英國增值稅延期申報：現金流救命稻草詳解
引言
在英國作為歐盟成員國的大部分歷史時期，從非歐盟國家進口商品意味著需要在邊境繳納進口增值稅，而從歐盟供應商進口的商品則暢通無阻。但自2021年1月1日起，這種差異已不復存在。所有從海外抵達的貨物，無論來自鹿特丹、深圳或芝加哥，現在都必須經過英國海關，並以20%的標準稅率繳納進口增值稅。對於每月進口幾個貨櫃的企業來說，這筆增值稅很容易達到數萬英鎊，而且恰好在企業已經支付了供應商、海運公司和港口費用之後才需要繳納。
增值稅延期申報（通常簡稱PVA）旨在減輕進口商在邊境繳納增值稅時的壓力。增值稅註冊進口商無需在邊境向英國稅務海關總署（HMRC）繳納稅款，然後等待數週甚至數月才能申請退稅，而是在常規增值稅申報表中申報增值稅，並且在大多數情況下，可以在同一份申報表中申請退稅。這樣一來，淨現金支出幾乎是零。它是英國稅收體系中最優惠的現金流工具之一，然而令人驚訝的是，許多進口商，尤其是規模較小的進口商以及那些依賴貨運代理處理相關文件的進口商，要么不使用這項工具，要么使用不當。
本指南從貨運和物流的角度撰寫，解釋了從訂艙到增值稅申報的整個增值稅流程，您的貨運代理和報關代理在申報中必須確保哪些信息正確，實際貨運中的相關數據如何呈現，進口商常犯的錯誤，以及隨著英國改革低價值進口規則，2026年及以後將發生哪些變化。此外，我們還將探討像拓普威航運（Topway Shipping）這樣的物流合作夥伴如何幫助您確保貨運和報關環節與您的稅務狀況保持一致。拓普威航運是總部位於深圳的跨境電商物流服務商，自2010年以來致力於為客戶創造良好的服務。
什麼是延期增值稅會計處理，以及它不是什麼。
增值稅延期申報是一種允許英國增值稅註冊企業在增值稅申報表中申報進口增值稅的方法，而不是在貨物從海關放行時繳納。如果您在進口申報單上選擇增值稅延期申報，則無需在邊境繳納增值稅。英國稅務海關總署 (HMRC) 會記錄您延期繳納的增值稅金額，並在月報表中匯總，然後您在貨物進口期間的增值稅申報表中申報該金額。
明確PVA的涵蓋範圍至關重要，因為這個名稱容易造成混淆。它僅涉及進口增值稅，不包含其他任何內容。關稅是另一項單獨的費用，仍然需要繳納，通常是在清關時繳納，或透過關稅延期帳戶繳納。消費稅、反傾銷稅以及任何其他邊境費用也仍然需要以常規方式繳納。 PVA也不會改變您是否有權退還增值稅的基本規則。如果您的企業提供免稅商品或部分免稅商品，延期繳納的增值稅將按照您正常的進項稅額抵扣規則進行處理，就像您在邊境繳納增值稅一樣。
PVA（增值稅申報）也是根據特定批次貨物情況而定的選擇。進口商完全可以在一次申報中使用增值稅申報，而在下一次申報時在邊境繳納增值稅，但實際上大多數企業都會持續使用增值稅申報，因為其在管理和現金流方面的優勢顯而易見。對於價值超過 135 英鎊的商業貨物，無論是從歐盟還是其他任何國家進口，都可以使用增值稅申報，而且無需申請，也無需等待英國稅務海關總署 (HMRC) 的批准。
為什麼現金流才是關鍵所在
對於完全應稅企業而言，進口增值稅並非成本，因為它可以作為進項稅抵扣。正因如此，在邊境繳納進口增值稅才如此浪費。這筆錢會在貨物售出前數週就從銀行帳戶中扣除，而且只有在提交下一份增值稅申報表後，如果申報表符合退稅條件，稅務海關總署 (HMRC) 處理完畢後，這筆錢才能退回。對於利潤微薄或快速擴張的企業而言，這純粹是一筆融資成本，沒有任何商業回報。
以典型的中國到英國海運為例。供應商通常在下單時收到訂金，餘款在出貨前或出貨時支付。之後是海運費和始發地費用。等到貨櫃抵達費利克斯托、南安普敦或倫敦門戶港時，通常已經佔用了大約五到七週的營運資金。此時，加上相當於到岸價20%的增值稅和關稅，可能決定著貨櫃能否及時放行，還是只能滯留在碼頭，產生滯期費和倉儲費，而財務團隊卻要四處籌措資金。
下表展示了一個典型的進口商，他每月進口一個貨櫃，每個貨櫃的進口增值稅為 9,048 英鎊，並按季度提交增值稅申報表。表中數據經過簡化，但足以說明在邊境繳納增值稅時，增值稅浮動額的累積速度有多快。
| 定時 | 在邊境繳納增值稅 | 使用PVA |
| 第三個月貨櫃清關 | 支付金額為 9,048 英鎊 | 支付金額為 0 英鎊 |
| 第三個月貨櫃清關 | 總共支付了 18,096 英鎊。 | 支付金額為 0 英鎊 |
| 第三個月貨櫃清關 | 總共支付了 27,144 英鎊。 | 支付金額為 0 英鎊 |
| 期末後提交的季度報表 | 在首次付款數週後，4 號箱子中追回了 27,144 英鎊。 | 第 1 箱申報的金額為 27,144 英鎊，在第 4 箱中已收回，淨額為零。 |
| 進口增值稅佔用資金高峰 | 最高£27,144 | £0 |
這些數字乍看之下並不大，但規模卻會迅速擴大。每月進口四個貨櫃的進口商，其增值稅週轉資金要高出好幾倍，而滯留在英國稅務海關總署的每一英鎊，都意味著無法用於庫存、市場營銷或支付下一批供應商的定金。對於一家正在成長的電商企業而言，延期會計其實就是一種無需任何設定成本的免息信貸。
第二個好處不太明顯。由於增值稅從未離開您的帳戶，您無需再像以前那樣，逐筆核對邊境付款與C79證書。一份月度結算單取代了堆積如山的單據，這大大簡化了增值稅申報人員的工作。
誰可以使用PVA？首次出貨前需要準備什麼？
資格規則非常簡單明了。您必須已註冊英國增值稅 (VAT) 並持有英國 EORI 號碼，海關使用該號碼來識別您的進口商身分。營業額超過目前 90,000 英鎊註冊門檻的企業必須註冊增值稅，而規模較小的企業可以根據自身情況選擇自願註冊。註冊並獲得 EORI 號碼後，即可立即享受 PVA 服務，無需填寫任何表格，也無需等待。
更重要的問題是申報單上指定的進口商是誰。增值稅遞延抵免（PVA）有利於報關單上增值稅號所列的當事方，也只有該當事方才能收回增值稅。如果您採用完稅後交貨（DDP）條款購買商品，且您的海外供應商以自身名義辦理清關，則供應商即為進口商，任何遞延抵免的增值稅都歸其所有，這表示供應商必須已在英國註冊增值稅，並且您將收到相應的發票。如果您採用FOB、CIF或類似條款購買商品，且您的貨運代理為您辦理清關，則您應為登記進口商，並在申報單上註明您自己的EORI和增值稅號。
在首次發貨前，請將您的增值稅號和EORI提供給您的貨運代理和報關代理，並以書面形式確認他們將在所有相關申報中選擇延期納稅，同時確保您公司有人可以通過政府門戶網站帳戶訪問海關申報服務，以便您可以下載月度報表。此外，請檢查您的會計軟體（需與「數位化稅務申報」相容）是否具有清晰的延期納稅增值稅資料輸入流程。
PVA如何運作：從預訂到增值稅申報
將增值稅評估 (PVA) 理解為一個三階段流程最為簡單。首先，海關申報單上會做出決定；其次，月報會提供相關證據；最後，增值稅申報表上會進行會計處理。任何一個階段的錯誤都會導致下一個階段出現問題，因此，逐一檢查每個階段都至關重要。
第一階段：海關申報
當您透過海關申報服務提交進口申報時，系統會選擇延期繳納增值稅 (PVA)。通常情況下，您的貨運代理或報關行會使用您提供的詳細資訊代表您完成此操作。申報單上必須顯示您的進口商登記號碼 (EORI) 和增值稅號 (VAT)，以及準確的海關估價、正確的商品編碼和延期繳納選項。如果您未選擇此選項，系統會將增值稅視為立即繳納，並從您的關稅延期帳戶或其他支付方式中收取款項。
一旦申報被接受且貨物放行，此時您無需再支付任何增值稅。您仍需繳納關稅，貨物也仍需按正常程序放行，但增值稅部分只是被記錄在案，而非實際收取。
第二階段：月度延期進口增值稅申報表
每個月結束後，英國稅務海關總署 (HMRC) 會產生一份延期進口增值稅申報表，其中列明您當月使用延期增值稅 (PVA) 的所有進口商品，包括每筆申報的增值稅金額以及當月總計。該申報表通常會在下個月的前兩週內出現在您的海關申報服務帳戶中。不同來源發布的指南中給出的工作日截止時間略有不同，因此請將前一兩週作為參考，並查看您的帳戶，而不是假定某個特定日期。
收到帳單後請立即下載並儲存。對帳單僅在線保留六個月，如果稅務海關總署 (HMRC) 對您的申報表提出質疑，此文件將是您支持進項稅申報的主要證據。請將副本儲存到您的會計系統中，並將其標記到相關的增值稅申報期間，然後與您自己的出貨記錄和商業發票進行核對。
第三階段：完成增值稅申報表
您應該在貨物進口期間的申報表中申報遞延增值稅，而不是在報表發布期間的申報表中申報。許多按季度申報的企業都會犯這個錯誤，因為季度最後一個月的報表會在該季度結束後才到賬，但其中的數據卻屬於該季度的申報表。因此，您應該根據這一點來安排申報時間表，確保在最終報表發布之前不要提交申報表。
條目本身很簡單，包含三個方框，下表對此進行了總結。
| 增值稅退稅箱 | 放入什麼 | 該數字的來源 |
| 框1 | 延期繳納的進口增值稅 | 月度延期進口增值稅報表總額 |
| 框4 | 同一筆增值稅，可作為進項稅額抵扣（須遵守正常的抵扣規則）。 | 同樣的聲明 |
| 框7 | 進口貨物淨值（不含增值稅） | 海關申報單和供應商發票 |
| 框5 | 應繳或可退還的淨增值稅 | 自動計算；對於完全應稅企業，PVA 不會增加其稅額。 |
由於第 1 欄的金額會被第 4 欄中的相同金額抵消，因此完全應稅企業在申報表上不會受到任何淨影響，這正是關鍵所在。部分免稅企業仍需在第 1 欄中申報全部金額，但只能在第 4 欄中申請退還可抵扣部分，因此仍需繳納剩餘的增值稅，就像增值稅在邊境繳納後部分抵扣的情況一樣。
例如：一個貨櫃的關稅、增值稅和現金支付
數位能使運作機制更加清晰。以下範例使用近似值，假設一個40英尺貨櫃的貨物從中國運往英國港口。 4%的關稅稅率僅為範例，實際稅率取決於商品編碼和原產地，而且有些商品免稅。
| 項目 | 金額 | 备注 / 留言 |
| 貨物價值（中國離岸價） | £40,000 | 支付給供應商的價格 |
| 國際貨運和保險 | £3,500 | 已計入關稅 |
| 海關估價（英國港口到岸價） | £43,500 | 職責依據 |
| 關稅為 4%（例） | £1,740 | 可透過清算或延期帳戶支付 |
| 進口增值稅基數 | £45,240 | 海關估價加關稅 |
| 進口增值稅率為20% | £9,048 | 根據PVA延期 |
| 清算時應收現金（不含PVA） | £10,788 | 關稅加增值稅 |
| 清算時需支付的現金（PVA） | £1,740 | 僅免稅 |
請注意兩者之間的差距有多大。對於一個價值 40,000 萬英鎊的貨櫃（出廠價），在邊境繳納增值稅將使實際現金需求增加 9,000 多英鎊，比僅繳納關稅的情況高出整整 84%。而使用增值稅申報表 (PVA) 時，這 9,048 英鎊將出現在申報表上，並可在同一張表格上申請退稅。
還有一點容易讓人忽略。增值稅的計稅基數不僅限於運抵英國邊境的貨物和運費，還包括佣金、包裝和保險等附帶費用，以及貨物進口時已知目的地（即英國境內第一個目的地）之前的運輸費用。如果貨運代理漏報了本應計入的內陸運輸費用，就會造成少報，這會帶來合規風險，雖然與PVA（增值稅申報系統）無關，但PVA會如實記錄。
PVA、邊境付款和關稅延期比較
進口商有三種處理進口增值稅的實用方法，了解這些差異有助於您與貨運代理商或會計師討論各種方案。
| 選項 | 繳納增值稅時 | 康復的證據 | 現金流影響 | 最適合 |
| 在邊境付款 | 清關 | C79證書 | 立即提領；稍後可追回 | 偶爾進口商別無選擇 |
| 關稅延期帳戶 | 次月以直接扣款方式收取。 | C79證書 | 付款延遲數週，但仍在索賠前兌現。 | 需要延期繳納關稅和增值稅的進口商 |
| 增值稅會計處理延期 | 在進口期間的增值稅申報表上 | 月度延期進口增值稅報表 | 對於完全應稅企業，淨額為零。 | 幾乎所有增值稅註冊進口商 |
關稅延期帳戶固然有用，但它是增值稅帳戶（PVA）的補充而非替代。由於增值稅帳戶僅用於支付增值稅，您仍然需要一種支付關稅的方式，許多經常進口商品的商家正是為此而使用關稅延期帳戶。關稅延期帳戶通常需要擔保和直接扣款授權，因此最好儘早設立，而不是等到貨櫃已經到達碼頭才去辦理。
在邊境繳納增值稅的主要原因是無法使用預付增值稅 (PVA)，例如您未註冊增值稅，或特定貨物無法按照標準程序處理。除上述情況外，選擇以現金支付進口增值稅實際上相當於向英國稅務海關總署 (HMRC) 提供了一筆無息貸款。
貨運代理在正確處理PVA（聚乙烯醇）方面的作用
大多數進口商並不直接與海關打交道。他們依賴貨運代理或報關行準備並提交申報單，這意味著您的增值稅申報品質很大程度上取決於貨運代理的資料處理水準。如果貨運代理漏掉了增值稅申報標記、輸入了錯誤的增值稅號或使用了錯誤的進口商名稱，都可能導致增值稅以現金形式收取，或者更糟的是，增值稅被延期支付給一個無法追回稅款的人。
報關估價的準確性是貨運代理需要關注的第二個面向。運費、保險費和其他費用必須正確分攤，發票、裝箱單和提單必須保持一致。由於遞延增值稅額是根據申報價值計算的，因此這一環節的任何錯誤都會直接反映到您申報表的第1欄和第4欄，並最終導致英國稅務海關總署 (HMRC) 的調查。
國際貿易術語解釋通則和商業條款是第三個面向。根據FOB條款，進口商通常負責安排並支付主要運輸費用；而根據CIF或DAP條款，則由賣方負責。不同的安排會影響海關估價的計算方式。如果您不確定銷售合約中哪一方是登記進口商，請在貨物裝運前解決這個問題，因為一旦申報提交，就很難再更改了。
最後，詢問您的貨運代理如何處理簡易申報或延期申報。根據後續補充申報安排進行的進口，可能要等到補充申報完成後才會出現在延期申報單上，因此您需要一個流程來追蹤這些進口，避免在期末遺漏增值稅申報。
進口商在使用聚乙烯醇（PVA）時常犯的錯誤
使用錯誤的增值稅號或進口商名稱
這是最嚴重的錯誤。如果您的貨運代理提供的是他們自己的增值稅號而不是您的，那麼延期繳納的增值稅將記入貨運代理的賬目，您將無法申請退貨。請務必在書面指示中附上您的EORI和增值稅號，並核對前幾份申報單與帳單，確認它們都登記在您的名下。
報告期間錯誤
有些企業在收到增值稅申報表後，會將延期繳納的增值稅計入正在準備的申報表中。正確的做法是使用包含進口日期的申報期間。務必建立一份清單，將每份申報表與其進口日期和增值稅申報期關聯起來，尤其是在您採用季度申報且貨運活動跨越季度末的情況下。
遺失聲明
由於帳單僅在有限時間內線上提供，未下載對帳單的企業日後可能無法提供相關證明文件。請將下載對帳單納入每月結算流程，並將其與增值稅工作底稿一起儲存。
假設PVA涵蓋關稅
新進口商有時會預算零現金支付，結果卻在港口或報關行要求付款時措手不及。 PVA僅涵蓋增值稅。關稅和其他邊境費用仍需支付，因此最好從一開始就將其計入到岸成本的計算中。
忽略部分豁免和其他限制
同時生產應稅和免稅商品的企業無法自動收回全部進項稅額，延期繳納的進口增值稅也同樣如此。請諮詢您的會計師，以了解您的部分免稅方式如何影響您的進口量，尤其是在您的進口量相對於營業額較大的情況下。
同樣的注意事項也適用於非商業用途的貨物，或適用其他增值稅抵扣限制的貨物。增值稅的計入方式（PVA）與增值稅是否可以抵扣無關。
將PVA納入您的落地成本與現金流規劃
許多進口商將增值稅視為稅務合規事項，從未將其納入定價和預測中。這錯失了一個良機。對於完全應稅企業而言，在建置到岸成本模型時，進口增值稅應從商品成本中剔除，因為它可以收回。關稅、運費、保險費、港口費、內陸運輸費以及任何手續費都是實際成本，應計入模型。將增值稅排除在成本項之外可以避免高估產品成本，但您仍然應該在現金流量預測中反映它，因為即使淨影響為零，該金額也會作為總額出現在申報表中。
對於按季度申報的企業而言，申報表本身會顯示第 1 欄和第 4 欄的金額增加相同，因此淨繳款或退稅額將取決於您的國內銷售和採購情況。這使得您日常增值稅狀況的時機把握比以往任何時候都更加重要。例如，一家企業如果在大宗進口後的下一個季度大量向消費者銷售商品，可能會發現其銷售銷項增值稅遠高於可抵扣的進項增值稅，而預測這種波動有助於避免在繳款日出現意外情況。
季節性銷售商值得特別關注。零售商如果在銷售旺季（例如秋冬季促銷季）前大量進貨，一個月內就可能面臨高達六位數的進口增值稅。如果採用邊境支付方式，這意味著在他們需要投入行銷費用和人員薪資的幾週內，將出現巨額現金流出。而採用增值稅方式，則不會產生影響，營運資金可以用於產生銷售額的領域。
記錄保存和審計準備
英國稅務海關總署 (HMRC) 要求您至少保留六年支持增值稅申報的記錄。對於增值稅延期申報 (PVA) 而言，這意味著每月需保存延期進口增值稅申報表、相關的海關申報單、商業發票、裝箱單、運輸單據以及貨物用於商業用途的證明。由於申報表只能在有限的時間內下載，因此每月定期下載是建立隨時可供審計的文件的最簡單方法。
每月進行一次簡單的對帳非常有益。將帳單上的總額與經紀人提供的憑證副本上的增值稅總額以及供應商發票上的金額進行比較，並立即調查任何差異。事後儘快與經紀人更正申報遠比幾個月後增值稅稽查員詢問時再去糾正差異要容易得多。
2026年及以後將發生哪些變化
PVA機製本身依然穩定且完善，但圍繞它的海關環境正在快速變化。最大的變化涉及低價值進口商品。 2026年6月，英國政府確認將提前取消價值135英鎊或以下貨物的關稅減免，新規最遲將於2028年10月1日生效，比原計劃提前約六個月。根據新規，線上賣家和市場平台將負責代收代繳關稅，商品必須在抵達英國前提交單品級產品數據，海外賣家還需指定一名英國稅務代表，共同承擔關稅債務。
增值稅將如何與新的低價值商品增值稅制度互動，目前仍在考慮之中。目前，大多數價值135英鎊或以下的B2C包裹的增值稅是在銷售點收取的，政府一直在評估是繼續沿用這種模式，還是轉向按含稅價值計算增值稅的系統。向英國銷售低價值包裹的企業應密切注意諮詢結果。
在英吉利海峽對岸，歐盟已同意從2026年7月1日起對價值低於150歐元的包裹徵收3歐元的統一關稅，作為更廣泛的海關改革的過渡措施。英國財政部表示，不打算效法這項徵稅政策。以下時間表列出了對進口商最重要的進展。
| 日期 | 技術開發 | 為何重要 |
| 1 January 2021 | 英國脫歐後引進的聚乙烯醇 | 進口增值稅可以在增值稅申報表中申報，而無需在邊境繳納。 |
| 1 July 2026 | 歐盟對價值低於150歐元的包裹徵收臨時統一關稅 | 影響從中國向歐盟和英國客戶銷售商品的賣家。 |
| 2028年10月1日前 | 英國取消價值135英鎊或以下貨物的關稅減免 | 新系統明確賣家和市場責任；與標準進口系統分開。 |
對於那些批量進口貨物並存放在英國倉庫的企業而言，這項政策的實際意義在於令人安心。透過貨櫃運輸並隨後售出的貨物屬於標準商業進口，因此增值稅（PVA）仍然適用。低價值商品的改革主要改變了從海外直接向英國消費者寄送單一包裹的經濟模式，這可能會促使更多賣家轉向批量進口和本地配送模式，從而更加依賴增值稅和準確的報關單。
Topway Shipping如何支持出口英國的進口商
自2010年起，總部位於中國深圳的拓普威航運（Topway Shipping）一直致力於提供跨境電商物流解決方案。其創始團隊擁有超過15年的國際物流清關經驗。儘管公司在中國至美國的航線上業績斐然，但其服務範圍涵蓋整個物流鏈：首程運輸、海外倉儲、清關和末端配送。在海運方面，拓普威提供從中國到全球主要港口的靈活整箱和拼箱服務，使英國進口商能夠根據需求選擇整箱運輸或拼箱運輸。
對於計劃採用增值稅延期申報的企業而言，端到端的保障至關重要。支持增值稅申報的文件從貨物的原產地開始，包括清晰的商業發票、準確的裝箱單以及與貨物相符的提單。如果由同一物流合作夥伴負責第一段運輸、協調拼箱貨物的拼裝以及與您的英國清關代理合作完成入境手續，就能減少交接環節，從而降低出現錯誤金額、收貨人或國際貿易術語解釋通則等問題的可能性。
實際上，這意味著Topway Shipping可以幫助您確定整箱（FCL）或拼箱（LCL）哪種方式更適合您的貨量，準備支持海關估價的原產地文件，並與您的英國報關行協調，確保您的EORI和增值稅號正確填寫在申報單上，並選擇PVA（增值稅申報）。稅務處理仍由您和您的會計師負責，但了解相關機制的貨運代理會確保貨運資料準備就緒，並在貨櫃啟航前（而不是到達後）發現問題。
進口商的實用流程
將所有這些步驟轉化為日常工作流程其實比聽起來簡單。每次發貨前，請確認進口商信息，將您的EORI和增值稅號以書面形式發送給貨運代理和報關行，並確認國際貿易術語解釋通則（Incoterms）以及發票上運費和保險費的列示方式。貨物到達後，請報關行確認已選擇PVA（增值稅申報表），並發送一份報關單副本。
月底之後，從您的海關申報服務帳戶下載結算單，將其與您的貨物進行核對，將每筆進口貨物分配到正確的增值稅期間，並將總計金額填入第 1 欄、第 4 欄和第 7 欄。每月審核結算單，而不是每季審核一次，可以讓您及時發現遺漏的申報或錯誤的增值稅號，以便您有時間與報關行進行更正。
結語
增值稅延期申報將進口增值稅從現金流量負擔轉化為帳簿記帳。對於完全應稅的英國進口商而言，流程非常簡單：註冊增值稅、持有EORI（出口經營實體識別號碼）、確保申報單上指定的進口商是實際收回增值稅的實體，並在清關時選擇增值稅延期申報（PVA）。月報會提供第1欄和第4欄的數據，增值稅申報表會完成剩餘部分。節省的並非稅款減少，而是釋放數萬甚至數十萬英鎊的營運資金，否則這些資金將被佔用數週之久。
相關規定不斷變化，尤其針對低價值包裹，因此進口商應密切注意英國稅務海關總署 (HMRC) 的指導意見和諮詢。同時，最好的保障是選擇像對待貨物一樣認真對待海關數據的貨運代理商。 Topway Shipping 提供整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運、海外倉儲、清關支援和最後一公里配送服務，並可與您的英國貨運代理合作，確保每批貨物的運輸都符合您的增值稅策略。如果您想將貨物從中國運往英國，又不想讓進口增值稅耗盡您的資金，請聯絡 Topway Shipping 團隊，洽談您的下一批貨物運輸事宜。
常見問題
Q：我是否需要獲得英國稅務海關總署 (HMRC) 的批准才能使用增值稅延期會計處理？
答：不。任何擁有英國 EORI 號碼的英國增值稅註冊企業都可以透過在海關申報單上選擇該選項來使用它，無需單獨申請。
Q：PVA是否涵蓋關稅？
答：不，它只涵蓋進口增值稅。關稅仍需在清關時繳納，或透過關稅延期帳戶繳納。
Q：我的增值稅申報所需的數據在哪裡可以找到？
答：在您海關申報服務帳戶的月度延期進口增值稅申報表中，使用進口日期作為申報期間，將增值稅金額填寫在第1欄，將退稅金額填寫在第4欄，並將貨物淨值填寫在第7欄。
Q：如果我的貨運代理使用了錯誤的增值稅號碼怎麼辦？
答：請立即聯絡貨運代理或報關行，因為可能需要透過修改申報單進行更正。在此之前，您可能無法申請退還先前以其他申報單號延期繳納的增值稅。
Q：從歐盟進口的PVA產品是否可用？
答：是的。自 2021 年 1 月 1 日起，來自歐盟國家的商品被視為進口商品，可以像來自世界其他任何地方的商品一樣享受增值稅優惠。
