從中國出貨到德國：MPF、HMF 和經紀費的預算

 

如果您曾經詢過從中國到美國的貨運報價，那麼您一定看過MPF和HMF這兩個縮寫。它們會出現在海關帳單上，也會被納入最終到岸成本的計算中，貨運代理商在報價太平洋航線時也經常會提及它們。因此，對於現在將貨物運往德國的托運人來說，這是一個很合理的問題：這些費用是否同樣適用？如果不是，發票上又會用什麼來代替？本指南將直接解答這個問題，詳細分析貨物從中國運往德國，並在漢堡、不來梅港或鹿特丹清關後轉運至德國收貨人的實際成本，並向您展示如何制定一份不會因三週運輸途中出現的意外費用而導致預算超支的最終到岸成本預算。

簡而言之（我們將在下文中詳細闡述），商品處理費 (MPF) 和港口維護費 (HMF) 是美國海關和邊境保護局專門針對進入美國港口的貨物收取的費用。作為歐盟關稅同盟成員國，德國不徵收關稅和增值稅。相反，運往德國的貨物需要繳納歐盟關稅、德國進口增值稅 (Einfuhrumsatzsteuer) 以及報關代理收取的清關和代理費用。對於同時向美國和歐盟出口的貿易公司而言，了解這兩種收費方式的差異——以及它們基本上相同的預算邏輯——是確保大西洋兩岸到岸成本電子表格準確性的關鍵。

為什麼MPF和HMF不適用於德國進口產品

MPF（貨物通行費）是美國聯邦政府對幾乎所有正式入境美國的貨物徵收的用戶費，無論其過境方式如何。 2026財年，MPF的稅率為貨物入境價值（扣除運費和保險費）的0.3464%，並設有最低和最高限額，由美國海關與邊境保護局（CBP）每年調整。 HMF（貨物運輸費）的適用範圍較窄，僅適用於透過海運抵達美國港口的貨物，稅率為貨物價值的0.125%，沒有最低或最高限額。這兩種費用都源自於美國法律：MPF源自於《綜合預算協調法案》（Consolidated Omnibus Budget Reconciliation Act），HMF源自於1986年《水資源開發法案》（Water Resources Development Act of 1986）。歐盟擁有完全不同的法律和稅收體系，稱為《歐盟海關法典》（Union Customs Code）。德國沒有類似的法律法規。

這種差異在實踐中會產生影響，即便在金額上可能沒有太大差異。如果托運人只是簡單地複製貼上美國到岸成本模板，並將目的地港口更改為德國港口，最終得到的預算要么會大幅虛高，要么更糟糕的是，根本無法包含歐盟的實際費用。費用類別之間差異很大。每個類別都有其自身的費率、價值基礎和支付機制，均透過德國海關和ATLAS電子申報系統進行。

中國運往德國的海關帳單上實際顯示什麼

一般來說，透過德國海關清關時，您需要支付三項費用：關稅、進口增值稅以及為您報關的代理機構收取的清關費或代理費。此外，根據貨物種類和港口的不同，可能還會產生一些特殊費用，例如檢驗費或貨物超過免費期後產生的貨櫃滯期費。下表總結了托運人應預算的主要項目。

成本構成	誰收費	典型基準/利率
客戶職責	歐盟/德國海關（Zoll）	依HS編碼和原產地不同，約為CIF價格的0%至12%。
進口增值稅 (Einfuhrumsatzsteuer)	德國稅務局（Zoll）	標準稅率為 19%；特定類別適用 7% 的優惠稅率
海關清關/經紀費	貨運代理商或持牌經紀人	每項參賽作品收取固定費用，通常為 40 歐元至 150 歐元。
目的地航廈處理	港口碼頭/承運商	每個貨櫃的固定費用，因港口而異
可選的檢查或檢驗費	如果貨物被選中進行審查，則由 Zoll 負責。	僅當需要進行體檢時才收費。

關稅和增值稅是先後計算的，而不是同時計算。德國海關首先以CIF（成本、保險加運費）方式評估貨物，並根據產品的HS編碼徵收相應的關稅。然後，將關稅總額與產品價格相加，並在此基礎上徵收增值稅。因此，托運人實際上需要為關稅和產品本身繳稅。例如，價值10,000歐元的貨物，如果關稅稅率為12%，則需繳納1,200歐元的關稅；之後，19%的增值稅將應用於剩餘的11,200歐元，即2,128歐元。這批貨物的進口總費用約為3,328歐元，這還不包括任何經紀費或手續費。

德國進口增值稅簡述

對大多數進口商而言，在首次向德國出口商品時，最容易被忽略的成本是進口增值稅（Einfuhrumsatzsteuer）。對大多數消費品來說，進口增值稅遠高於關稅本身，因為關稅稅率通常只有個位數，約為含稅海關估價的19%。少數商品，例如書籍、部分食品和其他一些免稅商品，適用7%的優惠稅率。大多數一般商品、電子產品、服裝和工業零件則按正常稅率課稅。

對於在歐盟註冊或設有德國稅務代理的增值稅註冊企業而言，也有好消息：在邊境繳納的進口增值稅通常可以在下一次增值稅申報中作為進項稅額抵扣，因此它更像是現金流的時間成本，而非真正的支出。然而，增值稅必須在清關時全額支付，這意味著即使之後可以抵扣，也必須將其納入為一項真實的、即時的財務支出。

經紀費和清關費

每次貨物正式進入歐盟關境時，都必須透過ATLAS系統提交報關單，且必須由某人提交——可以是已註冊EORI且具備相關專業知識的進口商本人，也可以是代表其行事的持牌報關行或貨運代理。在德國，一般商業貨物入境的報關費為每次40至150歐元，但如果貨物需要特殊許可、限制性貨物處理或人工審核單據，費用可能會增加。

對於業務量在德國和德國之間雙向流動的托運人來說，將德國和美國的情況進行比較很有意思。光是美國入境申報的MPF費用，在2026財年就可能從33美元到651美元不等。 HMF費用在此基礎上再加收0.125%，且沒有上限。高價值海運貨物的美國政府綜合費用可能遠高於德國報關行單獨申報的費用。因此，德國的成本結構將重點從法定政府費用轉移到關稅和增值稅的組合。而美國則在關稅之外額外收取CBP用戶費。從本質上講，兩個市場的清關成本並沒有降低，只是最終的費用分攤在發票上的項目不同而已。

競標中德航線的貨運代理通常會將經紀費打包到目的地費用或單獨的清關費用項目中，因此值得詢問清楚關稅和增值稅是否已包含在統一的清關價格中。打包報價且僅提供一個目的地費用的報價往往會掩蓋增值稅，而增值稅恰恰是最容易超出預算的因素。

整箱 (FCL)、拼箱 (LCL) 以及運送方式選擇如何影響總帳單

從中國經轉運樞紐（鹿特丹、安特衛普、漢堡或不來梅港）海運至德國，可選擇整箱運輸 (FCL) 服務（適用於大批量貨物）或拼箱運輸 (LCL) 服務（適用於小批量拼箱貨物）。德國的關稅和增值稅均以到岸價 (CIF) 計算，該價格已包含運費本身的成本。因此，托運人鎖定的海運價格直接影響稅單金額，而不僅僅是運費發票金額，而且這種影響是累積性的。

除了運輸時間和單位運費成本這些顯而易見的因素外，托運人在選擇整箱 (FCL) 還是拼箱 (LCL) 時，還需要考慮拼箱這一因素。拼箱可以降低小批量貨物的 CIF 價格中的運費部分，從而略微降低關稅和增值稅基數；而整箱通常在大批量貨物運輸時提供更低的單位運費，並且在目的地處理也更簡便。 鐵路貨運 透過中歐走廊及其內陸樞紐（如杜伊斯堡）的運輸方式，如今已成為托運人的一種可靠的中間選擇，他們希望運輸速度比海運更快，但又不想支付空運的溢價。越來越多的公司希望保持精簡的庫存水平，但又不想支付空運費用，因此越來越多地採用這種方式。

一份範例落地成本預算

以下是一個簡化的到岸成本細分錶，假設一個 40 英尺貨櫃的普通產品從中國南方港口整箱運往漢堡，申報貨物價值為 40,000 歐元，關稅稅率為 6%，以便了解其組成部分：

行項目	金額（歐元）	筆記
貨物價值（FOB）	40,000	商業發票金額
海運+保險	3,200	增加海關申報的到岸價
CIF海關估價	43,200	計件工資計算
關稅（6%）	2,592	HS編碼相關稅率
進口增值稅（CIF價格的19% + 關稅）	8,690	增值稅登記進口商可收回
經紀/清算費	120	固定費用，因貨運代理而異
預計總到岸成本	54,602	不包括內陸卡車運輸到最終目的地的費用

以上統計數據僅供參考，並非針對任何特定貨物的報價。關稅稅率因海關編碼而異，運費也受市場波動影響。但這些比例大致上是合理的。增值稅通常遠高於關稅和報關費的總和。任何將增值稅視為可忽略不計的計劃都將存在顯著誤差。

制定預算的實務步驟

在整個過程中，最重要的一點就是在貨物離開製造商之前確認正確的HS編碼，因為這決定了關稅稅率，並間接影響增值稅的計稅基數。商品分類錯誤可能導致少繳稅款的罰款、清關延誤，甚至在產品售出數月後面臨不必要的調整。此外，還必須核實中國出口工廠是否享有任何特殊待遇或文件，這些都可能影響申報的原產地和估價，因為申報原產地不實是海關審計最常見的誘因之一。

但實際上，最好的做法是向貨運代理商索取一份詳細的報價單，而不是要求包含目的地費用的統一價格。如果貨運代理能將海運費、碼頭裝卸費、清關費等費用分開列出，並提供一個預估的關稅和增值稅範圍，就能更容易地識別出那些報出極低總價，然後在目的地增加額外費用的貨運代理。這種逐項報價的方式比一口價報價更適合財務規劃。

如果您的企業計劃定期向德國進口商品，您可以申請經認證的經營者 (AEO) 資格或海關延期付款帳戶，從而緩解現金流壓力。申請AEO資格或開設海關延期付款帳戶後，您可以將進口增值稅的繳納期限延至次月26日，而無需在邊境立即繳納。對於每月出口大量貨櫃的企業而言，這意義重大，因為僅增值稅的延期繳納就可能造成營運資金的大幅波動。

確保審批流程按時完成的文件

整個流程一半在於有效控制費用預算。另一半在於確保文件不會增加預定的運輸時間（從而導致計劃內的倉儲費或滯期費）。對於常規的商業貨物進入德國，需要提供商業發票（發票金額必須與報關單上註明的金額完全一致）、裝箱單、提單，以及在申請優惠關稅待遇時所需的原產地證書或供應商聲明。德國海關會對這些文件進行非常嚴格的交叉核對，即使是裝箱單上的重量與提單上的重量不符這樣的小小差異，也足以觸發人工審核。

歐盟以外的企業也需要確認是否需要指定稅務代表來處理增值稅事宜，因為非歐盟進口商並非總是像歐盟註冊企業一樣退回進口增值稅。令人驚訝的是，許多出口商往往忽略了這個細節，他們習慣了美國較為簡單的進口商法律，而美國法律中並沒有類似的稅務代表概念。

這條路上常見的預算錯誤

最大的誤解是認為運費報價就是將產品送到德國買家家門口的總成本。海運和目的地處理費顯而易見，也易於在各貨運代理公司之間進行比較，正因如此，它們最受關注。而關稅和增值稅則是在之後計算的，通常只有在貨物實際清關後才會顯示為預估價格。另一個常見的誤解是想當然地認為針對一種產品確定的關稅稅率也適用於看似類似的商品；材料成分或預期用途的細微差別就可能導致HS編碼發生變化，進而影響關稅稅率，從而使單個集裝箱的總成本相差數百歐元。

另一個值得指出的錯誤是低估了CIF估價方法的重要性。由於海關估價包含了運費和保險費，而未計入關稅和增值稅，因此，托運人如果能協商降低運費，不僅可以節省運費成本，還能在一定程度上降低整批貨物的稅基。同時，那些看似快速的加急或特快運輸方式，卻可能在不知不覺中增加應繳的關稅和增值稅。

精確到歐元進行預算並預留應急資金也很有幫助。中歐航線的運費會隨著燃油附加費和季節性運力波動，HS編碼的解釋可能會發生變化，人民幣、許多供應商使用的美元報價以及海關實際評估的歐元之間的匯率波動也會影響最終總價。對於大多數首次走這條航線的貨運公司來說，在預期關稅和增值稅金額的基礎上預留5%到10%的緩衝資金是比較合理的，在公司完成幾次貨運申報並有基準比較後，可以適當縮小緩衝範圍。

貨運夥伴實際賺取費用的途徑

拓威物流是一家總部位於深圳的跨國電商物流服務商，成立於2010年。創始團隊擁有超過十五年的國際物流和清關經驗。團隊深耕中美市場，在運輸方面，公司服務涵蓋整個物流鏈，包括首程運輸、海外運輸等。 倉儲提供從中國到全球各大港口（包括德國）的靈活整箱和拼箱海運服務，以及清關和最後一公里配送服務。

對於試圖將美式預算習慣與歐盟進口實際情況相協調的托運人來說，與一家同時運營兩條貿易航線的貨運代理合作確實大有裨益：這意味著您收到的報價是由一個了解MPF和HMF為何不適用於漢堡入境的團隊制定的，他們可以在集裝箱離港稅前逐項向您解釋適用的關稅和增值結構。這種在報價階段就清晰明了的訊息，往往是最終到岸成本預算能否保持穩定，還是在貨物離港後需要兩次修改的關鍵所在。

 

結語

MPF 和 HMF 是美國進口稅費，僅此而已，不會出現在進入德國的貨物的海關申報單上。申報單上會顯示的費用包括：關稅、19% 的德國進口增值稅（部分商品稅率為 7%）以及報關代理費或清關費。這些費用的計算邏輯自有其規律，其中增值稅通常是金額最大且最容易被高估的項目。托運人如果能根據正確的 HS 編碼制定預算、要求提供詳細的報價單而非打包的目的地價格，並了解關稅和增值稅如何影響 CIF 價格，就能避免這條路線上最常見的意外情況。無論貨物是整箱 (FCL) 還是拼箱 (LCL)，透過海運還是鐵路運輸，與擁有真正跨區域運輸經驗的貨運代理合作——他們能夠解釋托運人可能已經了解的美國收費結構以及實際適用於德國入境的歐盟收費結構——往往是預算能否順利執行的關鍵。 聯繫我們 有海關的，沒有海關的。

常見問題

Q：MPF 和 HMF 是否適用於進入德國的貨物？

A: 不，完全不是。這兩項費用均由美國海關和邊境保護局對入境美國的貨物收取。德國祇收取歐盟關稅和德國進口增值稅，外加報關或清關費用。

Q：美國商品處理費在德國的對應費用是什麼？

A: 不。最接近的類比是報關員收取的報關費或代理費，通常是固定費用，而不是貨物價值的比例。

Q：德國進口增值稅是如何計算的？

A: 增值稅以到岸價（CIF）加上應繳關稅的19%（特定商品為7%）計算。因此，增值稅不僅對貨物和運費徵收，還對關稅徵收。

問：在德國繳納的進口增值稅可以退還嗎？

A: 在歐盟註冊的增值稅企業，或透過稅務代表進口的企業，通常可以在後續的增值稅申報表中將進口增值稅作為進項稅額退還，但仍需要在清關時全額支付。

Q：從中國到德國的貨物，整箱 (FCL) 還是拼箱 (LCL) 比較便宜？

A: 這取決於貨量。一般來說，整箱運輸 (FCL) 的單位運費成本對於較大貨量而言更低，而拼箱運輸 (LCL) 則更適合較小的拼裝貨物。由於運費成本是決定關稅和增值稅 CIF 價值的因素之一，因此運輸方式的選擇也會對稅基產生一定影響。

問：我需要報關行才能將貨物進口到德國嗎？還是我可以自己申報？

A: 如果您有 EORI 號碼並且具備操作 ATLAS 申報系統的內部知識，您可以直接提交，但大多數進口商，尤其是第一次走這條路線的人，都會聘請貨運代理或註冊經紀人來處理文書工作，以最大限度地減少代價高昂的分類錯誤的可能性。