कैनरी द्वीप समूह से आयात: आईजीआईसी कर और विशेष सीमा शुल्क नियम

 

 

परिचय

बिल ऑफ लैडिंग पर, टेनेरिफ या ग्रैन कैनारिया जाने वाला कंटेनर किसी भी अन्य यूरोपीय डिलीवरी जैसा दिखता है। पोर्ट कोड स्पेनिश हैं, माल प्राप्तकर्ता आमतौर पर एक स्पेनिश कंपनी होती है, और माल अंततः यूरोपीय संघ के भीतर ही रखा जाएगा। लेकिन जैसे ही जहाज तट पर पहुंचता है, नियम इस तरह बदल जाते हैं कि अनुभवी आयातक भी हैरान रह जाते हैं। कैनरी द्वीप समूह यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में आते हैं, लेकिन यूरोपीय संघ के वैट क्षेत्र से बाहर स्थित हैं, इसलिए सीमा शुल्क यूरोपीय संघ के टैरिफ के अनुसार लगता है, जबकि उपभोग कर एक स्थानीय शुल्क है जिसे आईजीआईसी कहा जाता है, जिसे स्पेन की राष्ट्रीय कर एजेंसी के बजाय कैनरी द्वीप समूह कर एजेंसी (एटीसी) द्वारा एकत्र किया जाता है।

2026 ने इस विषय को और भी अधिक महत्वपूर्ण बना दिया है। यूरोपीय संघ ने 1 जुलाई 2026 को कम मूल्य वाले ई-कॉमर्स पार्सलों पर शुल्क-मुक्त व्यवस्था समाप्त कर दी और इसके स्थान पर प्रति आइटम श्रेणी 3 यूरो का एक समान शुल्क लागू कर दिया। 1 नवंबर 2026 से, यानी कुछ ही दिनों में, आयातित दूरस्थ बिक्री के लिए उत्पाद पहचानकर्ता अनिवार्य हो जाएंगे। कैनरी द्वीप समूह की सरकार ने भी अध्यादेश 6/2026 के तहत ईंधन और अन्य ऊर्जा उत्पादों पर अस्थायी शून्य आईजीआईसी दर को 31 दिसंबर 2026 तक बढ़ा दिया है। इस बीच, स्पेनिश प्रेस में प्रकाशित इस्ताक के आंकड़ों से पता चलता है कि 2026 के पहले चार महीनों में कैनरी द्वीप समूह के आयात मूल्य में 18 प्रतिशत की गिरावट आई है, जो लागत और कागजी कार्रवाई के दबाव की गंभीरता को दर्शाता है।

यह गाइड आयातकों, सीमा पार ई-कॉमर्स विक्रेताओं और माल ढुलाई का सामान खरीदने वाली खरीद टीमों के लिए लिखी गई है। इसमें बताया गया है कि IGIC और दूसरा स्थानीय शुल्क, AIEM, की गणना कैसे की जाती है, यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क इनसे कैसे संबंधित हैं, ज़मीनी स्तर पर निकासी प्रक्रिया कैसी होती है, रूटिंग और इन्कोटर्म्स कर परिणामों को कैसे प्रभावित करते हैं, और माल अक्सर कहाँ अटक जाता है। इसमें यह भी बताया गया है कि टॉपवे शिपिंग जैसी चीन स्थित फॉरवर्डर कंपनी इस श्रृंखला में कहाँ फिट बैठती है। यह जानकारी सामान्य प्रकृति की है और दरें अक्सर बदलती रहती हैं, इसलिए अंतिम लागत का कोटेशन देने से पहले एटीसी या किसी लाइसेंस प्राप्त सीमा शुल्क प्रतिनिधि से वर्गीकरण और दरों की पुष्टि कर लें।

कैनरी द्वीप समूह अलग आयात नियमों का पालन क्यों करते हैं?

सीमा शुल्क संघ के भीतर, वैट क्षेत्र के बाहर

दो अलग-अलग कानूनी सीमाएं शामिल हैं, और आयातकों को इनमें भ्रम होने पर भारी नुकसान उठाना पड़ता है। पहली सीमा यूरोपीय संघ का सीमा शुल्क क्षेत्र है। कैनरी द्वीप समूह इसके अंतर्गत आता है, इसलिए चीन से आने वाले माल पर सामान्य सीमा शुल्क, व्यापार सुरक्षा उपाय जैसे कि डंपिंग-विरोधी शुल्क, मूल के नियम और यूरोपीय संघ के उत्पाद सुरक्षा कानून ठीक उसी तरह लागू होते हैं जैसे रॉटरडैम या वालेंसिया में होते हैं। दूसरी सीमा यूरोपीय संघ का वैट क्षेत्र है, और यह द्वीपसमूह इसके बाहर स्थित है। आर्थिक और वित्तीय व्यवस्था (आरईएफ) के तहत, जो कानून 20/1991 में निहित है, द्वीपों पर स्पेनिश आईवीए लागू नहीं होता है। वे आईजीआईसी (कैनरी द्वीप समूह का सामान्य अप्रत्यक्ष कर) और स्थानीय स्तर पर उत्पादित वस्तुओं की सूची पर एआईईएम नामक एक अलग कर लागू करते हैं।

इसका नतीजा एक मिश्रित व्यवस्था है। शेन्ज़ेन से लास पाल्मास जाने वाले माल पर यूरोपीय संघ के नियमों के अनुसार सीमा शुल्क और कैनरी द्वीप समूह के नियमों के अनुसार उपभोग कर लगता है, और दोनों को एक ही प्रशासनिक दस्तावेज़ (DUA) में दर्ज किया जाता है। स्पेन के मुख्य भूभाग के साथ व्यापार को भी कर उद्देश्यों के लिए आयात और निर्यात के रूप में माना जाता है, यही कारण है कि कैनरी द्वीप समूह की कंपनियां मैड्रिड स्थित आपूर्तिकर्ता से की गई खरीदारी को आयात के रूप में दर्शाती हैं। इस प्रक्रिया को सही ढंग से दर्ज न करने पर डिलीवरी में देरी हो सकती है और पहले से भुगतान किए गए IGIC की कटौती भी रुक सकती है।

कौन क्या प्रशासित करता है

प्रशासन दो प्राधिकरणों के बीच विभाजित है, और इसी विभाजन के कारण आयातकों को कई बार देरी का सामना करना पड़ता है। सीमा शुल्क का प्रबंधन स्पेनिश सीमा शुल्क सेवा द्वारा किया जाता है, जबकि आईजीआईसी और एआईईएम का प्रबंधन कैनरी द्वीप समूह कर एजेंसी द्वारा किया जाता है। नीचे दी गई तालिका में मुख्य शुल्कों का विवरण दिया गया है।

प्रभार	यह किस पर लागू होता है	द्वारा प्रशासित	क्या इसे वापस पाया जा सकता है?
सीमा शुल्क	टैरिफ कोड, मूल स्थान और सीमा शुल्क मूल्य के आधार पर गैर-यूरोपीय संघ के सामान	स्पेनिश सीमा शुल्क अधिकारियों	सामान्यतः नहीं; इसे माल की लागत के रूप में माना जाता है।
आईजीआईसी	कैनरी द्वीप समूह में वस्तुओं और सेवाओं का आयात और आपूर्ति	कैनरी द्वीप समूह कर एजेंसी (एटीसी)	जी हां, पंजीकृत व्यवसायों के लिए इनपुट टैक्स के रूप में, नियमों के अधीन।
A आइइएम	द्वीपों में निर्मित सूचीबद्ध वस्तुओं का आयात (और कुछ स्थानीय आपूर्ति)	कैनरी द्वीप समूह कर एजेंसी (एटीसी)	नहीं; इसे घटाया नहीं जा सकता।
मुख्यभूमि आईवीए	स्पेन की मुख्य भूमि या बैलेरिक द्वीप समूह में मुक्त संचलन के लिए जारी की गई वस्तुएँ	स्पेनिश कर एजेंसी (AEAT)	हां, पंजीकृत व्यवसायों के लिए; यह केवल तभी लागू होता है जब आप मुख्य भूमि पर मंजूरी प्राप्त कर लेते हैं।

 

दुआ (DUA) वह बिंदु है जहाँ ये सभी व्यवस्थाएँ मिलती हैं। यदि घोषणा गलत है, तो आपको गलत दर पर कर देना पड़ सकता है, छूट खोनी पड़ सकती है, या बाद में निरीक्षण के दौरान जुर्माना भरना पड़ सकता है, इसलिए घोषणा को केवल परिवहन औपचारिकता के बजाय एक कर दस्तावेज़ के रूप में मानना ​​उचित है।

2026 में क्या बदलाव हुए: नियामक और बाजार का संक्षिप्त विवरण

दो साल पहले द्वीपों को माल भेजने वाले आयातकों को कई बदलावों का सामना करना पड़ेगा। नीचे दी गई समयरेखा में इस शरद ऋतु और 2027 तक माल ढुलाई के लिए सबसे महत्वपूर्ण घटनाक्रमों का विवरण दिया गया है।

तारीख	विकास	आयातकों के लिए यह क्यों मायने रखता है
23 दिसंबर 2025	कैनरी द्वीप समूह के 2026 के बजट कानून, कानून 9/2025 में IGIC दरों को समायोजित किया गया है और AIEM के अधीन वस्तुओं की सूची को अद्यतन किया गया है।	शिपिंग से पहले प्रत्येक टैरिफ कोड के लिए दरों और AIEM उत्पाद सूचियों की दोबारा जांच कर लेनी चाहिए।
8 अप्रैल 2026	अध्यादेश-कानून 3/2026 के अनुसार पेट्रोलियम उत्पादों, गैस, बायोमास ब्रिकेट और पेलेट्स तथा जलाऊ लकड़ी पर शून्य आईजीआईसी दर लागू होती है।	मध्य पूर्व संकट से जुड़े ऊर्जा आयातकों को अस्थायी राहत
30 जून 2026	अध्यादेश-कानून 4/2026 उपायों को आगे बढ़ाता है	ऊर्जा शून्य दर का दूसरा विस्तार
1 जुलाई 2026	यूरोपीय संघ ने 150 यूरो की सीमा शुल्क छूट समाप्त कर दी है और कम मूल्य की खेपों पर प्रति वस्तु 3 यूरो का शुल्क लागू किया है।	इससे छोटे बी2सी पार्सल की लागत बढ़ जाती है, जिनमें द्वीपों को भेजे जाने वाले पार्सल भी शामिल हैं।
30 सितम्बर 2026	अध्यादेश-कानून 6/2026 ऊर्जा उत्पादों पर शून्य दर को 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2026 तक बढ़ाता है।	जनवरी 2027 में सामान्य ब्याज दरों पर संभावित वापसी के लिए बजट
नवम्बर 1 2026	दूरस्थ बिक्री के लिए आयात घोषणाओं में उत्पाद पहचानकर्ता अनिवार्य हो जाते हैं।	माल की आवाजाही से पहले विक्रेताओं को उत्पाद-स्तर का डेटा एकत्र करना होगा।
1 जुलाई 2028	यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क डेटा हब के नियोजित शुभारंभ; 3 यूरो का एकमुश्त शुल्क मानक टैरिफ शुल्कों में परिवर्तित होने वाला है।	कम मूल्य की वस्तुओं पर टैरिफ-आधारित शुल्कों की ओर दीर्घकालिक बदलाव

 

बाज़ार के आंकड़े भी कुछ ऐसा ही बताते हैं। कैनरी द्वीप समूह के अधिकारियों ने इस साल की शुरुआत में कहा था कि द्वीपसमूह में आने वाली 92 प्रतिशत से अधिक सामग्री समुद्र के रास्ते आती है, और इस्ताक के आंकड़ों की प्रेस कवरेज से पता चलता है कि आयातित उत्पादों का लगभग 70 प्रतिशत हिस्सा स्पेन के बाकी हिस्सों से आता है। कैनरी सरकार ने 2026 के पहले चार महीनों में आईजीआईसी से लगभग €1,038 मिलियन जुटाए, जो 2025 की इसी अवधि की तुलना में 7 प्रतिशत अधिक है, जबकि एआईईएम से लगभग €100 मिलियन प्राप्त हुए, जिसमें 0.3 प्रतिशत की गिरावट आई है। एक फॉरवर्डर के लिए, ये आंकड़े एक ही बात की ओर इशारा करते हैं: द्वीप समुद्री आपूर्ति श्रृंखलाओं पर निर्भर हैं, कर एक प्रमुख लागत मद है, और वर्गीकरण या मूल्यांकन में छोटी-छोटी त्रुटियां भी तेजी से बढ़ जाती हैं।

आयात पर आईजीआईसी: दरें, कर योग्य आधार और कार्यप्रणाली

IGIC कैनरी द्वीप समूह में VAT का समकक्ष है, लेकिन इसकी संरचना अलग है। इसमें तीन श्रेणियों के बजाय शून्य से बीस प्रतिशत तक की दरों का क्रम है, और सामान्य दर 7 प्रतिशत है, जबकि मुख्य भूमि पर मानक IVA 21 प्रतिशत है। तालिका 2026 के लिए आमतौर पर उद्धृत संरचना का सारांश प्रस्तुत करती है। कुछ श्रेणियों के दायरे के बारे में द्वितीयक स्रोतों में थोड़ा अंतर है, इसलिए तालिका को योजना मार्गदर्शिका के रूप में उपयोग करें और प्रत्येक उत्पाद की तुलना समेकित पाठ, 13 अक्टूबर के विधायी आदेश 1/2025 से करें, या ATC से जानकारी प्राप्त करें।

मूल्यांकन करें	बैंड	विशिष्ट वस्तुएँ और सेवाएँ	नोट्स
0%	शून्य	बुनियादी खाद्य पदार्थ, पानी, दवाइयां, किताबें, कुछ चिकित्सा उपकरण	यह प्रावधान पेट्रोलियम उत्पादों, गैस, पेलेट्स और जलाऊ लकड़ी पर भी 31 दिसंबर 2026 तक अस्थायी रूप से लागू है।
1%	विशिष्ट	पेट्रोलियम और व्युत्पन्न	कानून 9/2025 द्वारा लागू; वर्तमान में अस्थायी शून्य दर द्वारा निरस्त
3%	सुपर-कम	यात्री परिवहन, आतिथ्य सत्कार, मांस और मछली के कुछ विशेष प्रकार	मुख्यतः सेवाएं; सामान्य व्यापार से सीमित संबंध
5%	घटी	शीतल पेय, कुछ आवास	पेय पदार्थों के लिए शुल्क सूची को ध्यानपूर्वक देखें।
7%	सामान्य जानकारी	अधिकांश वस्तुएं और सेवाएं, जिनमें अधिकांश उपभोक्ता वस्तुएं और इलेक्ट्रॉनिक्स शामिल हैं	आयातकों को उनके DUA पर जो दर दिखाई देगी
9.5% तक	बढ़ी हुई	इत्र, कम कीमत के आभूषण, कारवां	यह अक्सर विवेकाधीन उपभोक्ता वस्तुओं पर लागू होता है।
15% तक	विशेष वृद्धि	विलासितापूर्ण वाहन, 9 मीटर से अधिक लंबी नावें, उच्च मूल्य के आभूषण	महंगी वस्तुओं पर कीमतों का बड़ा प्रभाव पड़ता है।
20% तक	विशिष्ट	कुछ तंबाकू उत्पाद	उत्पाद शुल्क के समान व्यवहार; सामान्य माल ढुलाई के लिए शायद ही कभी प्रासंगिक

 

व्यावहारिक सबक यह है कि दर उत्पाद पर लागू होती है, आयातक पर नहीं। एक मिश्रित पैलेट या मिश्रित कंटेनर पर एक ही DUA पर तीन या चार अलग-अलग IGIC दरें लागू हो सकती हैं, और सीमा शुल्क एजेंट को उन्हें सही ढंग से लागू करने के लिए चालान को टैरिफ कोड के अनुसार विभाजित करना होगा।

कर योग्य आधार का निर्माण कैसे होता है

आयात के लिए, IGIC का आधार सीमा शुल्क मूल्य से शुरू होता है, जो पूरे यूरोपीय संघ में लागू WTO के मूल्यांकन नियमों का पालन करता है। सरल शब्दों में, इसका अर्थ है लेन-देन मूल्य, माल ढुलाई और सीमा शुल्क क्षेत्र में प्रवेश बिंदु तक का बीमा, साथ ही कमीशन, पैकिंग, रॉयल्टी और अन्य सहायता शुल्क। इस राशि में कानून द्वारा आम तौर पर आयात पर देय सीमा शुल्क और अन्य कर और शुल्क जोड़े जाते हैं, जिनमें IGIC शामिल नहीं होता है, और साथ ही द्वीपों के भीतर पहले गंतव्य तक परिवहन जैसे आकस्मिक खर्च भी शामिल होते हैं, यदि वह गंतव्य आयात के समय ज्ञात हो। विदेशी मुद्रा में राशि को सीमा शुल्क उद्देश्यों के लिए निर्धारित दर पर परिवर्तित किया जाता है।

यह स्टैकिंग महत्वपूर्ण है क्योंकि इसका मतलब है कि सीमा शुल्क और एआईईएम पर आईजीआईसी दर पर दोबारा कर लगाया जाता है। जो आयातक केवल शुल्क और इनवॉइस मूल्य के 7 प्रतिशत का बजट बनाता है, वह अपर्याप्त प्रावधान करेगा। एक और आम अप्रत्याशित खर्च माल ढुलाई का होता है। चूंकि अंतरराष्ट्रीय माल ढुलाई और बीमा सीमा शुल्क में शामिल होते हैं, इसलिए समुद्री दरों में अचानक वृद्धि से न केवल आपकी परिवहन लागत बढ़ती है, बल्कि आगमन पर लगने वाला कर भी बढ़ जाता है। इसलिए माल ढुलाई के कोटेशन मांगते समय गंतव्य पर लगने वाले कर के प्रभाव को ध्यान में रखना चाहिए, और किसी भी छूट या विलंबित समायोजन को दस्तावेज में दर्ज करना चाहिए ताकि घोषित मूल्य प्रमाण से मेल खाए।

भुगतान कौन करता है और इसकी वसूली कैसे होती है?

आयातकर्ता आयात के समय आईजीआईसी के लिए उत्तरदायी होता है। द्वीपों में आईजीआईसी के लिए पंजीकृत व्यवसाय, फॉर्म 420 पर दाखिल किए गए अपने त्रैमासिक रिटर्न में कटौती करके कर की वसूली कर सकता है, जो मुख्य भूमि के फॉर्म 303 का कैनरी द्वीप समूह में समकक्ष है। आरईपीईपी योजना के तहत बहुत छोटे स्व-रोजगार वाले संचालक, जिनका वार्षिक बिलिंग €30,000 से कम है, खरीद पर कटौती छोड़ने के बदले त्रैमासिक फाइलिंग से छूट प्राप्त कर सकते हैं। द्वीपों में कोई प्रतिष्ठान या पंजीकरण न रखने वाले विदेशी व्यवसाय, एटीसी के ऑनलाइन पोर्टल के माध्यम से आईजीआईसी की वापसी का दावा कर सकते हैं, बशर्ते उनके देश का कैनरी द्वीप समूह के साथ पारस्परिक समझौता हो, लेकिन यह प्रक्रिया धीमी है और नियमित व्यापार करते समय उचित पंजीकरण का विकल्प कभी नहीं होना चाहिए।

ऊर्जा उत्पादों पर अस्थायी शून्य दर

ऊर्जा आयातकों को ध्यान देना चाहिए कि अध्यादेश-कानून 3/2026 के तहत 8 अप्रैल 2026 से पेट्रोलियम, परिष्कृत उत्पादों, गैस, बायोमास ब्रिकेट और पेलेट्स तथा जलाऊ लकड़ी पर शून्य आईजीआईसी दर लागू की गई थी। इस उपाय को जून में और फिर 30 सितंबर को प्रकाशित अध्यादेश-कानून 6/2026 द्वारा विस्तारित किया गया, जिसके तहत शून्य दर 1 अक्टूबर से 31 दिसंबर 2026 तक लागू रहेगी। चूंकि ये अस्थायी आपातकालीन उपाय हैं, इसलिए वर्ष के अंत के आसपास ऊर्जा कार्गो प्राप्त करने वाले किसी भी व्यक्ति को जनवरी 2027 में सामान्य दरों की वापसी की संभावना को ध्यान में रखते हुए बजट तैयार करना चाहिए और आगे के विस्तार के लिए कैनरी द्वीप समूह के आधिकारिक राजपत्र पर नजर रखनी चाहिए।

एआईईएम: दूसरा आयात कर जो नए आने वालों को चौंका देता है

आयात एवं व्यापार कर अधिनियम (आर्बिट्रियो सोब्रे इम्पोर्टासिओनेस वाई एंट्रेगास डे मर्केंसियास), जिसे आमतौर पर एआईईएम के नाम से जाना जाता है, एक राज्य अप्रत्यक्ष कर है जिसका घोषित उद्देश्य द्वीपसमूह में वस्तुओं के उत्पादन को बढ़ावा देना है। यह एक साथ दो दिशाओं में कार्य करता है। जब कोई सूचीबद्ध उत्पाद कैनरी द्वीप समूह में निर्मित होता है, तो उसकी स्थानीय आपूर्ति को छूट दी जाती है या उस पर कम कर लगाया जाता है। जब वही उत्पाद बाहर से आता है, तो उस पर आयात पर एआईईएम का भुगतान करना पड़ता है। वास्तव में, यह एक सुरक्षात्मक शुल्क है जिसे यूरोपीय संघ द्वारा सबसे बाहरी क्षेत्रों के लिए अनुमत ढांचे के भीतर बनाया गया है, और यह स्पेन को छूट और कटौती लागू करने के लिए यूरोपीय संघ द्वारा दी गई अनुमति से निकटता से जुड़ा हुआ है, जिसके बारे में पीडब्ल्यूसी की टिप्पणी में कहा गया है कि यह 31 दिसंबर 2027 तक वैध है।

आयातकों के लिए तीन बातें सबसे महत्वपूर्ण हैं। पहली बात, AIEM केवल समेकित पाठ के परिशिष्ट 2 में सूचीबद्ध वस्तुओं पर लागू होता है, इसलिए सबसे पहले आपको अपने टैरिफ कोड का मिलान उस परिशिष्ट से करना होगा। दूसरी बात, दरें उत्पाद के अनुसार अलग-अलग होती हैं और प्रेस कवरेज में कुछ वस्तुओं पर 5, 10 और 15 प्रतिशत जैसी दरें बताई गई हैं, हालांकि सटीक आंकड़े के लिए आपको परिशिष्ट पर ही भरोसा करना चाहिए। तीसरी बात, IGIC के विपरीत, AIEM को कटौती के रूप में नहीं लिया जा सकता है, इसलिए भुगतान किया गया प्रत्येक यूरो एक स्थायी लागत है जिसे उत्पाद की कीमत में शामिल किया जाना चाहिए।

उत्पाद सूची में समय-समय पर बदलाव होते रहते हैं। कानून 9/2025 ने अनुबंध 2 से कुछ वस्तुओं को हटाकर एआईईएम के अंतर्गत आने वाली वस्तुओं को अद्यतन किया, और जुलाई 2026 में कैनरी द्वीप समूह सरकार द्वारा कर संबंधी अन्य परिवर्तनों को मंजूरी दी गई। चूंकि इन परिवर्तनों से कोई उत्पाद कर योग्य से गैर-कर योग्य या इसके विपरीत हो सकता है, इसलिए नए सीजन के लिए पुराने लैंडेड-कॉस्ट मॉडल का पुनः उपयोग करना जोखिम भरा है। प्रत्येक खरीद आदेश से पहले वर्तमान अनुबंध की संक्षिप्त जांच करना लगभग नगण्य है, जबकि अप्रत्याशित एआईईएम शुल्क कम कीमत वाले उत्पाद पर मार्जिन को समाप्त कर सकता है।

सीमा शुल्क, €3 का नियम और उत्पाद अनुपालन

यूरोपीय संघ का टैरिफ पूरी तरह से लागू होता है।

कैनरी द्वीप समूह यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र का हिस्सा होने के कारण, चीन से आने वाले सामानों को संयुक्त नामकरण के तहत वर्गीकृत किया जाता है और यूरोपीय संघ के टैरिफ, मूल देश और सीमा शुल्क मूल्य के अनुसार शुल्क का भुगतान करना पड़ता है। यदि सामान किसी व्यापार समझौते के अंतर्गत आता है और मूल देश का प्रमाण सही है, तो तरजीही दरें लागू हो सकती हैं। साथ ही, कुछ चीनी मूल के उत्पादों पर, चाहे वे किसी भी द्वीप पर भेजे गए हों, डंपिंग-विरोधी या प्रतिपूरक जैसे व्यापार सुरक्षा उपाय लागू होते हैं। वर्गीकरण ही हर चीज़ का आधार है। एक ही टैरिफ कोड शुल्क दर, IGIC बैंड, AIEM देयता और उत्पाद द्वारा पूर्ण किए जाने वाले तकनीकी नियमों को निर्धारित करता है।

आयातकों को अक्सर लगता है कि REF सीमा शुल्क कम कर देता है। ऐसा नहीं है। REF का असर उपभोग कर और कुछ स्थानीय प्रोत्साहनों पर पड़ता है, लेकिन यूरोपीय संघ की बाहरी सीमा पर सीमा शुल्क का भुगतान तब तक करना ही पड़ता है जब तक कि कोई छूट या स्थगन लागू न हो, जैसे कि अधिकृत सीमा शुल्क भंडारण व्यवस्था या विशिष्ट उपयोगों के लिए शुल्क में छूट।

कम मूल्य की खेपों पर €3 का एक समान शुल्क।

1 जुलाई 2026 से, यूरोपीय संघ ने €150 या उससे कम मूल्य के सामानों पर मिलने वाली लंबे समय से चली आ रही छूट को समाप्त कर दिया और गैर-यूरोपीय संघ देशों से सीधे उपभोक्ताओं को भेजे जाने वाले माल पर प्रति वस्तु श्रेणी €3 का अस्थायी सीमा शुल्क लागू कर दिया। आयोग का कहना है कि यह शुल्क टैरिफ वर्गीकरण पर आधारित है, न कि मात्रा पर। एक पार्सल में पांच टी-शर्ट पर एक ही श्रेणी में होने के कारण €3 का शुल्क लगता है, जबकि तीन टी-शर्ट और एक घड़ी पर दो श्रेणियों में आने के कारण €6 का शुल्क लगता है। सीमा शुल्क प्रक्रिया के तहत विक्रेता या आयातक को शुल्क की घोषणा करने और उसका भुगतान करने की जिम्मेदारी होती है।

यूरोपीय आयोग के व्यापार पोर्टल के अनुसार, यह उपाय परिषद विनियमन (ईयू) 2026/382 से लिया गया है और इसे कार्यान्वयन विनियमन (ईयू) 2026/1200 द्वारा पूरक बनाया गया है, जो 8 जून को प्रकाशित हुआ था। यह €150 या उससे कम के आंतरिक मूल्य वाले उन खेपों पर लागू होता है जो बी2सी दूरस्थ बिक्री से संबंधित हैं, चाहे वैट प्रणाली कोई भी हो और घोषणा का प्रकार कोई भी हो। यह 1 जुलाई 2028 तक लागू रहेगा, जब ईयू सीमा शुल्क डेटा हब शुरू होने वाला है और मानक टैरिफ-आधारित शुल्क लागू होने लगेंगे। ई-कॉमर्स पार्सल के लिए एक अलग ईयू हैंडलिंग शुल्क पर भी चर्चा हुई है, और इसकी समय-सीमा को लेकर रिपोर्टें भिन्न हैं, इसलिए इसे मूल्य सूची में शामिल करने से पहले इसकी वर्तमान स्थिति की जांच कर लें।

कैनरी द्वीप समूह के संदर्भ को स्पष्ट रूप से समझना आवश्यक है। €3 का शुल्क सीमा शुल्क है, इसलिए यह उन सीमा शुल्क क्षेत्रों में लागू होता है जिनमें ये द्वीप शामिल हैं। हालांकि, इंपोर्ट वन-स्टॉप शॉप (IGIC) यूरोपीय संघ का वैट तंत्र है और कैनरी द्वीप समूह यूरोपीय संघ के वैट क्षेत्र से बाहर हैं, इसलिए यह IGIC एकत्र नहीं करता है। कैनरी द्वीप समूह के उपभोक्ता को भेजे गए पार्सल के लिए, IGIC का भुगतान आयात घोषणा के माध्यम से किया जाता है। उदाहरण के लिए, €40 मूल्य के एक पार्सल पर €3 का शुल्क और लगभग €43 पर 7 प्रतिशत IGIC (लगभग €3.01) लगेगा, कुल मिलाकर शुल्क €6 से थोड़ा अधिक होगा, यह मानते हुए कि कोई AIEM या अन्य शुल्क नहीं है। IGIC के आधार पर फ्लैट शुल्क की गणना कैसे की जाती है, इसकी पुष्टि हमेशा अपने सीमा शुल्क एजेंट से करें, क्योंकि प्रक्रिया में बदलाव हो सकता है।

उत्पाद पहचानकर्ता और सुरक्षा अनुपालन

अनुपालन से जुड़े दो विषय तेजी से महत्वपूर्ण होते जा रहे हैं। पहला, 1 नवंबर 2026 से आयातित दूरस्थ बिक्री के लिए उत्पाद पहचानकर्ताओं की घोषणा सीमा शुल्क विभाग को करना अनिवार्य है, जिसका अर्थ है कि विक्रेताओं को माल की बुकिंग से पहले ही संरचित उत्पाद डेटा तैयार रखना होगा, न कि बंदरगाह पर पहुंचने के बाद। दूसरा, यूरोपीय संघ का उत्पाद कानून पूरी तरह से लागू होता है। विद्युत उपकरणों के लिए वैध अनुरूपता दस्तावेज़ और जहां लागू हो वहां सीई चिह्न की आवश्यकता होती है, खिलौने, सौंदर्य प्रसाधन और रसायनों के अपने नियम हैं, और उपभोक्ता वस्तुओं के लिए लेबलिंग स्पेनिश भाषा की आवश्यकताओं को पूरा करना चाहिए। यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क अधिकारियों ने इस बात पर जोर दिया है कि कई कम मूल्य वाले पार्सल में असुरक्षित या गलत तरीके से घोषित सामान होते हैं, इसलिए कमजोर दस्तावेज़ वाले उत्पादों के लिए निरीक्षण का जोखिम अधिक होता है।

आयात प्रक्रिया चरण दर चरण

एक बार जब आप क्रम को समझ लेते हैं, तो प्रक्रिया सीधी-सादी लगती है, लेकिन हर चरण में एक सामान्य त्रुटि की संभावना होती है। नीचे दी गई प्रक्रिया चीन से होने वाले एक सामान्य समुद्री माल ढुलाई का अनुसरण करती है, और यही तर्क अलग-अलग समय अवधि के साथ हवाई और एक्सप्रेस कार्गो पर भी लागू होता है।

पंजीकरण करें और एक प्रतिनिधि नियुक्त करें

प्रत्येक आयातक को EORI नंबर की आवश्यकता होती है, जो सीमा शुल्क के लिए पूरे यूरोपीय संघ में उपयोग किया जाने वाला पहचानकर्ता है। स्पेनिश कंपनियों के पास आमतौर पर उनके कर नंबर से प्राप्त एक EORI नंबर होता है, जो ES अक्षरों से शुरू होता है, और इसे सीमा शुल्क प्रणालियों में मान्य किया जाता है। जिन आयातकों के पास स्पेनिश कर नंबर नहीं है, उन्हें इसे प्राप्त करना होगा, जो अक्सर पहली खेप की सबसे धीमी प्रक्रिया होती है और माल के उत्पादन से पहले ही शुरू कर देनी चाहिए। यदि आप DUA दाखिल करने के लिए सीमा शुल्क प्रतिनिधि का उपयोग करते हैं, तो प्रतिनिधि का विवरण घोषणा में दर्ज किया जाना चाहिए, और प्रतिनिधि की शक्तियां आपके द्वारा वास्तव में किए जाने वाले प्रतिनिधित्व के प्रकार, प्रत्यक्ष या अप्रत्यक्ष, के अनुरूप होनी चाहिए।

यह निर्णय पहले ही ले लें कि प्रतिनिधि आपके नाम पर कार्य करेगा या अपने नाम पर, क्योंकि यह विकल्प ही निर्धारित करता है कि किसी गड़बड़ी की स्थिति में कौन कर्तव्य के लिए उत्तरदायी होगा और IGIC कौन उत्तरदायी होगा।

दस्तावेजों का वर्गीकरण, मूल्यांकन और संयोजन करें।

कागजी कार्रवाई से पहले वर्गीकरण और मूल्यांकन किया जाता है। प्रत्येक उत्पाद श्रेणी को सही टैरिफ कोड आवंटित करें, उत्पत्ति की पुष्टि करें और सीमा शुल्क मूल्य में शामिल भुगतान की गई कीमत, परिवहन और बीमा लागतों के प्रमाण एकत्र करें। फिर दस्तावेज़ों का पूरा सेट तैयार करें। नीचे दी गई तालिका में वे दस्तावेज़ सूचीबद्ध हैं जो एक सीमा शुल्क एजेंट आमतौर पर मांगता है।

दस्तावेज़	उद्देश्य	सामान्य खामी
वाणिज्यिक चालान	यह लेनदेन के मूल्य को सिद्ध करता है और माल का विवरण देता है।	अस्पष्ट विवरण या शुल्क संबंधी विवरणों का अभाव
पैकिंग सूची	पैकेज और वजन का मिलान इनवॉइस से करता है।	वजन जो बिल ऑफ लैडिंग से मेल नहीं खाता
लदान बिल या एयर वेबिल	परिवहन अनुबंध और माल की खेप का प्रमाण	प्राप्तकर्ता का नाम या कर संख्या जो चालान से भिन्न हो
उत्पत्ति प्रमाण पत्र या उत्पत्ति घोषणा	जहां उपलब्ध हो, वहां अधिमान्य शुल्क दरों का समर्थन करता है	प्रमाण का अभाव या अमान्य होना पूर्ण कर्तव्य की ओर ले जाता है
ईओआरआई संख्या और सीमा शुल्क प्रतिनिधि	आयातकर्ता की पहचान करता है और फाइलिंग एजेंट को अधिकृत करता है	घोषणापत्र में प्रतिनिधित्व दर्ज नहीं किया गया है
माल ढुलाई और बीमा के प्रमाण	सीमा शुल्क मूल्य का समर्थन करता है	घोषित मूल्य में शामिल न की गई लागतें
उत्पाद अनुपालन दस्तावेज़	जहां आवश्यक हो, सीई घोषणाएँ, परीक्षण रिपोर्ट, सुरक्षा डेटा शीट	माल को रोके जाने के बाद ही प्रदान किया जाता है

 

दुआ दाखिल करें और शुल्क का भुगतान करें

ड्यूए (DUA) इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किया जाता है और इसमें सीमा शुल्क, आईजीआईसी और, जहां लागू हो, एआईईएम का डेटा होता है। एक बार स्वीकार हो जाने पर, शुल्क का आकलन किया जाता है और माल जारी होने से पहले इसका भुगतान करना अनिवार्य है, जब तक कि कोई आस्थगित भुगतान व्यवस्था या गारंटी न हो। नियमित रूप से माल भेजने वाले आयातकों को अपने एजेंट से आस्थगित भुगतान के बारे में पूछना चाहिए क्योंकि इससे नकदी प्रवाह सुचारू होता है और भुगतान में देरी के कारण बंदरगाह पर होने वाली विलंबता से बचा जा सकता है।

इस चरण में सबसे महंगी गलतियाँ डेटा का बेमेल होना है। यदि डीयूए पर प्राप्तकर्ता का नाम, कर संख्या, मूल्य या टैरिफ कोड वाणिज्यिक चालान से भिन्न है, तो माल को दस्तावेजी निरीक्षण के लिए चिह्नित किया जा सकता है, और बाद में आप जो भी आईजीआईसी कटौती करने का प्रयास करेंगे, उस पर सवाल उठाया जा सकता है।

रिलीज, निरीक्षण और वितरण

भुगतान के बाद, सीमा शुल्क विभाग माल को तब तक जारी कर देता है जब तक कि घोषणा को दस्तावेजी या भौतिक निरीक्षण के लिए नहीं चुना जाता। यह चयन जोखिम पर आधारित होता है, और अस्पष्ट विवरण, मिश्रित माल, कम मूल्य वाले सामान या निगरानी सूची में शामिल उत्पादों के मामले में जोखिम बढ़ जाता है। भंडारण शुल्क का ध्यान रखें। बंदरगाह और टर्मिनल पर भंडारण शुल्क एक छोटी निःशुल्क अवधि के बाद शुरू हो जाते हैं, और कंटेनर पर विलंब शुल्क या हिरासत शुल्क प्रतिदिन के हिसाब से लगता है, इसलिए सीमा शुल्क प्रक्रिया में कुछ दिनों की देरी भी सस्ते माल ढुलाई विकल्प को चुनने से होने वाली बचत को खत्म कर सकती है।

चीन से कैनरी द्वीप समूह तक माल ढुलाई का मार्ग निर्धारण

अधिकांश माल समुद्री मार्ग से द्वीपसमूह तक पहुँचता है, और मुख्य प्रवेश द्वार लास पाल्मास डी ग्रैन कैनारिया और सांता क्रूज़ डी टेनेरिफ़ के बंदरगाह हैं, जबकि अन्य द्वीपों के लिए छोटे बंदरगाह उपलब्ध हैं। एशिया से कैनरी द्वीप समूह तक कई आवागमन सीधे नहीं होते हैं। कंटेनरों को अक्सर एक प्रमुख बंदरगाह पर स्थानांतरित किया जाता है और फिर उन्हें फीडर या छोटी समुद्री सेवा के माध्यम से आगे ले जाया जाता है, इसलिए बुकिंग करते समय कनेक्शन, प्रमुख बंदरगाह पर कट-ऑफ समय और फीडर मार्ग की विश्वसनीयता पर विचार करना चाहिए। पारगमन समय सेवा और मौसम के अनुसार भिन्न होता है, इसलिए आपको बताई गई किसी भी अवधि को अनुमानित सीमा मानें और केवल अनुमान के बजाय पूरी यात्रा अनुसूची पूछें।

क्या कैनरी द्वीप समूह में या मुख्य भूमि पर स्थिति स्पष्ट है?

एक बार-बार पूछा जाने वाला प्रश्न यह है कि क्या द्वीपों के लिए माल को मुख्य भूमि के बंदरगाह पर क्लियर कराया जाना चाहिए और फिर आगे भेजा जाना चाहिए, या सीमा शुल्क नियंत्रण के तहत द्वीपों तक ले जाया जाना चाहिए और वहीं क्लियर कराया जाना चाहिए। इसका उत्तर कर संबंधी प्रभाव डालता है, क्योंकि मुख्य भूमि पर क्लियरेंस का अर्थ है कि माल वैट क्षेत्र में आ जाता है और आयकर देय हो जाता है, जबकि द्वीपों में क्लियरेंस होने पर आयकर लागू हो जाता है। मुख्य भूमि पर पहले से क्लियर हो चुके माल को द्वीपों तक ले जाना कर उद्देश्यों के लिए निर्यात के रूप में माना जाता है, जिससे कागजी कार्रवाई और नकदी प्रवाह में जटिलता बढ़ जाती है। अधिकांश मामलों में, द्वीपों के लिए माल भेजने का सबसे आसान तरीका यह है कि उन्हें कैनरी द्वीप समूह पहुंचने तक सीमा शुल्क नियंत्रण में रखा जाए और वहीं आयकर और किसी भी अन्य आयकर का भुगतान किया जाए, हालांकि सही उत्तर माल, प्राप्तकर्ता और उपलब्ध पारगमन प्रक्रियाओं पर निर्भर करता है।

विकल्प	यह कैसे काम करता है	फायदे	जोखिम
कैनरी द्वीप समूह में साफ मौसम	माल सीमा शुल्क नियंत्रण के अंतर्गत एक द्वीप बंदरगाह पर ले जाया जाता है और वहीं पर DUA (दुर्व्यवहार प्रमाण पत्र) दर्ज किया जाता है।	IGIC सीधे लागू होता है; कोई IVA वसूली की आवश्यकता नहीं; सरल कर प्रक्रिया।	इसके लिए द्वीप-आधारित आयातक या एजेंट की आवश्यकता होती है; बंदरगाह के विकल्प कम होते हैं और माल हस्तांतरण पर निर्भरता बढ़ जाती है।
पहले मुख्य भूमि पर स्थिति स्पष्ट हो जाए	माल को स्पेन की मुख्य भूमि पर मंजूरी मिल जाती है, फिर उसे निर्यात के रूप में द्वीपों पर भेज दिया जाता है।	अधिक बार सेवाओं तक पहुंच और मुख्य भूमि पर भंडारण की सुविधा	आईवीए का भुगतान पहले किया जाता है और बाद में उसके साथ अलग व्यवहार किया जाता है; अतिरिक्त निर्यात औपचारिकताएं; नकदी प्रवाह में संभावित बाधा
सीमा शुल्क गोदाम या मुक्त क्षेत्र	माल को रिलीज या पुनः निर्यात से पहले निलंबित अवस्था में संग्रहित किया जाता है।	शुल्क और करों को स्थगित करता है; स्टॉक और पुनर्निर्यात के लिए उपयोगी है।	इसके लिए प्राधिकरण, बहीखाता और सख्त इन्वेंट्री नियंत्रण की आवश्यकता है।

 

इनकोटर्म्स और आयातक कौन है?

इनकोटर्म्स यह तय करते हैं कि लागत और जोखिम कौन वहन करेगा, लेकिन वे यह भी तय करते हैं कि अंत में रिकॉर्ड का आयातक कौन होगा। डीएपी के तहत, विक्रेता निर्दिष्ट स्थान पर माल पहुंचाता है और खरीदार आयात क्लीयरेंस, शुल्क और आईजीआईसी का प्रबंधन करता है, जो आमतौर पर तब सही विकल्प होता है जब खरीदार एक पंजीकृत कैनरीयन व्यवसाय हो। डीडीपी के तहत, विक्रेता सभी आयात शुल्कों का भुगतान करने का वादा करता है, और इसका मतलब है कि विक्रेता को आईजीआईसी और किसी भी एआईईएम का निपटान करने, घोषणाकर्ता बनने या किसी प्रतिनिधि को नियुक्त करने और सही ढंग से इनवॉइस जारी करने का तरीका चाहिए। कई विदेशी विक्रेता इसके लिए तैयार नहीं होते हैं, और एक खराब तरीके से संरचित डीडीपी शिपमेंट के कारण माल प्राप्तकर्ता को बंदरगाह पर अप्रत्याशित बिल का सामना करना पड़ सकता है।

यदि आप डीडीपी (DDP) का उपयोग करते हैं, तो सुनिश्चित करें कि अनुबंध में यह स्पष्ट रूप से लिखा हो कि रिकॉर्ड में आयातक कौन है, चालान पर कर कैसे दर्शाया जाएगा, और देरी या निरीक्षण का खर्च कौन वहन करेगा। इन बिंदुओं पर चुप्पी ही द्वीपों पर माल की डिलीवरी से संबंधित अधिकांश सीमा-पार विवादों का मूल कारण है।

हवाई माल ढुलाई और एक्सप्रेस शिपमेंट

एयर और एक्सप्रेस पार्सल पर टैक्स का नियम एक जैसा ही होता है, लेकिन पार्सल की मात्रा अधिक होने के कारण मुनाफा कम होता है। एक्सप्रेस कैरियर आमतौर पर घोषणा पत्र दाखिल करते हैं, प्राप्तकर्ता से शुल्क और IGIC वसूलते हैं और अपना खुद का भुगतान या क्लीयरेंस शुल्क जोड़ते हैं। ई-कॉमर्स विक्रेताओं के लिए, नया €3 शुल्क और उत्पाद पहचानकर्ता की अनिवार्यता के कारण मूल स्थान पर डेटा की गुणवत्ता अत्यंत आवश्यक हो जाती है। अस्पष्ट विवरण या टैरिफ कोड के अभाव वाला पार्सल ही छँटाई केंद्र में पड़ा रहता है।

भूमि लागत का एक उदाहरण

एक सरल मॉडल स्टैकिंग प्रभाव को स्पष्ट करता है। तालिका में €20,000 के सीमा शुल्क मूल्य वाले माल के एक कंटेनर को CIF आधार पर, 7 प्रतिशत की सामान्य IGIC दर और तीन अलग-अलग स्थितियों के आधार पर दर्शाया गया है। आंकड़े केवल उदाहरण के लिए हैं और इनमें ब्रोकरेज शुल्क, बंदरगाह शुल्क, अंतर्देशीय परिवहन और मुद्रा प्रभावों को अनदेखा किया गया है।

लाइन आइटम	ए: 0% शुल्क, 7% आईजीआईसी	बी: 4% शुल्क, 7% आईजीआईसी	C: 4% शुल्क, 5% AIEM, 7% IGIC
सीमा शुल्क मूल्य (सीआईएफ)	€20,000	€20,000	€20,000
सीमा शुल्क	€0	€800	€800
A आइइएम	€0	€0	€1,000
आईजीआईसी कर योग्य आधार	€20,000	€20,800	€21,800
आईजीआईसी 7% पर	€1,400	€1,456	€1,526
कुल आयात शुल्क	€1,400	€2,256	€3,326
सीआईएफ मूल्य के हिस्से के रूप में शुल्क	7.0% तक	11.3% तक	16.6% तक

 

यह तुलना दर्शाती है कि वर्गीकरण इतना महत्वपूर्ण क्यों है। परिदृश्य A में एक ही कंटेनर पर 7 प्रतिशत कर लगता है, लेकिन परिदृश्य C में सीमा शुल्क और AIEM जोड़ने के बाद IGIC आधार पर दोबारा कर लगने पर यह 16 प्रतिशत से अधिक हो जाता है। परिदृश्य C में अकेले AIEM घटक सीमा शुल्क से अधिक है, और क्योंकि यह कटौती योग्य नहीं है, इसलिए यह लागत मूल्य में स्थायी रूप से शामिल रहता है, जबकि प्रत्येक परिदृश्य में IGIC को आमतौर पर पंजीकृत व्यवसाय द्वारा वापस प्राप्त किया जा सकता है।

नकदी प्रवाह पर भी उतना ही ध्यान देना चाहिए। आयात शुल्क आमतौर पर माल की डिलीवरी से पहले देय होते हैं, इसलिए 20,000 यूरो का सामान आयात करने वाले व्यवसाय को एक भी यूनिट बेचने से पहले सामान, माल ढुलाई और कई हजार यूरो के करों का भुगतान करना पड़ता है। भले ही बाद में आयात शुल्क काट लिया जाए, फिर भी भुगतान में देरी होती है। जो आयातक पहले से ही भुगतान की योजना बना लेते हैं, या जहां उपलब्ध हो वहां विलंबित भुगतान व्यवस्था का उपयोग करते हैं, वे ऐसी स्थिति से बच जाते हैं जहां माल तैयार तो हो लेकिन भुगतान में देरी के कारण अटका रह जाए।

विशेष व्यवस्थाएँ और योजना विकल्प

मानक आयात के अलावा, कई सीमा शुल्क व्यवस्थाओं का सही उपयोग करने से नकदी प्रवाह में सुधार हो सकता है या लागत कम हो सकती है। सीमा शुल्क भंडारण व्यवस्था के तहत माल को शुल्क और करों से छूट के साथ तब तक संग्रहित किया जा सकता है जब तक कि उसे उपभोग के लिए जारी नहीं किया जाता या पुनः निर्यात नहीं किया जाता। कैनरी द्वीप समूह में ग्रैन कैनारिया और टेनेरिफ़ में मुक्त क्षेत्र भी हैं, जहाँ माल को एक विशिष्ट सीमा शुल्क स्थिति के तहत संग्रहित और संभाला जा सकता है। आवक प्रसंस्करण और अस्थायी प्रवेश व्यवस्थाएँ उन निर्माताओं या प्रदर्शकों की मदद कर सकती हैं जो किसी निश्चित उद्देश्य के लिए माल लाते हैं और फिर उसे बाहर ले जाते हैं। प्रत्येक व्यवस्था में प्राधिकरण की आवश्यकताएँ, रिकॉर्ड रखने की बाध्यताएँ और गारंटी होती हैं, इसलिए ये एक बार के आयातकों की तुलना में नियमित शिपर्स के लिए अधिक उपयुक्त हैं।

द्वीपों की भौगोलिक स्थिति कुछ व्यवसायों को इन्हें आगे के व्यापार के लिए भंडार केंद्र के रूप में उपयोग करने के लिए प्रोत्साहित करती है। प्रेस रिपोर्टों में कहा गया है कि अफ्रीका और अमेरिका के आस-पास के क्षेत्रों के साथ व्यापार यूरोपीय संघ के नियमों और स्थानीय सीमा शुल्क सेवाओं की लागत से सीमित है, जिसका अर्थ है कि यह विचार तभी सबसे अच्छा काम करता है जब आपूर्ति श्रृंखला को शुरू से ही सही सीमा शुल्क स्थिति के साथ डिज़ाइन किया गया हो। यदि आप एक क्षेत्रीय केंद्र पर विचार कर रहे हैं, तो गोदाम स्थापित करने से पहले आने और जाने वाले दोनों माल के सीमा शुल्क और कर संबंधी सभी प्रभावों का पूर्ण विश्लेषण करें।

अंत में, आयातक की संरचना पर विचार करें। एक पंजीकृत कैनरीयन इकाई IGIC कटौती का लाभ उठा सकती है और तिमाही रिटर्न के अनुसार योजना बना सकती है, जबकि बिना पंजीकरण के आयात करने का प्रयास करने वाले विदेशी विक्रेता को अधिक कठिनाइयों का सामना करना पड़ेगा और उसे रिफंड पर निर्भर रहना पड़ सकता है। पंजीकरण में समय लगता है, इसलिए इसे पहले खरीद आदेश के साथ ही योजनाबद्ध करना सबसे अच्छा है, न कि बंदरगाह पर इसका पता चलना।

सामान्य गलतियाँ और उनसे कैसे बचें

मुख्यभूमि वैट तर्क लागू करना

सबसे बड़ी गलती यह मान लेना है कि IVA के नियम लागू होते हैं। ऐसा नहीं है। द्वीपों में पहुंचने वाले सामान पर IGIC लागू होता है, और कैनरी द्वीप समूह के ग्राहक को की गई डिलीवरी पर स्पेनिश IVA लगाने वाला इनवॉइस गलत है। इसी तरह, द्वीपों को माल भेजने वाले मुख्य भूमि के आपूर्तिकर्ता को निर्यात के रूप में इनवॉइस जारी करना चाहिए और यह सुनिश्चित करना चाहिए कि शिपमेंट निर्यात घोषणा के अंतर्गत आता हो।

गलत टैरिफ कोड का उपयोग करना

गलत टैरिफ कोड से शुल्क दर, आईजीआईसी बैंड और एआईईएम वर्गीकरण एक ही झटके में बदल सकते हैं। यह गलती तब आम होती है जब विक्रेता किसी बाज़ार सूची या मिलते-जुलते उत्पाद से कोड कॉपी कर लेते हैं। उच्च मूल्य वाले या बार-बार बिकने वाले उत्पादों के लिए बाध्यकारी वर्गीकरण राय प्राप्त करें और आपूर्तिकर्ता से चयनित कोड का समर्थन करने वाले तकनीकी विनिर्देशों की मांग करें।

अंतिम उद्धरण तक एआईईएम को भूल जाना

AIEM, IGIC की तुलना में कम प्रसिद्ध है, इसलिए यह अक्सर सीमा शुल्क एजेंट द्वारा अंतिम गणना प्रस्तुत करते समय ही दिखाई देता है। विशेष रूप से फर्नीचर, घरेलू वस्त्र, भवन निर्माण सामग्री, खाद्य और पेय पदार्थ तथा अन्य श्रेणियों के लिए जहां स्थानीय उत्पादन होता है, कोटेशन देते समय अनुलग्नक की जांच अवश्य करें।

अल्पमूल्यांकन और अपूर्ण मूल्यांकन

शुल्क और कर से बचने के लिए सामान का कम मूल्य बताना गैरकानूनी और जोखिम भरा है, क्योंकि यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क अधिकारी अघोषित या गलत तरीके से घोषित पार्सलों पर कड़ी नज़र रख रहे हैं। अपूर्ण मूल्यांकन, जिसमें माल ढुलाई, बीमा, कमीशन या रॉयल्टी शामिल नहीं होती, कम स्पष्ट है। दोनों ही मामलों में पुनर्मूल्यांकन, ब्याज और जुर्माना लग सकता है, और दोनों ही IGIC की कटौती को जटिल बना सकते हैं।

उत्पाद अनुपालन और डेटा आवश्यकताओं की अनदेखी करना

जिन वस्तुओं के पास वैध अनुरूपता दस्तावेज़ नहीं हैं, उन्हें आयातक के खर्चे पर रोका जा सकता है, पुनः निर्यात किया जा सकता है या नष्ट किया जा सकता है। 1 नवंबर 2026 से उत्पाद पहचानकर्ताओं का अनिवार्य होना एक और कारण है, और अपूर्ण उत्पाद डेटा भी देरी का एक कारण है। पहचानकर्ताओं, विवरणों, टैरिफ कोड, मूल स्थान और अनुपालन दस्तावेज़ों सहित एक उत्पाद डेटा फ़ाइल बनाएं और शिपमेंट के दौरान इसका पुनः उपयोग करें।

टॉपवे शिपिंग किस प्रकार कैनरी द्वीप समूह के आयातकों की सहायता करता है

2010 से, चीन के शेन्ज़ेन में मुख्यालय वाली टॉपवे शिपिंग, सीमा पार ई-कॉमर्स लॉजिस्टिक्स समाधानों की एक पेशेवर प्रदाता रही है। हमारी संस्थापक टीम के पास अंतरराष्ट्रीय लॉजिस्टिक्स और सीमा शुल्क निकासी में 15 वर्षों से अधिक का अनुभव है, जिसमें चीन-अमेरिका परिवहन पर विशेष ध्यान दिया गया है। सीमा शुल्क से भरे व्यापार मार्गों में हमारा यह अनुभव कैनरी द्वीप समूह जैसे गंतव्यों के लिए हमारी कार्यशैली को आकार देता है, जहां कर और सीमा शुल्क संबंधी नियम माल ढुलाई दर से कहीं अधिक जटिल हैं।

हमारी सेवाएं संपूर्ण लॉजिस्टिक्स श्रृंखला को कवर करती हैं, जिसमें पहले चरण का परिवहन, विदेशी भंडारण, सीमा शुल्क निकासी और अंतिम मील डिलीवरी शामिल हैं। हम चीन से दुनिया भर के प्रमुख बंदरगाहों तक लचीली पूर्ण-कंटेनर-लोड और कम-कंटेनर-लोड समुद्री माल ढुलाई सेवाएं भी प्रदान करते हैं। द्वीपों को भेजे जाने वाले कार्गो के लिए, इसका मतलब है कि हम छोटे ऑर्डर को कम-कंटेनर-लोड के रूप में समेकित कर सकते हैं, बड़े कार्यक्रमों के लिए पूरे कंटेनर बुक कर सकते हैं, और स्पेनिश और कैनरी बंदरगाहों की सेवा करने वाले ट्रांसशिपमेंट बिंदुओं के आसपास रूटिंग और कट-ऑफ की योजना बना सकते हैं।

टॉपवे शिपिंग की सबसे बड़ी खूबी तैयारी में है। बुकिंग की पुष्टि होने से पहले, हम शिपर के साथ कमर्शियल इनवॉइस, टैरिफ कोड और डिलीवरी की शर्तों की समीक्षा करते हैं, ताकि डीयूए पर दर्ज होने वाला डेटा फैक्ट्री से लेकर आगे तक एक जैसा रहे। हम ग्राहकों को डीएपी और डीडीपी में से चुनने में मदद करते हैं, उन उत्पादों को चिह्नित करते हैं जिन पर एआईईएम लागू हो सकता है या जिनके लिए अनुपालन दस्तावेज़ों की आवश्यकता होती है, और गंतव्य पर लाइसेंस प्राप्त सीमा शुल्क प्रतिनिधियों के साथ समन्वय करते हैं ताकि शुल्क, आईजीआईसी और अन्य सभी शुल्कों की गणना सही आधार पर की जा सके। हमारा लक्ष्य आपको एक विश्वसनीय लैंडेड-कॉस्ट पूर्वानुमान देना है, न कि ऐसा अनुमान जो बंदरगाह पर बदल जाए।

सीमा पार ई-कॉमर्स विक्रेताओं के लिए, हम मूल समेकन, विदेशी वेयरहाउसिंग और अंतिम-मील डिलीवरी को मिलाकर पार्सल की आवाजाही को सुचारू बना सकते हैं, जब तक कि €3 का शुल्क और नए उत्पाद पहचानकर्ता नियम पूरी तरह से लागू नहीं हो जाते। यदि आप द्वीपों के लिए पहली शिपमेंट की योजना बना रहे हैं, या 2026 के परिवर्तनों के बाद किसी मौजूदा मार्ग की समीक्षा कर रहे हैं, तो सबसे उपयोगी पहला कदम है हमें अपनी उत्पाद सूची और लक्षित डिलीवरी शर्तें भेजना, ताकि कार्गो बुक करने से पहले कर और रूटिंग संबंधी प्रश्नों का उत्तर दिया जा सके।

निष्कर्ष

कैनरी द्वीप समूह में आयात के लिए तैयारी करना फायदेमंद है और लापरवाही बरतने पर नुकसान उठाना पड़ता है। ये द्वीप यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में आते हैं, लेकिन यूरोपीय संघ के वैट क्षेत्र से बाहर हैं, इसलिए सीमा शुल्क, आईजीआईसी और एआईईएम सभी को एक साथ संभालना पड़ता है, और ये सभी टैरिफ कोड और घोषित मूल्य पर निर्भर करते हैं। 2026 के बदलावों से कुछ और जटिलताएं जुड़ गई हैं: 150 यूरो की शुल्क छूट का अंत, 3 यूरो का एकमुश्त शुल्क, 1 नवंबर से उत्पाद पहचानकर्ता और ऊर्जा उत्पादों पर अस्थायी शून्य आईजीआईसी दर जो वर्तमान में 31 दिसंबर तक लागू है।

व्यवहारिक तरीका यह है कि पहले वर्गीकरण करें, शुरुआत में ही AIEM की जाँच करें, शुल्क सहित IGIC आधार तैयार करें, आयातक के रूप में कार्य करने वाले वास्तविक व्यक्ति के अनुरूप Incoterms चुनें और इनवॉइस से लेकर DUA तक सभी दस्तावेज़ों में एकरूपता बनाए रखें। ऐसा करने से द्वीपसमूह एक प्रबंधनीय बाज़ार बन जाते हैं। यदि ऐसा नहीं किया जाता है, तो उसी कंटेनर की लागत योजना से कई हज़ार यूरो अधिक हो सकती है। Topway Shipping जैसी कोई फ़ॉरवर्डर कंपनी, जो माल ढुलाई और सीमा शुल्क दोनों को समझती हो, इस प्रक्रिया को दोहराने योग्य बनाने में मदद कर सकती है।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

प्रश्न: क्या मुझे कैनरी द्वीप समूह में आयात करते समय आईवीए या आईजीआईसी का भुगतान करना होगा?

ए: आईजीआईसी। ये द्वीप यूरोपीय संघ के वैट क्षेत्र से बाहर हैं, इसलिए वहां से माल की निकासी पर स्पेनिश आईवीए लागू नहीं होता है। हालांकि, यूरोपीय संघ के टैरिफ के तहत सीमा शुल्क लागू होता है, और कुछ वस्तुओं पर एआईईएम लागू हो सकता है।

प्रश्न: 2026 में सामान्य आईजीआईसी दर क्या होगी?

ए: सामान्य दर 7 प्रतिशत है, जबकि अन्य दरें उत्पाद के आधार पर 0 से 20 प्रतिशत तक होती हैं। फिलहाल, कुछ ऊर्जा उत्पादों पर 31 दिसंबर 2026 तक अस्थायी रूप से शून्य दर लागू है।

प्रश्न: क्या कैनरी द्वीप समूह जाने वाले पार्सलों पर यूरोपीय संघ का नया €3 शुल्क लागू होता है?

ए: यह शुल्क यूरोपीय संघ के सीमा शुल्क क्षेत्र में प्रवेश करने वाले कम मूल्य के बी2सी माल पर लागू होने वाला एक सीमा शुल्क है, जिसमें द्वीप समूह भी शामिल हैं। आईजीआईसी को आयात घोषणा के माध्यम से अलग से संभाला जाता है, इसलिए अपने सीमा शुल्क एजेंट से विवरण की पुष्टि कर लें।

प्रश्न: क्या आयात पर भुगतान किए गए IGIC और AIEM को वापस प्राप्त किया जा सकता है?

ए: पंजीकृत व्यवसाय आम तौर पर अपने त्रैमासिक रिटर्न के माध्यम से आईजीआईसी की कटौती कर सकते हैं, लेकिन एआईईएम की कटौती नहीं की जा सकती है और इसे लागत के रूप में माना जाना चाहिए।

प्रश्न: मुख्य भूमि पर माल की निकासी कराना बेहतर है या कैनरी द्वीप समूह में?

ए: द्वीपों को भेजे जाने वाले सामानों के लिए, उन्हें सीमा शुल्क नियंत्रण में रखना और द्वीपों में ही उनका निपटान करवाना आमतौर पर अधिक सुविधाजनक होता है, इसलिए आईजीआईसी सीधे तौर पर लागू होता है, लेकिन सबसे अच्छा तरीका सामान, आयातक और उपलब्ध प्रक्रियाओं पर निर्भर करता है।