新12.5%強制勞動關稅：7月24日中國貨物運輸發生了哪些變化

 

 

美國東部時間2026年7月24日凌晨0點01分，幾乎所有從中國出口的貨物的關稅計算方式再次改變。一項與強制勞動執法相關的新的301條款關稅取代了自2月份以來實施的10%的122條款附加稅，對於原產於中國的商品，新的稅率為12.5%。加上多年來一直適用於中國進口商品的25%的301條款關稅，許多原產於中國的商品目前面臨的301條款綜合稅率負擔高達37.5%，這還不包括任何最惠國待遇的基本關稅。

對於過去一年一直在應對接連不斷的關稅公告的進口商來說，這次的關稅公告雖然沒有以往那麼引人注目，但其影響卻絲毫不減。沒有出現引人注目的貿易戰升級，也沒有突然全面上調關稅。取而代之的是，一項為期150天的臨時關稅悄悄到期，取而代之的是一項永久性關稅，而且中國的關稅稅率高於其他59個受此影響的經濟體中的大多數。本文將詳細分析究竟發生了什麼變化，為什麼中國的關稅稅率最終會更高，這對到岸成本意味著什麼，以及如果你的供應鏈涉及中國港口，現在應該採取哪些措施。

7月24日發生了什麼

這項關稅背後的故事要追溯到2026年2月。最高法院推翻了根據緊急經濟權力法案頒布的互惠關稅後，政府在幾天之內就以​​1974年《貿易法》第122條為由，徵收了10%的全球附加稅。根據法律規定，該條款在未經國會進一步批准的情況下，只能生效150天。這個期限從2月24日開始計算，注定會在7月底到期。

美國貿易代表辦公室並未讓附加稅失效，而是於2026年3月12日啟動了新一輪調查，此次調查的對像是60個主要貿易夥伴（約占美國進口商品總量的99.4%）是否未能禁止或有效執行對強迫勞動產品的禁令。 7月23日，美國貿易代表辦公室公佈了最終裁定，新關稅於次日凌晨12點01分（美國東部時間）生效，與原有的第122條款附加稅失效時間相同。實際上，新舊關稅幾乎沒有銜接，對於絕大多數原產國而言，新稅率並不低於先前的稅率。

新關稅稅率如何運作

美國貿易代表辦公室（USTR）的新措施圍繞著三個稅率等級展開，具體適用哪個等級取決於該國自身的強迫勞動產品進口制度。已經禁止進口強迫勞動產品或已根據互惠貿易協定做出具有約束力的承諾的經濟體，適用較低的10%稅率。包括日本、韓國、瑞士、歐盟和台灣在內的一小部分經濟體，適用扣除其現有最惠國待遇關稅後的淨稅率。其餘38個經濟體，則適用12.5%的固定附加稅，且不與其他關稅進行任何抵扣。中國屬於第三類經濟體。

費率等級	基地	範例經濟體
10% 持平	已頒布並執行強迫勞動產品進口禁令，或根據貿易協定承諾實施該禁令。	英國、印度、墨西哥、加拿大
扣除最惠國待遇後為10%/12.5%。	承諾不變，但已扣除現有的最惠國待遇關稅。	歐盟、台灣、日本、韓國、瑞士
12.5% 持平	記錄中沒有符合條件的禁令或執法承諾	中國、越南、巴西、俄羅斯、新加坡、泰國

由於中國商品適用301條款的稅率並非從零開始，因此新增的12.5%強制勞動關稅是附加稅，而非取代現有關稅。原產於中國的商品先前已因貿易行動被徵收25%的301條款關稅，且該關稅並未取消。加上新增的12.5%強制勞動關稅，大多數中國商品的301條款綜合稅率將達到37.5%，此外還需繳納該商品適用的最惠國待遇關稅。對於一批在2026年上半年大部分時間裡需繳納10% 122條款附加稅的貨物而言，7月24日之後稅率淨增加2.5個百分點。但出於規劃目的，更重要的比較對像是疊加稅率與基準稅率之比，而不僅僅是附加稅之間的差額。

為什麼中國的成長率更高

美國貿易代表辦公室的調查結果顯示，在受調查的60個經濟體中，有54個未能實施並有效執行禁止進口強迫勞動產品的法律，中國則名列其中。該調查結果並非針對任何單一產品類別或公司，而是適用於整個國家以及所有原產於中國的產品，除非其特定的美國協調關稅編碼出現在下文所述的豁免清單中。與先前一些針對特定產業的關稅措施不同，此次行動旨在覆蓋範圍更廣，這也是為何它影響瞭如此龐大的進口份額，卻鮮少引發公眾討論的原因之一。

這對到岸成本意味著什麼

相較於單純的百分比，數字更能直觀地展現影響。例如，假設一批從深圳運來的普通商品，海關估價為10萬美元，最惠國待遇基本關稅為3%，比較7月24日前後關稅總額的變化。

職責組件	7月24之前，2026	2026年7月24日後
基本最惠國待遇	$ 3,000（3％）	$ 3,000（3％）
第 301 條（原文）	$ 25,000（25％）	$ 25,000（25％）
第 122 條附加費	$ 10,000（10％）	已過期
第301條強制勞動義務	不適用	$ 12,500（12.5％）
應繳稅款總額	$38,000	$40,500

對於價值 100,000 萬美元的貨物而言，這意味著要比前一天的安排多繳納 2,500 美元的關稅，這筆到岸成本的增加，許多進口商要么需要自行承擔，要么會通過提高價格轉嫁給消費者，要么需要調整採購組合來抵消。如果將這部分成本乘以年度貨櫃吞吐量，很快就會發現這筆數字絕非微不足道，尤其是在利潤率原本就很低的品類中更是如此。

7月28日過境貨物寬限期

美國貿易代表辦公室（USTR）為新規生效時已在海上運輸的貨物預留了一段短暫的緩衝期。凡在7月24日截止日期前裝載到最終運輸工具上的貨物，只要在2026年7月28日美國東部時間凌晨12:01前進入消費市場或從保稅倉庫提取用於消費，即可免繳新的強制勞動稅。這僅僅是四天的緩衝期，並非全面特赦，僅適用於能夠在規定時間內順利清關的貨物。

截至本文撰寫之時，對於所有仍在運輸途中的貨物，實際問題是您的報關行能否在截止日期前提交報關申請並獲得批准。抵達西海岸港口且文件簡單的船舶成功的可能性較大；而仍在擁擠的碼頭中運輸、等待檢查放行或因額外文件要求而耽擱的貨物，即使在7月24日之前裝船，也可能錯過報關窗口。任何有貨物在海上運輸的人都應該立即聯繫他們的報關行，而不是等到報關單上出現意料之外的稅項才採取行動。

免稅：哪些項目不在新稅的徵收範圍內

最終的關稅措施範圍廣泛，但並非普適。美國貿易代表辦公室（USTR）在推出新關稅的同時，還附帶了兩份大型豁免附件，涵蓋數千個美國協調關稅制度（HTSUS）子目，其中大部分是美國國內難以大量採購的商品。附件一重寫了關稅表的相關章節，並創建了使每項豁免生效的法律機制－第99章稅目。附件二包含十幾個部分，列出了普遍豁免或針對特定經濟體豁免的具體稅號。僅普遍豁免部分就涵蓋了2,100多個稅號，這是在公眾意見促使美國貿易代表辦公室在其最初6月份提案的基礎上，又增加了約470個子目後達成的。

豁免類別	代表性範例
能源和燃料產品	原油、天然氣、丙烷、丁烷、煤、焦炭
關鍵礦物和金屬	銅、鎳、鈷、稀土元素、鎢、鈦
某些農產品	咖啡、可可、香草、熱帶水果等，這些產品在國內無法大規模種植。
航空航太和製藥投入	專門用於民用航空或藥品用途的貨物
自由貿易協定商品	符合美墨加協定規定的加拿大和墨西哥產品，以及中美洲自由貿易協定-多明尼加共和國紡織品

由於中國並非美墨加協定（USMCA）、中美自由貿易協定（CAFTA-DR）或豁免清單中提及的其他優惠安排的締約方，因此任何自由貿易協定的豁免條款都無法直接惠及原產於中國的貨物。對中國托運人而言，真正重要的是商品層面的豁免清單：原料、某些礦物和特定工業投入品無論原產國為何，均可免徵12.5%的關稅。因此，即使使用相同原料的成品需要繳納關稅，從中國採購的相同產品線也可能免稅。在假定適用關稅之前，務必將每個美國協調關稅制度（HTSUS）編碼與兩個附件進行比對，而不是假定國家層面的稅率涵蓋所有情況，這才是確定特定SKU實際適用範圍的唯一可靠方法。

第九十八章及對外貿易區待遇

對於使用特殊海關程序的進口商而言，一些結構性細節至關重要。根據第98章特殊分類條款進口的貨物通常不在新強制勞動稅的徵收範圍內，但少數例外情況與在國外進行的維修、改裝或組裝有關，在這種情況下，該稅僅適用於海外增值部分，而非貨物的全部商業價值。途經美國自由貿易區的貨物必須以優惠外國身分入境，才能繼續適用入境時生效的稅率，國內身分入境是唯一例外。任何將保稅倉儲、自由貿易區入境或第98章條款作為更廣泛的關稅減免策略一部分的進口商，都應向其報關行確認相關機制是否仍然像7月24日之前那樣運作，因為即使程序規則沒有改變，其背後的稅率結構也已發生變化。

本次無截止日期

這項關稅與它所取代的附加費有一個顯著差異。根據法律規定，第122條條款始終是臨時性的，期限最長為150天，除非國會採取行動延長，而這正是它於7月按期到期的原因。新的第301條強制勞動關稅則沒有類似的失效期限。原則上，第301條措施可以透過美國貿易代表辦公室（USTR）的進一步程序進行修改或取消，但這項關稅並沒有像第122條附加費那樣自動失效的日期。進口商原本將新增成本視為為期六個月的臨時性計畫問題，現在卻需要將其視為從中國採購的長期特徵，直到美國貿易代表辦公室另行通知為止。這改變了供應商合約、定價承諾以及是否應該將採購來源從38個稅率為12.5%的經濟體中分散出去等問題的考量。

值得注意的是，這不太可能是今年影響中國進口商品關稅政策的最終結論。密切關注大局的貿易顧問指出，美國政府正在考慮針對結構性產能過剩和特定產業加徵新一輪關稅，這些關稅與強制勞動措施無關。所有這些措施都尚未最終確定，也不應被視為已成定局，但這提醒我們，基於當前稅率構建的到岸成本模型可能需要在年底前重新評估。

進口商現在可採取的實用步驟

首先，最值得做的是逐條確認哪些產品線實際上需要繳納新的關稅。僅憑原產國資訊是不夠的；例如，一件原產於中國的貨物，如果歸入美國協調關稅制度（HTSUS）的免稅子目，則無需繳納任何強制勞動附加費，而同一張發票上僅隔一行的貨物卻可能需要繳納全額12.5%的關稅。與其想當然地認為國家層級的稅率統一適用，不如調出你所有有效的HTSUS稅號，並與兩個免稅附件進行核對，這才是本週最有價值的做法。

第二點是處理仍在運輸途中的貨物。如果貨物在7月24日之前離開中國，並且很有可能在7月28日截止日期前入境，那麼您需要立即與您的報關行溝通，而不是等到收到報關單上顯示您意料之外的關稅金額後再去處理。一旦截止日期關閉，就無法追溯減免，因此，多等幾天確認運輸時間的成本，可能就決定了同一貨櫃貨物的關稅從25%降至37.5%。

除了眼前的調整之外，現在也是重新審視供應商合約和到岸成本模型的好時機，這些模型都是基於10%的第122條附加稅是臨時性的假設而建立的。由於替代關稅沒有截止日期，定價協議、運費預算和採購多元化計劃可能需要圍繞12.5%這一固定成本而非臨時成本進行重新構建，至少在下一輪貿易政策發生變化之前。

不過，光是一份關稅通知就做出大規模採購決策是不可取的。將生產轉移出中國會帶來自身的成本、交貨期風險以及品質控制方面的學習曲線。過去幾年，進口商考察過的幾個替代採購國，包括越南，在此次關稅調整中都被劃入了12.5%的稅率檔位，而非較低的10%。僅僅為了規避這項特定關稅而進行的供應商轉移，一旦考慮到新目的地本身的稅率，可能並不能像表面上看起來那樣節省成本。因此，任何多元化採購計畫都應該基於包含60個經濟體的完整稅率表進行壓力測試，而不是僅僅比較單一國家的稅率。

Topway Shipping 如何幫助您應對這項變化

此類關稅調整往往會暴露供應鏈中那些在關稅稅率穩定時容易被忽略的弱點。如今，一次性正確處理海關事務比以往任何時候都更加重要，因為一個錯誤的美國協調關稅編碼可能會導致同一批貨物的關稅稅率波動高達12.5個百分點。拓普威航運自2010年以來一直從事中美跨境電商物流業務，其創始團隊在國際物流和清關領域擁有超過15年的綜合經驗，尤其專注於受新關稅結構影響最大的中美航線。

由於拓威航運的服務涵蓋了完整的物流鏈，包括從中國出發的首程運輸、海外倉儲、清關以及最後一公里配送，與該公司合作的進口商無需費力地從貨運代理和報關行那裡拼湊分類指南。這點對關稅至關重要：將每個SKU與其對應的美國協調關稅編碼（HTSUS編碼）正確匹配，並對照當前的免稅附件進行核對，正是決定貨物是否需要多繳12.5%關稅或符合免稅條件的細緻工作。而由擁有豐富中美貿易經驗的團隊處理清關事宜，則能有效降低因分類錯誤而造成高額損失的風險。

拓普威海運也提供從中國到全球主要港口的靈活整箱和拼箱海運服務，使托運人能夠靈活調整航線、整合貨量或根據入境截止日期（例如前文提到的7月28日寬限期截止日期）安排出發時間。對於那些正在重新評估其中國採購策略的企業而言，由於這項關稅與之前的關稅不同，沒有設定失效日期，因此與一家總部位於深圳、專門圍繞這條貿易航線開展業務的物流合作夥伴合作，可以使其避免被動應對每一項新的關稅公告，而是能夠更有信心地提前做好規劃。

結語

7月24日，中國貨物的關稅情勢並未簡化，反而發生了變化。一項原本注定會到期的10%臨時附加稅被一項12.5%的強制勞動稅所取代，該稅項沒有設定終止日期，疊加在現有的25%的301條款關稅之上，使得大多數中國商品的綜合稅率在扣除最惠國待遇基本關稅之前達到37.5%。部分產品根據兩大附件獲得豁免，過境貨物可在7月28日之前短暫避開新稅，而整體趨勢表明，中國進口關稅政策仍將處於不穩定狀態，而非趨於穩定。對於進口商而言，實際因應措施與今年每一輪政策調整時一樣：核對美國協調關稅編碼（HTSUS）與當前的豁免清單，而不是想當然；迅速處理仍在運輸途中的貨物；並基於當前稅率將保持不變的假設構建到岸成本模型，直到官方另行通知為止。與像 Topway Shipping 這樣已經了解中美海關清關機制的物流合作夥伴合作，可以大大減輕進口商的不確定性，尤其是在分類錯誤的容錯空間明顯縮小的情況下。

常見問題

Q：2026年7月24日之後，中國商品的新關稅稅率是多少？

答：原產於中國的產品需繳納12.5%的301條款強制勞動關稅。加上目前已對大多數中國商品徵收的25%的301條款關稅，301條款關稅總稅率達到37.5%，這還不包括任何最惠國待遇的基本關稅。

Q：這項關稅是否取代了 2026 年初實施的 10% 附加費？

答：是的。 10% 的第 122 條款全球附加稅在 2026 年 7 月 24 日 150 天授權期結束後，依法失效，而新的第 301 條款強迫勞動稅則在同一時間生效。

問：對於已經在海上運送的貨物，是否有任何救濟措施？

答：在 2026 年 7 月 24 日之前裝載到最終運輸方式上的貨物，如果在 2026 年 7 月 28 日美國東部時間凌晨 12:01 之前進入消費市場或從保稅倉庫提取用於消費，則可免徵新關稅。

Q：是否有任何產品可以免徵 12.5% 的關稅？

答：是的。兩份大型配件豁免了數千個美國協調關稅制度（HTSUS）子目，主要包括原材料、能源產品、關鍵礦產以及其他不易從國內獲得的商品。每個HTSUS編碼都應分別對照這兩份附件進行核對。

Q：這項關稅有到期日嗎？

答：不。與它所取代的第 122 條附加費不同，新的第 301 條強制勞動稅沒有內建的終止日期，因此出於規劃目的，應該將其視為一項固定成本，而不是一項臨時成本。