3.75%的引擎關稅抵銷：汽車零件進口商難得的優惠
對於大多數跨太平洋運輸汽車零件和引擎零件的公司而言，過去兩年232條款關稅政策帶來的衝擊猶如一條單行道：新增稅目、擴大納入範圍，關稅帳單似乎只會不斷攀升。因此，當美國商務部於2026年7月28日發佈公告，將進口調整抵銷計畫擴展至國內發動機製造商時，幾乎引起了汽車供應鏈上所有人的關注——進口商、報關行和貨運代理都受到了密切關注。這一次，新聞的重點並非新的關稅，而是一項允許符合條件的製造商收回部分關稅負擔的機制。
本文詳細分析了 3.75% 的發動機抵消政策實際涵蓋的內容、它如何融入更廣泛的 232 條款汽車關稅結構、誰從中受益，以及——同樣重要的是——它對進口商和貨運代理在未來幾個月需要做好的物流和海關規劃意味著什麼。
偏移量的來源
要理解引擎抵消機制，首先需要回顧最初的抵消計畫是如何啟動的。 2025年4月29日，白宮發佈公告，調整了第232條款關稅對進口汽車零件的適用方式。根據該公告，在美國組裝汽車的汽車製造商有資格獲得進口調整抵消，金額相當於2025年4月3日至2026年4月30日期間在美國生產的汽車廠商建議零售價總額的3.75%。該稅率計劃在隔年（即2027年4月30日）降至2.5%，整個安排預計將以某種形式持續到2030年4月30日。
這個數字背後的邏輯其實很簡單：3.75%大致相當於如果對車輛廠商建議零售價（MSRP）中通常由進口零件構成的部分徵收25%的第232條款關稅，應繳納的稅款。商務部並沒有強制汽車製造商全額繳納這筆關稅，然後再單獨申請減免，而是直接在關稅管理流程中加入了抵免機制。
2025年10月17日，美國政府發布第10984號公告，將平行關稅結構擴展至中型和重型車輛、中重型車輛零件以及公共汽車，更重要的是，該公告指示商務部為發動機製造商設計類似的抵消機制。正是這項指示促成了2026年7月的公告：為在美國組裝汽車引擎或中重型車輛引擎的公司設立正式的抵銷機制，即使這些引擎依賴進口零件。
引擎偏移量實際涵蓋的內容
引擎抵消機制在大多數方面與整車抵消機制類似，但它是一個獨立的途徑，擁有自己的資格規則。根據2026年7月的程序，汽車引擎或中重型車輛引擎製造商可以申請相當於其在美國組裝的所有符合條件的引擎總價值3.75%的抵銷額度，該價值由商務部每年確定，而非由製造商自行設定。
抵扣金額並非現金返還，而是以稅收抵免的形式減少與進口發動機零件及相關汽車或中重型車輛零件相關的第232條關稅負債。未使用的抵扣金額可以無限期結轉，因此，即使製造商某一年提交了保守的預測，最終少報了抵扣金額，也不會受到處罰；餘額會結轉到以後的期間，直到用完為止。
根據引擎是用於乘用車還是中重型車輛，時間安排有所不同。對於中重型車輛發動機，第一年追溯至2025年11月1日至2026年10月31日。對於乘用車發動機，第一年從2026年5月1日開始，至2027年4月30日結束，與原車輛組裝補償計畫的第二年一致。下表列出了完整的補償結構，並與原始車輛補償計劃進行比較。
| 會議議程 | 抵銷利率 | 資格期間 | 適用於 |
| 汽車抵消 – 第二年 | 總建議零售價的3.75%。 | 3 年 2025 月 30 日 – 2026 年 XNUMX 月 XNUMX 日 | 第 232 條規定對汽車零件徵收關稅 |
| 汽車抵消 – 第二年 | 總建議零售價的2.5%。 | 1年2026月30日-2027年XNUMX月XNUMX日 | 第 232 條規定對汽車零件徵收關稅 |
| 汽車引擎偏移 | 引擎總價值的3.75% | 2026年5月1日 – 2027年4月30日（第一年） | 第 232 條規定的與引擎製造相關的義務 |
| MHDV引擎偏移 | 引擎總價值的3.75% | 2025年11月1日 – 2026年10月31日（第一年） | 第 232 條對中型和重型車輛零件徵收的稅款 |
核心組件測試：真正的複雜性所在
在引擎抵銷政策中，合規團隊最關心的並非百分比，而是與之相關的國產化率要求。商務部並沒有簡單地說“任何在美國組裝的發動機都符合條件”，而是引入了一套基於特定核心發動機部件清單的滑動式國產化率測試，這些核心部件包括：氣缸蓋、缸體、曲軸、活塞和連桿以及渦輪增壓器。
在計畫實施的前兩年，引擎只有至少兩個核心零件在美國製造才能獲得抵消資格。從第三年開始，合格部件的要求提高到至少四個。商務部也發布了單獨的指南，說明排放後處理系統如何計入發動機的計算價值，因為即使是其他部件均為美國製造的發動機，其後處理硬體也經常需要進口。
| 計劃年份 | 最低限度使用美國製造的核心零件 | 核心組件範例 |
| 1-2年級 | 至少包含所列組件中的 2 個 | 汽缸蓋、引擎汽缸體、曲軸、活塞和連桿、渦輪增壓器 |
| 三年級以上 | 至少包含所列組件中的 4 個 | 相同的組件清單；排放後處理值單獨處理 |
對於與引擎製造商或一級供應商合作的貨運代理而言，這種零件層級的測試具有非常實際的意義：單一零件的採購決策——例如曲軸的鍛造地點、渦輪增壓器的加工地點——如今會產生關稅抵扣的影響，而這些影響在一年前並不存在。一項看似純粹出於物流考慮的運輸路線決策，實際上可能與客戶每年獲得數十萬美元關稅抵扣的資格息息相關。
為什麼這對汽車零件進口商（而不僅僅是原始設備製造商）至關重要
人們很容易將引擎補償計劃解讀為只涉及大型汽車製造商和引擎生產商的項目，但實際上，其影響遠不止於此，它會波及整個供應鏈。大多數向美國發動機組裝廠進口零件的一級和二級供應商都會受到以下兩種方式之一的影響。
首先，其中一些供應商正是決定OEM引擎是否符合國產化率門檻的零件進口商。根據申請流程，製造商必須指明擬進行抵銷的進口商－這意味著供應商本身的進口單據、協調制度（HTS）分類和申報價值都將成為客戶聯邦申報的一部分。供應商方面的文件疏忽不僅會影響OEM本身的合規記錄，還可能危及OEM的資格。
其次，許多中型和獨立汽車零件進口商都在密切關注每季的第232條款增項流程，該流程不斷將新的零件類別添加到關稅清單中，即便抵銷計畫在另一側擴大了減免範圍。隨時了解哪些HTS子目目前需要繳稅、哪些子目正在徵求公眾意見以及哪些子目符合抵銷待遇，已成為一項真正的全職合規工作，而非偶爾的審查。
百分比背後的文書工作
這些抵免並非自動生效。發動機或車輛製造商若要申請抵免，必須向商務部提交年度文件，其中包括按發動機或車輛類型細分的產量預測、符合條件的產量總值或建議零售價、申請的具體抵免金額、抵免適用的進口商以及一份已簽署的準確性證明。商務部會在批准抵免前審核每份提交的文件是否完整，任何錯誤或遺漏都可能導致製造商實際收到抵免款項的時間延遲。
許多進口商正是在這裡發現，海關合規和貨運計畫不能再被視為獨立的工作流程。港口產生的進口單據——包括報關單價值、協調制度編碼、原產地聲明和提單——直接影響商務部對抵銷申請的審核結果。貨運代理如果能夠保持清晰、一致且隨時可供審計的貨運記錄，不僅提供了優質服務；對於發動機和汽車零件進口商而言，這些單據本身也成為了關稅減免流程的一部分。
Topway Shipping如何支援汽車零件和引擎零件進口商
自2010年以來，總部位於中國深圳的拓威航運一直致力於為跨境電商和製造業客戶提供中美貨物運輸服務。物流數據與關稅合規之間日益緊密的聯繫，正是拓威航運業務模式所擅長應對的挑戰。其創始團隊在國際物流和清關領域擁有超過15年的經驗，尤其專注於中美運輸路線，這些路線承載著受《關稅與貿易法》第232條影響的大量汽車零件和引擎零件。
對於正在探索發動機抵消貿易和更廣泛的第232條款相關規定的進口商而言，這些經驗可以轉化為一些切實的優勢。 Topway Shipping的服務涵蓋整個物流鏈——從中國工廠和港口的首程運輸、靠近美國主要門戶的海外倉儲、清關以及到裝配廠或配送中心的最後一公里配送——這意味著從始發地到最終交付，貨運數據始終保持一致，而不是分散在多個供應商之間。當製造商的抵銷貿易申請依賴進口商記錄資訊與實際海關申報資訊完全一致時，這種一致性至關重要。
該公司還提供從中國到全球主要港口的靈活整箱和拼箱海運服務，使汽車零件托運人能夠根據上述核心部件規則調整採購決策，靈活地擴大或縮小貨運量。例如，需要整合較小、高價值引擎零件（如渦輪增壓器或精密加工零件）的供應商，可以選擇拼箱運輸，且不會影響運輸進度；而對於較大、更穩定的大件零件，則可以按照可預測的時間表進行整箱運輸，從而滿足商務部目前要求製造商提交的生產預測。
進口商現在可採取的實用步驟
製造商及其供應商無需等到合規危機爆發才開始準備。一些切實可行的措施就能在接下來的幾個申報週期內產生顯著效果。
首先，應對照第一年、第二年和第三年的門檻，審查當前五大核心引擎零件的採購情況，因為目前符合標準的供應商關係，在零件需求從兩個增加到四個時，可能就無法繼續滿足標準了。同樣重要的是，要儘早與將公司列為進口商的原始設備製造商 (OEM) 或一級供應商客戶進行協調，因為補償貿易申請需要在截止日期前提前獲取這些資訊。
保持貨運記錄（包括 HTS 分類、申報價值和原產地證明文件）的清晰一致，對每筆貨物的報關都大有裨益：一是符合日常海關規定，二是當這些數據需要用於支持客戶的商務申報時。此外，追蹤季度性的第 232 條款納入流程仍然至關重要，因為即使抵銷政策在其他方面擴大了減免範圍，新的零件類別也可能被添加到關稅清單中，因此今天免稅的零件未必會一直免稅。
結語
3.75%的引擎關稅抵扣計畫範圍較窄，僅適用於汽車供應鏈中的特定環節——由特定核心零件清單上的產品在國內生產的引擎。但其影響遠不止於提交申請的製造商。汽車零件進口商、一級和二級供應商以及負責運輸貨物的貨運代理，如今都身處合規鏈之中，清晰的物流數據和準確的報關單據直接影響著製造商能否獲得真正的關稅減免。在關稅政策整體上趨於單向調整的脈絡下，這項抵扣計畫實屬罕見，值得深入研究。對於在中美之間運輸汽車零件和引擎零件的公司而言，與將報關準確性視為運輸流程核心環節而非事後考慮的物流合作夥伴攜手合作，其重要性正迅速提升至與運費本身同等的水平。
常見問題
Q：3.75%的引擎關稅抵消是什麼？
答：這是商務部的一項計劃，允許符合條件的美國汽車和中型及重型車輛發動機製造商申請相當於其在國內組裝的發動機總價值 3.75% 的稅收抵免，用於抵扣相關進口零部件的第 232 條款關稅。
問：這個偏移量是否與車輛組裝中適用的偏移量相同？
答：不。整車組裝抵銷政策自2025年4月起實施，以美國製造車輛的廠商建議零售價（MSRP）為基礎，第二年降至2.5%。發動機抵消政策是另一項單獨的政策，於2026年專門針對發動機製造商推出，初始抵消比例為3.75%。
Q：哪些引擎符合條件？
A：在美國組裝的汽車和中型重型車輛發動機，符合最低國產化率測試：第 1-2 年至少有 5 個定義的核心部件中的 2 個，從第 3 年開始至少有 4 個核心部件。
Q：汽車零件進口商需要自行申請這項抵扣嗎？
答：一般情況下不需要——製造商提交申請——但申請中指定的進口商需要準確、一致的海關文件，因為他們方面的錯誤可能會影響製造商的資格。
Q：未使用的抵扣金額會遺失嗎？
答：不。根據商務部的規定，已授予但未完全使用的抵免額可以無限期結轉，直到用完為止。
Q：貨運代理公司能在這方面提供什麼幫助？
答：像 Topway Shipping 這樣的貨運代理，可以在一個流程中管理首程運輸、清關、倉儲和最後一公里配送，有助於保持貨運數據的端到端一致性，從而支持製造商進行年度抵銷申報所需的文件。
