AB Ölkələrinə görə ƏDV Hədləri: 2026-cı il üçün Tez İstinad Cədvəli
giriş
Avropa Birliyində ƏDV qeydiyyat həddi nə qədərdirsə, on idxalçıdan soruşun və yəqin ki, on fərqli cavab eşidəcəksiniz. Səbəb sadədir: vahid rəqəm yoxdur. 27 üzv dövlətin hər biri öz kiçik biznes azadolmasını müəyyən edir, ayrıca bir AB qaydası sərhədlərarası məsafəli satışları tənzimləyir və üçüncü bir qayda təbəqəsi AB-yə xaricdən mal göndərən satıcılara tətbiq olunur. Çindəki bir yük ekspeditoru, elektron ticarət brendi və ya fabrikdən birbaşa ixracatçı üçün bu təbəqələri qarışdırmaq AB bazarına daxil olmaqda ən bahalı səhvlərdən biridir.
Bu təlimat 2026-cı il üçün qısa arayışdır. Burada hər bir Aİ üzv dövləti üçün daxili həddi bir cədvəldə toplamaqla yanaşı, 100,000 avroluq sərhədlərarası KOB sxeminin və 10,000 avroluq məsafədən satış həddinin bu milli rəqəmlərin üstündə durması izah olunur və bu il qüvvəyə minən və ya elan edilən dəyişikliklər, o cümlədən 1 iyul 2026-cı ildə 150 avroluq gömrük rüsumu azadolmasının başa çatması izah olunur. Ən əsası, hədlərin harada aktuallığını itirdiyini izah edir, çünki bir çox Aİ üzvü olmayan satıcılar üçün onlar heç vaxt tətbiq olunmur.
Başlamazdan əvvəl dəqiqlik barədə qeyd. Aşağıdakı rəqəmlər Vergi Fondunun 2026-cı ilin iyun ayı məlumat dəstinə, AB səviyyəli rəhbərliyə və 2026-cı ilin sentyabr ayında mövcud olan ölkə izləmə göstəricilərinə əsaslanır. Həddlər tez-tez yenidən nəzərdən keçirilir, bir neçə ölkədə gözlənilən dəyişikliklər var və dərc olunmuş mənbələr bəzən bir-biri ilə razılaşmır. Bu məqaləyə planlaşdırma vasitəsi kimi yanaşın və tədbir görməzdən əvvəl son rəqəmi yerli vergi məsləhətçisi və ya milli vergi orqanı ilə təsdiqləyin.
Niyə ƏDV hədləri Logistika üçün insanların əksəriyyətinin düşündüyündən daha vacibdir?
ƏDV çox vaxt yükün sonrakı mərhələsində olan mühasibat uçotu mövzusu kimi qəbul edilir. Praktikada bu, yükün özünü formalaşdırır. Təyinat ölkəsində ƏDV qeydiyyatından keçməli olub-olmamağınız, qeydiyyatdan keçmiş idxalçı kimi kimin çıxış edə biləcəyini, idxal ƏDV-sinin təxirə salına biləcəyini və ya sərhəddə ödənilməli olub-olmadığını, bağlamanın çatdırılma rüsumu ödənilərək satıla biləcəyini və alıcının gözlənilməz vergi fakturası gəldiyi üçün malları qapıda rədd edib-etməyəcəyini müəyyən edir.
Bütün bunların mərkəzində həddi məsələsi dayanır. Daxili güzəşt limitindən kənarda qalan kiçik AB müəssisəsi ƏDV olmadan faktura təqdim edə və dövri bəyannamələrdən yayınmaqla yanaşı, öz alış-verişləri üzrə ödədiyi ƏDV-ni də geri ala bilmir. Xəttin üstündəki müəssisə qeydiyyatdan keçməli, ƏDV hesablamalı, bəyannamə təqdim etməli və sərhədyanı istehlakçı satışları üçün Vahid Pəncərə ilə yerli qeydiyyatlar arasında seçim etməlidir. Hər bir nəticə yük daşımalarının dəyərini və pul vəsaitlərinin axınını dəyişdirir ki, bu da yük alıcılarının qayğısına qaldığı şeydir.
Mövzunun diqqətə layiq olmasının ikinci bir səbəbi var. Eşiklər müəyyən bir ölkədə qurulan müəssisələr üçün yazılır. Çində, Honkonqda, ABŞ-da və ya AB xaricində başqa bir yerdə yerləşən satıcılar ümumiyyətlə bu istisnalara uyğun deyillər və əksər ekspeditorların hər gün xidmət göstərdiyi qrup budur. Hüquqi müəssisənizə hansı qaydaların tətbiq olunduğunu bilmədən eşik cədvəlini oxumaq yalançı rahatlıq yaradır və yalançı rahatlıq anbarda qeydiyyatsız mallara, dondurulmuş bazar siyahılarına və cərimələrlə geri vergilərə səbəb olur.
Bu məqalənin qalan hissəsi cədvəlin hansı sətrinin sizin üçün uyğun olduğunu müəyyən edə bilməyiniz üçün təbəqələri diqqətlə ayırır.
Üç fərqli hədd və niyə onlar çaşqınlığa səbəb olur
İnsanlar "ƏDV həddi" dedikdə, bir-biri ilə əlaqəsi olmayan üç qaydadan danışa bilərlər. Onları bir-birindən ayırmaq, hər hansı bir ölkə məlumatlarını oxumazdan əvvəl edə biləcəyiniz ən faydalı şeydir.
Yerli kiçik biznesin həddi
Hər bir Aİ üzv dövləti öz ərazisində yaradılmış çox kiçik müəssisələri ƏDV-dən azad edə bilər. Bu, əksər maddələrdə bu ifadəni istifadə edərkən istifadə edilən rəqəmdir. 1 yanvar 2025-ci ildən etibarən (Aİ) 2020/285 saylı Direktiv daxili rəqəmi 85,000 avro ilə məhdudlaşdırır, buna görə də heç bir ölkə bu səviyyədən yuxarı limit müəyyən edə bilməz, baxmayaraq ki, bir çoxları bunu daha aşağı səviyyədə müəyyən edir. Xəttin altındakı müəssisələr adətən ƏDV olmadan faktura təqdim edir, dövri bəyannamələr təqdim etmir və daxil olan ƏDV-ni çıxa bilmirlər.
Təfərrüatlar çox müxtəlifdir. Bəzi ölkələr hədləri fəaliyyətə görə bölürlər, buna görə də Fransa və İrlandiyada mallar üçün bir xətt, xidmətlər üçün isə daha aşağı xətt mövcuddur. Bəziləri on iki ayı, digərləri isə təqvim ilini əhatə edir. Bəziləri ilin ortalarında əlavə ödənişlər əlavə edir: Almaniyada il ərzində 100,000 avronu keçmək sizi növbəti yanvar ayından deyil, həmin fakturadan ƏDV-yə cəlb edir.
100,000 avroluq sərhədlərarası KOBİ sxemi
Həmçinin, 2025-ci ilin yanvar ayından etibarən, üzv dövlətlərdən birində qurulan kiçik biznes, ümumi AB dövriyyəsi 100,000 avrodan aşağı və hər iki ölkədə dövriyyəsi həmin ölkənin öz milli həddindən aşağı qaldığı təqdirdə, digər üzv dövlətlərdə də azadolma tətbiq edə bilər. Satıcı öz daxili vergi orqanına məlumat verir və EX ilə bitən identifikator alır. 2025-ci ildən əvvəl istisna milli sərhəddə dayandırılıb. İndi o, səyahət edə bilər.
Sxemin auditoriyamız üçün vacib olan uyğunluq limiti var: yalnız AB-də qurulan müəssisələr üçün açıqdır. Şençjen və ya Los-Ancelesdəki satıcı bundan istifadə edə bilməz. Həmçinin, İspaniyada xarici satıcının borc alması üçün heç bir daxili istisnası olmadığı üçün heç bir yardım göstərilmir.
10,000 avroluq məsafədən satış həddi
1 iyul 2021-ci il tarixindən etibarən, digər üzv dövlətlərdəki istehlakçılara mal satan Aİ-də təsis edilmiş müəssisələr, bir təqvim ili ərzində ümumi sərhədyanı B2C satışları 10,000 avronu keçdikdə təyinat ölkəsinin ƏDV-sini tətbiq edirlər. Bu rəqəmdən aşağıda onlar yenə də öz ölkələrinə ƏDV tətbiq edə bilərlər. Bundan yuxarıda onlar müştərinin yerli məzənnəsi ilə ƏDV tətbiq edirlər və adətən bu barədə Vahid Pəncərə Mağazası vasitəsilə məlumat verirlər. KOBİ sxemi kimi, bu da tək bir üzv dövlətdə təsis edilmiş təchizatçılar üçün bir qaydadır. Bu, Aİ xaricindəki satıcılar üçün pulsuz güzəşt deyil.
Təsdiqlənməmiş satıcılar üçün heç bir hədd yoxdur
Vergiyə cəlb edilən təchizat təqdim etdiyi ölkədə fəaliyyət göstərməyən bir müəssisə, ümumiyyətlə, heç bir hədd tətbiq etmir. Əgər malları Almaniyada, Fransada və ya Polşada saxlayırsınızsa və orada satırsınızsa, məbləğindən asılı olmayaraq, ilk satışdan etibarən ƏDV qeydiyyatı tələb olunur. Bu, bazar satıcılarını, eləcə də AB-dəki üçüncü tərəf anbarına palet göndərən hər kəsi tutan qaydadır.
Növbəti bölmədə ölkə cədvəlini oxuyarkən bunu nəzərə alın. Burada yerli müəssisələr üçün daxili hədlər sadalanır. Bu, AB üzvü olmayan satıcının qeydiyyatdan keçməzdən əvvəl sata biləcəyi məbləğlərin siyahısı deyil.
| qat | Məbləği | Kimə aiddir | Nə tetikler |
| Yerli kiçik biznes həddi | 85,000 avro ilə məhdudlaşdırılıb; əksər ölkələr bunu daha aşağı səviyyəyə təyin ediblər | Həmin üzv dövlətdə qurulan müəssisələr | Öz ölkəsində ƏDV qeydiyyatı |
| Sərhədlərarası KOBİ sxemi | AB üzrə dövriyyə 100,000 avro | Yalnız AB tərəfindən qurulan kiçik müəssisələr | EX identifikatoru vasitəsilə xaricdən xaric edilmə |
| Məsafədən satış həddi | 10,000 avroluq AB miqyaslı B2C satışları | Bir üzv dövlətdə təsis edilmiş satıcılar | Təyinat ölkəsi ƏDV, adətən OSS vasitəsilə |
| Təsdiqlənməmiş satıcılar | heç kim | AB xaricində və ya təchizat ölkəsi xaricində satıcılar | İlk vergi tutulan təchizatdan qeydiyyat |
2026-cı il üçün Tez İstinad Cədvəli: Bütün 27 üzv dövlətdə daxili ƏDV hədləri
Aşağıdakı cədvəldə 2026-cı ildə hər bir Aİ üzv dövlətində yaradılan müəssisələrə tətbiq edilən kiçik biznes üçün ƏDV azadolma həddi sadalanır. Bu, əsasən Vergi Fondunun 2026-cı ilin iyun ayı məlumat dəstinə əsaslanır və ölkə səviyyəli təlimatlarla müqayisə edilir. Avro olmayan valyutalar təxmini avro dəyəri ilə göstərilir. Mənbələr razılaşmadıqda və ya dəyişiklik gözlənildikdə, qeydlər sütununda belə deyilir.
| ölkə | Daxili həddi (illik dövriyyə) | Qeydlər |
| Avstriya | €55,000 | - |
| Belçika | 25,000 avro (30,000 avro təklif olunur) | Limitin artırılması ilə bağlı qanun layihəsi 2026-cı ilin iyun ayında Parlamentə göndərilib; 25,000 avro qüvvəyə minənə qədər tətbiq olunur |
| Bulgaria | €51,130 | - |
| Xorvatiya | €60,000 | - |
| Kipr | €15,600 | - |
| Çexiya Respublikası | 2,000,000 CZK (təxminən 81,000 avro) | Alıcılıq qabiliyyəti baxımından ən yüksək limitlərdən biri |
| Danimarka | 50,000 DKK (təxminən 6,700 avro) | AB-də ən aşağı avro ekvivalenti rəqəmi |
| Estoniya | €40,000 | - |
| Finlandiya | €20,000 | - |
| Fransa | 85,000–87,000 avroluq mallar; 37,500 avroluq xidmətlər | İki səviyyəli sistem; dərc olunmuş rəqəmlər mənbəyə görə bir qədər fərqlənir, ona görə də mövcud sətri təsdiqləyin |
| Almaniya | Əvvəlki il 25,000 avro, cari il isə 100,000 avro | Hər iki testə cavab verilməlidir; ilin ortalarında 100,000 avronu keçməklə azadolma dərhal ləğv edilir |
| Yunanıstan | €10,000 | - |
| Macarıstan | 20 milyon Forintinq (təxminən 50,300 avro) | 2026-cı ildə toplanıb; 2027-ci il üçün 22 milyon forintin ayrılması planlaşdırılır |
| İrlandiya | 85,000 avroluq mallar; 42,500 avroluq xidmətlər | İrəliyə yönəlmiş elementlə on iki aylıq sınaq |
| İtaliya | €85,000 | ƏDV-dən azadolma da daxil olmaqla, fiziki şəxslər üçün sabit vergi rejimi olan forfettario rejimi |
| Latviya | €50,000 | - |
| Litva | €45,000 | - |
| Lüksemburq | €50,000 | - |
| Malta | €35,000 | - |
| Hollandiya | €20,000 | Kiçik biznes sxemi (KOR), isteğe bağlıdır |
| Polşa | 240,000 PLN (təxminən 56,600 avro) | 2026-cı ildən etibarən 200,000 PLN-dən artırılıb |
| Portuqaliya | €15,000 | 2025-ci ilin iyul ayında qaldırılıb; güzəşt 18,750 avrodan dərhal yuxarıda başa çatır |
| Rumıniya | 395,000 RON (təxminən 78,300 avro) | 2025-ci ilin sentyabr ayında 300,000 RON-dan toplanıb |
| Slovakiya | €50,000 | - |
| Sloveniya | €60,000 | - |
| İspaniya | heç kim | Kiçik biznes üçün heç bir istisna yoxdur; hər bir biznes ilk avrodan ƏDV alır |
| İsveç | 120,000 SEK (təxminən 10,800 avro) | - |
Cədvəldən baxdıqda üç model diqqət çəkir. Birincisi, fərq çox böyükdür: İspaniyanın heç bir həddi yoxdur, Danimarka, Yunanıstan və İsveçin 10,000 avro civarındadır və Fransa, İrlandiya və İtaliyada yuxarı həddi təxminən 85,000-87,000 avroya çatır. İkincisi, ən böyük limitlər həmişə ən böyük iqtisadiyyatlarda olmur. Vergi Fondunun təhlilinə görə, alıcılıq qabiliyyəti nəzərə alındıqdan sonra Rumıniya, Çexiya və İtaliya ən səxavətli güzəştlərə malikdir.
Üçüncüsü, hər bir hədd uçurumdur. Limitdən bir avro artıq olan bir firma qəfildən yalnız marjinal məbləğə deyil, bütün əlavə dəyərinə görə ƏDV borclu olur, buna görə də vergi tədqiqatçıları Çexiya kimi ölkələrdə bizneslərin həddən bir qədər aşağıda qruplaşdığını sənədləşdiriblər. Milli limitin təxminən iyirmi faizi daxilində olan hər kəs üçün aylıq izləmə həddindən artıq vərdiş deyil, daha çox ağlabatan bir vərdişdir.
Nəhayət, cədvəldə nələrin yazıldığını unutmayın. Cədvəldə qeyri-müəyyən satıcılar, AB xaricindən idxal olunan mallar və məsafədən satışlar haqqında heç nə deyilmir. Bunlar sonrakı bölmələrdə əhatə olunub.
2026-ci ildə nələr dəyişdi
Cədvəldəki rəqəmlərin bir neçəsi son on iki ayda yerini dəyişib və daha bir neçəsi isə yerini dəyişmək üzrədir. Köhnə blog yazıları və bazar kömək səhifələri hələ də əvvəlki dəyərləri sitat gətirir, ona görə də dəyişiklikləri açıq şəkildə sadalamağa dəyər.
Mərkəzi və Şərqi Avropada daha yüksək limitlər
Macarıstan 2026-cı ildə limitini 18 milyon forintinqdən 20 milyon forintinqə qaldırıb və 2027-ci ilə qədər 22 milyon forintinqə qədər artırmağı planlaşdırıb. Polşa limitini 2026-cı ildən 200,000 PLN-dən 240,000 PLN-ə qaldırıb, Rumıniya isə 2025-ci ilin sentyabr ayında bu rəqəmi 300,000 RON-dan 395,000 RON-a qaldırıb. Hər dəyişiklik ƏDV olmadan ticarət edə bilən yerli müəssisələr qrupunu genişləndirir ki, bu da fakturada ƏDV nömrəsini göstərəcək yerli tərəflərin sayını bir qədər azaldır.
Belçika gözlənilən işdir. Hökumət 2026-cı ilin aprel ayında 25,000 avrodan 30,000 avroya qədər artımı təsdiqlədi və qanun layihəsi iyun ayında Parlamentə çatdı. Dərc olunana və qüvvəyə minənə qədər 25,000 avro məbləği qüvvədə qalır.
İspaniya və Ədalət Məhkəməsi
İspaniya heç vaxt kiçik biznes üçün güzəşt tətbiq etməyib və Avropa Komissiyası 2026-cı ilin mart ayında itkin rejimlə bağlı onu Aİ Ədalət Məhkəməsinə göndərib. Praktik nəticə bu gün dəyişməzdir: İspaniyadakı hər bir müəssisə ilk avrodan ƏDV alır və xarici kiçik müəssisələr orada sərhədyanı KOB sxemindən istifadə edə bilməzlər. Əgər İspaniya nəticədə buna əməl edərsə, cədvəl sırası dəyişəcək, ona görə də bu, izlənilməli məsələdir.
Fransa, Almaniya və Portuqaliya
Fransa 2025-ci il büdcəsində ikimərhələli sistemini tək bir 25,000 avroluq həddi ilə əvəz etməyə çalışdı. Tədbir etirazlar səbəbindən dayandırıldı və sonradan ləğv edildi, buna görə də 25,000 avroluq Fransa limiti haqqında oxuyursunuzsa, tarix oxuyursunuz. Almaniya 2025-ci ildə kiçik biznes sxemini əvvəlki ildə 25,000 avro və cari ildə 100,000 avroluq ikiqat sınaq ətrafında yenidən qurdu. Portuqaliya 2025-ci ilin iyul ayında həddi 15,000 avroya qaldırdı.
150 avroluq gömrük rüsumu azadolmasının sonu
Ən böyük logistika təsirinə səbəb olan dəyişiklik ümumiyyətlə ƏDV həddi deyil. 30 iyun 2026-cı ilə qədər 150 avro və ya daha az daxili dəyəri olan bağlamalar AB-yə gömrük rüsumu ödəmədən daxil olurdu, baxmayaraq ki, ƏDV hələ də tətbiq olunurdu. 1 iyul 2026-cı il tarixindən etibarən bu istisna aradan qaldırılır. Şuranın 2026/382 saylı Əsasnaməsinə əsasən, AB Gömrük Məlumat Mərkəzi gələnə qədər, yəni 2028-ci ildə gözlənilən, aşağı dəyərli yüklərə 3 avro məbləğində müvəqqəti sabit gömrük rüsumu tətbiq olunur. Bundan sonra, dəyərindən asılı olmayaraq bütün idxallara adi tarif dərəcələri tətbiq olunur.
Dərc olunmuş təlimatlar 3 avronun necə hesablandığı ilə bağlı bir qədər fərqlidir. Bəzi mənbələr bunu hər məhsul üçün ödəniş kimi təsvir edir, digərləri isə bunun fərqli tarif xəttinə görə tətbiq olunduğunu, yəni bəyannamədə HS kodu və mənşə ölkəsinin hər bir kombinasiyasının tətbiq olunduğunu izah edir. Təhlükəsiz planlaşdırma fərziyyəsi budur ki, bir neçə məhsul növü olan qarışıq bağlama bir məhsulun bir neçə vahidini saxlayan bağlamadan daha baha başa gələcək və dəqiq sayma metodunu gömrük brokerinizlə təsdiqləməlisiniz.
Digər iki məqam da vurğulanmağa layiqdir. Rüsum ƏDV-dən ayrıdır və IOSS tərəfindən əhatə olunmur. İdxal Vahid Pəncərəsi aşağı dəyərli yüklərə ƏDV-ni tətbiq edir, lakin malları bəyan edən şəxs yenə də rüsum üzrə gömrük borcudur. Bəzi izləyicilər həmçinin bildirirlər ki, məhsul səviyyəli məhsul identifikatoru məlumatları tələbləri 1 noyabr 2026-cı il tarixindən başlayır və bu da sifariş zamanı təmiz məhsul məlumatlarını daha da dəyərli edir.
Ölkənin əsas məqamları: Yük daşımaları alıcılarının ən çox verdiyi altı istiqamət
Yük daşımaları alıcılarının qaldırdığı sualların böyük bir hissəsini altı bazar təşkil edir, buna görə də hər birinə daha yaxından baxmağa dəyər.
Almaniya
Almaniya 19 faiz standart dərəcəsi tətbiq edir və bu, Avropada ən qeyri-adi kiçik biznes qaydalarından biridir. ƏDV Qanununun 19-cu maddəsinə əsasən, ƏDV Qanunu əvvəlki ilin dövriyyəsinin 25,000 avrodan, cari ilin dövriyyəsinin isə 100,000 avrodan az olmasını tələb edir. Hər iki şərt yerinə yetirilməlidir və 100,000 avro rəqəmi ilin ortası üçün sərt bir tavandır.
Qeyri-rezidentlər üçün belə bir güzəşt yoxdur. Xarici satıcı Almaniyada vergi tutulan ilk təchizatdan, məsələn, mallar Alman anbarından satıldıqda qeydiyyatdan keçməlidir. Buna görə də, Almaniyanın icra mərkəzinə mal yerləşdirən hər hansı bir plan ilk gündən ƏDV qeydiyyatını qəbul etməlidir.
Fransa
Fransa standart dərəcəsi olaraq 20 faiz alır və kiçik müəssisələr üçün mallar və xidmətlər üçün ayrı-ayrı xətlər olmaqla françayzinq əsaslı rejimdən istifadə edir. Mallar xətti üçün dərc olunmuş rəqəmlər mənbədən və indeksləşdirmə tarixindən asılı olaraq 85,000 ilə 87,000 avro arasında dəyişir, xidmətlər xətti isə təxminən 37,500 avrodur.
Bu franşiza yalnız daxili satışları əhatə edir. Digər üzv dövlətlərdəki istehlakçılara satan fransız mikro sahibkarı hələ də AB üzrə 10,000 avroluq məsafədən satış həddinə çata bilər, buna görə də daxili istisna heç vaxt bütün məsələ deyil.
İtaliya
İtaliyanın standart dərəcəsi 22 faizdir. Onun azadolması, ƏDV güzəştini də əhatə edən, 85,000 avroya qədər gəliri olan şəxslər üçün sabit vergi rejimi olan forfettario rejimi vasitəsilə işləyir. Şirkətlər və tavandan yuxarı olan hər kəs normal olaraq qeydiyyatdan keçir, qeyri-rezidentlərin isə ticarət etməzdən əvvəl qeydiyyatdan keçməsi gözlənilir. Milli SDI platforması vasitəsilə elektron faktura həddən asılı olmayaraq geniş şəkildə tətbiq olunur.
İspaniya
İspaniya 21 faiz tətbiq edir və heç kim üçün heç bir hədd yoxdur. Hər bir fərdi sahibkar və hər bir şirkət rübbə-rüb ilk avrodan etibarən VVA ilə faktura göndərir.
Xarici satıcı üçün bu, digər yerlərdən daha sadə və sərtdir. Bu, daha sadədir, çünki izləniləcək heç bir xətt yoxdur və daha sərtdir, çünki etibar ediləcək heç bir istisna yoxdur. Avropa Komissiyasının 2026-cı ilin mart ayında Ədalət Məhkəməsinə müraciəti o deməkdir ki, mövqe nəticədə dəyişə bilər, lakin bu baş verənə qədər İspaniyanın 85,000 avroluq istisna təklif etməsi ilə bağlı hər hansı bir iddia vaxtından əvvəldir.
Yük daşımaları alıcıları həmçinin yadda saxlamalıdırlar ki, sərhədlərarası KOBİ sxemi İspaniya daxilində istifadə edilə bilməz. Evdə azad olan kiçik Aİ biznesinin İspaniyada tələb etmək üçün ekvivalenti yoxdur, buna görə də orada vergi tutulan təchizat həyata keçirən kimi normal İspaniya ƏDV mövqeyinə ehtiyacı var.
Hollandiya
Niderland 21 faiz vergi alır və 20,000 avroya qədər dövriyyə üçün KOR kimi tanınan könüllü kiçik biznes sxemi təklif edir. Niderland həmçinin idxal ƏDV-nin təxirə salınması üçün lisenziyalaşdırma tənzimləməsinə (adətən 23-cü maddə lisenziyası adlanır) görə AB üzvü olmayan idxalçılar üçün məşhur giriş nöqtəsidir. Bu tənzimləməyə əsasən, idxal ƏDV sərhəddə nağd şəkildə ödənilmək əvəzinə, dövri ƏDV bəyannaməsində nəzərə alınır.
Nağd pul axınından əldə edilən fayda realdır, lakin bunun üçün lisenziya və düzgün qeydiyyatdan keçmiş ƏDV mövqeyi tələb olunur, buna görə də təsadüfi çatdırılmalardan daha çox sabit həcmi olan satıcılar üçün uyğundur.
Polşa
Polşa 23 faiz standart dərəcə tətbiq edir və 2026-cı ildən etibarən 240,000 PLN daxili güzəşt tətbiq edir. Digər bazarlarda olduğu kimi, bu rəqəm orada qurulan müəssisələrə də aiddir. Polşada qurulan olmadan Polşa anbarında mal saxlayan satıcı ilk satışdan qeydiyyatdan keçməyi gözləməlidir.
Həddlərin Kömək Etmədiyi Yerlər: AB-yə Daxil Olmayan Satıcılar, Xarici Səhmlər və Bazarlar
Çində satıcı üçün dürüst xülasə budur ki, ölkə cədvəli əsasən fon göstəricilərindən ibarətdir. Təcrübəsiz satıcılar heç bir daxili limit almır, 100,000 avroluq KOBİ sxemindən istifadə edə bilmir və 10,000 avroluq məsafədən satış qaydasından faydalana bilmirlər. Əhəmiyyətli olan malların müştəriyə necə çatması və gözləyərkən harada dayanmasıdır.
Əgər mallar Çindən birbaşa AB istehlakçısına 150 avro və ya daha az dəyərində yüklərlə göndərilirsə, satıcı İdxal Vahid Pəncərə Mağazasından istifadə edərək, kassada ƏDV toplayıb aylıq bəyannamədə bəyan edə bilər. AB üzvü olmayan satıcının bunu etməsi üçün adətən AB-də yerləşən vasitəçiyə ehtiyacı var. Satıcı IOSS-u buraxarsa, idxal ƏDV-si alıcıdan və ya sərhəddə daşıyıcıdan toplanır və çatdırılma imtinalarının və gözlənilməz ödənişlərin əksəriyyəti məhz buradan qaynaqlanır.
Əgər mallar toplu şəkildə AB-dəki anbara göndərilirsə, təhlil tamamilə dəyişir. Qeydiyyatdan keçmiş idxalçı idxal ƏDV-sini ödəyir, satıcı adətən anbar ölkəsində EORI nömrəsinə və yerli ƏDV qeydiyyatına ehtiyac duyur və sonradan həmin anbardan satışlar ya daxili təchizat, ya da AB daxilində məsafəli satışlar olur. Bu vəziyyətdə qeyri-müəyyən satıcını qoruyan heç bir hədd yoxdur. Alman, Fransa və ya Polşa anbarında saxlanılan paletlər dərhal qeydiyyata səbəb olur.
Onlayn bazarlar daha bir qəribəlik əlavə edir. Təchizatçı qaydalarına əsasən, bazar, aşağı dəyərli idxal və AB-yə üzv olmayan mal satıcıları tərəfindən bəzi B2C satışları da daxil olmaqla, müəyyən malları özü alıb yenidən satmış kimi qəbul edilir. Bu, ƏDV yığımını həmin əməliyyatlar üçün platformaya keçirir. Bu, satıcının B2B satışları, daha böyük partiyalar və ya səhm hərəkətləri üzrə öz öhdəliklərini aradan qaldırmır, buna görə də bazar siyahısı heç vaxt uyğunluq planının əvəzi deyil.
Həddən Yerə Qaldırılmış Dəyərə: İdxal ƏDV-si Addım-addım
Hətta həddlər əhəmiyyətsiz olduqda belə, idxal ƏDV əhəmiyyətsizdir. O, malların gömrük dəyəri, üstəgəl hər hansı rüsum və Aİ-də ilk təyinat yerinə qədər çəkilmiş nəqliyyat və sığorta xərcləri əsasında hesablanır. Buna görə də dəqiq yük fakturası yalnız hesablaşma üçün deyil, vergi üçün də vacibdir.
Aşağıdakı nümunədə Almaniyaya daxil olan ümumi malların konteyneri üçün illüstrativ rəqəmlərdən istifadə olunur. 6.5 faizlik rüsum dərəcəsi yalnız bir əvəzedicidir, çünki real dərəcə HS təsnifatından və hər bir məhsulun mənşə ölkəsindən asılıdır.
| Sətir elementi | Məbləği | Şərh |
| Malların dəyəri (FOB Çin) | €20,000.00 | Kommersiya faktura dəyəri |
| Okean yükdaşımaları | €1,500.00 | Gömrük dəyərinə daxildir |
| Yük sığortası | €100.00 | Gömrük dəyərinə daxildir |
| Gömrük dəyəri (CIF) | €21,600.00 | Vəzifə üçün əsas |
| 6.5% idxal rüsumu (illüstrativ) | €1,404.00 | Qiymət HS kodundan və mənşəyindən asılıdır |
| ƏDV bazası | €23,004.00 | Gömrük dəyəri və rüsum |
| İdxal ƏDV 19% | €4,370.76 | Alman standart dərəcəsi |
| Ümumi rüsum və idxal ƏDV | €5,774.76 | Hər hansı bir təxirə salınmadan və ya bərpadan əvvəl |
Bu məbləği kimin və nə vaxt ödəməsi Incoterms-dən və qeydiyyatdan keçmiş idxalçıdan asılıdır. DAP şərtlərinə əsasən, alıcı adətən rüsumu və ƏDV-ni gəliş zamanı ödəyir. DDP şərtlərinə əsasən, satıcı ödəyir. Bəzi ölkələr qeydiyyatdan keçmiş idxalçılara nağd xərclərdən tamamilə yayınmağa imkan verir: Niderland 23-cü maddə lisenziyası vasitəsilə, Fransa isə idxal ƏDV-nin eyni bəyannamə üzrə bəyan edildiyi və çıxıldığı tərs ödəniş mexanizmi vasitəsilə. Bu xüsusiyyətlər faydalıdır, lakin onlar idxalçının idxal ölkəsində etibarlı ƏDV qeydiyyatına malik olmasından asılıdır.
Eşik planlaşdırmasının məqsədi çox sadədir. Əgər biznes modeliniz təyinat ölkəsində ƏDV qeydiyyatı tələb edirsə, qəsdən və erkən qeydiyyatdan keçmək, demək olar ki, həmişə yükün sərhəddə saxlanıldığı zaman tələbi aşkar etməkdən daha ucuzdur.
IOSS, OSS və Yerli Qeydiyyat: Düzgün Marşrut Seçimi
Üç marşrut əksər sərhədyanı istehlakçı və biznes ssenarilərini əhatə edir. İdxal Vahid Pəncərəsi Aİ xaricindən idxal edilən malların 150 avroya qədər məsafədən satışını əhatə edir. Birliyin Vahid Pəncərəsi Aİ daxilində malların və müəyyən xidmətlərin məsafədən satışını əhatə edir və bütün üzv dövlətlər üçün rübdə bir dəfə geri qaytarılır. Mallar bir ölkədə saxlanıldıqda və orada satıldıqda və ya qaydalar və ya hədlər iki sxemin əhatə etdiyi çərçivədən kənara çıxdıqda birbaşa yerli qeydiyyat tələb olunur.
Hər bir marşrut hədlərlə fərqli şəkildə qarşılıqlı təsir göstərir. IOSS-un minimum dövriyyəsi yoxdur və onun istifadəsi könüllüdür. Birlik OSS-i, Aİ-də təsis edilmiş satıcılar üçün 10,000 avro qaydasını əks etdirir. Yerli qeydiyyat, təsis edilmiş müəssisələr üçün daxili həddə və hər kəs üçün ilk vergi tutulan təchizata əsasən işə salınır.
| Göndərmə ssenarisi | Tipik marşrut | Eşik müvafiqdirmi? |
| Çindən istehlakçıya 150 avro və ya daha az dəyərində bağlama | Sərhəddə toplanan IOSS və ya idxal ƏDV | Xeyr; IOSS isteğe bağlıdır və minimum dövriyyəsi yoxdur |
| 150 avrodan yuxarı qiymətə sifariş | Standart idxal bəyannaməsi, ödənilmiş ƏDV və ya təxirə salınmış | Yox |
| AB anbarındakı mallar eyni ölkədəki istehlakçılara satılıb | Yerli ƏDV qeydiyyatı | Yalnız AB-də yerləşən satıcılar üçün; olmayan satıcıların heç biri yoxdur |
| Bir AB anbarındakı mallar bir neçə ölkədəki istehlakçılara satılıb | Yerli qeydiyyat üstəgəl Union OSS | 10,000 avro qaydası yalnız bir üzv dövlətdə fəaliyyət göstərən satıcılara şamil olunur |
| Paletlər AB distribyutoruna (B2B) | Qeydiyyatdan keçmiş idxalçı tərəfindən idxal bəyannaməsi | Yox |
Təqdim etmə tezliyi də fərqlidir. IOSS bəyannamələri aylıq, Union OSS bəyannamələri isə rüblük olaraq təqdim olunur. Bu fərq nağd pul planlaşdırması üçün vacibdir, çünki IOSS toplanmış ƏDV-ni daha qısa müddətə, uyğunluq təqvimləri üçün isə gecikmiş aylıq son tarix gecikmiş rüblük son tarixdən daha tez çatır.
Göndərməzdən əvvəl praktik qərar yolu
Ölkə məlumatlarını əzbərləmək əvəzinə, hər yeni göndərişi qısa suallar ardıcıllığı ilə idarə etmək daha asandır. Hüquqi müəssisənizdən başlayın. Əgər şirkətiniz AB üzv dövlətində təsis edilibsə, daxili həddiniz, 100,000 avroluq KOBİ sxemi və 10,000 avroluq məsafədən satış limiti hamısı potensial olaraq müvafiqdir. Əgər AB xaricində təsis edilibsə, bunların heç biri tətbiq olunmur və təhliliniz mallar və müştəri ilə başlayır.
Daha sonra, mallar satılmadan əvvəl AB-də olub-olmayacağını soruşun. Müştərinin sifariş verməsindən sonra sərhədi keçən mallar, 150 avro və ya daha az məbləğdə olan partiyalarla, IOSS və sərhəd yığımı alternativinə uyğun gəlir. Əvvəlcə gələn və daha sonra satılan mallar yerli anbar mövqeyi yaradır və bu, demək olar ki, həmişə anbar ölkəsində ƏDV qeydiyyatı deməkdir.
Sonra müştəriyə baxın. İstehlakçı satışları məsafədən satış qaydalarını, bazarda təchizatçı hesab edilən qaydaları və istehlakçıya yönəlmiş qiymət şəffaflığını gətirir. Biznes satışları ƏDV nömrəsinin təsdiqlənməsini, mümkün olduqda tərs ödəniş rejimini və fərqli faktura tələblərini gətirir.
Nəhayət, rəqəmləri bu məqalədəki cədvəllə və müvafiq vergi orqanının mövcud rəhbərliyi ilə müqayisə edin. Əgər milli xəttin iyirmi faizi daxilindəsinizsə və ya Belçika və Macarıstanda olduğu kimi dəyişiklik gözlənilirsə, aşağı öhdəlik əvəzinə daha yüksək öhdəlik üçün plan qurun.
İdxalçılara Pula Xərc Edən Ümumi Eşik Səhvləri
Ən çox rast gəlinən səhv, fəaliyyət göstərməyən bir müəssisəyə daxili limit tətbiq etməkdir. Satıcı Almaniya və ya Fransanın təxminən 85,000 avro və ya daha az məbləğdə güzəşt olduğunu oxuyur, erkən satışların ƏDV-dən azad olduğu qənaətinə gəlir və sonra bu güzəştin yalnız yerli müəssisələrə şamil edildiyini aşkar edir.
İkinci səhv, IOSS-u tam bir həll yolu kimi qəbul etməkdir. O, aşağı dəyərli yüklərə ƏDV-ni idarə edir. O, yeni sabit gömrük rüsumu, EORI qeydiyyatı, HS təsnifatı və ya hazırda bəyannamələr üçün tələb olunan məhsul səviyyəli məlumatları idarə etmir. IOSS qeydiyyatının "hər şeyin əhatə olunduğunu" düşünən satıcılar fərqi rəsmiləşdirmə zamanı aşkar ediblər.
Üçüncü səhv uçurum effektini görməzdən gəlməkdir. Həddi aşmaq bütün əlavə dəyərin vergiyə cəlb olunmasına səbəb olduğundan, dövriyyəni yalnız ilin sonunda izləyən satıcı fərqinə varmadan aylar əvvəl həddi keçə bilər və sonra artıq onu əhatə etməyən qiymətlərlə edilən satışlar üzrə marjadan ƏDV borclu qala bilər.
Sonuncu səhv köhnəlmiş rəqəmlərə güvənməkdir. İrlandiya iki ildə iki dəfə limitlərini artırdı, Fransanın təklif etdiyi 25,000 avroluq xətt heç vaxt qüvvəyə minmədi, Macarıstan, Polşa və Rumıniya hamısı hərəkətə keçdi və Belçika da hərəkət etmək üzrədir. 2023-cü il məqaləsindən köçürülmüş rəqəm siyahınızdakı ən azı bir bazar üçün səhv ola bilər.
Topway Göndərmə Şirkəti Aİ ilə əlaqəli daşınmaları necə dəstəkləyir
2010-cu ildən bəri, Çinin Şençjen şəhərində yerləşən Topway Shipping şirkəti, sərhədlərarası elektron ticarət logistika həllərinin peşəkar təminatçısıdır. Təsisçi komandanın beynəlxalq logistika və gömrük rəsmiləşdirilməsi sahəsində 15 ildən çox təcrübəsi var və Çin-ABŞ nəqliyyatına xüsusi diqqət yetirir və bu təcrübə, dəqiq sənədlərin və proqnozlaşdırıla bilən rəsmiləşdirmənin eyni dərəcədə vacib olduğu digər ticarət zolaqlarına yanaşma tərzinə də təsir göstərir.
ƏDV hədləri vergi qaydaları ilə müəyyən edilir, lakin onların nəticələri yük zəncirində özünü göstərir və logistika tərəfdaşı məhz burada kömək edə bilər. Topway Shipping-in xidmətləri ilkin daşınma, xarici anbar , gömrük rəsmiləşdirilməsi və son mil çatdırılması da daxil olmaqla bütün zənciri əhatə edir. Avropaya gedən satıcılar üçün bu o deməkdir ki, fiziki plan və vergi planı birlikdə müzakirə edilə bilər: malların harada yerləşəcəyi, qeydiyyatdan keçmiş idxalçı kimi kimin çıxış edəcəyi, gömrük dəyərinin necə sənədləşdiriləcəyi və son çatdırılmanın necə həyata keçiriləcəyi.
Daha böyük həcmlər üçün Topway Shipping şirkəti Çindən dünyanın əsas limanlarına çevik tam konteynerli və konteynerdən az yüklü okean yük daşımaları təklif edir. FCL, anbarı topdan dolduran satıcılara, LCL isə daha kiçik doldurma dövrlərinə və bazar testlərinə uyğundur. Hər iki halda, ardıcıl kommersiya fakturaları, düzgün məhsul təsvirləri və etibarlı mənşə məlumatları, yükün suallar səbəbindən saxlanılma riskini azaldır ki, bu da 1 iyul 2026-cı ildən sonra aşağı dəyərli bəyannamələrin daha ətraflı məlumat tələb etdiyi bir vaxtda xüsusilə dəyərlidir.
Topway Shipping, ƏDV məsləhətçiniz və ya maliyyə nümayəndənizlə onları əvəz etmək əvəzinə, onlarla birlikdə işləyir. Məsləhətçi hansı qeydiyyatların və sxemlərin sizin biznesinizə uyğun olduğuna qərar verir. Logistika tərəfdaşı, göndərişin, sənədlərin və çatdırılmanın həmin qərara uyğun olduğundan əmin olur. İlk sifarişdən əvvəl ikisinin uyğunlaşdırılması, mallar gəldikdən sonra uyğunsuzluğu düzəltməkdən daha ucuzdur.
Nəticə
Vahid AB ƏDV həddi yoxdur və məhz buna görə də mövzu bu qədər çox səhvə səbəb olur. Daxili azadolma hər ölkədə fərqlidir, İspaniyada yoxdursa, diapazonun yuxarı hissəsində təxminən 85,000-87,000 avro arasında dəyişir. 100,000 avroluq KOBİ sxemi və 10,000 avroluq məsafədən satış limiti AB miqyasında iki təbəqə əlavə edir və hər ikisi AB-də qurulan müəssisələr üçün qorunur. AB xaricindəki satıcılar üçün praktik qayda fərqli və daha sərtdir: qeydiyyat ümumiyyətlə ilk vergi tutulan təchizatdan tələb olunur.
2026-cı il dəyişiklikləri dərsi daha da möhkəmləndirir. Macarıstan, Polşa, Rumıniya və Belçikada hədlər dəyişir, İspaniya Komissiyanın təzyiqi altındadır və 150 avroluq rüsum azadolmasının ləğvi aşağı dəyərli daşımaları əvvəlkindən daha çox sənədləşmə tələb edən hala gətirib. ƏDV və gömrük işlərini sonrakı düşüncələr kimi deyil, daşınma planlaşdırmasının bir hissəsi kimi qəbul edən müəssisələr dəyişiklikləri idarəolunan hesab edəcəklər.
Bu məqalədəki cədvəldən sürətli bir istinad kimi istifadə edin, yekun rəqəmləri yerli məsləhətçi ilə təsdiqləyin və yük planınızı hüquqi strukturunuza tətbiq olunan öhdəliklər ətrafında qurun. Əgər AB-yə gedən yük daşınmasını hazırlayırsınızsa və logistika tərəfinin düzgün təşkil olunmasını istəyirsinizsə, Topway Shipping sizə ƏDV mövqeyiniz ətrafında marşrutlar, anbar və rəsmiləşdirmə planlaşdırmağa kömək edə bilər.
FAQ
S: Bütün AB üçün vahid ƏDV qeydiyyat həddi varmı?
A: Xeyr. Hər bir üzv dövlət 2025-ci ildən bəri 85,000 avro ilə məhdudlaşdırılmış öz daxili istisnasını müəyyən edir. Ayrı-ayrı AB qaydalarına 100,000 avro məbləğində sərhədlərarası KOBİ sxemi və AB-də təsis edilmiş satıcılar üçün 10,000 avro məbləğində məsafədən satış həddi əlavə olunur.
S: Çində yerləşən satıcılar AB-də ƏDV həddi alırlarmı?
A: Ümumiyyətlə, yox. Təsdiqlənməmiş satıcılar, məsələn, Aİ anbarında saxlanılan anbardan satış edərkən, ilk vergi tutulan təchizatdan qeydiyyatdan keçməlidirlər. 150 avro və ya daha az məbləğdə göndərişlər əvəzinə IOSS-dən istifadə edə bilər.
S: Hansı AB ölkəsində ƏDV həddi yoxdur?
A: İspaniya. Avropa Komissiyası 2026-cı ilin mart ayında kiçik biznes rejiminin olmaması ilə bağlı məsələni Aİ Ədalət Məhkəməsinə göndərdi, lakin hazırda hər bir müəssisə ilk avrodan ƏDV alır.
S: IOSS yeni 3 avroluq gömrük rüsumunu əhatə edirmi?
A: Xeyr. IOSS 150 avroya qədər olan yüklərə ƏDV tətbiq edir. 1 iyul 2026-cı il tarixində tətbiq edilən vahid gömrük rüsumu ayrıca bir ödənişdir və deklarant bunun üçün məsuliyyət daşıyır.
S: Öz ölkəmin güzəştindən digər AB ölkələrində istifadə edə bilərəmmi?
A: Bəli, əgər biznesiniz Aİ-də qurulubsa, Aİ üzrə ümumi dövriyyəniz 100,000 avrodan aşağı, digər ölkələrdəki dövriyyəniz isə milli həddən aşağı qalır. Siz müraciətinizi öz vergi orqanınız vasitəsilə edirsiniz.
