OSS 與 IOSS：哪種增值稅方案更適合您的企業
引言
如果您從歐盟以外的地區向歐洲消費者銷售實體商品，您可能經常聽到 OSS 和 IOSS 這兩個縮寫詞同時出現，而且通常是有人想當然地認為您已經了解它們的區別。 OSS 和 IOSS 聽起來像是同一件事的兩種形式，它們的名稱也無助於區分。兩者都是增值稅方案，都允許您在一個地方申報，而無需在每個擁有客戶的成員國都進行註冊，而且都於 2021 年 7 月 1 日同一天上線。然而，它們解決的問題卻截然不同，選擇錯誤的方案可能會導致包裹滯留在海關、客戶在送貨上門時支付意想不到的費用，或者在您根本不需要註冊的國家/地區提交納稅申報表。
2026年下半年，情況比這些方案推出以來的任何時候都更加嚴峻。歐盟於2026年7月1日取消了對價值低於150歐元的包裹長期實行的關稅豁免，並以3歐元的臨時統一關稅取代。歐盟理事會於2026年9月3日批准了一項更廣泛的海關改革方案，新的小包裹處理費將於2026年11月1日開始實施。所有這些措施都不會改變OSS或IOSS下的增值稅運作方式，但它們都會改變這些方案所支持的運輸模式的經濟效益。因此，選擇哪種方案更適合您的業務，如今既是稅務問題，也是物流問題。
本指南從貨運角度出發，因為只有貨運環節才能真正做出決策。我們將介紹每個方案的具體內容、2026 年的變更如何影響這些方案、哪些商業模式適合哪些方案、合規工作量如何、哪些錯誤會導致賣家損失金錢，以及像 Topway Shipping 這樣的貨運代理在其中扮演的角色。本指南僅提供一般信息，而非稅務建議，因此在最終確定方案之前，請務必諮詢增值稅顧問或 IOSS 中介機構以確認您的最終方案。
一分鐘了解核心區別
區分這兩種方案最簡單的方法是詢問客戶購買時貨物的所在地。例如，如果貨物仍在歐盟境外，例如存放在深圳的倉庫中，並且將以價值 150 歐元或以下的包裹形式直接運送給買家，則 IOSS 方案適用於該筆交易。如果貨物已在歐盟境內，存放在德國、波蘭或荷蘭的倉庫中，並將運送給其他成員國的客戶，則 Union OSS 方案適用於該筆交易。本文的其餘內容都是對此差異的細化闡述。
OSS涵蓋的內容
一站式服務系統（更準確地說是歐盟一站式服務系統，簡稱「歐盟一站式服務系統」）涵蓋三種類型的供應：歐盟內部的貨物遠端銷售（即從一個成員國向另一個成員國的消費者發貨）；向消費者銷售的跨境服務；以及透過線上市場進行的特定供應。您無需在每個客戶所在國家/地區都註冊增值稅，只需在一個成員國註冊一次，按每個客戶所在國家/地區的增值稅稅率收取增值稅，並提交一份季度申報表。稅務機關隨後會將稅款分配並彙至目的地國家。對於位於歐盟以外、向歐盟消費者提供服務的企業，則有一個名為「非歐盟一站式服務系統」的類似系統，該系統也遵循類似的季度申報機制，但僅限於服務。
對於在單一歐盟成員國註冊成立的賣家，跨國銷售給消費者的年度銷售額達到10,000萬歐元門檻，允許小型企業繼續按其本國增值稅稅率繳納增值稅，直至超過該門檻。該門檻通常與在單一成員國註冊成立的賣家掛鉤，因此，在歐盟倉庫持有庫存的非歐盟賣家不應依賴該門檻，而應假定從首次跨境銷售起適用目的地增值稅。此外，值得注意的是，向與倉庫位於同一國家的客戶進行的銷售屬於國內銷售，應填寫當地的增值稅申報表，而非歐盟其他服務（OSS）申報表。
IOSS涵蓋哪些內容
IOSS（進口一站式服務）涵蓋從歐盟以外地區進口且單件商品價值不超過150歐元的遠端銷售。賣家在結帳時收取目的地國的增值稅，並在每月提交的IOSS申報表中申報，然後向單一稅務機關繳納。之後，賣家將IOSS編號提供給承運人，包裹即可進入歐盟，無需在邊境繳納進口增值稅。海關在申報單上看到該編號後，會將增值稅視為已結清，並以簡化程序放行包裹。
註冊是自願的，但除與歐盟簽訂增值稅互助協議的國家外，非歐盟賣家必須指定歐盟認可的中介機構代表其進行註冊和申報。該中介機構需承擔增值稅的連帶責任，這也是信譽良好的服務商在與您合作前會詢問諸多問題的原因之一。酒精和菸草等應稅商品不在此列，任何超過 150 歐元的貨物也不適用此方案，因此需遵守普通進口增值稅和完整的海關程序。
賣家為什麼要費這個勁？因為如果沒有 IOSS，進口增值稅會在包裹送達時收取，通常是由收件人在家門口支付，此外快遞公司或郵政業者還會收取管理費。客戶可能會拒收包裹、投訴或要求退款，而賣家則要承擔損失。 IOSS 本質上是在結帳時解決了配送時間的問題。
兩種方案並列比較
| 獨特之處 | 入侵防禦系統 | 聯合OSS | 非工會OSS |
| 涵蓋的內容 | B2C遠端銷售進口商品，單筆金額不超過150歐元 | 歐盟內部遠距商品銷售、跨境B2C服務、某些市場供應 | 非歐盟企業提供給歐盟消費者的B2C服務 |
| 商品出售時所在地 | 歐盟以外地區，直接出貨給買家 | 已在歐盟境內，從一個成員國派遣到另一個成員國 | 不適用 |
| 返回頻率 | 月租 | 季租 | 季租 |
| 非歐盟賣家的中介 | 大多數情況下是必要的 | 大多數情況下，非歐盟賣家需要這樣做。 | 不需要 |
| 價值上限 | 每批貨物150歐元 | 沒有，但10,000萬歐元的門檻僅對歐盟境內的賣家有利。 | 無 |
| 透過申報表扣除進項增值稅 | 沒有 | 沒有 | 沒有 |
請注意，這三種方式均不允許您在申報表本身扣除您自行購買商品時支付的增值稅。您必須透過當地的增值稅申報表或退稅程序來申請退稅，這一點常常讓許多首次註冊者感到意外，因此建議您儘早與您的顧問溝通。
2026年發生了哪些變化？為什麼這些變化比增值稅規則更重要？
今年一個常見的誤解是海關改革改變了IOSS系統。事實並非如此。關稅和增值稅是不同的稅種，依據不同的法律徵收，而IOSS仍是增值稅機制。 2026年7月的改革並未改變您收取、報告或繳納的增值稅。改變的是與增值稅相關的一切：您的包裹應繳納的關稅、海關要求的數據以及秋季即將生效的費用。
臨時徵收的3歐元稅
根據歐盟財長於2025年12月12日所做的決定，自2026年7月1日起，對價值不超過150歐元的低價值包裹徵收3歐元的臨時統一關稅。該關稅按包裹內的商品類別徵收，在海關術語中，這意味著按包裹內的稅則子目徵收，而不是按包裹數量徵收。例如，一件T恤的包裹需繳納3歐元關稅。而包含一件T卹、一個手機殼和一副耳機的包裹，由於涉及三個不同的商品類別，則需繳納9歐元關稅。路透社通報稱，此舉旨在應對來自中國電商平台的大量廉價包裹，但該關稅適用於所有向歐盟出貨的非歐盟賣家。
關於收款，IOSS 服務提供者提供的指南指出，承運商或報關行會先向海關繳納關稅，然後再向商家開立發票。這筆費用不會透過您的 IOSS 退稅流程收取。您可以選擇自行承擔這筆費用，將其計入商品價格，或在結帳時向顧客收取。對於未使用 IOSS 的包裹，統一費率的處理方式略有不同。有些資料顯示，統一費率僅適用於透過 IOSS 結算的貨物；而有些資料則指出，標準關稅可能適用於其他低價值包裹。因此，請務必向您的報關行諮詢您的貨物的具體處理流程。
3歐元的關稅旨在起到過渡作用，而非最終目的。歐盟預計在2028年新的海關資料基礎設施建成後，以標準的關稅制度取代該關稅。但如果該系統建設延遲，這項臨時措施可能會持續更長時間。
手續費和產品識別符
2026年9月3日，歐盟理事會最終批准了更廣泛的海關改革方案。對於包裹寄件者而言，最引人注目的是歐盟範圍內對小型電子商務包裹徵收統一的處理費，成員國必須最遲於2026年11月1日開始實施。該費用由歐盟委員會設定，截至撰寫本文時，最終金額尚未確定。業內人士認為約為2歐元，與歐盟委員會先前的提議以及羅馬尼亞、義大利和法國等國已實施或計劃實施的國內收費標準相符。但這只是一個估計值，並非官方費率，因此在正式公佈之前，請勿將其硬性計入您的定價中。
除了關稅之外，從同一日期起，遠距銷售的商品資訊在海關申報中也成為強制性要求。實際上，這意味著需要在海關申報單的每一行都附上商品編號（SKU）、製造商零件編號或條碼。那些一直以來使用「禮品」或「配件」等模糊描述發貨的賣家會發現，他們的包裹清關速度更慢，而且後續處理成本更高。
這項改革也將非歐盟平台視為其向歐盟銷售商品的進口商，並對嚴重違規行為處以最高可達年度進口額6%的罰款。如果您透過電商平台銷售商品，更多責任將轉移到平台，平台也會將資料要求轉嫁給您。
重要日期一覽
| 日期 | 會發生什麼 |
| 1 July 2021 | OSS和IOSS上線，原先針對極低價值進口商品的增值稅豁免政策結束 |
| 12 December 2025 | 歐盟財長同意對低價值包裹臨時徵收3歐元關稅 |
| 1 July 2026 | 150歐元的關稅豁免政策被取消，每類商品暫時徵收3歐元關稅。 |
| 3 September 2026 | 理事會最終批准了更廣泛的海關改革方案。 |
| 1 November 2026 | 歐盟範圍內將徵收手續費，具體金額由歐盟委員會決定，產品識別碼也將成為強制性要求。 |
| 2028 | 臨時關稅預計將被標準關稅取代，具體取決於歐盟新海關體系的準備。 |
請將此表視為未來發展方向的警示。自 2021 年以來，每一次變更都促使跨境賣家需要更完善的數據、更嚴格的申報流程以及更高的單件小包裹成本。
哪種方案最適合您的商業模式
沒有絕對最佳的方案，只有最適合您貨物實際運輸方式的方案。以下是我們從中國出貨到歐洲的賣家中最常見的五種方案。
中國直郵，小包裹出貨
如果您的商業模式是代發貨或精簡的直接面向消費者品牌，並且透過空運或郵政管道從中國發送單筆訂單，那麼 IOSS 幾乎總是最佳選擇。訂單金額通常遠低於 150 歐元，庫存位於歐盟以外，客戶希望無需支付任何額外費用。如果沒有 IOSS，每個包裹都可能面臨進口增值稅和快遞公司手續費，而這種體驗會嚴重影響客戶的複購率。
有兩點要注意。首先，150 歐元的限額是針對每個包裹進行的測試。如果客戶購買了總價值 180 歐元的多個商品，而您將它們合併為一個包裹發貨，則該包裹無法使用 IOSS 服務。一些賣家會考慮將此類訂單拆分成多個包裹，但僅僅為了低於限額而拆分包裹可能會引起審查，因此在將其納入您的物流邏輯之前，請務必與您的中間商確認。
其次，7月1日之後，經濟情勢發生了變化。一件12歐元的配件，統一徵收3歐元的稅，相當於售價的四分之一，再加上預計的手續費，成本還會更高。對於平均訂單金額很低的賣家來說，增值稅方案不再是主要問題。產品組合、捆綁銷售和最低購物籃金額現在至少同樣重要。
歐盟倉庫中的庫存
一旦銷售量達到一定規模，許多賣家就會轉向散裝貨物運輸。貨物透過海運以整箱或拼箱形式運輸，作為商業進口一次性清關，然後從歐盟境內的倉庫發貨至國內或跨境市場。對於這類貨物流，IOSS（歐盟內部清關係統）並不適用，因為貨物並非逐件進口。真正重要的是在庫存所在國進行本地增值稅登記，以及（對於跨境銷售給其他成員國消費者的情況）歐盟內部清關系統（OSS）。
這種模式也改變了關稅的計算方式。大宗進口貨物的關稅以申報價值適用的關稅稅率計算，對於許多關稅稅率低或為零的產品類別來說，單位成本可能低於每個小包裹支付3歐元的固定費用。最終結果完全取決於您的關稅編碼和單位價值，因此需要逐個產品進行計算，而不是想當然地認為大宗進口總是更划算。
物流鏈在此環節至關重要。拓普威航運提供的從中國出發的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運、清關和海外倉儲服務正是為此而設計的，確保貨物、單據和庫存記錄從工廠到客戶手中始終保持一致。而一致的記錄也為後續的增值稅申報工作奠定了基礎。
同時運行兩個模型
大多數成熟的賣家最終都會採用混合模式。暢銷產品在歐盟備貨，以便快速發貨，而滯銷產品則根據IOSS協議直接從中國發貨。這意味著賣家需要同時持有IOSS編號、歐盟OSS註冊以及一個或多個本地增值稅號，每個增值稅號都有各自的申報和截止日期。
營運風險在於路線規劃。 IOSS 只能用於從歐盟以外地區發貨的貨物，而 OSS 只能用於從歐盟境內發貨的貨物，因此您的訂單管理系統必須知道每個訂單項目來自哪個庫存池。如果一個訂單標籤錯誤，例如將歐盟庫存的商品申報為 IOSS 系統下的商品，就會造成報告不匹配，而糾正起來非常繁瑣。
保持混合模式清晰的實用方法是，在您的商店或ERP系統中為每個SKU添加一個發貨來源屬性，這樣結帳、發票和發貨標籤都將使用相同的來源資訊。之後，報表只需按來源篩選即可，而無需在月底從發貨記錄中重新建構。忽略此步驟的賣家通常最終需要手動核對，而手動核對正是導致代價高昂的錯誤發生的地方。
透過電商平台銷售
根據增值稅規定，如果一個市場平台促成價值150歐元或以下的進口商品的遠端銷售，則該平台將被視為供應商，並承擔這些銷售的增值稅義務，通常使用其自身的IOSS編號。在這種情況下，您一般無需為該平台的訂單註冊自己的IOSS編號。當市場平台促成非歐盟賣家銷售已在歐盟境內儲存的商品時，也適用同樣的供應商認定邏輯。
問題在於，許多電商平台賣家也經營自己的網路商店，這些網路商店的訂單需要您自行處理。賣家往往在自家網店的包裹被海關扣留後才發現這一點。請務必分別檢查每個銷售管道，不要想當然地認為電商平台的保障範圍涵蓋您獨立網店的訂單。
向歐盟消費者銷售服務
如果您的企業向歐盟消費者銷售數位服務或其他B2C服務，那麼IOSS和歐盟OSS都不適用。非歐盟企業如果從事此類業務，則應考慮非歐盟OSS。此處提及非歐盟OSS主要是為了避免專注於貨運的賣家將其與上述兩種貨物運輸方案混淆。
快速決策矩陣
| 商業模式 | 商品出售時所在地 | 典型方案 | 要注意什麼 |
| 從中國發貨的代發貨或小包裹直郵 | 歐盟以外 | 入侵防禦系統 | 每批貨物最高限額 150 歐元，另加 3 歐元關稅和手續費。 |
| 批量進口到歐盟倉庫 | 歐盟內部 | 本地增值稅登記加上歐盟OSS跨境銷售 | 關稅編碼、進口增值稅退稅、庫存記錄 |
| 兩者的混合體 | 任何一種 | IOSS 加聯盟 OSS 加當地增值稅 | 將每筆訂單路由到正確的庫存池 |
| 僅限市場 | 取決於平台 | 通常由平台作為認定供應商處理 | 為您的網上商店訂單制定單獨的規則 |
| B2C服務 | 不適用 | 非工會OSS | 按季申報，無需中介機構 |
成本與現金流：這些方案的真實成本是多少？
加入這些計劃本身是免費的，增值稅也是一種轉嫁稅，最終由消費者承擔。真正的成本在於其他方面：IOSS的中介費、會計處理報稅的時間成本、包裹的關稅，以及在繳稅之前代收稅款所帶來的現金流量影響。
在現金流方面，IOSS 對您有利。您在結帳時收取增值稅，並按月申報繳納，因此您只需持有客戶資金幾週。而 Union OSS 按季度結算，這意味著您可能需要持有資金更長時間。如果沒有 IOSS，承運商會預先支付進口增值稅，然後向收貨人或您收取，而且通常還會收取管理費。
2026 年最大的成本項是關稅。下表顯示了臨時徵收的 3 歐元關稅如何根據商品種類進行調整，並附有一列示例說明手續費，該費用預計約為 2 歐元，但尚未正式確認。請將最後一列視為規劃方案而非報價，並注意最終規則可能按件或按申報項目收取費用。
| 包裹內容 | 商品類別 | 臨時徵收3歐元稅 | 場景費用為 2 歐元 |
| 一種產品類型，例如一件T卹 | 1 | €3 | €5 |
| 一件T恤和一支手機殼 | 2 | €6 | €10 |
| 一件T卹、一支手機殼和一副耳機 | 3 | €9 | €15 |
只需幾分鐘，這張表格就能改變許多賣家對產品組合的看法。同一包裹中兩件相同的產品屬於同一類別，只需繳納一次關稅；而一籃子不相關的配件則需要繳納多倍的關稅。這促使賣家圍繞單一類別建立產品組合，並設定最低訂單金額，以確保籃子中關稅佔比合理。
處理關稅的商業方式大致有三種。您可以自行承擔關稅，降低低價商品的利潤率，但這僅適用於毛利率較高的商品。您可以將關稅計入商品價格，這樣可以簡化結帳流程，但會使您的商品價格看起來比本地競爭對手略高。或者，您可以將關稅單獨列在結帳頁面上，這種方式雖然透明，但如果顧客感覺被額外收費，可能會導致購物車放棄率上升。我們接觸的大多數賣家最終都會採取混合策略，將關稅成本轉嫁給利潤率較低的配件，找到合適的平衡點比盲目猜測更值得反覆試驗。
別忘了還有海關發票上沒有顯示的成本。因為這兩種申報方式都不允許你抵扣自己的進項增值稅，所以你通常需要透過當地的增值稅申報表或退稅流程來收回大宗進口和本地採購時支付的增值稅。這樣做是否值得取決於交易量，但從一開始就應該將其納入你的計劃中。
合規工作量：您同意承擔哪些責任
註冊是這兩種方案在實務上最大的差異。對於非歐盟賣家而言，IOSS 通常需要先選擇中介機構，由該機構代表您在歐盟成員國申請稅號。而對於擁有歐盟庫存的非歐盟賣家而言，Union OSS 則從貨物發貨地的成員國開始申請，通常與當地的增值稅註冊同時進行。兩種方案都需要幾週時間，而且都不應該拖到旺季前一周才辦理。
註冊之後，關鍵在於按時申報。 IOSS申報按月進行，OSS申報按季進行。兩者都應在申報期結束後的次月月底前提交，且繳款時間相同。錯過截止日期將導致罰款，最嚴重的情況下，甚至會被取消該計劃的資格。對於IOSS賣家而言，這意味著他們將不得不重新接受上門收取增值稅的方式，並面臨客戶不滿。
| 方案 | 返回期 | 截止日期 | 需要保留的典型記錄 |
| 入侵防禦系統 | 月租 | 下個月底 | 訂單、目的地、增值稅稅率、貨物價值、交貨和付款憑證 |
| 聯合OSS | 季租 | 季度結束後的月底 | 訂單、出貨和目的地國家、增值稅稅率、付款和退貨數據 |
| 非工會OSS | 季租 | 季度結束後的月底 | 服務類型、客戶位置證明、加值稅率、支付數據 |
選擇中間商是一項需要花費大量時間的決策，而大多數賣家往往忽略了這一點。由於中間商對您申報的增值稅負有連帶責任，優秀的中間商在接受您的合作之前會詢問您的產品、銷售量和物流情況，並期望您每月都能提供及時準確的數據。您需要詢問他們如何處理更正，如果您錯過了數據截止日期會怎樣，如果您的模型發生變化，他們是否能夠同時支援 IOSS 和 OSS，以及他們在旺季的響應速度如何。如果中間商提交資料緩慢，或者在海關對您的資料提出質疑時難以聯繫，那麼即使月費很低，也毫無價值。
記錄保存值得單獨成段。根據這兩種方案，記錄通常需要保存十年，並應稅務機關要求提供。這些記錄包括訂單資料、適用的增值稅稅率、客戶所在地以及交貨證明。使用單一 Shopify 或 WooCommerce 平台開展業務的賣家通常能夠應付，但那些同時經營多個市場和倉庫的賣家則需要完善的資料管道。
退款以歐元結算。如果您使用其他貨幣進行銷售，請使用報告期間最後一天的歐洲中央銀行匯率進行換算，並請您的會計師確認具體的設定細節。更正和退款將在後續的退款流程中處理，因此在結帳階段簡化退款流程可以節省申報時間。
跨境貨運中最常見的錯誤
最常見的IOSS錯誤也是最簡單的：IOSS號碼從未到達海關。賣家註冊後，在結帳時收取了增值稅，然後透過從未收到IOSS號碼或將其填寫在申報單錯誤欄目的承運商發貨。結果是，海關在邊境再次收取了增值稅，客戶非常憤怒，而賣家已經透過退稅退還了這筆增值稅。務必確認每個包裹、每個承運商、每個運輸通道的IOSS號碼是如何傳遞的。
第二個錯誤是忽略了150歐元的限額。經常進行「買三送一」等促銷活動的賣家會發現，原本低於限額的購物車商品現在卻超過了限額。這些商品不再符合IOSS的條件，需要繳納正常的進口增值稅並支付全部關稅。購物車規則和配送方式的邏輯應該反映這一限額，而不是聽天由命。
另一個相關且更嚴重的錯誤是申報價值與實際價值不符。如果只涉及一個包裹，少報價值以使其低於 150 歐元或減少關稅看似無害，但海關數據會與平台和支付數據進行比對，而改革的處罰措施正是針對這種行為。交易價值應與客戶實際支付的金額一致，結帳時收取的增值稅也應與申報價值相符。
此外，也存在方案混淆的問題。一些擁有歐盟庫存的賣家有時會使用其 IOSS 編號來申報從歐盟倉庫發貨的商品，或者誤以為其歐盟 OSS 註冊涵蓋直接從中國發貨的包裹。這兩種情況都是錯的。此方案遵循的是貨物的始發地，而非賣家的偏好。
最後，還有產品資料模糊的問題。自2026年11月1日起，海關資料中必須包含產品標識符，屆時，通用描述和缺少的SKU將不再只是造成不便。它們會延緩清關速度，招致查驗，並增加將貨物歸入正確稅則子目項下的難度，而這現在直接影響到每件包裹的關稅金額。
貨運代理商的角色：Topway Shipping 如何提供協助
增值稅方案屬於稅務管理範疇，但其成功與否取決於物流數據。發票金額、關稅分類、正確欄位中的IOSS編號以及商業單據與報關單的一致性，所有這些都源自於貨運流程，而這些都是優秀貨運代理每天都要處理的內容。
自2010年成立以來，總部位於中國深圳的拓威航運（Topway Shipping）一直是跨境電商物流解決方案的專業供應商。我們的創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關經驗，特別專注於中美運輸。我們的服務涵蓋整個物流鏈，包括首程運輸、海外倉儲、清關和末端配送，並提供從中國到全球主要港口的靈活整箱和拼箱海運服務。
對於直接面對消費者的賣家而言，我們提供的價值在於規範的貨運數據和可靠的配送服務。清晰的商業發票、準確的產品描述和一致的價值，能讓您的 IOSS 編號和新的產品識別碼更有效地發揮作用；而可靠的最後一公里交接，則能確保您的客戶獲得他們所期望的完稅後交貨體驗。
對於計劃在歐洲設立庫存的賣家而言，靈活的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運服務讓您能夠在投入整櫃貨物之前，先以較小的數量測試市場需求。結合清關和海外倉儲支持，您可以建立從工廠到貨架的完整供應鏈，並獲得增值稅顧問日後所需的庫存記錄。
已經適應中美低價值進口商品新規的賣家會發現，歐洲的情況也類似：門檻降低，數據要求提高，而那些將合規視為供應鏈一部分而非事後補救措施的商家才是最終的贏家。我們是物流供應商，而非稅務顧問，因此最佳方案是將貨運代理與合格的增值稅專業人士或IOSS中介機構相結合，各司其職，發揮各自的專長。
一個切實可行的決策方法
首先，繪製出顧客點選購買按鈕時商品的實際存放位置。如果幾乎每筆訂單的存放位置都相同，那麼方案選擇通常顯而易見。如果存放位置各不相同，則需要確定哪些商品對應哪個庫存池，並讓訂單系統強制執行這種分配。
接下來，將您的平均訂單價值和產品組合與新的關稅和預期費用進行比較。在同一方案下，平均訂單金額為 60 歐元的單一品類賣家和平均訂單金額為 12 歐元的混合配件賣家面臨的經濟效益截然不同。有時，正確的解決方案並非採用不同的增值稅方案，而是調整產品範圍或運輸模式。
然後對照同一張地圖檢查您的物流合作夥伴。詢問您的貨運代理商和承運商如何保存 IOSS 編號，如何收取和開立 3 歐元關稅發票，在 11 月新規生效前需要您提供哪些產品數據，以及如何處理不符合新規的包裹。這些問題的答案能讓您快速了解您的供應鏈是否準備就緒，或者您是否依賴一些在新規下將無法適用的假設。
最後，在正式投入之前先進行試點。先用您選擇的方案運行一條產品線或一個目的地國家/地區一兩個月，審查海關處理結果和退貨情況，然後再決定是否擴大規模。試辦階段的小錯誤修復成本不高，但大規模應用到成千上萬個包裹後，修復成本就會非常高。
結語
OSS 和 IOSS 並非競爭對手，選擇它們更多是出於實際情況而非個人偏好。 IOSS 適用於從歐盟以外地區直接出貨且單價不超過 150 歐元的貨物。歐盟 OSS 適用於已在歐盟境內並跨境銷售的貨物，而非歐盟 OSS 則適用於相關服務。許多發展中的賣家最終會使用不只一種 OSS 服務。
2026年改變的是這些方案的成本和資料環境。每類商品暫時徵收3歐元關稅、2026年11月1日前需繳納的處理費、強制性產品識別碼以及更嚴厲的處罰，所有這些都旨在獎勵那些將運輸數據視為核心資產的賣家。您選擇的增值稅方案固然重要，但背後的貨運和海關工作流程的品質才是決定方案是否真正能為您省錢的關鍵。
如果您想了解在新規下，您自己的貨物運輸（無論是直接包裹、整箱貨物運輸還是拼箱貨物運輸，或者兩者的混合運輸）將如何運作，Topway Shipping 的團隊隨時準備幫助您制定物流計劃。
常見問題
Q：我需要同時擁有 OSS 和 IOSS 嗎？
答：只有同時運行這兩種模型時才需要。從歐盟以外直接出貨的賣家使用 IOSS，而從歐盟庫存出貨到其他成員國的賣家使用歐盟 OSS。混合型賣家通常需要同時使用這兩種型號。
問：2026 年 7 月的海關改革是否改變了 IOSS？
答：不。 IOSS 是一項增值稅方案，仍然有效。此次改革調整了關稅，對價值不超過 150 歐元的包裹，每類物品暫時加收 3 歐元關稅。通常情況下，承運人或報關行會將這筆費用支付給海關，然後向您開立發票。
Q：IOSS是強制性的嗎？
答：不，這是自願的。但如果您經常直接向歐盟消費者寄送價值 150 歐元或以下的包裹，這是避免在送貨時向客戶收取進口增值稅和手續費的有效方法。
Q：新的歐盟手續費是多少？
答：截至發稿時，該金額尚未獲得官方確認。歐盟委員會負責設定該金額，業內人士預計約為2歐元，但您應等待官方數據公佈後再將其計入價格中。
Q：Topway Shipping可以幫我辦理增值稅登記嗎？
答：不。 Topway Shipping是一家物流服務商，因此增值稅註冊和申報應透過合格的顧問或IOSS中介機構進行。我們負責運輸、清關、倉儲和配送等環節，確保您的資料保持一致。
