الشحن من الصين إلى ألمانيا: شرح ضريبة القيمة المضافة على الواردات في الاتحاد الأوروبي ونظام IOSS

 

 

إذا شحنت أي منتج مصنوع في مصنع صيني إلى عميل ألماني، فستواجه حتمًا نفس العقبة. لن تفرج الجمارك الألمانية عن الطرد إلا بعد تسوية مسألة ضريبة القيمة المضافة. قد يبدو الأمر معقدًا ومحاطًا بمصطلحات فنية معقدة - مثل IOSS وDDP وH7 والقيمة الجوهرية - والتي لا يشرحها أحد بلغة بسيطة للبائعين الذين اقتصرت مبيعاتهم على السوق المحلي. وقد طرأت تعديلات جديدة على اللوائح مؤخرًا. ففي 1 يوليو 2026، ألغى الاتحاد الأوروبي الإعفاء الجمركي طويل الأمد للطرود التي لا تتجاوز قيمتها 150 يورو، وفرض رسومًا ثابتة مؤقتة بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة على الواردات التي تم تطبيقها في عام 2021. في هذا الكتاب، ستتعرف على ما يحدث فعليًا للشحنة التي تغادر مستودعًا في شنتشن أو ييوو وتصل إلى عتبة منزل في ميونيخ أو برلين، وما يغطيه نظام IOSS وما لا يغطيه، وكيف غيّر إصلاح عام 2026 الحسابات لأي شخص يبيع إلى ألمانيا.

لماذا تعامل ألمانيا كل طرد كحدث ضريبي

تتبع ألمانيا قواعد ضريبة القيمة المضافة الموحدة للاتحاد الأوروبي. وهذا يعني أن جميع الشحنات التجارية الواردة إلى ألمانيا من خارج الاتحاد الجمركي للاتحاد الأوروبي، بما في ذلك من الصين، تخضع لضريبة القيمة المضافة على الواردات، بغض النظر عن القيمة المصرح بها. لم يكن هذا هو الحال دائمًا. فقبل يوليو 2021، لم تكن هناك ضريبة قيمة مضافة على الإطلاق على الطرود التي تقل قيمتها عن 22 يورو، مما أدى إلى تدفق هائل من التصريحات الجمركية منخفضة القيمة، وبعض عمليات التقليل الكبير في قيمة الفواتير التجارية. ولتضييق هذه الفجوة، ألغى الاتحاد الأوروبي الإعفاء، وأنشأ بدلاً منه نظام "المحطة الواحدة للاستيراد" بحيث تُجبى ضريبة القيمة المضافة في أي مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، بغض النظر عن رخص السلعة.

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة الألمانية العادية لمعظم المنتجات الاستهلاكية المستوردة 19%، وتُحتسب بناءً على القيمة الجمركية للسلع، والتي تشمل عادةً السعر المدفوع، ورسوم الشحن الدولي، والتأمين حتى الحدود الألمانية. وتخضع بعض فئات المنتجات، مثل الكتب وبعض المواد الغذائية، لنسبة أقل تبلغ 7%، إلا أن الغالبية العظمى من السلع المرسلة من تجار التجزئة الصينيين، بما في ذلك الإلكترونيات والملابس والأدوات المنزلية، تخضع للضريبة العادية. ومن أكثر الأسباب شيوعًا لرفض المستهلكين الألمان للسلع أو التخلي عن سلال التسوق هو إدخال هذه النسبة بشكل خاطئ عند الدفع، عندما يواجهون رسومًا غير متوقعة عند التوصيل.

ما يفعله نظام IOSS فعلياً

يُعدّ نظام الاستيراد الموحد (IOSS) بوابة إلكترونية تغطي جميع دول الاتحاد الأوروبي، تُمكّن البائع من خارج الاتحاد من التسجيل مرة واحدة فقط، وتحصيل ضريبة القيمة المضافة من المستهلك عند نقطة البيع، ودفعها إلى سلطة ضريبية واحدة في الاتحاد الأوروبي شهريًا، بدلًا من التعامل مع 27 نظامًا ضريبيًا وطنيًا مختلفًا. فعلى سبيل المثال، عندما يشحن بائع صيني بضاعته إلى ألمانيا، يدفع المشتري الألماني ضريبة القيمة المضافة بنسبة 19% ضمن سعر الشراء، ولا يتحمّل أي رسوم إضافية عند وصول الشحنة. ويقوم البائع (أو في أغلب الأحيان وسيط IOSS الذي يعمل نيابةً عنه) بتقديم إقرار ضريبي موحد واحد يغطي جميع وجهات الاتحاد الأوروبي.

يُعدّ نظام IOSS اختياريًا، ويُطبّق فقط على الشحنات التي لا تتجاوز قيمتها 150 يورو. يُمكن للبائعين غير المسجلين في نظام IOSS الشحن إلى ألمانيا، ولكن تُجبى ضريبة القيمة المضافة حينها إما عبر نظام الترتيبات الخاصة الذي تُديره شركة البريد أو شركة الشحن عند التسليم، أو من خلال إجراءات الاستيراد العادية حيث يدفع المشتري، أو وكيل جمركي مُعيّن، ضريبة القيمة المضافة قبل تخليص الطرد من الحدود. غالبًا ما يكون كلا الخيارين غير مُناسب للمُستهلك النهائي، إذ يُضيفان خطوة دفع غير مُتوقعة، ورسومًا إدارية في كثير من الأحيان من شركة الشحن لدفع ضريبة القيمة المضافة مُسبقًا نيابةً عن المشتري.

من المهم توضيح أمرٍ يُربك الكثير من البائعين الجدد: نظام IOSS هو أداة لتحصيل ضريبة القيمة المضافة، وليس ضمانًا للتخليص الجمركي، ولا إعفاءً من الرسوم. يُسرّع رقم IOSS المُسجّل عملية التخليص الجمركي لأن الجمارك ستعلم بدفع ضريبة القيمة المضافة، ولكنه لا يُعفي الشحنة من الالتزامات الأخرى، بما في ذلك الرسوم الجمركية الإضافية، والتي ستدخل حيز التنفيذ في منتصف عام 2026 كما هو موضح أدناه.

إصلاح عام 2026: إلغاء الإعفاء من الرسوم الجمركية البالغ 150 يورو

لسنوات، كان الحد الأدنى البالغ 150 يورو يُعتبر ضعف الحد الأقصى في نظر العديد من البائعين. كانت البضائع التي تقل قيمتها عن هذا الحد معفاة من الرسوم الجمركية، وكان يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة عبر نظام IOSS. هذا يعني أن استيراد الشحنات منخفضة القيمة من الصين إلى الاتحاد الأوروبي كان سهلاً وغير مكلف إدارياً. في 13 نوفمبر 2025، قررت الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي إنهاء الإعفاء الجمركي لبعض الشحنات، واعتمدت المفوضية الأوروبية التعديل بموجب لائحة المجلس (الاتحاد الأوروبي) 2026/382، والتي ستدخل حيز التنفيذ اعتبارًا من 1 يوليو 2026.

تخضع الشحنات التي لا تتجاوز قيمتها 150 يورو لرسوم جمركية ثابتة مؤقتة قدرها 3 يورو لكل سلعة، بدلاً من الإعفاء السابق. تُحتسب الرسوم على أساس التصنيف الجمركي وليس على أساس كل طرد. تبلغ تكلفة طرد واحد يحتوي على عدة قطع من نفس البضائع تحت رمز النظام المنسق 3 يورو، ولكن إذا كانت المنتجات مصنفة تحت بنود جمركية مختلفة، مثل قطعة ملابس حريرية وقطعة ملابس صوفية، فقد تُفرض رسوم جمركية متعددة بقيمة 3 يورو على شحنة واحدة. هذا الإجراء مؤقت، ومن المقرر أن يبقى ساري المفعول حتى 1 يوليو 2028، وهو الموعد المقرر لبدء تشغيل مركز بيانات الجمارك التابع للاتحاد الأوروبي، حيث ستُطبق الرسوم الجمركية العادية القائمة على التصنيف على جميع الواردات بغض النظر عن قيمتها.

البعد	القواعد سارية حتى 30 يونيو 2026	القواعد اعتبارًا من 1 يوليو 2026
الرسوم الجمركية على البضائع التي تصل قيمتها إلى 150 يورو	معفى من الرسوم الجمركية	رسوم جمركية ثابتة قدرها 3 يورو لكل سلعة، بناءً على تصنيف التعريفة الجمركية
ضريبة القيمة المضافة على الواردات على البضائع التي تصل قيمتها إلى 150 يورو	تم تحصيل الرسوم كاملةً، ولم يتم الحصول على أي إعفاء منذ عام 2021.	لم يطرأ أي تغيير، ولا يزال المبلغ كاملاً
معرّفات المنتج (رمز المنتج، رمز الشركة المصنعة، الرمز الشريطي)	غير مطلوب	اختياري اعتبارًا من 1 يوليو 2026، وإلزامي اعتبارًا من 1 نوفمبر 2026
مدة الاتفاقية	قائم منذ عام 2021	مؤقت، ومن المتوقع أن يستمر حتى 1 يوليو 2028

أثارت توجيهات المفوضية الصادرة في يونيو 2026 بعض اللبس حول ما إذا كانت ضريبة القيمة المضافة تُطبق على الرسوم الجمركية الجديدة البالغة 3 يورو. ويعتمد الجواب على كيفية التعامل مع الشحنة. ففي حالة تطبيق نظام IOSS، تُستثنى الرسوم الجمركية البالغة 3 يورو من المبلغ الخاضع لضريبة القيمة المضافة، وبالتالي لا تُدفع عليها ضريبة إضافية. وتُحتسب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ الرسوم الجمركية أيضًا، حيث تُدرج الرسوم البالغة 3 يورو ضمن القيمة الجمركية قبل احتساب ضريبة القيمة المضافة، وذلك عند تحصيلها من قِبل شركة الشحن بموجب خطة الترتيبات الخاصة أو عبر إجراءات الاستيراد المعتادة. وهذا سبب آخر يجعل نظام IOSS يُتيح في كثير من الأحيان تكلفة نهائية أقل وأكثر قابلية للتنبؤ للعميل مقارنةً بالبدائل الأخرى.

مقارنة بين نظام ضريبة القيمة المضافة على الواردات (IOSS) والترتيبات الخاصة وضريبة القيمة المضافة القياسية على الواردات

عادةً ما تتوفر ثلاثة خيارات للبائعين الذين يشحنون من الصين إلى ألمانيا فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة، ويعتمد الخيار الأنسب على حجم الطلبات ومتوسط ​​قيمتها ومدى رغبة البائع في التحكم بتجربة العميل. يُقارن الجدول أدناه هذه الخيارات جنبًا إلى جنب.

الميزات	iOS	ترتيبات خاصة	ضريبة القيمة المضافة القياسية على الواردات
عند تحصيل ضريبة القيمة المضافة	عند إتمام عملية الشراء، من جانب المشتري	عند التسليم، بواسطة شركة التوصيل أو موظف البريد	على الحدود، قبل الإفراج
من يقوم بتحويل ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات؟	البائع أو الوسيط، شهرياً	خدمة البريد السريع، شهرياً	المستورد المسجل، لكل شحنة
تجربة المشتري	توصيل سلس وبدون رسوم مفاجئة.	يدفع ضريبة القيمة المضافة بالإضافة إلى رسوم المناولة عند التسليم	قد يتم الاحتفاظ بالطرد حتى يتم دفع ضريبة القيمة المضافة
حد قيمة الشحنة	يصل إلى € 150	يصل إلى € 150	لا يوجد حد أعلى
ضريبة القيمة المضافة على الرسوم الجديدة البالغة 3 يورو	غير مكلف	يشكل المبلغ المدفوع جزءًا من المبلغ الخاضع للضريبة	يشكل المبلغ المدفوع جزءًا من المبلغ الخاضع للضريبة

عمليًا، يميل البائعون العابرون للحدود الذين لديهم مبيعات منتظمة في ألمانيا إلى استخدام نظام IOSS عندما تسمح الكميات بتسجيل المنتجات وتقديم الإقرارات الضريبية الشهرية، لأنه يزيل أكبر عائق أمام التسليم: فاتورة غير متوقعة تصل إلى باب المشتري. أما البائعون الأصغر حجمًا أو الذين لا يتعاملون بشكل متكرر، فقد يستخدمون ترتيبات خاصة عبر شركات الشحن، ويدفعون رسوم المناولة مقابل عدم الحاجة إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة بشكل منفصل.

DDP مقابل DDU: من يدفع فعلياً عند الحدود

يتعلق نظاما التسليم مع دفع الرسوم الجمركية (DDP) والتسليم بدون دفع الرسوم الجمركية (DDU) بمن يدفع الرسوم والضرائب قبل وصول الطرد إلى العميل. في نظام DDP، يدفع البائع، أو شريكه اللوجستي نيابةً عنه، ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية الجديدة البالغة 3 يورو مقدمًا، ويصل الطرد إلى العميل دون أي رسوم إضافية. أما في نظام DDU، فتُترك هذه الرسوم للمشتري أو شركة الشحن لتحديدها عند الحدود أو عند التسليم، وهو ما يجعل تعديل عام 2026 أكثر خطورة على أسعار الصرف، إذ يواجه المشترون الآن ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية إذا لم يوفر البائع الدفع المسبق.

أدى إلغاء الإعفاء الجمركي البالغ 150 يورو إلى اتساع الفجوة بين نموذجي DDP وDDU. فالمستهلك الألماني الذي طلب غطاءً للهاتف من بائع صيني، ثم أُبلغ بضرورة دفع ضريبة القيمة المضافة ورسوم جمركية قدرها 3 يورو ورسوم مناولة الشحن قبل تسليم المنتج، يُرجّح أن يرفض الاستلام أو يترك تقييمًا سلبيًا أكثر بكثير من المستهلك الذي دفع سعرًا واحدًا شاملًا عند إتمام عملية الشراء. بالنسبة للبائعين الذين يعتمدون على عملاء ألمان دائمين، أصبح التحوّل إلى نموذج DDP المدعوم بتسجيل IOSS هو الخيار الأمثل، وليس مجرد ترقية اختيارية.

إنجاز الأوراق المطلوبة بشكل صحيح في الجانب الصيني

تنشأ مشاكل ضريبة القيمة المضافة والرسوم في ألمانيا غالبًا بسبب نقص المستندات في الصين. تُجري الجمارك الألمانية تدقيقًا أكثر صرامة من ذي قبل في التحقق من القيم المُعلنة ومقارنتها ببيانات السوق والدفع، لذا يجب أن تُبيّن الفواتير التجارية القيمة الحقيقية للمعاملة، لا قيمة مُخفّضة للتهرب من الرسوم. يُعرّض التقليل من قيمة البضائع لغرامات وتأخيرات في الشحن، ما يُكلّف أكثر بكثير من ضريبة القيمة المضافة المُوفّرة. يجب إدراج تكاليف الشحن والتأمين بشكل منفصل عن قيمة البضائع، لأن القيمة الجوهرية للبضائع فقط (وليس البضائع أو التأمين) هي التي تُحتسب ضمن عتبة الـ 150 يورو، والتي تُحدّد لوائح ضريبة القيمة المضافة والضرائب المُطبّقة.

ابتداءً من 1 يوليو 2026، يجب على تجار التجزئة البدء بإضافة مُعرّفات المنتجات إلى بياناتهم الجمركية، مع العلم أن هذا الإجراء إلزامي ابتداءً من 1 نوفمبر 2026. تشمل هذه المُعرّفات رمز التاجر، مثل رمز SKU، ورمز المنتج الخاص بالشركة المصنّعة، وإذا كان متوفرًا، رمزًا شريطيًا قياسيًا، مثل GTIN أو EAN. بتطبيق هذا الإجراء الآن في قوائم منتجاتك وبيانات الشحن، بدلًا من التسرّع في الخريف، تتجنّب الازدحام لاحقًا خلال العام، حيث من المرجّح أن يتعامل وكلاء الجمارك وشركات الشحن مع موجة من طلبات الامتثال في اللحظات الأخيرة من بائعين آخرين يقومون بالشيء نفسه.

كيف تدعم شركة توب واي للشحن البائعين من الصين إلى ألمانيا؟

يُصبح التسجيل في نظام IOSS، ورسوم الشحن الجديدة البالغة 3 يورو، واختيار الخيار الأمثل بين DDP وDDU أسهل مع شريك لوجستي يُطبّق هذه الخطوات ضمن إجراءاته المعتادة. تأسست شركة Topway Shipping، ومقرها شنتشن، عام 2010، ولديها خبرة تزيد عن 15 عامًا في مجال الخدمات اللوجستية الدولية والتخليص الجمركي، لا سيما في التجارة الإلكترونية عبر الحدود. وتتمتع الشركة بحضور قوي في العلاقات الصينية الأمريكية. تشمل سلسلة النقل اللوجستية مرحلة العبور الأولى من الموردين الصينيين، والتخزين في المستودعات الخارجية ، والتخليص الجمركي، والتوصيل النهائي. ويُطبّق نفس النهج التشغيلي على الشحنات المتجهة إلى الاتحاد الأوروبي، بما في ذلك ألمانيا.

تقدم شركة توب واي للشحن خيارات شحن مرنة للحاويات الكاملة (FCL) والشحن الجزئي (LCL) إلى الموانئ الرئيسية حول العالم للبائعين الذين يفكرون في خيارات الشحن البحري للحاويات الكاملة والجزئية، وهو أمر مهم للشحنات المتجهة إلى ألمانيا، بما في ذلك شحنات إعادة التخزين الكبيرة والطرود الصغيرة الخاضعة لضريبة القيمة المضافة والتي يتم شحنها عبر نظام IOSS. يساهم التعاون مع وكيل شحن يتولى استلام الشحنة من الصين، وإصدار الفواتير بدقة، وتصنيفها وفقًا لرمز النظام المنسق (HS)، والتنسيق حتى التسليم النهائي في ألمانيا، في تقليل عدد عمليات التسليم التي قد تؤدي فيها أخطاء في المستندات، أو فواتير منخفضة القيمة، أو بيانات تعريف المنتج المفقودة إلى احتجاز الشحنة في الجمارك.

أدى إصلاح يوليو 2026 إلى زيادة الاعتماد على صحة البيانات الجمركية عند الشحن، ما دفع التجار إلى الاعتماد بشكل متزايد على شركات الشحن التي تُلمّ بجوانب التصدير الصينية والاستيراد في الاتحاد الأوروبي. وبفضل خبرة شركة توب واي للشحن في التخليص الجمركي، والتي تراكمت على مدى أكثر من عشر سنوات في مجال شحن التجارة الإلكترونية عبر الحدود، أصبح لدى البائعين جهة اتصال واحدة للإجابة على استفساراتهم العملية المتكررة في هذا المجال، مثل كيفية إعداد فواتير الطرود المؤهلة لنظام IOSS، أو متى يكون ترتيب DDP أكثر جدوى من ترك تحصيل الرسوم الجمركية لشركة الشحن الألمانية.

كيف يتفاعل وضع الشحن مع ضريبة القيمة المضافة وتوقيت الرسوم الجمركية

نادرًا ما يؤثر خيار النقل المُختار للمرحلة الأولى من الرحلة خارج الصين على حساب ضريبة القيمة المضافة بحد ذاته، ولكنه يؤثر على توقيت ومكان هذا الحساب. عادةً ما تكون إجراءات التخليص الجمركي في ألمانيا للشحن الجوي وشحنات البريد السريع سريعة، وغالبًا ما تتم في غضون يوم أو يومين، لذا يجب أن تكون بيانات نظام معلومات الشحن (IOSS) ومعرّفات المنتجات دقيقة وجاهزة قبل وصول الطرد بوقت كافٍ، نظرًا لضيق الوقت المتاح لتصحيح أي مشاكل بمجرد بدء الشحن. أما الشحن البحري، فيُشحن بكميات كبيرة، وغالبًا ما يصل إلى أحد موانئ الاتحاد الأوروبي قبل تقسيمه إلى طرود فردية لتوزيعها في المرحلة الأخيرة، ولذلك غالبًا ما يتم حساب ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية لكل طرد بعد مغادرة الشحنة للمستودع الجمركي وليس في الميناء نفسه.

يُعدّ هذا التمييز مهمًا للبائعين الذين يجمعون بين شحنات إعادة التخزين والطرود المُرسلة مباشرةً إلى المستهلك. عمومًا، تُستورد حاوية المخزون المُراد شحنها إلى مستودع في الاتحاد الأوروبي مرة واحدة فقط، وفقًا لقواعد ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية القياسية، مع إمكانية استرداد ضريبة القيمة المضافة للشركات المُسجلة في ضريبة القيمة المضافة. أما الطرود الفردية المُشحونة من ذلك المستودع إلى المستهلكين الألمان، فتُعتبر عمليات نقل داخلية داخل الاتحاد الأوروبي، دون أي ضريبة قيمة مضافة أو رسوم جمركية إضافية على الواردات. بل إنّ البائعين الذين يتحوّلون إلى نموذج التخزين هذا قد يتجنّبون الرسوم الجديدة البالغة 3 يورو تمامًا، لأنها تُطبّق فقط على السلع المُستوردة إلى البلاد مباشرةً كشحنات منخفضة القيمة من خارج الاتحاد الأوروبي، وليس على عمليات التسليم داخل الاتحاد الأوروبي من مخزون مُصرّف مُسبقًا.

ماذا يحدث عند رفض طرد أو التقليل من قيمته؟

منذ إصلاح ضريبة القيمة المضافة في عام 2021، أصبح موظفو الجمارك الألمان أكثر انتباهاً بشكل ملحوظ للقيم المصرح بها على الطرود القادمة من الصين، وقد ازداد هذا التدقيق مع تطبيق رسوم الـ 3 يورو، حيث تعتمد الرسوم على التصنيف الجمركي الدقيق بدلاً من القيمة المصرح بها فقط. قد يتم احتجاز الطرود التي تقل قيمتها بشكل كبير عن القيمة الحقيقية للفواتير لإجراء فحص يدوي، وإعادة تقييمها بقيمة معدلة، وفي بعض الحالات، قد تخضع لغرامة بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة والرسوم المستحقة. نادراً ما تتسبب شحنة واحدة محتجزة في ضرر طويل الأمد لشركة تشحن بانتظام، ولكن تكرار الشحنات ذات القيمة المنخفضة قد يدفع حساباً أو سجلاً جمركياً للمرسل إلى مزيد من التدقيق في كل شحنة مستقبلية، مما يؤدي إلى إبطاء سلسلة التوريد بأكملها بدلاً من مجرد طرد واحد.

هناك تكلفة إضافية في حال رفض المشترين شحنة بسبب فاتورة غير متوقعة لضريبة القيمة المضافة أو الضرائب الأخرى. عادةً ما تُعاد المنتجات إلى المرسل أو تُتلف، وتكون تكاليف الشحن غير قابلة للاسترداد في الغالب، ويخسر البائع تكاليف البيع والشحن معًا. والسبب العملي وراء كثرة النصائح الواردة في هذه المقالة بالعودة إلى نظامي DDP وIOSS هو أن تكلفة تضمين ضريبة القيمة المضافة والرسوم الجمركية في سعر الشراء، في جميع الحالات تقريبًا، أقل من خسارة الطرد بسبب رفض التسليم عند عتبة المنزل.

قائمة مراجعة عملية قبل مغادرة شحنتك القادمة للصين

من المفيد أيضًا تحديد القيمة الجوهرية للسلع بوضوح وفصلها عن تكاليف الشحن والتأمين في فاتورة العمل قبل شحنها من مستودع صيني إلى ألمانيا. كما ينبغي على البائعين التحقق من تسجيلهم في نظام IOSS، وفي حال عدم تسجيلهم، عليهم الاختيار بوعي بين الترتيبات الخاصة وإجراءات الاستيراد التقليدية، بدلًا من الاكتفاء بما يختاره مندوب التوصيل. والآن أكثر من أي وقت مضى، من المهم إصدار رموز النظام المنسق (HS) بشكل صحيح، حيث تُطبق رسوم الـ 3 يورو على كل بند من بنود التعريفة الجمركية، وقد يؤدي تصنيف البضائع بشكل خاطئ إلى تحويل رسوم الـ 3 يورو إلى رسوم متعددة دون علمهم.

من المهم أيضًا التأكد من أن التكلفة الإجمالية الجديدة، بما في ذلك رسوم الاستيراد البالغة 3 يورو عند الاقتضاء، مُدرجة في السعر عند الدفع، حتى لا يتفاجأ المشتري الألماني بضريبة غير متوقعة. بالنسبة للبائعين الذين يُجرون عروضًا ترويجية أو عروضًا موسمية بشكل متكرر، تأكدوا من أن حساب القيمة الجوهرية لا يزال ساريًا على الأسعار المُخفضة، حيث أن استخدام عتبات خاطئة قد يؤدي إلى معاملة الشحنة بشكل مختلف فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة أو الرسوم الجمركية.

خاتمة

لم تكن عملية الشحن من الصين إلى ألمانيا مجرد مشكلة نقل بسيطة، بل كانت تنطوي دائمًا على بُعد ضريبي وجمركي يُحدد ما إذا كانت الطرود ستصل بسلاسة أم ستُحتجز على الحدود مع تكلفة غير متوقعة. ثم جاء إصلاح يوليو 2026 الذي استبدل الإعفاء الجمركي القديم البالغ 150 يورو برسوم ثابتة مؤقتة قدرها 3 يورو، مما أضاف بُعدًا آخر إلى الحساب، إلى جانب قواعد ضريبة القيمة المضافة التي حافظت عليها منظمة IOSS منذ عام 2021. البائعون المسجلون في IOSS، والذين يُحددون الرسوم الجديدة بشكل صحيح، ويتعاونون مع مزود خدمات لوجستية مُلمّ بإجراءات التصدير الصينية ومتطلبات الاستيراد في الاتحاد الأوروبي، هم الأقدر على ضمان استقرار عمليات التسليم إلى ألمانيا خلال هذه المرحلة الانتقالية وحتى الإصلاح الجمركي الشامل المتوقع بحلول عام 2028.

الأسئلة الشائعة

س: هل يؤدي التسجيل في نظام IOSS إلى إلغاء الرسوم الجمركية الجديدة البالغة 3 يورو؟

ج: لا. نظام IOSS هو طريقة لتحصيل ضريبة القيمة المضافة، ولا يعفي الشحنة من الرسوم الجمركية الثابتة البالغة 3 يورو والمطبقة على الشحنات التي تبلغ قيمتها 150 يورو أو أقل اعتبارًا من 1 يوليو 2026. النظامان مستقلان، ولكن استخدام نظام IOSS يعني عدم وجود ضريبة قيمة مضافة إضافية مستحقة الدفع على الرسوم الجمركية البالغة 3 يورو نفسها.

س: ما هو معدل ضريبة القيمة المضافة المطبق على البضائع المشحونة من الصين إلى ألمانيا؟

ج: يبلغ معدل ضريبة القيمة المضافة المعتاد في ألمانيا 19%، ويُطبق على معظم السلع الاستهلاكية. ويتم احتسابها بناءً على القيمة الجمركية. وتخضع بعض السلع، مثل الكتب، لمعدل أقل يبلغ 7%.

س: هل يتم فرض رسوم جمركية بقيمة 3 يورو على كل طرد أم على كل سلعة؟

ج: يتم فرض الضريبة على أساس تصنيف التعريفة الجمركية، وليس على أساس الطرد نفسه. قد يتم فرض رسوم تزيد عن 3 يورو على شحنة تحتوي على منتجات متعددة ذات رموز نظامية مختلفة، بينما يتم فرض الضريبة على المنتجات المتطابقة التي تحمل رمزًا واحدًا مرة واحدة فقط.

س: هل ينبغي على البائعين الصغار الاستمرار في التسجيل في نظام دعم البائعين الصغار (IOSS) بعد هذا التغيير؟

ج: نعم، إذا كنت ترسل طلبات متكررة منخفضة القيمة إلى ألمانيا. يوفر نظام IOSS تجربة دفع وتوصيل أكثر سلاسة، ويلغي تطبيق ضريبة القيمة المضافة على الرسوم الجمركية البالغة 3 يورو، وهو البديل الأكثر قابلية للتنبؤ مقارنةً بالترتيبات الخاصة أو ضريبة القيمة المضافة العادية على الواردات.

س: إلى متى سيستمر تطبيق الرسوم الثابتة البالغة 3 يورو؟

ج: إنه إجراء مؤقت من المفترض أن يستمر حتى 1 يوليو 2028، وعندها يجب أن يكون مركز بيانات الجمارك التابع للاتحاد الأوروبي جاهزًا للعمل وسيتم فرض رسوم جمركية قياسية قائمة على التصنيف على جميع الواردات، بغض النظر عن قيمتها.