पोर्तुगालला डीडीपी शिपिंग: २३% व्हॅटबद्दल आयातदारांना काय माहित असणे आवश्यक आहे

 

परिचय

पोर्तुगालमध्ये माल आणणाऱ्या प्रत्येकासाठी डीडीपी (डिलिव्हर्ड ड्यूटी पेड) हा एक अधिकाधिक आकर्षक शिपिंग पर्याय बनला आहे. यामध्ये चीनमधून माल मागवणारे लिस्बनमधील किरकोळ विक्रेते, पोर्तुगीज ग्राहकांना माल पाठवणारे ई-कॉमर्स विक्रेते आणि युरोपियन वेअरहाऊसमध्ये माल साठवणारे ॲमेझॉन एफबीए ऑपरेटर्स यांचा समावेश आहे. वरवर पाहता हे सोपे वाटते: विक्रेता सर्व गोष्टींची काळजी घेतो, खरेदीदाराला कस्टम्स फॉर्म न भरता उत्पादने मिळतात आणि माल उतरवण्याचा खर्च (लँडिंग कॉस्ट) ज्ञात असतो. पोर्तुगाल बहुतेक आयात केलेल्या वस्तूंवर आकारत असलेला २३% व्हॅट, या वरवर सोप्या वाटणाऱ्या व्यवहाराला पैशांच्या आणि नियमांचे पालन करण्याच्या बाबतीत प्रत्यक्षात खूप गुंतागुंतीचा बनवतो.

पोर्तुगाल युरोपियन युनियनच्या व्हॅट कायद्याचे पालन करते, तथापि ते स्वतःचे राष्ट्रीय दर आणि प्रदेशानुसार बदलणारे दर निश्चित करते. युरोपियन युनियनच्या बाहेरून युरोपियन युनियनमध्ये आणल्या जाणाऱ्या जवळजवळ सर्व वस्तूंना २३% चा मानक दर लागू होतो. हा दर वस्तूंच्या मूल्यावर आणि लागू होणाऱ्या कोणत्याही सीमाशुल्क शुल्कावर आधारित असतो. हा चक्रवाढ परिणाम बहुतेक आयातदारांना वाटते त्यापेक्षा अधिक महत्त्वाचा आहे. ४.७% शुल्क दरासह €१,००० च्या खेपवरील एकूण आयात व्हॅट €२३० नसतो; तो सुमारे €२४१ असतो, कारण व्हॅट हा कराचा समावेश असलेल्या रकमेवर आधारित असतो.

या लेखात पोर्तुगालला माल पाठवताना DDP चा अर्थ काय आहे, २३% व्हॅटचा सीमा शुल्कावर आणि CIF मूल्यांकन पद्धतीवर कसा परिणाम होतो, DDP हा सर्वोत्तम पर्याय केव्हा असतो आणि DAP (डिलिव्हर्ड ॲट प्लेस) हा अधिक चांगला पर्याय केव्हा असतो, तसेच पोर्तुगीज सीमा शुल्कातील विलंब आणि दंड टाळण्यासाठी तुमच्याकडे कोणती कागदपत्रे असणे आवश्यक आहे, हे स्पष्ट केले आहे.

 

डीडीपीचा नेमका अर्थ काय आहे — आणि काय नाही

आंतरराष्ट्रीय वाणिज्य मंडळाच्या (International Chamber of Commerce) इन्कोटर्म्स २०२० (Incoterms 2020) मार्गदर्शक तत्त्वांमध्ये डीडीपी (DDP) म्हणजेच 'डिलिव्हर्ड ड्यूटी पेड' (Delivered Duty Paid) ची व्याख्या दिली आहे. डीडीपी ही एक शिपिंग अट आहे, जी विक्रेत्यावर सर्वाधिक शुल्क आकारते. डीडीपी अंतर्गत, माल त्याच्या मूळ ठिकाणाहून खरेदीदाराच्या निवडलेल्या गंतव्यस्थानापर्यंत पोहोचवण्यासाठी लागणाऱ्या सर्व खर्चांची आणि जोखमींची जबाबदारी विक्रेत्याची असते. यामध्ये मूळ देशातून निर्यातीची परवानगी मिळवणे, सर्व आयात शुल्क आणि कर (व्हॅटसह) भरणे, पोर्तुगालमध्ये सीमाशुल्क मंजुरी मिळवणे आणि ठरलेल्या वितरण स्थळी माल पोहोचवणे यांचा समावेश आहे. खरेदीदाराला फक्त उत्पादने उतरवून घ्यावी लागतात.

यामुळे, ज्या खरेदीदारांना आयातीबद्दल फारशी माहिती नाही किंवा ज्यांच्याकडे EORI क्रमांक नाही, तसेच ज्या विक्रेत्यांना खरेदी प्रक्रिया शक्य तितकी सोपी करायची आहे, त्यांच्यासाठी DDP वरवर पाहता चांगला दिसतो. परंतु यात एक संरचनात्मक त्रुटी आहे, ज्यामुळे अनेक शिपर्सना अडचण येते: विक्रेता, जो निश्चितपणे EU चा नाही, त्याच्याकडून पोर्तुगालमध्ये 'इम्पोर्टर ऑफ रेकॉर्ड' म्हणून काम करण्याची अपेक्षा केली जाते. पोर्तुगीज आणि EU च्या सीमाशुल्क कायद्यानुसार, माल आयात करणाऱ्या व्यक्तीकडे EORI क्रमांक असणे आवश्यक आहे. तसेच, EU बाहेरील विक्रेत्यांना सहसा पोर्तुगालमध्ये एक 'फिस्कल एजंट' नियुक्त करावा लागतो, जो व्हॅट भरण्यासाठी देखील जबाबदार असतो. ही कागदपत्रे ऐच्छिक नाहीत; ती कायद्यानुसार आवश्यक आहेत.

आणखी एक महत्त्वाचा मुद्दा असा आहे की, सामान्य डीडीपी व्यवस्थेअंतर्गत, विक्रेता आयातीवरील व्हॅट भरतो आणि त्याला तो परत मिळण्याची शक्यता नसते. जर खरेदीदार व्हॅटसाठी नोंदणीकृत पोर्तुगीज व्यवसाय असेल, तर त्याला तोच आयात व्हॅट परत मिळू शकला असता. याचा अर्थ असा की, खरेदीदाराला जो कर परत मिळू शकला असता, तो विक्रेत्याला भरावा लागतो. म्हणूनच काही कुशल आयातदार, अधिक गुंतागुंतीची सीमाशुल्क प्रक्रिया असूनही, मुद्दामहून डीएपीची निवड करतात, जेणेकरून त्यांना व्हॅट वसुलीवर नियंत्रण ठेवता येईल.

 

इन्कोटर्म	विक्रेत्याचे कव्हर	खरेदीदार कव्हर्स	सर्वोत्कृष्ट
EXW	कारखान्याच्या गेटपलीकडे काहीही नाही	सर्व मालवाहतूक, शुल्क, व्हॅट, सीमा शुल्क	स्वतःची लॉजिस्टिक्स व्यवस्था असलेले अनुभवी आयातदार
एफओबी	निर्यात मंजुरी + बंदरावर चढवणे	मुख्य मालवाहतूक, शुल्क, व्हॅट, आयात मंजुरी	मालवाहतुकीची सुस्थापित व्यवस्था असलेले आयातदार
डीएपी	सर्व माल नमूद केलेल्या ठिकाणी पोहोचवला जाईल.	आयात शुल्क, व्हॅट, सीमाशुल्क मंजुरी	आयात नियंत्रणाची मागणी करणारे खरेदीदार
डीडीपी	सर्वकाही: मालवाहतूक, शुल्क, व्हॅट, सीमाशुल्क मंजुरी, अंतिम टप्प्यातील वाहतूक	फक्त उतरवणे	लघु आणि मध्यम उद्योग, ई-कॉमर्स विक्रेते, प्रथमच आयात करणारे

 

मुख्य मुद्दा हा आहे की, डीडीपी हे डीएपी किंवा एफओबी पेक्षा नेहमीच चांगले किंवा वाईट नसते. हे खरेदीदाराच्या अनुभवावर, विक्रेता आयात प्रक्रिया किती चांगल्या प्रकारे हाताळू शकतो यावर आणि दोन्ही पक्षांना व्हॅट परत मिळू शकतो की नाही यावर अवलंबून असते. या निर्णयामुळे तुम्हाला खूप मोठे आर्थिक नुकसान होऊ शकते.

 

पोर्तुगालची व्हॅट रचना: २३% दराचे संदर्भासहित विश्लेषण

युरोपियन युनियनच्या व्हॅट निर्देशात पोर्तुगालच्या व्हॅट प्रणालीसाठीचे नियम नमूद केले आहेत, ज्याला आयव्हीए (Imposto sobre o Valor Acrescentado) म्हणतात. तथापि, पोर्तुगाल परवानगी असलेल्या मर्यादेत स्वतःचे दर निश्चित करतो. पोर्तुगालच्या मुख्य भूभागातील सामान्य दर २३% आहे, आणि इतर देशांमधून येणाऱ्या बहुतेक ग्राहक वस्तू याच दरावर येतात. हा दर इलेक्ट्रॉनिक्स, कपडे, घरगुती वस्तू, यंत्रसामग्री, वाहनांचे सुटे भाग आणि आयातदार चीन किंवा इतर गैर-युरोपियन युनियन राष्ट्रांमधून आणत असलेल्या जवळजवळ सर्व वस्तूंना लागू होतो.

दोन कमी दर आहेत: विशिष्ट खाद्यपदार्थ, वाईन, रेस्टॉरंटमधील जेवण, काही कृषी साहित्य आणि मिनरल वॉटरसाठी १३%; आणि अन्न, औषधे, साहित्य, वर्तमानपत्रे आणि हॉटेलमधील मुक्काम यांसारख्या मूलभूत वस्तूंसाठी ६%. १ जानेवारी, २०२५ पासून, एक नवीन ३% डिजिटल सेवा कर लागू झाला आहे. हा कर पोर्तुगालमधील लोकांना विकल्या जाणाऱ्या डिजिटल वस्तू आणि सेवांवर लागू होतो. भौतिक उत्पादने आयात करणाऱ्या बहुतेक लोकांसाठी २३% चा मानक दर अधिक महत्त्वाचा असतो.

हे लक्षात घेणे देखील महत्त्वाचे आहे की पोर्तुगालचे व्हॅट दर प्रत्येक स्वायत्त प्रदेशात वेगवेगळे आहेत. अझोर्समध्ये सर्वसाधारण दर १६% आहे, तर मादेइरामध्ये २२% आहे. या भागांमध्ये माल पाठवणाऱ्या आयातदारांनी, माल कोठे जात आहे त्यानुसार कोणता दर लागू होतो हे पुन्हा तपासावे. तथापि, बहुतेक लॉजिस्टिकल उद्देशांसाठी, प्रवेश बिंदूवर आयात व्हॅटची गणना करण्यासाठी मुख्य भूभागासाठी असलेला २३% दर वापरला जातो.

 

व्हॅट दर	दर (%)	ला लागू होते
मानक	23%	बहुतांश ग्राहक वस्तू, इलेक्ट्रॉनिक्स, कपडे, आयातित उत्पादने, डिजिटल वस्तू (अनावश्यक)
मध्यवर्ती कमी केलेले	13%	काही खाद्यपदार्थ, वाइन, रेस्टॉरंटमधील जेवण, मिनरल वॉटर, संगीत वाद्ये, हॉटेलमधील निवास, जीवाश्म इंधन
अत्यंत कमी केले	6%	मूलभूत अन्न, औषधे, पुस्तके आणि ई-पुस्तके, वर्तमानपत्रे, वैद्यकीय उपकरणे, प्रवासी वाहतूक, हॉटेलमधील निवास
डिजिटल सेवा कर	3%	ग्राहकांना पुरवल्या जाणाऱ्या डिजिटल सेवा आणि ई-वस्तू (१ जानेवारी २०२५ पासून प्रभावी)
शून्य-रेटेड	0%	युरोपियन युनियन अंतर्गत पुरवठा, आंतरराष्ट्रीय वाहतूक, निर्यात
अझोरेस (मानक)	16%	अझोर्स स्वायत्त प्रदेशात पुरवठा केलेल्या प्रमाणित दराच्या वस्तू
मडेरा (मानक)	22%	मादेरा स्वायत्त प्रदेशात पुरवठा केलेल्या प्रमाणित दराच्या वस्तू

 

२०२५ पासून, पोर्तुगालमध्ये असलेल्या आणि वर्षाला किमान १५,००० युरो कमावणाऱ्या कंपन्यांना नोंदणी करणे बंधनकारक आहे. संपूर्ण युरोपियन युनियनमध्ये दूरस्थ विक्रीसाठी व्हॅट शुल्क लागू होणारी किमान पातळी १०,००० युरो आहे. युरोपियन युनियनच्या बाहेर असलेल्या आणि पोर्तुगालमध्ये व्यवसाय करणाऱ्या, तसेच कर भरणाऱ्या कंपन्यांना कर प्रतिनिधीची नेमणूक करणे आवश्यक आहे. ही व्यक्ती कंपनीच्या पोर्तुगीज व्हॅट शुल्कासाठी कायदेशीररित्या जबाबदार असते; ही एक मोठी जबाबदारी असून, त्यासाठी कर प्रतिनिधी शुल्क आकारतात.

 

आयातीवर २३% व्हॅटची गणना प्रत्यक्षात कशी केली जाते

पोर्तुगाल आयात शुल्क आणि व्हॅटची गणना करण्यासाठी CIF पद्धत वापरते. याचा अर्थ असा की, करपात्र आधारामध्ये वस्तूंची किंमत, विमा आणि पोर्तुगालच्या सीमेपर्यंतची वाहतूक यांचा समावेश असतो. हे महत्त्वाचे आहे कारण याचा अर्थ असा की, केवळ वस्तूंच्या मूल्यावरच नव्हे, तर पोर्तुगालला उत्पादने पाठवण्यासाठी तुम्ही देत ​​असलेल्या वाहतूक खर्चावरही व्हॅट लागू होतो.

सर्वप्रथम, CIF मूल्याच्या आधारावर सीमा शुल्क निश्चित केले जाते आणि HS कोडनुसार लागू होणारा दर निश्चित केला जातो. त्यानंतर, CIF मूल्य आणि सीमा शुल्काच्या एकूण रकमेवर व्हॅट निश्चित केला जातो. शुल्कामध्ये व्हॅट जोडला जात असल्यामुळे, प्रत्यक्ष कराचा भार २३% दरामुळे वाटू शकतो त्यापेक्षा थोडा जास्त असतो. खालील उदाहरणामध्ये इलेक्ट्रॉनिक्स वस्तूंचा वापर केला आहे, कारण HS श्रेणी ८५१७ अंतर्गत त्यांच्यावर ४.७% चा एकच EU दर लागू होतो.

 

खर्च घटक	रक्कम (EUR)	टिपा
घोषित मालाचे मूल्य (CIF)	€1,000	यात खर्च, विमा, मालवाहतूक यांचा समावेश आहे.
सीमा शुल्क (उदा. इलेक्ट्रॉनिक्स एचएस ८५१७, ४.७%)	€47	एचएस कोडनुसार दरपत्रकाचा दर बदलतो.
व्हॅट बेस (सीआयएफ + शुल्क)	€1,047	या एकत्रित रकमेवर व्हॅटची आकारणी केली जाते.
आयात व्हॅट (२०%)	€240.81	प्रमाणित व्हॅट दर; परदेशी विक्रेत्याला परत मिळवता येणार नाही
सीमाशुल्क दलाली फी	€ 50– € 150	दलाल आणि मालाच्या वाहतुकीच्या गुंतागुंतीनुसार बदलते.
एकूण अंतिम खर्च (अंदाजे)	€ 1,337– € 1,437	पोर्तुगालमध्ये शेवटच्या टप्प्यातील वितरणापूर्वी

 

गणनेचे हे उदाहरण दाखवते की एचएस कोड वर्गीकरण अचूक करणे किती महत्त्वाचे आहे. जर उत्पादने चुकून उच्च-शुल्क श्रेणीत टाकली गेली, तर एकूण लँडिंग कॉस्टमध्ये मोठा बदल होऊ शकतो, कारण वाढीव शुल्क थेट व्हॅट बेसमध्ये समाविष्ट होते. शुल्क श्रेणी कमी करण्यासाठी वस्तूंचे मूल्य कमी घोषित केल्याने शुल्क श्रेणीवर थोडे पैसे वाचतात, परंतु त्यामुळे तुम्ही मोठ्या कायदेशीर धोक्यातही येता. पोर्तुगीज सीमाशुल्क (आणि सर्वसाधारणपणे युरोपियन युनियनचे सीमाशुल्क अधिकारी) घोषित मूल्यांची बाजारभावाच्या डेटाबेसशी सक्रियपणे पडताळणी करतात, आणि मूल्य कमी घोषित केल्यास तुम्हाला वाचवत असलेल्या पैशांपेक्षा खूप मोठा दंड होऊ शकतो.

युरोपियन युनियनने (EU) १ जुलै २०२१ रोजी कमी किमतीच्या आयातीवरील जुनी €२२ ची व्हॅट सवलत रद्द केली. आता, पोर्तुगालला येणाऱ्या प्रत्येक खेपवर, तिची किंमत कितीही असली तरी, व्हॅट भरावा लागतो. €१५० किंवा त्यापेक्षा कमी किमतीच्या खेपांसाठी, व्यापारी विक्रीच्या वेळी व्हॅट गोळा करण्यासाठी आणि भरण्यासाठी EU च्या IOSS (इम्पोर्ट वन-स्टॉप शॉप) चा वापर करू शकतात. यामुळे माल मंजुरीची प्रक्रिया सोपी होते. €१५० पासून सीमा शुल्क लागू होते आणि नेहमीच्या आयात सीमा शुल्क प्रक्रिया देखील लागू होतात.

 

डीडीपी विरुद्ध डीएपी: पोर्तुगालसाठी योग्य संज्ञा निवडणे

डीडीपी आणि डीएपी यांपैकी निवड करणे हा केवळ लॉजिस्टिक्सचा प्रश्न नाही; तर हा एक आर्थिक आणि अनुपालनाचा निर्णय आहे, ज्याचे दोन्ही बाजूंवर मोठे परिणाम होतील. पोर्तुगालमधील ज्या कंपन्या व्हॅटसाठी नोंदणीकृत आहेत आणि वस्तू आयात करतात, त्यांच्यासाठी डीएपी सामान्यतः आर्थिकदृष्ट्या अधिक फायदेशीर ठरते. ते स्वतःच सीमाशुल्क मंजुरीची प्रक्रिया पूर्ण करतात, आयात व्हॅट थेट पोर्तुगीज सीमाशुल्क विभागाला भरतात आणि नंतर त्यांच्या पुढील तिमाही किंवा मासिक रिटर्नमध्ये इनपुट व्हॅट म्हणून तो परत मिळवतात. डीडीपी अंतर्गत विक्रेता व्हॅट भरतो, परंतु ते युरोपियन युनियनची संस्था नसल्यामुळे आणि त्यांच्याकडे पोर्तुगीज व्हॅट नोंदणी नसल्यामुळे, त्यांना सहसा तो परत मिळत नाही. खरेदीदाराला निर्दोष डिलिव्हरी मिळते, परंतु शुल्क डीडीपीच्या किमतीमध्ये समाविष्ट केलेले असते.

पोर्तुगीज ग्राहकांकडे थेट जाणाऱ्या ई-कॉमर्स शिपमेंट्ससाठी गणित वेगळे असते. अंतिम वापरकर्त्यांना त्यांचा व्हॅट परत मिळत नाही. त्यांच्याकडे EORI क्रमांक नसतात, त्यांना सीमाशुल्क मंजुरीच्या त्रासात पडायचे नसते, आणि पॅकेजेस पोहोचल्यावर अचानक येणारा ड्युटीचा खर्च हे ग्राहक पॅकेजेस नाकारतात आणि वाईट रिव्ह्यू देतात यामागील मुख्य कारणांपैकी एक आहे. अशा परिस्थितीत, ग्राहकांसाठी DDP हा निश्चितपणे एक चांगला पर्याय आहे. ज्या फॉरवर्डर्सना आपल्या कामाची माहिती असते, ते व्हॅटचा खर्च स्थिर ठेवू शकतात आणि तो अंतिम किमतीमध्ये समाविष्ट करू शकतात.

 

विचार	डीडीपी	डीएपी
पोर्तुगीज सीमाशुल्क कोण हाताळते?	विक्रेता / फॉरवर्डर	खरेदीदार
२३% आयात व्हॅट कोण भरतो?	विक्रेता (अग्रिम, बहुतेकदा परत न करण्यायोग्य)	खरेदीदार (व्हॅट-नोंदणीकृत असल्यास दावा करू शकतो)
चेकआउट करताना किमतीतील पारदर्शकता	संपूर्ण सर्वसमावेशक किंमत; कोणतेही अतिरिक्त शुल्क नाही.	डिलिव्हरी होईपर्यंत अंतिम किंमत अज्ञात आहे.
EORI आवश्यकता	फॉरवर्डर / वित्तीय प्रतिनिधी हे हाताळतात.	खरेदीदाराकडे वैध EU EORI असणे आवश्यक आहे
कमी घोषित केलेल्या मूल्यामुळे होणारा धोका	विक्रेता दंड आणि शिक्षांसाठी जबाबदार असेल.	अतिरिक्त शुल्कासाठी खरेदीदार जबाबदार असेल.
साठी सर्वोत्तम अनुकूल	ई-कॉमर्स, लघु आणि मध्यम उद्योग, प्रथमच आयात करणारे	अंतर्गत सीमाशुल्क पथक असलेले अनुभवी आयातदार

 

जेव्हा एखादा सक्षम मालवाहतूकदार देण्याऐवजी चिनी पुरवठादार डीडीपी किंमत सांगतो, तेव्हा डीडीपी खूप धोकादायक बनते. कारखान्याकडून सांगितलेल्या डीडीपी किमती अनेकदा पोर्तुगीज सीमाशुल्क कसे काम करते याबद्दलच्या चुकीच्या कल्पनांवर, कमी घोषित केलेल्या मूल्यांवर किंवा योग्य क्लिअरिंग न करणाऱ्या अनौपचारिक मध्यस्थांवर आधारित असतात. ग्राहकाला उत्पादने मिळतात आणि तो डीडीपी किंमत देतो, परंतु काही महिन्यांनंतर अनुपालन तपासणीत ही समस्या उघडकीस येईपर्यंत, शुल्क आणि व्हॅट योग्यरित्या भरले गेले होते की नाही हे त्याला कळत नाही.

 

कागदपत्रे: पोर्तुगीज सीमाशुल्क विभागाला काय आवश्यक आहे

पोर्तुगीज सीमाशुल्क विभागातून DDP खेप किती सहजतेने पार पडते यावर परिणाम करणारी एकमेव गोष्ट म्हणजे कागदपत्रांची अचूकता. युरोपियन युनियनची आयात नियंत्रण प्रणाली २ (ICS2) आता तिच्या तिसऱ्या आणि अंतिम टप्प्यात आहे, जो २०२५ मध्ये सुरू झाला. ती आता रेल्वे आणि सागरी वाहतुकीसह सर्व प्रकारच्या वाहतुकीला लागू होते. वस्तू युरोपियन युनियनच्या सीमेवर पोहोचण्यापूर्वी, एक प्रवेश सारांश घोषणापत्र (ENS) इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने दाखल करणे आवश्यक आहे. यामध्ये प्रत्येक वस्तूसाठी संपूर्ण ६-अंकी HS क्रमांक असणे आवश्यक आहे. जर ENS दाखल करणे अपूर्ण किंवा अचूक नसेल, तर मालावर निर्बंध येऊ शकतात आणि प्रत्यक्ष तपासणी होऊ शकते, ज्यामुळे वाहतुकीच्या वेळेत अनेक दिवस वाढू शकतात.

व्यावसायिक बीजक (कमर्शियल इन्व्हॉइस) हा सर्वात महत्त्वाचा दस्तऐवज आहे, आणि त्यात खरे CIF मूल्य दर्शवले पाहिजे, शुल्क कमी करण्याच्या उद्देशाने दर्शवलेले कमी किंवा 'नमुना' मूल्य नसावे. पोर्तुगीज सीमाशुल्क विभाग बाजारभावाच्या डेटाबेसचा वापर करतो आणि अनेकदा नमूद केलेल्या मूल्यांची ज्ञात व्यावसायिक किमतींशी पडताळणी करतो. घोषित मूल्य आणि निर्धारित मूल्य यामध्ये तफावत आढळल्यास, अतिरिक्त शुल्क, विलंब आणि दंडही आकारला जाऊ शकतो. बीजक हे पॅकिंग सूचीशी प्रमाण, वजन, आकार आणि HS कोडच्या बाबतीत जुळले पाहिजे. या सर्व गोष्टी सर्व दस्तऐवजांवर एकसारख्याच असल्या पाहिजेत.

 

दस्तऐवज	मुख्य आवश्यकता
व्यावसायिक चलन	युरो किंवा अमेरिकीमधील अचूक सीआयएफ मूल्य; कमी घोषित केलेले नसावे.
पॅकिंग सूची	वस्तू-स्तरावरील वजन, आकारमान, संख्या आणि HS कोड
बिल ऑफ लॅडिंग / एअरवे बिल	CIF गणनेसाठी पाठवणारा, माल स्वीकारणारा आणि मालवाहतुकीचे मूल्य दर्शवते.
मूळ प्रमाणपत्र	व्यापार करारांनुसार युरोपियन युनियनच्या प्राधान्य शुल्काच्या विचारासाठी आवश्यक
ईयू आयसीएस२ प्रवेश सारांश घोषणापत्र (ईएनएस)	आगमनापूर्वी दाखल करणे आवश्यक आहे; संपूर्ण ६-अंकी HS कोड आवश्यक आहेत.
EORI क्रमांक	नोंदणीकृत आयातदारासाठी आवश्यक; युरोपियन युनियन बाहेरील विक्रेत्यांना वित्तीय प्रतिनिधीची आवश्यकता असते.
पोर्तुगीज NIF (व्हॅट-नोंदणीकृत असल्यास)	जर विक्रेता नोंदणीकृत आयातदार म्हणून काम करत असेल आणि व्हॅट परत मिळवू इच्छित असेल तर हे आवश्यक आहे.

 

डीडीपी कराराअंतर्गत नोंदणीकृत आयातदार असलेल्या गैर-युरोपीय युनियन विक्रेत्यांसाठी ईओआरआय (EORI) क्रमांकाची आवश्यकता विशेषतः महत्त्वाची आहे. पोर्तुगालमध्ये, तुमच्याकडे सहसा एक वित्तीय प्रतिनिधी असणे आवश्यक असते आणि तुमची पहिली खेप पाठवण्याचा प्रयत्न करण्यापूर्वी तुम्हाला त्याची निवड करावी लागते. ही व्यक्ती किंवा गट आता कंपनीच्या पोर्तुगीज व्हॅटच्या दायित्वांसाठी संयुक्तपणे जबाबदार असतो, जो एक मोठा कायदेशीर धोका आहे. युरोपियन युनियनमध्ये माल आयात करण्यावर लक्ष केंद्रित करणाऱ्या प्रस्थापित फ्रेट फॉरवर्डर्सकडे एकतर ही क्षमता अंतर्गतरीत्या उपलब्ध असते किंवा ते पोर्तुगालमधील प्रशिक्षित वित्तीय प्रतिनिधींसोबत काम करतात.

 

सामान्य चुका आणि त्या कशा टाळायच्या

कमी घोषित कार्गो मूल्य

पोर्तुगालला डीडीपी पाठवताना लोकांकडून होणारी ही सर्वात सामान्य आणि घातक चूक आहे. काही विक्रेते सीमाशुल्क कमी भरत आहेत असे भासवण्यासाठी त्यांच्या मालाचे मूल्य कमी दाखवतात. यामुळे कागदोपत्री शुल्क कमी दिसू शकते, परंतु ही सीमाशुल्क फसवणूक आहे आणि यासाठी मूळ कर बचतीपेक्षा कितीतरी जास्त दंड आकारला जातो. पोर्तुगीज सीमाशुल्क विभाग सीमाशुल्क मूल्य बदलू शकतो आणि थकबाकी, व्याज व दंड आकारू शकतो. गंभीर प्रकरणांमध्ये, माल जप्त केला जाऊ शकतो. जर एखादा फॉरवर्डर पैसे वाचवण्यासाठी मालाचे मूल्य कमी दाखवण्याचा प्रस्ताव देत असेल, तर त्याला ताबडतोब नकार दिला पाहिजे.

एचएस कोडचे चुकीचे वर्गीकरण

वस्तूंना लागू होणारा दर त्यांच्या एचएस कोड वर्गीकरणावर आधारित असतो, आणि हे वर्गीकरण अचूक असणे आवश्यक आहे. सामान्य ग्राहक वस्तूंसाठी विशिष्ट एचएस शीर्षके आहेत, आणि दोन शीर्षकांमधील फरक हा ०% कर दर आणि १२% शुल्क दर यांमधील फरक दर्शवू शकतो. जर विक्रेत्याने एचएस कोड चुकीचा टाकला आणि डीडीपी नियमांनुसार त्याला जास्त शुल्क भरावे लागले, तर विक्रेत्याला तो खर्च करावा लागतो, आणि वस्तू पोहोचल्यानंतर विक्रेत्याला तो खर्च खरेदीदाराकडून परत मिळवण्याचा सहसा कोणताही मार्ग नसतो.

पुरवठादार डीडीपी व्यवस्थापित करू शकतो असे गृहीत धरून

बरेच चिनी पुरवठादार डीडीपी (DDP) सेवा देतात, परंतु ते अनधिकृत एजंट किंवा दलालांमार्फत हे करतात, ज्यांना युरोपियन युनियनमध्ये (EU) नोंदणीकृत आयातदार म्हणून काम करण्याचा अधिकार नसतो. यामुळे अनुपालनात एक त्रुटी निर्माण होते: वस्तू सीमाशुल्क विभागातून सुटतात, खरेदीदाराला माल मिळतो, परंतु व्हॅट (VAT) चुकीचा भरलेला असू शकतो, नोंदणीकृत आयातदार चुकीचा असू शकतो किंवा ईएनएस (ENS) घोषणेमध्ये चुका असू शकतात. कर तपासणी किंवा सीमाशुल्क विभागाकडून माल सुटल्यानंतर होणारी तपासणी या अडचणी समोर आणू शकते, ज्यामुळे खरेदीदार जबाबदार ठरतो, जरी त्याने डीडीपीचा अर्थ सर्व चुका विक्रेत्याच्या आहेत असे गृहीत धरले असले तरी.

प्रादेशिक व्हॅट दरांचा विचार न करणे

अझोर्स किंवा मादेइरा येथे वस्तू पाठवताना, सर्वसाधारण व्हॅटचे दर वेगवेगळे आहेत: २३% ऐवजी अझोर्ससाठी १६% आणि मादेइरासाठी २२%. जर विक्रेत्यांनी या भागांमध्ये डीडीपी शिपमेंटची किंमत ठरवण्यासाठी मुख्य भूभागाचा दर वापरला, तर ते एकतर खूप जास्त किंवा खूप कमी शुल्क आकारतील, ज्यामुळे व्यावसायिक संघर्ष किंवा अनुपालनातील त्रुटी निर्माण होईल.

 

टॉपवे शिपिंग पोर्तुगालला DDP शिपमेंट्स कसे हाताळते

२०१० पासून, टॉपवे शिपिंग शेन्झेन येथील आपल्या मुख्यालयातून विशेषज्ञ सीमापार लॉजिस्टिक्स सेवा देत आहे. संस्थापक संघाला आंतरराष्ट्रीय लॉजिस्टिक्स आणि सीमाशुल्क मंजुरीमध्ये १५ वर्षांपेक्षा जास्त प्रत्यक्ष अनुभव आहे. त्यांनी पोर्तुगाल आणि स्पेनसह युरोपियन युनियनच्या अनेक लक्ष्यित बाजारपेठांमध्ये आपले कौशल्य प्रस्थापित केले आहे.

पोर्तुगालला होणाऱ्या DDP शिपमेंट्ससाठी टॉपवेचे मूल्य केवळ माल हस्तांतरित करण्यापुरते मर्यादित नाही. ते अनुपालन स्तराची (compliance layer) देखील काळजी घेतात, जो DDP शिपमेंट खरोखरच दिलेले वचन पूर्ण करते की नाही हे ठरवतो. यामध्ये शिपमेंटपूर्वी HS कोड तपासणे, CIF मूल्यांकनाची कागदपत्रे अचूक असल्याची खात्री करणे, योग्य ६-अंकी क्रमांकांसह ICS2 ENS दाखल करणे, पोर्तुगालमधील प्रशिक्षित कस्टम्स ब्रोकर्स आणि वित्तीय प्रतिनिधींसोबत काम करणे, आणि विक्रेत्यासाठी संपूर्ण आयात व्हॅट पेमेंटची प्रक्रिया करणे यांचा समावेश असतो.

टॉपवेकडे चीनमधून लिस्बन आणि सिनेससह प्रमुख युरोपियन बंदरांपर्यंत सागरी मालवाहतुकीचे पर्याय उपलब्ध आहेत. यामध्ये एफसीएल (फुल कंटेनर लोड) आणि एलसीएल (लेस-दॅन-कंटेनर-लोड) यांचा समावेश आहे, त्यामुळे सर्व आकारांचे व्यवसाय या सेवेचा वापर करू शकतात. एलसीएल कन्सॉलिडेशनमुळे, जर माल एका बॉक्समध्ये मावत नसेल, तर ग्राहकांना संपूर्ण बॉक्सचे पैसे न भरता डीडीपी अटी मिळवता येतात. टॉपवेच्या सेवा साखळीमध्ये उत्पादकाकडून बंदरापर्यंत वाहतूक, आवश्यकतेनुसार परदेशात साठवणूक आणि पोर्तुगालमध्ये खरेदीदाराच्या वेअरहाऊस, स्टोअर किंवा ॲमेझॉन एफबीए साइटवर डिलिव्हरी यांचाही समावेश आहे.

लहान आणि मध्यम आकाराचे व्यवसाय (SMEs) आणि ई-कॉमर्स विक्रेते ज्यांना DDP चे ग्राहक अनुभवाचे फायदे हवे आहेत, परंतु एका अननुभवी पुरवठादारासोबत काम करताना येणाऱ्या कायदेशीर आणि अनुपालनाच्या समस्यांना सामोरे जायचे नाही, त्यांच्यासाठी टॉपवे शिपिंगसारख्या पूर्ण-सेवा फॉरवर्डरसोबत काम करणे हा सर्वोत्तम पर्याय आहे. २३% व्हॅट आणि सीमाशुल्क दलाली प्रक्रिया या समस्या नाहीत; ही अपेक्षित शुल्कं आहेत, ज्यांची किंमत कशी ठरवायची आणि प्रभावीपणे कशी हाताळायची हे एका अनुभवी फॉरवर्डरला माहीत असते.

 

२०२५ मधील नियामक परिस्थिती: काय बदलले आहे

आपली लॉजिस्टिक्स रणनीती विकसित करणाऱ्या आयातदारांनी नियमांमधील काही बदलांकडे लक्ष दिले पाहिजे, ज्यांचा २०२४ आणि २०२५ मध्ये पोर्तुगालला होणाऱ्या डीडीपी शिपिंगवर थेट परिणाम होईल.

युरोपियन युनियनची ICS2 प्रणाली २०२५ मध्ये रिलीज ३ वर पोहोचली. याचा अर्थ सागरी आणि आंतरराष्ट्रीय वाहतुकीसह सर्व प्रकारच्या वाहतुकीचा समावेश झाला. रेल्वे मालवाहतूकत्यांच्या आगमनापूर्वी डेटा पाठवावा लागला. त्यामुळे, आता सर्व मालाने लोड करण्यापूर्वी ईएनएस (ENS) दाखल करणे आवश्यक आहे, केवळ त्यांनीच नाही. हवा वाहतुक जसे त्यांनी पूर्वीच्या टप्प्यांमध्ये केले होते. डेटा पूर्ण आणि अचूक असणे आवश्यक आहे: ICS2 पुनरावलोकनासाठी अपूर्ण माहिती असलेल्या किंवा विसंगत घोषणा दर्शवण्यासाठी जोखीम अल्गोरिदमचा वापर करते. ज्या फॉरवर्डर्सनी ICS2 रिलीज 3 च्या गरजा पूर्ण करण्यासाठी त्यांच्या सिस्टीम आणि कार्यप्रवाहांमध्ये बदल केलेले नाहीत, त्यांच्यामुळे विलंब होण्याचा मोठा धोका आहे.

२०२५ मध्ये, पोर्तुगालने देशात असलेल्या उद्योगांसाठी व्हॅट नोंदणीची अट १५,००० युरोपर्यंत वाढवली. संपूर्ण युरोपियन युनियनमधील दूरस्थ विक्रीची मर्यादा अजूनही १०,००० युरो आहे. १ जानेवारी २०२५ पासून, पोर्तुगालमध्ये ३% नवीन डिजिटल सेवा कर लागू होईल. यामुळे डिजिटल वस्तू आणि सेवा तसेच भौतिक वस्तू विकणाऱ्या ई-कॉमर्स कंपन्यांसाठी गोष्टी अधिक गुंतागुंतीच्या होतात, कारण या दोन्हींसाठी वेगवेगळे व्हॅट नियम असू शकतात, ज्यासाठी स्वतंत्र बिल आणि पेमेंटची आवश्यकता असते. एकाच व्यवहारात भौतिक वस्तू आणि डिजिटल सेवा या दोन्हींसाठी बिल देणाऱ्या कंपन्यांनी प्रत्येक भागासाठी योग्य दर काय आहे हे जाणून घेण्यासाठी व्हॅट तज्ञाशी संपर्क साधावा.

पोर्तुगीज सीमाशुल्क प्रशासन देखील आपल्या डिजिटलीकरण योजनेवर काम करत आहे, ज्याचे उद्दिष्ट २०२५ च्या तिसऱ्या तिमाहीपर्यंत ई-अडुआना पोर्टल पूर्णपणे डिजिटल करणे आहे. याचा अर्थ असा की, कागदावर आधारित किंवा हाताने केल्या जाणाऱ्या क्लिअरन्स प्रक्रिया अधिकाधिक निरुपयोगी होत आहेत आणि ज्या फॉरवर्डर्सकडे चांगली डिजिटल फाइल सिस्टीम नाही, त्यांना अधिकाधिक समस्यांना सामोरे जावे लागेल. फॉरवर्डर्ससाठी पर्याय शोधणारे आयातदार आता सुरक्षित वेबसाइट्सचा वापर करून आपली सर्व सीमाशुल्क घोषणापत्रे इलेक्ट्रॉनिक पद्धतीने दाखल करू शकतील आणि त्यांचा मागोवा घेऊ शकतील अशी अपेक्षा करतात. ही आता केवळ एक ऐषारामाची सुविधा राहिलेली नाही.

 

निष्कर्ष

ज्या आयातदारांना प्रक्रिया सोपी हवी आहे, किमती निश्चित हव्या आहेत आणि डिलिव्हरी सुरळीत व्हावी असे वाटते, त्यांच्यासाठी पोर्तुगालला DDP शिपिंग हा एक उत्तम पर्याय आहे. परंतु, CIF-अधिक-ड्यूटीच्या आधारावर जोडला जाणारा २३% व्हॅट, जो युरोपियन युनियनच्या बाहेरील विक्रेत्याला परत मिळवता येत नाही, याचा अर्थ असा होतो की DDP च्या आर्थिक बाजूचे काळजीपूर्वक मूल्यांकन करणे आवश्यक आहे आणि अनुपालनाच्या आवश्यकता अशा व्यक्तींकडून हाताळल्या जाणे आवश्यक आहे ज्यांना या कामाची पूर्ण माहिती आहे.

२०२५ मध्ये पोर्तुगालला माल पाठवणाऱ्या आयातदारांनी आणि विक्रेत्यांनी खालील गोष्टी लक्षात ठेवाव्यात: खरेदीदार व्हॅट-नोंदणीकृत आहे का आणि त्याला इनपुट व्हॅट परत मिळू शकतो का, हे तपासा; जर त्याला ते शक्य असेल, तर डीएपी (DAP) ही एक चांगली रचना असू शकते; तुमची डीडीपी (DDP) मंजुरी हाताळणाऱ्या व्यक्तीकडे योग्य ईओआरआय (EORI) अधिकृतता आहे आणि त्याने पोर्तुगालमध्ये एका पात्र वित्तीय प्रतिनिधीची नियुक्ती केली आहे, याची खात्री करा; पैसे वाचवण्यासाठी कमी घोषित केलेली मूल्ये कधीही स्वीकारू नका; माल पाठवण्यापूर्वी ईयू टीएआरआयसी (EU TARIC) डेटाबेसमध्ये तुमचे एचएस (HS) कोड तपासा; आणि आयसीएस२ ईएनएस (ICS2 ENS) फाइलिंगच्या सर्व नियमांचे पालन करा, अन्यथा तुमचा माल सीमेवर अडकून राहण्याचा धोका आहे.

तुमच्याकडे योग्य लॉजिस्टिक्स पार्टनर असल्यास पोर्तुगालसाठी डीडीपी (DDP) करणे अवघड नाही. टॉपवे शिपिंगची रचनाच चीनमधील उत्पादन केंद्रापासून ते लिस्बनमधील गोदामाच्या दारापर्यंत, अशा प्रकारची संपूर्ण साखळीतील गुंतागुंत हाताळण्यासाठी केली आहे. ते १५ वर्षांपासून सीमापार लॉजिस्टिक्सचे काम करत आहेत आणि सुरुवातीपासून शेवटपर्यंत सर्व काही हाताळू शकतात.

 

वारंवार विचारले जाणारे प्रश्न

पोर्तुगालला पाठवल्या जाणाऱ्या DDP मालावर २३% व्हॅट नेहमीच लागू असतो का?

होय, बहुतेक ग्राहक उत्पादने आणि सामान्य आयातीसाठी. वस्तूंच्या CIF मूल्यावर आणि कोणत्याही सीमाशुल्क शुल्कावर २३% चा नेहमीचा व्हॅट दर लागू होतो. अन्न आणि औषधांसारख्या विशिष्ट श्रेणींसाठी १३% आणि ६% असे कमी दर आहेत. जानेवारी २०२५ पासून, डिजिटल सेवांवर ३% चा नवीन कर देखील लागू होईल. अझोर्सला पाठवल्या जाणाऱ्या मालावर १६% चा सामान्य दर आहे, तर मादेइराला पाठवल्या जाणाऱ्या मालावर मुख्य भूभागाच्या २३% ऐवजी २२% दर आहे.

डीडीपीच्या अटींनुसार, पोर्तुगीज आयात व्हॅट कोण भरतो — खरेदीदार की विक्रेता?

विक्रेता ते भरतो कारण डीडीपीनुसार सर्व आयात शुल्क विक्रेत्यालाच भरावे लागते. पण जर विक्रेता युरोपियन युनियनमध्ये नसेल, तर त्यांना सहसा हा व्हॅट परत मिळत नाही. जर खरेदीदार पोर्तुगालमधील व्हॅटसाठी नोंदणीकृत फर्म असेल, तर त्यांना डीएपी नियमांनुसार तोच व्हॅट परत मिळू शकतो. म्हणूनच काही अनुभवी आयातदारांना डीडीपीपेक्षा डीएपी अधिक पसंत आहे.

माझ्या चीनमधील पुरवठादाराला पोर्तुगालला DDP पाठवण्यासाठी EORI क्रमांकाची आवश्यकता आहे का?

विक्रेता हा DDP अंतर्गत नोंदणीकृत आयातदार आहे, म्हणजेच त्यांना EORI क्रमांकाची आवश्यकता आहे. युरोपियन युनियन बाहेरील व्यवसायांना सहसा थेट EU EORI मिळू शकत नाही. त्याऐवजी, त्यांना पोर्तुगालमध्ये एका वित्तीय प्रतिनिधीची नियुक्ती करावी लागते, जो व्हॅट भरण्यासाठी देखील जबाबदार असतो. टॉपवे शिपिंग, एक व्यावसायिक फॉरवर्डर, विक्रेत्यासाठी ही व्यवस्था करू शकते.

प्रश्न: ICS2 म्हणजे काय आहे आणि त्याचा पोर्तुगालला होणाऱ्या माझ्या DDP शिपमेंट्सवर काही परिणाम होतो का?

युरोपियन युनियनची आयात नियंत्रण प्रणाली २ (ICS2) ही एक आवश्यक सुरक्षा घोषणा प्रणाली आहे, जी माल येण्यापूर्वी भरणे बंधनकारक आहे. २०२५ पासून, ही प्रणाली समुद्र आणि रेल्वेसह सर्व प्रकारच्या वाहतुकीला लागू होईल. माल चढवण्यापूर्वी, प्रत्येक खेपेत सर्व उत्पादनांसाठी योग्य ६-अंकी HS क्रमांकांसह एक प्रवेश सारांश घोषणापत्र (ENS) असणे आवश्यक आहे. जर तुम्ही सर्व फॉर्म भरले नाहीत, तर तुम्हाला तपासणीसाठी युरोपियन युनियनच्या सीमेवर थांबावे लागू शकते.

पोर्तुगीज ग्राहकांना माल पाठवण्यासाठी DAP पेक्षा DDP नेहमीच चांगले असते का?

A: B2C ई-कॉमर्स शिपमेंटसाठी DDP सामान्यतः पोर्तुगीज अंतिम ग्राहकांना एक चांगला खरेदी अनुभव देते, कारण त्यांना व्हॅट परत मिळत नाही आणि त्यांना सीमाशुल्काच्या व्यवहारात पडायचे नसते. पोर्तुगालमधील एका व्यवसायाकडून दुसऱ्या व्हॅटसाठी नोंदणीकृत व्यवसायाकडे माल पाठवताना, DAP हा एक चांगला पर्याय असू शकतो, कारण खरेदीदाराला इनपुट व्हॅट परत मिळू शकतो.

पोर्तुगालला होणाऱ्या DDP शिपमेंटसाठी टॉपवे शिपिंग कशी मदत करू शकते?

टॉपवे शिपिंग चीनमधून सर्व DDP लॉजिस्टिक्स हाताळते, ज्यामध्ये फर्स्ट-लेग शिपिंग, पोर्तुगीज बंदरांपर्यंत सागरी मालवाहतूक (FCL किंवा LCL), ICS2 ENS फाइलिंग, योग्य वित्तीय प्रतिनिधीसह सीमाशुल्क मंजुरी, आयात व्हॅटचा भरणा आणि पोर्तुगालमधील लास्ट-माईल डिलिव्हरी यांचा समावेश आहे. तुमच्या डोअर-टू-डोअर शिपमेंटसाठी वैयक्तिकृत, तपशीलवार किमतीकरिता त्यांच्या शेन्झेन टीमशी संपर्क साधा.