19% імпартны ПДВ у Германіі: што павінен ведаць кожны адпраўшчык з Кітая
Увядзенне
Германія з'яўляецца найбуйнейшым камерцыйным партнёрам Кітая ў Еўропе, і для многіх кітайскіх вытворцаў і трансгранічных прадаўцоў электроннай камерцыі гэта самы просты спосаб выйсці на рынак ЕС. Гамбург апрацоўвае больш кантэйнераў, чым любы іншы нямецкі порт. Аэрапорт Франкфурта з'яўляецца адным з галоўных транспартных вузлоў у Еўропе. Кітайска-еўрапейскі чыгуначны экспрэс заканчваецца ў DuisPort у Дуйсбургу, які знаходзіцца глыбока ў прамысловым цэнтры Германіі. Нягледзячы на ўсе транспартныя сувязі паміж дзвюма эканомікамі, дзіўны працэнт кітайскіх экспарцёраў з'яўляецца на нямецкай мяжы, не ведаючы, якія падаткі ім давядзецца плаціць.
Імпартны ПДВ у Германіі, які па-нямецку называецца Einfuhrumsatzsteuer або EUSt, складае 19% для большасці тавараў. Але адна гэтая лічба не тлумачыць усёй гісторыі. У Германіі імпартны ПДВ складае не толькі 19% ад кошту вашага рахунку-фактуры. Ён заснаваны на мытным кошце прадуктаў плюс любыя мытныя пошліны, якія могуць спаганяцца. Гэта азначае, што рэальная падатковая нагрузка складаецца такім чынам, што можа здзівіць тых, хто імпартуе ўпершыню. Агульны кошт атрымання пасылкі з Кітая можа быць на 30-80% вышэйшы за першапачатковы рахунак-фактуру пастаўшчыка, калі дадаць мытныя зборы, дастаўку, страхоўку і выдаткі на дастаўку «апошняй мілі».
У гэтым кіраўніцтве расказваецца пра тое, як насамрэч працуе нямецкі ПДВ на імпарт, як правільна яго разлічыць, што трэба зрабіць кітайскім прадпрыемствам, якія жадаюць прадаваць у Германіі, каб зарэгістравацца і выконваць правілы, і што азначаюць значныя змены ў правілах ЕС, якія пачнуць дзейнічаць у сярэдзіне 2026 года, для мадэляў трансгранічнай электроннай камерцыі, якія доўгі час абапіраліся на вызваленне ад мытнай пошліны ў памеры 150 еўра. Гэта тое, што вам трэба ведаць, калі вы перавозіце тавары з Кітая ў Германію морам, паветрам або цягніком.
Што такое нямецкі імпартны ПДВ і чым ён адрозніваецца ад звычайнага ПДВ?
Нямецкія мытныя органы (Zoll) спаганяюць ПДВ на ўвоз тавараў, якія ўвозяцца ў Германію з краін, якія не ўваходзяць у Еўрапейскі Саюз. ПДВ, які нямецкія прадпрыемствы спаганяюць з продажаў унутры краіны, адрозніваецца ад ПДВ на ўвоз. Падатковая служба (Finanzamt) спаганяе ПДВ з продажаў унутры краіны, а мытня — з імпарту. Абедзве службы выкарыстоўваюць аднолькавыя стаўкі, але падпарадкоўваюцца розным законам.
Згодна з нямецкім Законам аб ПДВ (Umsatzsteuergesetz, UStG), раздзел 1, пункт 1, нумар 4, увоз тавараў у краіну з'яўляецца падатковай аперацыяй. Калі тавары фізічна ўвозяцца ў Германію, імпартны ПДВ выплачваецца незалежна ад таго, ці адбыўся продаж, і хто з'яўляецца канчатковым пакупніком. Гэта адрозніваецца ад унутранага ПДВ, які выплачваецца пры продажы. Гэта важнае адрозненне для кітайскіх кампаній, якія спачатку адпраўляюць тавары на нямецкі склад, а потым прадаюць іх: адлік падаткаў пачынаецца на мяжы, а не з моманту продажу тавараў.
Стандартная стаўка складае 19%. Гэты падатак распаўсюджваецца на большасць камерцыйных тавараў, такіх як электроніка, абсталяванне, адзенне, мэбля, пластмасы і спажывецкія тавары. Больш нізкая стаўка ў 7% распаўсюджваецца толькі на меншую групу тавараў, такіх як кнігі, перыядычныя выданні і некаторыя прадукты харчавання.
| Катэгорыі | Стаўка ПДВ | Тыповыя тавары |
| Стандартная стаўка | 19% | Электроніка, машыны, адзенне, мэбля, большасць спажывецкіх тавараў |
| Зніжаная стаўка | 7% | Кнігі, газеты, некаторыя прадукты харчавання, медыцынскія прыборы |
| Нуль / Вызвалены | 0% | Пэўныя экспартныя аперацыі, пастаўкі ўнутры ЕС |
Прадпрыемствы, якія зарэгістраваны як платнікі ПДВ і ўвозяць прадукцыю ў камерцыйных мэтах, звычайна могуць вярнуць імпартны ПДВ у якасці ўваходнага падатку праз працэс вяртання ПДВ у Германіі. Гэта азначае, што чыстая эканамічная нагрузка тэарэтычна роўная нулю для прадпрыемстваў, якія выконваюць правілы. Аднак эфект грашовага патоку рэальны, бо ПДВ павінен быць выплачаны мытні пры ўвозе тавараў у краіну, а прадпрыемствы атрымліваюць яго назад толькі праз перыядычныя падатковыя дэкларацыі. Гэты разрыў у графіку можа быць вялікім для малых прадпрыемстваў і індывідуальных прадаўцоў, якія не зарабляюць шмат грошай.
Як разлічыць рэальны кошт пагрузкі: эфект складанага CIF
Адна з найбольш распаўсюджаных і дарагіх памылак кітайскіх перавозчыкаў — няправільнае вызначэнне базы ПДВ на імпарт. Многія людзі думаюць, што 19% прымяняюцца толькі да кошту тавараў, паказанага ў камерцыйным рахунку-фактуры. Фактычна, нямецкая мытня выкарыстоўвае складаную базу для вылічэння ПДВ на імпарт, якая ўключае значна больш, чым проста кошт рахунку-фактуры.
Мытны кошт CIF, што расшыфроўваецца як «кошт, страхаванне і перавозка», — гэта першае, на што трэба звярнуць увагу. Перад разлікам пошліны нямецкая мытня дадае да кошту тавараў кошт замежнай дастаўкі і кошт страхавання. Затым гэты кошт CIF выкарыстоўваецца для вызначэння мытнай пошліны. ПДВ на імпарт спаганяецца з кошту CIF плюс мытная пошліна, а не толькі з рахунку-фактуры. Вынікам з'яўляецца шматслаёвы эфект налічвання, які заўсёды застае знянацку імпарцёраў, якія толькі хутка падлічылі.
Працоўны прыклад: партыя электронікі на 10 000 еўра
У табліцы ніжэй паказаны рэалістычны спосаб разліку кошту перавозкі бытавой электронікі, якая з'яўляецца адным з найбольш тыповых відаў прадукцыі, што пастаўляецца з Кітая ў Германію.
| Складнік выдаткаў | Сума (€) | нататкі |
| Кошт па рахунку-фактуры пастаўшчыка (FOB) | 10,000 | Дэклараваны кошт тавараў |
| Міжнародныя перавозкі (кампанент CIF) | 800 | Мора ці чыгуначны груз у Германію |
| Страхаванне | 50 | Стандартныя 0.5% ад кошту тавараў |
| Мытны кошт CIF | 10,850 | Падстава для мытнай пошліны |
| Мытная пошліна (напрыклад, 3.7% для электронікі) | 401 | Ужываецца да значэння CIF |
| Мытны кошт + пошліна (база ПДВ) | 11,251 | З чаго разлічваецца ПДВ на імпарт |
| Імпартны ПДВ у памеры 19% | 2,138 | 19% ад базы ПДВ |
| Агульны кошт пасадкі (без уліку апошняй мілі) | 13,389 | на 34% вышэй за рахунак-фактуру |
У гэтым выпадку грузаадпраўнік, які адклаў 19% ад 10 000 еўра на ПДВ, фактычна мусіў бы заплаціць 2,138 еўра ПДВ і 401 еўра мытных пошлін, што ў агульнай складанасці складае 2,539 еўра падаткаў і пошлін, што амаль на 25.4% больш за суму рахунку-фактуры. Увесь кошт пагрузкі, уключаючы фрахт, брокерскія зборы, унутраныя перавозкі і складзіраванне, складае 13 389 еўра, што на 34% больш, чым было выплачана пастаўшчыку. Калі бізнес усталёўвае адпускныя цэны без уліку гэтага разліку, прыбытак будзе даволі нізкім.
Мытная пошліна: якая стаўка насамрэч спаганяецца за ваш прадукт?
ПДВ на імпарт складае 19% практычна для ўсіх тавараў, хоць стаўкі мытных падаткаў вельмі адрозніваюцца для розных тыпаў тавараў і іх кодаў Гарманізаванай сістэмы (ГС). Германія выкарыстоўвае Адзіны знешні тарыф ЕС, і вы можаце азнаёміцца з стаўкамі ў базе дадзеных ЕС TARIC па адрасе ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. 10-значны нумар TARIC не толькі ўстанаўлівае стаўку пошліны, але і вызначае, ці дзейнічаюць антыдэмпінгавыя меры, квоты або іншыя інструменты гандлёвай абароны.
Адзін з найважнейшых выбараў, якія вы робіце пры імпарце тавараў, - гэта як класіфікаваць іх з выкарыстаннем кода ГС. Калі вы нешта няправільна класіфікуеце, нават выпадкова, вы можаце не заплаціць дастаткова пошліны. Zoll выправіць гэта, спаганяючы з вас штрафы і працэнты. Гэта таксама можа прывесці да пераплаты, якую вы можаце вярнуць, але вам трэба будзе прайсці адпаведную працэдуру. Нямецкая кампанія Zoll унесла змены ў Камбінаваную наменклатуру ЕС у студзені 2025 года. Яны стварылі новыя падзагалоўкі для літый-іённых акумулятараў (ГС 8507), экалагічных прадуктаў і некаторых лічбавых тавараў у рамках главы 85. Гэта вельмі важна для кітайскіх экспарцёраў электронікі і акумулятараў для электрамабіляў.
| Катэгорыя прадукту | Раздзел сярэдняй школы | Тыповая стаўка пошліны ЕС |
| Бытавая электроніка | 85 | 0% -3.7% |
| Адзенне і адзенне | 61-62 | 12% |
| Абутак | 64 | 3.5% -17% |
| мэбля | 94 | 0% -5.6% |
| Машыны і абсталяванне | 84 | 0% -4.2% |
| Пластмасы і гумовыя вырабы | 39-40 | 4% -6.5% |
| Цацкі і гульні | 95 | 2.7% -4.7% |
| Веласіпеды і электравеласіпеды | 8712 / 8714 | 6%–48.5% (у тым ліку антыдэмпінгавыя) |
Варта адзначыць катэгорыю ровараў і электраровараў. ЕС захоўвае антыдэмпінгавыя тарыфы на кітайскія ровары з 1993 года. Стаўкі вагаюцца ад 6% да 48.5% у залежнасці ад вытворцы. Гэтыя зборы дадаюцца да звычайнай мытнай пошліны і могуць цалкам змяніць эканамічную выгаду ўвозу двухколавага транспарту кітайскай вытворчасці. Перш чым меркаваць, што ўжываецца стандартная пошліна, любы прадавец у гэтай групе павінен праверыць зарэгістраваную стаўку свайго канкрэтнага вытворцы.
Рэгістрацыя і адпаведнасць патрабаванням: што нельга прапусціць
Кітайскія кампаніі, якія жадаюць прадаваць тавары ў Германіі, павінны выконваць пэўныя правілы, у тым ліку рэгістрацыю некаторых рэчаў да таго, як першы груз перасячэ мяжу. Калі ў гэтых правілах ёсць якія-небудзь прабелы, мытня можа затрымаць груз, могуць быць накладзены штрафы, або вы можаце страціць права весці бізнес у Германіі.
| Патрабаванне | Каму трэба | Куды звярнуцца |
| Нумар EORI | Любы бізнес, які імпартуе ў ЕС | Нямецкі мытны партал (Zoll.de) |
| Рэгістрацыя ПДВ у Германіі (USt-IdNr.) | Прадаўцы з краін, якія не з'яўляюцца членамі ЕС, захоўваюць/прадаюць у Германіі | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| Фінансавы прадстаўнік | Кампаніі, якія не знаходзяцца ў ЕС і не маюць юрыдычнай асобы ЕС (у некаторых выпадках) | Праз зарэгістраваную ў Германіі падатковую кансультацыйную фірму |
| Рэгістрацыя IOSS | Прадаўцы, якія выкарыстоўваюць адзіны цэнтр імпарту для электроннай камерцыі | Праз ELSTER.de або партал краін-членаў ЕС |
| Рэгістрацыя WEEE | Прадаўцы электрычнага/электроннага абсталявання | Фонд EAR (Stiftung EAR), Германія |
Усё астатняе грунтуецца на нумары EORI. Калі ў вас яго няма, нямецкая мытня не апрацуе вашу імпартную дэкларацыю, і ваш груз не будзе выпушчаны. Прадпрыемствы, якія не ўваходзяць у ЕС, могуць атрымаць нямецкі нумар EORI, выкарыстоўваючы партал Zoll.de. Працэс нескладаны, але патрабуе часу. Апрацоўка заявак звычайна займае ад аднаго да двух тыдняў, а некаторым кандыдатам даводзіцца чакаць даўжэй, таму што ім трэба даслаць больш дакументаў. Важна пачаць гэты працэс задоўга да першай адпраўкі.
Прадпрыемствы, якія жадаюць захоўваць тавары ў Германіі або прадаваць іх непасрэдна нямецкім кліентам, павінны зарэгістравацца ў якасці плацельшчыка ПДВ. Напрыклад, калі вы хочаце прадаваць на Amazon.de, вам звычайна патрэбен нямецкі нумар ПДВ. Гэта звязана з тым, што правілы гандлёвай пляцоўкі Amazon абвяшчаюць, што прадаўцы, якія захоўваюць свае тавары ў цэнтрах выканання заказаў ЕС, павінны быць зарэгістраваны ў якасці плацельшчыка ПДВ у краіне, дзе знаходзіцца склад. Заяўку атрымлівае Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), якая з'яўляецца Федэральным цэнтральным падатковым упраўленнем Германіі. Час апрацоўкі можа адрознівацца, але звычайна займае ад чатырох да дванаццаці тыдняў.
Германія пачала выкарыстоўваць схему ЕС для малога бізнесу ў студзені 2025 года. Гэтая праграма, якая з'яўляецца часткай раздзела 19a нямецкага Закона аб ПДВ, спрашчае выплату ПДВ для малога бізнесу, які адпавядае пэўным патрабаванням. Але абмежаванні на даход (мінімальны гадавы абарот у памеры 10 000 еўра па ўсім ЕС) азначаюць, што большасць камерцыйных імпарцёраў, якія вядуць бізнес у вялікіх маштабах, усё роўна павінны будуць зарэгістравацца для выплаты ПДВ. Ініцыятыва «Адзінае акно» (OSS), якая была часткай пакета мер па ПДВ у электроннай камерцыі ЕС 2021 года, спрашчае для бізнесу дэклараванне ПДВ па дыстанцыйных продажах B2C у дзяржавах-членах ЕС. Аднак гэта не вызваляе ад неабходнасці выканання патрабаванняў па ПДВ на імпарт у Германіі.
Канец вызвалення ад падаткаў у памеры 150 еўра: што азначаюць мытныя змены ЕС у 2026 годзе
Гадамі кітайскія інтэрнэт-прадаўцы вялі свой бізнес у Еўропе, кіруючыся ключавым правілам: пасылкі коштам менш за 150 еўра не абкладаліся мытнымі пошлінамі пры ўездзе ў ЕС. ПДВ і мытная справаздачнасць усё яшчэ існавалі, але мытныя зборы на нізкакаштоўныя адпраўленні не спаганяліся, што рабіла мадэлі пасылак прамым спажыўцам цалкам магчымымі. Гэты час скончыўся.
13 лістапада 2025 года міністры фінансаў ЕС афіцыйна дамовіліся пазбавіцца ад мытнай льготы ў памеры 150 еўра. Гэта паскорыла рэформу, якая павінна была адбыцца ў 2028 годзе. Дадзеныя паказалі, што ў гэтым існавала вострая неабходнасць: толькі ў 2024 годзе амаль 4.6 мільярда пасылак уехала ў ЕС ніжэй за парог, і 91% з іх паступалі з Кітая. Камісар ЕС па гандлі Мараш Шэфчовіч растлумачыў праблему простай мовай, сказаўшы, што гаворка ідзе пра здольнасць Еўропы абараняць свае эканамічныя інтарэсы. Лічылася, што да 65% гэтых невялікіх пасылак каштавалі менш, чым яны каштавалі, і гэта праблема, якую павінна вырашыць новая сістэма.
| дата | Правіла | Уплыў на кітайскіх перавозчыкаў |
| Да 1 ліпеня 2026 г. | Тавары да 150 еўра вызваляюцца ад мытных пошлін; ПДВ усё яшчэ спаганяецца | Невялікія пасылкі можна ўвозіць без пошлін, калі парог ніжэйшы за 150 еўра |
| Ліпеня 1, 2026 | Фіксаваная мытная пошліна ў памеры 3 еўра за адпраўленне тарыфнай катэгорыі для пасылак да 150 еўра | Цяпер кожная пасылка нізкай кошту абкладаецца пошлінай у памеры не менш за 3 еўра. |
| Лістапад 2026 г. (планавана) | Плата ЕС за апрацоўку (~2 еўра за пасылку) у дадатак да мытнай пошліны | Дадатковая плата за апрацоўку кожнай пасылкі, якая налічваецца акрамя пошліны |
| 2028 (планавана) | Поўная адмена парога ў 150 еўра; стандартныя тарыфы распаўсюджваюцца на ўсе пасылкі | Усе тавары падпадаюць пад звычайныя стаўкі пошлін на аснове кодаў ТН ЗГ, незалежна ад кошту |
Кітайскім перавозчыкам давядзецца сутыкнуцца з мноствам рэальных праблем. Пачынаючы з 1 ліпеня 2026 года, за кожную пасылку коштам менш за 150 еўра, якая прыбывае ў Германію або любую іншую дзяржаву-член ЕС, трэба будзе плаціць фіксаваную мытную пошліну ў памеры 3 еўра за кожны прадмет. Гэтая плата спаганяецца за кожны прадмет у адпраўцы, а не за скрынку. Гэта азначае, што за дастаўку з трыма прадметамі, якія падпадаюць пад розныя тарыфныя катэгорыі, будуць спаганяцца тры асобныя мытныя зборы ў памеры 3 еўра. Гэта рэкамендацыя прызначана для таго, каб людзі не клалі шмат рэчаў у адну пасылку, каб не перавышаць ліміт.
У лістападзе 2026 года ЕС плануе ўвесці яшчэ адзін падатак на апрацоўку пасылкі ў памеры каля 2 еўра. Гэта зробіць трансгранічныя перавозкі нізкай кошту яшчэ даражэйшымі. Да 2028 года пастаянны рэжым, верагодна, будзе выкарыстоўваць стандартныя тарыфныя стаўкі на аснове кодаў ТН ЗЭД для ўсіх пасылак, незалежна ад іх кошту. Гэта будзе канец сістэмы de minimis. Для кітайскіх прадаўцоў, чые мадэлі нацэнкі залежалі ад вызвалення ад тарыфаў, час на змены хутка мінае.
ПДВ з продажаў у электроннай камерцыі: IOSS, OSS і Import Framework
Праграма ЕС «Адзіны цэнтр імпарту» (IOSS) дзейнічае з ліпеня 2021 года. Яна дазваляе прадаўцам з-за межаў ЕС рэгістравацца як плацельшчыкі ПДВ у адной з дзяржаў-членаў ЕС і спаганяць ПДВ з кліентаў з ЕС у пункце продажу за тавары коштам менш за 150 еўра. Калі тавары дэкларуюцца як аплачаныя ПДВ на мытні ў рамках IOSS, працэс ідзе хутчэй, і бенефіцыярам даводзіцца апрацоўваць менш дакументаў. Прадаўцы рэгіструюцца праз падатковы сайт дзяржавы-члена ЕС, звычайна Ірландыі, Нідэрландаў або самой Германіі, і штомесяц падаюць адну дэкларацыю па ПДВ за ўсе свае продажы ў ЕС.
Для кітайскіх прадаўцоў, якія адпраўляюць шмат тавараў у Германію, рэгістрацыя ў IOSS мае сэнс з лагістычнага і фінансавага пункту гледжання, нават да змяненняў у ліпені 2026 года. Пасля ліпеня 2026 года рэгістрацыя ў IOSS будзе мець яшчэ большае значэнне. Фіксаваная мытная плата ў памеры 3 еўра ў рамках пераходнай сістэмы распаўсюджваецца толькі на тавары, якія пастаўляюцца прадаўцамі, зарэгістраванымі ў IOSS. Гэта азначае, што 93% патокаў электроннай камерцыі ў ЕС, верагодна, падпадаюць пад гэтую сістэму. Нямецкая мытня можа быць больш строгай у дачыненні да прадаўцоў, якія не зарэгістраваны ў IOSS, і можа спатрэбіцца больш часу для афармлення іх тавараў.
IOSS не распаўсюджваецца на пастаўкі B2B або тавары коштам больш за пэўную суму. Замест гэтага дзейнічаюць звычайныя нямецкія правілы імпартнага ПДВ. У такім выпадку Zoll атрымлівае імпартны ПДВ пры паступленні тавараў, а затым кампанія вяртае яго, запаўняючы стандартныя нямецкія дэкларацыі па ПДВ. Калі ў вас ёсць фінансавы прадстаўнік або бізнес, зарэгістраваны ў Германіі, гэты працэс значна прасцейшы, асабліва для прадпрыемстваў, якія не маюць прадстаўніцтва ў ЕС.
Практычныя стратэгіі для кітайскіх перавозчыкаў па кіраванні падатковай нагрузкай
Першы крок — зразумець, як працуе нямецкі ПДВ на імпарт. Каб эфектыўна кіраваць ім, вам трэба прымаць разумныя рашэнні адносна структуры адпраўкі, дакументацыі і інфраструктуры захавання адпаведнасці.
Правільная ацэнка і дакументацыя
Дэклараванне правільнага мытнага кошту з'яўляецца як юрыдычным абавязкам, так і неабходнасцю кіравання рызыкамі. Нямецкая мытня мае шмат грошай і даволі добра выяўляе заніжэнне кошту, што з'яўляецца адным з найбольш распаўсюджаных відаў мытнага махлярства ў гандлёвым канале паміж Кітаем і Еўропай. Калі вы нешта заніжаеце, вас могуць аштрафаваць, канфіскаваць вашы рэчы ці нават трапіць у турму. Правільная ацэнка таксама азначае, што вашы разлікі ПДВ і пошлін на імпарт прадказальныя, што дазваляе вам усталёўваць правільныя цэны на вашы тавары і абараняць свой прыбытак.
Аптымізацыя класіфікацыі кодаў ТН ЗЭД
Калі існуе мноства магчымых кодаў ГС, супрацоўніцтва з мытным брокерам, які добра разбіраецца ў нямецкай і еўрапейскай тарыфнай класіфікацыі, можа дапамагчы вам знайсці законныя спосабы класіфікацыі тавараў па больш нізкіх падатковых стаўках. Гаворка ідзе не пра няправільную класіфікацыю, а пра веданне мяжы паміж законнай і незаконнай тарыфнай інжынерыяй. Калі вам даводзіцца плаціць антыдэмпінгавыя зборы за пэўныя віды прадукцыі, веданне таго, ці класіфікуецца ваш унікальны вытворца па зніжанай індывідуальнай стаўцы (замест рэшткавай стаўкі), можа істотна паўплываць на агульны кошт тавараў.
DDP супраць DAP Інкотэрмс
Калі вы выбіраеце паміж умовамі Інкотэрмс «Дастаўка з аплатай пошліны» (DDP) і «Дастаўка да месца прызначэння» (DAP), гэта ўплывае не толькі на суму, якую вы плаціце; гэта таксама ўплывае на ўражанні кліентаў у Германіі. Нямецкі атрымальнік павінен аплаціць мытныя пошліны і ПДВ пры атрыманні пасылкі па DAP. Гэта можа бянтэжыць і раздражняць рознічных спажыўцоў. Пры DDP кітайскі прадавец або яго лагістычны партнёр клапоціцца пра мытню і аплачвае ўсе падаткі перад дастаўкай, што робіць працэс больш гладкім. Усё больш кліентаў жадаюць DDP для электроннай камерцыі B2C у Германіі, і рынкі спрыяюць гэтаму. Прадавец павінен быць зарэгістраваны па ПДВ у Германіі або мець справу з мытным прадстаўніком, які мае адпаведныя дазволы.
Як Topway Shipping падтрымлівае вашы аперацыі па імпарце ў Германію
Большасці вытворцаў і новых кампаній электроннай камерцыі не варта самастойна спрабаваць справіцца з усімі намаганнямі, звязанымі з вызначэннем нямецкага ПДВ на імпарт, мытных падаткаў, рэгістрацыі EORI і зменлівых правілаў электроннай камерцыі ў ЕС. Правілы і нормы змяняюцца хутчэй, чым за апошнія дзесяць гадоў, і памылкі могуць мець вялікія фінансавыя наступствы.
Кампанія Topway Shipping, галоўны офіс якой знаходзіцца ў Шэньчжэне, з'яўляецца прафесійным пастаўшчыком рашэнняў для трансгранічнай лагістыкі і электроннай камерцыі з 2010 года. Topway назапасіла вялікі вопыт аперацый па ўсім ланцужку імпарту, ад атрымання тавараў на заводзе да мытнага афармлення і дастаўкі іх на еўрапейскія склады і па адрасах кліентаў. Каманда заснавальнікаў кампаніі мае больш за 15 гадоў непасрэднага вопыту ў міжнароднай лагістыцы і мытным афармленні.
Паслугі Topway ахопліваюць увесь лагістычны шлях у Германію. Яны забіраюць тавары з кітайскіх фабрык і пунктаў кансалідацыі, каардынуюць міжнародныя перавозкі морам, паветрам або чыгункай, апрацоўваюць прафесійныя дакументы мытнага афармлення і падачы, захоўваюць тавары ў еўрапейскіх размеркавальных цэнтрах і дастаўляюць іх кліентам у Германіі і астатніх краінах ЕС. Topway прадастаўляе паслугі як поўнай загрузкі кантэйнераў (FCL), так і зборных грузаў (LCL) з буйных кітайскіх партоў у Гамбург, Брэмен і іншыя еўрапейскія порты для кліентаў, чые патрэбы ў аб'ёмах і тэрмінах выканання задавальняюцца марскімі перавозкамі. Паслугі зборных грузаў пачынаюцца ад 73 долараў за кубічны метр, таму нават невялікія прадпрыемствы, якія яшчэ не перавозяць поўныя кантэйнеры, могуць імі карыстацца.
Прадаўцам, якія займаюцца трансгранічнай электроннай камерцыяй і рыхтуюцца да змены рэгулятарнага асяроддзя пасля ліпеня 2026 года, калі будзе спынена вызваленне ад пошліны ў памеры 150 еўра і кожная пасылка будзе правярацца нямецкай мытняй, патрэбен лагістычны партнёр, які ведае як аперацыйныя, так і правільныя аспекты нямецкага імпартнага працэсу. Эксперты Topway могуць дапамагчы вам вызначыць найлепшы спосаб рэгістрацыі ў IOSS, вывучыць класіфікацыі кодаў HS і наладзіць адпраўку такім чынам, каб яна адпавядала крытэрыям DDP або DAP у залежнасці ад канала продажаў. Партнёр адрозніваецца ад перавозчыка тым, што ён валодае як навыкамі лагістычнага выканання, так і ведамі мытні.
Conclusion
19% ПДВ на імпарт у Германіі — найбольш відавочная статыстыка ў раўнанні кошту пастаўкі для кітайскіх экспарцёраў, але не адзіная. База разліку CIF, складаны эфект мытнай пошліны, код ТН ЗЭД, які вызначае вашу стаўку тарыфу, і рэгістрацыі адпаведнасці, якія павінны быць праведзены, перш чым ваш груз можа быць выпушчаны, — усё гэта разам дапамагае вызначыць, колькі насамрэч каштуе вядзенне бізнесу ў Германіі. Калі вы памыліцеся ў якім-небудзь з іх, гэта не толькі створыць праблемы для вашага бізнесу; гэта таксама ўскладніць продаж вашай прадукцыі ў найбуйнейшай эканоміцы Еўропы.
Правілы і нормы становяцца больш жорсткімі, а не прасцейшымі. Зніжэнне мытнай пошліны ў памеры 150 еўра ў ЕС скончыцца 1 ліпеня 2026 года. Гэта найбуйнейшае змяненне ў правілах трансгранічнай электроннай камерцыі за апошнія гады. Фіксаваны тарыф у памеры 3 еўра за адзінку тавару, які пачынае дзейнічаць з гэтай даты, запланаваны збор за апрацоўку ў лістападзе 2026 года і канчатковае спыненне рэжыму de minimis да 2028 года зменяць спосаб працы электроннай камерцыі дробных пасылак паміж Кітаем і Еўропай. Кампаніі, якія ўносяць змены раней — карэктуючы свае цэны, рэарганізуючы свае лагістычныя мадэлі і ствараючы адпаведную інфраструктуру адпаведнасці — будуць у значна лепшым становішчы, чым тыя, хто чакае змяненняў.
Германія ўшаноўвае людзей, якія сур'ёзна ставяцца да бізнесу. Кітайскія перавозчыкі могуць канкураваць і перамагаць на адным з самых прывабных спажывецкіх і прамысловых рынкаў у свеце, калі яны разумеюць свае падатковыя абавязацельствы, дакладна разлічваюць рэальныя выдаткі на перавозку грузаў і супрацоўнічаюць з вопытнымі партнёрамі па лагістыцы і захаванню адпаведнасці.
Пытанні і адказы
Q: Ці заўсёды 19% ПДВ на імпарт у Германіі ўжываецца да поўнага кошту маіх тавараў у рахунках-фактуры?
A: Не. ПДВ на імпарт разлічваецца на аснове мытнага кошту CIF (кошт тавараў, дастаўка і страхоўка) плюс любыя мытныя пошліны, а не толькі на суме рахунку-фактуры. З-за гэтага ўплыву складанасці ваш рэальны рахунак па ПДВ будзе большым за 19% ад сумы рахунку-фактуры. Напрыклад, база ПДВ на імпарт для пасылкі коштам 10 000 еўра з 800 еўра за дастаўку і 3.7% пошліны складае каля 11 251 еўра. Гэта азначае, што сума ПДВ складае 2 138 еўра.
Q: Ці магу я вярнуць 19% ПДВ на імпарт, які я плаціў на нямецкай мытні?
A: Так, калі вы з'яўляецеся бізнесам, зарэгістраваным як плацельшчык ПДВ, і ўвозіце тавары для бізнесу. Вы можаце адняць імпартны ПДВ, які вы заплацілі Zoll, ад вашай звычайнай нямецкай дэкларацыі па ПДВ. Аднак вам усё роўна трэба быць правільна зарэгістраваным і своечасова падаваць дэкларацыі. Для прадпрыемстваў, якія развіваюцца, час, неабходны для аплаты мытных пошлін і вяртання грошай праз вашу дэкларацыю па ПДВ, з'яўляецца сапраўднай праблемай для грашовых патокаў.
Q: Які парог мытнай пошліны ў 150 еўра і калі ён зменіцца?
A: На дадзены момант пасылкі коштам менш за 150 еўра, якія ўвозяцца ў ЕС, не абкладаюцца мытным падаткам (хаця ім усё роўна трэба будзе плаціць ПДВ на ўвоз і падаваць мытныя дэкларацыі). Пачынаючы з 1 ліпеня 2026 года, за ўсе гэтыя пасылкі трэба будзе плаціць фіксаваную мытную пошліну ў памеры 3 еўра за адпаведную адзінку. ЕС плануе дадаць яшчэ адзін збор за апрацоўку ў лістападзе 2026 года, а парог у 150 еўра будзе цалкам адменены да 2028 года.
Q: Ці патрэбен мне нямецкі нумар ПДВ, калі я прадаю на Amazon.de з Кітая?
A: Так, у большасці выпадкаў. Вам трэба зарэгістравацца ў якасці плацельшчыка ПДВ у Германіі, калі вы захоўваеце тавары ў цэнтры выканання заказаў Amazon Germany. Гэта тычыцца як прадпрыемстваў з ЕС, так і прадпрыемстваў, якія не ўваходзяць у ЕС. Вам трэба будзе звярнуцца ў Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), і ў залежнасці ад таго, як арганізаваны ваш бізнес, вам таксама можа спатрэбіцца фінансавы прадстаўнік.
Q: Што такое IOSS і ці варта мне выкарыстоўваць яго як кітайскі прадавец, які дастаўляе тавары ў Германію?
A: IOSS (Імпартны адзіны цэнтр абслугоўвання) дазваляе прадаўцам па-за межамі ЕС спаганяць ПДВ з кліентаў з ЕС пры афармленні замовы і паведамляць пра яго праз адзіную рэгістрацыю ў ЕС. Гэта спрашчае мытнае афармленне тавараў коштам да 150 еўра. Пасля ліпеня 2026 года прадаўцы, зарэгістраваныя ў IOSS, змогуць на працягу кароткага часу карыстацца фіксаванай пошлінай у памеры 3 еўра. Рэгістрацыя ў IOSS настойліва рэкамендуецца любому кітайскаму прадаўцу, які рэгулярна дастаўляе тавары кліентам у Германію і ЕС.
Q: Ці можа Topway Shipping аформіць нямецкае мытнае афармленне маіх адпраўленняў з Кітая?
A: Так. Акрамя збору на першым этапе, міжнародных перавозак, замежнага складскога захоўвання і дастаўкі на «апошнюю мілю», Topway Shipping таксама займаецца ўсім мытным афармленнем грузаў з Кітая ў Германію і іншыя краіны ЕС. Topway працуе ў лагістычным і мытным бізнэсе больш за 15 гадоў. Яны дапамагаюць кліентам па марскіх перавозках поўных кантэйнераў (FCL) і зборных кантэйнераў (LCL), а таксама прадаўцам трансгранічнай электроннай камерцыі спраўляцца са зменлівым нямецкім рынкам імпарту.
