ЕО елдері бойынша ҚҚС шекті мәндері: 2026 жылғы қысқаша анықтамалық кесте
кіріспе
Еуропалық Одақта ҚҚС тіркеу шегі қандай екенін он импорттаушыдан сұраңыз, сонда сіз он түрлі жауап естисіз. Себебі қарапайым: бірыңғай сан жоқ. 27 мүше мемлекеттің әрқайсысы шағын бизнеске арналған өзіндік жеңілдікті белгілейді, ЕО бойынша жеке ереже шекарааралық қашықтықтан сатуды реттейді, ал ережелердің үшінші қабаты ЕО-ға сырттан тауар жіберетін сатушыларға қолданылады. Қытайдағы жүк экспедиторы, электрондық коммерция бренді немесе зауыттан тікелей экспорттаушы үшін бұл қабаттарды шатастыру ЕО нарығына кірудегі ең қымбат қателіктердің бірі болып табылады.
Бұл нұсқаулық 2026 жылғы қысқаша анықтамалық болып табылады. Онда әрбір ЕО мүше мемлекеті үшін ішкі шекті мәндер бір кестеде жинақталған, 100 000 еуро көлеміндегі трансшекаралық шағын және орта бизнес схемасы мен 10 000 еуро көлеміндегі қашықтықтан сату шегінің осы ұлттық көрсеткіштерден жоғары тұруы түсіндірілген және биыл күшіне енген немесе жарияланған өзгерістер, соның ішінде 2026 жылдың 1 шілдесінде 150 еуро көлеміндегі кедендік баж салығынан босатудың аяқталуы қарастырылған. Ең бастысы, онда шекті мәндердің қай жерде өзекті болмайтыны түсіндірілген, себебі көптеген ЕО-ға кірмейтін сатушылар үшін олар ешқашан қолданылмайды.
Бастамас бұрын дәлдік туралы ескертпе. Төмендегі сандар Салық қорының 2026 жылғы маусымдағы деректер жинағына, ЕО деңгейіндегі нұсқаулыққа және 2026 жылдың қыркүйегінде қолданыстағы елдік бақылау көрсеткіштеріне негізделген. Шекті мәндер жиі қайта қаралады, бірнеше елде өзгерістер күтілуде, ал жарияланған дереккөздер кейде бір-бірімен келіспейді. Бұл мақаланы жоспарлау құралы ретінде қарастырыңыз және әрекет етпес бұрын соңғы санды жергілікті салық кеңесшісімен немесе ұлттық салық органымен растаңыз.
Неліктен ҚҚС шекті мәндері логистика үшін көпшілік ойлағаннан да маңыздырақ?
ҚҚС көбінесе жөнелтілімнен кейінгі кезеңде есепке алу тақырыбы ретінде қарастырылады. Іс жүзінде ол жөнелтілімге әсер етеді. Сіздің баратын елде ҚҚС бойынша тіркелуіңіз керек пе, жоқ па, соған байланысты тіркелген импорттаушы кім бола алады, импорттық ҚҚС кейінге қалдырылуы мүмкін бе немесе шекарада төленуі керек пе, посылканы жеткізілген баж салығын төлеп сатуға бола ма және алушы күтпеген салық шоты келіп түскендіктен тауарларды есік алдында қабылдамай ма, соны шешеді.
Шектік мәселе осының бәрінің орталығында тұр. Ішкі салықтан босату шегінен тыс қалатын ЕО-да орналасқан шағын бизнес ҚҚС-сыз шот-фактура жасай алады және мерзімді қайтарудан жалтарады, бірақ сонымен бірге өз сатып алулары бойынша төлеген ҚҚС-ны қайтара алмайды. Шектен жоғары бизнес тіркелуі, ҚҚС-ны есептеуі, декларацияларды тапсыруы және трансшекаралық тұтынушылық сату үшін Бір терезелік қызмет пен жергілікті тіркеулер арасында шешім қабылдауы керек. Әрбір нәтиже қону құны мен ақша ағынын өзгертеді, бұл жүк сатып алушыларды толғандырады.
Тақырыптың назар аударуға тұрарлық екінші себебі бар. Шекті мәндер белгілі бір елде құрылған бизнес үшін жазылған. Қытайда, Гонконгта, Америка Құрама Штаттарында немесе ЕО-дан тыс кез келген жерде орналасқан сатушылар, әдетте, бұл жеңілдіктерге құқылы емес, және бұл экспедиторлардың көпшілігі күн сайын қызмет көрсететін топ. Заңды мекемеңізге қандай ережелер қолданылатынын білмей, шекті мәндер кестесін оқу жалған жайлылық тудырады, ал жалған жайлылық қоймада тіркелмеген тауарларға, нарықтағы тізімдердің тоқтатылуына және айыппұлдармен салықтардың кері есептелуіне әкеледі.
Осы мақаланың қалған бөлігінде кестенің қай жолы сізге қатысты екенін ажырату үшін қабаттар мұқият бөлінеді.
Үш түрлі шектеу және олардың шатасуының себебі
Адамдар «ҚҚС шегі» дегенде, олар бір-бірімен байланыссыз үш ереже туралы айтып отырған болуы мүмкін. Оларды бөлек ұстау - кез келген ел деректерін оқымас бұрын жасай алатын ең пайдалы нәрсе.
Отандық шағын бизнестің шегі
ЕО-ға мүше әрбір мемлекет өз аумағында құрылған өте шағын бизнесті ҚҚС-тан босата алады. Бұл көптеген баптар осы сөз тіркесін қолданған кезде білдіретін сан. 2025 жылдың 1 қаңтарынан бастап (ЕО) 2020/285 директивасы ішкі көрсеткішті 85 000 еуромен шектейді, сондықтан ешбір ел бұл деңгейден жоғары шекті белгілей алмайды, дегенмен көпшілігі оны әлдеқайда төмен белгілейді. Шектен төмен бизнестер әдетте ҚҚС-сыз шот-фактура жасайды, мерзімді декларацияларды тапсырмайды және кіріс ҚҚС-ын шегере алмайды.
Мәліметтер әртүрлі. Кейбір елдерде шекті мәндер белсенділікке қарай бөлінеді, сондықтан Франция мен Ирландияда тауарлар үшін бір жол, ал қызметтер үшін төменгі жол бар. Кейбіреулері он екі айды, ал басқалары күнтізбелік жылды өлшейді. Кейбіреулері жыл ортасындағы шектеулерді қосады: Германияда жыл ішінде 100 000 еуродан асып кету сізді келесі қаңтардан бастап емес, сол шот-фактура бойынша ҚҚС төлеуге міндеттейді.
100 000 еуро көлеміндегі трансшекаралық шағын және орта бизнес схемасы
Сондай-ақ, 2025 жылдың қаңтарынан бастап бір мүше мемлекетте құрылған шағын бизнес өзінің босатуын басқа мүше мемлекеттерде де қолдана алады, егер оның ЕО бойынша жалпы айналымы 100 000 еуродан төмен болса және әр басқа елдегі айналымы сол елдің ұлттық шегінен төмен болса. Сатушы өзінің ішкі салық органына хабарлайды және EX әрпімен аяқталатын идентификатор алады. 2025 жылға дейін босату ұлттық шекарада тоқтатылды. Енді ол саяхаттай алады.
Бұл схеманың біздің аудиториямыз үшін маңызды жарамдылық шегі бар: ол тек ЕО-да құрылған бизнес үшін ашық. Шэньчжэнь немесе Лос-Анджелестегі сатушы оны пайдалана алмайды. Сондай-ақ, ол Испанияда ешқандай көмек көрсетпейді, себебі Испанияда шетелдік сатушының қарыз алуына ешқандай ішкі жеңілдік жоқ.
10 000 еуро қашықтықтан сату шегі
2021 жылдың 1 шілдесінен бастап, басқа мүше мемлекеттердегі тұтынушыларға тауарлар сататын ЕО-да құрылған кәсіпорындар, олардың шекарааралық B2C сатылымы күнтізбелік жыл ішінде 10 000 еуродан асқан кезде, баратын елдің ҚҚС-ын қолданады. Бұл көрсеткіштен төмен болса да, олар өз еліне ҚҚС салуы мүмкін. Одан жоғары болса, олар тұтынушының жергілікті тарифі бойынша ҚҚС алады, әдетте оны «Бір терезе» арқылы хабарлайды. Шағын және орта бизнес схемасы сияқты, бұл ереже бір мүше мемлекетте құрылған жеткізушілер үшін де қолданылады. Бұл ЕО-дан тыс сатушылар үшін тегін жеңілдік емес.
Белгіленбеген сатушылар үшін ешқандай шектеу жоқ
Салық салынатын жеткізілім жасайтын елде құрылмаған бизнес әдетте ешқандай шекті төлем алмайды. Егер сіз тауарды Германияда, Францияда немесе Польшада сақтап, сол жерде сатсаңыз, сомасына қарамастан, алғашқы сатылымнан бастап ҚҚС бойынша тіркеу қажет. Бұл ереже орындау орталықтарын пайдаланатын базар сатушыларын және паллеттерді ЕО-дағы үшінші тарап қоймасына жөнелтетін кез келген адамды ұстайды.
Келесі бөлімдегі елдер кестесін оқыған кезде мұны ескеріңіз. Онда жергілікті бизнес үшін ішкі шектер көрсетілген. Бұл ЕО-ға кірмейтін сатушы тіркелмес бұрын сата алатын сомалардың тізімі емес.
| қабат | сомасы | Ол кімге қатысты | Ол нені қоздырады |
| Отандық шағын бизнестің шегі | 85 000 еуромен шектелген; көптеген елдер оны төмендетеді | Осы мүше мемлекетте құрылған кәсіпорындар | Өз еліндегі ҚҚС тіркеуі |
| Шағын және орта бизнестің трансшекаралық схемасы | ЕО бойынша айналым 100 000 еуро | Тек ЕО құрған шағын бизнестер | EX идентификаторы арқылы шетелден босату |
| Қашықтықтан сату шегі | ЕО бойынша B2C сатылымдары 10 000 еуро | Бір мүше мемлекетте құрылған сатушылар | Әдетте OSS арқылы баратын елге ҚҚС |
| Белгіленбеген сатушылар | None | ЕО-дан тыс немесе жеткізуші елден тыс сатушылар | Бірінші салық салынатын жеткізілімнен бастап тіркеу |
2026 жылғы қысқаша анықтамалық кесте: Барлық 27 мүше мемлекеттегі ҚҚС ішкі шекті мәндері
Төмендегі кестеде 2026 жылы әрбір ЕО мүше мемлекетінде құрылған бизнеске қолданылатын шағын бизнестің ҚҚС-тан босату шегі көрсетілген. Ол негізінен Салық қорының 2026 жылғы маусымдағы деректер жинағына негізделген және ел деңгейіндегі нұсқаулықпен салыстырылған. Еуро емес валюталар шамамен еуро құнымен көрсетілген. Дереккөздер келіспеген немесе өзгеріс күтілуде болған жағдайда, ескертпелер бағанында солай делінген.
| ел | Ішкі шегі (жылдық айналым) | Ескертулер |
| Австрия | €55,000 | - |
| Бельгия | 25 000 еуро (ұсынылған 30 000 еуро) | Шекті көтеру туралы заң жобасы 2026 жылдың маусым айында Парламентке жіберілді; күшіне енгенге дейін 25 000 еуро қолданылады |
| Болгария | €51,130 | - |
| Хорватия | €60,000 | - |
| Кипр | €15,600 | - |
| Чех Республикасы | 2 000 000 CZK (шамамен 81 000 еуро) | Сатып алу қабілеті тұрғысынан ең жоғары шектеулердің бірі |
| Дания | 50 000 DKK (шамамен 6 700 еуро) | ЕО-дағы ең төменгі еуро-балама көрсеткіші |
| Эстония | €40,000 | - |
| Финляндия | €20,000 | - |
| Франция | 85 000–87 000 еуро тауарлар; 37 500 еуро қызметтер | Екі деңгейлі жүйе; жарияланған сандар дереккөз бойынша аздап ерекшеленеді, сондықтан ағымдағы жолды тексеріңіз |
| Германия | Өткен жылы 25 000 еуро және ағымдағы жылы 100 000 еуро | Екі талап та орындалуы керек; жылдың ортасында 100 000 еуродан асып кету жеңілдікті бірден тоқтатады |
| Грекия | €10,000 | - |
| Мажарстан | 20 миллион форинт (шамамен 50 300 еуро) | 2026 жылы жиналды; 2027 жылға 22 миллион форинт жоспарланған |
| Ирландия | 85 000 еуро тауарлар; 42 500 еуро қызметтер | Алға бағытталған элементі бар он екі айлық сынақты өткізу |
| Италия | €85,000 | Форфеттарио режимі, ҚҚС-тан босатуды қамтитын жеке тұлғаларға арналған бекітілген салық режимі |
| Латвия | €50,000 | - |
| Литва | €45,000 | - |
| Люксембург | €50,000 | - |
| Мальта | €35,000 | - |
| Нидерланды | €20,000 | Шағын бизнес схемасы (KOR), міндетті емес |
| Польша | 240 000 злотый (шамамен 56 600 еуро) | 2026 жылдан бастап 200 000 злотыйдан көтерілді |
| Португалия | €15,000 | 2025 жылдың шілдесінде көтерілді; босату 18 750 еуродан асатын уақытта бірден аяқталады |
| Румыния | 395 000 рон (шамамен 78 300 еуро) | 2025 жылдың қыркүйегінде 300 000 рандтан жиналды |
| Словакия | €50,000 | - |
| Словения | €60,000 | - |
| Испания | None | Шағын бизнеске жеңілдік жоқ; әрбір бизнес алғашқы еуродан бастап ҚҚС алады |
| Швеция | 120 000 швед кронасы (шамамен 10 800 еуро) | - |
Кестенің арғы жағынан қарағанда үш үлгіні байқауға болады. Біріншіден, айырмашылық өте үлкен: Испанияда ешқандай шекті сома жоқ, Дания, Греция және Швецияда шамамен 10 000 еуро, ал Францияда, Ирландияда және Италияда жоғарғы шегі шамамен 85 000-нан 87 000 еуроға дейін жетеді. Екіншіден, ең үлкен шектеулер әрқашан ең ірі экономикаларда бола бермейді. Салық қорының талдауына сәйкес, сатып алу қабілеті ескерілгеннен кейін, Румынияда, Чехияда және Италияда ең жомарт жеңілдіктер бар.
Үшіншіден, әрбір шекті көрсеткіш – бұл үлкен мәселе. Лимиттен бір еуродан асып кеткен фирма кенеттен тек шекті сома үшін ғана емес, барлық қосылған құн бойынша ҚҚС төлейді, сондықтан салық зерттеушілері Чехия сияқты елдерде шектің астындағы кәсіпорындардың топтасып жатқанын құжаттады. Ұлттық лимиттің шамамен жиырма пайызынан асатын кез келген адам үшін ай сайынғы бақылау шамадан тыс әдет емес, ақылға қонымды әдет.
Соңында, кестеде не айтылмағанын есте сақтаңыз. Онда әлі анықталмаған сатушылар, ЕО-дан тыс импортталған тауарлар және қашықтықтан сату туралы ештеңе айтылмаған. Олар келесі бөлімдерде қарастырылады.
2026 жылы не өзгерді
Кестедегі сандардың бірнешеуі соңғы он екі айда жылжыды, ал тағы бірнешеуі жылжуға жақын. Ескі блог жазбалары мен нарыққа көмек беттерінде бұрынғы мәндер әлі де келтірілген, сондықтан өзгерістерді нақты тізімдеу керек.
Орталық және Шығыс Еуропадағы жоғары шектеулер
Венгрия 2026 жылы шекті 18 миллион форинттен 20 миллион форинтке дейін көтерді және 2027 жылға қарай оны 22 миллион форинтке дейін арттыруды жоспарлап отыр. Польша 2026 жылдан бастап шекті 200 000 злотыйдан 240 000 злотыйға дейін көтерді, ал Румыния 2025 жылдың қыркүйегінде бұл көрсеткішті 300 000 ронынан 395 000 ронға дейін көтерді. Әрбір өзгеріс ҚҚС-сыз сауда жасай алатын жергілікті бизнестер тобын кеңейтеді, бұл шот-фактурада ҚҚС нөмірін көрсететін отандық контрагенттердің санын аздап азайтады.
Бельгия қаралып жатқан іс болып табылады. Үкімет 2026 жылдың сәуірінде 25 000 еуродан 30 000 еуроға дейін көтеруді мақұлдады, ал заң жобасы маусым айында Парламентке жетті. Ол жарияланып, күшіне енгенге дейін 25 000 еуро көлемі ағымдағы көрсеткіш болып қала береді.
Испания және Әділет соты
Испания ешқашан шағын бизнеске жеңілдік енгізген емес, ал Еуропалық Комиссия оны 2026 жылдың наурыз айында жоқ режимге байланысты ЕО Әділет сотына жолдады. Бүгінгі практикалық салдар өзгеріссіз: Испаниядағы әрбір бизнес алғашқы еуродан ҚҚС алады, ал шетелдік шағын бизнес сол жерде трансшекаралық ШОБ схемасын пайдалана алмайды. Егер Испания ақырында бұған келіссе, кестедегі қатар өзгереді, сондықтан бұл назар аударуға тұрарлық мәселе.
Франция, Германия және Португалия
Франция 2025 жылғы бюджетте екі деңгейлі жүйені бірыңғай 25 000 еуролық шекті мөлшермен ауыстыруға тырысты. Бұл шара наразылық акциялары кезінде тоқтатылып, кейінірек алынып тасталды, сондықтан егер сіз 25 000 еуролық француз шегі туралы оқысаңыз, сіз тарихты оқисыз. Германия 2025 жылы шағын бизнес схемасын алдыңғы жылы 25 000 еуро және ағымдағы жылы 100 000 еуро қос сынақ айналасында қайта құрды. Португалия 2025 жылдың шілдесінде шекті мөлшерді 15 000 еуроға дейін көтерді.
150 еуролық кедендік баж салығынан босатудың аяқталуы
Логистикалық әсердің ең үлкен өзгерісі ҚҚС шегі емес. 2026 жылдың 30 маусымына дейін 150 еуро немесе одан аз ішкі құны бар сәлемдемелер ЕО-ға кедендік баж салығысыз кірді, дегенмен ҚҚС әлі де қолданылды. 2026 жылдың 1 шілдесінен бастап бұл жеңілдік жойылды. Кеңестің (ЕО) 2026/382 ережесіне сәйкес, ЕО кедендік деректер орталығы келгенге дейін, шамамен 2028 жылы күтілетін, төмен құнды жүктерге 3 еуро мөлшерінде уақытша бекітілген кедендік баж салығы қолданылады. Осыдан кейін, құнына қарамастан, барлық импортқа қарапайым тарифтік мөлшерлемелер қолданылады.
Жарияланған нұсқаулықта 3 еуроның қалай есептелетіні туралы аздап айырмашылық бар. Кейбір дереккөздер оны тауар үшін алынатын алым ретінде сипаттайды, ал басқалары оның әр түрлі тарифтік желі бойынша қолданылатынын, яғни декларациядағы HS коды мен шыққан елінің әрбір тіркесімін ескеретінін түсіндіреді. Қауіпсіз жоспарлау болжамы бойынша, бірнеше өнім түрлері бар аралас посылка бір өнімнің бірнеше бірлігін сақтайтын посылкадан қымбатырақ болады және сіз дәл санау әдісін кеден брокеріңізбен растауыңыз керек.
Тағы екі мәселеге баса назар аудару керек. Баж ҚҚС-тан бөлек және ол IOSS-пен қамтылмаған. Импорттық бірыңғай терезе қызметі төмен құнды жүктерге ҚҚС өңдейді, бірақ тауарларды декларациялайтын адам әлі де баж бойынша кедендік қарыз болып табылады. Кейбір бақылаушылар сонымен қатар тауар деңгейіндегі өнім идентификаторының деректеріне қойылатын талаптар 2026 жылдың 1 қарашасынан бастап басталатынын хабарлайды, бұл брондау кезіндегі таза өнім деректерін одан да құнды етеді.
Елдің назар аударарлық жерлері: Жүк тасымалдаушыларды сатып алушылар ең көп сұрайтын алты бағыт
Жүк тасымалдаушылары көтеретін сұрақтардың үлкен үлесін алты нарық құрайды, сондықтан әрқайсысын мұқият қарастырған жөн.
Германия
Германия 19 пайыздық стандартты мөлшерлемені қолданады және бұл Еуропадағы ең ерекше шағын бизнес ережелерінің бірі. ҚҚС туралы заңның 19-бабына сәйкес, салық салудан бас тарту туралы заң алдыңғы жылғы айналым 25 000 еуродан төмен, ал ағымдағы жылғы айналым 100 000 еуродан төмен болуын талап етеді. Екі шарт та сақталуы керек, ал 100 000 еуро көрсеткіші жылдың ортасындағы қатаң шектеу болып табылады.
Резидент еместер үшін мұндай жеңілдік жоқ. Шетелдік сатушы Германиядағы алғашқы салық салынатын жеткізілімнен бастап тіркелуі керек, мысалы, тауарлар неміс қоймасынан сатылған кезде. Сондықтан неміс орындау орталығына қор қоятын кез келген жоспар бірінші күннен бастап ҚҚС тіркеуін талап етуі керек.
Франция
Франция стандартты мөлшерлеме ретінде 20 пайыз алады және шағын бизнес үшін тауарлар мен қызметтер үшін бөлек бағдарлар қарастырылған франчайзингтік базалық режимді пайдаланады. Тауарлар желісі бойынша жарияланған көрсеткіштер көзге және индекстеу күніне байланысты 85 000 еуродан 87 000 еуроға дейін өзгереді, ал қызметтер желісі шамамен 37 500 еуроны құрайды.
Франшиза тек ішкі сатуды қамтиды. Басқа мүше мемлекеттердегі тұтынушыларға сататын француздық шағын кәсіпкер ЕО бойынша 10 000 еуро көлеміндегі қашықтықтан сату шегіне жетуі мүмкін, сондықтан ішкі босату ешқашан толық мәселе емес.
Италия
Италияның стандартты мөлшерлемесі 22 пайызды құрайды. Оның жеңілдігі forfettario режимі арқылы жүзеге асырылады, бұл ҚҚС жеңілдігін қоса алғанда, табысы 85 000 еуроға дейінгі жеке тұлғаларға арналған бірыңғай салық режимі. Компаниялар және шекті деңгейден жоғары кез келген адам әдетте тіркеледі, ал резидент еместер сауда жасамас бұрын тіркелуі керек. Ұлттық SDI платформасы арқылы электрондық шот-фактуралар шекті мәнге қарамастан кеңінен қолданылады.
Испания
Испания 21 пайыздық мөлшерлеме қолданады және ешкімге ешқандай шекті мөлшерлеме қоймайды. Әрбір өзін-өзі жұмыспен қамтыған адам және әрбір компания тоқсан сайын бірінші еуродан бастап IVA шот-фактурасын төлейді.
Шетелдік сатушы үшін бұл басқа жерлерге қарағанда қарапайым және қатал. Бұл бақылауға болатын кезек болмағандықтан қарапайым, ал сүйенуге болатын ешқандай босату болмағандықтан қатал. Еуропалық Комиссияның 2026 жылдың наурыз айында Әділет Сотына жолдауы ұстанымның ақырында өзгеруі мүмкін екенін білдіреді, бірақ олай болмағанша, Испанияның 85 000 еуро босату ұсынатыны туралы кез келген мәлімдеме ертерек.
Жүк тасымалдаушылары сонымен қатар шекарааралық шағын және орта бизнес схемасын Испания ішінде пайдалануға болмайтынын есте ұстауы керек. Өз еліндегі босатылған шағын ЕО бизнесінің Испаниядағы балама босатуды талап етуге құқығы жоқ, сондықтан ол салық салынатын жеткізілімдерді жүзеге асырғаннан кейін бірден Испанияның қалыпты ҚҚС позициясын қажет етеді.
Нидерланды
Нидерланды 21 пайыздық салық алады және 20 000 еуроға дейінгі айналым үшін KOR деп аталатын қосымша шағын бизнес схемасын ұсынады. Нидерланды сонымен қатар ЕО-ға кірмейтін импорттаушылар үшін танымал кіру нүктесі болып табылады, себебі оның импорттық ҚҚС-ны кейінге қалдыруға арналған лицензиялық келісімі, әдетте 23-бап лицензиясы деп аталады. Оған сәйкес, импорттық ҚҚС шекарада қолма-қол ақшамен төленудің орнына мерзімді ҚҚС декларациясында ескеріледі.
Ақша ағынынан түсетін пайда нақты, бірақ ол лицензияны және тиісті түрде тіркелген ҚҚС позициясын талап етеді, сондықтан ол кездейсоқ жеткізілімдерге қарағанда тұрақты көлемі бар сатушыларға қолайлы.
Польша
Польша 23 пайыздық стандартты мөлшерлемені және 2026 жылдан бастап 240 000 злоты мөлшеріндегі ішкі салықтан босатуды қолданады. Басқа нарықтардағыдай, бұл көрсеткіш сол жерде құрылған бизнеске де қатысты. Польшада құрылған жоқ, поляк қоймасында тауар ұстайтын сатушы алғашқы сатудан бастап тіркелуді күтуі керек.
Шекті шектер көмектеспейтін жерлер: ЕО-ға кірмейтін сатушылар, шетелдік акциялар және нарықтар
Қытайдағы сатушы үшін шынайы қорытынды - ел кестесі көбінесе фондық көрсеткіштерден тұрады. Белгісіз сатушылар ішкі шектеу алмайды, 100 000 еуролық шағын және орта бизнес схемасын пайдалана алмайды және 10 000 еуролық қашықтықтан сату ережесінен пайда көрмейді. Керісінше, маңыздысы - тауарлардың тұтынушыға қалай жететіні және олар күтіп тұрған кезде қайда тұратыны.
Егер тауарлар Қытайдан тікелей ЕО тұтынушысына 150 еуро немесе одан аз сомаға тауарлармен жөнелтілсе, сатушы импорттық бірыңғай дүкенді пайдалана алады, кассада ҚҚС жинап, оны ай сайынғы декларацияда мәлімдей алады. ЕО-ға кірмейтін сатушыға әдетте мұны істеу үшін ЕО-да орналасқан делдал қажет. Егер сатушы IOSS жүйесін өткізіп жіберсе, импорттық ҚҚС алушыдан немесе шекарадағы тасымалдаушыдан алынады, бұл жеткізуден бас тартулар мен күтпеген алымдардан туындайтын себептердің көпшілігі.
Егер тауарлар ЕО қоймасына көптеп жеткізілсе, талдау толығымен өзгереді. Тіркелген импорттаушы импорттық ҚҚС төлейді, сатушыға әдетте EORI нөмірі және қойма елінде жергілікті ҚҚС тіркеуі қажет, ал кейінірек сол қоймадан сатылымдар ішкі жеткізілімдер немесе ЕО ішіндегі қашықтықтан сату болып табылады. Мұндай жағдайда тіркелмеген сатушыны қорғайтын ешқандай шектеу жоқ. Неміс, француз немесе поляк қоймасында сақталған паллеттер тіркеуді дереу іске қосады.
Онлайн сауда алаңдары тағы бір ерекшелік қосады. Жеткізуші болып саналатын ережелерге сәйкес, сауда алаңы белгілі бір тауарларды, соның ішінде арзан импортты және ЕО-ға кірмейтін сатушылардың ЕО-да орналасқан тауарларды сатушыларының кейбір B2C сатылымдарын өзі сатып алып, қайта сатқандай қарастырылады. Бұл ҚҚС жинауды сол транзакциялар үшін платформаға ауыстырады. Бұл сатушының B2B сатылымдары, ірі партиялар немесе қор қозғалыстары бойынша өз міндеттемелерін алып тастамайды, сондықтан сауда алаңындағы тізім ешқашан сәйкестік жоспарының орнын баса алмайды.
Шекті мәннен белгіленген құнға дейін: импорттық ҚҚС қадам бойынша
Шекті мәндер маңызды болмаған кезде де, импорттық ҚҚС маңызды емес. Ол тауарлардың кедендік құнына, кез келген бажға және ЕО-дағы алғашқы баратын жеріне дейін жұмсалған көлік және сақтандыру шығындарына есептеледі. Сондықтан дәл жүк шот-фактурасы тек есеп айырысу үшін ғана емес, салық үшін де маңызды.
Төмендегі мысалда Германияға кіретін жалпы тауарлар контейнері үшін иллюстрациялық сандар қолданылады. 6.5 пайыздық баж мөлшерлемесі тек орынбасар болып табылады, себебі нақты мөлшерлеме HS жіктемесіне және әрбір өнімнің шыққан еліне байланысты.
| Жол элементі | сомасы | Түсініктеме |
| Тауарлардың құны (FOB Қытай) | €20,000.00 | Коммерциялық шот-фактура құны |
| Мұхитпен жүк тасымалы | €1,500.00 | Кедендік құнға кіреді |
| Жүкті сақтандыру | €100.00 | Кедендік құнға кіреді |
| Кедендік құн (CIF) | €21,600.00 | Міндеттеме негізі |
| Импорттық баж салығы 6.5% (көрнекі түрде) | €1,404.00 | Бағасы HS кодына және шығу тегіне байланысты |
| ҚҚС базасы | €23,004.00 | Кедендік құн + баж |
| ҚҚС импорты 19% | €4,370.76 | Германия стандартты тарифі |
| Жалпы баж салығы және импорттық ҚҚС | €5,774.76 | Кез келген кейінге қалдыру немесе қалпына келтіру алдында |
Бұл соманы кім және қашан төлейтіні Incoterms және тіркелген импорттаушыға байланысты. DAP шарттары бойынша алушы әдетте баж бен ҚҚС-ны келген кезде төлейді. DDP шарттары бойынша сатушы төлейді. Кейбір елдер тіркелген импорттаушыларға қолма-қол ақша шығындарынан мүлдем бас тартуға мүмкіндік береді: Нидерланды 23-бап лицензиясы арқылы, ал Франция кері есептеу механизмі арқылы импорттық ҚҚС декларацияланады және сол декларация бойынша шегеріледі. Бұл мүмкіндіктер пайдалы, бірақ олар импорттаушының импорт елінде жарамды ҚҚС тіркеуінің болуына байланысты.
Шекті жоспарлаудың мәні өте қарапайым. Егер сіздің бизнес-модельіңіз баратын елде ҚҚС тіркеуін талап етсе, консигнация шекарада тұрған кезде талапты анықтауға қарағанда, әдейі және ерте тіркеу әрқашан арзанырақ.
IOSS, OSS және жергілікті тіркеу: дұрыс бағытты таңдау
Шекарааралық тұтынушылық және бизнес сценарийлерінің көпшілігін үш бағыт қамтиды. Импорттық бірыңғай терезе қызметі ЕО-дан тыс жерлерден импортталған тауарларды 150 еуроға дейінгі партиялармен қашықтықтан сатуды қамтиды. Одақтың бірыңғай терезе қызметі ЕО ішіндегі тауарлар мен белгілі бір қызметтердің қашықтықтан сатылуын қамтиды, барлық мүше мемлекеттер үшін тоқсан сайын қайтарылады. Қорлар елде сақталып, сол жерде сатылған кезде немесе ережелер немесе шектер екі схема қамтитын шектен тыс болған кезде тікелей жергілікті тіркеу қажет.
Әрбір бағыт табалдырықтармен әртүрлі әрекеттеседі. IOSS-те ең аз айналым жоқ және оны пайдалану міндетті емес. Одақтың OSS ережесі ЕО-да құрылған сатушылар үшін 10 000 еуро ережесін көрсетеді. Жергілікті тіркеу құрылған бизнестер үшін ішкі табалдырықпен және басқалар үшін бірінші салық салынатын ұсыныспен іске қосылады.
| Жөнелту сценарийі | Әдеттегі бағыт | Шекті мән маңызды ма? |
| Қытайдан тұтынушыға жіберілетін, құны 150 еуродан аз посылка | IOSS немесе импорттық ҚҚС шекарада алынады | Жоқ; IOSS міндетті емес және айналымдағы ең аз мөлшер жоқ |
| 150 еуродан жоғары комиссия | Стандартты импорттық декларация, төленген ҚҚС немесе кейінге қалдырылған | Жоқ |
| ЕО қоймасындағы қор сол елдегі тұтынушыларға сатылды | Жергілікті ҚҚС тіркеуі | Тек ЕО-да орнатылған сатушылар үшін; тіркелмеген сатушыларда жоқ |
| ЕО-ның бір қоймасындағы қор бірнеше елдегі тұтынушыларға сатылды | Жергілікті тіркеу және Union OSS | 10 000 еуро ережесі тек бір мүше мемлекетте құрылған сатушыларға қолданылады |
| ЕО дистрибьюторына паллеттер (B2B) | Импорттаушының жазбаша декларациясы | Жоқ |
Өтініш беру жиілігі де әртүрлі. IOSS декларациялары ай сайын, ал Union OSS декларациялары тоқсан сайын тапсырылады. Бұл айырмашылық қолма-қол ақшаны жоспарлау үшін маңызды, себебі IOSS жиналған ҚҚС-ты әлдеқайда қысқа мерзімге, ал сәйкестік күнтізбелері үшін маңызды, себебі ай сайынғы мерзімнің өткізіп алынуы тоқсан сайынғы мерзімге қарағанда тезірек келеді.
Жөнелту алдындағы практикалық шешім қабылдау жолы
Ел деректерін жаттаудың орнына, әрбір жаңа жөнелтімді қысқа сұрақтар тізбегі арқылы жүргізу оңайырақ. Заңды мекемеңізден бастаңыз. Егер сіздің компанияңыз ЕО мүше мемлекетінде құрылған болса, сіздің ішкі шегіңіз, 100 000 еуролық шағын және орта бизнес схемасы және 10 000 еуролық қашықтықтан сату шегі - бәрі де өзекті болуы мүмкін. Егер ол ЕО-дан тыс жерде құрылған болса, олардың ешқайсысы қолданылмайды және сіздің талдауыңыз тауарлар мен тұтынушыдан басталады.
Келесі кезекте, тауарлар сатылмас бұрын ЕО-да бола ма деп сұраңыз. Тапсырыс беруші 150 еуро немесе одан аз сомаға тапсырыс бергеннен кейін ғана шекарадан өтетін тауарлар IOSS және шекарадан жинау баламасына сәйкес келеді. Алдымен келіп, кейінірек сатылатын тауарлар жергілікті қор позициясын құрайды және бұл әрқашан қойма елінде ҚҚС тіркеуін білдіреді.
Содан кейін тұтынушыға қараңыз. Тұтынушылық сату қашықтықтан сату ережелерін, нарықтағы жеткізуші деп саналатын ережелерді және тұтынушыға бағытталған баға ашықтығын ұсынады. Бизнес сату ҚҚС нөмірін растауды, мүмкін болған жағдайда кері төлемді өңдеуді және әртүрлі шот-фактура талаптарын қамтиды.
Соңында, сандарды осы мақаладағы кестемен және тиісті салық органының ағымдағы нұсқауларымен салыстырыңыз. Егер сіз ұлттық сызықтың жиырма пайызында болсаңыз немесе Бельгия мен Венгриядағыдай өзгеріс күтілуде болса, төменгі міндеттеменің орнына жоғары міндеттемені жоспарлаңыз.
Импорттаушылардың ақшасына шығын келтіретін жиі кездесетін шекті қателіктер
Ең жиі кездесетін қателік - қалыптаспаған бизнеске ішкі шекті қолдану. Сатушы Германия немесе Францияда шамамен 85 000 еуро немесе одан аз сомаға жеңілдік бар екенін оқып, ерте сатылымдар ҚҚС-сыз деген қорытындыға келеді, содан кейін жеңілдік тек жергілікті бизнеске ғана қолданылатынын анықтайды.
Екінші қателік - IOSS-ті толық шешім ретінде қарастыру. Ол төмен құнды жүктерге ҚҚС-ты өңдейді. Ол жаңа бекітілген кедендік бажды, EORI тіркеуін, HS жіктемесін немесе декларациялар үшін қазір талап етілетін тауар деңгейіндегі деректерді өңдемейді. IOSS тіркеуі «бәрі қамтылған» дегенді білдіреді деп есептеген сатушылар кедендік рәсімдеу кезінде айырмашылықты анықтады.
Үшінші қателік - құлдырау әсерін елемеу. Шекті асып кету қосылған құнның барлығын салық салуға әкелетіндіктен, айналымды тек жыл соңында ғана бақылайтын сатушы шектен бірнеше ай бұрын байқамай өтіп кетуі мүмкін, содан кейін оны қамтымайтын бағамен жасалған сату бойынша маржадан ҚҚС төлеуі мүмкін.
Соңғы қателік - ескірген сандарға сүйену. Ирландия екі жылда екі рет лимиттерін көтерді, Франция ұсынған 25 000 еуролық шектеу күшіне енбеді, Венгрия, Польша және Румыния барлығы көшті, ал Бельгия көшуге жақын. 2023 жылғы мақаладан көшірілген сан сіздің тізіміңіздегі кем дегенде бір нарық үшін қате болуы мүмкін.
Topway Shipping компаниясы ЕО арқылы жөнелтілімдерді қалай қолдайды
2010 жылдан бастап штаб-пәтері Қытайдың Шэньчжэнь қаласында орналасқан Topway Shipping компаниясы трансшекаралық электрондық коммерция логистикалық шешімдерінің кәсіби жеткізушісі болып табылады. Негізін қалаушы топтың халықаралық логистика және кедендік рәсімдеу саласында 15 жылдан астам тәжірибесі бар, Қытай-АҚШ тасымалына баса назар аударады және бұл тәжірибе басқа сауда жолдарына жақындау тәсіліне де әсер етеді, мұнда дәл құжаттар мен болжамды рәсімдеу де маңызды.
ҚҚС шекті мәндері салық ережелерімен анықталады, бірақ олардың салдары жүк тізбегінде көрінеді, және дәл осы жерде логистикалық серіктес көмектесе алады. Topway Shipping қызметтері бірінші кезектегі тасымалдауды, шетелдегі қоймаларды , кедендік ресімдеуді және соңғы мильге жеткізуді қоса алғанда, бүкіл тізбекті қамтиды. Еуропаға бара жатқан сатушылар үшін бұл физикалық жоспар мен салық жоспарын бірге талқылауға болатынын білдіреді: тауарлар қайда орналасады, кім тіркелген импорттаушы ретінде әрекет етеді, кедендік құн қалай құжатталады және соңғы жеткізу қалай жүзеге асырылады.
Ірі көлемдер үшін Topway Shipping компаниясы Қытайдан әлемнің ірі порттарына икемді толық контейнерлік және контейнерден аз жүк тасымалын ұсынады. FCL қойманы көптеп толтыратын сатушыларға қолайлы, ал LCL кішігірім толтыру циклдары мен нарықтық сынақтарға қолайлы. Екі жағдайда да, коммерциялық шот-фактуралардың бірізділігі, өнімнің дұрыс сипаттамалары және сенімді шығу тегі туралы ақпарат сұрақтар бойынша жөнелтілімдердің сақталу қаупін азайтады, бұл әсіресе 2026 жылдың 1 шілдесінен кейін төмен құнды декларациялар толығырақ мәліметтерді қажет ететіндіктен қазір өте маңызды.
Topway Shipping компаниясы ҚҚС бойынша кеңесшіңізбен немесе қаржылық өкіліңізбен бірге жұмыс істейді, оларды алмастырмайды. Кеңесші сіздің бизнесіңізге қандай тіркеулер мен схемалар сәйкес келетінін шешеді. Логистикалық серіктес жөнелтілім, құжаттар және жеткізу сол шешімге сәйкес келетініне көз жеткізеді. Бірінші брондау алдында екеуін теңестіру тауарлар келгеннен кейін сәйкессіздікті жөндеуден әлдеқайда арзан.
қорытынды
ЕО-да бірыңғай ҚҚС шегі жоқ, сондықтан да бұл тақырып көптеген қателіктерге әкеледі. Ішкі салықтан босату әр елде әртүрлі, Испанияда ондай салық жоқ, ал диапазонның жоғарғы жағында шамамен 85 000 еуродан 87 000 еуроға дейін. 100 000 еуролық ШОБ схемасы және 10 000 еуролық қашықтықтан сату шегі ЕО бойынша екі қабатты қосады және екеуі де ЕО-да құрылған бизнес үшін сақталған. ЕО-дан тыс сатушылар үшін практикалық ереже басқаша және қатаңырақ: тіркеу әдетте бірінші салық салынатын жеткізілімнен бастап талап етіледі.
2026 жылғы өзгерістер сабақты нығайтады. Венгрияда, Польшада, Румынияда және Бельгияда шектер жылжып келеді, Испанияға Комиссия қысым жасауда, ал 150 еуро баж салығынан босатудың аяқталуы төмен құнды жөнелтімдерді бұрынғыдан да көп құжат айналымына айналдырды. ҚҚС мен кеденді кейінгі ойлар ретінде емес, жөнелтімдерді жоспарлаудың бір бөлігі ретінде қарастыратын бизнестер өзгерістерді басқаруға болатынын байқайды.
Осы мақаладағы кестені жылдам анықтама ретінде пайдаланыңыз, жергілікті кеңесшімен соңғы сандарды растаңыз және жүк тасымалдау жоспарыңызды заңды құрылымыңызға қатысты міндеттемелер негізінде құрыңыз. Егер сіз ЕО-ға бағытталған жөнелтілімдерді дайындап жатсаңыз және логистикалық жағын дұрыс ұйымдастырғыңыз келсе, Topway Shipping сізге ҚҚС позицияңызға сәйкес бағыттарды, қоймалауды және кедендік рәсімдеуді жоспарлауға көмектесе алады.
Жиі қойылатын сұрақтар
С: Бүкіл ЕО үшін ҚҚС тіркеу шегі бір ме?
A: Жоқ. Әрбір мүше мемлекет өзінің ішкі жеңілдігін белгілейді, ол 2025 жылдан бастап 85 000 еуромен шектеледі. ЕО бойынша жеке ережелерге ЕО-да орнатылған сатушылар үшін 100 000 еуро көлеміндегі трансшекаралық шағын және орта бизнес схемасы және 10 000 еуро көлеміндегі қашықтықтан сату шегін қосады.
С: Қытайда орналасқан сатушылар ЕО-да ҚҚС шегін ала ма?
A: Жалпы алғанда, жоқ. Белгіленбеген сатушылар бірінші салық салынатын жеткізілімнен бастап тіркелуі керек, мысалы, ЕО қоймасында сақталған қордан сатқан кезде. 150 еуро немесе одан аз бағадағы жөнелтімдер үшін IOSS пайдаланылуы мүмкін.
С: ЕО-ның қай елінде ҚҚС шегі жоқ?
A: Испания. Еуропалық Комиссия оны 2026 жылдың наурыз айында шағын бизнес режимінің жоқтығына байланысты ЕО Әділет сотына жолдады, бірақ әзірге әрбір бизнес алғашқы еуродан бастап ҚҚС алады.
С: IOSS жаңа 3 еуролық кедендік баж салығын қамти ма?
A: Жоқ. IOSS 150 еуроға дейінгі жүктерге ҚҚС салады. 2026 жылдың 1 шілдесінде енгізілген бекітілген кедендік баж салығы бөлек алым болып табылады және декларант оны төлеуге жауапты болып қала береді.
С: Мен өз елімнің жеңілдігін басқа ЕО елдерінде пайдалана аламын ба?
A: Иә, егер сіздің бизнесіңіз ЕО-да құрылған болса, сіздің ЕО бойынша жалпы айналымыңыз 100 000 еуродан төмен болады және әр басқа елдегі айналымыңыз оның ұлттық шегінен төмен болады. Сіз өтінішті өз еліңіздің салық органы арқылы жібересіз.
