Mehrwertsteuerschwellenwerte nach EU-Land: Eine Kurzübersicht für 2026
Einführung
Fragt man zehn Importeure nach der Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle in der Europäischen Union, erhält man wahrscheinlich zehn verschiedene Antworten. Der Grund ist einfach: Es gibt keine einheitliche Grenze. Jeder der 27 Mitgliedstaaten legt seine eigene Befreiung für kleine Unternehmen fest, eine separate EU-weite Regelung betrifft den grenzüberschreitenden Fernabsatz, und für Verkäufer, die von außerhalb der EU in die EU liefern, gelten weitere Regeln. Für Spediteure, E-Commerce-Unternehmen oder Direktversender aus China ist die Vermischung dieser Regelungen einer der teuersten Fehler beim Markteintritt in der EU.
Dieser Leitfaden dient als Kurzübersicht für 2026. Er fasst die nationalen Schwellenwerte aller EU-Mitgliedstaaten in einer Tabelle zusammen, erläutert die Auswirkungen der grenzüberschreitenden KMU-Förderung bis 100,000 € und der Fernabsatzgrenze bis 10,000 € auf diese nationalen Werte und beschreibt die in diesem Jahr in Kraft getretenen oder angekündigten Änderungen, darunter das Auslaufen der Zollbefreiung bis 150 € zum 1. Juli 2026. Vor allem aber erklärt er, ab wann Schwellenwerte keine Relevanz mehr besitzen, da sie für viele Verkäufer außerhalb der EU überhaupt nicht gelten.
Ein Hinweis zur Genauigkeit vorab: Die folgenden Zahlen basieren auf den Daten der Tax Foundation vom Juni 2026, EU-weiten Leitlinien und Länderübersichten (Stand: September 2026). Schwellenwerte werden häufig angepasst, in einigen Ländern stehen Änderungen an, und veröffentlichte Quellen weichen gelegentlich voneinander ab. Nutzen Sie diesen Artikel als Planungshilfe und bestätigen Sie die endgültigen Zahlen mit einem Steuerberater vor Ort oder der zuständigen nationalen Steuerbehörde, bevor Sie Maßnahmen ergreifen.
Warum Mehrwertsteuerschwellenwerte für die Logistik wichtiger sind, als die meisten Leute denken
Die Mehrwertsteuer wird oft als Buchhaltungsthema betrachtet, das erst nach dem Versand relevant wird. In der Praxis beeinflusst sie jedoch den gesamten Versandprozess. Ob eine Mehrwertsteuerregistrierung im Zielland erforderlich ist, entscheidet darüber, wer als Importeur auftreten kann, ob die Einfuhrumsatzsteuer aufgeschoben oder an der Grenze entrichtet werden muss, ob ein Paket verzollt verkauft werden kann und ob der Empfänger die Annahme der Ware verweigert, weil eine unerwartete Steuernachzahlung beiliegt.
Die Frage der Umsatzschwelle steht im Mittelpunkt. Ein kleines, in der EU ansässiges Unternehmen, das unter der nationalen Umsatzsteuerfreigrenze bleibt, kann ohne Mehrwertsteuer fakturieren und vermeidet regelmäßige Umsatzsteuervoranmeldungen. Allerdings kann es die auf eigene Einkäufe gezahlte Mehrwertsteuer nicht zurückfordern. Ein Unternehmen, das die Umsatzsteuergrenze überschreitet, muss sich registrieren, Mehrwertsteuer berechnen, Umsatzsteuervoranmeldungen abgeben und bei grenzüberschreitenden Verbraucherverkäufen zwischen der Nutzung des One-Stop-Shop-Verfahrens und der lokalen Registrierung wählen. Jede dieser Optionen beeinflusst die Gesamtkosten und den Cashflow – genau das, worauf es Frachtkäufern ankommt.
Es gibt einen zweiten Grund, warum dieses Thema Beachtung verdient. Die festgelegten Schwellenwerte gelten für Unternehmen mit Sitz in einem bestimmten Land. Verkäufer mit Sitz in China, Hongkong, den USA oder anderen Ländern außerhalb der EU sind in der Regel nicht für diese Ausnahmen berechtigt – und genau diese Gruppe betreuen die meisten Spediteure täglich. Das Lesen einer Schwellenwerttabelle ohne Kenntnis der für Ihren Rechtssitz geltenden Regeln vermittelt ein trügerisches Gefühl der Sicherheit. Dieses trügerische Gefühl kann zu nicht registrierter Ware im Lager, gesperrten Marktangeboten und Steuernachzahlungen mit Strafen führen.
Im weiteren Verlauf dieses Artikels werden die einzelnen Ebenen sorgfältig voneinander getrennt, sodass Sie erkennen können, welche Zeile der Tabelle für Sie relevant ist.
Die drei verschiedenen Schwellenwerte und warum sie oft verwechselt werden
Wenn von „Mehrwertsteuerschwelle“ die Rede ist, können damit drei voneinander unabhängige Regeln gemeint sein. Diese Regeln zu trennen, ist das Wichtigste, was man tun kann, bevor man Länderdaten liest.
Die Schwelle für inländische Kleinunternehmen
Jeder EU-Mitgliedstaat kann sehr kleine Unternehmen, die sich auf seinem Gebiet befinden, von der Mehrwertsteuer befreien. Dies ist die in den meisten Artikeln gemeinte Umsatzgrenze. Seit dem 1. Januar 2025 begrenzt die Richtlinie (EU) 2020/285 den Umsatz im Inland auf 85,000 €, sodass kein Land eine höhere Obergrenze festlegen darf, obwohl viele sie deutlich niedriger ansetzen. Unternehmen unterhalb dieser Grenze stellen in der Regel Rechnungen ohne Mehrwertsteuer aus, geben keine regelmäßigen Steuererklärungen ab und können die Vorsteuer nicht geltend machen.
Die Details variieren stark. Einige Länder unterteilen die Umsatzschwellen nach Wirtschaftszweigen; so haben Frankreich und Irland beispielsweise eine Grenze für Waren und eine niedrigere für Dienstleistungen. Manche Länder berechnen die Umsatzsteuer über ein rollierendes Zwölfmonatsjahr, andere über ein Kalenderjahr. Einige Länder führen mitten im Jahr Ausnahmeregelungen ein: In Deutschland beispielsweise wird bei einem Umsatz von über 100,000 € im Laufe des Jahres die Umsatzsteuer bereits ab der betreffenden Rechnung fällig, nicht erst ab Januar des Folgejahres.
Das grenzüberschreitende KMU-Förderprogramm in Höhe von 100,000 €
Seit Januar 2025 kann ein in einem Mitgliedstaat ansässiges Kleinunternehmen seine Steuerbefreiung auch in anderen Mitgliedstaaten in Anspruch nehmen, sofern sein EU-weiter Gesamtumsatz unter 100,000 € bleibt und sein Umsatz in jedem anderen Land unter der jeweiligen nationalen Umsatzschwelle liegt. Der Verkäufer benachrichtigt seine zuständige Steuerbehörde im Heimatland und erhält eine Kennung, die auf „EX“ endet. Vor 2025 endete die Steuerbefreiung an der Landesgrenze. Nun gilt sie auch in anderen Mitgliedstaaten.
Das Programm hat eine für unsere Leserschaft relevante Teilnahmebeschränkung: Es steht nur Unternehmen mit Sitz in der EU offen. Verkäufer in Shenzhen oder Los Angeles können es nicht nutzen. Auch in Spanien bietet es keine Unterstützung, da es dort keine Ausnahmeregelung für ausländische Verkäufer gibt.
Die 10,000-Euro-Grenze für den Fernabsatz
Seit dem 1. Juli 2021 müssen in der EU ansässige Unternehmen, die Waren an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten verkaufen, die Mehrwertsteuer des Bestimmungslandes anwenden, sobald ihre gesamten grenzüberschreitenden B2C-Umsätze 10,000 € pro Kalenderjahr übersteigen. Liegt der Gesamtbetrag darunter, dürfen sie weiterhin die Mehrwertsteuer ihres Heimatlandes berechnen. Darüber hinaus berechnen sie die Mehrwertsteuer zum lokalen Steuersatz des Kunden und melden diese in der Regel über das zentrale Mehrwertsteuerportal. Ähnlich wie die KMU-Regelung gilt diese Regelung nur für Lieferanten mit Sitz in einem einzigen Mitgliedstaat. Sie stellt keine Sonderregelung für Verkäufer von außerhalb der EU dar.
Für nicht etablierte Verkäufer gibt es keinerlei Schwellenwerte.
Unternehmen, die nicht in dem Land ansässig sind, in dem sie steuerpflichtige Lieferungen erbringen, unterliegen in der Regel keiner Umsatzsteuergrenze. Lagern Sie Waren in Deutschland, Frankreich oder Polen und verkaufen Sie diese dort, ist ab dem ersten Verkauf eine Umsatzsteuerregistrierung erforderlich, unabhängig vom Umsatz. Diese Regelung betrifft Marktplatzhändler, die Fulfillment-Center nutzen, sowie alle, die Paletten an ein externes Lager in der EU liefern.
Beachten Sie dies bitte beim Lesen der Ländertabelle im nächsten Abschnitt. Sie enthält die nationalen Schwellenwerte für lokale Unternehmen. Es handelt sich nicht um eine Liste der Umsätze, die ein Verkäufer von außerhalb der EU vor der Registrierung erzielen darf.
| Schicht | Summe | Für wen gilt es? | Was es auslöst |
| Schwellenwert für inländische Kleinunternehmen | Auf 85,000 € begrenzt; in den meisten Ländern ist der Betrag niedriger. | in diesem Mitgliedstaat ansässige Unternehmen | Umsatzsteuerregistrierung im Heimatland |
| Grenzüberschreitendes KMU-Programm | 100,000 € EU-weiter Umsatz | Nur in der EU ansässige Kleinunternehmen | Befreiung im Ausland durch eine EX-Kennung |
| Fernabsatzschwelle | 10,000 € EU-weiter B2C-Umsatz | Verkäufer, die in einem Mitgliedstaat ansässig sind | Mehrwertsteuer im Zielland, üblicherweise über OSS. |
| Nicht etablierte Verkäufer | Keine Präsentation | Verkäufer außerhalb der EU oder außerhalb des Lieferlandes | Registrierung ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung |
Die Kurzübersichtstabelle 2026: Mehrwertsteuerschwellenwerte in allen 27 Mitgliedstaaten
Die folgende Tabelle listet die Mehrwertsteuerbefreiungsgrenzen für kleine Unternehmen auf, die 2026 in den einzelnen EU-Mitgliedstaaten gelten. Sie basiert hauptsächlich auf den Daten der Tax Foundation vom Juni 2026 und wurde mit den jeweiligen Länderrichtlinien abgeglichen. Währungen außerhalb des Euro-Bereichs sind mit einem ungefähren Euro-Wert angegeben. Abweichungen zwischen den Quellen oder anstehende Änderungen werden in der Spalte „Anmerkungen“ vermerkt.
| Land auswählen | Inländische Umsatzschwelle (jährlicher Umsatz) | Notizen |
| Österreich | €55,000 | - |
| Belgien | 25,000 € (vorgeschlagen: 30,000 €) | Gesetzentwurf zur Anhebung der Obergrenze wird dem Parlament im Juni 2026 vorgelegt; 25,000 € gelten bis zum Inkrafttreten des Gesetzes. |
| Bulgarien | €51,130 | - |
| Kroatien | €60,000 | - |
| Zypern | €15,600 | - |
| Tschechien | 2,000,000 CZK (ca. 81,000 €) | Eine der höchsten Grenzen in Bezug auf die Kaufkraft |
| Dänemark | 50,000 DKK (ca. 6,700 €) | Niedrigster Euro-Äquivalentwert in der EU |
| Estland | €40,000 | - |
| Finnland | €20,000 | - |
| Frankreich | Waren im Wert von 85,000–87,000 €; Dienstleistungen im Wert von 37,500 € | Zweistufiges System; die veröffentlichten Zahlen variieren je nach Quelle leicht, daher überprüfen Sie bitte die aktuelle Linie. |
| Deutschland | 25,000 € im Vorjahr und 100,000 € im laufenden Jahr | Beide Bedingungen müssen erfüllt sein; das Überschreiten der 100,000-Euro-Marke zur Jahresmitte führt sofort zum Erlöschen der Befreiung. |
| Griechenland | €10,000 | - |
| Ungarn | 20 Millionen HUF (ca. 50,300 €) | Aufgelegt im Jahr 2026; 22 Millionen HUF sind für 2027 vorgesehen. |
| Irland | Waren im Wert von 85,000 €; Dienstleistungen im Wert von 42,500 € | Gleitender Zwölfmonatstest mit zukunftsorientiertem Element |
| Italien | €85,000 | Regime forfettario, ein Pauschalsteuersystem für Privatpersonen, das die Mehrwertsteuerbefreiung beinhaltet |
| Lettland | €50,000 | - |
| Litauen | €45,000 | - |
| Luxemburg | €50,000 | - |
| Malta | €35,000 | - |
| Niederlande | €20,000 | Kleinunternehmensprogramm (KOR), optional |
| Polen | 240,000 PLN (ca. 56,600 €) | Erhöhung von 200,000 PLN mit Wirkung ab 2026 |
| Portugal | €15,000 | Angehoben im Juli 2025; die Befreiung endet unmittelbar oberhalb von 18,750 €. |
| Rumänien | RON 395,000 (ca. 78,300 €) | Aufgestockt von 300,000 RON im September 2025 |
| Slowakei | €50,000 | - |
| Slowenien | €60,000 | - |
| Spanien | Keine Präsentation | Keine Ausnahme für Kleinunternehmen; jedes Unternehmen berechnet Mehrwertsteuer ab dem ersten Euro. |
| Schweden | 120,000 SEK (ca. 10,800 €) | - |
Beim Blick auf die Tabelle fallen drei Muster auf. Erstens ist die Spanne enorm: Spanien hat gar keine Freigrenze, Dänemark, Griechenland und Schweden liegen bei etwa 10,000 €, und in Frankreich, Irland und Italien erreicht die Obergrenze rund 85,000 € bis 87,000 €. Zweitens finden sich die höchsten Freibeträge nicht immer in den größten Volkswirtschaften. Berücksichtigt man die Kaufkraft, bieten Rumänien, Tschechien und Italien laut einer Analyse der Tax Foundation die großzügigsten Freibeträge.
Drittens: Jede Umsatzschwelle birgt Gefahren. Ein Unternehmen, das die Grenze nur um einen Euro überschreitet, muss plötzlich die Mehrwertsteuer auf den gesamten Wert seiner Wertschöpfung zahlen, nicht nur auf den Differenzbetrag. Deshalb haben Steuerforscher dokumentiert, dass sich Unternehmen in Ländern wie Tschechien knapp unterhalb der Grenze konzentrieren. Für alle, deren Umsatz sich innerhalb von etwa 20 Prozent der nationalen Umsatzgrenze bewegt, ist eine monatliche Überprüfung sinnvoll und nicht übertrieben.
Abschließend sei darauf hingewiesen, was die Tabelle nicht enthält. Sie schweigt sich über nicht etablierte Verkäufer, über Warenimporte von außerhalb der EU und über Fernabsatzgeschäfte aus. Diese Punkte werden in den folgenden Abschnitten behandelt.
Was sich im Jahr 2026 geändert hat
Einige der Zahlen in der Tabelle haben sich in den letzten zwölf Monaten geändert, und einige weitere werden sich demnächst ändern. Ältere Blogbeiträge und Hilfeseiten des Marktplatzes geben noch die früheren Werte an, daher ist es sinnvoll, die Änderungen explizit aufzulisten.
Höhere Grenzwerte in Mittel- und Osteuropa
Ungarn hob seine Umsatzsteuergrenze 2026 von 18 Millionen HUF auf 20 Millionen HUF an und plant eine weitere Erhöhung auf 22 Millionen HUF bis 2027. Polen erhöhte seine Grenze ab 2026 von 200,000 PLN auf 240,000 PLN, und Rumänien erhöhte sie im September 2025 von 300,000 RON auf 395,000 RON. Jede dieser Änderungen erweitert den Kreis der inländischen Unternehmen, die ohne Mehrwertsteuer handeln können, wodurch sich die Anzahl der inländischen Geschäftspartner, die eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer auf einer Rechnung angeben müssen, leicht verringert.
Belgien ist der anhängige Fall. Die Regierung genehmigte im April 2026 eine Erhöhung von 25,000 € auf 30,000 €, und der entsprechende Gesetzentwurf erreichte das Parlament im Juni. Bis zu seiner Veröffentlichung und seinem Inkrafttreten gilt weiterhin der Betrag von 25,000 €.
Spanien und der Gerichtshof
Spanien hat nie eine Ausnahmeregelung für kleine Unternehmen eingeführt, und die Europäische Kommission hat den Gerichtshof der EU im März 2026 wegen dieser fehlenden Regelung angerufen. Die praktische Folge ist bis heute unverändert: Jedes Unternehmen in Spanien erhebt Mehrwertsteuer ab dem ersten Euro, und ausländische kleine Unternehmen können dort die grenzüberschreitende KMU-Regelung nicht nutzen. Sollte Spanien die Regelung schließlich einführen, wird sich die Situation ändern; es bleibt also spannend.
Frankreich, Deutschland und Portugal
Frankreich versuchte im Haushalt 2025, sein zweistufiges System durch eine einheitliche Einkommensgrenze von 25,000 € zu ersetzen. Die Maßnahme wurde aufgrund von Protesten ausgesetzt und später verworfen. Wenn Sie also von einer französischen Grenze von 25,000 € lesen, handelt es sich um historische Fakten. Deutschland reformierte sein Förderprogramm für kleine und mittlere Unternehmen im Jahr 2025 und führte eine doppelte Einkommensprüfung ein: 25,000 € im Vorjahr und 100,000 € im laufenden Jahr. Portugal hob seine Einkommensgrenze im Juli 2025 auf 15,000 € an.
Das Ende der Zollbefreiung von 150 €
Die Änderung mit den größten logistischen Auswirkungen betrifft nicht die Mehrwertsteuergrenze. Bis zum 30. Juni 2026 konnten Pakete mit einem Warenwert von 150 € oder weniger zollfrei in die EU eingeführt werden, die Mehrwertsteuer wurde jedoch weiterhin erhoben. Ab dem 1. Juli 2026 entfällt diese Befreiung. Gemäß der Verordnung (EU) 2026/382 des Rates gilt bis zur Inbetriebnahme des EU-Zolldaten-Hubs, der voraussichtlich um 2028 erfolgen wird, ein vorübergehender Pauschalzoll von 3 € für Sendungen mit geringem Wert. Danach gelten für alle Einfuhren unabhängig vom Wert die regulären Zollsätze.
Die veröffentlichten Richtlinien zur Berechnung der 3 € Gebühr variieren leicht. Einige Quellen beschreiben sie als Gebühr pro Artikel, andere erklären, dass sie pro Tarifposition erhoben wird, also für jede Kombination aus HS-Code und Ursprungsland in der Anmeldung. Grundsätzlich sollte man davon ausgehen, dass ein Paket mit verschiedenen Produktarten teurer ist als ein Paket mit mehreren Einheiten eines Produkts. Die genaue Berechnungsmethode sollten Sie mit Ihrem Zollagenten abklären.
Zwei weitere Punkte verdienen besondere Beachtung. Die Abgabe ist von der Mehrwertsteuer getrennt und wird nicht vom IOSS abgedeckt. Das Import One Stop Shop (IOSS) wickelt zwar die Mehrwertsteuer für Sendungen mit geringem Wert ab, die Person, die die Waren anmeldet, bleibt jedoch weiterhin der Zollschuldner. Einige Tracking-Tools berichten außerdem, dass die Anforderungen an produktbezogene Identifikationsdaten auf Artikelebene ab dem 1. November 2026 gelten, wodurch korrekte Produktdaten zum Zeitpunkt der Buchung noch wertvoller werden.
Länder im Fokus: Sechs Reiseziele, nach denen Frachtkäufer am häufigsten fragen
Sechs Märkte machen einen Großteil der Fragen von Frachtkäufern aus, daher lohnt es sich, jeden einzelnen genauer zu betrachten.
Deutschland
In Deutschland gilt ein Standardsteuersatz von 19 Prozent und eine der ungewöhnlichsten Kleinunternehmerregelungen Europas. Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG setzt einen Vorjahresumsatz von unter 25,000 € und einen laufenden Jahresumsatz von unter 100,000 € voraus. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, wobei die 100,000 € eine strikte Obergrenze zur Jahresmitte darstellen.
Für Nichtansässige gibt es diese Erleichterung nicht. Ein ausländischer Verkäufer muss sich ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung in Deutschland registrieren lassen, beispielsweise beim Verkauf von Waren aus einem deutschen Lager. Jede Planung, die Waren in einem deutschen Fulfillment-Center lagert, sollte daher von Anfang an eine Umsatzsteuerregistrierung voraussetzen.
Frankreich
Frankreich erhebt einen Standardsteuersatz von 20 Prozent und wendet für kleine Unternehmen das Franchise-en-base-System an, mit getrennten Positionen für Waren und Dienstleistungen. Die veröffentlichten Werte für die Warenposition variieren je nach Quelle und Indexierungsdatum zwischen 85,000 € und 87,000 €, während die Dienstleistungsposition bei etwa 37,500 € liegt.
Die Franchiseregelung gilt nur für Inlandsverkäufe. Ein französischer Kleinstunternehmer, der an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten verkauft, kann dennoch die EU-weite Umsatzgrenze von 10,000 € für den Fernabsatz überschreiten, daher ist die Inlandsbefreiung nie die ganze Wahrheit.
Italien
Der italienische Standardsteuersatz beträgt 22 Prozent. Die Befreiung erfolgt über das Forfettario-Regime, eine Pauschalsteuerregelung für Privatpersonen mit einem Einkommen bis zu 85,000 €, die eine Mehrwertsteuerbefreiung beinhaltet. Unternehmen und alle Personen mit einem Einkommen über dieser Grenze müssen sich regulär registrieren lassen, und Nichtansässige sind verpflichtet, sich vor Geschäftsbeginn anzumelden. Die elektronische Rechnungsstellung über die nationale SDI-Plattform ist unabhängig von der Einkommensgrenze grundsätzlich möglich.
Spanien
In Spanien gilt ein Mehrwertsteuersatz von 21 Prozent ohne Umsatzgrenze. Jeder Selbstständige und jedes Unternehmen stellt ab dem ersten Euro Rechnungen, Quartal für Quartal, mit Mehrwertsteuer aus.
Für ausländische Verkäufer ist die Situation sowohl einfacher als auch schwieriger als anderswo. Einfacher, weil es keine Kontrolllinie gibt, die überwacht werden muss, schwieriger, weil keine Ausnahmeregelung existiert, auf die man sich berufen könnte. Die Anrufung des Gerichtshofs durch die Europäische Kommission im März 2026 bedeutet, dass sich die Rechtslage möglicherweise ändern könnte. Bis dahin ist jedoch jede Behauptung, Spanien biete eine Ausnahmeregelung von 85,000 €, verfrüht.
Frachtkäufer sollten außerdem beachten, dass die Regelung für grenzüberschreitende KMU-Vergütungen nicht innerhalb Spaniens gilt. Einem kleinen EU-Unternehmen, das in seinem Heimatland von der Umsatzsteuer befreit ist, steht keine entsprechende spanische Befreiung zur Verfügung. Sobald es in Spanien steuerpflichtige Lieferungen erbringt, muss es daher eine reguläre spanische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erhalten.
Niederlande
Die Niederlande erheben eine Mehrwertsteuer von 21 Prozent und bieten für Unternehmen mit einem Umsatz bis zu 20,000 € die optionale KOR-Förderung an. Aufgrund ihrer Lizenzregelung zur Stundung der Einfuhrumsatzsteuer, der sogenannten Artikel-23-Lizenz, sind die Niederlande auch ein beliebter Importeur von Nicht-EU-Ländern. Im Rahmen dieser Regelung wird die Einfuhrumsatzsteuer in der regelmäßigen Umsatzsteuererklärung angegeben, anstatt bar an der Grenze entrichtet zu werden.
Der Cashflow-Vorteil ist real, erfordert aber eine Lizenz und eine ordnungsgemäße Umsatzsteuerregistrierung, weshalb es sich eher für Verkäufer mit einem stetigen Volumen als für gelegentliche Lieferungen eignet.
Polen
In Polen gilt ein Standardsteuersatz von 23 Prozent und ab 2026 ein Freibetrag von 240,000 PLN für Inländer. Wie in jedem anderen Markt gilt dieser Betrag für dort ansässige Unternehmen. Ein Verkäufer, der Waren in einem polnischen Lager vorhält, aber nicht in Polen ansässig ist, muss sich ab dem ersten Verkauf registrieren lassen.
Wo Schwellenwerte nicht mehr helfen: Verkäufer außerhalb der EU, ausländische Lagerbestände und Marktplätze
Für einen Verkäufer in China ist die Ländertabelle im Grunde nur eine Hintergrundinformation. Nicht etablierte Verkäufer haben keine Inlandsgrenze, können die KMU-Förderung bis 100,000 € nicht nutzen und profitieren nicht von der 10,000 €-Regelung für den Fernabsatz. Entscheidend ist vielmehr, wie die Ware zum Kunden gelangt und wo sie sich während der Wartezeit befindet.
Werden Waren direkt aus China an einen EU-Verbraucher im Wert von 150 € oder weniger versendet, kann der Verkäufer den Import One Stop Shop (IOSS) nutzen, die Mehrwertsteuer beim Bezahlvorgang erheben und in einer monatlichen Umsatzsteuererklärung angeben. Verkäufer außerhalb der EU benötigen hierfür in der Regel einen in der EU ansässigen Vermittler. Verzichtet der Verkäufer auf IOSS, wird die Einfuhrumsatzsteuer vom Empfänger oder dem Transportunternehmen an der Grenze erhoben. Hier entstehen die meisten Annahmeverweigerungen und unerwarteten Gebühren.
Werden Waren in großen Mengen an ein Lager in der EU geliefert, ändert sich die Sachlage grundlegend. Der Importeur zahlt die Einfuhrumsatzsteuer, der Verkäufer benötigt in der Regel eine EORI-Nummer und eine lokale Umsatzsteuerregistrierung im Lagerland, und spätere Verkäufe aus diesem Bestand gelten entweder als Inlandslieferungen oder als innergemeinschaftliche Fernabsatzverkäufe. Es gibt in diesem Fall keine Umsatzgrenze, die einen nicht ansässigen Verkäufer schützt. Paletten, die in einem deutschen, französischen oder polnischen Lager gelagert werden, lösen sofort eine Registrierungspflicht aus.
Online-Marktplätze bringen eine weitere Besonderheit mit sich. Gemäß den Regelungen zur fiktiven Lieferantenbesteuerung wird ein Marktplatz so behandelt, als hätte er bestimmte Waren selbst gekauft und weiterverkauft. Dies betrifft unter anderem Importe mit geringem Wert und einige B2C-Verkäufe von Waren mit Sitz in der EU durch Verkäufer von außerhalb der EU. Dadurch wird die Mehrwertsteuererhebung für diese Transaktionen auf die Plattform verlagert. Die Pflichten des Verkäufers für B2B-Verkäufe, größere Lieferungen oder Warenbewegungen bleiben jedoch bestehen. Ein Marktplatz-Listing ersetzt daher niemals einen Compliance-Plan.
Vom Schwellenwert bis zum Endpreis: Einfuhrumsatzsteuer Schritt für Schritt
Auch wenn Schwellenwerte keine Rolle spielen, ist die Einfuhrumsatzsteuer relevant. Sie berechnet sich aus dem Zollwert der Waren zuzüglich etwaiger Zölle sowie der Transport- und Versicherungskosten bis zum ersten Bestimmungsort in der EU. Daher ist eine korrekte Frachtrechnung nicht nur für die Rechnungsstellung, sondern auch für die Steuerberechnung wichtig.
Das folgende Beispiel verwendet beispielhafte Zahlen für einen Container mit Stückgut, der nach Deutschland eingeführt wird. Der Zollsatz von 6.5 Prozent ist nur ein Platzhalter, da der tatsächliche Satz von der HS-Klassifizierung und dem Ursprungsland der jeweiligen Ware abhängt.
| Werbebuchung | Summe | Kommentar |
| Warenwert (FOB China) | €20,000.00 | Wert der Handelsrechnung |
| Seefracht | €1,500.00 | Im Zollwert enthalten |
| Güterversicherung | €100.00 | Im Zollwert enthalten |
| Zollwert (CIF) | €21,600.00 | Grundlage für die Pflicht |
| Einfuhrzoll von 6.5 % (beispielhaft) | €1,404.00 | Der Tarif hängt vom HS-Code und vom Ursprung ab. |
| Mehrwertsteuerbasis | €23,004.00 | Zollwert zuzüglich Zölle |
| Einfuhrumsatzsteuer in Höhe von 19 % | €4,370.76 | Deutscher Standardtarif |
| Gesamtzoll und Einfuhrumsatzsteuer | €5,774.76 | Vor jeglicher Stundung oder Rückerstattung |
Wer diesen Betrag zahlt und wann, hängt von der Incoterms-Klausel und dem registrierten Importeur ab. Bei DAP-Klauseln entrichtet der Empfänger üblicherweise Zoll und Mehrwertsteuer bei Ankunft. Bei DDP-Klauseln übernimmt dies der Verkäufer. Einige Länder ermöglichen es registrierten Importeuren, die Barzahlung vollständig zu vermeiden: die Niederlande durch ihre Lizenz nach Artikel 23 und Frankreich durch das Reverse-Charge-Verfahren, bei dem die Einfuhrumsatzsteuer in derselben Steuererklärung angegeben und abgezogen wird. Diese Regelungen sind zwar nützlich, setzen aber voraus, dass der Importeur über eine gültige Umsatzsteuerregistrierung im Einfuhrland verfügt.
Der Sinn einer vorausschauenden Planung ist klar: Wenn Ihr Geschäftsmodell eine Umsatzsteuerregistrierung im Zielland erfordert, ist eine frühzeitige und gezielte Registrierung fast immer günstiger, als die Notwendigkeit erst bei der Festsetzung einer Sendung an der Grenze festzustellen.
IOSS, OSS und lokale Registrierung: Den richtigen Weg wählen
Drei Wege decken die meisten grenzüberschreitenden Konsum- und Geschäftsszenarien ab. Die Import-One-Stop-Shop-Plattform erfasst den Fernabsatz von Waren, die von außerhalb der EU importiert werden, in Sendungen bis zu 150 €. Die Union-One-Stop-Shop-Plattform erfasst den innergemeinschaftlichen Fernabsatz von Waren und bestimmten Dienstleistungen mit einer vierteljährlichen Meldung für alle Mitgliedstaaten. Eine direkte lokale Registrierung ist erforderlich, wenn Waren in einem Land gelagert und dort verkauft werden oder wenn die Regeln oder Schwellenwerte nicht von den beiden anderen Systemen abgedeckt werden.
Jeder Weg reagiert unterschiedlich auf die Schwellenwerte. IOSS hat keinen Mindestumsatz und die Nutzung ist optional. Das Union OSS berücksichtigt die 10,000-Euro-Regel für in der EU ansässige Verkäufer. Die lokale Registrierung wird für etablierte Unternehmen durch den nationalen Schwellenwert und für alle anderen durch die erste steuerpflichtige Lieferung ausgelöst.
| Versandszenario | Typische Route | Ist ein Schwellenwert relevant? |
| Pakete von China an Verbraucher im Wert von 150 € oder weniger | IOSS oder Einfuhrumsatzsteuer, die an der Grenze erhoben wird | Nein; IOSS ist optional und hat keine Mindestumsatzvorgabe. |
| Sendung über 150 € | Standard-Einfuhranmeldung, Mehrwertsteuer bezahlt oder aufgeschoben | Nein |
| Lagerbestände in einem EU-Lager werden an Verbraucher im selben Land verkauft | Lokale Mehrwertsteuerregistrierung | Nur für in der EU ansässige Verkäufer; nicht in der EU ansässige Verkäufer haben keine. |
| Lagerbestände eines EU-Lagers wurden an Verbraucher in mehreren Ländern verkauft. | Lokale Registrierung plus Gewerkschaft OSS | Die 10,000-Euro-Regel gilt nur für Verkäufer, die in einem einzigen Mitgliedstaat ansässig sind. |
| Paletten an einen EU-Distributor (B2B) | Einfuhranmeldung durch einen registrierten Importeur | Nein |
Die Meldehäufigkeit unterscheidet sich ebenfalls. IOSS-Meldungen werden monatlich, Union-OSS-Meldungen hingegen vierteljährlich eingereicht. Dieser Unterschied ist für die Liquiditätsplanung relevant, da IOSS die eingenommene Mehrwertsteuer nur für einen deutlich kürzeren Zeitraum bindet, und auch für die Einhaltung von Fristen, da eine versäumte monatliche Frist schneller eintritt als eine versäumte vierteljährliche.
Ein praktischer Entscheidungspfad vor dem Versand
Statt Länderdaten auswendig zu lernen, ist es einfacher, jede neue Lieferung anhand einer kurzen Fragenreihe zu prüfen. Beginnen Sie mit Ihrem Firmensitz. Ist Ihr Unternehmen in einem EU-Mitgliedstaat ansässig, sind unter Umständen die nationalen Umsatzschwellen, die KMU-Förderung bis 100,000 € und die Grenze für den Fernabsatz von 10,000 € relevant. Ist Ihr Unternehmen außerhalb der EU ansässig, trifft dies alles nicht zu, und Ihre Analyse beginnt mit den Waren und dem Kunden.
Als Nächstes ist zu klären, ob die Waren vor dem Verkauf in der EU eintreffen. Waren, die erst nach der Kundenbestellung in Sendungen bis zu einem Wert von 150 € die Grenze überschreiten, fallen unter IOSS und die Alternative der Grenzabholung. Waren, die zuerst eintreffen und später verkauft werden, begründen einen lokalen Lagerbestand, was fast immer eine Umsatzsteuerregistrierung im Lagerland zur Folge hat.
Betrachten wir nun den Kunden. Der Verkauf an Endverbraucher bringt die Regeln des Fernabsatzes, die Regelungen für Marktplätze als Lieferanten und die Preistransparenz für Endverbraucher mit sich. Der Verkauf an Unternehmen hingegen erfordert die Prüfung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, gegebenenfalls die Anwendung des Reverse-Charge-Verfahrens und andere Rechnungsstellungsvorschriften.
Vergleichen Sie abschließend die Zahlen mit der Tabelle in diesem Artikel und den aktuellen Richtlinien der zuständigen Steuerbehörde. Liegen Sie innerhalb von 20 Prozent einer nationalen Grenze oder steht eine Änderung an, wie beispielsweise in Belgien und Ungarn, planen Sie mit der höheren, nicht der niedrigeren Steuerlast.
Häufige Fehler bei der Festlegung von Schwellenwerten, die Importeure Geld kosten
Der häufigste Fehler besteht darin, einen inländischen Schwellenwert auf ein nicht ansässiges Unternehmen anzuwenden. Ein Verkäufer liest, dass in Deutschland oder Frankreich eine Befreiung von etwa 85,000 € oder weniger gilt, schließt daraus, dass frühe Umsätze mehrwertsteuerfrei sind, und stellt dann fest, dass die Befreiung nur für lokale Unternehmen galt.
Der zweite Fehler besteht darin, IOSS als Komplettlösung zu betrachten. Es regelt zwar die Mehrwertsteuer auf Sendungen mit geringem Wert, jedoch nicht die neue pauschale Zollgebühr, die EORI-Registrierung, die HS-Klassifizierung oder die nun für Anmeldungen erforderlichen Artikeldaten. Verkäufer, die davon ausgingen, dass die IOSS-Registrierung „alles abdeckt“, haben dies bei der Zollabfertigung festgestellt.
Ein dritter Fehler besteht darin, den sogenannten Cliff-Effekt zu ignorieren. Da das Überschreiten einer bestimmten Umsatzschwelle die gesamte Wertschöpfung steuerpflichtig macht, kann ein Verkäufer, der seinen Umsatz erst zum Jahresende betrachtet, diese Grenze Monate früher überschreiten, ohne es zu bemerken, und muss dann die Umsatzsteuer aus der Marge auf bereits getätigte Verkäufe zu Preisen entrichten, die diese noch nicht enthielten.
Der letzte Fehler besteht darin, sich auf veraltete Zahlen zu verlassen. Irland hat seine Grenzen innerhalb von zwei Jahren zweimal angehoben, die in Frankreich vorgeschlagene Grenze von 25,000 € wurde nie umgesetzt, Ungarn, Polen und Rumänien haben bereits Schritte unternommen, und Belgien steht kurz davor. Eine Zahl aus einem Artikel von 2023 ist wahrscheinlich für mindestens einen Markt auf Ihrer Liste falsch.
Wie Topway Shipping Sendungen in die EU unterstützt
Topway Shipping mit Hauptsitz in Shenzhen, China, ist seit 2010 ein professioneller Anbieter von Logistiklösungen für den grenzüberschreitenden E-Commerce. Das Gründerteam verfügt über mehr als 15 Jahre Erfahrung in der internationalen Logistik und Zollabfertigung mit einem Schwerpunkt auf dem Transport zwischen China und den USA. Diese Expertise prägt auch die Herangehensweise an andere Handelsrouten, wo präzise Dokumente und eine planbare Zollabfertigung ebenso wichtig sind.
Die Mehrwertsteuergrenzen werden durch Steuergesetze festgelegt, ihre Auswirkungen zeigen sich jedoch in der Lieferkette. Hier kann ein Logistikpartner wertvolle Unterstützung bieten. Topway Shipping deckt die gesamte Lieferkette ab, vom ersten Transportabschnitt über die Lagerung im Ausland und die Zollabfertigung bis hin zur Zustellung auf der letzten Meile. Für Händler, die nach Europa exportieren, bedeutet dies, dass die physische und die steuerliche Planung gemeinsam besprochen werden können: Wo werden die Waren gelagert? Wer fungiert als Importeur? Wie wird der Zollwert dokumentiert? Und wie erfolgt die endgültige Zustellung?
Für größere Mengen bietet Topway Shipping flexible Seefrachtoptionen (FCL und LCL) von China zu wichtigen Häfen weltweit an. FCL eignet sich für Händler, die ihr Lager mit großen Mengen auffüllen, während LCL für kleinere Nachschubzyklen und Markttests geeignet ist. In beiden Fällen reduzieren einheitliche Handelsrechnungen, korrekte Produktbeschreibungen und zuverlässige Herkunftsinformationen das Risiko, dass eine Sendung aufgrund von Rückfragen zurückgehalten wird. Dies ist besonders wichtig, da Wertdeklarationen ab dem 1. Juli 2026 detailliertere Angaben erfordern.
Topway Shipping arbeitet eng mit Ihrem Umsatzsteuerberater oder Steuerberater zusammen, ersetzt ihn aber nicht. Der Berater entscheidet, welche Registrierungen und Regelungen für Ihr Unternehmen geeignet sind. Der Logistikpartner stellt sicher, dass Versand, Dokumente und Lieferung dieser Entscheidung entsprechen. Eine Abstimmung beider Aspekte vor der ersten Buchung ist deutlich günstiger als die Behebung von Unstimmigkeiten nach Wareneingang.
Fazit
Es gibt keine einheitliche Mehrwertsteuergrenze in der EU, und genau deshalb entstehen so viele Missverständnisse zu diesem Thema. Die Freibeträge für Inländer variieren von Land zu Land: In Spanien gibt es keine, und im oberen Bereich liegt die Grenze bei etwa 85,000 bis 87,000 Euro. Die KMU-Regelung (100,000 Euro) und die Grenze für Fernabsatzverkäufe (10,000 Euro) bilden zwei EU-weite Steuerfreibeträge, die beide nur für in der EU ansässige Unternehmen gelten. Für Verkäufer außerhalb der EU gelten in der Praxis andere und strengere Regeln: Eine Registrierung ist in der Regel ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung erforderlich.
Die Änderungen von 2026 bestätigen diese Erkenntnis. In Ungarn, Polen, Rumänien und Belgien werden die Schwellenwerte angepasst, Spanien steht unter Druck der Kommission, und das Ende der Zollbefreiung von 150 € hat den bürokratischen Aufwand für Sendungen mit geringem Wert erhöht. Unternehmen, die Mehrwertsteuer und Zoll als Teil ihrer Versandplanung und nicht erst im Nachhinein berücksichtigen, werden die Änderungen als beherrschbar empfinden.
Nutzen Sie die Tabelle in diesem Artikel als Kurzübersicht, bestätigen Sie die endgültigen Zahlen mit einem Berater vor Ort und erstellen Sie Ihren Frachtplan unter Berücksichtigung der für Ihre Rechtsform geltenden Verpflichtungen. Wenn Sie eine Sendung in die EU vorbereiten und die Logistik optimal organisieren möchten, unterstützt Sie Topway Shipping gerne bei der Planung von Routen, Lagerung und Zollabfertigung im Hinblick auf Ihre Umsatzsteuer-Identifikationsnummer.
Häufig gestellte Fragen
F: Gibt es eine einheitliche Umsatzsteuerregistrierungsschwelle für die gesamte EU?
A: Nein. Jeder Mitgliedstaat legt seine eigene nationale Freigrenze fest, die seit 2025 auf 85,000 € begrenzt ist. Zusätzlich gibt es separate EU-weite Regelungen, darunter eine grenzüberschreitende KMU-Förderung in Höhe von 100,000 € und eine Schwellenwertgrenze von 10,000 € für den Fernabsatz von in der EU ansässigen Verkäufern.
F: Gibt es für Verkäufer mit Sitz in China in der EU eine Mehrwertsteuergrenze?
A: Im Allgemeinen nein. Nicht ansässige Verkäufer müssen sich ab der ersten steuerpflichtigen Lieferung registrieren, beispielsweise beim Verkauf von Waren aus einem EU-Lager. Sendungen bis zu einem Wert von 150 € können stattdessen über IOSS abgewickelt werden.
F: Welches EU-Land hat keine Mehrwertsteuerschwelle?
A: Spanien. Die Europäische Kommission hat Spanien im März 2026 wegen der fehlenden Regelung für kleine Unternehmen vor den Gerichtshof der Europäischen Union gebracht, aber bis jetzt berechnet jedes Unternehmen Mehrwertsteuer ab dem ersten Euro.
F: Deckt IOSS die neue Zollgebühr von 3 € ab?
A: Nein. IOSS übernimmt die Mehrwertsteuer für Sendungen bis zu 150 €. Die am 1. Juli 2026 eingeführte pauschale Zollgebühr ist eine separate Gebühr, für die weiterhin der Anmelder verantwortlich ist.
F: Kann ich die Ausnahmeregelung meines Heimatlandes auch in anderen EU-Staaten nutzen?
A: Ja, wenn Ihr Unternehmen in der EU ansässig ist, Ihr EU-weiter Gesamtumsatz unter 100,000 € bleibt und Ihr Umsatz in jedem anderen Land unter dem jeweiligen nationalen Schwellenwert liegt. Die Antragstellung erfolgt über Ihre zuständige Steuerbehörde im jeweiligen Land.
