Kanadische Zuschläge auf Waren chinesischer Herkunft: Worauf Sie achten sollten
Einführung
Wer Waren von China nach Kanada versendet, ist seit Herbst 2024 wahrscheinlich schon öfter auf den Begriff „Zuschlag“ gestoßen. Kanada hat verschiedene zusätzliche Zölle auf Produkte chinesischer Herkunft eingeführt, diese später angepasst, erweitert, eingeschränkt und in einem wichtigen Fall sogar aufgehoben. Das Ergebnis ist ein Regelwerk, das in der Nachrichtenbeschreibung einfach klingt, sich am Zollschalter aber als alles andere als einfach erweist.
Die Lage Ende Oktober 2026 ist uneinheitlich. Der 100%ige Aufschlag auf chinesische Elektrofahrzeuge wurde zum 1. März 2026 aufgehoben, nachdem er durch ein neues Abkommen zwischen Kanada und China durch eine Importquote ersetzt wurde. Der 25%ige Aufschlag auf bestimmte chinesische Stahl- und Aluminiumprodukte besteht weiterhin. Ein separater 25%iger Aufschlag wird auf Stahl- und Aluminiumwaren erhoben, die in China geschmolzen und gegossen oder verhüttet und gegossen wurden, selbst wenn sie aus einem anderen Land nach Kanada eingeführt werden. Ein 50%iger Stahlzuschlag, der auf einer Zollquote basiert, wurde bis Juni 2027 verlängert. Viele der Erleichterungen, auf die sich Importeure verlassen haben, laufen nur noch bis zum 31. Dezember 2026, was das Jahresende zu einem kritischen Zeitpunkt macht.
Dieser Artikel richtet sich an Importeure, Einkaufsmanager und Spediteure, die eine praktische Checkliste anstelle eines juristischen Fachtextes benötigen. Er erläutert die einzelnen Maßnahmen, welche Fragen vor der Buchung von Fracht zu klären sind, wo häufig Kosten entstehen und wie Sie eine stichhaltige Dokumentation erstellen, die auch bei einer Prüfung durch die kanadische Grenzschutzbehörde (CBSA) Bestand hat. Es handelt sich um allgemeine Informationen aus öffentlichen Bekanntmachungen und Handelshinweisen, nicht um eine Rechtsberatung. Klären Sie die Angaben zu einem bestimmten Produkt immer mit Ihrem Zollagenten oder der CBSA ab, bevor Sie sich darauf verlassen.
Welche Zuschläge sind heute tatsächlich in Kraft?
Beginnen Sie damit, die einzelnen Maßnahmen zu trennen. Sie haben unterschiedliche Auslöser, unterschiedliche Sätze und unterschiedliche Nachweisanforderungen, und sie als einen einheitlichen China-Zoll zu behandeln, ist der schnellste Weg, ein falsches Angebot für die Gesamtkosten zu erstellen.
Chinas Sondersteuerverordnung (2024): 25 % auf gelisteten Stahl und Aluminium
Die China-Zuschlagsverordnung (2024) ist das Originaldokument. Sie gilt für Waren mit Ursprung in China, wobei dieser Begriff anhand der kanadischen Ursprungskennzeichnungsvorschriften für Nicht-CUSMA-Länder definiert ist, und die unter die in den Tabellen aufgeführten Zolltarifpositionen fallen. Für Stahl und Aluminium beträgt der Zuschlag 25 % des Zollwerts und gilt ab dem 22. Oktober 2024. Der Importeur entrichtet ihn bei der Zollanmeldung. Die Übergangsregelung für bereits im Transit befindliche Waren ist längst ausgelaufen und daher für Neubuchungen nicht mehr relevant.
Der Anwendungsbereich ist enger gefasst, als viele Käufer annehmen. Die aufgeführten Artikel umfassen hauptsächlich Stahl- und Aluminiumwalzprodukte sowie bestimmte Folgeprodukte, nicht jedes fertige Konsumprodukt, das zufällig Metall enthält. Eine im März 2026 im Canada Gazette veröffentlichte Änderung präzisierte zudem die Auswirkungen des 25%igen Zuschlags auf bestimmte Waren der Zolltarifnummer 99. Daher sollten Importeure von Metallwaren für spezielle Zwecke den aktuellen Text der Verordnung lesen und sich nicht auf eine ältere Zusammenfassung verlassen.
Elektrofahrzeuge: Die Zusatzsteuer wurde abgeschafft, eine Quotenregelung gilt.
Der am 1. Oktober 2024 eingeführte 100%ige Aufschlag auf Elektrofahrzeuge chinesischer Herkunft wurde mit Wirkung zum 1. März 2026 aufgehoben. Abschnitt 3 und Anhang 1 der Verordnung wurden gestrichen, und die kanadische Grenzschutzbehörde (CBSA) hat ihre Zollbestimmungen entsprechend aktualisiert. Diese Änderung folgte der am 16. Januar 2026 verkündeten strategischen Partnerschaft zwischen Kanada und China, in deren Rahmen sich Kanada zu einer jährlichen Importquote für chinesische Elektrofahrzeuge mit festgelegten Mengen und Bedingungen verpflichtete. Laut öffentlicher Mitteilung gilt für diese Fahrzeuge nun der Meistbegünstigungszoll von 6.1 %, sie benötigen jedoch die im Rahmen der Quotenregelung erforderliche Importgenehmigung. Wenn Elektrofahrzeuge zu Ihrem Geschäftsfeld gehören, lesen Sie bitte die aktuelle Mitteilung von Global Affairs Canada an Importeure, bevor Sie eine Lieferung in Auftrag geben.
Für alle anderen ist die Geschichte der Elektrofahrzeuge vor allem eine Erinnerung daran, dass solche Maßnahmen mit diplomatischem Geschick umgesetzt werden. Ein Zoll, der 2024 noch als dauerhaft galt, war im Frühjahr 2026 wieder verschwunden, während die Maßnahmen gegen Stahl und Aluminium bestehen blieben und sogar noch detaillierter ausfielen.
Die geschmolzene und gegossene und geschmolzene und gegossene Zuschlagsteuer
Die im Juli 2025 erlassene Verordnung zur Erhebung eines Zuschlags auf Stahl- und Aluminiumwaren schloss eine Gesetzeslücke. Ein Zuschlag von 25 % wird nun auf Stahlwaren erhoben, die in China geschmolzen und gegossenen Stahl enthalten, sowie auf bestimmte Aluminiumwaren, die in China geschmolzen und gegossenes Aluminium enthalten – unabhängig vom Exportland (mit Ausnahme der USA). Das bedeutet, dass beispielsweise eine in Vietnam aus chinesischem Stahl hergestellte Halterung unter den Zuschlag fallen kann, selbst wenn auf der Rechnung Vietnam angegeben ist und der Frachtbrief einen vietnamesischen Hafen ausweist.
Die Mitteilung der CBSA (Canada Border Services Agency) erläutert, dass Aluminiumwaren als chinesisches Aluminium gelten, wenn der größte oder zweitgrößte Anteil des Primäraluminiums in der Ware in China hergestellt wurde oder wenn das Aluminium zuletzt in China verflüssigt und vergossen wurde. Bei Stahl ist maßgeblich, ob ein Teil des Rohstahls in China zunächst in flüssiger Form in einem Stahlwerksofen hergestellt und anschließend verfestigt wurde. Waren, die bereits der chinesischen Sondersteuerverordnung (2024) unterliegen, werden durch diese Verordnung nicht doppelt besteuert.
Der 50%ige Stahlzuschlag und die Quote für den Zollsatz
Kanada wendet außerdem ein Zollkontingentsystem für bestimmte Stahlerzeugnisse aus Ländern außerhalb Kanadas, der USA und Mexikos an. Importe innerhalb des Kontingents sind mit der entsprechenden Genehmigung von der Zuschlagsteuer befreit, während Mengen oberhalb des Kontingents mit einer Zuschlagsteuer von 50 % des Warenwerts belegt werden. Die Regelung wurde im Juni 2026 aktualisiert und bis zum 27. Juni 2027 mit überarbeiteten Kontingentmengen und -klassifizierungen verlängert. Die kanadische Zollbehörde (CBSA) wendet den Ansatz an, dass die Stahlzuschläge nicht kumulativ sind: Wenn mehrere Stahlzuschläge anfallen könnten, wird nur einer erhoben. Ein separater Zuschlag gilt zudem für bestimmte Stahlerzeugnisse aus allen Ländern, sodass auch Produkte, die wie fertige Maschinen oder Eisenwaren aussehen, unter die Stahlregelung fallen können.
| Messen | Was es abdeckt | Bewerten | Status Ende Oktober 2026 |
| Chinesische Sondersteuerverordnung (2024), Stahl und Aluminium | Aufgeführte Stahl- und Aluminiumwaren mit Ursprung in China | 25 % des Wertes für Zölle | Gültig seit dem 22. Oktober 2024; Steuerermäßigung für gelistete Waren verfügbar |
| Chinesische Sondersteuerverordnung (2024), Elektrofahrzeuge | Elektrofahrzeuge chinesischer Herkunft | War 100% | Aufgehoben mit Wirkung zum 1. März 2026; Einfuhrquoten und Genehmigungsverfahren gelten. |
| Verordnung über einen Zuschlag für Stahl- und Aluminiumwaren | Waren, die in China geschmolzenen und gegossenen Stahl oder in den USA geschmolzenes und gegossenes Aluminium enthalten, aus allen Ländern außer den USA | 25 % des Wertes für Zölle | In Kraft; ein Herkunftsnachweis des Metalls ist erforderlich |
| Stahlzuschlag mit Zollsatzquote | Bestimmte Stahlwaren von außerhalb Kanadas, der USA und Mexikos | 50 % über der Quote | Verlängert bis zum 27. Juni 2027; nicht kombinierbar mit anderen Stahlzuschlägen |
Tabelle 1. Wichtigste kanadische Maßnahmen, die Metallwaren chinesischer Herkunft betreffen (nur Zusammenfassung; bitte prüfen Sie stets die aktuelle Verordnung und die Zollmitteilung)
Prüfung 1: Fällt Ihr Produkt in den Geltungsbereich?
Die Klassifizierung ist der erste Schritt, und hier entstehen oft Fehler. Zuschlagserlasse basieren auf Tarifpositionen und häufig zusätzlichen Produktbeschreibungen. Ein guter Ausgangspunkt ist die achtstellige Tarifposition im kanadischen Zolltarif, doch der HS-Code allein reicht nicht aus. Die Beschreibung im Zolltarif muss mit Ihren Waren übereinstimmen, und für die Zollbefreiung müssen Beschreibung, Importeur, Datum und alle angegebenen Bedingungen übereinstimmen.
Die Kapitel 72, 73 und 76 stehen im Fokus, da sie Eisen und Stahl, Waren aus Eisen oder Stahl sowie Aluminium umfassen. Typische Sendungen, die unter die Zollbestimmungen fallen, sind Bleche und Bänder, Rohre, Drähte, Befestigungselemente, Profile und Folien. Handelt es sich bei einem Produkt um einen Fertigartikel, der teilweise aus Metall besteht, wie beispielsweise ein Gerät mit Stahlgehäuse, hängt die Zolltarifnummer und die Anwendbarkeit des Stahlderivatzuschlags davon ab. Gehen Sie nicht davon aus, dass ein Fertigprodukt zollfrei ist, nur weil es nicht als Rohmetall verkauft wird.
Wenn Ihnen ein Lieferant mitteilt, dass kein Zuschlag anfällt, fragen Sie nach dem verwendeten Zolltarifposten und dessen Begründung. Chinesische Lieferanten klassifizieren Waren häufig für ihre eigenen Export- und Steuerzwecke, was nicht immer mit dem kanadischen Zolltarif übereinstimmt. Es ist wesentlich günstiger, Zweifel an der Zollklassifizierung vor dem Versand des Containers zu klären, als sie nach erfolgter Verbuchung zu verteidigen. Bei regelmäßig wiederkehrenden Artikeln (SKUs) sollten Sie bei der CBSA eine verbindliche Zolltarifauskunft einholen, um Ihre Vorgehensweise zu dokumentieren.
Prüfung 2: Ursprung ist nicht der Ladehafen
Das teuerste Missverständnis in diesem Bereich ist die Annahme, dass der Zuschlag dem Versandland folgt. Das ist nicht der Fall. Er richtet sich nach dem Ursprungsland. Ein in China hergestelltes und aus einem Lager in den USA, Mexiko oder Südostasien versandtes Produkt bleibt ein Produkt chinesischen Ursprungs, sofern es nicht im Drittland gemäß den geltenden Ursprungsregeln wesentlich verarbeitet wurde. Neuetikettierung, Umverpackung oder Zusammenlegung von Waren in einem Zolllager ändern den Ursprung nicht.
Die Branchenrichtlinien zu den Regelungen von 2026 bestätigen dies: Chinesischer Stahl, der über Vietnam oder ein anderes Land exportiert wird, unterliegt weiterhin dem chinesischen Zollzuschlag, und ein in einem US-Lager aufbewahrtes chinesisches Produkt behält für kanadische Zwecke seinen chinesischen Ursprung. Dies ist relevant für Händler, die auf grenzüberschreitende Auftragsabwicklung angewiesen sind, da ein in den USA ansässiger Distributor, der an einen kanadischen Kunden liefert, keinen Schutz vor dem Zollzuschlag bietet.
Die Schmelz- und Gießregel geht noch einen Schritt weiter. Selbst wenn ein Hersteller in einem Drittland der eigentliche Ursprung des Endprodukts ist, kann der kanadische Importeur dennoch den 25%igen Zuschlag zahlen müssen, falls der Stahl im Inneren in China geschmolzen und gegossen oder das Aluminium dort geschmolzen und gegossen wurde. Das bedeutet, dass die Herkunftsprüfung bis in die Lieferkette des Lieferanten selbst zurückreichen muss. Fragen Sie nach der Herkunft des Stahls oder Aluminiums und lassen Sie sich die Antwort schriftlich geben, bevor Sie eine Bestellung unterzeichnen.
Punkt 3: Dokumente, die die Herkunft des Metalls belegen
Gemäß der Verordnung über den Zuschlag auf Stahl- und Aluminiumwaren liegt die Beweislast beim Importeur. Die Mitteilung der CBSA besagt, dass Stahl- oder Aluminiumwaren als aus China stammend gelten, wenn der Importeur auf Verlangen eines Beamten die erforderlichen Nachweise nicht vorlegen kann. Handelshinweise besagten außerdem, dass ab dem 22. September 2025 eine Handelsrechnung oder ein Handelsbericht allein nicht mehr als Nachweis für die Herkunft des Stahls ausreicht. Dies veranlasste Importeure, Werksprüfzeugnisse und andere primäre Nachweise vorzulegen.
In der Praxis kombinieren die aussagekräftigsten Dokumente mehrere Unterlagen, die dieselbe Geschichte erzählen. Das wichtigste Dokument für Stahl ist das Werksprüfzeugnis des Stahlherstellers, das die Schmelznummer und das Schmelzland ausweist. Bei Aluminium sind die Dokumentationen der Hütte oder Gießerei sowie Lieferantenerklärungen, die die primären Aluminiumquellen erläutern, von Bedeutung. Diese werden dann über Losnummern, Schmelznummern oder Chargencodes mit der Handelsrechnung, dem Packzettel und dem Frachtbrief verknüpft, sodass ein Beamter ein einzelnes Metallstück vom Stahlwerk bis zu Ihrem Container nachverfolgen kann.
| DokumentAAA | Was es zeigen soll | Üblicherweise geliefert von |
| Werksprüfzeugnis (Stahl) | Schmelznummer, Hersteller, Schmelz- und Gießland, chemische und mechanische Eigenschaften | Stahlwerk über Ihren Lieferanten |
| Schmelz- oder Gießereizertifikat (Aluminium) | Herkunft des Primäraluminiums, Gießort, Chargenreferenz | Aluminiumhersteller über Ihren Lieferanten |
| Ursprungserklärung des Lieferanten | Herstellungsland und Herkunft der Metalleinsätze, unterzeichnet von einer bevollmächtigten Person | Hersteller |
| Handelsrechnung und Packliste | Genaue Beschreibung, Tarifposition, Einheitswerte und Chargen- oder Schmelznummern, die mit den Zertifikaten verknüpft sind. | Verkäufer |
| Frachtbrief- und Routenaufzeichnungen | Verladehafen, Schiff, alle Umschlagpunkte | Spediteur oder Frachtführer |
| Details zur Erlassgenehmigung | Zeitplan, Artikelnummer und Sondergenehmigungscode, falls eine Entlastung beantragt wird | Zollagenten |
Tabelle 2. Wichtigste Nachweise für eine Importdatei, die für die Erhebung der Zusatzsteuer geeignet ist
Bewahren Sie diese Unterlagen in einer Form auf, die Sie schnell wiederfinden können. Nachweisanfragen können lange nach der Warenabfertigung eingehen, und eine Akte, deren Zusammenstellung Wochen dauert, führt eher zu einer Strafzahlung als zu einem schnellen Abschluss.
Punkt 4: Erlass vor der Zahlung
Kanada hat diese Zuschläge nicht einfach eingeführt und die Importeure damit allein gelassen. Die chinesische Verordnung zur Erstattung von Zuschlägen (2024) sieht Erleichterungen für bestimmte Waren vor, entweder bei der Einfuhr oder durch Rückerstattung bereits gezahlter Zuschläge. Sie ist in zwei Abschnitte unterteilt. Abschnitt 1 bietet umfassende Erleichterungen für alle Importeure im Zeitraum vom 22. Oktober 2024 bis zum 31. Dezember 2026 (für die meisten Artikel). Abschnitt 2 ist zielgerichteter: Die Erleichterungen sind auf namentlich genannte Importeure, identifiziert durch ihre Geschäftsnummer, für bestimmte Artikel, Zeiträume und Bedingungen beschränkt.
Die Verordnung wurde mehrfach geändert. Eine weitere Änderung trat am 30. Januar 2026 in Kraft, und im Februar 2026 erweiterte Kanada die Liste der förderfähigen Produkte und verlängerte die Förderfähigkeit bestimmter Stahl- und Aluminiumzollpositionen bis Ende 2026. Beispiele in den aktualisierten Listen sind geschweißte Stahlrohre mit kreisförmigem Querschnitt, bestimmte beschichtete Aluminiumbleche, Aluminiumplatten und -bänder aus unlegiertem Aluminium sowie Aluminiumfolie in Rollen oder vorgeschnittenen Bögen. Da sich die Details häufig ändern, sollten Sie die jeweils aktuelle Liste regelmäßig überprüfen.
Drei wichtige Punkte sind hervorzuheben. Erstens muss die Zuordnung vollständig sein. Ein häufiger Fehler ist es, sich nur auf den HS-Code zu verlassen, ohne die Beschreibung im Zolltarif zu lesen. Die Verwendung eines speziellen Autorisierungscodes, der einem anderen Artikel oder Zeitraum zugeordnet ist, führt zu einem ungültigen Antrag. Zweitens endet nicht jede Einfuhr nach Zolltarifnummer 2 am 31. Dezember 2026. Die Zollmitteilung enthält Codes mit Enddaten wie dem 1. Juni 2026 und dem 31. Juli 2026. Daher ist die Annahme einer einheitlichen Frist riskant. Drittens müssen Anträge in der Regel innerhalb von zwei Jahren nach der Einfuhr gestellt werden. Das bedeutet, dass Importeure, die Zuschläge entrichtet haben, ohne eine Steuerbefreiung zu beantragen, unter Umständen noch Geld zurückerhalten können, sofern die Waren die Voraussetzungen erfüllen und die Unterlagen vollständig sind. Einige Bedingungen für die Steuerbefreiung schränken auch die Weiterveräußerung in die Vereinigten Staaten ein. Diese sollten daher gelesen werden, bevor entschieden wird, wo die Waren verkauft werden sollen.
Mit Blick auf die Zukunft ist der 31. Dezember 2026 als Enddatum von Bedeutung. Sofern die Regierung die Regelung nicht verlängert, fallen für Waren, die nach diesem Datum eingeführt werden, die Erleichterungen gemäß Anhang 1 weg. Sollte Ihr Kostenmodell für 2027 von einer Befreiung ausgehen, betrachten Sie diese Annahme als unbestätigt, bis das kanadische Finanzministerium und die CBSA aktualisierte Richtlinien veröffentlichen.
Prüfung 5: Auswirkungen der Zuschlagsteuer auf die Gesamtkosten
Ein Zuschlag wird auf den Zollwert berechnet, der gemäß den Paragraphen 47 bis 55 des Zollgesetzes ermittelt wird und in der Regel auf dem Transaktionswert der Waren basiert, gegebenenfalls unter Berücksichtigung von Anpassungen. Er kommt zusätzlich zum regulären Zoll hinzu, und etwaige Antidumping- oder Ausgleichszölle, die gemäß den kanadischen Sonderbestimmungen für Einfuhrmaßnahmen auf das Produkt Anwendung finden, werden separat erhoben. Die Waren- und Dienstleistungssteuer (GST) wird dann auf einen Steuerwert erhoben, der den Zuschlag enthält, sodass die Steuer effektiv erneut erhoben wird. In Provinzen mit HST (Harmonized Sales Tax) ersetzt der harmonisierte Steuersatz die unten verwendete 5%ige GST.
Die folgende Tabelle verwendet eine Beispielsendung mit einem Zollwert von 50,000 CAD und einem angenommenen regulären Zollsatz von 5 %. Der reguläre Zollsatz dient lediglich der Veranschaulichung, da die tatsächlichen Zollsätze je nach Zolltarifposition variieren. Entscheidend ist der Verlauf der Zahlen, der zeigt, wie schnell ein Zuschlag die eigentlichen Frachtkosten übersteigen kann.
| Szenario | Gewöhnlicher Dienst | Zusatzsteuer | GST bei 5 % | Gesamtabgaben und Steuern |
| Keine Zusatzsteuer | C $ 2,500 | C $ 0 | C $ 2,625 | C $ 5,125 |
| 25 % China-Zuschlag | C $ 2,500 | C $ 12,500 | C $ 3,250 | C $ 18,250 |
| 50 % Zuschlag über der Quote | C $ 2,500 | C $ 25,000 | C $ 3,875 | C $ 31,375 |
Tabelle 3. Beispielhafte Zölle und Steuern für eine Sendung im Wert von 50,000 C$ (angenommener regulärer Zollsatz von 5 %; Mehrwertsteuer berechnet auf Basis des Warenwerts zuzüglich Zölle zuzüglich Zuschlags)
Für einen Käufer mit geringer Gewinnspanne entscheidet die zweite Zeile dieser Tabelle über Gewinn oder Verlust. Da die Beträge bei der Einfuhr und nicht erst beim Warenverkauf fällig werden, ist dies auch ein Liquiditätsereignis. Die Richtlinien der CBSA zu kanadischen Zuschlägen ergänzen, dass der Zuschlag selbst nicht nach dem Zolltarif oder dem Zollgesetz anfechtbar ist. Festsetzungen und Neufestsetzungen der CBSA können jedoch angefochten werden. Ein Antrag auf Überprüfung muss in der Regel innerhalb von 90 Tagen nach Zustellung des Bescheids und nach Zahlung der fälligen Beträge gestellt werden. Eine korrekte Abwicklung bei der Einfuhr ist deutlich günstiger als eine spätere Korrektur.
Punkt 6: Verträge, Incoterms und Zeitplanung
Zuschläge müssen ebenfalls in den Handelsdokumenten behandelt werden. Legen Sie fest, wer als Importeur gilt, da diese Partei für Zuschläge, Zölle und Steuern haftet. Wenn Ihr Lieferant ein Angebot auf Basis „Geliefert verzollt“ erstellt, lassen Sie sich schriftlich bestätigen, welche Annahmen er bezüglich Zuschlägen und Steuerermäßigungen getroffen hat und was geschieht, wenn sich die Regelung zwischen Angebot und Ankunft ändert. Beim Kauf zu FOB-Bedingungen oder ähnlichen Konditionen tragen Sie das volle Risiko einer Fehlklassifizierung und des Fehlens eines Ursprungsnachweises.
Auch der Zeitpunkt ist entscheidend. Tarife, Quoten und Befreiungszeiträume sind in der Regel an das Einfuhrdatum gebunden. Daher kann eine Schiffsverspätung, ein verpasster Anschluss oder eine Hafenüberlastung dazu führen, dass ein Container von einer Regelung in eine andere fällt. Der Seetransport von Südchina nach Vancouver oder Prince Rupert dauert üblicherweise zwei bis drei Wochen, während Routen nach Montreal, Toronto oder Halifax je nach Service und dem anschließenden Bahntransport deutlich länger dauern können. Planen Sie bei Sendungen, die kurz vor einer Regeländerung liegen, einen Puffer ein und vermeiden Sie es, einen Festpreis anzubieten, der von einer zum Ankunftsdatum noch gültigen Befreiung ausgeht.
Eine Klausel zur Gesetzesänderung ist in Kaufverträgen und Kundenangeboten empfehlenswert. Sie beseitigt zwar nicht die Kosten, bietet aber eine dokumentierte Grundlage für Preisanpassungen oder Preisänderungen bei Änderungen von Zuschlägen, Quoten oder Steuerermäßigungen.
Eine praktische Checkliste vor der Buchung
Die sechs oben genannten Prüfungen lassen sich in einen kurzen Arbeitsablauf zusammenfassen. Die untenstehende Tabelle ist so konzipiert, dass sie Ihrem Buchungsprozess beigefügt werden kann, damit nichts vom Gedächtnis einer einzelnen Person abhängt.
| Frage | Was zu bestätigen ist | Wem gehört es? |
| Ist das Produkt aufgeführt? | Die achtstellige Zolltarifnummer und die zugehörige Tarifbeschreibung stimmen mit den Waren überein. | Zollagent mit Importeur |
| Was ist der Ursprung? | Herstellungsland und ob das Metall in China geschmolzen, gegossen, verhüttet oder geschmiedet wurde | Importeur mit Lieferant |
| Liegt der Beweis vor? | Mühlen- oder Hüttenzertifikate, die mit der Rechnung und der Packliste verknüpft sind | Lieferant und Importeur |
| Ist eine Remission möglich? | Zeitplan, Artikel, Importeur-Geschäftsnummer, Zeitraum und Bedingungen | Zollagenten |
| Wie hoch sind die Gesamtkosten inklusive aller Nebenkosten? | Zölle, Zuschläge, gegebenenfalls Antidumpingzölle, Steuern, Frachtkosten und Maklergebühren | Importeur und Spediteur |
| Wann wird es ankommen? | Voraussichtliches Einfuhrdatum im Vergleich zum Ablaufdatum der Regelung | Spediteur |
| Wer trägt das Risiko? | Importeur des Unternehmens, Incoterms, Vertragsklausel zu Regeländerungen | Import |
Tabelle 4. Checkliste für die Vorbestellung von Metallwaren aus China nach Kanada
Ein Rechenbeispiel: Drei Lieferungen, drei verschiedene Antworten
Abstrakte Regeln werden verständlicher, wenn sie auf konkrete Fälle angewendet werden. Stellen Sie sich drei Importeure vor, die jeweils einen Container mit metallverarbeitenden Gütern von chinesischen Fabriken kaufen und im selben Monat nach Kanada versenden. Sie werden nicht gleich behandelt, obwohl alle drei Ladungen in Shenzhen oder Ningbo verladen werden.
Der erste Importeur kauft in China hergestellte, geschweißte Stahlrohre, die unter eine im chinesischen Zolltarifgesetz vorgesehene Position fallen. Theoretisch fällt ein Zollzuschlag von 25 % an. Stimmt die Rohrbeschreibung jedoch mit einer Position in Anhang 1 des Zollbefreiungsgesetzes überein und liegt der Ankunftstermin innerhalb des Befreiungszeitraums, kann der Importeur die Befreiung bei der Einfuhranmeldung geltend machen und muss keinen Zollzuschlag entrichten. Ist die Beschreibung lediglich ähnlich, aber nicht identisch, entfällt die Befreiung und der volle Zollzuschlag wird fällig. Der Unterschied zwischen den beiden Ergebnissen kann in einem einzigen Wort in der Handelsrechnung liegen. Daher verdient die Formulierung der Produktbeschreibung ebenso viel Aufmerksamkeit wie der Preis.
Der zweite Importeur kauft Aluminiumprofile von einem Hersteller in Südostasien. Die Rechnung nennt ein vietnamesisches Werk, und die Ware wird von einem vietnamesischen Hafen verschifft. Daher geht der Käufer davon aus, dass die chinesischen Maßnahmen irrelevant sind. Ein Beamter verlangt daraufhin einen Nachweis über die Herkunft des Aluminiums. Kann der Lieferant nicht nachweisen, dass das Primäraluminium nicht hauptsächlich aus China stammt, gelten die Waren als mit chinesischem Aluminium behaftet, und es wird der 25%ige Zuschlag gemäß der Verordnung über den Zuschlag auf Stahl- und Aluminiumwaren zusammen mit den regulären Zöllen und Steuern erhoben. Ein Käufer, der im Voraus Hüttenzertifikate eingeholt hätte, hätte diese Steuererhebung vermeiden können.
Der dritte Importeur bezieht fertige Anlagen von einem chinesischen Lieferanten, deren Stahlrahmen zu den Komponenten gehört. Die Frage ist nicht, ob der Stahl in China gegossen wurde, da das Produkt selbst chinesisch ist, sondern ob die fertige Anlage unter eine in einer Zollsatzverordnung genannte Position oder unter den Stahlderivatzuschlag fällt. Dieser Importeur benötigt vor dem Versand, nicht danach, eine Zolltarifauskunft. In allen drei Fällen ist der günstigste Zeitpunkt für die Anfrage die Unterzeichnung des Kaufvertrags.
Eintragsmechanik: Wie die Zuschlagsteuer in CARM erscheint
Seit der Einführung des CBSA-Systems für Zollabfertigung und Einnahmenverwaltung (CARM) erfassen gewerbliche Importeure Waren und entrichten Zölle und Steuern über das Portal oder einen zugelassenen Zollagenten. Fällt ein Zuschlag an, wird der fällige Betrag im Zuschlagsfeld der Handelsanmeldung angegeben. Für jede Bestellung wird ein spezifischer Zuschlagscode verwendet. Bei Beantragung einer Steuerermäßigung wird ein spezieller Autorisierungscode aus der entsprechenden Zollmitteilung eingegeben. Dieser Code muss exakt dem Artikel und dem Zeitraum im Ermäßigungsantrag entsprechen.
Dies hat zwei Konsequenzen für Spediteure und Importeure. Erstens müssen die Daten, die Ihr Zollagent benötigt – nämlich Zolltarifnummer, Ursprung, Wert, Beschreibung und Begleitdokumente – vor der Warenannahme vorliegen, nicht erst danach. Ein Zollagent, der am Tag der Warenannahme eine Standardrechnung erhält, kann weder Zollermäßigungen geltend machen noch die Ursprungsreform verteidigen. Zweitens sind Korrekturen vor dem Fälligkeitstermin in der Regel günstiger als nachträgliche Anpassungen, da verspätete Korrekturen Zinsen und im Falle der Nichteinhaltung Strafen nach sich ziehen können.
Importeure, die neu im System sind, sollten zudem sicherstellen, dass ihre finanzielle Absicherung und ihre Kontoführungsvorschriften erfüllt sind. Zuschläge können die monatliche Zollgebühr um ein Vielfaches erhöhen, und eine auf die alten Zahlen ausgelegte Garantie oder Zahlungsmethode kann die Abfertigung genau im ungünstigsten Moment verzögern.
Beschaffungsstrategie: Besonnen reagieren
Es ist verlockend, auf Zollzuschläge mit einem sofortigen Lieferantenwechsel zu reagieren, doch das kann neue Probleme verursachen. Die Verlagerung der Produktion in ein Drittland ist möglicherweise nicht hilfreich, wenn die Metallrohstoffe weiterhin aus chinesischen Hüttenwerken stammen. Ein unerprobter Lieferant birgt zudem neben der Zollproblematik zusätzliche Qualitäts- und Lieferrisiken. Ein besserer Ansatz ist es, die Artikel nach ihrer Zollbelastung zu priorisieren. Hochwertige Produkte mit hohen Zollauswirkungen sollten einer umfassenden Herkunftsprüfung unterzogen werden, während Produkte mit geringem Wert oder bereits abgeführte Zölle unter Umständen unproblematisch sind.
Wenn eine Standortverlagerung ernsthaft in Erwägung gezogen wird, fordern Sie einen Nachweis darüber an, dass der neue Lieferant Stahl oder Aluminium aus Werken außerhalb Chinas bezieht, und lassen Sie dies im Kaufvertrag festhalten. Alternativ kann für bestimmte Produkte geprüft werden, ob eine andere, aber zulässige Zolltarifnummer gerechtfertigt ist. Dies muss jedoch auf der tatsächlichen Beschaffenheit der Waren und nicht auf einer kreativen Beschreibung beruhen. Eine falsche Einstufung zur Vermeidung von Zuschlägen stellt einen Verstoß gegen die Zollbestimmungen dar und ist in der Regel kostspielig, wenn sie entdeckt wird.
Bei Waren, die aufgrund von Spezifikationen oder Preis in China verbleiben müssen, stellt sich die Frage, wie man die gesetzlich zulässige Zuschlagsteuer so gering wie möglich halten kann. Das bedeutet, wo immer möglich, Steuererleichterungen in Anspruch zu nehmen, Lieferungen auf bekannte Zeitfenster abzustimmen und, sofern die Geschäftsbeziehung dies zulässt, mit Lieferanten oder Kunden eine Kostenbeteiligung auszuhandeln.
Fehler, die Importeure Geld kosten
Immer wieder treten dieselben Fehler auf. Einer davon ist die vereinfachte Angabe des HS-Codes des Lieferanten, der häufig für chinesische Exportrabatte anstelle der kanadischen Importbehandlung gewählt wird. Ein weiterer Fehler ist die Annahme, dass eine Transportroute durch ein Drittland den Ursprung neu festlegt, obwohl die Regeln den Ursprung und – bei Stahl und Aluminium – den Herstellungsort des Metalls berücksichtigen.
Ein subtilerer Fehler ist die Verwendung der Handelsrechnung als Nachweis. Eine Rechnung ist lediglich eine Erklärung des Verkäufers. Sie ist kein unabhängiger Beleg dafür, wo der Stahl gegossen wurde, und aktuelle Hinweise zeigen, dass die CBSA Originaldokumente verlangt. Manche Importeure vergessen zudem, dass die erste Zahlung des Zuschlags oft nicht das Ende der Angelegenheit darstellt, da nicht beantragte, aber zustehende Steuererleichterungen in der Regel innerhalb von zwei Jahren geltend gemacht werden können.
Schließlich gibt es noch die Falle der irreführenden Schlagzeile. Die Nachricht, dass Kanada die Sondersteuer für Elektrofahrzeuge abgeschafft hat, verleitete einige Käufer zu der Annahme, dass alle chinesischen Sondersteuern generell abgeschafft würden. Das war jedoch nicht der Fall. Die Änderung im Bereich der Elektrofahrzeuge ging mit einer Quoten- und Genehmigungsregelung einher, und die Vorschriften für Stahl und Aluminium wurden beibehalten oder sogar verschärft.
Was Sie bis zum Jahresende und bis ins Jahr 2027 beobachten sollten
Vier Termine und Entwicklungen sollten Sie sich vormerken. Erstens: Am 31. Dezember 2026 endet die allgemeine Befreiungsberechtigung gemäß Anhang 1, sofern sie nicht verlängert wird. Zweitens: Das Kontingentsystem für Stahlzuschläge und Zölle läuft nun bis zum 27. Juni 2027 und wird voraussichtlich noch angepasst. Drittens: Der Rahmen für Elektrofahrzeugquoten, der im Laufe des ersten Genehmigungszyklus praktische Leitlinien liefern könnte. Viertens: Das allgemeine Handelsumfeld, einschließlich der Maßnahmen zwischen Kanada und den USA sowie der Verhandlungen zwischen Kanada und China, die bereits gezeigt haben, dass sich die Politik innerhalb weniger Wochen ändern kann.
Abonnieren Sie die Zollmitteilungen der CBSA und die Aktualisierungen der Canada Gazette, um über die für Ihre Produkte relevanten Verordnungen informiert zu bleiben, und bitten Sie Ihren Zollagenten, Sie über Änderungen der chinesischen Sondersteuerbefreiungsverordnung zu benachrichtigen. Eine kurze monatliche Überprüfung genügt in der Regel, um Änderungen zu erkennen, bevor sie sich auf Ihre Sendung auswirken.
Wie Topway Shipping Versender von China nach Kanada unterstützt
Die Einhaltung der Vorschriften endet nicht mit der Zollabwicklung. Viele Risiken entstehen bereits früher, nämlich bei der Buchung, Dokumentation und dem Transport von Fracht in China. Topway Shipping mit Hauptsitz in Shenzhen ist seit 2010 ein professioneller Anbieter von Logistiklösungen für den grenzüberschreitenden E-Commerce. Das Gründerteam verfügt über mehr als 15 Jahre Erfahrung in der internationalen Logistik und Zollabfertigung, insbesondere im Transportwesen zwischen China und den USA. Diese Erfahrung in der grenzüberschreitenden Dokumentation und im Transportwesen kommt Versendern zugute, die Waren nach Nordamerika transportieren.
Das Unternehmen deckt die gesamte Logistikkette ab: Transport, Überseelagerung , Zollabfertigung und Zustellung bis zum Endkunden. Es bietet flexible Seefrachtlösungen (FCL und LCL) von China zu wichtigen Häfen weltweit. Für Importeure, die mit Zuschlägen konfrontiert sind, bietet diese durchgängige Struktur praktische Vorteile. Die Fracht kann bereits am Ursprungsort konsolidiert und dokumentiert werden, wobei Chargennummern und Lieferantendokumente zusammen mit der Handelsrechnung aufbewahrt werden. Die Sendungsdaten können an die Anforderungen des Spediteurs angepasst werden, wodurch das Risiko von Abweichungen bei der Zollabfertigung minimiert wird.
Topway Shipping unterstützt Sie auch bei der logistischen Planung Ihrer Entscheidung bezüglich der Zollgebühren. Beispielsweise hilft es Ihnen bei der Entscheidung, ob Sie FCL oder LCL versenden sollten, um ein bestimmtes Ankunftsfenster einzuhalten, wie sich die Routenwahl auf die Transitzeit im Hinblick auf ein Ablaufdatum der Regelung auswirkt und wie Sie Buchungen so strukturieren, dass die Ursprungsdokumente korrekt bleiben. Topway Shipping ersetzt weder einen zugelassenen Zollagenten noch eine Rechtsberatung zur Zollklassifizierung, bietet Ihnen aber einen Spediteur, der die Bedeutung der Dokumentation versteht. Wenn Sie eine Sendung von Metallwaren oder anderen Produkten planen, die von den kanadischen Maßnahmen im Zusammenhang mit China betroffen sein könnten, senden Sie Ihre Produktdetails und den Zielort zur Überprüfung von Routenwahl und Dokumentation an Topway Shipping, bevor die Buchung bestätigt wird.
Fazit
Kanadas Zuschläge auf Waren chinesischer Herkunft sind nicht mehr eine einzige, schlagzeilenträchtige Maßnahme. Es handelt sich vielmehr um ein Geflecht sich überschneidender Regelungen mit unterschiedlichen Sätzen, Auslösern und Ablaufdaten. Die Details, die Ihre Rechnung bestimmen, finden sich größtenteils in den Zolltarifpositionen, Ursprungsnachweisen und Erstattungstabellen und nicht in der Berichterstattung. Der Zuschlag für Elektrofahrzeuge wurde abgeschafft und durch eine Quote ersetzt, doch der 25%ige Zuschlag auf gelisteten Stahl und Aluminium, der Zuschlag für Schmelz- und Gießverfahren sowie die 50%ige Stahlquote bleiben für alle Metallimporteure weiterhin von zentraler Bedeutung.
Die praktische Lösung ist ein strukturierter Ablauf: Prüfen Sie die Zolltarifnummer und die Beschreibung des Zolltarifs, verfolgen Sie die Herkunft über den Verladehafen hinaus, bewahren Sie die wichtigsten Nachweise über den Herstellungsort des Metalls auf, prüfen Sie die Zollermäßigung vor und nach der Zahlung und kalkulieren Sie die Gesamtkosten inklusive Zuschlag und Steuer auf die Steuer. Planen Sie Ihre Maßnahmen und vertraglichen Absicherungen sorgfältig um die Stichtage herum, die das Ergebnis beeinflussen können, insbesondere den 31. Dezember 2026. Importeure, die diese Schritte frühzeitig durchführen, erleben selten unerwartete Nachzahlungen, während diejenigen, die dies erst an der Grenze tun, oft damit konfrontiert werden.
Häufig gestellte Fragen
F: Fällt der chinesische Zuschlag an, wenn meine Waren aus einem Drittland versendet werden?
A: Ja, das ist möglich. Die chinesische Sondersteuer richtet sich nach dem Ursprungsland, nicht nach dem Exportland. Die separate Sondersteuer für Schmelz- und Gießverfahren kann auch auf Waren aus Drittländern erhoben werden, wenn der Stahl in China geschmolzen und gegossen oder das Aluminium dort geschmolzen und gegossen wurde. Waren aus den Vereinigten Staaten sind von dieser zweiten Regelung ausgenommen.
F: Gilt der 100%ige Aufschlag auf chinesische Elektrofahrzeuge noch?
A: Nein. Es wurde mit Wirkung zum 1. März 2026 aufgehoben. Importe von Elektrofahrzeugen unterliegen nun einem Quoten- und Genehmigungssystem. Bitte prüfen Sie daher vor dem Versand die aktuellen Anforderungen von Global Affairs Canada.
F: Kann ich die Zuschlagssteuer zurückerstattet bekommen, wenn ich sie bereits bezahlt habe?
A: Möglicherweise. Wenn Ihre Waren einem in der chinesischen Verordnung zur Befreiung von der Sondersteuer aufgeführten Artikel entsprechen und deren Bedingungen erfüllen, kann in der Regel innerhalb von zwei Jahren nach der Einfuhr ein Antrag gestellt werden. Bitte klären Sie mit Ihrem Zollagenten den Zeitplan, den Artikel und den Code für die Sondergenehmigung.
F: Kann der Zuschlag zusammen mit dem 50%igen Stahlzuschlag addiert werden?
A: Laut CBSA-Richtlinien sind die Stahlzuschläge nicht kumulierbar, daher fällt für eine bestimmte Einfuhr nur ein Stahlzuschlag an. Normale Zölle, etwaige Antidumpingzölle und Steuern werden weiterhin separat berechnet.
F: Welches ist das wichtigste Datum, das man sich merken sollte?
A: Am 31. Dezember 2026 endet die allgemeine Befreiungsberechtigung gemäß Anhang 1 voraussichtlich. Beachten Sie außerdem, dass die Regelung zur 50%igen Stahlsteuer nun bis zum 27. Juni 2027 gilt.