的稅款可能超過該產品線本身的年收入。

下表顯示了當報告價值低於實際商業價格時，單一貨櫃規模貨物的計算結果變化有多快。

 

項目	以紙本形式聲明	實際商業價值
單價發票金額	$4.00	$11.50
出貨尺寸	2,000單位	2,000單位
申報總價值	$8,000	$23,000
應繳稅費（約）	低估了大約三分之二	全部欠款
如果被標記，則會受到暴露。	補繳稅款、利息以及最高可達差額4倍的罰款	無——符合商業現實

罰款之外：保釋金撤銷、延誤和列入黑名單

不利之處不僅限於經濟成本。美國海關與邊境保護局 (CBP) 要求提高保證金金額或徹底終止持續保證金權利的常見觸發因素是存在低估貨物價值的趨勢。進口商保證金的設立正是為了確保 CBP 能夠收到款項。失去保證金權利不僅僅是增加成本；它實際上會阻止進口商接收新的貨物，直到保證金問題得到解決。對於季節性電商企業而言，這可能意味著錯過貨物預定的銷售窗口期。

還有一種更隱密、更緩慢的成本：每次違規申報都會增加下次檢查的難度。統計上，曾被處罰的進口商未來的貨物更有可能被扣留檢查。這會增加數天甚至數週的運輸時間，通常還會產生在港口或機場等待檢查期間的倉儲費。這些費用不會直接顯示在處罰通知上，但日積月累，最終會導致企業的物流成本與運輸類似產品的合規競爭對手相去甚遠。

 

讓賣家損失金錢的常見誤解

令人驚訝的是，絕大多數低估商品價值的案例都源自於誤解，而非策略。一個常見的誤解是，原產國可以取代實際價值──也就是透過第三國運輸產品就能重置關稅計算週期。事實並非如此。原產國規則仍然對適用關稅稅率至關重要，因為諸如第301條款和第232條款等項目和措施會根據商品的實際生產地給予不同的待遇。但是，為了規避這些稅率而虛報原產地是另一項聯邦罪行，它疊加在估值問題之上，而不是取代估值問題，並且會帶來嚴重的民事和刑事責任。

另一個常見的誤解是，報關行或貨運代理承擔進口商的法律風險。事實上，即使單據是由第三方提供的，進口商也對報關單的準確性負有主要責任。貨運代理也可能被追究責任，但如果其故意提交虛假單據，報關單上列明的公司本身並不受追究。因此，選擇合適的貨運和報關合作夥伴至關重要——一個會在提交報關單前分析並質疑供應商發票的合作夥伴，相當於為進口商自身責任提供第二道審核，而不僅僅是搬運貨物的服務提供者。

第三個誤解，也是自最低限度貨物運輸法修改以來更為普遍的誤解，是認為低價值或樣品貨物不值得美國海關與邊境保護局（CBP）花費時間。但事實恰恰相反，CBP在過去一年中多次更新的指導意見已明確指出：過去許多可以繞過正式審查的貨物現在都必須經過與商業貨物相同的入境流程，這意味著小包裹也必須遵守與整箱貨物相同的單據標準、相同的協調製度（HTS）準確性要求以及相同的處罰框架。這種對樣品貨物草率處理的後果不再是低風險——它會訓練企業本身的物流團隊在未來處理更大、更昂貴的貨物時也採取同樣的捷徑。

 

 

誠實的估值究竟是什麼樣的

這並不意味著進口商在控製到岸成本方面無能為力。而是意味著成本管理必須貫穿整個真實交易流程，而不僅僅是發票。如果製造商、貿易公司和進口商之間存在真正的多層交易，那麼一份妥善記錄的首次出口銷售單可能會降低應稅價值——但相關文件必須反映合法的交易鏈，而非虛構的交易鏈。諸如與供應商協商更低的單價、合併發貨以降低單位物流成本以及評估商品的協調制度（HTS）分類以獲得更優惠的稅率等措施，都可以在不觸及海關與邊境保護局（CBP）每次都會核對的外部數據的情況下，降低到岸成本。

因此，2026年將會出現一些有趣的分類問題。同一件實體產品可能因材料成分、功能或細微的設計差異而被歸類為不同的協調制度編碼（HTS編碼）。每個編碼都有其自身的稅率，這還不包括其他附加稅費。錯誤歸類是一種違法行為，但並非低估價值；其財務影響基本上相同：對產品線的每一件產品都繳納了數額巨大的錯誤稅款，有時甚至長達數月才有人發現。一位特別熟悉中國原產地採購模式（而非一般清關流程）的報關行，通常比一般報關行更早發現這些錯誤歸類。

 

Topway Shipping 如何幫助您保持合規性和競爭力

拓威物流的創立正是為了填補這個市場空缺。拓威物流成立於2010年，是一家總部位於中國深圳的跨國電商物流公司，擁有一支在國際物流和清關領域擁有超過15年經驗的團隊，尤其擅長中美運輸。我們堅持自主清關，而非外包給第三方，因此申報價值、HS編碼和相關文件均由我們的專業人員進行審核，他們每天都會審查相同的產品類別和相同的CBP風險模式，而非偶爾審查。

Topway的服務涵蓋完整的端到端物流鏈——從中國出發的第一段運輸，到貨物抵達後的海外倉儲，再到清關以及最終送達買家的最後一公里配送——此外，還提供靈活的整箱和拼箱海運服務，運往全球各大港口。這種連續性對於試圖避免高風險計費方式的賣家至關重要：同一團隊負責訂艙和報關，從而避免了貨運代理和報關行之間經常出現的單據不匹配問題。

這種綜合支持將合規性從焦慮的來源轉變為可預測的支出項目，對於那些圍繞舊的最低限度豁免建立定價模型，現在正在從頭開始重新計算到岸成本的企業而言——準確的申報價值、正確的分類和關稅規劃都由一個自 2010 年以來一直在做這件事的團隊負責。

 

結語

低估中國貨物價值的策略已經徹底改變。過去，這種利用優惠免稅政策降低關稅的手段如今已成為正式報關單上的明文虛假申報，受到專門針對此類行為的系統審查，並可能面臨高達損失稅款四倍或貨物全額價值的處罰。任何形式的「微量申報」都不會再以舊模式回歸，美國海關與邊境保護局（CBP）過去一年的所有信號都表明，其方向是加強數據核對，而非放鬆執法。

在這種環境下蓬勃發展的企業，並非那些絞盡腦汁尋找低價壓價手段的企業。他們會在定價模型中預先考慮實際關稅，而不是等到海關檢查時才發現。因為他們認為，準確的申報價值、正確的商品分類以及可靠的報關合作夥伴才是美國市場營運的真正成本。與像Topway Shipping這樣經驗豐富的合作夥伴攜手，將清關、貨運和倉儲整合於一體，是實現這一目標最直接有效的方法之一，而且不會因此拖慢供應鏈的運作。

 

常見問題

Q：如果貨物數量看起來很小，低估貨物價值是否仍值得冒險？

答：不。美國海關與邊境保護局的風險目標系統會分析申報價值與相同海關編碼和原產地的價格數據，無論貨物大小，而且由於該系統會追溯五年，一旦形成模式，即使是輕微的、反复的少報也可能導致更嚴重的處罰。

問：根據美國法典第 19 卷第 1592 條，疏忽、重大疏忽和欺詐之間有什麼區別？

答：疏忽是指美國海關與邊境保護局（CBP）無法證明進口商明知有虛假陳述。重大疏忽是指進口商明知或理應知曉。欺詐是指能夠證明進口商故意欺騙。每個等級的最高處罰力道遞增，詐欺還可能被移交刑事部門處理。

Q：將一批貨物分成幾批小包裹能否在 2026 年避免繳納關稅？

答：不。使這種策略有效的 800 美元最低限額豁免政策已對所有原產國取消，而且拆分貨物以掩蓋總價值本身就是海關風險系統旨在檢測的一種模式。

Q：企業如何在不低估商品價值的情況下降低到岸成本？

答：有效的手段包括與供應商協商價格、採用有據可查的首次出口銷售結構、核實 HTS 分類的準確性以及合併發貨以降低單位運費和處理費用。

Q：Topway Shipping如何幫助進口商維持合規？

答：拓威航運提供一站式服務，涵蓋首程運輸、海外倉儲、清關及末端配送。創始團隊擁有超過15年的中美物流和海關經驗，確保貨物在整個運輸過程中申報價值和海關編碼的一致性。