加那利群岛进口：IGIC 税收和特殊海关规定
介绍
从提单上看，运往特内里费岛或大加那利岛的集装箱与任何其他欧洲货物的运输并无二致。港口代码是西班牙的，收货人通常是一家西班牙公司，货物最终也会在欧盟境内的货架上存放。然而，一旦船舶靠岸，规则就会发生改变，即使是经验丰富的进口商也会措手不及。加那利群岛属于欧盟关税区，但不在欧盟增值税区内，因此关税遵循欧盟关税，而消费税则是一种名为IGIC的地方性税费，由加那利群岛税务局（ATC）而非西班牙国家税务局征收。
2026年的到来使这个问题变得更加紧迫。欧盟于2026年7月1日取消了低价值电子商务包裹的免税待遇，取而代之的是每类商品统一征收3欧元的关税。自2026年11月1日起，进口远程销售商品必须标注产品标识符，而距离现在仅剩几天时间。加那利群岛政府也一直在延长燃料和其他能源产品的临时零进口关税（IGIC）税率，根据第6/2026号法令，该税率最近一次延长至2026年12月31日。与此同时，西班牙媒体报道的Istac数据显示，加那利群岛2026年前四个月的进口额下降了18%，这表明成本和文书工作的压力确实存在。
本指南面向进口商、跨境电商卖家以及负责货运采购的团队。它解释了IGIC和第二项地方税费AIEM的计算方法、欧盟关税如何与它们相互作用、实际清关流程、运输路线和国际贸易术语解释通则（Incoterms）如何影响税额，以及货物最常滞留的环节。此外，它还介绍了像拓普威航运这样的中国货运代理在整个运输链中的作用。由于信息仅供参考，且费率经常变动，因此在确定最终到岸成本报价前，请务必与ATC或持证报关代理人确认货物分类和费率。
为什么加那利群岛遵循不同的进口规则
在关税同盟内部，增值税区之外
这里涉及两条不同的法律边界，进口商如果混淆这两条边界，将会付出高昂的代价。第一条边界是欧盟关税区。加那利群岛位于欧盟关税区内，因此，共同关税、反倾销税等贸易保护措施、原产地规则以及欧盟产品安全法规均适用于从中国进口的货物，就像它们在鹿特丹或瓦伦西亚一样。第二条边界是欧盟增值税区，加那利群岛位于该区域之外。根据经济和财政制度（REF，依据1991年第20号法律），加那利群岛不适用西班牙增值税（IVA）。他们适用加那利群岛一般间接税（IGIC），此外，对于在当地生产的特定商品，还会征收一项名为AIEM的单独税费。
最终采用的是混合处理方式。从深圳运往拉斯帕尔马斯的货物，既要按照欧盟规则缴纳关税，又要按照加那利群岛规则缴纳消费税，这两项税费都记录在同一份单一行政文件（DUA）上。即使是与西班牙大陆的贸易，出于税务目的也按进出口处理，因此加那利群岛的公司会将从马德里供应商处采购的货物记录为进口。如果未能正确记录这部分贸易，会导致交货延误，并可能阻止已缴纳的IGIC税款的抵扣。
谁负责管理什么
进口商品的管理由两个机构分担，这种分工解释了进口商遇到的许多延误。关税由西班牙海关负责，而进口商品保险（IGIC）和进口商品保险（AIEM）则由加那利群岛税务局管理。下表列出了主要费用明细。
| 收费 | 它适用于 | 管理人 | 可恢复吗？ |
| 客户职责 | 非欧盟商品，根据关税编码、原产地和海关估价确定。 | 西班牙海关当局 | 一般情况下不；视为商品成本。 |
| IGIC | 加那利群岛的货物和服务进口及供应 | 加那利群岛税务局 (ATC) | 是的，作为注册企业的进项税，但需遵守相关规定。 |
| 人工智能EM | 进口（以及部分本地供应）的列明商品，这些商品也产自岛上。 | 加那利群岛税务局 (ATC) | 不，不能扣除。 |
| 大陆IVA | 在西班牙大陆或巴利阿里群岛自由流通的商品 | 西班牙税务局（AEAT） | 是的，适用于已注册的企业；仅当您在大陆进行清算时才适用。 |
DUA（货物运输申报单）是这些制度的交汇点。如果申报有误，您可能要缴纳错误的税率、失去抵扣，或者在日后的检查中面临罚款，因此，务必将申报单视为正式的税务文件，而不仅仅是运输手续。
2026年变化概览：监管和市场概况
两年前最后一次向这些岛屿发货的进口商会发现，目前情况瞬息万变。以下时间表汇总了对今年秋季及2027年货物运输至关重要的各项进展。
| 日期 | 研发支持 | 为什么这对进口商很重要 |
| 23 Dec 2025 | 2025年第9号法律，即加那利群岛2026年预算法，调整了IGIC税率并更新了AIEM适用商品清单。 | 对于您发货的每个关税代码，都应重新核对费率和AIEM产品清单。 |
| 8年四月2026日 | 第3/2026号法令规定，石油产品、天然气、生物质压块和颗粒以及柴火适用零IGIC税率。 | 与中东危机相关的能源进口国的临时救济 |
| 30 Jun 2026 | 第 4/2026 号法令延长了这些措施 | 能源零利率的第二次扩展 |
| 1 Jul 2026 | 欧盟取消150欧元的关税豁免，对低价值货物每类商品征收3欧元的关税。 | 提高小型B2C包裹的成本，包括寄往岛屿的包裹。 |
| 30/2026/XNUMX | 第6/2026号法令将能源产品零利率政策的实施期限从2026年10月1日延长至2026年12月31日。 | 为2027年1月可能恢复正常利率做好预算 |
| 1 年 2026 月 XNUMX 日 | 远程销售的进口申报单中必须包含产品标识符。 | 卖家必须在货物运输前获取产品层面的数据。 |
| 1 Jul 2028 | 欧盟海关数据中心计划启动；3欧元的统一关税将被标准关税取代。 | 长期来看，应转向对低价值商品征收关税。 |
市场数据也印证了这一点。加那利群岛官员今年早些时候表示，该群岛超过92%的原材料依赖海运，而媒体对加那利群岛统计局（ISTAC）数据的报道显示，约70%的进口产品来自西班牙其他地区。2026年前四个月，加那利群岛政府征收了约1,038亿欧元的进口商品税（IGIC），比2025年同期增长7%；而加那利群岛出口商品税（AIEM）收入约为100亿欧元，下降0.3%。对于货运代理而言，这些数据指向一个方向：这些岛屿依赖海运供应链，税收是主要成本之一，分类或估价方面的小错误会迅速累积。
进口综合治理中心（IGIC）：税率、应税基数和机制
IGIC是加那利群岛的增值税对应税种，但其结构有所不同。IGIC并非采用三级税率，而是采用0%至20%的阶梯式税率，一般税率为7%，而西班牙大陆的标准增值税（IVA）税率为21%。下表概述了2026年常用的税率结构。由于不同来源对某些税率档次的适用范围略有差异，因此请将此表作为规划指南，并对照2025年10月13日颁布的第1/2025号法令（或咨询税务局）核对每项产品的具体情况。
| 赔率 | 分数 | 典型商品和服务 | 笔记 |
| 0% | 零 | 基本食品、水、药品、书籍、某些医疗设备 | 该规定也暂时适用于石油产品、天然气、颗粒燃料和柴火，有效期至2026年12月31日。 |
| 1% | Special | 石油及其衍生物 | 由第9/2025号法律引入；目前被临时零利率政策所取代。 |
| 3% | 超低 | 客运、酒店服务、某些肉类和鱼类 | 主要为服务业；与一般商品的关联性有限。 |
| 5% | 减少 | 软饮料，某些住房 | 仔细查看饮料的关税清单。 |
| 7% | General (将军) | 大多数商品和服务，包括大多数消费品和电子产品 | 大多数进口商将在他们的DUA上看到的利率 |
| 9.5% | 预订量显著增长, | 香水、低价值珠宝、大篷车 | 通常适用于非必需消费品 |
| 15% | 特别增加 | 豪华汽车、9米以上的游艇、高价值珠宝 | 高价商品价格波动幅度大 |
| 20% | Special | 某些烟草制品 | 消费税类型处理；很少与普通货物相关 |
实际经验是，税率是针对产品而非进口商征收的。一个混装托盘或一个混装集装箱在同一份货物交付单 (DUA) 上可能适用三到四种不同的进口关税税率 (IGIC)，报关员必须按税则编码拆分发票才能正确应用这些税率。
应税税基是如何构建的
对于进口货物，IGIC 的计算基础是海关估价，该估价遵循欧盟通用的世贸组织估价规则。简而言之，这意味着交易价格加上运至关税区入口点的运费和保险费，以及佣金、包装费、特许权使用费和辅助费等附加费用。法律通常在此基础上加上进口时应缴纳的关税和其他税费（不包括 IGIC 本身），以及诸如运至岛内首个目的地（如果进口时已知目的地）的运输费用等附带成本。外币金额按海关规定的汇率进行换算。
这种叠加效应至关重要，因为它意味着关税和进口税实际上会按IGIC税率再次征税。如果进口商仅将关税加上发票金额的7%纳入预算，则会造成准备不足。另一个常见的意外情况是运费。由于国际运费和保险费已包含在海关估价中，海运价格的飙升不仅会增加您的运输成本，还会增加您抵达时需缴纳的税款。因此，在询价时应考虑目的地税的影响，任何退税或后期调整都应记录在案，以确保申报价值与实际税额相符。
谁来支付，以及如何收回。
进口时，登记进口商须缴纳进口商品税 (IGIC)。在加那利群岛注册并缴纳 IGIC 的企业，可通过季度申报表（表格 420，相当于西班牙大陆的表格 303）扣除税款来收回税款。根据 REPEP 计划，年营业额低于 30,000 万欧元的微型个体经营者可以免除季度申报，但需放弃采购税的扣除。未在加那利群岛设立机构或注册的外国企业，如果其所在国家与加那利群岛有互惠协议，则可通过 ATC 的在线门户网站申请 IGIC 退税。但此途径耗时较长，对于经常进行贸易的企业而言，绝不能以此替代正规的注册。
能源产品临时零利率
能源进口商应注意，根据2026年第3号法令，自2026年4月8日起，石油、成品油、天然气、生物质压块和颗粒以及柴火的进口关税（IGIC）税率为零。该措施已于6月延期，并于9月30日通过2026年第6号法令再次延期，将零税率的有效期延长至2026年10月1日至12月31日。由于这些措施属于临时紧急措施，预计年底前后有能源货物抵达的进口商应做好预算，以应对2027年1月恢复正常税率的可能性，并密切关注加那利群岛官方公报，以了解后续的延期信息。
AIEM：令新来者措手不及的第二项进口税
《进口和货物运输仲裁法》（Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías，简称AIEM）是一项国家间接税，其公开目标是支持群岛的商品生产。该税种同时发挥双向作用。当特定商品在加那利群岛生产时，其本地供应可享受免税或减税。而当同类商品从外地进口时，则需缴纳AIEM进口税。实际上，AIEM是欧盟为最外围地区设立的一项保护性税种，并且与欧盟授予西班牙的免税和减税授权密切相关。普华永道评论指出，该授权有效期至2027年12月31日。
对于进口商而言，有三点最为重要。首先，AIEM仅适用于综合文本附件二所列商品，因此首要任务是将您的税则编码与该附件进行匹配。其次，税率因产品而异，媒体报道中提及某些商品适用5%、10%和15%等税率区间，但您应以附件中的确切数字为准。第三，与IGIC不同，AIEM不可抵扣，因此支付的每一欧元都是一项永久性成本，应计入产品价格。
产品清单会不时更新。2025 年第 9 号法律更新了 AIEM 的适用商品范围，从附件 2 中移除了一些商品。加那利群岛政府于 2026 年 7 月批准了进一步的税收变更。由于这些更新可能导致某些产品从应税商品变为免税商品，反之亦然，因此在新一季继续沿用旧的到岸成本模型存在风险。每次下订单前快速查阅最新的附件几乎不需要任何成本，而意外的 AIEM 费用却可能抹杀低价产品的利润。
关税、3欧元规则和产品合规性
欧盟关税全额适用。
由于加那利群岛属于欧盟关税区，来自中国的商品根据欧盟税则进行分类，并根据欧盟税则、原产国和海关估价缴纳关税。如果商品符合贸易协定规定且原产地证明属实，则可享受优惠税率。此外，无论目的地岛屿为何，某些原产于中国的商品均需缴纳贸易保护性关税，例如反倾销或反补贴措施。商品分类是所有一切的基础。同一税则编码决定了关税税率、IGIC等级、任何AIEM责任以及产品必须满足的技术规则。
进口商有时会误以为欧盟出口管制条例（REF）会降低关税，但事实并非如此。REF会影响消费税和某些地方优惠政策，但除非符合暂停或豁免条件（例如授权的海关仓储制度或特定用途的关税减免），否则仍需在欧盟外部边界缴纳关税。
低价值货物统一征收3欧元关税
自2026年7月1日起，欧盟取消了价值150欧元或以下商品的长期免税政策，并对从非欧盟国家直接寄送给消费者的货物征收每类商品3欧元的临时关税。欧盟委员会解释说，该关税基于税则分类而非数量。例如，一个包裹中的五件T恤衫由于属于同一税则分类，只需缴纳3欧元的关税；而三件T恤衫和一块手表则需缴纳6欧元的关税，因为它们属于两个不同的税则分类。卖家或进口商有责任在海关申报过程中申报并缴纳该关税。
根据欧盟委员会贸易门户网站的信息，该措施源自理事会条例 (EU) 2026/382，并由6月8日发布的实施条例 (EU) 2026/1200 补充。该措施适用于价值不超过150欧元的B2C远程销售货物，无论采用何种增值税制度或申报类型。该措施有效期至2028年7月1日，届时欧盟海关数据中心将正式启用，并开始征收标准关税。此外，欧盟还在讨论对电子商务包裹征收单独的欧盟处理费，但关于其生效时间的报道不一，因此在将其纳入价格清单之前，请务必确认其最新进展。
关于加那利群岛的情况需要详细解释。3欧元的关税是一项海关措施，因此适用于包括这些岛屿在内的关税区。然而，“进口一站式服务中心”（Import One-Stop Shop）是欧盟增值税机制，而加那利群岛位于欧盟增值税区之外，因此不收取进口商品综合税（IGIC）。对于寄送给加那利群岛消费者的包裹，IGIC将通过进口申报单进行结算。举例来说，一个价值40欧元的单件包裹将缴纳3欧元的关税，然后对约43欧元（约3.01欧元）征收7%的IGIC，总计略高于6欧元（假设没有AIEM和其他费用）。请务必向您的报关代理确认IGIC基础中如何处理这笔固定关税，因为相关规定可能会有所变化。
产品标识和安全合规性
两项合规议题的重要性日益凸显。首先，自2026年11月1日起，进口远程销售产品必须向海关申报产品标识符，这意味着卖家需要在货物订舱前而非抵达港口后准备好结构化的产品数据。其次，欧盟产品法规全面适用。电器产品需要有效的合格证书，并在适用情况下加贴CE标志；玩具、化妆品和化学品则有各自的规定；此外，消费品的标签应符合西班牙语要求。欧盟海关当局已多次指出，许多低价值包裹中含有不安全或虚假申报的商品，因此，文件不全的产品面临更高的查验风险。
进口流程详解
一旦理解了流程，其运作机制就很简单，但每个阶段都有一个常见的故障点。以下流程以典型的中国海运为例，同样的逻辑也适用于空运和快递货物，只是时间有所不同。
登记并指定一名代表
所有进口商都需要一个EORI号码，这是欧盟海关使用的通用标识符。西班牙公司通常拥有一个EORI号码，该号码由其税号派生而来，以字母ES开头，并在海关系统中进行验证。没有西班牙税号的进口商需要申请一个，这通常是首次发货中最耗时的环节，最好在货物生产之前就开始办理。如果您委托报关代理人提交DUA（进口关税申报单），则必须在申报单中注明代理人信息，并且代理人的权限应与您实际打算的代理类型（直接代理或间接代理）相符。
尽早决定代理人是以你的名义还是以自己的名义行事，因为这一选择决定了如果出现问题，谁将承担责任和IGIC（保险担保公司）的责任。
对文件进行分类、估价和整理
归类和估价先于文书工作。为每条产品线分配正确的关税编码，确认原产地，并收集支付价格以及构成海关估价的运输和保险费用的证据。然后整理文件。下表列出了海关人员通常会要求提供的文件。
| 文件 | 目的 | 常见陷阱 |
| 商业发票 | 证明交易价值并描述商品 | 描述含糊不清或缺少与关税相关的详细信息 |
| 包装清单 | 将包裹和重量与发票进行核对 | 重量与提单不符 |
| 提单或空运提单 | 运输合同和货物运输证明 | 收货人名称或税号与发票不符 |
| 原产地证书或原产地声明 | 支持适用优惠关税税率 | 缺少或无效的证明将导致全部责任。 |
| EORI号码和海关代表 | 确定进口商并授权申报代理人 | 声明中未记录的陈述 |
| 货运和保险凭证 | 支持海关价值 | 申报价值中遗漏的成本 |
| 产品合规文件 | CE声明、测试报告、安全数据表（如适用） | 仅在货物被扣留后提供 |
提交DUA申请并缴纳费用
DUA（出口管制协议）以电子方式提交，包含关税、IGIC（进口关税信息中心）以及（如适用）AIEM（进口进口管理信息中心）的数据。一旦被接受，相关费用将被评估，并且必须在货物放行前支付，除非另有延期付款安排或担保。经常出货的进口商应向其代理咨询延期付款事宜，因为这有助于平滑现金流，避免因付款时间而导致的港口延误。
现阶段最昂贵的错误是数据不匹配。如果DUA上的收货人名称、税号、价值或关税编码与商业发票不符，货物可能会被标记为需要进行单证检查，并且您之后试图扣除的任何IGIC费用都可能受到质疑。
放行、检验和交付
付款后，除非报关单被选中进行单证或实物查验，否则海关通常会放行货物。海关会根据风险进行筛选，模糊的描述、混装货物、低估的货物或列入监控名单的产品都会增加风险。请务必考虑仓储费用。港口和码头的仓储费会在短暂的免费期结束后开始收取，集装箱的滞期费或滞箱费也会按日累积，因此，即使海关流程中出现几天的延误，也可能抵消选择更便宜的运输方式所节省的费用。
将货物从中国运往加那利群岛
大部分货物经由海运抵达加那利群岛，主要门户港口是拉斯帕尔马斯港和圣克鲁斯港，其他岛屿则由一些较小的港口提供服务。许多亚洲至加那利群岛的航线并非直达。集装箱通常在枢纽港进行转运，然后通过支线或短途海运继续运输，因此订舱时应考虑中转安排、枢纽港的截单时间以及支线航线的可靠性。运输时间因航线和季节而异，因此请将报价视为大致范围，并索取完整的船期表，而不仅仅是预估时间。
加那利群岛还是西班牙大陆天气晴朗？
一个反复出现的问题是，运往岛屿的货物应该在大陆港口清关后再转运，还是应该在海关监管下运至岛屿并在岛上清关。答案会直接影响税务，因为在大陆清关意味着货物进入增值税区，需要缴纳增值税（IVA），而在岛屿清关则需要缴纳岛屿综合关税（IGIC）。如果将已在大陆清关的货物运往岛屿，则出于税务目的，货物将被视为出口，这会增加文书工作量和现金流摩擦。在大多数情况下，对于运往岛屿的货物而言，更简便的做法是将其置于海关监管之下，直至抵达加那利群岛并在岛上缴纳岛屿综合关税（IGIC）和任何附加出口税（AIEM）。当然，最终方案取决于货物的具体情况、收货人以及可用的过境程序。
| 附加选项 | 它是如何运行的？ | 优势 | 风险 |
| 加那利群岛一片晴朗 | 货物运往受海关管制的岛屿港口，DUA（扣押令）也在此存放。 | IGIC 直接适用；无需追回 IVA；税务逻辑更简单 | 需要岛屿本地的进口商或代理商；港口选择较少，且依赖转运。 |
| 首先在大陆上清除 | 货物在西班牙大陆清关后，作为出口货物运往岛屿。 | 更频繁的服务和大陆仓储 | 增值税先行缴纳，后续处理方式不同；额外的出口手续；可能拖累现金流。 |
| 海关仓库或自由区 | 货物在放行或再出口前被暂停储存 | 延缓关税和税款；适用于库存和再出口 | 需要获得授权、记账和严格的库存控制 |
国际贸易术语解释通则以及进口商是谁
国际贸易术语解释通则（Incoterms）决定了成本和风险的承担方，同时也决定了最终的进口报关人。根据DAP（完税后交货）条款，卖方将货物交付至指定地点，买方负责办理进口清关、缴纳关税和IGIC（进口保险费），这通常是买方在加那利群岛注册企业时的最佳选择。根据DDP（完税后交货）条款，卖方承诺支付所有进口费用，这意味着卖方需要有办法支付IGIC和任何AIEM（进口保险费），需要作为申报人或指定代理人，并正确开具发票。许多海外卖方并未做好这些准备，因此，结构不合理的DDP货物运输可能会导致收货人在港口收到意想不到的账单。
如果您选择使用完税后交货 (DDP) 条款，请务必在合同中明确规定进口报关人、发票上的税款列示方式以及延误或检验费用的承担方。对这些要点的疏忽是岛屿间跨境货物交付纠纷的根源。
空运和快递
空运和快递包裹的税收规则相同，但包裹量更大，利润空间更小。快递公司通常会提交申报单，向收件人收取关税和IGIC（国际包裹信息证书），并加收自身的手续费或清关费。对于电商卖家而言，新增的3欧元关税和产品标识要求使得始发地的数据质量至关重要。描述模糊或缺少关税编码的包裹会被滞留在分拣中心。
一个实际到岸成本示例
一个简单的模型可以清晰地展现堆叠效应。该表假设一个集装箱的货物按到岸价 (CIF) 计算，海关估价为 20,000 欧元，一般国际货物运输保险费率 (IGIC) 为 7%，并考虑了三种不同的情况。表中数据仅供参考，未计入经纪费、港口费、内陆运输费和汇率影响。
| 订单项 | A：0% 关税，7% IGIC | B：4%关税，7% IGIC | C：4% 关税，5% AIEM，7% IGIC |
| 海关估价（CIF） | €20,000 | €20,000 | €20,000 |
| 客户职责 | €0 | €800 | €800 |
| 人工智能EM | €0 | €0 | €1,000 |
| IGIC应税基数 | €20,000 | €20,800 | €21,800 |
| IGIC利率为7% | €1,400 | €1,456 | €1,526 |
| 进口总费用 | €1,400 | €2,256 | €3,326 |
| 费用按到岸价 (CIF) 的百分比计算 | 7.0% | 11.3% | 16.6% |
对比结果显示了分类为何如此重要。同样的集装箱，在方案 A 中税费为 7%，但在方案 C 中，加上关税和 AIEM 费用后，税费超过 16%，并且还会通过 IGIC 基数再次征税。在方案 C 中，仅 AIEM 一项就超过了关税，而且由于 AIEM 不可抵扣，因此会永久计入成本价。而无论在哪种方案中，IGIC 通常都可以由注册企业收回。
现金流同样不容忽视。进口费用通常在货物放行前支付，因此，一家进口价值 20,000 万欧元货物的企业需要在售出任何一件商品之前，先支付货款、运费以及数千欧元的税款。即使进口税抵扣 (IGIC) 之后可以扣除，时间上的缺口依然存在。提前规划资金或在条件允许的情况下使用延期付款安排的进口商，可以避免货物已准备就绪却因付款延迟而无法交付的情况。
特殊制度和规划方案
除了标准进口方式外，一些海关制度如果运用得当，可以改善现金流或降低成本。海关仓储允许货物在免税期内储存，直至放行消费或再出口。加那利群岛在格兰加纳利岛和特内里费岛设有自由区，货物可以在这些区域以特定的海关状态进行储存和处理。入境加工和临时入境制度可以帮助那些出于特定目的进口货物，然后再将其运出制造商或参展商。每项制度都有相应的授权要求、记录保存义务和担保，因此更适合定期发货人而非一次性进口商。
这些岛屿的地理位置也促使一些企业将其用作后续贸易的库存点。媒体评论指出，由于欧盟法规和当地海关服务成本的限制，与非洲和美洲邻近地区的贸易受到限制，这意味着，如果供应链从一开始就根据正确的海关状态进行设计，这种模式才能发挥最佳效果。如果您正在考虑设立区域枢纽，请在决定租用仓库之前，对进出港环节的全部海关和税收影响进行建模。
最后，还要考虑进口商的结构。已注册的加那利群岛实体可以扣除IGIC税款，并根据季度申报进行规划；而试图在未注册的情况下进口的外国卖家则会面临更大的阻力，可能不得不依赖退税。注册需要时间，因此最好在下第一笔采购订单时就进行规划，而不是在港口才发现。
常见错误以及如何避免它们
应用大陆增值税逻辑
最基本的错误是假定增值税（IVA）规则适用。事实并非如此。抵达加那利群岛的货物应缴纳加那利群岛综合商品及服务税（IGIC），因此，向加那利群岛客户交付货物时收取西班牙增值税的发票是错误的。同样，从西班牙大陆向加那利群岛发货的供应商应将发票作为出口发票开具，并确保货物已附有出口申报单。
使用错误的资费代码
错误的税则编码会同时改变关税税率、IGIC等级和AIEM处理方式。卖家从电商平台或类似产品复制编码时，这种错误很常见。对于高价值或重复销售的产品，应获取具有约束力的归类意见，并要求供应商提供支持所选编码的技术规格。
直到最后引用才想起AIEM
由于AIEM不如IGIC那样广为人知，因此通常只有在报关员返回最终计算结果时才会出现。在报价阶段，请务必查看附件，尤其对于家具、家居纺织品、建筑产品、食品饮料以及其他存在本地生产的类别。
低估和不完全估值
低估货物价值以减少关税和税款既违法又危险，因为欧盟海关当局正日益关注未申报或申报不实的包裹。另一种不太明显的情况是估价不完整，例如漏报运费、保险费、佣金或特许权使用费。这两种情况都可能导致重新评估、利息和罚款，并且都会使IGIC（进口商品保险费）的扣除变得复杂。
忽略产品合规性和数据要求
缺少有效合格文件的货物可能被扣留、重新出口或销毁，费用由进口商承担。自2026年11月1日起，产品标识符将成为强制性要求，因此产品数据不完整是造成延误的另一个原因。建议建立包含标识符、描述、关税编码、原产地和合规文件的产品数据文件，并在不同批次的货物运输中重复使用。
Topway Shipping如何支持加那利群岛进口商
自2010年起，总部位于中国深圳的拓威航运（Topway Shipping）一直致力于为跨境电商提供专业的物流解决方案。我们的创始团队拥有超过15年的国际物流和清关经验，尤其专注于中美运输。这种在海关繁琐的贸易航线上积累的经验，使我们能够以更专业的态度应对像加那利群岛这样的目的地，因为那里的税收和海关规定远比运费本身所显示的要复杂得多。
我们的服务涵盖整个物流链，包括首程运输、海外仓储、清关和末端配送。我们还提供从中国到全球主要港口的灵活整箱和拼箱海运服务。对于运往岛屿的货物，这意味着我们可以将小批量订单拼箱运输，为大型项目预订整箱，并围绕服务于西班牙和加那利群岛港口的转运点规划路线和截单时间。
Topway Shipping 的最大价值在于前期准备。在确认订舱前，我们会与托运人一起审核商业发票、关税编码和交货条款，确保最终提交到 DUA 的数据从工厂到目的地始终保持一致。我们会协助客户选择 DAP 或 DDP 条款，标记可能需要 AIEM 或合规文件的产品，并与目的地的持证报关行协调，确保关税、IGIC 及其他费用均按正确计算。我们的目标是为您提供可信赖的到岸成本预测，而不是在港口会发生变化的估价。
对于跨境电商卖家，我们可以整合始发地货物整合、海外仓储和最后一公里配送服务，确保包裹在3欧元关税和新的产品标识规则生效期间持续流通。如果您计划首次向岛屿地区发货，或在2026年政策调整后重新评估现有路线，最有效的第一步是向我们提供您的产品清单和目标配送条款，以便我们在安排货物运输前解答税务和路线规划方面的问题。
结语
向加那利群岛进口商品，准备充分者优先，任何疏忽都可能招致惩罚。这些岛屿位于欧盟关税区内，但不在欧盟增值税区内，因此关税、进口商品保险费 (IGIC) 和进口商品保险费 (AIEM) 必须一并处理，且每项费用都取决于关税编码和申报价值。2026 年的政策变化进一步增加了复杂性：150 欧元关税豁免期结束，统一征收 3 欧元关税，自 11 月 1 日起启用产品标识符，以及目前有效期至 12 月 31 日的能源产品临时零进口商品保险费 (IGIC) 税率。
切实可行的做法是先进行分类，尽早核查AIEM（进口商品信息管理系统），建立包含关税在内的IGIC（进口商品信息中心）数据库，选择与实际进口商相符的国际贸易术语解释通则（Incoterms），并确保从发票到DUA（出口订单确认函）的单据一致。做到这些，岛屿市场就变得可控。如果忽略这些步骤，同样的集装箱运输成本可能会比预期高出数千欧元。像Topway Shipping这样既了解货运又了解海关业务的货运代理公司，可以帮助您将这份清单变成一个可重复执行的流程。
常见问题
问：进口到加那利群岛时，我需要缴纳增值税 (IVA) 还是进口保险费 (IGIC)？
答：IGIC。这些岛屿不在欧盟增值税区内，因此西班牙增值税不适用于在岛上清关的货物。关税仍按欧盟关税规定征收，某些货物可能还需缴纳AIEM税。
问：2026 年 IGIC 的总体利率是多少？
答：一般税率为7%，其他税率根据产品不同，介于0%至20%之间。目前，部分能源产品实行临时零税率，有效期至2026年12月31日。
问：欧盟新的 3 欧元关税是否适用于寄往加那利群岛的包裹？
答：该关税是一项海关措施，适用于进入欧盟关税区（包括岛屿）的低价值B2C货物。IGIC（进口商品保险费）需通过进口申报单单独缴纳，因此请与您的报关代理确认详情。
问：我可以追回进口时支付的IGIC和AIEM费用吗？
答：注册企业通常可以通过季度申报扣除IGIC，但AIEM不能扣除，应视为成本。
问：在大陆清关还是在加那利群岛清关更好？
答：对于运往岛屿的货物，通常最好让货物处于海关监管之下，并在岛屿上进行清关，这样IGIC可以直接适用，但最佳路线取决于货物、进口商和可用的程序。