加拿大對中國原產商品徵收附加稅：需要檢查哪些內容
引言
如果您從中國向加拿大發貨，那麼自2024年秋季以來，「附加稅」這個詞可能不只一次出現在您的辦公桌上。加拿大對原產於中國的產品徵收了多項附加稅，之後又對其進行了調整、擴大範圍、縮小徵收範圍，甚至在一項重大案例中取消了這些附加稅。最終形成了一種規則手冊，雖然在新聞標題中看起來簡單明了，但在海關櫃檯辦理手續時卻遠非如此。
截至2026年10月底，情況喜憂參半。對中國電動車徵收的100%附加稅已於2026年3月1日取消，取而代之的是加中兩國達成的一項新的協議，該協議以進口配額取而代之。對指定中國鋼鐵和鋁製品徵收的25%附加稅仍然有效。此外，還有一項25%的附加稅適用於在中國熔煉和澆鑄或冶煉和鑄造的鋼鐵和鋁製品，即使這些製品是從其他國家運往加拿大的。一項基於關稅配額的50%鋼鐵附加稅已延長至2027年6月。而進口商賴以生存的大部分減免政策也僅計劃持續到2026年12月31日，這使得今年年底成為一個真正的壓力點。
本文旨在為進口商、採購經理和貨運代理商提供一份實用的核對清單，而非冗長的法律文件。文章解釋了各項措施的涵蓋範圍、預訂貨物前需要回答的問題、常見的資金損失環節，以及如何準備一份在加拿大邊境服務局 (CBSA) 審核時能夠有效應對的文件。本文內容為一般訊息，摘自政府公告和貿易建議，並非法律建議。在採納本文任何資訊之前，請務必與您的報關行或加拿大邊境服務局 (CBSA) 確認特定產品。
目前哪些附加稅實際上生效？
首先要區分這些措施。它們的觸發條件、稅率和證明要求各不相同，如果將它們視為同一項對華關稅，最快會導致最終到岸成本報價錯誤。
中國附加稅令（2024）：對上市鋼鐵和鋁製品徵收25%的附加稅
《中國附加稅令（2024）》是原始文件。該法令適用於原產於中國的貨物，其定義參照加拿大針對非美墨加協定國家的原產地標記規則，並歸入該法令附表所列稅號項下。對於鋼鐵和鋁，附加稅為應稅價值的25%，自2024年10月22日起生效。進口商在貨物抵達邊境進行申報時繳納該附加稅。已在途貨物的過渡性豁免早已失效，因此新訂貨不再適用。
其範圍比許多買家想像的要窄。所列商品主要為鋼鐵和鋁軋製產品以及某些下游產品，並非所有含有金屬的成品消費品都包含在內。 2026年3月在《加拿大憲報》上發布的一項修正案也闡明了25%附加稅如何適用於第99章稅則項下的某些商品，因此，任何進口特殊用途金屬製品的進口商都應閱讀該法令的最新文本，而不是依賴舊的摘要。
電動車：附加稅取消，配額制度生效
加拿大對中國產電動車徵收100%附加稅的政策於2024年10月1日生效，現已於2026年3月1日廢除。該法令的第3條和附表1已被刪除，加拿大邊境服務局（CBSA）也相應更新了海關公告。此項變更源自於2026年1月16日宣布的加中戰略夥伴關係，根據該夥伴關係，加拿大承諾對符合特定數量和條件的中國電動車實施年度進口配額。公開指南顯示，這些車輛現在適用6.1%的最惠國稅率，但必須持有配額框架下要求的進口許可證。如果電動車是您的業務組成部分，請在安排出貨前閱讀加拿大全球事務部發布的最新進口商通知。
對其他人來說，電動車的故事主要提醒我們，這些措施的實施離不開外交手段。一項看似在2024年就將永久生效的關稅，到2026年春季就已取消，而鋼鐵和鋁的關稅措施則保留了下來，並且細節也更加完善。
熔煉澆鑄附加稅
2025年7月發布的《鋼鐵製品和鋁製品附加稅令》堵住了一個漏洞。現在，凡在中國熔煉和澆鑄的鋼材製品，以及某些在中國冶煉和鑄造的鋁製品，無論出口國為何（美國除外），均需繳納25%的附加稅。換句話說，即使發票上寫著越南，提單上也顯示是越南港口，但產自越南、使用中國鋼材的餐具也可能被課稅。
對於鋁，加拿大邊境服務局（CBSA）的通知解釋說，如果貨物中最大或第二大體積的原鋁產自中國，或者鋁最後一次液化並凝固成固態是在中國進行的，則該貨物將被視為含有中國產鋁。對於鋼，判斷標準是任何一部分鋼坯是否最初是在中國煉鋼爐中以液態形式生產的，並在中國首次凝固成固態。已受《中國附加稅令（2024）》約束的貨物不會依本令重複課稅。
50%的鋼鐵附加稅和關稅配額
加拿大對來自加拿大、美國和墨西哥以外國家的特定鋼鐵產品實施關稅配額制度。在配額範圍內且持有有效許可證的進口產品無需繳納附加稅，而超出配額的產品則需按關稅價值繳納50%的附加稅。該措施於2026年6月進行了更新，並延期至2027年6月27日，修訂後的配額數量和產品分類也進行了相應調整。加拿大邊境服務局（CBSA）的做法是，鋼鐵附加稅不疊加徵收：如果適用多種鋼鐵附加稅，則只徵收一種。此外，還有一項單獨的附加稅涵蓋來自所有國家的特定鋼鐵衍生產品，因此，外觀類似成品機械或五金的產品也可能被納入鋼鐵附加稅的徵收範圍。
| 測量 | 涵蓋的內容 | 賠率 | 2026年10月下旬的狀況 |
| 中國附加稅令（2024），鋼鐵和鋁 | 列出原產於中國的鋼鐵和鋁製品 | 關稅為商品價值的25%。 | 自2024年10月22日起生效；指定商品可享減免。 |
| 中國附加稅令（2024），電動車 | 中國產電動車 | 100% | 自2026年3月1日起廢止；進口配額和許可證制度仍然適用。 |
| 鋼鐵製品及鋁製品附加稅令 | 凡在中國熔煉並澆鑄的鋼材或在中國冶煉並鑄造的鋁製品，無論來自美國以外的任何國家，均不得進口。 | 關稅為商品價值的25%。 | 現行規定；需提供金屬產地證明。 |
| 鋼鐵附加稅及關稅配額 | 來自加拿大、美國和墨西哥以外的某些鋼鐵製品 | 超過配額 50% | 延至2027年6月27日；不可與其他鋼鐵附加稅疊加徵收 |
表1. 影響中國原產金屬製品的主要加拿大措施（僅供參考；請務必查閱最新法令及海關公告）
檢查 1：您的產品是否在範圍內？
分類是第一道關卡，也是許多文件出錯的地方。附加稅令是根據稅號寫的，很多情況下還會包含額外的產品描述。加拿大海關稅則中的八位數稅號是一個不錯的起點，但僅憑HS編碼並不能解決問題。附表中的描述必須與您的貨物相符，為了獲得減免，描述、進口商、日期以及所有規定的條件都必須完全一致。
第72、73和76章最引人注目，因為它們涵蓋了鋼鐵、鋼鐵製品和鋁。典型的徵稅貨物包括板材和帶材、管材和管道、線材、緊固件、擠壓件和箔材。如果產品是部分由金屬製成的成品，例如帶有鋼製外殼的設備，則答案取決於稅號以及鋼鐵衍生附加稅是否涵蓋該產品。不要因為成品不是作為原材料出售就認為它安全。
如果供應商告知您無需繳納附加稅，請詢問他們使用了哪個稅號以及原因。中國供應商通常會出於自身出口和稅務目的進行商品歸類，而這並不總是與加拿大的稅號一致。在貨櫃裝運前解決歸類爭議遠比在貨物入境後再去辯解划算得多。對於重複使用的庫存單位 (SKU)，建議向加拿大邊境服務局 (CBSA) 申請具有約束力的歸類裁定，以便將您的處理方式記錄在案。
檢查 2：原產地不是裝貨港
在這個領域，最昂貴的誤解是認為附加稅會跟隨發貨國而定。事實並非如此，附加稅是跟隨原產地而定的。一件在中國製造並從美國、墨西哥或東南亞的倉庫發貨的產品，除非在第三國根據適用的原產地規則進行了實質性加工，否則仍然屬於中國原產產品。重新貼標、重新包裝或在保稅倉庫內拼箱貨物並不會改變原產地。
產業指南對2026年規則的解讀也強調了這一點：經越南或其他任何國家運往美國的中國鋼鐵仍需繳納中國附加稅，而存放在美國倉庫的中國產品，就加拿大而言，其原產地仍為中國。這對依賴跨境物流的賣家至關重要，因為即使美國分銷商向加拿大客戶發貨，也無法免除附加稅。
熔煉澆注規則更進一步。即使成品的真正來源是第三國製造商，如果產品中的鋼材是在中國熔煉澆注的，或者鋁材是在中國冶煉鑄造的，加拿大進口商仍可能需要繳納25%的附加稅。這意味著，產地盡職調查必須追溯到供應商本身的供應鏈。在簽署採購訂單之前，務必詢問鋼材或鋁材的來源，並獲得書面答案。
檢查3：證明金屬來源的文件
根據《鋼鐵製品和鋁製品附加稅令》，舉證責任在於進口商。加拿大邊境服務局（CBSA）的通知指出，如果進口商在官員要求時無法提供所需證據，則鋼鐵或鋁製品將被視為含有中國原產金屬。貿易諮詢報告也指出，自2025年9月22日起，商業發票或報告本身將不再被接受作為鋼材熔煉澆鑄問題的證據，這促使進口商提供鋼廠測試證書和其他原始證據。
實際上，最有力的文件是將多份講述相同故事的文檔整合在一起。例如，鋼鐵生產商所開立的鋼廠測試證書，上面會顯示爐號和熔煉國家，是鋼鐵的核心文件。對於鋁材而言，冶煉廠或鑄造廠的文檔以及供應商關於主要鋁材來源的聲明都至關重要。這些資訊隨後會透過批號、爐號或批次代碼與商業發票、裝箱單和提單關聯起來，以便執法人員能夠追蹤每一塊金屬從鋼廠到您貨櫃的整個過程。
| 文件 | 它應該顯示什麼 | 通常由…提供 |
| 鋼鐵廠測試證明書（鋼材） | 爐次、生產商、熔煉和澆注國家、化學和機械性能 | 透過您的供應商，鋼鐵廠 |
| 冶煉廠或鑄造廠證書（鋁） | 原鋁來源、鑄造地點、批次參考 | 鋁生產商透過您的供應商 |
| 供應商原產地聲明 | 由授權人員簽署的製造國和金屬原料原產地訊息 | 生產廠家 |
| 商業發票和裝箱單 | 準確的描述、稅號、單價以及與證書關聯的爐次或批次號 | 賣家 |
| 提單和運輸路線記錄 | 裝貨港、船舶、任何轉運點 | 承運人或貨運代理 |
| 豁免授權詳情 | 如需申請救濟，請提供時間表、項目編號和特殊授權代碼。 | 報關行 |
表 2. 附加稅就緒進口文件的核心證據
務必以便於快速檢索的方式保存這些記錄。貨物清關很久之後，對方可能還會要求提供證明，而一份需要數週才能整理好的文件，非但不能快速結案，反而可能導致罰款。
檢查 4：付款前減免
加拿大並非單純徵收這些附加稅，然後任由進口商自行承擔。 《中國附加稅減免令（2024）》為特定商品提供稅收減免，減免方式包括進口時減免或退還已繳納的附加稅。該法令分為兩個附表。附表一為所有進口商提供廣泛的稅收減免，減免期限自2024年1月22日起，大多數商品的減免期限至2026年2月31日。附表二則更具針對性：稅收減免僅限於指定的進口商（需提供企業編號），且僅限於特定商品、特定時期和特定條件。
該法令已多次修訂。一項新的修訂於2026年1月30日生效。 2026年2月，加拿大擴大了符合條件的產品清單，並將某些鋼鐵和鋁製品的適用期限延長至2026年底。更新後的清單範例包括圓形截面焊接鋼管、某些塗層鋁板、非合金鋁製成的鋁板和鋁製帶，以及捲材或預切鋁箔。由於具體細節經常變化，請每次都查看最新的清單。
有三點需要特別強調。首先，匹配必須完整。只看HS編碼而不閱讀附表說明是最常見的錯誤之一，使用分配給其他商品或期間的特殊授權編碼會導致申報無效。其次，並非所有附表2的商品都於2026年12月31日到期；海關通知中列出的編碼有效期可能為2026年6月1日或2026年7月31日，因此假設截止日期統一是冒險的。第三，申報通常需要在進口後兩年內進行，這意味著即使進口商已繳納附加稅但未申請減免，只要貨物符合條件且記錄完整，仍有可能追回稅款。一些減免條件也限制向美國出口，因此在決定貨物銷售地點之前，應仔細閱讀這些條件。
展望未來，2026年12月31日這個截止日期至關重要。除非政府延長該日期，否則在此日期之後進口的貨物將不再享有附表1的減免。如果您2027年的到岸成本模型假設了減免政策，那麼在加拿大財政部和加拿大邊境服務局發布更新的政策文件之前，請將該假設視為未確認。
檢查5：附加稅對到岸成本的影響
附加稅是根據應稅價值計算的，應稅價值根據《海關法》第47至55條確定，通常以貨物的交易價值為基礎，並可根據實際情況進行調整。附加稅是在普通關稅之上徵收的，任何根據加拿大特殊進口措施規則適用於該產品的反傾銷稅或反補貼稅均單獨計算。商品及服務稅（GST）則是在包含附加稅的應稅價值基礎上徵收的，因此實際上是對商品再次徵稅。在實施統一銷售稅（HST）的省份，統一稅率取代了下文所述的5%的GST。
下表以價值 50,000 加幣的貨物為例，假設普通稅率為 5%。此處使用普通稅率僅為佔位符，以便清楚顯示計算過程，因為實際稅率會因稅號而異。重點在於數字的分佈情況，它表明附加稅會如何迅速超過運費本身的成本。
| <span class="notranslate">EventXtra 6大解決方案</span> | 日常職責 | 附加稅 | 商品及服務稅 (GST) 為 5% | 關稅和稅金總額 |
| 無附加稅 | C $ 2,500 | C $ 0 | C $ 2,625 | C $ 5,125 |
| 25% 中國附加稅 | C $ 2,500 | C $ 12,500 | C $ 3,250 | C $ 18,250 |
| 超出配額部分加收 50% 的附加稅 | C $ 2,500 | C $ 25,000 | C $ 3,875 | C $ 31,375 |
表 3. 價值 50,000 加幣的貨物的關稅和稅金範例（假設普通關稅為 5%；商品及服務稅以價值加關稅加附加稅計算）
對於利潤微薄的買家而言，表格第二行代表的是獲利訂單與虧損訂單之間的差額。這也是一項現金流事件，因為這些款項在進口時而非貨物售出時到期。加拿大邊境服務局 (CBSA) 關於加拿大附加稅的指南補充道，附加稅本身不受《海關則》或《海關法》的上訴約束，但CBSA作出的裁定和重新裁定可以上訴。複審申請通常必須在收到通知後90天內且在支付所欠款項後提出。在入境時確保一切正確遠比事後補救要划算得多。
檢查6：合約、國際貿易術語解釋通則和時間表
附加稅也需要在商業文件中加以處理。確定進口報關人，因為該方需承擔附加稅、關稅和稅金。如果您的供應商以完稅後交貨 (DDP) 方式報價，請以書面確認他們對附加稅和減免的假設，以及如果報價和到貨期間規則變更該如何處理。如果您採用 FOB 或類似條款進行採購，請記住，您將承擔貨物分類錯誤和缺少原產地證明的全部風險。
時機也至關重要。稅率、配額和減免窗口通常與進口日期掛鉤，因此船舶延誤、錯過轉運或港口擁塞都可能導致貨櫃的適用規則發生變化。從中國南方海運到溫哥華或魯珀特王子港通常需要兩到三週，而運往蒙特利爾、多倫多或哈利法克斯的路線則可能需要更長時間，具體取決於航線和內陸鐵路運輸。對於任何臨近規則變更的貨物，都應預留緩衝時間，並避免報出基於到貨日減免政策仍然有效的固定全包價格。
在採購合約和客戶報價中加入法律變更條款是值得的。雖然它不能消除成本，但當附加稅、配額或減免期限發生變化時，它可以為您提供一個書面依據，以便您進行成本分攤或重新定價。
實用預訂前檢查清單
以上六項檢查可以簡化為一個簡短的工作流程。下表旨在添加到您的預訂流程中，這樣就不會依賴某個人的記憶。
| 問題 | 需要確認什麼 | 它屬於誰？ |
| 該產品是否已上架？ | 八位數的稅號和稅則描述與貨物相符。 | 報關行與進口商 |
| 起源是什麼？ | 生產國，以及金屬是否在中國熔化、鑄造、冶煉或鑄造。 | 進口商與供應商 |
| 證據在手了嗎？ | 與發票和裝箱單關聯的工廠或冶煉廠證書 | 供應商和進口商 |
| 是否可以獲得減免？ | 計劃、項目、進口商營業執照號碼、期限和條件 | 報關行 |
| 到岸成本是多少？ | 關稅、附加稅、反傾銷稅（如有）、稅金、運費和經紀費 | 進口商和貨運代理 |
| 啥時候到？ | 預計進口日期與規則終止日期對比 | 貨運代理 |
| 誰承擔風險？ | 進口商登記、國際貿易術語解釋通則、合約條款中的規則變更 | 進口 |
表4. 中國對加拿大金屬製品預訂前檢查清單
實例分析：三批貨物，三種不同的答案
抽象規則在具體案例中會變得更加清晰。例如，假設有三位進口商在同一個月內分別從中國工廠購買了一集裝箱的金屬製品並運往加拿大。儘管這三批貨物都是在深圳或寧波裝貨，但他們不會獲得相同的待遇。
第一位進口商購買了中國製造的焊接鋼管，該鋼管屬於《中國附加稅條例》涵蓋的稅號。理論上，應繳納25%的附加稅。但是，如果鋼管的描述與《減免條例》附表1中的某個項目相符，且到貨日期在減免期內，則進口商可以在申報時申請減免，無需繳納任何附加稅。如果描述僅接近但不完全相同，則無法享有減免，必須繳納全額附加稅。兩種結果之間的差異可能僅在於商業發票上的一個詞，因此，產品描述的措詞與價格同等重要。
第二位進口商向東南亞一家製造商購買鋁型材。發票上列明的是一家越南工廠，貨物也從越南港口裝運，因此買方認為中國的措施與此無關。然而，一位官員隨後要求提供鋁源證明。如果供應商無法證明原鋁並非主要來自中國，則貨物被認定含有中國產鋁，並根據《鋼鐵製品和鋁製品附加稅條例》加徵25%的附加稅，此外還需繳納普通關稅和稅款。如果買方事先收集了冶煉廠的證明文件，則可以避免此評估。
第三家進口商向中國供應商購買成品設備，其中一個零件是鋼架。問題不在於鋼材是否在中國澆鑄（因為產品本身是中國製造的），而在於成品是否屬於附加稅令中指定的稅號或鋼鐵衍生附加稅的範疇。這家進口商需要在發貨前而非發貨後獲得歸類意見。在這三種情況下，提出這個問題最經濟的時機都是在簽署採購訂單之前。
輸入機制：附加稅如何在CARM中體現
自加拿大邊境服務局 (CBSA) 的評估和收入管理系統 (CARM) 上線以來，商業進口商透過其入口網站或持牌報關行對貨物進行申報並繳納關稅和稅款。如有附加稅，應在商業會計申報表的附加稅欄中申報應繳金額，每筆訂單均使用特定的附加稅代碼。申請退稅時，需輸入相關海關通知單上的特殊授權代碼，該代碼必須與退稅單中的商品和申報期完全一致。
這對貨運代理和進口商有兩個影響。首先，您的報關行所需的數據，即稅號、原產地、價值、描述和相關證明文件，必須在貨物到達之前到達，而不是之後。如果報關行在貨物到達當天才收到一張通用發票，就無法負責任地申請減免或維護原產地。其次，在付款到期日之前更正錯誤通常比之後進行調整成本更低，因為逾期更正可能會產生利息，如果構成違規，還會受到處罰。
對於首次使用該系統的進口商，也應確認其財務保障和帳戶安排妥當。附加稅可能會使原本正常的月度關稅帳單金額翻數倍，而基於舊稅額計算的擔保或支付方式可能會在關鍵時刻延誤清關。
採購策略：沉著應對
面對附加稅，人們很容易急於一夜之間更換供應商，但這可能會帶來新的問題。如果金屬原料仍源自中國鋼廠，那麼將生產轉移到第三國可能也無濟於事；而選擇未經檢驗的供應商，除了關稅問題之外，還會增加品質和交貨方面的風險。更明智的做法是根據附加稅的影響程度對商品進行排序。高價值且附加稅影響較大的商品需要進行全面的原產地審查，而低價值或已全額退稅的商品則無需進行任何調整。
如果確實考慮更換供應商，應要求其提供證據，證明其鋼鐵或鋁材採購自中國境外的鋼廠，並將此寫入採購協議。對於某些產品，另一種選擇是考慮採用其他但符合規定的關稅分類，但這必須基於貨物的真實性質，而不是虛構的描述。為逃避附加稅而進行錯誤分類屬於違規行為，一旦被發現，往往會付出高昂的代價。
對於因規格或價格原因必須留在中國的商品，問題就變成瞭如何在法律允許的範圍內盡可能少地繳納附加稅。這意味著要盡可能申請減免，在已知的窗口期內安排發貨，並在商業關係允許的情況下與供應商或客戶協商分攤成本。
進口商因錯誤而蒙受損失
同樣的錯誤反覆出現。其中之一是草率地使用供應商的HS編碼進行報價，而HS編碼通常是為了享受中國出口退稅，而非加拿大進口待遇。另一個錯誤是假設經由第三國運輸會重新確定原產地，而實際上，相關規定不僅關注原產地，對於鋼鐵和鋁材而言，還關注金屬的生產地。
一個更隱密的錯誤是依賴商業發票作為證明。發票只是賣方的聲明，並不能獨立證明鋼材的澆鑄地點。加拿大邊境服務局（CBSA）近期發布的公告顯示，他們更傾向於提供原始單據。此外，一些進口商也忽略了首次繳納附加稅並非最終結果，因為之前可以獲得但未申請的稅收減免通常可以在兩年期限內申請。
最後，還有一種標題黨效應。加拿大取消電動車附加稅的消息讓一些買家誤以為所有與中國相關的附加稅都將被取消。事實並非如此。電動車的稅收政策調整伴隨著配額和許可製度，而鋼鐵和鋁的進口規定則保持不變甚至更加嚴格。
從年底到2027年，有哪些值得關注的事件？
有四個日期和進度值得您記入日程。首先是2026年12月31日，屆時依附表1規定，一般減免資格將終止，除非延期。其次是鋼鐵附加稅和關稅配額制度，目前有效期至2027年6月27日，並且很可能進行進一步的配額調整。第三是電動車配額框架，隨著第一個完整許可週期的實施，該框架可能會提供一些實用指導。第四是更廣泛的貿易環境，包括加美之間的措施和加中之間的談判，這些都表明政策可能在幾週內發生變化。
訂閱加拿大邊境服務局 (CBSA) 的海關通知和《加拿大憲報》更新，以便及時了解與您的產品相關的訂單信息，並請您的報關行提醒您有關中國附加稅減免令的任何修訂。通常每月進行一次簡短的審核就足以在實際發貨前發現變更。
Topway Shipping如何為中國到加拿大的貨運商提供支持
合規工作並非止於報關行。許多風險產生於更早的環節，例如貨物在中國的訂艙、單證辦理和運輸路線安排。總部位於深圳的拓普威航運自2010年以來，一直是跨境電商物流解決方案的專業供應商。其創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關經驗，尤其在中美運輸方面經驗豐富，並將這些跨境單證和路線安排方面的經驗運用到向北美目的地發貨的托運人身上。
該公司涵蓋整個物流鏈：首程運輸、海外倉儲、清關和末端配送。它還提供從中國到全球主要港口的靈活整箱和拼箱海運服務。對於面臨附加稅風險的進口商而言，這種端到端的物流系統在實際操作上大有裨益。貨物可以在原產地進行集中裝運和文件整理，包括批號、供應商單據以及商業發票，並且貨運數據可以與清關代理的要求保持一致，從而降低邊境出現貨物描述不符的風險。
Topway Shipping 還能協助您從物流角度考慮附加稅的決策，例如：為了趕上特定的到貨時間，應該選擇整箱 (FCL) 還是拼箱 (LCL) 運輸；航線選擇如何影響運輸時間，以符合規定截止日期；以及如何安排訂艙才能確保始發地記錄的完整性。 Topway Shipping 的服務不能取代持牌報關行或法律分類方面的建議，但它能為您提供一位了解文件重要性的貨運代理。如果您打算運送金屬製品或其他可能受加拿大對華管制措施影響的產品，請在確認訂艙前，將您的產品詳情和目的地發送給 Topway Shipping，以便我們審核航線和文件。
結語
加拿大對中國原產商品徵收的附加稅不再是單一的新聞報告。它是由一系列相互交織的規則構成，稅率、觸發條件和到期日各不相同。決定最終稅單金額的細節主要體現在關稅項目、原產地證明和減免計畫中，而非新聞報導。電動車附加稅已被取消，取而代之的是配額制度，但對指定鋼鐵和鋁製品徵收的25%附加稅、熔煉澆鑄附加稅以及50%的鋼鐵配額制度仍然是金屬製品進口商關注的核心問題。
實際可行的辦法是建立一套嚴謹的流程：確認稅號和稅則描述，追溯裝貨港以外的原產地，保留金屬產地的原始證據，付款前後核對退稅情況，併計算包含附加稅和稅上加稅的到岸成本。圍繞著可能影響最終結果的日期，特別是2026年12月31日，制定相應的時間表和合約保障措施。提前做好這些準備工作的進口商很少會收到意外帳單，而那些等到邊境才處理的人則往往會遇到這種情況。
常見問題
問：如果我的貨物從第三國出貨，是否需要繳納中國附加稅？
答：是的，可以。中國附加稅條例是按原產地徵收，而非按出口國徵收。如果鋼材在中國熔煉澆鑄，或鋁材在中國冶煉鑄造，則來自第三國的貨物也可能適用單獨的熔煉澆鑄附加稅。來自美國的貨物不適用該條例。
問：對中國電動車徵收100%附加稅的政策是否仍然有效？
答：不。該規定已於2026年3月1日廢除。電動車進口現在受配額和許可證制度約束，因此在發貨前請查看加拿大全球事務部的最新要求。
Q：如果我已經繳了附加稅，可以申請退款嗎？
答：有可能。如果您的貨物符合中國關稅減免令所列商品的條件，一般可以在進口後兩年內提出申請。請與您的報關行確認特定商品清單、商品種類及特殊授權碼。
Q：附加稅可以和 50% 的鋼鐵附加稅一起徵收嗎？
答：加拿大邊境服務局 (CBSA) 的指南指出，鋼鐵附加稅不可疊加徵收，因此每次進口僅需繳納一項鋼鐵附加稅。普通關稅、反傾銷稅和其他稅費仍需單獨計算。
Q：最需要記住的日期是哪一天？
答：2026年12月31日，屆時依附表1，一般減免資格的計畫將終止。另請注意，50%的鋼鐵附加稅制度目前有效期至2027年6月27日。