DDP-Versand nach Portugal: Was Importeure über die 23%ige Mehrwertsteuer wissen müssen
Einführung
DDP (Delivered Duty Paid) hat sich für alle, die Waren nach Portugal importieren, zu einer immer attraktiveren Versandoption entwickelt. Dies betrifft Einzelhändler in Lissabon, die ihre Waren aus China beziehen, Online-Händler, die an portugiesische Kunden liefern, und Amazon-FBA-Händler mit einem europäischen Lager. Auf den ersten Blick erscheint es einfach: Der Verkäufer kümmert sich um alles, der Käufer erhält die Produkte ohne Zollformulare und die Kosten für die Einfuhr sind bekannt. Die 23%ige Mehrwertsteuer, die Portugal auf die meisten Importwaren erhebt, macht aus dem scheinbar einfachen Geschäft jedoch eine komplexe Angelegenheit, insbesondere was die Einhaltung der Vorschriften betrifft.
Portugal folgt dem EU-Mehrwertsteuerrecht, legt jedoch eigene nationale und regional unterschiedliche Mehrwertsteuersätze fest. Der Standardsatz von 23 % gilt für fast alle Waren, die aus Nicht-EU-Ländern in die EU eingeführt werden. Dieser Satz basiert auf dem Warenwert zuzüglich etwaiger Zollgebühren. Dieser kumulative Effekt ist bedeutsamer, als die meisten Importeure annehmen. Die gesamte Einfuhrumsatzsteuer für eine Sendung im Wert von 1,000 € mit einem Zollsatz von 4.7 % beträgt nicht 230 €, sondern etwa 241 €, da die Mehrwertsteuer auf dem Betrag inklusive der Steuer basiert.
Dieser Artikel erklärt, was DDP bei Lieferungen nach Portugal bedeutet, wie sich die 23%ige Mehrwertsteuer auf die Zölle und die CIF-Bewertungsmethode auswirkt, wann DDP die beste Option und wann DAP (Delivered at Place) die bessere Wahl ist und welche Unterlagen Sie benötigen, um Verzögerungen und Strafen beim portugiesischen Zoll zu vermeiden.
Was DDP tatsächlich bedeutet – und was es nicht bedeutet
Die Incoterms 2020 der Internationalen Handelskammer (ICC) definieren DDP (Delivered Duty Paid). DDP ist die Lieferbedingung, die den Verkäufer am stärksten belastet. Gemäß DDP trägt der Verkäufer alle Kosten und Risiken, die mit dem Transport der Ware vom Ursprungsort zum Bestimmungsort des Käufers verbunden sind. Dies umfasst die Einholung der Ausfuhrgenehmigung im Ursprungsland, die Zahlung aller Einfuhrgebühren und -steuern (einschließlich Mehrwertsteuer), die Zollabfertigung in Portugal und die Lieferung der Ware an den vereinbarten Lieferort. Der Käufer muss die Ware lediglich entladen.
DDP erscheint auf den ersten Blick attraktiv für Käufer, die sich mit Importen nicht auskennen oder keine EORI-Nummer besitzen, sowie für Verkäufer, die den Kaufprozess so einfach wie möglich gestalten möchten. Es gibt jedoch einen strukturellen Fehler, der vielen Versendern Probleme bereitet: Der Verkäufer, der mit hoher Wahrscheinlichkeit nicht aus der EU stammt, soll in Portugal als Importeur auftreten. Laut portugiesischer und EU-Zollgesetzgebung benötigt der Importeur jedoch eine EORI-Nummer. Zudem müssen Verkäufer von außerhalb der EU in der Regel einen Steueragenten in Portugal beauftragen, der auch für die Mehrwertsteuerzahlung zuständig ist. Diese Formalitäten sind nicht optional, sondern gesetzlich vorgeschrieben.
Ein weiterer wichtiger Aspekt ist, dass bei üblichen DDP-Vereinbarungen der Verkäufer die Einfuhrumsatzsteuer zahlt und diese unter Umständen nicht zurückerhält. Ist der Käufer hingegen ein in Portugal mehrwertsteuerlich registriertes Unternehmen, hätte er diese Einfuhrumsatzsteuer möglicherweise zurückfordern können. Das bedeutet, dass der Verkäufer eine Steuer zahlen muss, die der Käufer unter Umständen zurückerhalten hätte. Aus diesem Grund entscheiden sich manche erfahrene Importeure bewusst für DAP, obwohl dies ein komplexeres Zollverfahren bedeutet, um die Kontrolle über die Mehrwertsteuerrückerstattung zu behalten.
| Incoterm | Verkäuferabdeckungen | Käuferschutz | Am besten geeignet für |
| EXW | Hinter dem Werkstor ist nichts mehr. | Alle Frachtkosten, Zölle, Mehrwertsteuer, Zollgebühren | Erfahrene Importeure mit eigener Logistik |
| FOB | Ausfuhrabfertigung + Hafenverladung | Hauptfracht, Zölle, Mehrwertsteuer, Einfuhrabfertigung | Importeure mit etabliertem Frachtnetzwerk |
| DAP | Alle Fracht an benannten Bestimmungsort | Einfuhrzoll, Mehrwertsteuer, Zollabfertigung | Käufer, die eine Importkontrolle wünschen |
| DDP | Alles: Fracht, Zölle, Mehrwertsteuer, Zollabfertigung, letzte Meile | Nur Entladen | KMU, E-Commerce-Händler, Erstimporteure |
Der entscheidende Punkt ist, dass DDP nicht immer besser oder schlechter als DAP oder FOB ist. Es hängt davon ab, wie erfahren der Käufer ist, wie gut der Verkäufer den Importprozess abwickeln kann und ob beide Seiten die Mehrwertsteuer zurückerhalten. Diese Entscheidung kann Sie viel Geld kosten.
Portugals Mehrwertsteuerstruktur: Der 23%-Satz im Kontext
Die Mehrwertsteuerrichtlinie der Europäischen Union legt die Regeln für das portugiesische Mehrwertsteuersystem fest, die sogenannte IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Portugal legt jedoch innerhalb der zulässigen Grenzen seine eigenen Steuersätze fest. Der reguläre Steuersatz auf dem portugiesischen Festland beträgt 23 %. Dieser Satz gilt für die meisten importierten Konsumgüter. Er betrifft Elektronik, Kleidung, Haushaltswaren, Maschinen, Autoteile und nahezu alle Waren, die aus China oder anderen Nicht-EU-Ländern importiert werden.
Es gibt zwei niedrigere Steuersätze: 13 % für bestimmte Lebensmittel, Wein, Restaurantbesuche, einige landwirtschaftliche Erzeugnisse und Mineralwasser sowie 6 % für Grundnahrungsmittel wie Lebensmittel, Medikamente, Literatur, Zeitungen und Hotelübernachtungen. Seit dem 1. Januar 2025 gilt eine neue Digitalsteuer von 3 %. Diese wird auf digitale Güter und Dienstleistungen erhoben, die an Personen in Portugal verkauft werden. Der reguläre Steuersatz von 23 % ist für die meisten Importeure physischer Produkte relevant.
Es ist außerdem wichtig zu beachten, dass die Mehrwertsteuersätze in Portugal in den einzelnen autonomen Regionen unterschiedlich sind. Auf den Azoren liegt der übliche Satz bei 16 %, auf Madeira hingegen bei 22 %. Importeure, die Waren in diese Gebiete versenden, sollten daher unbedingt prüfen, welcher Steuersatz für den jeweiligen Bestimmungsort gilt. Für die meisten logistischen Zwecke wird jedoch der Steuersatz von 23 % für das portugiesische Festland verwendet, um die Einfuhrumsatzsteuer bei der Einfuhr zu berechnen.
| MwSt.-Satz | Bewertung (%) | Gilt für |
| Standard | 23% | Die meisten Konsumgüter, Elektronikartikel, Bekleidung, Importprodukte, digitale Güter (nicht lebensnotwendig) |
| Zwischenreduziert | 13% | Einige Lebensmittel, Wein, Restaurantbesuche, Mineralwasser, Musikinstrumente, Hotelübernachtungen, fossile Brennstoffe |
| Stark reduziert | 6% | Grundnahrungsmittel, Medikamente, Bücher und E-Books, Zeitungen, medizinische Geräte, Personenbeförderung, Hotelaufenthalte |
| Steuer auf digitale Dienste | 3% | Digitale Dienstleistungen und elektronische Güter für Verbraucher (gültig ab 1. Januar 2025) |
| Nulltarif | 0% | Lieferungen innerhalb der EU, internationaler Transport, Exporte |
| Azoren (Standard) | 16% | Waren mit Standardsteuersatz, die innerhalb der autonomen Region der Azoren geliefert werden |
| Madeira (Standard) | 22% | Standardsteuerpflichtige Waren, die innerhalb der autonomen Region Madeira geliefert werden |
Ab 2025 müssen sich Unternehmen mit Sitz in Portugal registrieren lassen, wenn sie mindestens 15,000 € Jahresumsatz erzielen. Die EU-weite Umsatzgrenze für den Fernabsatz, ab der Mehrwertsteuer anfällt, liegt bei 10,000 €. Unternehmen von außerhalb der EU, die in Portugal Geschäfte tätigen und dort Steuern zahlen müssen, benötigen einen Steuerberater. Dieser ist rechtlich für die portugiesischen Mehrwertsteuerzahlungen des Unternehmens verantwortlich, wofür Steuerberater Gebühren erheben.
Wie die 23%ige Mehrwertsteuer auf Importe tatsächlich berechnet wird
Portugal verwendet das CIF-Verfahren zur Berechnung von Einfuhrzöllen und Mehrwertsteuer. Das bedeutet, dass die Bemessungsgrundlage die Kosten der Waren, die Versicherung und den Versand bis zur portugiesischen Grenze umfasst. Dies ist wichtig, da die Mehrwertsteuer somit nicht nur auf den Warenwert, sondern auch auf die Versandkosten für den Versand von Produkten nach Portugal erhoben wird.
Zunächst wird der Zollbetrag anhand des CIF-Wertes berechnet. Der HS-Code bestimmt den anzuwendenden Zollsatz. Anschließend wird die Mehrwertsteuer auf Basis der Summe aus CIF-Wert und Zollgebühr ermittelt. Da die Mehrwertsteuer zum Zollbetrag hinzugerechnet wird, ist die tatsächliche Steuerbelastung etwas höher als der Steuersatz von 23 % vermuten lässt. Das folgende Beispiel verwendet Elektronikartikel, da diese gemäß HS-Kategorie 8517 einem einheitlichen EU-Zollsatz von 4.7 % unterliegen.
| Kostenkomponente | Betrag (EUR) | Notizen |
| Deklarierter Warenwert (CIF) | €1,000 | Beinhaltet Kosten, Versicherung und Fracht |
| Zollgebühren (z. B. Elektronik HS 8517, 4.7 %) | €47 | Der Zollsatz variiert je nach HS-Code. |
| Mehrwertsteuerbasis (CIF + Zoll) | €1,047 | Die Mehrwertsteuer wird auf diesen Gesamtbetrag berechnet. |
| Einfuhrumsatzsteuer (23%) | €240.81 | Standard-Mehrwertsteuersatz; vom ausländischen Verkäufer nicht erstattungsfähig |
| Zollabfertigung Gebühr | 50 € - 150 € | Variiert je nach Spediteur und Komplexität der Sendung. |
| Gesamtkosten inklusive Landung (ca.) | 1,337 € - 1,437 € | Vor der Zustellung auf der letzten Meile innerhalb Portugals |
Dieses Berechnungsbeispiel verdeutlicht, wie wichtig die korrekte HS-Code-Klassifizierung ist. Werden Produkte fälschlicherweise in eine höhere Zollklasse eingestuft, können sich die Gesamtkosten erheblich verändern, da der erhöhte Zoll direkt in die Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage einfließt. Eine zu niedrige Warenwertangabe zur Senkung der Zollgrenze spart zwar kurzfristig etwas Geld, birgt aber auch erhebliche rechtliche Risiken. Der portugiesische Zoll (und die EU-Zollbehörden im Allgemeinen) überprüfen die angegebenen Werte aktiv anhand von Marktpreisdatenbanken. Eine zu niedrige Angabe kann zu Bußgeldern führen, die weit über die vermeintliche Ersparnis hinausgehen.
Die EU hat die alte Mehrwertsteuerbefreiung von 22 € für geringwertige Importe zum 1. Juli 2021 abgeschafft. Ab sofort ist jede Sendung nach Portugal, unabhängig vom Warenwert, mehrwertsteuerpflichtig. Bei Sendungen bis zu einem Wert von 150 € können Händler das EU-Importportal IOSS (Import One-Stop Shop) nutzen, um die Mehrwertsteuer direkt beim Verkauf zu erheben und abzuführen. Dies vereinfacht die Zollabfertigung. Ab einem Warenwert von 150 € fallen Zölle an, und es gelten die üblichen Einfuhrzollbestimmungen.
DDP vs. DAP: Die richtige Bezeichnung für Portugal
Die Wahl zwischen DDP und DAP ist nicht nur eine Frage der Logistik, sondern auch eine finanzielle und Compliance-Entscheidung mit weitreichenden Folgen für beide Seiten. Für in Portugal ansässige, umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen, die Waren importieren, ist DAP in der Regel wirtschaftlich sinnvoller. Sie kümmern sich selbst um die Zollabfertigung, zahlen die Einfuhrumsatzsteuer direkt an den portugiesischen Zoll und erhalten diese anschließend als Vorsteuer in ihrer nächsten Quartals- oder Monatsmeldung zurück. Der Verkäufer zahlt die Umsatzsteuer bei DDP, kann sie aber aufgrund seiner Nicht-EU-Zugehörigkeit und fehlenden portugiesischen Umsatzsteuerregistrierung in der Regel nicht zurückfordern. Der Käufer erhält eine saubere Lieferung, die Gebühr ist jedoch im DDP-Preis enthalten.
Die Berechnungsgrundlagen sind für E-Commerce-Sendungen, die direkt an portugiesische Kunden gehen, anders. Endkunden können die Mehrwertsteuer nicht zurückfordern. Sie besitzen keine EORI-Nummer, möchten sich nicht mit der Zollabfertigung auseinandersetzen und befürchten, bei der Ankunft der Pakete unerwartet hohe Zollgebühren zu erhalten. Dies ist einer der Hauptgründe, warum Kunden Pakete ablehnen und negative Bewertungen abgeben. In diesem Fall ist DDP (Delivered Duty Paid) definitiv die bessere Option für Kunden. Kompetente Spediteure können die Mehrwertsteuerkosten konstant halten und im Endpreis einrechnen.
| Berücksichtigung | DDP | DAP |
| Wer ist für den portugiesischen Zoll zuständig? | Verkäufer / Spediteur | Zielgruppen |
| Wer zahlt die 23% Einfuhrumsatzsteuer? | Verkäufer (Vorauszahlung, oft nicht rückerstattbar) | Käufer (kann die Rückerstattung beantragen, wenn er umsatzsteuerlich registriert ist) |
| Preistransparenz an der Kasse | Voller Komplettpreis; keine Überraschungen | Die endgültigen Kosten werden erst bei Lieferung bekannt gegeben. |
| EORI-Anforderung | Der Spediteur/Finanzvertreter kümmert sich darum. | Der Käufer muss im Besitz einer gültigen EU-EORI-Lizenz sein. |
| Risiko bei zu niedrigem Wert | Der Verkäufer haftet für Bußgelder und Strafen. | Der Käufer haftet für zusätzliche Gebühren |
| Am besten geeignet für | E-Commerce, KMU, Erstimporteure | Erfahrene Importeure mit eigenem Zollteam |
Wenn der chinesische Lieferant anstelle eines kompetenten Spediteurs einen DDP-Preis angibt, birgt DDP erhebliche Risiken. Die vom Hersteller angegebenen DDP-Preise basieren oft auf falschen Vorstellungen über die portugiesischen Zollbestimmungen, zu niedrig deklarierten Warenwerten oder informellen Vermittlern, die die korrekte Zollabfertigung möglicherweise nicht durchführen. Der Kunde erhält die Ware und zahlt den DDP-Preis, erfährt aber unter Umständen erst Monate später im Rahmen einer Zollprüfung, ob Zölle und Mehrwertsteuer ordnungsgemäß entrichtet wurden.
Dokumentation: Was der portugiesische Zoll verlangt
Der einzige Faktor, den Sie beeinflussen können, um die reibungslose Abfertigung einer DDP-Sendung beim portugiesischen Zoll zu gewährleisten, ist die Korrektheit der Dokumente. Das EU-Einfuhrkontrollsystem 2 (ICS2) befindet sich seit 2025 in seiner dritten und letzten Phase. Es gilt nun für alle Transportarten, einschließlich Schienen- und Seeverkehr. Bevor die Waren die EU-Grenze erreichen, muss eine elektronische Einfuhrzusammenfassungsanmeldung (ENS) eingereicht werden. Diese muss für jede Position die vollständigen 6-stelligen HS-Nummern enthalten. Unvollständige oder fehlerhafte ENS-Anmeldungen können zu Verzögerungen und physischen Kontrollen führen, die die Transitzeit um Tage verlängern.
Die Handelsrechnung ist das wichtigste Dokument und muss den tatsächlichen CIF-Wert ausweisen, nicht einen niedrigeren oder „Musterwert“, der die Zölle senken soll. Der portugiesische Zoll nutzt Marktpreisdatenbanken und gleicht die angegebenen Werte regelmäßig mit bekannten Handelspreisen ab. Weicht der deklarierte Wert vom festgesetzten Wert ab, drohen zusätzliche Gebühren, Verzögerungen und sogar Bußgelder. Die Rechnung muss hinsichtlich Mengen, Gewichten, Größen und HS-Codes mit dem Lieferschein übereinstimmen. Alle diese Angaben müssen auf allen Dokumenten identisch sein.
| DokumentAAA | Schlüsselanforderung |
| Handelsrechnung | Genauer CIF-Wert in EUR oder USD; darf nicht unterdeklariert werden. |
| Packliste | Gewicht, Abmessungen, Menge und HS-Codes auf Artikelebene |
| Frachtbrief / Luftfrachtbrief | Zeigt Versender, Empfänger und Frachtwert für die CIF-Berechnung an. |
| Ursprungszeugnis | Erforderlich für die Berücksichtigung von EU-Präferenzzöllen im Rahmen von Handelsabkommen |
| Zusammenfassende EU-ICS2-Eintrittserklärung (ENS) | Muss vor Ankunft eingereicht werden; erfordert vollständige 6-stellige HS-Codes |
| EORI-Nummer | Erforderlich für den eingetragenen Importeur; Verkäufer außerhalb der EU benötigen einen Fiskalvertreter. |
| Portugiesische NIF (falls umsatzsteuerlich registriert) | Erforderlich, wenn der Verkäufer als Importeur auftritt und die Mehrwertsteuer zurückfordern möchte. |
Die EORI-Nummer ist besonders wichtig für Verkäufer außerhalb der EU, die als Importeure im Rahmen eines DDP-Abkommens registriert sind. In Portugal ist in der Regel ein Steuervertreter erforderlich, den Sie vor Ihrer ersten Lieferung auswählen müssen. Diese Person oder Gruppe trägt dann Mitverantwortung für die portugiesischen Umsatzsteuerpflichten des Unternehmens, was ein erhebliches rechtliches Risiko darstellt. Etablierte Speditionsunternehmen, die sich auf den Import von Waren in die EU spezialisiert haben, verfügen entweder über diese Möglichkeit intern oder arbeiten mit qualifizierten Steuervertretern in Portugal zusammen.
Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Unterdeklaration des Frachtwerts
Dies ist der häufigste und folgenschwerste Fehler beim Versand von DDP-Ware nach Portugal. Manche Händler deklarieren den Wert ihrer Waren zu niedrig, um die Zollgebühren scheinbar zu senken. Das mag zwar die Summe auf dem Papier reduzieren, ist aber Zollbetrug und zieht Strafen nach sich, die weit über die vermeintliche Steuerersparnis hinausgehen. Der portugiesische Zoll kann den Zollwert korrigieren und Zölle, Zinsen und Bußgelder nachzahlen. Im schlimmsten Fall kann die Ware beschlagnahmt werden. Wenn ein Spediteur vorschlägt, den Wert seiner Waren zu niedrig anzugeben, um Geld zu sparen, sollte man die Zusammenarbeit sofort beenden.
Falsche Klassifizierung von HS-Codes
Der für Waren geltende Zollsatz richtet sich nach ihrer HS-Code-Kategorisierung, die korrekt sein muss. Es gibt spezifische HS-Positionen für gängige Konsumgüter, und der Unterschied zwischen zwei Positionen kann einen Unterschied zwischen einem Steuersatz von 0 % und einem Zollsatz von 12 % ausmachen. Wenn der Verkäufer den HS-Code falsch angibt und nach den DDP-Regeln einen höheren Zollsatz zahlen muss, muss er diese Kosten tragen und hat in der Regel keine Möglichkeit, sie nach der Lieferung vom Käufer zurückzuerhalten.
Vorausgesetzt, der Lieferant kann DDP verwalten
Viele chinesische Lieferanten bieten DDP als Dienstleistung an, arbeiten dabei aber mit inoffiziellen Agenten oder Maklern zusammen, die nicht berechtigt sind, als offizielle Importeure in der EU aufzutreten. Dies führt zu einer Lücke in der Einhaltung der Vorschriften: Die Waren passieren den Zoll, der Käufer erhält die Ware, doch die Mehrwertsteuer wurde möglicherweise falsch entrichtet, der offizielle Importeur ist falsch oder die ENS-Anmeldung enthält Fehler. Steuerprüfungen oder Nachprüfungen durch den Zoll können diese Probleme aufdecken, wodurch der Käufer die Verantwortung trägt, obwohl er davon ausging, dass DDP bedeutet, dass alle Fehler beim Verkäufer liegen.
Regionale Mehrwertsteuersätze nicht berücksichtigt
Beim Versand von Waren auf die Azoren oder nach Madeira gelten andere Mehrwertsteuersätze: 16 % für die Azoren und 22 % für Madeira, statt 23 %. Verwenden Verkäufer für die Preisgestaltung von DDP-Sendungen in diese Gebiete den Festlandsatz, berechnen sie entweder zu viel oder zu wenig, was zu Geschäftskonflikten oder Verstößen gegen die gesetzlichen Bestimmungen führen kann.
Wie Topway Shipping DDP-Sendungen nach Portugal abwickelt
Seit 2010 bietet Topway Shipping von seinem Hauptsitz in Shenzhen aus professionelle grenzüberschreitende Logistikdienstleistungen an. Das Gründerteam verfügt über mehr als 15 Jahre Erfahrung in der internationalen Logistik und Zollabfertigung und hat sich in verschiedenen EU-Zielmärkten, darunter Portugal und Spanien, etabliert.
Topways Mehrwert für DDP-Sendungen nach Portugal geht weit über den reinen Warentransport hinaus. Das Unternehmen übernimmt auch die Einhaltung aller Vorschriften und entscheidet darüber, ob eine DDP-Sendung die vereinbarten Leistungen tatsächlich erbringt. Dies umfasst die Prüfung des HS-Codes vor dem Versand, die Sicherstellung der Korrektheit der CIF-Bewertungsdokumente, die Einreichung des ICS2 ENS mit den korrekten 6-stelligen Nummern, die Zusammenarbeit mit qualifizierten Zollagenten und Finanzbeamten in Portugal sowie die Abwicklung der vollständigen Einfuhrumsatzsteuerzahlung für den Verkäufer.
Topway bietet Seefrachtoptionen von China zu wichtigen europäischen Häfen wie Lissabon und Sines. Dazu gehören FCL (Full Container Load) und LCL (Less-than-Container Load), sodass Unternehmen jeder Größe den Service nutzen können. Dank LCL-Konsolidierung profitieren Kunden von DDP-Bedingungen, ohne für einen ganzen Container bezahlen zu müssen, falls ihre Waren nicht in einen solchen passen. Die Servicekette von Topway umfasst außerdem den Transport vom Hersteller zum Hafen, bei Bedarf die Lagerung im Ausland und die Zustellung innerhalb Portugals an das Lager, Geschäft oder Amazon FBA-Standort des Käufers.
Für kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sowie Online-Händler, die die Vorteile von DDP (Lieferung ohne Zollgebühren) nutzen möchten, aber die rechtlichen und regulatorischen Hürden einer Zusammenarbeit mit einem unerfahrenen Lieferanten vermeiden wollen, ist die Zusammenarbeit mit einem Full-Service-Spediteur wie Topway Shipping die beste Wahl. Die 23%ige Mehrwertsteuer und die Zollabfertigung sind kein Problem; es handelt sich um übliche Gebühren, die ein erfahrener Spediteur effizient kalkuliert und abwickelt.
Die regulatorische Landschaft 2025: Was hat sich geändert?
Importeure, die ihre Logistikstrategie entwickeln, sollten einige regulatorische Änderungen beachten, die sich in den Jahren 2024 und 2025 direkt auf DDP-Lieferungen nach Portugal auswirken werden.
Das ICS2-System der EU erreichte 2025 die dritte Version. Dies bedeutete, dass alle Transportarten, einschließlich See- und Landverkehr, einbezogen wurden. SchienengüterverkehrSie mussten die Daten vor ihrer Ankunft übermitteln. Daher müssen nun alle Ladungen vor dem Verladen die ENS-Meldung einreichen, nicht nur Luftfracht Wie bereits in früheren Phasen müssen die Daten vollständig und korrekt sein: ICS2 verwendet Risikoalgorithmen, um unvollständige oder inkonsistente Meldungen zur Überprüfung zu kennzeichnen. Spediteure, die ihre Systeme und Arbeitsabläufe nicht an ICS2 Release 3 angepasst haben, laufen Gefahr, Verzögerungen zu verursachen.
Portugal erhöhte 2025 die Umsatzsteuer-Registrierungsgrenze für in Portugal ansässige Unternehmen auf 15,000 €. Die EU-weite Umsatzgrenze für den Fernabsatz liegt weiterhin bei 10,000 €. Ab dem 1. Januar 2025 erhebt Portugal eine neue Digitalsteuer von 3 %. Dies erschwert die Abwicklung für E-Commerce-Unternehmen, die sowohl digitale Güter und Dienstleistungen als auch physische Produkte verkaufen, da für die beiden Produktarten unterschiedliche Umsatzsteuersätze gelten können, die separate Rechnungsstellung und Zahlung erfordern. Unternehmen, die physische Artikel und digitale Dienstleistungen in derselben Transaktion abrechnen, sollten sich von einem Umsatzsteuerexperten beraten lassen, um den jeweils geltenden Steuersatz zu ermitteln.
Die portugiesische Zollverwaltung arbeitet ebenfalls an ihrem Digitalisierungsplan mit dem Ziel, das eAduana-Portal bis zum dritten Quartal 2025 vollständig zu digitalisieren. Dies bedeutet, dass papierbasierte oder manuelle Abfertigungsprozesse zunehmend an Bedeutung verlieren und Spediteure ohne geeignete digitale Dateisysteme mit immer größeren Problemen konfrontiert werden. Importeure, die ihre Speditionsoptionen prüfen, erwarten heutzutage, alle Zollanmeldungen elektronisch über sichere Websites einreichen und verfolgen zu können. Dies ist kein Luxus mehr.
Fazit
Für Importeure, die Wert auf einfache Abläufe, planbare Preise und eine reibungslose Lieferung legen, ist DDP-Versand nach Portugal eine hervorragende Option. Die 23%ige Mehrwertsteuer, die auf den CIF-Preis zuzüglich Zollgebühren aufgeschlagen wird und von Verkäufern außerhalb der EU nicht erstattet wird, erfordert jedoch eine sorgfältige Prüfung der Wirtschaftlichkeit von DDP und die Einhaltung der Vorschriften durch Experten.
Importeure und Verkäufer, die 2025 nach Portugal liefern, sollten Folgendes beachten: Prüfen Sie, ob der Käufer umsatzsteuerlich registriert ist und Vorsteuer geltend machen kann; falls ja, ist DAP möglicherweise die bessere Lösung; stellen Sie sicher, dass die Person, die Ihre DDP-Abfertigung durchführt, über die erforderliche EORI-Zulassung verfügt und einen qualifizierten Steuervertreter in Portugal beauftragt hat; akzeptieren Sie niemals zu niedrige Warenwerte, um Kosten zu sparen; überprüfen Sie Ihre HS-Codes vor dem Versand anhand der EU-TARIC-Datenbank; und befolgen Sie alle ICS2-ENS-Anmeldevorschriften, sonst riskieren Sie, dass Ihre Waren an der Grenze zurückgehalten werden.
DDP-Lieferungen nach Portugal sind unkompliziert, wenn man den richtigen Logistikpartner hat. Topway Shipping ist darauf spezialisiert, diese komplexe Lieferkette – von der Produktion in China bis zur Ankunft im Lager in Lissabon – abzuwickeln. Das Unternehmen verfügt über 15 Jahre Erfahrung in der grenzüberschreitenden Logistik und kann alle Prozesse von Anfang bis Ende begleiten.
Häufig gestellte Fragen
F: Gilt die 23%ige Mehrwertsteuer immer für DDP-Sendungen nach Portugal?
A: Ja, für die meisten Konsumgüter und allgemeinen Importe. Der übliche Mehrwertsteuersatz von 23 % gilt für den CIF-Wert der Waren und etwaige Zollgebühren. Für bestimmte Kategorien, wie Lebensmittel und Arzneimittel, gelten niedrigere Steuersätze von 13 % bzw. 6 %. Ab Januar 2025 wird außerdem eine neue Steuer von 3 % auf digitale Dienstleistungen erhoben. Lieferungen auf die Azoren unterliegen einem regulären Steuersatz von 16 %, während für Lieferungen nach Madeira ein Steuersatz von 22 % anstelle der üblichen 23 % für das Festland gilt.
F: Wer zahlt bei DDP-Bedingungen die portugiesische Einfuhrumsatzsteuer – der Käufer oder der Verkäufer?
A: Der Verkäufer zahlt die Mehrwertsteuer, da er gemäß DDP alle Einfuhrgebühren tragen muss. Befindet sich der Verkäufer jedoch nicht in der EU, kann er diese Mehrwertsteuer in der Regel nicht zurückerhalten. Ist der Käufer ein in Portugal ansässiges, mehrwertsteuerlich registriertes Unternehmen, hätte er die gleiche Mehrwertsteuer unter den DAP-Regeln möglicherweise zurückbekommen. Daher bevorzugen manche erfahrene Importeure DAP gegenüber DDP.
F: Benötigt mein Lieferant in China eine EORI-Nummer, um DDP nach Portugal zu liefern?
A: Der Verkäufer ist der eingetragene Importeur gemäß DDP und benötigt daher eine EORI-Nummer. Unternehmen außerhalb der EU können in der Regel keine EU-EORI-Nummer direkt erhalten. Stattdessen müssen sie einen Steuervertreter in Portugal beauftragen, der auch für die Mehrwertsteuerzahlung zuständig ist. Topway Shipping, ein professioneller Spediteur, kann dies für den Verkäufer übernehmen.
F: Was ist ICS2 und hat es Auswirkungen auf meine DDP-Lieferungen nach Portugal?
A: Das EU-Einfuhrkontrollsystem 2 (ICS2) ist ein obligatorisches Sicherheitsdeklarationssystem, das vor der Ankunft der Waren ausgefüllt werden muss. Ab 2025 gilt es für alle Transportarten, einschließlich See- und Schienenverkehr. Vor dem Verladen muss für jede Sendung eine Eingangszusammenfassungsdeklaration (ENS) mit den korrekten 6-stelligen HS-Nummern für alle Produkte vorliegen. Werden nicht alle Formulare ausgefüllt, kann es zu Wartezeiten an der EU-Grenze und einer Kontrolle kommen.
F: Ist DDP für den Versand an portugiesische Verbraucher immer besser als DAP?
A: DDP bietet portugiesischen Endverbrauchern im B2C-E-Commerce in der Regel ein besseres Einkaufserlebnis, da sie keine Mehrwertsteuer zurückerhalten und sich nicht mit dem Zoll auseinandersetzen möchten. Beim Warenversand zwischen Unternehmen in Portugal, die mehrwertsteuerpflichtig sind, kann DAP eine gute Wahl sein, da der Käufer die Vorsteuer zurückerhält.
F: Wie kann Topway Shipping bei DDP-Sendungen nach Portugal helfen?
A: Topway Shipping übernimmt die gesamte DDP-Logistik ab China, inklusive des ersten Transportabschnitts, Seefracht (FCL oder LCL) zu portugiesischen Häfen, ICS2-ENS-Anmeldung, Zollabfertigung mit der zuständigen Steuervertretung, Zahlung der Einfuhrumsatzsteuer und Zustellung bis zum Zielort in Portugal. Kontaktieren Sie das Team in Shenzhen für ein individuelles, detailliertes Angebot für Ihre Sendung von Tür zu Tür.
