26/10/2026

GST un HST importam no Ķīnas: cik jūs faktiski maksājat

Saturs

Ievads

Ja kādreiz esat atvēris muitas brokera izrakstu pēc tam, kad konteiners no Šeņdžeņas vai Ningbo ir muitots Vankūverā vai Toronto, jūs jau pazīstat šo sajūtu. Komerciālajā rēķinā bija viens skaitlis, kravas rēķinā - cits, bet Kanādas Robeždienestu aģentūrai (CBSA) maksājamā summa kaut kā izskatās pēc trešā. Importētājiem, kas ir jauni Ķīnas ceļā, neskaidrības parasti rodas ap vienu jautājumu: cik daudz GST vai HST man patiesībā jāmaksā par precēm no Ķīnas, un kas vēl slēpjas aiz šī skaitļa?

Īsā atbilde ir tāda, ka pārdošanas nodoklis ir rēķina paredzamā daļa. Federālais preču un pakalpojumu nodoklis (GST) ir fiksēts 5 procentu likme, kas tiek piemērota bāzei, kurā jau ir iekļauts muitas nodoklis un jebkurš papildnodoklis vai antidempinga nodoklis. Provinču līmenis ir atkarīgs no tā, kur preces nonāk un kas tās importē. Reālās svārstības rodas no tarifu klasifikācijas, no tirdzniecības aizsardzības līdzekļiem, kas var pievienot 25 procentus vai vairāk nekā 300 procentus preču vērtībai, un no CBSA CARM sistēmas atbilstības noteikumiem, kas nosaka, kad un kā jūs maksājat.

Šajā rokasgrāmatā ir sniegts pilns aprēķins, izmantojot noteikumus un paziņojumus, kas bija spēkā 2026. gada oktobra beigās. Tas ietver 2026. gada izmaiņas Ķīnas papildnodokļu rīkojumā, jauno atļauju un kvotu režīmu Ķīnas elektrotransportlīdzekļiem, jaunus antidempinga lēmumus un kurjerpasta robežvērtības, kas joprojām attiecas uz maziem sūtījumiem. Jūs atradīsiet aprēķinātus skaitļus, provinces likmju tabulu un kļūdas, kas visbiežāk palielina piegādes izmaksas. Tā kā tarifi un paziņojumi mainās ātri, uztveriet šos skaitļus kā plānošanas bāzes līniju un apstipriniet savu tarifu klasifikāciju, pirms apņematies veikt pirkuma pasūtījumu.

Trīs importa izmaksu slāņi uz Kanādas robežas

Katrs imports no Ķīnas Kanādā tiek aplikts ar nodokli pa slāņiem, un šo slāņu secībai ir nozīme, jo katrs slānis ietekmē nākamo. Pirmais slānis ir muitas nodoklis, kas ir procentuālā daļa no nodokļa vērtības un ko nosaka preču tarifu klasifikācija. Ķīnai nav brīvās tirdzniecības nolīguma ar Kanādu, tāpēc Ķīnas izcelsmes preces parasti tiek apliktas ar nodokli pēc vislielākās labvēlības režīma (MFN) likmes. Daudzām elektroniskām precēm un rotaļlietām šī likme ir nulle, savukārt apģērbam un apaviem tā var sasniegt 18 procentus.

Otrais līmenis ir īpašu pasākumu kopums, kas attiecas tikai uz noteiktām precēm no noteiktas izcelsmes. Tie ietver 25 procentu piemaksas nodokli atsevišķiem Ķīnas tērauda un alumīnija izstrādājumiem, kā arī antidempinga un kompensācijas nodevas, kas noteiktas saskaņā ar Īpašo importa pasākumu likumu (SIMA). Tās tiek aprēķinātas atsevišķi no parastās nodevas, un tās ir galvenais iemesls, kāpēc viena konteinera no Ķīnas muitošana izmaksā divreiz vairāk nekā cita, kas uz papīra izskatās identisks, muitošana.

Trešais slānis ir pārdošanas nodoklis. GST tiek iekasēts no preču sākotnējās vērtības plus visas nodokļu veida maksas no pirmajiem diviem slāņiem, kas nozīmē, ka jūs maksājat nodokli papildus nodokļu veida maksām. Izpratne par šo sakraušanas secību ir atslēga uz izkraušanas izmaksu prognozēšanu. Tas ir arī iemesls, kāpēc nodokļu likmes kļūda ne tikai izmaksā jums papildu nodokli, bet arī palielina tai sekojošo GST.

Kas īsti ir GST un HST, kad preces šķērso robežu

Federālais preču un pakalpojumu nodoklis muitas punktā

Importa gadījumā PVN nav atsevišķi apspriesta maksa. To nosaka Akcīzes nodokļa likums, un CBSA iekasē 5 procentu likmi gandrīz katram komerciālajam sūtījumam, kam nav īpaši piemērota nulles likme vai kas nav atbrīvots no PVN. Pamata pārtikas preces, noteiktas recepšu zāles un medicīnas ierīces, kā arī preces, kas atgrieztas saskaņā ar īpašiem atvieglojumu noteikumiem, ir preču piemēri, kuras var ievest bez PVN, taču parastās patēriņa un rūpniecības preces no Ķīnas gandrīz nekad nekvalificējas.

Tā kā CBSA aprēķina PVN tieši no jūsu vai jūsu brokera iesniegtajiem grāmatvedības datiem, pārvadātājs vai ekspeditors nevar koriģēt summu. Ja deklarētā vērtība, muitas likme vai izcelsme izrādās nepareiza, PVN mainās automātiski, un labojums tiek parādīts kā korekcija jūsu kontā, nevis kā nemanāms labojums.

Kāpēc HST, PST un QST darbojas atšķirīgi

Šī ir tā daļa, kas mulsina lielāko daļu pirmreizējo importētāju. Provinces, kas ir saskaņojušas savu pārdošanas nodokli ar federālo, piemēram, Ontārio, Jaunskotija, Ņūbransvika, Ņūfaundlenda un Labradora, kā arī Prinča Edvarda sala, iekasē vienu apvienotu HST. Britu Kolumbija, Saskačevana un Manitoba papildus 5 procentu GST saglabā atsevišķu provinces pārdošanas nodokli (PST). Kvebeka izmanto savu QST līdzās GST. Alberta un trīs teritorijas iekasē tikai GST.

Komerciāliem sūtījumiem CBSA parasti uz robežas iekasē tikai 5 procentus federālā preču un pakalpojumu nodokļa (GST), un provinces daļa tiek apstrādāta, izmantojot citus kanālus, piemēram, reģistrētāja pašnovērtējumu vai vēlāku pārskaitījumu provincei. Attiecībā uz ikdienas precēm un mazas vērtības kurjerpasta sūtījumiem, kas tiek nosūtīti patērētājiem, aina ir pretēja: kurjers vai CBSA pie durvīm iekasē kombinēto HST vai GST plus piemērojamo PST. Tāpēc patērētājs Ontārio, kurš iegādājas preci par 300 Kanādas dolāriem no Ķīnas tirgus, piegādes brīdī var redzēt 13 procentu pievienoto nodokli, savukārt uzņēmums, kas importē paleti ar tādu pašu preci, uz robežas redz tikai 5 procentus.

Ja neesat pārliecināts, kā tiek apstrādātas jūsu pašu piegādes, lūdziet savam brokerim parādīt jums nodokļu rindu ierakstā, jo apstrāde ir atkarīga no tā, kas ir reģistrētais importētājs un kā preces tiek ievestas. Zemāk esošajā tabulā ir norādīta kopējā likme pa provincēm, lai jūs varētu redzēt, kur tajā atrodas 5 procentu federālā daļa.

Province vai teritorija	Nodokļu struktūra	Apvienotā likme	Piezīmes importētājiem
Alberta, Jukona, NWT, Nunavuta	Tikai PVN	5%	Nav provinces pārdošanas nodokļa precēm
Britu Kolumbija	PVN + PST 7%	12%	PST ir atdalīts no federālā nodokļa
Saskačevana	PVN + PST 6%	11%	PST ir atdalīts no federālā nodokļa
Manitobas	PVN + RST 7%	12%	Provinces nodoklis ir atsevišķs.
Ontario	HST	13%	5 % federālā daļa + 8 % provinces daļa
Kvebeka	PVN + PVN 9.975 %	14.975%	QST pārvalda Revenu Quebec.
Ņūbransvika, Ņūfaundlenda un Labradora, Prinča Edvards	HST	15%	5 % federālā daļa + 10 % provinces daļa
Jaunskotija	HST	14%	Samazināts no 15% 2025. gada aprīlī

Ņemiet vērā, ka Jaunskotija 2025. gada aprīlī samazināja HST no 15 % līdz 14 %, tāpēc vecākas izklājlapas, kurās joprojām ir redzami 15 % katrai Atlantijas okeāna provincei, ir novecojušas.

Formula: Kā tiek veidota apliekamā bāze

GST aritmētika komerciālam importam ir īsa. Nodoklis ir vienāds ar nodokļa vērtību, plus muitas nodoklis, plus jebkurš papildnodoklis, plus jebkurš antidempinga vai kompensācijas nodoklis, plus jebkurš akcīzes nodoklis, reizināts ar 5 procentiem. Katra šī teikuma daļa praksē var noiet greizi, tāpēc tai jāpievērš lielāka uzmanība nekā pašai 5 procentu likmei.

Nodokļa vērtība lielākajā daļā gadījumu ir darījuma vērtība: cena, kas faktiski samaksāta vai maksājama par precēm, pārdodot tās eksportam uz Kanādu, koriģēta, ņemot vērā noteiktus papildinājumus. Atšķirībā no Amerikas Savienotajām Valstīm un daudzām citām sistēmām, Kanādas nodokļa vērtība parasti neietver starptautiskos pārvadājumus un apdrošināšanu, tāpēc CIF rēķins pirms deklarēšanas ir jāpielāgo atpakaļ uz franko uz klāja cenu. Pieskaitāmās izmaksas ietver iepakošanu, palīglīdzekļus, piemēram, veidnes vai instrumentus, ko pircējs piegādā bez maksas, ar pārdošanu saistītās autoratlīdzības un licences maksas, kā arī pārdošanas komisijas. Valūta tiek konvertēta pēc Kanādas Bankas kursa, kas ir spēkā tiešās nosūtīšanas uz Kanādu dienā, nevis muitošanas dienā, kas ir svarīgi, kad valūtas kurss mainās starp kuģa atiešanu un ierašanos.

Kad muitas vērtība ir noteikta, muitas nodoklis tiek piemērots atbilstoši tarifa likmei, jebkurš piemaksas nodoklis tiek piemērots procentos no muitas vērtības un tirdzniecības aizsardzības nodokļi tiek pieskaitīti saskaņā ar attiecīgo SIMA lēmumu. Visu šo summu kopā ar pašu vērtību veido bāzi, uz kuras pamata CBSA aprēķina GST.

Kas ir bāzē un kas paliek ārpusē

Ātra uzziņa var novērst daudz strīdu starp finanšu komandu un kravas ekspeditoru.

Izmaksu postenis	PVN bāzē?	Komentēt
Preču rēķina cena (FOB bāzes)	Jā	Konvertēts pēc Kanādas Bankas kursa tiešās piegādes dienā
Starptautiskais okeāns vai gaisa pārvadājumi	Nē	Parasti netiek iekļauts muitas vērtībā, ja tas ir norādīts atsevišķi
starptautiski kravas apdrošināšana	Nē	Tāda pati attieksme kā starptautiskajiem kravu pārvadājumiem
Muitas nodoklis pēc MFN likmes	Jā	Pievienots pēc tam, kad ir noteikta nodokļa vērtība
25% Ķīnas piemaksa (attiecīgā gadījumā)	Jā	Uzskatīts par nodevas tipa maksu
Antidempinga un kompensācijas maksājums	Jā	PVN tiek aprēķināts papildus šiem nodokļiem.
Autoratlīdzības, instrumentu palīdzība, iepakošana	Jā, ja piemērojams	Pievienota cenai, lai sasniegtu vērtību muitas nodevai
Brokeru un apstrādes komisijas maksas	Nē	Atsevišķas pakalpojumu maksas ar savu nodokļu režīmu

Starptautiskajiem pārvadājumu pakalpojumiem parasti tiek piemērota nulles likme attiecībā uz preču un pakalpojumu nodokli (GST), ja tie ir daļa no pārvietošanas uz Kanādu vai no tās, tāpēc ekspeditora rēķinā jūras kravu pārvadājumu pozīcijā GST bieži vien netiek norādīts vispār, savukārt vietējiem Kanādas pakalpojumiem, piemēram, termināļu apstrādei, brokeru pārvadājumiem un iekšzemes autopārvadājumiem, tas parasti ir. Precīza apstrāde ir atkarīga no tā, kā pakalpojumi tiek nolīgti un rēķināti, tāpēc pieprasiet sadalījumu pa rindām.

Ķīnas preču muitas likmes 2026. gadā

Nodoklis uz papīra nav daļa no GST un HST jautājuma, bet praksē tas ietekmē GST rēķinu, tāpēc jebkurš izmaksu aprēķins, kas to neietver, ir nepilnīgs.

Kanādas muitas tarifs katru produktu sakārto desmit ciparu klasifikācijā, un šim kodam pievienotā MFN likme ir tā, ko parasti maksā Ķīnas izcelsmes preces. Tarifs tiek atjaunināts vairākas reizes gadā, un jaunākā CBSA publicētā konsolidētā versija T2026-2 stājās spēkā 2026. gada 1. septembrī, tāpēc likme, ko atceraties no pirkuma pirms diviem gadiem, var vairs nebūt piemērojama. Zemāk esošajā tabulā ir sniegti plaši, ilustratīvi diapazoni izplatītākajām produktu saimēm.

Produktu saime	Tipisks MFN nodoklis	Ko skatīties
Sadzīves elektronika, telefoni, datori	Bezmaksas (0%) lielākajai daļai līniju	GST ir vienīgā robežnodeva, ja vien netiek piemērots tirdzniecības tiesiskās aizsardzības līdzeklis.
Rotaļlietas un spēles	Bezmaksas (0%) lielākajai daļai līniju	Pārbaudiet produktu drošības un marķēšanas noteikumus atsevišķi
Apģērbs un apģērbu aksesuāri	Apmēram 16% līdz 18%	Auduma sastāvs un adījuma vai austā auduma statuss maina kodu
Apavi	Līdz aptuveni 18%	Virsmas un zoles materiāls nosaka līniju
Mājsaimniecības tekstilizstrādājumi (gultas veļa, dvieļi)	Apmēram 14% līdz 18%	Pārbaudiet šķiedru saturu un struktūru
Plastmasas izstrādājumi un mājsaimniecības preces	Par 6.5%	Dažām pārtikas saskarē esošām precēm ir noteiktas papildu prasības.
mēbeles	Bezmaksas līdz aptuveni 9.5%	Materiāls un lietojums nosaka klasifikāciju
Tērauda un alumīnija izstrādājumi	Bieži vien no 0% līdz 8%	Var tikt piemērots arī 25% Ķīnas piemaksas nodoklis vai SIMA muitas nodoklis

Šie diapazoni ir vadlīnijas, nevis noteikumi. Faktiskās likmes atšķiras atkarībā no preču līnijas un produkta detaļām, un tās ir jāsalīdzina ar pašreizējo muitas tarifu jūsu precīzajam desmit ciparu kodam.

Praktiskais secinājums ir tāds, ka elektronikas konteineram var tikt piemērots tikai 5 procentu preču nodoklis (GST), savukārt apģērbu konteineram par katriem četriem preču dolāriem ir jāmaksā aptuveni viens dolārs muitas un GST. Svarīgs ir arī produktu klāsts konsolidētā vai LCL sūtījumā, jo katra rinda tiek klasificēta atsevišķi, un ievades kopsumma ir šo rindu summa.

Visbeidzot, atcerieties, ka klasifikācija ir juridisks lēmums. CBSA (Austrālijas preču drošības aģentūra) pievērš uzmanību tam, no kā produkts ir izgatavots un kam tas paredzēts, nevis jūsu piegādātāja rēķina etiķetei, un savās 2026. gada janvāra tirdzniecības atbilstības prioritātēs aģentūra par uzmanības centrā esošajām jomām nosauca tarifu klasifikāciju un papildnodokļu rīkojumu izpildi. Importētāji, kuri HS kodu uzskata par sekundāru, tiek atkārtoti novērtēti.

Piemaksas un antidempinga nodevas: kur likumprojekts var eksplodēt

25 procentu Ķīnas piemaksa tēraudam un alumīnijam

Kanāda 2024. gada 22. oktobrī noteica 25 procentu papildnodokli atsevišķiem Ķīnā ražotiem tērauda un alumīnija izstrādājumiem, un tas joprojām ir spēkā precēm, kas uzskaitītas Ķīnas papildnodokļu rīkojuma (2024) 2. pielikumā. Papildnodoklis tiek iekasēts papildus parastajam nodoklim, tiek aprēķināts, pamatojoties uz muitas vērtību, un pats par sevi ir iekļauts preču un pakalpojumu nodokļa bāzē. Alumīnija ekstrūziju, stiprinājumu vai citu ietverto preču importētājam tā var būt starpība starp ienesīgu programmu un zaudējumiem.

Pastāv atvieglojumu vārsts. Ķīnas papildu nodokļa atlaišanas rīkojums paredz atvieglojumus nepietiekamas piegādes, līgumsaistību un citu ārkārtas apstākļu gadījumos attiecībā uz sarakstā iekļautajām precēm un atbilstīgiem importētājiem, un 2026. gada janvārī reģistrētais grozījums pagarināja šo atlaišanu līdz 2026. gada 31. decembrim, vienlaikus precizējot vairāku produktu aprakstus. Atlaišana nav automātiska. Jums tā jāpieprasa ar pareizu atļauju un apliecinošiem dokumentiem, tāpēc sagatavojiet dokumentus pirms preču piegādes, nevis pēc tam.

Elektromobiļi: no 100% piemaksas līdz atļauju un kvotu sistēmai

Visdramatiskākās 2026. gada izmaiņas ir saistītas ar Ķīnas elektrotransportlīdzekļiem. Sākot ar 2026. gada 1. martu, tika atcelts 100 % papildnodoklis, kas bija spēkā kopš 2024. gada oktobra. Tā vietā Kanāda pieprasa sūtījumam specifisku importa atļauju no Global Affairs Canada transportlīdzekļiem, kas ietilpst šīs shēmas darbības jomā, piemēro 6.1 % tarifu papildnodokļa vietā un izsniedz atļaujas ikgadējās kvotas ietvaros, kas ir spēkā no 2026. gada 1. marta līdz 2027. gada 28. februārim, pēc principa “pirmais ieradies, pirmais apkalpots”.

PVN vajadzībām mācība ir vienkārša. Tagad bāze ir transportlīdzekļa vērtība plus 6.1 % nodoklis, nevis transportlīdzekļa vērtība, kas dubultota ar piemaksu, tāpēc nodokļu rēķins ir daudz mazāks nekā pirms gada. Taču atļauja ir derīga tikai 60 dienas no izdošanas brīža un tā ir jāuzrāda muitošanas laikā, un bez tās imports tiek atteikts. Nokavētas atļaujas izmaksas nav nodoklis, bet gan iesprūdis transportlīdzeklis. Jaunie noteikumi neattiecas uz nekomerciālu importu, uz kuru attiecas 98. nodaļas noteikumi.

Antidempinga un kompensācijas maksājumi saskaņā ar SIMA

Trešā kategorija ir tāda, kas var pārvērst labu cenu piedāvājumu katastrofā. Saskaņā ar SIMA CBSA izmeklē, vai preces no noteiktām valstīm tiek pārdotas par dempinga cenām vai subsidētas, un, ja tā konstatē, ka tā notiek, tā uzliek nodevas, kas var ievērojami pārsniegt parastos tarifus. Ķīnas preces ir bieži vērsts mērķis.

Divi nesen pieņemti lēmumi parāda šo mērogu. Savā galīgajā lēmumā par termoformētiem, formētiem šķiedru galda piederumiem no Ķīnas CBSA no 2026. gada 28. maija piemēroja antidempinga maksājumu 332.4 procentu apmērā no eksporta cenas, kā arī kompensācijas maksājumu 4.83 juaņas par kilogramu. Pēc tam, 2026. gada 29. jūlijā, aģentūra izdeva provizorisku lēmumu par nebruņotiem ēku kabeļiem no Ķīnas, nosakot pagaidu maksājumu 225.9 procentu apmērā, kas maksājams par attiecīgajām precēm, kas izlaistas šajā datumā vai pēc tā. Katra no šīm summām tiek iekļauta preču un pakalpojumu nodokļa bāzē, tāpēc nodoklis pieauguma secībā seko nodoklim.

SIMA nodokļi ir iemesls, kāpēc importētājiem pirms pasūtīšanas no jauna piegādātāja jāpārbauda CBSA spēkā esošo pasākumu saraksts. Tie ir saistīti ar produkta aprakstu un izcelsmi, nevis tikai ar tarifa kodu, kas nozīmē, ka produkts, kas klasificēts ar kodu, kuru uzskatāt par drošu, joprojām var tikt notverts. Likmes var atšķirties atkarībā no eksportētāja, pasākumus var pārskatīt termiņa beigu pārskatīšanas laikā, un nodokļus var noteikt pēc preču izlaišanas. Iegūstot jaunu kategoriju, lūdziet savam brokerim veikt SIMA pārbaudi un nodrošiniet ražotāja un eksportētāja nosaukumu atbilstību rēķinā norādītajam.

Praktiski piemēri: Kā izskatās skaitļi

Skaitļi padara kraušanas secību konkrētu. Tālāk sniegtajos scenārijos ir pieņemts, ka komerciāls importētājs atrodas provincē, kur uz robežas tiek iekasēts tikai 5% federālais preču un pakalpojumu nodoklis (GST), un tajos izmantotas noapaļotas, ilustratīvas muitas likmes. Vērtības ir norādītas Kanādas dolāros un neietver starptautiskos pārvadājumus.

Scenārijs	Nodokļa vērtība	Nodoklis un piemaksa	PVN bāze	PVN 5% apmērā	Kopā samaksāts CBSA
Elektronikas piederumi, 0% muitas nodoklis	50,000	0	50,000	2,500.00	2,500.00
Apģērbs ar 18% muitas likmi	30,000	5,400	35,400	1,770.00	7,170.00
Alumīnija izstrādājums, 6.5 % nodoklis + 25 % papildnodoklis	20,000	6,300	26,300	1,315.00	7,615.00
Plastmasas mājsaimniecības piederumi ar 6.5 % muitas nodokli	25,000	1,625	26,625	1,331.25	2,956.25

Pirmajā scenārijā viss ir saistīts ar preču un pakalpojumu nodokli (GST). Otrajā un trešajā scenārijā nodevas un papildnodokļi ir vairākas reizes lielāki nekā GST, un pats GST ir augstāks, nekā tas būtu bijis tikai precēm, jo bāze ir palielinājusies. Šī tendence attiecas uz visiem produktu veidiem: jo lielāks ir nodokļu slogs, jo lielāku kopējo nodokli importētājs maksā, jo GST tiek piemērots paplašinātajai bāzei.

PVN reģistrētājam PVN kolonna parasti ir atgūstama kā priekšnodokļa kredīts, tāpēc patiesās izmaksas ir vērtība plus nodoklis plus papildu nodoklis plus kravas maksa un nodevas, nevis pilna summa pēdējā kolonnā. Nereģistrētam uzņēmumam katrs dolārs šajā kolonnā ir reālās izmaksas.

Tirdzniecības tiesiskās aizsardzības līdzekļa gadījums parāda, cik galēja var būt šī kombinācija. Pieņemsim, tikai ilustrācijas nolūkos, ka ēku kabeļu provizoriskā likme 225.9 procenti tiek pilnībā piemērota eksporta cenai 100 000 CAD apmērā. Nodoklis būtu 225 900 CAD, PVN pamatnodoklis 325 900 CAD, PVN 16 295 CAD un kopējā maksājamā summa 242 195 CAD par precēm, kuru cena ir 100 000 CAD. Reālie SIMA novērtējumi ir atkarīgi no eksportētāja īpašajām likmēm un no tā, kā tiek aprēķināts nodoklis, taču piemērs parāda, kāpēc tirdzniecības tiesiskās aizsardzības līdzekļu pārbaude pirms pasūtīšanas nav obligāta.

Mazas pakas, kurjers un 20 CAD slieksnis

Ne visi Ķīnas importa produkti ir konteineri. Arvien lielāka daļa apjoma tiek piegādāta kā kurjerpasta vai pasta pakas, ko pasūtījuši patērētāji vai mazi tiešsaistes pārdevēji, un noteikumi atšķiras. Kanāda saglabā 20 CAD slieksni kurjerpasta un pasta sūtījumiem no citām valstīm, kas nav Amerikas Savienotās Valstis un Meksika. Saskaņā ar kurjerpasta importa atvieglojumu rīkojumu preces, kuru vērtība ir vienāda ar šo summu vai mazāka, var ievest bez muitas nodokļiem un nodokļiem. Virs šīs summas tiek piemērots nodoklis, preču un pakalpojumu nodoklis (GST) un, attiecīgā gadījumā, PST vai HST.

Uz Ķīnas sūtījumiem neattiecas augstāki 40 CAD nodokļu un 150 CAD muitas sliekšņi, kas saskaņā ar CUSMA attiecas uz kurjerpasta precēm no Amerikas Savienotajām Valstīm vai Meksikas, un šie sliekšņi paredz, ka precēm pirms nosūtīšanas uz Kanādu ir jābūt ienākušām ASV vai Meksikas tirdzniecībā. Kurjerpasta zemas vērtības sūtījumu (CLVS) programma, kas importētājiem ir izvēles, ļauj iesaistītajiem kurjeriem konsolidēti ziņot un uzskaitīt sūtījumus ar muitas vērtību līdz 3,300 CAD mēnesī. Viss, kas pārsniedz šo summu, tiek oficiāli reģistrēts.

Maršruts	Nodokļu atvieglojumu limits	Nodokļu atvieglojumu ierobežojums	Piezīmes
Kurjers no Ķīnas	CAD 20	CAD 20	CLVS programma pieejama vērtībām līdz 3,300 CAD
Pasta sūtījumi no Ķīnas	CAD 20	CAD 20	Augstāki kurjeru pakalpojumu sliekšņi netiek piemēroti.
Kurjers no ASV vai Meksikas (CUSMA)	CAD 150	CAD 40	Precēm vispirms bija jānonāk tirdzniecībā tur
Virs sliekšņa, līdz 3,300 Kanādas dolāriem	Pienākums ir spēkā	Piemērojams GST, HST vai PST	Nokārtots saskaņā ar CLVS vai zemas vērtības ierakstu

Pasūtījumu sadalīšana daudzās pakās, kuru vērtība ir mazāka par 20 Kanādas dolāriem, vai vērtības nenorādīšana, lai tā atbilstu noteiktajam slieksnim, ir atbilstības risks, un CBSA var pieprasīt attaisnojuma dokumentus pēc fakta. Pārdevējiem, kas regulāri piegādā preces Kanādas patērētājiem, jāplāno iekasēt vai priekšapmaksāt nodokļus saskaņā ar piegādes un muitas nodevas samaksas noteikumiem, nevis atstāt pircējam samaksu pie durvīm, jo negaidītas maksas veicina atteikumus un preču atgriešanu.

CARM, RPP un naudas plūsma: kad un kā jūs maksājat

Kopš CBSA novērtēšanas un ieņēmumu pārvaldības sistēma, kas pazīstama kā CARM, kļuva par pastāvīgu muitas uzskaites sistēmu, jautājums ir ne tikai par to, cik daudz jūs maksājat, bet arī par to, kurš ir atbildīgs un kad. Katram komerciālajam importētājam ir nepieciešams Kanādas uzņēmuma numurs, ko izsniedz Kanādas Ieņēmumu aģentūra, un importa-eksporta programmas konts, un muitas brokera uzņēmuma numuru vairs nevar izmantot preču izlaišanai importētāja vārdā.

Lai preces tiktu izlaistas pirms nodevu un nodokļu samaksas, importētājam ir jāreģistrējas programmā "Izlaišana pirms maksājuma" (RPP) un jāiesniedz finansiāls nodrošinājums skaidras naudas depozīta vai muitas galvojuma veidā. Summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz importētāja lielāko ikmēneša debitoru parādu, ieskaitot preču un pakalpojumu nodokli (GST), pēdējo 12 mēnešu laikā. Importētājiem bez RPP ir jāveic pilns maksājums pirms izlaišanas, kas var aizturēt konteineru terminālī un izraisīt uzglabāšanas maksas piemērošanu.

Reģistrētais importētājs ir atbildīgs par visām nodevām un nodokļiem, tostarp par visām papildu summām, kas vēlāk tiek konstatētas pārbaudes vai kļūdu labošanas rezultātā. CARM pārejas atvieglojumi beidzās 2025. gada 31. decembrī, un no 2026. gada 31. janvāra nokavētiem atlikumiem tika piemērotas soda naudas un procenti. Galīgais pārskats tiek iesniegts, izmantojot komercgrāmatvedības deklarāciju CARM klientu portālā, un importētājs, kas nokavē maksājumus, riskē zaudēt RPP privilēģijas.

Maziem un vidējiem importētājiem tas nozīmē, ka PVN ir naudas plūsmas postenis, kas jāiekļauj budžetā. Programma 400 000 CAD apmērā gada importam ģenerē aptuveni 20 000 CAD PVN pirms jebkādu nodevu vai papildnodokļu aprēķināšanas, un, tā kā konti tiek norēķināti ikmēneša pārskata ciklā, risks jebkurā brīdī ir ievērojama apgrozāmo līdzekļu daļa. Plānojiet obligāciju prēmiju vai depozītu, pārskata maksājuma datumu un kavēšanos pirms PVN atgriežas kā kredīts.

GST atgūšana: ievades nodokļa atlaides un kas kvalificējas

Ja esat reģistrējies GST/HST maksātājam un importējat preces izmantošanai savā komercdarbībā, uz robežas samaksātais GST parasti ir atgūstams kā priekšnodokļa kredīts jūsu regulārajā deklarācijā. Reģistrētai personai iepriekš minētajos piemēros minētā GST pozīcija ir laika jautājums, nevis pastāvīgas izmaksas. Personas, kas nav reģistrētas, piemēram, patērētāji un mazie uzņēmumi, kas nav reģistrējušies, to nevar atgūt, tāpēc nodoklis viņiem ir reālas izmaksas.

Lai pieprasītu, jums ir nepieciešama atbilstoša dokumentācija: CBSA grāmatvedības ieraksts, kurā norādīts importētāja uzņēmuma numurs, GST summa un ieraksta informācija, kā arī maksājuma apliecinājums. Kļūdas importētāja nosaukumā vai numurā ir bieži sastopams iemesls, kāpēc kredīti tiek aizkavēti. Nerezidents importētājs, kas nav reģistrēts, nevar iesniegt pieprasījumu vispār, ja vien tas nav reģistrējies, un, ja ārvalstu pārdevējs darbojas kā reģistrētais importētājs saskaņā ar piegādes un muitas nodevas samaksas noteikumiem, GST ir šī pārdevēja izmaksas, kas parasti parādīsies jūsu cenā.

Provinču nodokļiem piemēro savus noteikumus. Kvebekā QST reģistrētāji atgūst nodokli, izmantojot Revenu Quebec, savukārt Britu Kolumbijā, Saskačevanā un Manitobā PST parasti nav atgūstams par precēm, kas tiek patērētas, nevis tālākpārdotas. Konsultējieties ar savu grāmatvedi par to, kā jūsu province rīkojas ar importētām precēm, kuras jūs tālākpārdodat, izmantojat ražošanā vai patērējat.

Bieži pieļautās kļūdas, kuru dēļ imports no Ķīnas ir dārgāks

Rēķinu nenovērtēšana vai sadalīšana

Ātrākais veids, kā iegūt CBSA verifikāciju, ir deklarēt zemāku vērtību nekā faktiski samaksātā cena vai sadalīt vienu pirkumu vairākos rēķinos, lai tas nepārsniegtu noteiktu slieksni. Sodi, kā arī nodevas un preču un pakalpojumu nodoklis, kas jums būtu bijis jāmaksā, parasti pārsniedz visu ietaupīto summu.

Nepareiza tarifa koda izvēle

Piegādātāji bieži norāda HS kodu, kas atbilst Ķīnas eksporta klasifikācijai, kura pirmie seši cipari ir līdzīgi Kanādas kodam, bet pēc tam atšķiras. Pēdējie četri cipari nosaka muitas likmi, papildnodokļa grafiku un to, vai SIMA pasākums ir piemērojams, tāpēc no piegādātāja dokumentiem kopēts kods var būt nepareizs būtiskā veidā.

Klasifikācijas kļūdas ir arī visdārgākās kļūdas, jo tās sarežģī situāciju. Nepareizs kods nozīmē nepareizu nodokli, nepareizu preču un pakalpojumu nodokli (GST), iespējams, nokavētu piemaksas nodokli un atkārtotu novērtējumu ar procentiem. Pirms pirmās piegādes pārbaudiet produktu, salīdzinot to ar tarifu piezīmēm, un saglabājiet pamatojumu.

Incoterms sajaukšana ar vērtību muitas nodevai

Daudzi Ķīnas piegādātāji norāda CIF vai DDP cenas. Saskaņā ar Kanādas noteikumiem starptautiskās kravas un apdrošināšanas izmaksas parasti netiek iekļautas muitas vērtībā, tāpēc CIF cenas deklarēšana kā vērtība pārspīlē muitas nodokli un preču un pakalpojumu nodokļa bāzi. Apgrieztā kļūda, cenas, kas ietver papildu maksas, apstrāde tā, it kā tā būtu FOB, var to novērtēt par zemu.

Palūdziet piegādātājam rēķinā norādīt preču vērtību, kravas pārvadāšanas izmaksas un apdrošināšanu atsevišķās rindās. Šīs vienkāršās izmaiņas sniedz brokerim skaidru pamatu un aizsargā jūs, ja CBSA pieprasa apskatīt sadalījumu.

Ignorējot izcelsmi un dokumentāciju

Papildnodokļi un SIMA nodevas ir atkarīgas no izcelsmes valsts, un CBSA var pārbaudīt izcelsmi pēc preču izlaišanas. Saglabājiet komercrēķinu, iepakošanas sarakstu, konosamentu un piegādātāja ražošanas uzskaiti sešus gadus, jo par tiem ir atbildīgs reģistrētais importētājs.

Kā Topway Shipping palīdz Kanādas importētājiem kontrolēt izkraušanas izmaksas

Kopš 2010. gada uzņēmums “Topway Shipping”, kura galvenā mītne atrodas Šeņdžeņā, Ķīnā, ir profesionāls pārrobežu e-komercijas loģistikas risinājumu sniedzējs. Dibinātāju komandai ir vairāk nekā 15 gadu pieredze starptautiskajā loģistikā un muitošanā, īpaši koncentrējoties uz Ķīnas un ASV pārvadājumiem, un šī pieredze tiek izmantota, plānojot kravu pārvadājumus uz Kanādu.

Topway Shipping pakalpojumi aptver visu loģistikas ķēdi: pirmā posma transportēšanu no Ķīnas rūpnīcām un konsolidācijas punktiem, ārvalstu noliktavu pakalpojumus , muitošanu un pēdējās jūdzes piegādi. Okeāna pusē uzņēmums piedāvā elastīgus pilnas konteinerkravas (FCL) un nepilnas kravas (LCL) pārvadājumus no Ķīnas uz lielākajām ostām visā pasaulē. Tas dod Kanādas pircējiem izvēli starp speciālu konteineru lieliem pasūtījumiem un konsolidētu LCL sūtījumu, ja pasūtījumi ir mazāki vai biežāki.

Tas ir svarīgi preču un pakalpojumu nodokļa (GST) un muitas nodokļa (muitas nodokļa) ziņā trīs aspektos. Pirmkārt, tā ir dokumentācija, jo tieši komercrēķini, kuros atsevišķi norādīta FOB vērtība, kravas pārvadāšanas un apdrošināšanas vērtība, ar precīziem aprakstiem un HS kodiem, nodrošina pareizu muitas nodokļa vērtību. Otrkārt, tā ir plānošana: izvēloties starp FCL un LCL, pamatojoties uz izmaksām par vienību, nevis izmaksām par konteineru, varat pārbaudīt šajā rakstā minētos aritmētiskos aprēķinus, pirms krava atstāj rūpnīcu. Treškārt, tā ir muitošana, kur muitas pieredze palīdz pārvadātājiem sagatavot skaidrus ierakstus, koordinēt darbības ar licencētiem muitas brokeriem, kas iesniedz dokumentus Kanādā, un izvairīties no kavēšanās, kas rada dīkstāves un uzglabāšanas izmaksas.

Salīdzinot ekspeditorus, pajautājiet katram no tiem, kā viņi apstrādā HS kodus, vai pirms rezervācijas veikšanas viņi atzīmē papildnodokli vai SIMA risku un kas apstrādā ievešanu Kanādā. Kravas likme, kas izskatās par 300 Kanādas dolāriem lētāka par konteineru, var izmaksāt tūkstošiem, ja krava tiek nepareizi klasificēta. Importētāji, kuri laikus dalās ar produktu aprakstiem, HS kodiem un piegādātāja informāciju ar Topway Shipping, iegūst reālistiskāku priekšstatu par kopējām izkraušanas izmaksām.

Praktiska pirmsnosūtīšanas secība

Sāciet ar klasifikāciju. Pirms iemaksas veikšanas pārbaudiet desmit ciparu tarifa kodu, MFN likmi un to, vai kods vai produkta apraksts parādās piemaksas sarakstā vai SIMA pasākumā. Lētākais pieejamais atbilstības pasākums ir izmantot piegādātāja reālās specifikācijas, nevis mārketinga nosaukumus.

Pēc tam izveidojiet piegādes izmaksu modeli, izmantojot šajā rakstā sniegto formulu: vērtība attiecībā uz nodevu, plus nodeva, plus jebkurš papildnodoklis vai SIMA nodeva, reizināta ar 5 procentiem attiecībā uz GST, plus kravas maksa, brokeru pakalpojumi, galvojuma izmaksas un iekšzemes piegāde. Pārbaudiet to nodevu diapazona augstākajā galā, lai redzētu, cik jutīga ir jūsu peļņas norma, un izlemiet, vai jūs būsiet reģistrētais importētājs vai pārdevējs uzņemsies šo lomu.

Visbeidzot, pirms kuģa izbraukšanas nokārtojiet savu CARM kontu, finansiālo nodrošinājumu un brokera pilnvarojumu, kā arī saglabājiet failu ar komercrēķinu, iepakošanas sarakstu, konosamentu, izcelsmes apliecinājumu un visiem atvieglojumu vai atļauju dokumentiem. Sūtījums ar pilnībā aizpildītiem dokumentiem tiek noformēts ātrāk, tā aizstāvēšana audita gadījumā ir lētāka un tas sniedz jūsu grāmatvedim visu nepieciešamo, lai pieprasītu kredītu.

Secinājumi

PVN importam no Ķīnas principā ir vienkāršs, bet praksē sarežģīts. Lielākajai daļai komerciālo preču likme uz robežas ir 5 procenti, un atkarībā no provinces un importētāja veida tiek pievienots HST, PST un QST. Cilvēkus pārsteidz bāze, kas ietver nodevas, papildnodokļus un antidempinga maksājumus, un sistēma ap to, kas 2026. gadā nozīmē CARM kontus, finansiālu nodrošinājumu un stingras soda sankcijas par nokavētiem maksājumiem.

Šī gada virsraksti, sākot ar 100% elektrotransportlīdzekļu papildnodokļa atcelšanu līdz 332.4% antidempinga nodevai formētiem šķiedras galda piederumiem, parāda, cik ātri var mainīties izmaksu aina. Importētāji, kuri vislabāk vispirms klasificē, godīgi nosaka izmaksas un glabā pilnīgus dokumentus. Nodokļi reti ir tā daļa, par kuru var vienoties, bet klasifikācija, novērtēšana, maršrutēšana un laika grafiks ir.

Ja vēlaties, lai plānoto sūtījumu pārbaudītu vēl viena puse, Topway Shipping var pārskatīt jūsu produktu klāstu, konteineru plānu un dokumentāciju pirms pasūtīšanas, lai numurs jūsu konta izrakstā sakristu ar numuru jūsu izklājlapā.

Biežāk uzdotie jautājumi

J: Vai GST tiek piemērots no Ķīnas importēto preču pārvadāšanas izmaksām?

A: Parasti ne uz robežas. Kanādas muitas vērtība neietver starptautiskos kravu pārvadājumus un apdrošināšanu, un starptautiskie pārvadājumi parasti tiek aplikti ar nodokli. Vietējie Kanādas pakalpojumi, piemēram, starpniecības pakalpojumi un autopārvadājumi, parasti ir apliekami ar nodokli.

J: Vai man jāmaksā 13 procentu PVN par komerciāla konteinera nosēšanos Ontārio?

A: Uz robežas CBSA parasti iekasē tikai 5 procentu federālo GST par komerciāliem ievedumiem. Provinču daļa tiek apstrādāta atsevišķi, un apstrāde ir atkarīga no jūsu reģistrācijas statusa, tāpēc apstipriniet to ar savu brokeri.

J: Vai pastāv beznodokļu un neapliekamo preču ierobežojums sūtījumiem no Ķīnas?

A: Jā, 20 CAD par kurjerpasta un pasta sūtījumiem. Virs šīs summas tiek piemērota muitas nodeva un pārdošanas nodoklis. Augstāki ierobežojumi — 40 CAD un 150 CAD — attiecas uz CUSMA precēm no ASV vai Meksikas.

J: Vai es varu atgūt PVN?

A: Ja esat GST/HST reģistrētājs, kas importē komerciāliem mērķiem, parasti varat pieprasīt importa laikā samaksāto GST kā priekšnodokļa atlaidi. Patērētāji un nereģistrēti uzņēmumi to nevar.

J: Vai 25 procentu Ķīnas piemaksa attiecas uz visām Ķīnas precēm?

A: Nē. Tas attiecas uz Ķīnas papildu nodokļu rīkojuma (2024) 2. pielikumā uzskaitītajiem tērauda un alumīnija izstrādājumiem, un atbrīvojums no nodokļiem var būt pieejams līdz 2026. gada 31. decembrim atbilstīgām precēm un importētājiem.