Αποστολές DDP στην Πορτογαλία: Τι πρέπει να γνωρίζουν οι εισαγωγείς για τον ΦΠΑ 23%
Εισαγωγή
Το DDP (Delivered Duty Paid - Παραδοτέο με Πληρωμή Δασμού) έχει γίνει μια ολοένα και πιο ελκυστική επιλογή αποστολής για όποιον φέρνει αγαθά στην Πορτογαλία. Αυτό περιλαμβάνει τους λιανοπωλητές στη Λισαβόνα που παραλαμβάνουν τα προϊόντα τους από την Κίνα, τους πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου που αποστέλλουν σε Πορτογάλους πελάτες και τους χειριστές Amazon FBA που διαθέτουν αποθήκη σε ευρωπαϊκή αποθήκη. Φαίνεται απλό εκ πρώτης όψεως: ο πωλητής φροντίζει για τα πάντα, ο αγοραστής λαμβάνει τα προϊόντα χωρίς να χρειάζεται να συμπληρώσει τελωνειακή φόρμα και το κόστος εκφόρτωσης είναι γνωστό. Ο ΦΠΑ 23% που χρεώνει η Πορτογαλία στα περισσότερα εισαγόμενα αγαθά μετατρέπει αυτό που φαίνεται σαν μια απλή συμφωνία σε μια που στην πραγματικότητα είναι πολύ περίπλοκη όσον αφορά τα χρήματα και την τήρηση των κανόνων.
Η Πορτογαλία ακολουθεί τη νομοθεσία της ΕΕ περί ΦΠΑ, ωστόσο ορίζει τους δικούς της εθνικούς συντελεστές και συντελεστές που διαφέρουν ανά περιοχή. Ο κανονικός συντελεστής 23% ισχύει για σχεδόν όλα τα αγαθά που εισάγονται στην ΕΕ από χώρες εκτός ΕΕ. Αυτός ο συντελεστής βασίζεται στην αξία των ειδών συν τυχόν τελωνειακή επιβάρυνση που ενδέχεται να ισχύει. Αυτό το φαινόμενο ανατοκισμού είναι πιο σημαντικό από ό,τι πιστεύουν οι περισσότεροι εισαγωγείς. Ο συνολικός ΦΠΑ εισαγωγής για μια αποστολή 1,000 € με συντελεστή δασμού 4.7% δεν είναι 230 €. Είναι περίπου 241 €, επειδή ο ΦΠΑ βασίζεται στο ποσό που περιλαμβάνει τον φόρο.
Αυτό το άρθρο εξηγεί τι σημαίνει DDP κατά την αποστολή στην Πορτογαλία, πώς ο ΦΠΑ 23% επηρεάζει τους τελωνειακούς δασμούς και τη μέθοδο αποτίμησης CIF, πότε το DDP είναι η καλύτερη επιλογή και πότε το DAP (Παραδόθηκε στον τόπο παράδοσης) είναι η καλύτερη επιλογή, καθώς και ποια έγγραφα πρέπει να έχετε για να αποφύγετε καθυστερήσεις και πρόστιμα στα πορτογαλικά τελωνεία.
Τι σημαίνει στην πραγματικότητα το DDP — και τι δεν σημαίνει
Οι κατευθυντήριες γραμμές Incoterms 2020 του Διεθνούς Εμπορικού Επιμελητηρίου ορίζουν τον όρο DDP ή Delivered Duty Paid (Παραδοθέντα Δασμολογημένα). Ο όρος DDP είναι ο όρος αποστολής που επιβάλλει τον μεγαλύτερο φόρο στον πωλητή. Σύμφωνα με τον DDP, ο πωλητής είναι υπεύθυνος για όλα τα κόστη και τους κινδύνους που σχετίζονται με τη μεταφορά των αγαθών από το σημείο προέλευσής τους στον προορισμό που έχει επιλέξει ο αγοραστής. Αυτό περιλαμβάνει την απόκτηση άδειας εξαγωγής από τη χώρα προέλευσης, την πληρωμή όλων των τελών και φόρων εισαγωγής (συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ), την εκτελωνισμό στην Πορτογαλία και την παράδοση των αγαθών στον συμφωνημένο τόπο παράδοσης. Ο αγοραστής πρέπει μόνο να εκφορτώσει τα προϊόντα.
Αυτό κάνει το DDP να φαίνεται καλό επιφανειακά για αγοραστές που δεν γνωρίζουν πολλά για τις εισαγωγές ή δεν έχουν αριθμό EORI, καθώς και για πωλητές που θέλουν να κάνουν τη διαδικασία αγοράς όσο το δυνατόν πιο εύκολη. Υπάρχει όμως ένα δομικό ελάττωμα που μπλέκει πολλούς αποστολείς: ο πωλητής, ο οποίος σίγουρα δεν είναι από την ΕΕ, αναμένεται να λειτουργεί ως ο καταχωρημένος εισαγωγέας στην Πορτογαλία. Σύμφωνα με την πορτογαλική και την ενωσιακή τελωνειακή νομοθεσία, το άτομο που εισάγει αγαθά πρέπει να έχει αριθμό EORI. Επίσης, οι πωλητές από χώρες εκτός ΕΕ συνήθως πρέπει να προσλάβουν έναν οικονομικό αντιπρόσωπο στην Πορτογαλία, ο οποίος είναι επίσης υπεύθυνος για την καταβολή ΦΠΑ. Αυτή η γραφειοκρατία δεν είναι προαιρετική. Απαιτείται από το νόμο.
Μια άλλη σημαντική παράμετρος είναι ότι, σύμφωνα με τις κανονικές ρυθμίσεις DDP, ο πωλητής καταβάλλει τον ΦΠΑ επί της εισαγωγής και ενδέχεται να μην είναι σε θέση να τον εισπράξει πίσω. Εάν ο αγοραστής είναι πορτογαλική επιχείρηση που είναι εγγεγραμμένη στο μητρώο ΦΠΑ, ενδέχεται να έχει τη δυνατότητα να εισπράξει τον ίδιο ΦΠΑ εισαγωγής. Αυτό σημαίνει ότι ο πωλητής πρέπει να πληρώσει έναν φόρο που ο αγοραστής μπορεί να είχε εισπράξει πίσω. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο ορισμένοι εξειδικευμένοι εισαγωγείς επιλέγουν σκόπιμα το DAP, παρόλο που αυτό σημαίνει μια πιο περίπλοκη τελωνειακή διαδικασία, ώστε να μπορούν να διατηρούν τον έλεγχο της ανάκτησης του ΦΠΑ.
| incoterm | Καλύμματα πωλητή | Καλύψεις αγοραστών | Ιδανικό για |
| EXW | Τίποτα πέρα από την πύλη του εργοστασίου | Όλα τα μεταφορικά, δασμοί, ΦΠΑ, τελωνεία | Έμπειροι εισαγωγείς με δική τους εφοδιαστική αλυσίδα |
| FOB | Εκτελωνισμός εξαγωγής + φόρτωση στο λιμάνι | Κύριο φορτίο, δασμοί, ΦΠΑ, εκτελωνισμός εισαγωγής | Εισαγωγείς με εδραιωμένη εγκατάσταση μεταφοράς εμπορευμάτων |
| DAP | Όλα τα εμπορεύματα προς τον καθορισμένο προορισμό | Εισαγωγικοί δασμοί, ΦΠΑ, εκτελωνισμός | Αγοραστές που επιθυμούν έλεγχο εισαγωγών |
| DDP | Τα πάντα: μεταφορές, δασμοί, ΦΠΑ, εκτελωνισμός, τελευταίο μίλι | Μόνο εκφόρτωση | ΜΜΕ, πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου, εισαγωγείς για πρώτη φορά |
Το κύριο σημείο είναι ότι το DDP δεν είναι πάντα καλύτερο ή χειρότερο από το DAP ή το FOB. Εξαρτάται από το πόσο έμπειρος είναι ο αγοραστής, πόσο καλά μπορεί ο πωλητής να χειριστεί τη διαδικασία εισαγωγής και αν και οι δύο πλευρές μπορούν να λάβουν πίσω τον ΦΠΑ. Αυτή η απόφαση θα σας κοστίσει πολλά χρήματα.
Δομή ΦΠΑ στην Πορτογαλία: Ο συντελεστής 23% στο πλαίσιο
Η Οδηγία ΦΠΑ της Ευρωπαϊκής Ένωσης περιγράφει τους κανόνες για το σύστημα ΦΠΑ της Πορτογαλίας, το οποίο ονομάζεται IVA (Imposto sobre o Valor Acrescentado). Ωστόσο, η Πορτογαλία ορίζει τους δικούς της συντελεστές εντός των επιτρεπόμενων ορίων. Ο κανονικός συντελεστής στην ηπειρωτική Πορτογαλία είναι 23%, όπου καταλήγουν τα περισσότερα καταναλωτικά είδη που προέρχονται από άλλες χώρες. Αυτός είναι ο δασμός που ισχύει για ηλεκτρονικά είδη, ρούχα, είδη οικιακής χρήσης, μηχανήματα, ανταλλακτικά αυτοκινήτων και σχεδόν όλα τα πράγματα που εισάγουν οι εισαγωγείς από την Κίνα ή άλλες χώρες εκτός ΕΕ.
Υπάρχουν δύο χαμηλότεροι συντελεστές: 13% για συγκεκριμένα τρόφιμα, κρασί, γεύματα σε εστιατόρια, ορισμένα γεωργικά εφόδια και μεταλλικό νερό· και 6% για βασικά αγαθά, όπως τρόφιμα, φάρμακα, λογοτεχνία, εφημερίδες και διαμονή σε ξενοδοχεία. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, τέθηκε σε ισχύ ένας νέος φόρος ψηφιακών υπηρεσιών ύψους 3%. Ισχύει για ψηφιακά αγαθά και υπηρεσίες που πωλούνται σε άτομα στην Πορτογαλία. Ο κανονικός συντελεστής 23% είναι αυτό που ενδιαφέρει τους περισσότερους ανθρώπους που εισάγουν φυσικά προϊόντα.
Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί ότι οι συντελεστές ΦΠΑ της Πορτογαλίας διαφέρουν σε κάθε αυτόνομη περιοχή. Οι Αζόρες έχουν έναν τυπικό συντελεστή 16%, ενώ η Μαδέρα έχει συντελεστή 22%. Οι εισαγωγείς που στέλνουν αγαθά σε αυτές τις περιοχές θα πρέπει να ελέγχουν ξανά ποιος συντελεστής ισχύει ανάλογα με το πού πηγαίνουν τα αγαθά. Ωστόσο, για τους περισσότερους σκοπούς εφοδιαστικής, ο συντελεστής 23% για την ηπειρωτική χώρα χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του ΦΠΑ εισαγωγής στο σημείο εισόδου.
| Συντελεστής ΦΠΑ | Ποσοστό (%) | Εφαρμόζεται σε |
| Βασική | 23% | Τα περισσότερα καταναλωτικά αγαθά, ηλεκτρονικά είδη, ένδυση, εισαγόμενα προϊόντα, ψηφιακά αγαθά (μη απαραίτητα) |
| Ενδιάμεσο Μειωμένο | 13% | Ορισμένα τρόφιμα, κρασί, γεύματα εστιατορίου, μεταλλικό νερό, μουσικά όργανα, διαμονή σε ξενοδοχεία, ορυκτά καύσιμα |
| Υπερ-μειωμένο | 6% | Βασικά τρόφιμα, φαρμακευτικά προϊόντα, βιβλία και ηλεκτρονικά βιβλία, εφημερίδες, ιατρικός εξοπλισμός, μεταφορά επιβατών, διαμονή σε ξενοδοχεία |
| Φόρος Ψηφιακών Υπηρεσιών | 3% | Ψηφιακές υπηρεσίες και ηλεκτρονικά αγαθά που παρέχονται στους καταναλωτές (ισχύει από 1η Ιανουαρίου 2025) |
| Μηδενικής αξιολόγησης | 0% | Ενδοενωσιακές προμήθειες, διεθνείς μεταφορές, εξαγωγές |
| Αζόρες (Τυπικό) | 16% | Προϊόντα με τυπικό συντελεστή που παρέχονται εντός της αυτόνομης περιοχής των Αζορών |
| Μαδέρα (Standard) | 22% | Προϊόντα με τυπικό συντελεστή που παρέχονται εντός της αυτόνομης περιοχής της Μαδέρας |
Από το 2025, οι επιχειρήσεις που εδρεύουν στην Πορτογαλία πρέπει να εγγραφούν εάν έχουν ετήσιο εισόδημα τουλάχιστον 15,000 ευρώ. Το όριο πωλήσεων εξ αποστάσεως σε ολόκληρη την ΕΕ που ξεκινά τους φόρους ΦΠΑ είναι 10,000 ευρώ. Οι επιχειρήσεις εκτός ΕΕ που δραστηριοποιούνται στην Πορτογαλία και πρέπει να πληρώνουν φόρους πρέπει να προσλάβουν έναν οικονομικό εκπρόσωπο. Αυτό το άτομο είναι νομικά υπεύθυνο για τους φόρους ΦΠΑ της εταιρείας στην Πορτογαλία, κάτι που αποτελεί μεγάλη δέσμευση για την οποία χρεώνουν οι οικονομικοί εκπρόσωποι.
Πώς υπολογίζεται στην πραγματικότητα ο ΦΠΑ 23% στις εισαγωγές
Η Πορτογαλία χρησιμοποιεί τη μέθοδο CIF για τον υπολογισμό των εισαγωγικών δασμών και του ΦΠΑ. Αυτό σημαίνει ότι η φορολογητέα βάση περιλαμβάνει το κόστος των αγαθών, την ασφάλιση και την αποστολή μέχρι τα πορτογαλικά σύνορα. Αυτό είναι σημαντικό επειδή σημαίνει ότι ο ΦΠΑ ισχύει για το κόστος αποστολής που πληρώνετε για την αποστολή προϊόντων στην Πορτογαλία, όχι μόνο για την αξία των ειδών.
Αρχικά, ο δασμός υπολογίζεται με βάση την αξία CIF και ο κωδικός HS καθορίζει τον εφαρμοστέο δασμολογικό συντελεστή. Στη συνέχεια, ο ΦΠΑ υπολογίζεται με βάση το σύνολο της αξίας CIF και της τελωνειακής επιβάρυνσης. Επειδή ο ΦΠΑ προστίθεται στον δασμό, η πραγματική φορολογική επιβάρυνση είναι λίγο μεγαλύτερη από ό,τι θα μπορούσε να φαίνεται με τον συντελεστή 23%. Το παρακάτω παράδειγμα χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά είδη ως παράδειγμα, επειδή υπόκεινται σε έναν ενιαίο δασμολογικό συντελεστή 4.7% της ΕΕ στην κατηγορία HS 8517.
| Συνιστώσα κόστους | Ποσό (EUR) | Σημειώσεις |
| Δηλωμένη Αξία Αγαθών (CIF) | €1,000 | Περιλαμβάνει κόστος, ασφάλιση, μεταφορά |
| Τελωνειακός δασμός (π.χ. ηλεκτρονικά είδη HS 8517, 4.7%) | €47 | Ο δασμολογικός συντελεστής ποικίλλει ανάλογα με τον κωδικό HS |
| Βάση ΦΠΑ (CIF + Δασμός) | €1,047 | Ο ΦΠΑ υπολογίζεται σε αυτό το συνδυασμένο ποσό |
| ΦΠΑ εισαγωγής (23%) | €240.81 | Κανονικός συντελεστής ΦΠΑ· δεν ανακτάται από τον αλλοδαπό πωλητή |
| Εκτελωνιστική Μεσιτεία Τέλη | 50 € 150 € | Διαφέρει ανάλογα με τον μεσίτη και την πολυπλοκότητα της αποστολής |
| Συνολικό Κόστος Προσγείωσης (περίπου) | 1,337 € 1,437 € | Πριν από την παράδοση στο τελευταίο μίλι εντός Πορτογαλίας |
Αυτό το παράδειγμα υπολογισμού δείχνει πόσο σημαντικό είναι να γίνει σωστά η ταξινόμηση του κωδικού HS. Εάν τα προϊόντα τοποθετηθούν κατά λάθος σε μια κατηγορία υψηλότερου δασμού, το συνολικό κόστος εκφόρτωσης μπορεί να αλλάξει πολύ, επειδή ο αυξημένος δασμός πηγαίνει απευθείας στη βάση ΦΠΑ. Η υποδήλωση της αξίας των αγαθών για τη μείωση της δασμολογικής κλίμακας εξοικονομεί λίγα χρήματα στη δασμολογική κλίμακα, αλλά σας θέτει επίσης σε μεγάλο νομικό κίνδυνο. Τα πορτογαλικά τελωνεία (και οι τελωνειακές αρχές της ΕΕ γενικότερα) ελέγχουν ενεργά τις δηλωμένες αξίες σε σχέση με τις βάσεις δεδομένων τιμολόγησης της αγοράς και η υποδήλωση μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμα που είναι πολύ μεγαλύτερα από τα χρήματα που νομίζατε ότι εξοικονομούσατε.
Η ΕΕ κατάργησε την παλιά απαλλαγή των 22 ευρώ από τον ΦΠΑ de minimis για εισαγωγές χαμηλής αξίας την 1η Ιουλίου 2021. Τώρα, κάθε αποστολή προς την Πορτογαλία, ανεξάρτητα από το κόστος της, πρέπει να καταβάλλει ΦΠΑ. Για αποστολές αξίας 150 ευρώ ή λιγότερο, οι έμποροι μπορούν να χρησιμοποιήσουν το IOSS (Import One-Stop Shop) της ΕΕ για την είσπραξη και την καταβολή του ΦΠΑ κατά τη στιγμή της πώλησης. Αυτό διευκολύνει τη διαδικασία εκτελωνισμού. Οι τελωνειακοί δασμοί αρχίζουν να ισχύουν από τα 150 ευρώ και ισχύουν και οι τυπικές τελωνειακές διαδικασίες εισαγωγής.
DDP έναντι DAP: Επιλογή του σωστού όρου για την Πορτογαλία
Η επιλογή μεταξύ DDP και DAP δεν είναι απλώς θέμα εφοδιαστικής. Είναι επίσης μια οικονομική απόφαση και μια απόφαση συμμόρφωσης που θα έχει μεγάλες επιπτώσεις και στις δύο πλευρές. Για τις εταιρείες στην Πορτογαλία που είναι εγγεγραμμένες στο ΦΠΑ και στα εισαγόμενα αγαθά, το DAP συνήθως έχει περισσότερο νόημα από οικονομικής άποψης. Αναλαμβάνουν οι ίδιες τον εκτελωνισμό, καταβάλλουν τον ΦΠΑ εισαγωγής απευθείας στα πορτογαλικά τελωνεία και στη συνέχεια τον λαμβάνουν πίσω ως ΦΠΑ εισροών στην επόμενη τριμηνιαία ή μηνιαία φορολογική τους δήλωση. Ο πωλητής καταβάλλει τον ΦΠΑ βάσει του DDP, αλλά επειδή δεν είναι οργανισμός της ΕΕ και δεν έχει πορτογαλική εγγραφή στο ΦΠΑ, συνήθως δεν μπορεί να τον πάρει πίσω. Ο αγοραστής λαμβάνει μια καθαρή παράδοση, αλλά η χρέωση ενσωματώνεται στην τιμή DDP.
Τα μαθηματικά είναι διαφορετικά για τις αποστολές ηλεκτρονικού εμπορίου που πηγαίνουν απευθείας σε Πορτογάλους πελάτες. Οι τελικοί χρήστες δεν μπορούν να λάβουν επιστροφή ΦΠΑ. Δεν έχουν αριθμούς EORI, δεν θέλουν να ασχοληθούν με τον εκτελωνισμό και το γεγονός ότι λαμβάνουν έκτακτα τέλη κατά την άφιξη των δεμάτων είναι ένας από τους κύριους λόγους για τους οποίους οι πελάτες αρνούνται τα δέματα και αφήνουν κακές κριτικές. Σε αυτήν την περίπτωση, το DDP είναι σίγουρα η καλύτερη επιλογή για τους πελάτες. Οι μεταφορείς που ξέρουν τι κάνουν μπορούν να διατηρήσουν το κόστος ΦΠΑ σταθερό και να συμπεριληφθεί στην τιμή εκφόρτωσης.
| Αντιπαροχή | DDP | DAP |
| Ποιος χειρίζεται τα πορτογαλικά τελωνεία; | Πωλητής / μεταφορέας | Αγοραστής |
| Ποιος πληρώνει ΦΠΑ εισαγωγής 23% | Πωλητής (εκ των προτέρων, συχνά μη ανακτήσιμος) | Αγοραστής (μπορεί να υποβάλει αίτηση επιστροφής εάν είναι εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ) |
| Διαφάνεια τιμών κατά την ολοκλήρωση της αγοράς | Πλήρης τιμή συνολικού κόστους, χωρίς εκπλήξεις | Άγνωστο το τελικό κόστος μέχρι την παράδοση |
| Απαίτηση EORI | Ο μεταφορέας / οικονομικός εκπρόσωπος το χειρίζεται | Ο αγοραστής πρέπει να κατέχει έγκυρο EU EORI |
| Κίνδυνος σε περίπτωση υποδηλωμένης αξίας | Ο πωλητής ευθύνεται για πρόστιμα και ποινές | Ο αγοραστής ευθύνεται για πρόσθετες χρεώσεις |
| Ταιριάζει καλύτερα | Ηλεκτρονικό εμπόριο, ΜΜΕ, εισαγωγείς για πρώτη φορά | Έμπειροι εισαγωγείς με εσωτερική ομάδα τελωνείων |
Όταν ο Κινέζος προμηθευτής αναφέρει την τιμή DDP αντί για έναν ικανό μεταφορέα, η τιμή DDP γίνεται αρκετά επικίνδυνη. Οι τιμές DDP που αναφέρονται στο εργοστάσιο συχνά βασίζονται σε λανθασμένες αντιλήψεις για το πώς λειτουργούν τα πορτογαλικά τελωνεία, σε υποδηλωμένες αξίες ή σε άτυπους μεσάζοντες που ενδέχεται να μην κάνουν τον σωστό εκτελωνισμό. Ο πελάτης παραλαμβάνει τα προϊόντα και πληρώνει την τιμή DDP, αλλά μπορεί να μην γνωρίζει εάν οι δασμοί και ο ΦΠΑ καταβλήθηκαν σωστά μέχρι ένας έλεγχος συμμόρφωσης να αποκαλύψει το πρόβλημα μήνες αργότερα.
Τεκμηρίωση: Τι απαιτεί το Πορτογαλικό Τελωνείο
Το μόνο πράγμα που μπορείτε να ελέγξετε που επηρεάζει την ομαλή διέλευση μιας αποστολής DDP από τα πορτογαλικά τελωνεία είναι η ακρίβεια των εγγράφων. Το Σύστημα Ελέγχου Εισαγωγών 2 (ICS2) της ΕΕ βρίσκεται τώρα στην τρίτη και τελική φάση κυκλοφορίας του, η οποία ξεκίνησε το 2025. Πλέον ισχύει για όλους τους τύπους μεταφορών, συμπεριλαμβανομένων των σιδηροδρομικών και θαλάσσιων μεταφορών. Πριν τα αντικείμενα φτάσουν στα σύνορα της ΕΕ, πρέπει να υποβληθεί ηλεκτρονικά μια Συνοπτική Δήλωση Εισόδου (ENS). Αυτή πρέπει να περιλαμβάνει πλήρεις 6ψήφιους αριθμούς HS για κάθε είδος γραμμής. Οι κρατήσεις και οι φυσικοί έλεγχοι που προσθέτουν ημέρες στους χρόνους διαμετακόμισης μπορούν να πραγματοποιηθούν εάν οι υποβολές ENS δεν είναι πλήρεις ή σωστές.
Το εμπορικό τιμολόγιο είναι το πιο σημαντικό έγγραφο και πρέπει να δείχνει την πραγματική αξία CIF, όχι μια χαμηλότερη ή «δειγματική» τιμή που αποσκοπεί στη μείωση του δασμού. Η πορτογαλική τελωνειακή υπηρεσία χρησιμοποιεί βάσεις δεδομένων τιμών αγοράς και συχνά ελέγχει τις δηλωμένες τιμές με γνωστές εμπορικές τιμές. Εάν υπάρχει διαφορά μεταξύ της δηλωμένης αξίας και της εκτιμώμενης αξίας, θα υπάρξουν επιπλέον χρεώσεις, καθυστερήσεις, ακόμη και πρόστιμο. Το τιμολόγιο πρέπει επίσης να ταιριάζει με τη λίστα συσκευασίας όσον αφορά τις ποσότητες, τα βάρη, τα μεγέθη και τους κωδικούς HS. Όλα αυτά τα στοιχεία πρέπει να είναι τα ίδια σε όλα τα έγγραφα.
| Έγγραφο | Βασική Απαίτηση |
| Commercial Invoice | Ακριβής τιμή CIF σε EUR ή USD· δεν πρέπει να δηλώνεται με χαμηλότερη τιμή |
| Packing List | Βάρος, διαστάσεις, ποσότητα και κωδικοί HS σε επίπεδο είδους |
| Φορτωτική / Αεροπορική Γραμμή | Δείχνει την αξία αποστολέα, παραλήπτη και φορτίου για τον υπολογισμό CIF |
| Πιστοποιητικό προέλευσης | Απαιτείται για την εξέταση προτιμησιακών δασμών της ΕΕ στο πλαίσιο εμπορικών συμφωνιών |
| Συνοπτική Δήλωση Εισόδου (ENS) ICS2 ΕΕ | Πρέπει να υποβληθεί πριν από την άφιξη· απαιτούνται πλήρεις 6ψήφιοι κωδικοί HS |
| Αριθμός EORI | Απαιτείται για τον εγγεγραμμένο εισαγωγέα. Οι πωλητές εκτός ΕΕ χρειάζονται έναν φορολογικό εκπρόσωπο. |
| Πορτογαλικό NIF (εάν είστε εγγεγραμμένος στο μητρώο ΦΠΑ) | Απαιτείται εάν ο πωλητής ενεργεί ως εισαγωγέας εγγεγραμμένος και σκοπεύει να ανακτήσει τον ΦΠΑ |
Η απαίτηση αριθμού EORI είναι ιδιαίτερα σημαντική για πωλητές εκτός ΕΕ που είναι οι καταχωρημένοι εισαγωγείς βάσει συμφωνίας DDP. Στην Πορτογαλία, συνήθως πρέπει να έχετε έναν οικονομικό εκπρόσωπο και πρέπει να επιλέξετε έναν πριν επιχειρήσετε να πραγματοποιήσετε την πρώτη σας αποστολή. Αυτό το άτομο ή η ομάδα είναι πλέον από κοινού υπεύθυνοι για τις υποχρεώσεις ΦΠΑ της εταιρείας στην Πορτογαλία, κάτι που αποτελεί μεγάλο νομικό κίνδυνο. Οι καθιερωμένοι μεταφορείς που επικεντρώνονται στην εισαγωγή αγαθών στην ΕΕ είτε έχουν αυτήν την ικανότητα εσωτερικά είτε συνεργάζονται με εκπαιδευμένους δημοσιονομικούς εκπροσώπους στην Πορτογαλία.
Συνηθισμένα λάθη και πώς να τα αποφύγετε
Υποδήλωση αξίας φορτίου
Αυτό είναι το πιο συνηθισμένο και θανατηφόρο λάθος που κάνουν οι άνθρωποι κατά την αποστολή DDP στην Πορτογαλία. Ορισμένοι πωλητές συχνά μειώνουν την αξία των προϊόντων τους για να φαίνεται ότι πληρώνουν λιγότερα σε τελωνειακά τέλη. Αυτό μπορεί να μειώσει την χρέωση στα χαρτιά, αλλά αποτελεί τελωνειακή απάτη και συνοδεύεται από κυρώσεις που είναι πολύ μεγαλύτερες από την αρχική εξοικονόμηση φόρων. Τα πορτογαλικά τελωνεία μπορούν να αλλάξουν την τελωνειακή αξία και να χρεώσουν αναδρομικούς δασμούς, τόκους και πρόστιμα. Σε δύσκολες περιπτώσεις, το φορτίο μπορεί να παραληφθεί. Εάν ένας μεταφορέας προτείνει υποδήλωση ως τρόπο εξοικονόμησης χρημάτων, θα πρέπει να απορριφθεί αμέσως.
Λανθασμένη ταξινόμηση κωδικών HS
Ο δασμολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στα αγαθά βασίζεται στην κατηγοριοποίηση του κωδικού ΕΣ, ο οποίος πρέπει να είναι σωστός. Υπάρχουν συγκεκριμένες κλάσεις ΕΣ για τα κοινά καταναλωτικά αγαθά και η διαφορά μεταξύ δύο κλάσεων μπορεί να αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ ενός φορολογικού συντελεστή 0% και ενός δασμολογικού συντελεστή 12%. Εάν ο πωλητής κάνει λάθος στον κωδικό ΕΣ και πρέπει να πληρώσει περισσότερους δασμούς σύμφωνα με τους κανόνες DDP, ο πωλητής πρέπει να πληρώσει αυτό το κόστος και συνήθως δεν υπάρχει τρόπος για τον πωλητή να το λάβει πίσω από τον αγοραστή μετά την παράδοση.
Υποθέτοντας ότι ο Προμηθευτής Μπορεί να Διαχειριστεί το DDP
Πολλοί Κινέζοι προμηθευτές προσφέρουν την DDP ως υπηρεσία, αλλά το κάνουν μέσω ανεπίσημων αντιπροσώπων ή μεσιτών που δεν έχουν το δικαίωμα να ενεργούν ως εισαγωγείς εγγεγραμμένοι στην ΕΕ. Αυτό προκαλεί ένα κενό συμμόρφωσης: τα είδη περνούν από τον τελωνειακό έλεγχο, ο αγοραστής λαμβάνει το φορτίο, αλλά ο ΦΠΑ μπορεί να έχει καταβληθεί λανθασμένα, ο εισαγωγέας εγγεγραμμένος μπορεί να κάνει λάθος ή η δήλωση ENS μπορεί να έχει γίνει με λάθη. Οι φορολογικοί έλεγχοι ή οι τελωνειακοί έλεγχοι μετά τον εκτελωνισμό μπορούν να θέσουν σε κίνδυνο αυτές τις δυσκολίες, πράγμα που σημαίνει ότι ο αγοραστής είναι υπεύθυνος παρόλο που υπέθεσε ότι η DDP εννοούσε ότι όλα τα σφάλματα ήταν υπαιτιότητα του πωλητή.
Δεν λαμβάνονται υπόψη οι περιφερειακοί συντελεστές ΦΠΑ
Όταν αποστέλλονται πράγματα στις Αζόρες ή τη Μαδέρα, οι τυπικοί συντελεστές ΦΠΑ είναι διαφορετικοί: 16% για τις Αζόρες και 22% για τη Μαδέρα, αντί για 23%. Εάν οι πωλητές χρησιμοποιήσουν τον συντελεστή της ηπειρωτικής χώρας για την τιμολόγηση αποστολών DDP σε αυτές τις περιοχές, είτε θα χρεώσουν πάρα πολύ είτε πολύ λίγο, κάτι που θα οδηγήσει είτε σε επιχειρηματική σύγκρουση είτε σε έλλειψη συμμόρφωσης.
Πώς χειρίζεται η Topway Shipping τις αποστολές DDP στην Πορτογαλία
Από το 2010, η Topway Shipping προσφέρει εξειδικευμένες υπηρεσίες διασυνοριακής εφοδιαστικής από τα κεντρικά της γραφεία στη Σεντζέν. Η ιδρυτική ομάδα έχει πάνω από 15 χρόνια άμεσης εμπειρίας στη διεθνή εφοδιαστική και τον εκτελωνισμό. Έχουν εδραιωμένη εμπειρία σε διάφορες αγορές-στόχους της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Πορτογαλίας και της Ισπανίας.
Η αξία της Topway για αποστολές DDP στην Πορτογαλία υπερβαίνει την απλή μεταφορά των αγαθών. Χειρίζεται επίσης το επίπεδο συμμόρφωσης που αποφασίζει εάν μια αποστολή DDP όντως εκπληρώνει την υπόσχεσή της. Αυτό περιλαμβάνει τον έλεγχο του κωδικού HS πριν από την αποστολή, τη διασφάλιση της ορθότητας των εγγράφων αξιολόγησης CIF, την υποβολή του ICS2 ENS με τους σωστούς 6ψήφιους αριθμούς, τη συνεργασία με εκπαιδευμένους τελωνειακούς μεσίτες και φορολογικούς εκπροσώπους στην Πορτογαλία και την επεξεργασία της πλήρους πληρωμής του ΦΠΑ εισαγωγής για τον πωλητή.
Η Topway προσφέρει επιλογές θαλάσσιων μεταφορών από την Κίνα προς μεγάλα ευρωπαϊκά λιμάνια, όπως η Λισαβόνα και το Σίνες. Αυτές περιλαμβάνουν FCL (Full Container Load) και LCL (Less-than-Container-Load), επομένως επιχειρήσεις όλων των μεγεθών μπορούν να χρησιμοποιήσουν την υπηρεσία. Η ενοποίηση LCL επιτρέπει στους πελάτες να λαμβάνουν όρους DDP χωρίς να χρειάζεται να πληρώσουν για ένα ολόκληρο κιβώτιο εάν τα εμπορεύματά τους δεν μπορούν να γεμίσουν ένα. Η αλυσίδα υπηρεσιών της Topway περιλαμβάνει επίσης μεταφορά από τον κατασκευαστή στο λιμάνι, αποθήκευση στο εξωτερικό όταν χρειάζεται και παράδοση εντός Πορτογαλίας στην αποθήκη, το κατάστημα ή την τοποθεσία Amazon FBA του αγοραστή.
Για τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις (ΜΜΕ) και τους πωλητές ηλεκτρονικού εμπορίου που επιθυμούν τα οφέλη της εμπειρίας πελατών του DDP, αλλά δεν θέλουν να αντιμετωπίσουν τα νομικά ζητήματα και τα ζητήματα συμμόρφωσης που προκύπτουν από τη συνεργασία με έναν άπειρο προμηθευτή, η συνεργασία με έναν μεταφορέα πλήρους εξυπηρέτησης όπως η Topway Shipping είναι η καλύτερη επιλογή. Ο ΦΠΑ 23% και η διαδικασία τελωνειακής διαμεσολάβησης δεν αποτελούν προβλήματα. Πρόκειται για αναμενόμενες αμοιβές που ένας έμπειρος μεταφορέας γνωρίζει πώς να τιμολογήσει και να χειριστεί αποτελεσματικά.
Το ρυθμιστικό τοπίο του 2025: Τι έχει αλλάξει
Οι εισαγωγείς που αναπτύσσουν τη στρατηγική τους για την εφοδιαστική θα πρέπει να δώσουν προσοχή σε ορισμένες αλλαγές στους κανονισμούς που θα επηρεάσουν άμεσα τις αποστολές DDP στην Πορτογαλία το 2024 και το 2025.
Το σύστημα ICS2 της ΕΕ έφτασε στην Έκδοση 3 το 2025. Αυτό σήμαινε ότι όλα τα είδη μεταφορών, συμπεριλαμβανομένων των θαλάσσιων και σιδηροδρομικών εμπορευματικών μεταφορών , έπρεπε να στέλνουν δεδομένα πριν από την άφιξή τους. Έτσι, όλα τα φορτία πρέπει πλέον να υποβάλλουν τη Δήλωση Ενέργειας (ENS) πριν από τη φόρτωση, όχι μόνο οι αεροπορικές μεταφορές όπως έκαναν σε προηγούμενες φάσεις. Τα δεδομένα πρέπει να είναι πλήρη και ακριβή: Το ICS2 χρησιμοποιεί αλγόριθμους κινδύνου για να υποδείξει δηλώσεις που περιέχουν ελλιπείς πληροφορίες ή είναι ασυνεπείς για έλεγχο. Οι μεταφορείς που δεν έχουν αλλάξει τα συστήματα και τις ροές εργασίας τους για να συμμορφωθούν με την Έκδοση 3 του ICS2 διατρέχουν υψηλό κίνδυνο να προκαλέσουν καθυστερήσεις.
Το 2025, η Πορτογαλία αύξησε επίσης την απαίτηση εγγραφής στο ΦΠΑ για τις επιχειρήσεις που εδρεύουν στη χώρα στα 15,000 ευρώ. Το όριο πωλήσεων εξ αποστάσεως σε ολόκληρη την ΕΕ εξακολουθεί να είναι 10,000 ευρώ. Από την 1η Ιανουαρίου 2025, η Πορτογαλία θα έχει έναν νέο φόρο ψηφιακών υπηρεσιών 3%. Αυτό περιπλέκει τα πράγματα για τις εταιρείες ηλεκτρονικού εμπορίου που πωλούν τόσο ψηφιακά αγαθά και υπηρεσίες όσο και φυσικά αγαθά, καθώς τα δύο ενδέχεται να έχουν διαφορετική μεταχείριση ΦΠΑ που απαιτεί ξεχωριστή τιμολόγηση και πληρωμή. Οι εταιρείες που χρεώνουν τόσο για φυσικά είδη όσο και για ψηφιακές υπηρεσίες στην ίδια συναλλαγή θα πρέπει να επικοινωνήσουν με έναν ειδικό σε θέματα ΦΠΑ για να μάθουν ποιος είναι ο σωστός συντελεστής για κάθε μέρος.
Η πορτογαλική τελωνειακή διοίκηση εργάζεται επίσης πάνω στο σχέδιο ψηφιοποίησης, με στόχο την πλήρη ψηφιακή ολοκλήρωση της πύλης eAduana έως το τρίτο τρίμηνο του 2025. Αυτό σημαίνει ότι οι διαδικασίες εκτελωνισμού που βασίζονται σε χαρτί ή γίνονται χειρόγραφα καθίστανται όλο και λιγότερο χρήσιμες και οι μεταφορείς που δεν διαθέτουν καλά ψηφιακά συστήματα αρχείων θα αντιμετωπίζουν όλο και περισσότερα προβλήματα. Οι εισαγωγείς που εξετάζουν τις επιλογές τους για μεταφορείς αναμένουν πλέον να μπορούν να υποβάλλουν και να παρακολουθούν όλες τις τελωνειακές τους διασαφήσεις ηλεκτρονικά χρησιμοποιώντας ασφαλείς ιστότοπους. Αυτό δεν αποτελεί πλέον πολυτέλεια.
Συμπέρασμα
Για τους εισαγωγείς που θέλουν τα πράγματα να είναι εύκολα, οι τιμές να είναι προβλέψιμες και η παράδοση να γίνεται ομαλά, η αποστολή DDP στην Πορτογαλία είναι μια εξαιρετική επιλογή. Ωστόσο, ο ΦΠΑ 23%, ο οποίος προστίθεται στη βάση CIF-συν-δασμού και δεν ανακτάται από πωλητή εκτός ΕΕ, υποδηλώνει ότι τα οικονομικά στοιχεία της DDP πρέπει να αξιολογούνται προσεκτικά και οι απαιτήσεις συμμόρφωσης πρέπει να αντιμετωπίζονται από άτομα που γνωρίζουν τι κάνουν.
Οι εισαγωγείς και οι πωλητές που θα αποστείλουν στην Πορτογαλία το 2025 θα πρέπει να έχουν κατά νου τα εξής: να διαπιστώσουν εάν ο αγοραστής είναι εγγεγραμμένος στο ΦΠΑ και μπορεί να λάβει επιστροφή ΦΠΑ εισροών· εάν μπορούν, το DAP μπορεί να είναι η καλύτερη δομή· να βεβαιωθούν ότι το άτομο που χειρίζεται την εκκαθάριση DDP σας έχει τη σωστή άδεια EORI και έχει προσλάβει έναν εξειδικευμένο οικονομικό εκπρόσωπο στην Πορτογαλία· να μην δέχονται ποτέ υποδηλωμένες τιμές ως τρόπο εξοικονόμησης χρημάτων· να ελέγχουν τους κωδικούς HS σας με τη βάση δεδομένων TARIC της ΕΕ πριν από την αποστολή· και να ακολουθούν όλους τους κανόνες υποβολής ICS2 ENS, διαφορετικά διατρέχουν τον κίνδυνο να κρατηθούν τα εμπορεύματά σας στα σύνορα.
Η DDP στην Πορτογαλία δεν είναι δύσκολη αν έχετε τον κατάλληλο συνεργάτη logistics. Η Topway Shipping έχει σχεδιαστεί για να χειρίζεται αυτό το είδος πολυπλοκότητας πλήρους αλυσίδας, από το πάτωμα παραγωγής στην Κίνα έως την πόρτα της αποθήκης στη Λισαβόνα. Ασχολούνται με διασυνοριακές μεταφορές logistics εδώ και 15 χρόνια και μπορούν να χειριστούν τα πάντα από την αρχή μέχρι το τέλος.
Συχνές Ερωτήσεις
Ε: Ισχύει πάντα ο ΦΠΑ 23% στις αποστολές DDP στην Πορτογαλία;
Α: Ναι, για τα περισσότερα καταναλωτικά προϊόντα και τις γενικές εισαγωγές. Ο συνήθης συντελεστής ΦΠΑ 23% ισχύει για την αξία CIF των αγαθών και τυχόν τελωνειακή επιβάρυνση. Ορισμένες κατηγορίες, όπως τα τρόφιμα και τα φάρμακα, έχουν χαμηλότερους συντελεστές 13% και 6%. Από τον Ιανουάριο του 2025, θα υπάρχει επίσης ένας νέος φόρος 3% στις ψηφιακές υπηρεσίες. Οι αποστολές προς τις Αζόρες έχουν κανονικό συντελεστή 16%, ενώ οι αποστολές προς τη Μαδέρα έχουν συντελεστή 22% αντί για το 23% της ηπειρωτικής χώρας.
Ε: Σύμφωνα με τους όρους του DDP, ποιος πληρώνει τον πορτογαλικό ΦΠΑ εισαγωγής — ο αγοραστής ή ο πωλητής;
Α: Ο πωλητής το πληρώνει επειδή το DDP τον υποχρεώνει να πληρώσει όλα τα τέλη εισαγωγής. Αλλά αν ο πωλητής δεν βρίσκεται στην ΕΕ, συνήθως δεν μπορεί να πάρει πίσω αυτόν τον ΦΠΑ. Εάν ο αγοραστής είναι μια εταιρεία στην Πορτογαλία που είναι εγγεγραμμένη στο μητρώο ΦΠΑ, ενδέχεται να έχει λάβει πίσω τον ίδιο ΦΠΑ βάσει των κανόνων DAP. Γι' αυτό ορισμένοι έμπειροι εισαγωγείς προτιμούν το DAP από το DDP.
Ε: Χρειάζεται ο προμηθευτής μου στην Κίνα αριθμό EORI για την αποστολή DDP στην Πορτογαλία;
Α: Ο πωλητής είναι ο εισαγωγέας που έχει καταχωριστεί στο πλαίσιο του DDP, πράγμα που σημαίνει ότι χρειάζεται αριθμό EORI. Οι επιχειρήσεις εκτός ΕΕ συνήθως δεν μπορούν να λάβουν απευθείας αριθμό EORI ΕΕ. Αντίθετα, πρέπει να προσλάβουν έναν οικονομικό εκπρόσωπο στην Πορτογαλία, ο οποίος είναι επίσης υπεύθυνος για την καταβολή του ΦΠΑ. Η Topway Shipping, μια επαγγελματίας μεταφορέας, μπορεί να το αναλάβει αυτό για τον πωλητή.
Ε: Τι είναι το ICS2 και επηρεάζει τις αποστολές DDP μου στην Πορτογαλία;
Α: Το Σύστημα Ελέγχου Εισαγωγών 2 (ICS2) της ΕΕ είναι ένα υποχρεωτικό σύστημα δήλωσης ασφάλειας και προστασίας που πρέπει να συμπληρωθεί πριν από την άφιξη των εμπορευμάτων. Από το 2025, θα ισχύει για όλα τα είδη μεταφορών, συμπεριλαμβανομένων των θαλάσσιων και σιδηροδρομικών μεταφορών. Πριν από τη φόρτωση, οι αποστολές πρέπει να έχουν μια Συνοπτική Δήλωση Εισόδου (ENS) με τους σωστούς 6ψήφιους αριθμούς HS για όλα τα προϊόντα. Εάν δεν συμπληρώσετε όλες τις φόρμες, ενδέχεται να χρειαστεί να περιμένετε στα σύνορα της ΕΕ για έλεγχο.
Ε: Είναι πάντα το DDP καλύτερο από το DAP για αποστολή σε Πορτογάλους καταναλωτές;
Α: Το DDP συνήθως προσφέρει στους Πορτογάλους τελικούς καταναλωτές μια καλύτερη εμπειρία αγοράς για αποστολές ηλεκτρονικού εμπορίου B2C, επειδή δεν μπορούν να λάβουν επιστροφή ΦΠΑ και δεν θέλουν να ασχοληθούν με τα τελωνεία. Κατά την αποστολή αγαθών από μια επιχείρηση στην Πορτογαλία που είναι εγγεγραμμένη στο ΦΠΑ, το DAP μπορεί να είναι μια καλή επιλογή, επειδή ο αγοραστής μπορεί να λάβει επιστροφή του ΦΠΑ εισροών.
Ε: Πώς μπορεί η Topway Shipping να βοηθήσει με τις αποστολές DDP στην Πορτογαλία;
Α: Η Topway Shipping χειρίζεται όλη την εφοδιαστική αλυσίδα DDP από την Κίνα, συμπεριλαμβανομένης της αποστολής πρώτου σκέλους, των θαλάσσιων εμπορευμάτων (FCL ή LCL) σε πορτογαλικά λιμάνια, της υποβολής ICS2 ENS, του εκτελωνισμού με τη σωστή φορολογική εκπροσώπηση, της πληρωμής του ΦΠΑ εισαγωγής και της παράδοσης στο τελευταίο μίλι εντός της Πορτογαλίας. Επικοινωνήστε με την ομάδα της Shenzhen για μια εξατομικευμένη, λεπτομερή τιμή για την αποστολή σας από πόρτα σε πόρτα.