07/07/2026

Was „DDP nach Frankreich“ tatsächlich beinhaltet – Steuern, Mehrwertsteuer und alles

Inhaltsverzeichnis

Drei Worte auf einem Versandangebot – „Delivered Duty Paid“ (DDP) – klingen wie das Versprechen, dass der Käufer niemals eine Zollrechnung zu Gesicht bekommt. Jahrelang galt dieses Versprechen größtenteils, insbesondere auf Routen durch Frankreich. Dort ermöglichte eine sogenannte eingeschränkte fiskalische Vertretung ausländischen Händlern, Waren abzufertigen, ohne sich jemals für die französische Mehrwertsteuer registrieren zu müssen. Diese Regelung endet am 31. Dezember 2025. Wer also weiterhin DDP-Angebote für Frankreich auf die alte Art und Weise angibt, bietet einen Service an, der in seiner ursprünglichen Form nicht mehr existiert.

Heute erklären wir Ihnen, wie DDP nach Frankreich konkret funktioniert: Wer ist der rechtmäßige Importeur? Wie wird die französische Mehrwertsteuer gezahlt und erstattet? Was hat sich mit Regime 42 geändert? Wie hoch ist die neue Bearbeitungsgebühr pro HS-Code, die im März 2026 eingeführt wurde? Und wie schneidet DDP im Vergleich zu DAP und IOSS bei verschiedenen Sendungsarten ab? Dieser Text richtet sich an Händler, Warenkäufer und operative Teams, die die technischen Details und nicht Marketingsprache benötigen.

Es ist wichtig, gleich zu Beginn zu erläutern, warum dies über die reine Einhaltung der Vorschriften hinaus von Bedeutung ist. Ein DDP-Angebot, das die aktuellen französischen Bestimmungen ignoriert, ist nicht nur rechtlich fragwürdig, sondern in der Regel auch falsch kalkuliert, da der Spediteur oder Verkäufer, der die Kosten trägt, die neuen Registrierungskosten, die Bearbeitungsgebühr pro Zolltarifnummer oder die Tatsache, dass manche Sendungen ohne benannten Anmelder gar nicht mehr abgefertigt werden können, nicht berücksichtigt hat. Die korrekte Abwicklung der Formalitäten ist im Prinzip gleichbedeutend mit der korrekten Ermittlung der Gesamtkosten.

DDP ist eine Kostenverteilung, kein Zollstatus.

Gemäß Incoterms 2020 bedeutet „Delivered Duty Paid“ (Verzollt und verzollt), dass der Verkäufer die Ware inklusive aller Zölle und Steuern bis zur Haustür des Käufers liefert. Es geht also um die Kostenübernahme. Die Klausel gibt jedoch keine Auskunft darüber, wer in Frankreich rechtlich als Importeur auftreten darf. Genau hier liegt der Ursprung der meisten Missverständnisse.

In der Praxis zahlt bei einer DDP-Lieferung nach Frankreich ein Spediteur oder Kurierdienst (FedEx, DHL, UPS oder ein spezialisierter China-Europa-Spediteur) die französische Einfuhrumsatzsteuer und gegebenenfalls anfallende Zölle für den Versender bis zur Grenze und stellt diesem anschließend den Betrag zuzüglich einer Bearbeitungsgebühr in Rechnung. Dieser Teil des Verfahrens ist unverändert. Geändert hat sich lediglich, wer als Importeur rechtlich für diese Transaktion haften kann und welche Registrierungen dafür erforderlich sind.

Der Wendepunkt 2025–2026: Regime 42 ist Geschichte

Regime 42 ist das Zollverfahren, das es ermöglicht, in ein EU-Land eingeführte Produkte an einen Kunden in einem anderen Mitgliedstaat zu versenden, ohne dass an der ersten Grenze Einfuhrumsatzsteuer erhoben wird, da diese stattdessen im Land des Endverbrauchs fällig wird. Frankreich hatte in der Vergangenheit Verkäufern von außerhalb der EU die Anwendung dieser Technik mit einer begrenzten, einmaligen steuerlichen Vertretung gestattet – das heißt, ein Zollagent konnte die Einfuhr im Rahmen einer vorübergehenden Vereinbarung anmelden, ohne dass der ausländische Verkäufer über eine eigene französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügte.

Das französische Finanzgesetz 2025 setzte dieser Abkürzung ein Ende. Ab dem 1. Januar 2026 benötigen Unternehmen von außerhalb der EU, die Waren über Frankreich im Rahmen der Regelung 42 importieren, eine vollständige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) mit zugehöriger EORI-Nummer. Zudem müssen sie monatliche Umsatzsteuermeldungen (CA3-Meldung) und eine dem Intrastat-System ähnliche Meldung (EMEBI) einreichen. Die Registrierung dauert vier bis acht Wochen, und Händler, die bis zum Jahreswechsel mit der Registrierung warteten, konnten ihre Sendungen vorübergehend nicht wie gewohnt abfertigen.

Für britische und andere Nicht-EU-Lieferanten, die DDP-Waren bisher heimlich über Calais oder französische Logistikzentren mit der geliehenen Umsatzsteuer-Identifikationsnummer eines Spediteurs abgewickelt haben, ist dies keine bürokratische Hürde – es bedeutet das Ende eines Geschäftsmodells. Der Verkäufer muss sich entweder direkt in Frankreich für die Umsatzsteuer registrieren oder einen Logistikpartner beauftragen, der bereit ist, in seinem Namen als Importeur aufzutreten und alle damit verbundenen Pflichten zu übernehmen.

DDP vs. DAP vs. IOSS: Wer zahlt eigentlich?

Obwohl diese drei Ausdrücke im informellen Sprachgebrauch oft synonym verwendet werden, beziehen sie sich auf unterschiedliche Bereiche der Transaktion und thematisieren verschiedene Herausforderungen. Die praktischen Änderungen ab Mitte 2026 sind in der folgenden Tabelle dargestellt:

Modell	Wer zahlt Mehrwertsteuer/Zoll?	Am besten geeignet für	Französische Umsatzsteuerregistrierung erforderlich?
DDP	Verkäufer, Vorkasse über einen Spediteur oder Frachtführer	B2B-Lieferungen, hochwertige B2C-Produkte, markenkontrolliertes Liefererlebnis	Ja, als eingetragener Importeur (selbst oder durch einen beauftragten Vertreter)
DAP / DDU	Käufer, bei Ankunft vor Freigabe	Waren mit geringer Gewinnspanne, bei denen der Verkäufer keine Einfuhrabgaben zahlen möchte.	Nein, aber das Kundenerlebnis leidet.
iOS	Der Käufer zahlt im Voraus an der Kasse, die Zahlung wird vom Verkäufer über IOSS überwiesen.	B2C-Pakete mit einem Wert von 150 € oder weniger	Keine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, aber IOSS-Registrierung erforderlich

Der Unterschied ist wichtig, da die angemessene Vorgehensweise fast ausschließlich von der Zielgruppe und dem Bestellwert abhängt. Für einen Verbraucher, der ein Zubehörteil für 40 € kauft, ist IOSS in der Regel die einfachste Lösung. Die Mehrwertsteuer wird beim Bezahlvorgang erhoben, die Lieferung erfolgt ohne zusätzliche Kosten an der Haustür, und der Verkäufer benötigt für diesen Versand keine französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Eine Palette mit Ausrüstung im Wert von 4,000 € an einen französischen Händler? Hier kommt IOSS überhaupt nicht in Frage. Diese Lieferung erfolgt DDP oder DAP, und nur DDP ermöglicht dem Käufer eine reibungslose Transaktion.

Es ist ein weit verbreiteter Irrglaube, dass IOSS immer kostengünstiger als DDP sei. Das stimmt nicht. IOSS deckt lediglich die Einfuhrumsatzsteuer für qualifizierte B2C-Sendungen mit geringem Wert ab. Es hat keine Auswirkungen auf Zölle über 150 €, Verbrauchsteuerartikel oder B2B-Transaktionen und macht eine Ware nicht automatisch zollfrei. Der Unterschied zeigt sich typischerweise nur dann, wenn ein Kunde bei der Lieferung bezahlen soll, nachdem er die Umsatzsteuer bereits beim Bezahlen entrichtet hat.

Ein praktisches Beispiel

Nehmen wir eine mittelständische Elektronikmarke, die kabellose Ohrhörer von Shenzhen nach Frankreich verkauft. Bei einem durchschnittlichen Bestellwert von 35 € und Privatkunden ist IOSS die logische Lösung. Die Mehrwertsteuer wird an der Kasse erhoben, die Sendung wird schnell abgefertigt, und die Marke benötigt für diesen Vorgang keine separate französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Dieselbe Marke beliefert jedoch auch eine französische Einzelhandelskette mit Palettenladungen im Wert von jeweils 12,000 €. Diese Bestellung kann nicht über IOSS abgewickelt werden, sondern benötigt DDP oder DAP. Da der Einzelhändler die Ware verzollt und verkaufsfertig erhalten möchte, ist DDP mit einem ordnungsgemäß registrierten Importeur die einzig praktikable Möglichkeit. So weichen die Kostenkalkulationen für die Gesamtkosten stillschweigend von der Realität ab: Beide Warenströme werden mit demselben generischen Angebot „DDP nach Frankreich“ abgerechnet, ohne sie zu differenzieren.

Dieselbe Marke muss auch ihren Produktmix innerhalb von IOSS-fähigen Verpackungen im Auge behalten. Ein Set aus Kopfhörern, Ladecase und Reinigungstuch kann beispielsweise drei verschiedene HS-Codes anstatt nur einem haben, was gemäß der Regelung vom März 2026 drei separate Bearbeitungsgebühren von je 2 € für ein Paket bedeutet. Bei Zehntausenden von Einheiten pro Monat wird der Unterschied zwischen sorgfältiger und nachlässiger HS-Klassifizierung deutlich spürbar und schlägt sich nicht nur in Rundungsfehlern nieder.

Steuerregelung: Die französische Mehrwertsteuer folgt dem Käufer, nicht der Grenze.

Ein Aspekt wird von überraschend vielen ansonsten sorgfältigen Versendern übersehen. Gemäß IOSS und den zugehörigen Fernabsatzvorschriften wird der anwendbare Mehrwertsteuersatz vom Mitgliedstaat des Käufers und nicht von dem Land festgelegt, in dem das Paket den Zoll passiert. Eine Sendung aus Shenzhen, die über ein niederländisches Drehkreuz läuft, aber schließlich bei einem Kunden in Lyon ankommt, wird mit dem französischen Mehrwertsteuersatz – in Frankreich üblicherweise 20 % – besteuert, nicht mit dem niederländischen. Logistikplanung und Steuerhoheit sind zwei unabhängige Angelegenheiten. Werden diese vermischt, führt dies schnell zu einer Unterbewertung der Mehrwertsteuer, die dann später korrigiert werden kann.

Die neue Bearbeitungsgebühr von 2 € – und was danach kommt

Wann sich eine Registrierung lohnt – und wann nicht.

Die französische Umsatzsteuerregistrierung ist mit Kosten verbunden. Neben der erstmaligen Anmeldung fallen monatliche CA3-Meldungen, EMEBI-Meldungen ab bestimmten Mengengrenzen sowie der Verwaltungsaufwand für einen ausländischen Steuerberater oder Finanzvertreter an. Für einen Händler, der jährlich nur wenige B2B-Paletten nach Frankreich versendet, können diese Kosten den Vorteil einer direkten DDP-Registrierung übersteigen. In diesem Fall ist es meist sinnvoller, einen Logistikpartner als Importeur zu beauftragen, der die Umsatzsteuerregistrierung im Namen des Händlers übernimmt. Für einen Händler, der monatlich Container nach Frankreich liefert, amortisiert sich die direkte Registrierung hingegen in der Regel recht schnell durch kürzere Erstattungszyklen und eine bessere Kontrolle der Klassifizierung und Bewertung.

Es gibt keine feste Mengenschwelle, ab der eine Methode eindeutig überlegen ist; es kommt auf die Gewinnspanne, die Versandhäufigkeit und die vorhandenen internen Zollkenntnisse des Unternehmens an. Entscheidend ist, die Wahl bewusst und unter Berücksichtigung der Regelungen von 2026 zu treffen, anstatt einfach auf die Lösung zurückzugreifen, die 2024 funktioniert hat.

Rückforderung der Einfuhrumsatzsteuer: Was Teilehändler oft falsch machen

Für ein registriertes Unternehmen, das Einfuhrumsatzsteuer im Rahmen des DDP-Verfahrens zahlt, ist das nicht das Ende der Geschichte – sie kann in der Regel zurückgefordert werden, und das ist einer der Hauptgründe, warum eine ordnungsgemäß organisierte DDP-Vereinbarung nicht so teuer ist, wie es auf den ersten Blick klingt.

Ist der ausländische Verkäufer in Frankreich umsatzsteuerlich registriert und als Importeur eingetragen, kann er in seiner französischen CA3-Steuererklärung das Reverse-Charge-Verfahren anwenden und die gezahlte Einfuhrumsatzsteuer mit der auf Verkäufe erzielten Umsatzsteuer verrechnen, anstatt auf eine Erstattung zu warten. Auch nicht in Frankreich umsatzsteuerlich registrierte Verkäufer können sich die Vorsteuer von den französischen Steuerbehörden erstatten lassen, sofern der Antrag einen Mindestbetrag erreicht – 200 € für Verkäufer außerhalb der EU und 400 € für Verkäufer innerhalb der EU – und bis zum 30. Juni des auf die Einfuhr folgenden Jahres gestellt wird. In der Praxis benötigen die Finanzämter in der Regel zwei bis vier Monate für die Bearbeitung von Erstattungsanträgen, in Fällen mit höherem Prüfungsaufwand kann es auch länger dauern.

Doch all diese Maßnahmen nützen nichts, wenn die Dokumente den falschen Beteiligten ausweisen. Für eine Wiedereinfuhr muss das ausländische Unternehmen als Importeur oder Empfänger in der französischen Zollanmeldung aufgeführt sein. Dieses Detail wird leider häufiger übersehen, als nötig wäre, wenn eine Sendung zwischen Fabrik und französischer Grenze mehrere Zwischenhändler durchläuft.

Dokumente, nach denen ein französischer Zollagent tatsächlich fragen wird

Die französische Zollabfertigung basiert auf einem weitgehend standardisierten Dokumentationspaket. Mängel darin sind der häufigste Grund dafür, dass eine DDP-Sendung zurückgehalten statt planmäßig freigegeben wird, unabhängig vom jeweiligen Versandmodell.

DokumentAAA	Zweck
Handelsrechnung	Warenbezeichnung, Wert, Währung und Incoterm – die Basisgröße, die der Zoll für die Berechnung von Zöllen und Mehrwertsteuer verwendet.
EORI-Nummer	Identifiziert den Wirtschaftsbeteiligten gegenüber den EU-Zollsystemen; erforderlich für den registrierten Importeur.
Französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (falls zutreffend)	Erforderlich für den Importeur, um das Reverse-Charge-Verfahren anzuwenden und CA3-Meldungen einzureichen.
HS-/TARIC-Klassifizierung	Bestimmt den Zollsatz, die Berechtigung zur Überschreitung der 150-Euro-Grenze und nun auch die Bearbeitungsgebühr pro Code.
Ursprungszeugnis	Befürwortet eine Vorzugsbehandlung bei Zollvergünstigungen, sofern ein Handelsabkommen Anwendung findet.
Packliste	Überprüft den physischen Inhalt anhand der angegebenen Rechnung und Klassifizierung

Der eigentliche Vorteil dieser Spediteure, der über die reine Frachtraumbuchung hinausgeht, liegt in der Regel darin, Unstimmigkeiten in den Paketen zu erkennen, bevor diese den französischen Zoll erreichen. Spediteure, die sich auf Transportwege von China nach Europa spezialisiert haben, decken solche Unstimmigkeiten häufig auf. Ein falsch klassifizierter HS-Code oder eine fehlende EORI-Referenz birgt nicht nur die Gefahr einer Geldstrafe, sondern bedeutet auch, dass für das Paket gemäß den Standards vom Juli 2026 kein gültiger Anmelder hinterlegt ist. Dies reicht aus, damit der Zoll das Paket sofort ablehnt und zurücksendet, anstatt es gegen Gebühr einzubehalten.

Aufbau eines DDP-Setups, das tatsächlich hält

Nichts von dem Vorstehenden spricht gegen DDP (4). Für Verkäufer, die eine reibungslose und transparente Lieferung wünschen – insbesondere im B2B-Bereich, bei der Abwicklung von Marktplatzbestellungen in EU-Lager oder bei Premium-Konsumgütern – bleibt DDP die beste Lösung, um Kunden vor unerwarteten Rechnungen zu schützen. Der Unterschied im Jahr 2026 besteht darin, dass nun eine entsprechende Infrastruktur erforderlich ist: eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (entweder die des Verkäufers selbst oder die eines ordnungsgemäß beauftragten Vertreters), die korrekte HS-Klassifizierung für die genaue Berechnung der neuen Gebühr pro Code, die IOSS-Registrierung für den B2C-Anteil mit geringem Wert und eine disziplinierte Buchhaltung, die es ermöglicht, die CA3-Rückerstattung monatlich einzureichen und nicht die erstattungsfähige Umsatzsteuer ungenutzt zu lassen.

Genau diese grenzüberschreitende Komplexität veranlasst viele Unternehmen, mit einem Partner zusammenzuarbeiten, der bereits über die notwendigen Registrierungen, Zollkontakte und Dokumentationsverfahren verfügt, anstatt alles intern für einen einzelnen Markt aufzubauen. Topway Shipping, gegründet 2010, ist ein professioneller Anbieter von grenzüberschreitenden E-Commerce-Logistiklösungen mit Hauptsitz in Shenzhen, China. Das Gründerteam verfügt über mehr als 15 Jahre Erfahrung in der internationalen Logistik und Zollabfertigung, insbesondere im Transportwesen zwischen China und den USA. Mittlerweile hat sich das Tätigkeitsfeld auf größere globale Routen ausgeweitet, darunter auch nach Frankreich und in die gesamte EU.

Die Dienstleistungen von Topway umfassen die gesamte Logistikkette – vom Transport aus China über die Lagerung im Ausland und die Zollabfertigung bis hin zur Zustellung auf der letzten Meile. Topway bietet außerdem flexible Seefrachtlösungen für Komplettladungen (FCL) und Teilladungen (LTL) von China zu wichtigen Häfen weltweit. Wenn Sie als Händler bei einer Bestellung nach Frankreich zwischen DDP, DAP und IOSS wählen müssen oder klären möchten, ob eine Sendung eine eigene französische Umsatzsteuerregistrierung benötigt oder mit einer bestehenden IOSS-Nummer transportiert werden kann, ist ein Logistikpartner, der sowohl die Fracht- als auch die Compliance-Aspekte kennt, oft wichtiger als die auf der Rechnung angegebene Incoterm-Klausel.

Welche Methode auch gewählt wird, sie ist gleichermaßen eine wirtschaftliche wie eine logistische Entscheidung. DAP ist für den Verkäufer administrativ einfacher, überträgt aber die Einfuhranmeldungen und unerwartete Zahlungsaufforderungen auf den Käufer – ein kompliziertes Unterfangen im B2C-Bereich und für viele Geschäftskunden ein Ausschlusskriterium. DDP sorgt für ein reibungsloses Einkaufserlebnis, verpflichtet den Verkäufer – oder seinen beauftragten Spediteur – jedoch zur monatlichen, korrekten Zahlung der französischen Mehrwertsteuer und der Zollgebühren. Es gibt keine allgemeingültige Lösung, sondern eine optimale Antwort für ein bestimmtes Produkt, einen bestimmten Bestellwert und einen bestimmten Kundenstamm. Angesichts der zwei Änderungen der französischen Vorschriften innerhalb weniger Monate lohnt es sich, diese Antwort erneut zu prüfen.

Fazit

DDP nach Frankreich war einst eine recht unkomplizierte Incoterm-Klausel, die durch eine vereinfachte steuerliche Vertretung ermöglicht wurde. Dadurch konnten ausländische Verkäufer die direkte französische Umsatzsteuerregistrierung umgehen. Frankreich hat ab März 2026 eine neue Bearbeitungssteuer pro HS-Code zusätzlich zu Sendungen mit geringem Wert eingeführt, und die EU hebt ab Juli 2026 ihre EU-weite Zollbefreiung von 150 € auf und führt stattdessen einen vorübergehenden Pauschalzoll ein. Diese vereinfachte Regelung entfällt bereits ab Januar 2026. All dies macht DDP nicht unpraktisch, sondern zu einem Modell, das nun eine formale Umsatzsteuerregistrierung, korrekte Klassifizierungsdaten und eine disziplinierte Einreichung von Erstattungsanträgen erfordert. In diesem Jahr sind es vor allem Verkäufer, die DDP als bloßes Ankreuzen auf einem Versandformular betrachten, anstatt als eine rechtliche Verpflichtung, die tatsächlich erfüllt werden muss, die am ehesten Probleme mit der französischen Grenze bekommen.

Häufig gestellte Fragen

F: Was hat sich für DDP-Lieferungen nach Frankreich im Jahr 2026 geändert?

A: Zwei Artikel sind nahe beieinander gelandet. Frankreich hat die einmalige fiskalische Vertretung nach Regime 42 ab Januar 2026 abgeschafft. Verkäufer von außerhalb der EU benötigen nun eine vollständige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und eine EORI, um weiterhin auf diesem Weg importieren zu können. Zusätzlich zur IOSS-Mehrwertsteuer führt Frankreich ab März 2026 eine Abgabe von 2 € pro eindeutigem HS-Code für Pakete mit geringem Wert ein.

F: Kann der Verkäufer die in Frankreich gezahlte Einfuhrumsatzsteuer zurückfordern?

A: Ja, in den meisten Fällen. Ein in Frankreich mehrwertsteuerlich registrierter Importeur kann dies jedoch im Rahmen des Reverse-Charge-Verfahrens in der Steuererklärung CA3 ausgleichen. Ein nicht registrierter Verkäufer kann einen direkten Erstattungsantrag bei den französischen Steuerbehörden stellen. Der Mindestbetrag des Antrags beträgt 200 € und die Antragsfrist ist der 30. Juni des Folgejahres.

F: Ist IOSS eine günstigere Version von DDP?

A: Auf keinen Fall. IOSS gilt nur für die Einfuhrumsatzsteuer auf qualifizierte B2C-Sendungen mit einem Wert von bis zu 150 €; es regelt keine Zölle, Verbrauchsteuern oder B2B-Verkäufe und wird ab Mitte 2026 neben den neuen EU- und französischen Zollsätzen bestehen, anstatt diese zu ersetzen.

F: Funktioniert IOSS noch, nachdem die EU die 150-Euro-Ausnahmeregelung im Juli 2026 abgeschafft hat?

A: Ja, IOSS übernimmt weiterhin die Mehrwertsteuererhebung an der Kasse. Dies deckt jedoch nicht die neue, befristete EU-Abgabe ab, daher müssen Händler, die IOSS nutzen, eine andere Möglichkeit finden, diese Gebühr zu verbuchen.

F: Ist DAP eine einfachere Alternative zu DDP für den Versand nach Frankreich?

A: Für den Verkäufer ist es einfacher, da der Kunde sofort für Einfuhrumsatzsteuer, Zölle und Zollabfertigung verantwortlich ist. Der Nachteil ist ein weniger angenehmes Kauferlebnis, da Käufer vor der Auslieferung ihrer Ware mit unerwarteten Rechnungen oder Dokumenten konfrontiert werden.