各州针对第 301 条款提起的诉讼：您的关税能否获得退款？

 

 

介绍

如果贵公司今年已就来自中国或其他数十个贸易伙伴的货物缴纳了301条款关税，那么您并非唯一一个想知道这笔钱能否退还的人。自2026年8月初以来，由25个州组成的联盟一直在法庭上辩称，最新一轮的301条款关税是非法的，应该退还。此前，一些小型企业原告已在关税生效之初就提出了类似的诉讼。对于货运代理、报关行以及依赖他们的进口商而言，这不再是抽象的法律辩论，而是关乎实际现金流的问题。

本文将探讨当前的第 301 条款诉讼如何融入今年早些时候最高法院对 IEEPA 裁决所引发的更广泛的关税退税事件中，各州和私人原告实际上要求法院做什么，以及——对于任何跨太平洋运输货物的人来说最重要的是——有利的裁决对于收回关税意味着什么，以及如何现在就安排好你的货物运输，以免在这种情况下被排除在外。

快速回顾：我们如何从《国际紧急经济权力法案》(IEEPA) 过渡到第 301 条款

要理解各州为何就第301条款提起诉讼，回顾一下之前的事件很有帮助。2025年初，美国政府援引《国际紧急经济权力法》（IEEPA）对数十个贸易伙伴征收了大宗关税，理由是持续的贸易逆差和其他状况构成了国家紧急状态。一个由多个州和几家进口商组成的联盟几乎立即对这一权力提出质疑，2026年2月，最高法院支持了他们的观点：IEEPA并未赋予总统征收此类关税的权力。

美国政府并未逐步取消关税，而是改变了策略。它曾短暂援引1974年《贸易法》第122条，该条款允许在国际收支出现问题时征收临时关税，但国际贸易法院也驳回了这一做法，尽管该裁决因上诉而暂停执行。随后，就在第122条关税到期前一天，美国贸易代表宣布根据第301条征收新关税——这次的理由是贸易伙伴未能阻止使用强迫劳动生产的商品进入美国，此次关税涵盖约60个经济体，税率在10%至12.5%之间。

这一时间节点是当前诉讼的核心。各州辩称，新关税背后的调查被压缩到大约两个半月，远短于以往依据《美国法典》第301条进行的强迫劳动调查通常需要一年或更长时间，而且在经济状况迥异的国家之间几乎统一的税率表明，最终结果并非基于任何特定国家的调查结果，而是事先就已决定的。换言之，各州声称，《美国法典》第301条被用作一种法律漏洞，用来继续征收法院已根据其他法规认定为非法的关税。

日期 (2026)	创建
二月2026	最高法院裁定，《国际紧急经济权力法》不授权总统此前征收关税。
2026 年 3 月 12 日	美国贸易代表办公室启动了针对60个经济体的301条款强迫劳动调查。
2026 年 5 月	国际贸易法院裁定临时第 122 条关税违法（上诉后暂缓执行）。
23年24月2026-XNUMX日	美国贸易代表办公室宣布新的301条款关税；关税于次日生效。
2026 年 7 月 24 日	Burlap & Barrel 和 Collective Horology 向 CIT 提起诉讼，要求撤销合同并退款。
2026 年 8 月 3 日	由俄勒冈州、亚利桑那州和加利福尼亚州牵头的 25 个州组成的联盟向 CIT 提起诉讼，要求同样的救济。

 

为什么《通信规范法》第301条与《国际紧急经济权力法》的法律斗争有所不同？

人们很容易认为第301条案件会重蹈IEEPA的覆辙，但两者的法律基础并不相同，而这种差异对于进口商最终能否获得退税至关重要。IEEPA最初并非作为关税法而设计，这在很大程度上解释了为什么最高法院难以维持政府对该法的解读。相比之下，第301条是一部关税法——国会制定该法的目的就是为了让行政部门能够应对不公平的对外贸易行为，而且法院历来都给予美国贸易代表办公室（USTR）相当大的权力，使其能够调查并调整应对措施。

这正是当前原告试图推翻的。他们的论点并非认为第301条款征收的关税总是不当的，而是认为此次对该条款的运用跳过了国会设定的程序步骤——即对强迫劳动行为进行真正针对特定经济体的调查，以及根据每次调查的实际发现制定关税结构。如果法院认定该程序被掏空以达到预设结果，关税仍有可能下调；但如果法院认定美国贸易代表办公室（USTR）的程序在技术上是充分的，那么第301条款征收的关税可能比《国际紧急经济权力法》（IEEPA）征收的关税更难撤销。货运代理商应将这种不确定性视为准备相关文件的理由，而不是想当然地认为一定会获得退款。

25州诉讼内幕

由俄勒冈州、亚利桑那州和加利福尼亚州牵头向国际贸易法院提起的州级诉讼，称新的301条款关税是任意的、反复无常的，并且超出了国会实际授予的权限。诉讼指出，政府官员的公开声明——包括在最高法院裁决后，将加快使用替代贸易授权程序以“确保连续性”，以及关税税率最终将恢复到之前的水平——表明，强迫劳动理由是事后编造的，而不是推动裁决结果的。

各州寻求的救济措施非常直接：他们希望法院宣布这些关税非法，阻止其继续征收，并责令退还各州作为进口商已缴纳的关税。值得注意的是，这已经是该多州联盟自2025年4月以来提起的第三起重大关税诉讼，而前两轮诉讼要么以最高法院败诉告终，要么以国际贸易法院裁定相关关税无效而告终——这一过往记录正在影响进口商对这起最新案件的重视程度。

并行审理的小企业案件

各州并非首当其冲。就在新关税生效当天，一家总部位于纽约的香料进口商和一家位于加州的钟表经销商委托一家公益律师事务所，向国际贸易法院提起诉讼。他们的诉讼提出了一个更为技术性但同样重要的论点：美国贸易代表办公室从未逐个经济体地解释每项关税旨在针对的具体政府行为，也未说明税率应如何调整；对劳动力和贸易状况迥异的国家适用几乎相同的税率，与其说是量身定制的补救措施，不如说是全面征税。

这些进口商原告提出的诉求是各州无法满足的：退还关税并支付利息。对于为客户提供咨询的货运代理而言，这种区别至关重要，因为它表明，如果法院最终裁定关税无效，那些主动出击的私营公司——而不是被动等待州政府或集体诉讼——可能会获得更强有力、更快捷的追偿途径。

如果关税下降，退款究竟会如何运作？

目前尚无法院就州政府或私人提起的301条款诉讼的实质内容作出裁决，鉴于涉及的税收数额巨大，且政府已暗示可能还会采取其他301条款行动，预计政府将积极捍卫关税。但进口商无需猜测退税流程，因为政府已为最高法院2月份驳回的IEEPA关税制定了一套退税方案——尽管政府对此并不情愿。

那次经历可谓惨痛教训，足以成为一个警示。美国海关与边境保护局在自动化商业环境（Automated Commercial Environment）中开发了一款名为CAPE（入境货物综合管理和处理系统）的新工具，允许进口商或其报关行一次性提交涵盖多批货物的单一申报单，而无需逐批申请退税。CAPE分阶段上线，第一阶段于2026年4月启动，后续阶段将逐步处理那些更难处理的货物，例如与反倾销或反补贴税令相关的货物，或已经完成最终清算的货物。

CAPE组件/阶段	截至2026年中期的状态
第一阶段（大多数正式和非正式参赛者）	自2026年4月20日起上线
第二阶段（已标记对账的条目）	自2026年6月29日起上线
第三阶段（最终清算条目，80天以上）	法院下令从2026年7月开始实施
退款发放	按进口商登记或4811表格指定人一次性支付ACH款项

 

该政策的推行并非一帆风顺，进展也并不迅速。截至2026年7月底，美国海关与边境保护局（CBP）报告称已收到超过7.5万份CAPE申报单，但许多进口商仍在等待货物清算或重新清算，款项才能到账。对于提起诉讼的进口商，则另辟蹊径：国际贸易法院的一名法官已下令退款，法院表示将在约3,700起待决的IEEPA案件中采取类似措施，为这些原告提供一条由法院支持的追偿途径，而从未提起诉讼的进口商目前尚不具备这一途径。

第 301 条款案例可能重现的教训

对于关注301条款诉讼的人来说，这一类比颇具启发意义。如果法院最终支持各州和私人原告，政府几乎肯定会沿用现有的CAPE系统，而不是新建系统。这意味着退税金额将再次很大程度上取决于货物的进口状态、清算日期，以及是否在180天的抗议期结束前提出了索赔。进口商还应预料到，退税款项（如果最终到账）将分阶段发放，而非一次性全部到账；此外，根据反倾销、反补贴或其他特殊规定申报的货物，其退税进度将落后于普通货物。

从《国际紧急经济权力法》（IEEPA）的经验中，还有一条值得关注的教训：积极提起诉讼至关重要。在某些情况下，向国际贸易法院提起诉讼的进口商获得了法院命令，要求退还那些原本超出美国海关与边境保护局（CBP）正常清算权限范围的进口货物的税款。而那些袖手旁观的进口商则没有获得类似的保障。目前尚不清楚同样的情况是否会在第301条款案件中重演，但这确实是一个值得密切关注的模式。

这对货运代理商、进口商及其供应链意味着什么

对于从中国和其他受影响经济体运输货物的公司而言，这场诉讼的实际影响远在退款支票到账之前就已显现。如果关税最终被取消，那么基于10%至12.5%的301条款关税计算的到岸成本可能需要重新评估，这将影响从定价决策到在边境缴纳关税占用多少营运资金等方方面面。密切追踪入境摘要、HS编码和关税缴纳记录的货运代理，能够在退款窗口开启时更好地帮助客户迅速采取行动，而无需事后手忙脚乱地重建数月的货运历史记录。

除了退税问题本身之外，供应链规划也存在诸多不确定性。301条款税率能否维持、降低或被其他法律机制取代，都让企业更难做出长期采购决策。一些进口商正通过多元化原产国或将更多库存转移到保税仓库或海外仓库来应对，以延缓关税生效的时间；而另一些进口商则只是仔细记录相关信息，以便无论诉讼结果如何，都能做好应对准备。

所有这些都无法改变一个迫在眉睫的现实：关税仍然需要在货物入境时缴纳——法院并未在案件审理期间禁止征收关税。现金流规划仍然需要假设关税目前仍然有效，任何退款都应被视为未来可能获得的收益，而不是在定价或与供应商谈判时可以依赖的因素。

立即采取切实步骤保护您的退款权利

无论301条款案件的最终结果如何，那些将单证工作视为日常习惯而非年底匆忙处理的进口商往往是最有利的。保持一份清晰、便于出口的进口报关单号、清算日期、HS编码和已缴关税金额的记录，能够极大地简化在退税机制生效时提交CAPE申报或正式抗议的过程，并在时间紧迫时显著缩短与报关行的沟通时间。

了解《美国法典》第19篇第1514条规定的180天抗议期限也十分重要，因为该期限从进口货物清算或重新清算之日起算，而非从诉讼提起或判决之日起算。如果进口商认为进口货物的关税评估有误，而让抗议期限在期限内到期，一旦法院日后裁定相关关税违法，进口商的选择余地可能会大大减少。因此，许多公司现在提起保护性抗议，仅仅是为了在诉讼进行期间维护自身权益。

最后，进口商、报关行和货运预订管理方之间的协调比表面看起来更为重要。退款通常以一次性总额的形式通过美国海关与边境保护局 (CBP) 4811 表格支付给进口商或指定的第三方，因此，任何计划将未来退款转给保理合作伙伴、母公司或其他指定收款方的公司，都需要在提交申报之前（而不是之后）准备好相关文件。

值得注意的是，301条款的影响很少单独存在。许多中美贸易通道上的进口商同时还要应对针对特定材料的232条款关税、反倾销和反补贴税令以及最惠国待遇税率，所有这些都叠加在适用于特定产品的301条款税率之上。仅301条款的变更并不能简化已经包含多个环节的到岸成本模型，这也是为什么应该按税则类型细分关税记录，而不是在发票上显示为一个综合数字的原因之一。

Topway Shipping如何帮助客户应对不确定性

应对关税诉讼最终不仅是法律挑战，更是文件和物流方面的难题，而拥有深厚中美贸易经验的物流合作伙伴正是在此发挥作用。总部位于中国深圳的拓威航运自2010年以来，一直是跨境电商物流解决方案的专业供应商。其创始团队拥有超过十五年的国际物流和清关经验，尤其专注于中美贸易通道，因为该通道涉及大量301条款相关风险。

Topway的服务涵盖整个物流链——从中国首程运输、美国海外仓储、清关到最后一公里配送——这意味着货运和关税记录在每个环节都保持有序且可追溯，而不是分散在多个供应商之间。这种连续性使得在出现退款机会时，无论是通过未来类似CAPE的机制还是正式的申诉程序，都能更轻松地整理出清晰的初始记录。

Topway还提供从中国到全球主要港口的灵活整箱和拼箱海运服务，使进口商能够根据关税风险的变化调整采购量、合并货运或通过海外仓储进行货物转运。对于那些试图在不断变化的法律环境下制定计划的货运代理和进口商而言，拥有一个能够随着诉讼调整运输策略的物流合作伙伴——而不是让客户独自应对复杂的海关事务——往往是应对关税变化和未雨绸缪之间的关键区别。

此外，养成定期查看法院案卷和美国海关与边境保护局（CBP）公告的习惯也十分重要，而不仅仅在新闻报道出现后才关注。由于国际贸易法院（CIT）在《国际紧急经济权力法》（IEEPA）案件中大约每隔几周就会发布新的命令，而第301条款案件也可能遵循类似的节奏，因此密切关注这一时间节点的进口商，能够在新关税的申报窗口、抗议截止日期或类似CAPE的申报程序开放时，第一时间采取应对措施。

结语

由25个州和私人进口商提起的301条款诉讼仍处于早期阶段，法院尚未对任何案件的实质内容作出裁决。但今年早些时候的IEEPA之争所展现的模式不容忽视：基于不稳固的法律依据征收的关税已被两次成功挑战，而每次后续的退税程序都使那些认真记录并尽早采取行动的进口商获得的收益远高于那些等待的进口商。无论301条款关税最终是否被推翻，最有可能从中受益的公司是那些将入境文件、抗议期限和物流合作视为日常商业惯例，而不是等到有利裁决出炉后才去考虑的公司。

常见问题

问：法院是否已裁定新的第 301 条款关税违法？

答：还没有。截至2026年8月，25个州提起的诉讼和私人进口商此前提起的诉讼均在国际贸易法院待审，两起案件均未作出实质性裁决。

问：诉讼期间我是否仍需缴纳第 301 条款规定的税款？

答：是的。这两个案件都没有导致法院颁布禁令阻止税款征收，因此无论诉讼最终结果如何，税款仍应在货物进入时缴纳。

问：如果关税被推翻，退款会自动进行吗？

答：根据《国际紧急经济权力法》（IEEPA）退款流程的实际情况来看，退款不太可能自动进行。进口商可能需要通过类似于美国海关与边境保护局（CBP）的CAPE工具提交索赔申请，而已经最终清算的货物可能需要单独的申诉或重新清算程序。

问：我的公司是否应该提起自己的诉讼，而不是等待州政府的诉讼？

答：这需要咨询法律顾问后才能决定，但 IEEPA 的经验表明，与不提起诉讼的进口商相比，提起个人诉讼的进口商有时能更快地获得退款令，而且是在 CBP 正常清算窗口期之外的进口货物上也能获得退款令。

问：像 Topway Shipping 这样的货运代理公司在此期间能提供哪些帮助？

答：通过将首程运输、仓储、清关和最后一公里配送组织在一个连续的物流链中，Topway Shipping 帮助客户保持良好的入境和关税记录，以便在出现退款机会时能够更轻松地迅速采取行动。