塞爾維亞海關解讀：中國進口商出貨前必須了解的內容

引言

對於尋求歐洲市場的中國出口商而言，塞爾維亞或許並非首選，但數據卻呈現出截然不同的景象。 2024年，塞爾維亞從中國進口了價值5.55億美元的商品，涵蓋電子產品、機械、家具和服裝等。塞爾維亞位於中歐和東歐的交匯點，週邊環繞著多個歐盟成員國，並日益被視為通往更廣闊巴爾幹半島的門戶。

但對許多中國出口商和貨運代理商來說，塞爾維亞的海關體系仍然是個黑盒子。其法律比歐盟式的簡單框架更為複雜，尤其是在中塞自由貿易協定（FTA）於2024年7月1日生效之後，這項突破性的協議正在改變從中國進口商品到塞爾維亞市場的成本格局。

本指南旨在簡化複雜流程。無論您是透過整箱海運進口電子產品、為塞爾維亞分銷商拼箱運輸貨物，還是為巴爾幹地區提供跨境電子商務物流服務，了解塞爾維亞海關的實際運作方式都能為您節省時間、金錢，並避免在邊境遇到諸多麻煩。

 

塞爾維亞海關概況：概覽

塞爾維亞並非歐盟成員國。這一事實決定了塞爾維亞海關的運作方式。與歐盟成員國不同，塞爾維亞擁有獨立的關稅制度。塞爾維亞財政部下屬的塞爾維亞海關總署（Uprava carina）負責管理此制度。其法律依據是《海關法》，該法已與歐盟海關法典基本協調一致，但仍存在諸多差異，令進口商措手不及。

但塞爾維亞是歐盟候選國，其海關流程盡可能與歐盟的慣例接軌。塞爾維亞的關稅稅則與歐盟的綜合稅則（CN）保持一致，後者每年更新。塞爾維亞政府已通過《2025年關稅稅則協調條例》（官方公報第73/25號），並已頒布《2026年協調條例》（官方公報第107/2025號）。這意味著在中國使用的HS編碼可以直接應用於塞爾維亞——這對中國出口商來說是一項真正的優勢。

塞爾維亞的最惠國待遇關稅稅率平均約為12%，依產品類別不同，稅率範圍在0%至30%之間。除關稅外，進口商還需繳納20%的增值稅（VAT），特定類別（例如食品和藥品）可享有10%的優惠稅率。此外，某些商品，例如酒精、菸草和汽油，還需繳納消費稅。自2024年7月1日起，持有有效原產地證明書的中國出口商可依自由貿易協定享有較低的稅率。

 

中塞自由貿易協定：它帶來了哪些變化

中塞自貿協定於2023年10月簽署，將於2024年7月1日生效。這是中國與中東歐國家簽署的首個自由貿易協定，對中國出口商而言意義重大。該協定使塞爾維亞成為中國在全球的第29個自由貿易夥伴，涵蓋的商品種類極為廣泛。

此自由貿易協定根據關稅取消的速度將商品分為不同的自由化階段。協定生效日，超過60%的稅目商品關稅已迅速取消。最終目標是使雙方進口額約95%的商品實現免稅。以下是各階段關稅取消的具體規定：

 

項目類別	逐步淘汰機制	範圍	最終稅率
A0	2024年7月1日起立即淘汰	超過60%的關稅項目	0%
A5	在5個等額年度階段內逐步淘汰。	精選消費品	每年減少
A10	在10個等額年度階段內逐步淘汰。	敏感工業品	每年減少
A15	在15個等額年度階段內逐步淘汰。	農業和戰略物資	每年減少

表1：中國-塞爾維亞自由貿易協定關稅自由化類別

 

對中國出口商而言，實際影響巨大。包括大量電子產品、機械、鋼鐵和工業零件在內的A0類產品，現在可以免稅進入塞爾維亞。此前，這些產品需要繳納5%至15%的關稅，但現在只要提供必要的原產地證明文件，即可憑零稅率報關單過境。

但並非所有產品都能平等受益。速度較慢的A5、A10和A15通道涵蓋農產品、加工食品和若干敏感類別。這些類別將分別在5年、10年或15年內逐步取消。面向塞爾維亞客戶的中國食品出口商或服裝製造商在製定定價方案前，應了解其產品屬於哪個通道。

 

按產品類別劃分的進口關稅稅率

雖然自由貿易協定降低了所有產品類別的關稅，但不同類別的關稅稅率並不相同。塞爾維亞海關採用HS編碼進行貨物分類。您的貨物稅率將取決於產品類型以及您是否符合自由貿易協定的特殊待遇條件。以下是中國對塞爾維亞出口最常見的產品類型概述：

 

產品分類	最惠國待遇稅率	自貿協定費率（中國）	增值稅
電氣和電子設備	0-5％	0％*
機械和鍋爐	0-5％	0％*
紡織品及服裝	10-20％	5-10％
家具和照明	10-15％	5%
塑料與橡膠	5-10％	0–5%*
玩具遊戲	5-10％	0–5%*
車輛及零件	10-30％	5-15％
食品和農產品	10-30％	不同（A5–A15）	10%（減少）
鋼鐵產品	5-15％	0％*
有機化學品	0-5％	0％*
* 根據中塞自由貿易協定（2024年7月1日起），A0類產品享有0%的自由貿易協定稅率。請務必查閱塞爾維亞官方海關稅則。

表2：中國商品進入塞爾維亞的代表性關稅稅率（2025年）

 

一些關鍵細節：首先，自由貿易協定（FTA）提供的優惠稅率僅適用於提供由相關中國機構（通常是中國國際貿易促進委員會（CCPIT）或海關總署）簽發的有效原產地證書（原產地證明）的情況。其次，塞爾維亞的增值稅始終以產品的到岸價（CIF，即成本+保險+運費）計算，即使關稅為零也是如此。許多進口商驚訝地發現，即使是免稅貨物，進口時仍需繳納20%的增值稅。

第三，關稅歸類爭議時有發生。在這種情況下，如果申報的HS編碼與實物檢驗結果不符，塞爾維亞海關檢查員可能會對貨物進行重新歸類。錯誤歸類不僅會導致延誤，還可能導致補繳關稅和罰款。對於除典型低價值商品以外的任何貨物，強烈建議與塞爾維亞的持牌報關行合作。

 

清關所需文件

塞爾維亞海關對每件商業進口貨物都有一套嚴格的文件要求。在貨物離開中國之前準備好這些文件，遠比貨物滯留在邊境後手忙腳亂地進行修改要容易得多。以下是您需要的所有文件清單：

 

文件	信息	需要？
商業發票	詳細列明單價、總金額、HS編碼、原產國的發票	強制性
包裝清單	重量、尺寸、包裝數量、每箱內容物	強制性
提單/AWB	海洋 B/L（海洋貨運）或空運提單（空運)	強制性
原產地證書	依中塞自由貿易協定，需申請自由貿易協定優惠稅率。	為FTA福利
進口申報單（JCI）	Jedinstvena Carinska Isprava – 塞爾維亞獨特的海關文件	強制性
植物檢疫/檢疫證明書	食品、植物、動物性產品所需	產品特定
進口許可證	某些受管製或限製商品的必需品	產品特定
技術/合規性文件	塞爾維亞受監管工業產品的合格標誌 (3A)	產品特定

表3：從中國進口貨物到塞爾維亞的單證要求

 

《塞爾維亞唯一海關文件》（Jedinstvena Carinska Isprava，簡稱JCI）是塞爾維亞所有進口手續的核心申報單。實際上，該文件由持有有效報關行資質或已獲批准並擁有EORI等效註冊號的進口商透過塞爾維亞海關資訊系統以電子方式提交。中國供應商無需提交此文件，提交責任由塞爾維亞進口商或其代理人承擔。

中國出口商經常忽略的一份文件是原產地證明。為了享有自貿協定優惠稅率，原產地證明必須採用中塞自貿協定議定書認可的特定格式。通用的中國國際貿易促進委員會（CCPIT）證書可能不夠—請諮詢您的貨運代理或貿易合規顧問，以了解您的貨物和目的地需要哪種特定格式的原產地證書。

食品、農產品以及任何動植物製品均需提供植物檢疫證明或獸醫證書，並接受塞爾維亞農業部下屬檢疫機構的檢驗。這些檢查可能會延長清關時間數天，因此請將此納入您的提前規劃中。

 

標籤和標記要求

雖然塞爾維亞尚未加入歐盟，但其標籤規定與歐盟標準非常相似。這對已經生產符合歐盟標準的包裝的中國出口商來說實際上很有利——其中許多包裝也符合塞爾維亞的法規——但也有一些塞爾維亞特有的標準值得一提。

所有進口商品應標明產品名稱、生產商或進口商地址、原產國。此外，還必須標明淨重或體積、配料（食品）、儲存說明以及所有安全和保固資訊。塞爾維亞的關鍵要求是，所有標籤資訊在清關前必須使用塞爾維亞語。這意味著中國出口商必須準備包含塞爾維亞文本的雙語包裝，或者塞爾維亞進口商必須在貨物清關前貼上塞爾維亞語標籤。

《食品聲明、標籤和廣告規則》（塞爾維亞共和國官方公報第19/17號和16/18號）要求食品必須以塞爾維亞語提供完整的營養成分錶和所有食品詳情。在歐盟入盟進程完成之前，塞爾維亞將在歐盟技術指令涵蓋的工業產品上使用其特有的合格標誌－3A標誌。這些產品包括電子產品、機械和玩具。貨物運輸延誤的一個常見原因是缺少正確的合格文件。

 

入境點：您的貨物實際過境的地點

塞爾維亞是內陸國家，所有從中國海運來的貨物都必須先抵達第三國港口，然後再經陸路轉運到塞爾維亞。這種多式聯運路線對於成本最佳化和海關規劃至關重要。

從中國出發的整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運貨物最常見的路線是經由科佩爾港（斯洛維尼亞）、里耶卡港（克羅埃西亞）或巴爾港（黑山），然後透過公路或鐵路運往塞爾維亞。此外，貨櫃也可以運往漢堡或鹿特丹等北歐主要港口，然後透過公路或鐵路向東運輸。建議的塞爾維亞關稅區入境點如下：

 

入口點	類型	模式	重點說明
貝爾格萊德（Batajnica ICD）	內陸貨櫃場	公路/鐵路	最大的進口樞紐；中國商品大部分在此清關。
蘇博	邊境口岸（匈牙利）	公路/鐵路	歐盟門戶；通常指貨物經匈牙利過境
霍爾戈什	邊境口岸（匈牙利）	路	來自歐盟走廊的大批量卡車運輸進入
席德	邊境口岸（克羅埃西亞）	公路/鐵路	西部走廊；連接至克羅埃西亞里耶卡港
Gradina	邊境口岸（保加利亞）	路	東部路線；連接黑海港口
巴特羅夫齊	邊境口岸（克羅埃西亞）	路	泛歐走廊X入口點

表4：塞爾維亞貨物主要海關入境點

 

大部分從中國進口的商業貨物的主要清關中心是貝爾格萊德的巴塔伊尼察內陸貨櫃堆場（ICD）。這是一個保稅區，貨櫃在此接受檢查、檢驗和清關，之後才能交付給最終收貨人。絕大多數塞爾維亞的進口商選擇在巴塔伊尼察邊境口岸而非其他邊境口岸辦理清關手續，這樣可以更方便地收集文件，並避免陸路邊境口岸的擁堵。

所有快遞和空運貨物的進口均需經由貝爾格萊德尼古拉·特斯拉機場處理，並在機場貨運航站樓辦理清關手續。從中國主要機場到貝爾格萊德的運輸時間通常為：普通空運貨物3-5個工作天，快遞服務1-2個工作天。

 

中國出口商常犯的錯誤——以及如何避免這些錯誤

多年來處理中塞貨物的經驗表明，某些錯誤模式屢屢出現。代價最高的錯誤很少與貨物本身有關，而是與單證和分類問題有關，這些問題可能將原本簡單的運輸變成一場海關噩夢。

錯誤或不符的HS編碼

您商業發票上所列的HS編碼必須與實際貨物的HS編碼以及塞爾維亞關稅表中的稅號一致。不符之處將導致重新分類、延誤，甚至可能面臨罰款。切勿在未核對的情況下重複使用以往貨運的HS編碼——塞爾維亞官員每年都會調整其關稅分類，以與歐盟的最新動態保持一致。

為逃避海關責任而低估貨物價值

塞爾維亞海關根據到岸價（CIF）計算關稅和增值稅。根據塞爾維亞法律，在商業發票上虛報低價值（有時被用作逃避關稅的策略）屬於海關欺詐，可能導致貨物被扣押、罰款和失去進口特權。鑑於目前根據自由貿易協定，許多商品已享有零關稅，這種風險不值得冒。

原產地證書缺失或錯誤

未能提供有效的原產地證明將導致您的產品即使符合自由貿易協定（FTA）優惠待遇條件，也將被按最惠國待遇（MFN）稅率徵稅。這將造成高昂的損失，因為某些類別的最惠國待遇稅率為10%至30%，而自由貿易協定下的稅率為0%。裝貨前，請務必確保您的原產地證明書格式正確，並涵蓋本次出貨的特定貨物。

忽略塞爾維亞語標籤要求

塞爾維亞進口商可能會遇到中國供應商僅提供英文或中文標籤的問題，這些供應商希望進口商自行處理標籤問題。如果貨物上的相關欄位未以塞爾維亞語標註，貨物將被海關扣留，等待重新貼標。這將導致清關時間延長數天，並且通常會產生保稅倉庫倉儲費。 ——地址標籤的合規性取決於工廠的標註，而非邊境的標註。

 

Topway Shipping如何讓塞爾維亞物流更方便

處理塞爾維亞海關環境，尤其是在新的自由貿易協定、年度關稅調整和多式聯運路線規定等諸多複雜因素的影響下，如果沒有中方專業的物流支持，將會非常困難。而這正是拓普威航運的優勢所在。

拓威物流成立於2010年，總部位於深圳，是一家知名的專業跨境電商及國際貨運物流公司。創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關實務經驗，尤其擅長處理複雜跨國貨運中源自中國的部分。

Topway提供全程物流服務，包括從生產地到中國出口港口的首程運輸、海外倉儲（包括拼箱貨物的拼裝）、清關協調和末端配送管理。 Topway靈活的整箱（FCL）和拼箱（LCL）海運服務，從中國運往全球各大港口，無論是整箱貨物直接運往塞爾維亞進口商，還是透過歐洲樞紐港口拼箱運輸，都能滿足不同貨量和成本結構的需求。

至關重要的是，拓普威團隊深諳塞爾維亞等市場清關成敗的關鍵單據要求。他們的物流協調員能夠確保您的商業發票、裝箱單和原產地證書符合自由貿易協定優惠待遇的要求，從而避免因最惠國待遇稅率而導致的高昂關稅，而這種關稅往往會讓經驗不足的托運人措手不及。對於希望在塞爾維亞市場開拓或擴大業務的中國出口商而言，與既了解中國出口流程又熟悉目的地市場下游海關要求的物流供應商合作並非奢侈之舉，而是保持競爭力的必要條件。

 

首次向塞爾維亞出貨前的實用檢查清單

在最終確定向塞爾維亞發貨之前，請務必完成以下關鍵步驟。首先，請確保您已根據塞爾維亞海關稅則（每年更新並與歐盟綜合關稅表協調一致）正確填寫貨物的10位HS編碼。其次，請確認您的產品是否屬於A0、A5、A10或A15自由貿易協定類別，以及是否需要原產地證明才能享有優惠稅率。

第三，檢查您的產品類別是否有任何非關稅措施（例如進口許可證、植物檢疫認證或塞爾維亞技術合格認證（3A標誌）標準），並儘早啟動相關流程，以便在您計劃發貨前完成。第四，與您的塞爾維亞客戶確認他們是否擁有與EORI等效的註冊號，並已安排報關行提交JCI申報。中國出口商無需提交塞爾維亞海關申報單，這是進口商的責任，但文件協調工作由您負責。

5. 所有標籤必須包含塞爾維亞語內容，並符合產品類別標準。請在工廠層級進行設置，以避免邊境延誤。最後，選​​擇一條考慮到塞爾維亞內陸國性質的貨運路線——途經科佩爾、里耶卡或巴爾——並在向塞爾維亞買家傳達交貨時間表時，將從海港到貝爾格萊德內陸清關設施的運輸時間考慮在內。

 

結語

塞爾維亞已悄悄成為中國出口商在歐洲走廊中最具吸引力的目的地之一。其商業原因顯而易見：2024年塞爾維亞從中國的進口額將達到5.55億美元，新簽署的自由貿易協定取消了絕大多數商品的關稅。然而，塞爾維亞的海關環境並不輕鬆，它既包含歐盟統一的程序，又包含塞爾維亞特有的法律法規，此外還強制要求使用塞爾維亞語標籤，多式聯運路線複雜，且不同產品類別的單證要求也各不相同。

在這個市場中，能夠脫穎而出的出口商和物流供應商，是那些能夠及早規劃、正確分類、準確記錄並與經驗豐富的貨物專家合作的企業。中塞自由貿易協定已經改變了關稅經濟格局，使中國出口商受益——下一步是確保您的物流和合規流程足夠完善，從而真正利用這一優勢。

如果您認真考慮向塞爾維亞發貨，現在就應該著手培養您的報關專業知識——在第一個貨櫃離開深圳、廣州或上海之前。

 

常見問題

問：中塞自由貿易協定是否自動適用於所有中國商品？

答：不。若要享有自由貿易協定優惠關稅，您必須提供符合自由貿易協定規定格式的有效原產地證明。否則，商品將適用最惠國待遇關稅，某些類別的商品適用最惠國待遇關稅可能更高。

Q：塞爾維亞進口商品的增值稅稅率是多少？

答：增值稅的標準稅率為20%。某些其他類別，例如食品和藥品，適用較低的10%稅率。增值稅是根據產品的到岸價（包括貨物和運至塞爾維亞邊境的保險）計算。

問：塞爾維亞是歐盟成員國嗎？歐盟海關法是否適用於塞爾維亞？

答：塞爾維亞不是歐盟成員國，但它是歐盟候選國。它擁有自己的海關管理和關稅制度，該制度在法律上獨立，但與歐盟聯合商品命名法密切協調一致。

Q：什麼是 Jedinstvena Carinska Isprava (JCI)？

答：JCI是塞爾維亞的唯一海關文件，也是所有商業進口程序的基本申報單。它由塞爾維亞進口商或其合格的報關代理人以電子方式提交，而不是由中國出口商提交。

Q：在塞爾維亞，清關通常需要多長時間？

答：如果貨物文件齊全，通常情況下，在貝爾格萊德巴塔尼察內陸貨櫃堆場，普通清關手續可在 1-3 個工作天內完成。但如需進行實體檢查、重新分類或補充證書，則可能需要更長時間。

Q：我可以使用中國國際貿易促進委員會頒發的普通原產地證書來享有自由貿易協定優惠嗎？

答：不一定。自由貿易協定要求提供特定類型的原產地證明。請務必與您的物流供應商或貿易合規專家確認，您的產品和塞爾維亞目的港需要哪種格式的原產地證書。