從中國進口商品的消費稅和統一銷售稅：您實際上需要支付多少

 

 

引言

如果您曾經在溫哥華或多倫多清關後打開過深圳或寧波的貨櫃報關單，您一定深有體會。商業發票上的數字是一個，貨運發票上的數字是另一個，而應付給加拿大邊境服務局 (CBSA) 的金額似乎又是第三個。對於初涉中國進口的進口商來說，困惑通常集中在一個問題上：我從中國進口的貨物實際需要支付多少 GST 或 HST？這個數字背後還隱藏著什麼？

簡而言之，銷售稅是帳單中可預測的部分。聯邦商品及服務稅 (GST) 為 5% 的固定稅率，稅基已包含關稅、附加稅或反傾銷稅。省級稅則取決於貨物的最終目的地和進口方。真正的波動來自關稅分類、貿易救濟措施（可能在貨物價值基礎上增加 25% 甚至 300% 以上）以及加拿大邊境服務局 (CBSA) 的 CARM 系統合規規則，這些規則決定了您何時以及如何繳納稅款。

本指南將根據截至2026年10月底生效的規則和通知，詳細說明完整的計算方法。這包括2026年中國附加稅令的變更、中國電動車新的許可和配額制度、最新的反傾銷決定，以及仍適用於小包裹的快遞起送門檻。您將看到計算結果、省級稅率表，以及最常導致到岸成本虛高的錯誤。由於關稅和通知變化迅速，請將這些數據作為規劃基準，並在下達採購訂單前確認您的關稅分類。

加拿大邊境的三層進口成本

所有從中國進口到加拿大的商品都要繳納多層稅費，而這些稅費的順序至關重要，因為每一層都會影響下一層。第一層是關稅，它是按商品價值的一定百分比徵收的，稅率取決於商品的稅則分類。由於中國與加拿大沒有自由貿易協定，因此原產於中國的商品通常按最惠國待遇（MFN）稅率徵收關稅。許多電子產品和玩具的稅率為零，而服裝和鞋類的稅率則可能高達18%。

第二層是僅適用於特定產地特定商品的一系列特殊措施。其中包括對部分中國鋼鐵和鋁製品徵收25%的附加稅，以及根據《特別進口措施法》（SIMA）徵收的反傾銷稅和反補貼稅。這些稅費與普通關稅分開計算，也是導致看似完全相同的中國進口貨櫃清關費用相差兩倍的最主要原因。

第三層是銷售稅。商品及服務稅 (GST) 的徵收基礎是商品原價加上前兩層所有稅費，這意味著您需要在類似稅款的費用之外再繳納稅款。了解稅​​費的疊加順序是預測到岸成本的關鍵。這也是為什麼稅率錯誤不僅會導致您多繳稅款，還會推高後續的商品及服務稅 (GST) 的原因。

商品跨境時的GST和HST究竟是什麼？

海關櫃檯的聯邦商品及服務稅

進口商品和服務稅（GST）並非單獨協商徵收的費用，而是由《消費稅法》規定，並由加拿大邊境服務局（CBSA）對幾乎所有非零稅率或免稅的商業貨物徵收，稅率為5%。基本食品雜貨、某些處方藥和醫療器械，以及根據特定減免條款退回的商品，可以免徵GST入境，但來自中國的普通消費品和工業品幾乎都不符合免稅條件。

由於加拿大邊境服務局 (CBSA) 直接根據您或您的報關行提交的會計資料計算商品及服務稅 (GST)，因此承運人或貨運代理無法調整稅額。如果申報價值、稅率或原產地有誤，GST 會自動更改，更正後的稅額將以調整的形式反映在您的帳戶中，而不是悄悄地進行修正。

為什麼 HST、PST 和 QST 的表現不同

這裡是大多數初次進口商容易感到困惑的地方。一些省份已將銷售稅與聯邦銷售稅統一，例如安大略省、新斯科細亞省、新不倫瑞克省、紐芬蘭和拉布拉多省以及愛德華王子島省，這些省份只徵收單一的HST（統一銷售稅）。不列顛哥倫比亞省、薩斯喀徹溫省和曼尼托巴省則在5%的GST（商品及服務稅）基礎上，單獨徵收省銷售稅（PST）。魁北克省除了GST之外，還徵收魁北克銷售稅（QST）。阿爾伯塔省和三個地區只徵收GST。

對於商業貨運，加拿大邊境服務局 (CBSA) 通常只在邊境收取 5% 的聯邦商品及服務稅 (GST)，省級稅款則透過其他管道處理，例如由註冊人自行申報或之後匯繳至省政府。而對於寄給消費者的零散商品和低價值快遞貨物，情況則相反：快遞公司或 CBSA 會在收貨時收取統一銷售稅 (HST)，即 GST 加上適用的省銷售稅 (PST)。因此，安大略省的消費者如果從中國電商平台購買一件價值 300 加元的商品，在收貨時可能需要支付 13% 的稅款，而進口一托盤相同商品的企業在邊境只需支付 5% 的稅款。

如果您不確定自己的貨物如何處理，請諮詢您的報關行，查看報關單上的稅項，因為具體處理方式取決於進口報關人是誰以及貨物的進口方式。下表列出了各省的綜合稅率，以便您了解其中5%的聯邦稅款的具體位置。

省或地區	稅收結構	綜合利率	進口商須知
亞伯達省、育空地區、西北地區、努納武特地區	僅含消費稅	5%	商品不徵省銷售稅
不列顛哥倫比亞省	商品及服務稅 + 省銷售稅 7%		省銷售稅（PST）與聯邦稅是分開的。
薩斯喀徹溫省	商品及服務稅 + 省銷售稅 6%		省銷售稅（PST）與聯邦稅是分開的。
馬尼托巴	商品及服務稅 + 零售銷售稅 7%		省稅是單獨徵收的。
安大略	HST		5%聯邦部分 + 8%省部分
魁北克	商品及服務稅 + 魁北克銷售稅 9.975%		魁北克銷售稅 (QST) 由魁北克稅務局管理。
新不倫瑞克省、紐芬蘭和拉布拉多省、愛德華王子島	HST		5%聯邦部分 + 10%省部分
新斯科舍省	HST		2025年4月起降至15%

 

請注意，新斯科細亞省已於 2025 年 4 月將其 HST 從 15% 降至 14%，因此，仍然顯示每個大西洋省份 15% 的舊電子表格已經過時了。

公式：應稅稅基是如何建構的

商業進口商品的消費稅計算很簡單。稅額等於商品價值加上關稅、附加稅、反傾銷稅或反補貼稅，再加上消費稅，再乘以5%。然而，在實際操作中，這幾個步驟都可能出錯，因此，比起5%的稅率本身，整個計算過程更值得關注。

在大多數情況下，關稅價值即為交易價值：即貨物出口到加拿大時實際支付或應付的價格，並根據某些附加費用進行調整。與美國和許多其他體係不同，加拿大的關稅價值通常不包括國際運費和保險費，因此CIF發票在申報前必須調整為船上交貨價。必須添加的費用包括包裝費、買方免費提供的輔助工具（例如模具或工具）、與銷售相關的特許權使用費和許可費以及銷售佣金。貨幣兌換採用加拿大銀行在貨物直接運往加拿大當日生效的匯率，而非清關當日的匯率。當船舶離港和到港之間的匯率波動時，清關當日的匯率至關重要。

確定完稅價值後，按關稅稅率徵收關稅，附加稅按完稅價值的一定百分比徵收，貿易救濟稅則根據相關的《證券投資協定》（SIMA）決定另行徵收。所有這些費用的總和，連同商品價值本身，構成加拿大邊境服務局（CBSA）計算商品及服務稅（GST）的基數。

基地裡有什麼，基地外有什麼

快速查閱資料可以避免財務團隊和貨運代理之間發生很多爭論。

成本項目	在消費稅基數範圍內？	备注 / 留言
貨物發票價格（FOB 價格）	可以	以加拿大銀行在直接出貨當日的匯率折算。
國際海洋或 空運	沒有	單獨列出時，通常不計入關稅價值。
國際 貨物保險	沒有	與國際貨運同等待遇
按最惠國待遇稅率徵收關稅	可以	在設定關稅值後添加
25% 中國附加稅（如適用）	可以	視為關稅類費用
反傾銷稅和反補貼稅	可以	消費稅是在這些稅費的基礎上計算的。
版稅、工具輔助、包裝	是的，如果適用的話。	加上關稅，價格即為關稅總額。
經紀費和手續費	沒有	單獨的服務費及其單獨的稅務處理

 

國際運輸服務通常免徵商品及服務稅 (GST)，前提是這些服務屬於進出加拿大的貨物運輸的一部分。因此，貨運代理發票上的海運項目通常不顯示 GST，而加拿大本地服務，例如碼頭裝卸、報關和國內卡車運輸，通常會顯示 GST。具體的稅費處理方式取決於服務的合約簽訂和發票開立方式，因此請務必索取逐項明細。

2026年中國商品關稅稅率

從理論上講，關稅不屬於商品及服務稅 (GST) 和統一銷售稅 (HST) 的範疇，但實際上它決定了商品及服務稅的最終金額，因此任何忽略關稅的成本估算都是不完整的。

加拿大海關稅則將所有產品歸類為一個十位數的商品代碼，與該代碼對應的最惠國待遇稅率即為原產於中國的商品通常應繳納的稅率。該關稅每年更新數次，加拿大邊境服務局 (CBSA) 發布的最新綜合版本 T2026-2 已於 2026 年 9 月 1 日生效，因此您兩年前購買商品時所記得的稅率可能已不再適用。下表列出了常見產品類別的大致稅率範圍。

產品系列	典型最惠國待遇稅率	要注意什麼
消費性電子產品、手機、電腦	大多數線路免費 (0%)	除非適用貿易救濟措施，否則商品及服務稅是唯一的邊境費用。
玩具和遊戲	大多數線路免費 (0%)	分別檢查產品安全和標籤規則。
服飾及服飾配件	約16%至18%	織物成分和針織或梭織狀態會改變程式碼
鞋類	最多約 18%	鞋面和鞋底的材質決定了線條
家用紡織品（寢具、毛巾）	約14%至18%	檢查纖維含量和結構
塑膠製品和家居用品	大約6.5％	某些食品接觸材料需滿足額外要求。
家具	免費至約9.5%	材料和用途決定分類
鋼鐵和鋁製品	通常為0%至8%	可能還需繳納25%的中國附加稅或SIMA稅。

 

這些價格範圍僅供參考，並非最終規定。實際價格因產品種類和具體細節而異，應依您產品對應的十位編碼查閱現行海關稅則進行確認。

實際情況是，一集裝箱的電子產品可能只需繳納5%的商品及服務稅（GST），而一集裝箱的服裝每價值四美元，大約需要繳納一美元的關稅和商品及服務稅。拼箱或共乘貨物的商品組合也很重要，因為每件商品都要單獨分類，最終的進貨總額是這些商品的總和。

最後，請記住，商品分類是一項法律認定。加拿大邊境服務局 (CBSA) 的重點是產品的成分和功能，而不是供應商發票上的標籤。該機構在 2026 年 1 月的貿易合規優先事項中，將關稅分類和附加稅令的執行列為重點領域。那些將 HS 編碼視為無關緊要的進口商，將會面臨重新評估。

附加稅和反傾銷稅：法案可能引發爭議的地方

中國對鋼鐵和鋁產品徵收25%的附加稅

加拿大於2024年10月22日對部分中國產鋼鐵和鋁製品徵收25%的附加稅，該附加稅持續適用於《中國附加稅令（2024）》附表2所列商品。該附加稅在正常關稅之外另行徵收，以應稅價值計算，併計入商品及服務稅（GST）的基數。對於鋁型材、緊固件或其他受管製商品的進口商而言，這可能決定其進口項目的成敗。

有一個緩解措施。 《中國附加稅減免令》允許在供應短缺、合約義務或其他特殊情況下，對特定商品和符合條件的進口商減免附加稅。 2026年1月登記的一項修正案將該減免期限延長至2026年12月31日，同時對部分商品描述進行了完善。減免並非自動生效。您必須提供正確的授權文件和證明資料才能申請減免，因此請在貨物到達之前準備相關文件，而不是之後。

電動車：從100%附加稅到許可證和配額制度

2026年最顯著的變化涉及中國電動車。自2024年10月起實施的100%附加稅將於2026年3月1日起取消。取而代之的是，加拿大要求進口符合條件的車輛必須獲得加拿大全球事務部頒發的特定批次進口許可證，並徵收6.1%的關稅（而非附加稅）。許可證發放遵循先到先得的原則，在2026年3月1日至2027年2月28日期間發放，並設有年度配額。

就消費稅而言，情況很簡單。稅基現在是車輛價值加上6.1%的關稅，而不是車輛價值的兩倍加上附加稅，因此稅額遠低於一年前。但許可證自簽發之日起僅60天內有效，且必須在清關時出示，否則進口將被拒絕。錯過許可證的損失並非稅款，而是車輛滯留。受第98章條款約束的非商業進口不受新規約束。

根據《證券投資協定》徵收的反傾銷稅和反補貼稅

第三類情況可能會讓原本不錯的報價變成災難。根據《特殊進口商品法》（SIMA），加拿大邊境服務局（CBSA）會調查某些國家的商品是否有傾銷或補貼行為，一旦發現有此類情況，就會徵收遠超普通關稅的稅金。中國商品經常成為調查目標。

最近的兩項決定凸顯了規模之大。加拿大邊境服務局 (CBSA) 在其對中國產熱成型纖維餐具的最終裁定中，自 2026 年 5 月 28 日起，對該產品徵收相當於出口價格 332.4% 的反傾銷稅，外加每公斤 4.83 元人民幣的反補貼稅。隨後，該機構於 2026 年 7 月 29 日發布了對中國產非鎧裝建築電纜的初步裁定，規定自該日起放行的涉案貨物需繳納 225.9% 的臨時關稅。上述各項稅額均計入商品及服務稅 (GST) 的稅基，因此稅額會隨著關稅的增加而遞增。

進口商在向新供應商訂購商品前，應查看加拿大邊境服務局 (CBSA) 的現行措施清單，原因在於 SIMA 關稅。這些關稅與產品描述和原產地相關，而不僅僅是稅號，這意味著即使您認為某個稅號下的產品分類安全，也可能被徵收。不同出口商的稅率可能有所不同，這些措施可能會在到期審查中重新評估，並且關稅也可能在產品放行後重新計算。當您購買新的商品類別時，請您的報關行進行 SIMA 查詢，並確保生產商和出口商的名稱與發票上的資訊一致。

實例分析：數字看起來是什麼樣的

數字使堆疊順序更加具體。以下情境假設一家商業進口商位於一個省份，該省份僅在邊境徵收 5% 的聯邦商品及服務稅 (GST)，並且採用四捨五入的示例關稅稅率。所有金額均以加幣為單位，不含國際運費。

<span class="notranslate">EventXtra 6大解決方案</span>	關稅價值	關稅和附加稅	商品及服務稅基數	商品及服務稅 (GST) 為 5%	支付給加拿大邊境服務局的總金額
電子配件，0% 關稅	50,000	0	50,000	2,500.00	2,500.00
服裝需繳納18%的關稅。	30,000	5,400	35,400	1,770.00	7,170.00
鋁製品，6.5%關稅 + 25%附加稅	20,000	6,300	26,300	1,315.00	7,615.00
塑膠家居用品需繳納6.5%的關稅	25,000	1,625	26,625	1,331.25	2,956.25

 

在第一種情況下，消費稅（GST）就是全部。在第二種和第三種情況下，關稅和附加稅的數倍於消費稅，而且由於稅基擴大，消費稅本身也高於僅對商品徵收的稅率。這項法則適用於所有產品類型：關稅負擔越重，進口商繳納的總稅額就越高，因為消費稅是針對擴大後的稅基徵收的。

對於已註冊消費稅（GST）的企業而言，消費稅一欄中的金額通常可以作為進項稅額抵扣，因此實際到岸成本是商品價值加上關稅、附加稅、運費和其他費用，而不是最後一欄中的全部金額。對於未註冊消費稅的企業而言，該欄位中的每一美元都是實際成本。

一個貿易救濟案例展現了稅負累積的極端情況。假設僅為舉例說明，建築電纜的臨時稅率為225.9%，且全部適用於100,000萬加幣的出口價格。那麼，關稅將為225,900萬加元，商品及服務稅（GST）基數為325,900萬加元，商品及服務稅為16,295萬加元，總計應繳稅款為242,195萬加元，而這批貨物的成本僅為100,000萬加元。實際的SIMA評估取決於出口商的特定稅率以及關稅的計算方式，但此範例表明，在訂購前檢查是否存在貿易救濟措施至關重要。

小包裹、快遞和 20 加幣門檻

並非所有中國進口商品都是貨櫃運輸。越來越多的商品以快遞或郵政包裹的形式抵達加拿大，這些包裹通常由消費者或小型網店訂購，而相關規定有所不同。加拿大對來自美國和墨西哥以外國家的快遞和郵政包裹設定了20加元的免稅額度。根據《快遞進口免稅令》，價值等於或低於該金額的商品可以免稅入境。超過該金額的商品則需繳納關稅、商品及服務稅（GST），以及在適用情況下繳納省銷售稅（PST）或統一銷售稅（HST）。

中國貨物無法享有《美墨加協定》（CUSMA）下適用於美國或墨西哥快遞貨物的40加元高額稅款和150加元高額關稅門檻，而且這些門檻要求貨物在運往加拿大之前已進入美國或墨西哥的流通市場。快遞低價值貨物（CLVS）計劃（進口商可選擇參與）允許參與的快遞公司按月匯總申報和核算價值不超過3,300加元的貨物。超過此金額的貨物則需走正式入境程序。

路線	關稅減免限額	稅收減免限額	筆記
中國快遞	CAD 20	CAD 20	CLVS計劃適用於價值不超過3,300加幣的商品。
中國郵政	CAD 20	CAD 20	不適用更高的快遞門檻
美國或墨西哥（美墨加共和國）快遞	CAD 150	CAD 40	貨物必須先在那裡進入商業流通。
超過閾值，最高可達 3,300 加元	適用關稅	適用商品及服務稅 (GST)、統一銷售稅 (HST) 或省級銷售稅 (PST)。	根據CLVS或低價值入境方式清關

 

將訂單拆分成多個價值低於 20 加幣的包裹，或低報訂單價值以低於免稅額度，都存在合規風險，加拿大邊境服務局 (CBSA) 事後可能會要求提供原始單據。經常向加拿大消費者發貨的賣家應計劃在完稅後交貨 (DDP) 條款下收取或預付稅款，而不是讓買家在收貨時支付，因為意外費用會導致拒收和退貨。

CARM、RPP 和現金流：何時以及如何付款

自從加拿大邊境服務局 (CBSA) 的評估和收入管理系統 (CARM) 成為海關會計的永久系統以來，問題不僅在於您需要繳納多少稅款，還在於誰應承擔責任以及何時承擔責任。每位商業進口商都需要加拿大稅務局頒發的加拿大商業號碼 (CBN) 和一個進出口計畫帳戶，報關行的商業號碼不再能夠代表進口商放行貨物。

為在繳納關稅和稅款前放行貨物，進口商必須加入「付款前放行」（RPP）計劃，並提供財務擔保，擔保形式可以是現金保證金或海關保證金。擔保金額是根據進口商過去12個月內最高的月度應收帳款（包括商品及服務稅）計算。未加入RPP計畫的進口商必須在放行前全額付款，這可能會導致貨櫃滯留在碼頭並產生倉儲費。

進口報關人須承擔所有關稅和稅款，包括之後透過核實或更正發現的任何額外款項。 CARM過渡期優惠政策已於2025年12月31日結束，自2026年1月31日起，逾期款項將開始收取滯納金和利息。最終結算須透過CARM客戶入口網站提交商業會計申報表，逾期未結算的進口商將面臨失去RPP特權的風險。

對於中小進口商而言，這意味著消費稅 (GST) 是一項必須納入預算的現金流量項目。一項年進口額為 400,000 萬加元的項目，在計入任何關稅或附加稅之前，大約會產生 20,000 萬加幣的消費稅。由於帳目按月結算，因此任何時候的消費稅風險都可能佔據營運資金的相當一部分。因此，需要提前規劃保證金或押金、結算日以及消費稅退稅到帳前的延遲時間。

追討消費稅：進項稅額抵減及資格要求

如果您已註冊消費稅/統一銷售稅 (GST/HST)，並且進口商品用於您的商業活動，那麼在邊境繳納的消費稅通常可以在您的常規納稅申報表中作為進項稅抵免予以退還。對於已註冊的納稅人而言，上述範例中的消費稅項目僅涉及時間因素，而非永久性成本。未註冊的納稅人，例如消費者和未註冊的小型企業，則無法退還這筆稅款，因此對他們來說，這筆稅款是一項實際成本。

要申請退稅，您需要提供正確的證明文件：加拿大邊境服務局 (CBSA) 的會計記錄，其中需顯示進口商的商業編號、商品及服務稅 (GST) 金額和入境詳情，以及付款證明。進口商名稱或編號錯誤是導致退稅延遲的常見原因。未註冊的非居民進口商必須註冊後才能申請退稅。如果外國賣家以完稅交貨 (DDP) 方式作為登記進口商，則 GST 為該賣家的成本，通常會反映在您的商品價格中。

各省的稅收規定各不相同。在魁北克省，魁北克銷售稅 (QST) 註冊者透過魁北克稅務局 (Revenu Quebec) 收回稅款；而在不列顛哥倫比亞省、薩斯喀徹溫省和曼尼托巴省，省銷售稅 (PST) 通常不適用於消費而非轉售的商品。請諮詢您的會計師，以了解您所在省份如何處理您轉售、用於生產或消費的進口商品。

導致中國進口商品價格上漲的常見錯誤

低估或拆分發票

申報低於實際支付價格的金額，或將一筆採購拆分成多張發票以使其低於申報限額，是引起加拿大邊境服務局 (CBSA) 核查的最快方法。罰款加上您本應繳納的關稅和商品及服務稅 (GST)，通常會超過您節省的金額。

選擇錯誤的關稅代碼

供應商通常提供的HS編碼與中國出口分類一致，其前六位數字與加拿大HS編碼相似，但後四位數字則有所不同。後四位數字決定了關稅稅率、附加稅表以及是否適用《商品進口管理法》（SIMA），因此，從供應商文件中複製的編碼可能存在一些重要的錯誤。

分類錯誤也是代價最高的錯誤，因為它會不斷累積。錯誤的編碼意味著錯誤的關稅、錯誤的消費稅，可能還會漏繳附加稅，以及隨之而來的重新評估和利息。在首批貨物運輸前，請務必請專業人員對照關稅細則對產品進行審核，並將審核理由存檔。

混淆國際貿易術語解釋通則與關稅價值

許多中國供應商提供CIF或DDP報價。根據加拿大規定，國際運費和保險費通常不計入關稅價值，因此，如果將CIF價格作為申報價值，會高估您的關稅和消費稅基數。反之，如果將包含額外費用的價格當作FOB價格來申報，則可能低估實際價值。

請供應商在商業發票上將貨物價值、運費和保險費分別列為幾項。這項簡單的改變能為報關行提供清晰的帳目基礎，並在加拿大邊境服務局 (CBSA) 要求查看明細時保護您的權益。

忽略起源和文檔

附加稅和SIMA關稅取決於原產國，加拿大邊境服務局（CBSA）可在貨物放行後核實原產地。請將商業發票、裝箱單、提單和供應商生產記錄保存六年，因為進口商對此負有責任。

Topway Shipping如何幫助加拿大進口商控製到岸成本

自2010年以來，總部位於中國深圳的拓威航運（Topway Shipping）一直是跨境電商物流解決方案的專業供應商。其創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關經驗，特別專注於中美運輸，並將這些經驗運用到公司運往加拿大的貨運規劃中。

Topway Shipping的服務涵蓋整個物流鏈：從中國工廠和集散點到海外倉儲、清關以及最後一公里配送。在海運方面，公司提供從中國到全球主要港口的靈活整箱（FCL）和拼箱（LCL）運輸服務。這使得加拿大買家可以根據需要選擇：對於大宗採購訂單，可以選擇專用貨櫃；而對於小批量或頻繁的訂單，則可以選擇拼箱運輸。

這對於消費稅和關稅的計算至關重要，體現在三個方面。首先是單據，因為商業發票必須分別列明離岸價、運費和保險費，並附有準確的描述和HS編碼，才能確保關稅申報價值的準確性。其次是計畫：選擇整箱（FCL）還是拼箱（LCL）時，如果以到岸單價而非貨櫃成本為依據，就能在貨物離開工廠前驗證本文中的計算方法。第三是清關，具備海關背景知識有助於托運人準備清晰的報關單，與在加拿大辦理報關手續的持牌報關行協調合作，並避免因延誤而產生的滯期費和倉儲費。

在比較貨運代理時，請務必詢問他們如何處理HS編碼，是否會在訂艙前標記附加稅或SIMA風險，以及由誰負責加拿大入境手續。即使運費看起來便宜300加幣/貨櫃，如果貨物分類錯誤，最終也可能損失數千加元。進口商如果儘早與Topway Shipping分享產品描述、HS編碼和供應商訊息，就能更準確地了解最終到岸成本。

實用的裝運前流程

首先進行分類。在支付訂金之前，請確認十位數的關稅編碼、最惠國待遇稅率，以及該編碼或產品描述是否出現在附加稅表或SIMA措施中。使用供應商的實際規格（而非市場名稱）進行此項操作，是成本最低的合規步驟。

接下來，使用本文中的公式建構到岸成本模型：關稅價值加上關稅，加上任何附加稅或SIMA關稅，乘以5%的消費稅，再加上運費、經紀費、保稅成本和內陸交貨費。在關稅範圍的高端進行測試，以了解您的利潤率對稅率的敏感程度，並決定您是作為進口商還是由賣方擔任進口商。

最後，在船舶啟航前，請準備好您的CARM帳戶、財務擔保和經紀人授權，並將商業發票、裝箱單、提單、原產地證明以及任何減免或許可證文件存檔。文件齊全的貨物清關速度更快，審計時辯護成本更低，並且能為您的會計師申請稅收抵免提供所需資料。

結語

對中國進口商品徵收商品及服務稅（GST）原則上很簡單，但實際操作起來卻很複雜。大多數商品在邊境的稅率為5%，此外還會根據省份和進口商類型疊加徵收統一銷售稅（HST）、省銷售稅（PST）和魁北克銷售稅（QST）。真正令人驚訝的是稅基，它包含了關稅、附加稅和反傾銷稅，以及圍繞著這個稅基的複雜體系。到2026年，這意味著需要建立消費者資產管理帳戶（CARM），確保財務安全，並對逾期付款處以嚴厲的處罰。

今年的新聞頭條，從取消100%的電動車附加稅到對模塑纖維餐具徵收332.4%的反傾銷稅，都顯示成本格局變化之快。成功的進口商會先進行商品分類，如實模擬到岸成本，並持有完整的單據。稅收很少能討價還價，但商品分類、估價、運輸路線和時間安排卻是可以協商的。

如果您希望對計劃中的貨物運輸進行二次審核，Topway Shipping 可以在訂艙前審核您的產品組合、貨櫃計劃和文件，以便您的帳戶對帳單上的數字與您電子表格中的數字一致。

常見問題

問：從中國進口商品的運費是否需要繳交消費稅？

答：通常不會在邊境徵稅。加拿大的關稅計算不包括國際貨運和保險，國際運輸通常適用零稅率。加拿大本地服務，例如貨運代理和卡車運輸，通常需要繳稅。

Q：商業貨櫃在安大略省卸貨時，我需要支付 13% 的 HST 稅嗎？

答：在邊境，加拿大邊境服務局 (CBSA) 通常只對商業入境貨物收取 5% 的聯邦商品及服務稅 (GST)。省級稅款另行處理，具體情況取決於您的註冊狀態，因此請與您的報關行確認。

問：從中國寄來的包裹是否有免稅限額？

答：是的，快遞和郵政包裹的運費為 20 加幣。超過這個金額，則需繳納關稅和銷售稅。更高的 40 加幣和 150 加幣限額適用於來自美國或墨西哥的美墨加協定 (CUSMA) 商品。

Q：我可以退消費稅嗎？

答：如果您是已註冊消費稅/統一銷售稅 (GST/HST) 的進口商，且進口商品用於商業活動，通常可以將進口時支付的消費稅作為進項稅抵免。消費者和未註冊的企業則不能。

問：25%的中國附加稅是否適用於所有中國商品？

答：不。該規定適用於《中國附加稅令（2024）》附表2所列的鋼鐵和鋁製品，符合條件的商品和進口商可享有稅收減免，截止日期為2026年12月31日。