2026年阿聯酋對中國商品徵收增值稅和進口關稅：您的EXW供應商不會告訴您的事
引言
每年，成千上萬從中國工廠購買的進口商都會收到一份精美的EXW價格表，並被告知價格非常划算。通常情況下確實如此，直到貨物運抵迪拜，真正的帳單開始紛至沓來。從深圳工廠到內陸港口的運輸費用；始發地碼頭裝卸費；海運費用；海上保險；阿聯酋關稅；增值稅；阿聯酋港口裝卸費；報關代理費。突然間，原本極具競爭力的EXW價格上漲了20%到30%，甚至更多，在你還沒賣出一件產品之前，利潤就已經蕩然無存了。
本指南旨在撥開迷霧，為您呈現中國商品進口到阿聯酋的實際成本全貌，解釋為何EXW報價通常會低估您的到岸成本，並結合最新的2026年阿聯酋海關法規（包括根據2025年第16號聯邦法令引入的全面增值稅修訂）以及中阿聯酋貿易走廊的實際貨運數據，為您提供應對之策。
無論您是初次進口商、希望將業務拓展到阿聯酋市場的經驗豐富的貿易商，還是正在權衡傑貝阿里自由區等物流中心的電子商務運營商，這裡的數據和框架都將幫助您在下達任何採購訂單之前創建實際的到岸成本模型。
2026年阿聯酋海關框架：稅率穩定，執法更嚴格
阿聯酋擁有世界上最簡化的海關制度之一。該制度由阿聯酋海關在聯邦層級管理，並受海灣合作委員會統一海關法的約束，確保無論貨物是在杜拜的傑貝阿里港、阿布達比的哈利法港或阿聯酋的任何其他入境口岸卸貨，關稅和增值稅的處理方式都相同。
基本稅率很簡單：進口貨物CIF（成本、保險、運費）價格的5%需繳關稅。大多數中國商品都屬於此類，包括電子產品、紡織品、家具、機械、塑膠製品、消費品等。此外，CIF總價加上已繳納的關稅還需繳納5%的增值稅。因此，普通貨物的實際稅負約為CIF價格的10.25%，這一數字令許多新進口商感到驚訝，他們原本以為阿聯酋的稅收優惠政策意味著幾乎零進口成本。
2026年變動的並非稅率本身，而是其執行機制。 2025年第16號聯邦法令（即2025年增值稅法）於2026年1月1日生效，這是自阿聯酋增值稅法最初實施以來最重要的修訂。此外，2025年第129號內閣決議自2026年4月14日起統一了所有稅種的行政處罰方案，以提高罰款的可預測性和執行的統一性。那些原本指望利用程序模糊性的進口商如今發現自己身處一個更嚴格的合規環境。
與中國進行貿易的進口商應注意，除5%的指導原則外，還存在一些針對特定產品的差異。酒精飲料的稅率為50%。菸草製品的稅率為100%，根據海灣合作委員會（GCC）的選擇性稅收協議，該稅率將在2026年第四季翻倍至200%。碳酸飲料和能量飲料也屬於同一類。同時，阿聯酋已將建築用鋼筋和線材的關稅稅率從5%提高至10%，自2026年初起生效，旨在保護該國蓬勃發展的鋼鐵業。而進口到自由區的產品，包括新鮮農產品、穀物、藥品、報紙和其他商品，則免關稅。
表1：阿聯酋依產品類別劃分的進口關稅和消費稅率（2026年）
| 產品分類 | 常見中國商品範例 | 關稅率 | 消費稅/票據 |
| 百貨 | 家具、五金、塑膠製品、工具 | 5% | 標準CIF價格 |
| 電子電器 | 消費性電子產品、線纜、LED燈 | 5% | 標準CIF價格 |
| 紡織品及服裝 | 服裝、布料、鞋類 | 5% | 標準CIF價格 |
| 鋼筋和線材 | 建築鋼材 | 2026年1月起，利率從5%上調 | |
| 酒精 | 任何酒精飲料 | CIF；需要許可證 | |
| 煙草製品 | 香煙、水煙、電子煙 | 100% → 200% | 選擇性增稅，2026年第四季 |
| 碳酸飲料 | 能量飲料、汽水 | 50% → 100% | 選擇性增稅，2026年第四季 |
| 新鮮農產品/穀物 | 主食、農產品原料 | 0% | 豁免 |
| 藥品/醫療器材 | 製藥、醫療設備 | 0% | 豁免 |
| 報紙和書籍 | 印刷媒體 | 0% | 豁免 |
在您下達採購訂單之前，每位進口商的首要任務是確定適用於您商品的HS編碼的稅率。錯誤分類可能導致貨物被海關扣留；這在時間緊迫的供應鏈中會造成高昂的損失；更不用說少繳稅款的罰款了。
EXW 問題：為什麼供應商的報價只是開始
對買方施加最大負擔的國際貿易術語是EXW（工廠交貨）。根據EXW條款，賣方的義務在貨物到達其工廠大門後即告履行完畢。此後，買方負責所有環節，包括卡車運送至港口、出口報關手續、始發港碼頭裝卸、海運、海運保險、目的港裝卸、進口清關以及最後一公里配送。
中國工廠喜歡報EXW價格。這是他們在採購階段能讓價格看起來最具競爭力的最低報價。許多供應商有意忽略的是對整個物流成本鏈的公正分析，而這部分成本鏈正是從工廠價格到您位於杜拜的倉庫之間的關鍵所在。對於一個普通的20英尺貨櫃貨物而言，EXW工廠價格與阿聯酋港口的實際CIF價格之間的差價很容易達到1,000至2,000美元——而對於大批量貨物，差價則更高。
這一點對阿聯酋海關至關重要，因為關稅是按CIF價格而非EXW價格繳納的。如果您選擇EXW價格購買貨物並自行安排運輸和保險，您仍然需要向阿聯酋海關提供相當於CIF價格的報關價值。如果您僅記錄工廠發票價格而忽略運輸和保險費用，則會被認定為低報價值，您可能面臨罰款、貨物被扣押，甚至被阿聯酋海關列入黑名單。
表 2：實際到岸成本比較－EXW 與 FOB 與 CIF（10,000 美元貨物運輸範例）
| 成本構成 | EXW（買方安排一切事宜） | FOB（賣方裝船） | CIF（賣方承擔到港費用） |
| 工廠價格 | 美元10,000 | 美元10,000 | 美元10,000 |
| 內陸運輸（中國） | 買家支付約150美元 | 賣家包含在內 | 賣家包含在內 |
| 原產地 THC / 出口文件 | 買家支付約200美元 | 賣家包含在內 | 賣家包含在內 |
| 海運 | 買家支付約600美元 | 買家支付約600美元 | 賣家已包含（約600美元） |
| 海運保險 | 買家支付約120美元 | 買家支付約120美元 | 賣家已包含（約100美元） |
| CIF價值（海關基準價） | 美元11,070 | 美元10,720 | 美元10,700 |
| 阿聯酋關稅（5%） | 美元553.50 | 美元536 | 美元535 |
| 阿聯酋增值稅為5%（CIF+關稅） | 美元581.18 | 美元562.80 | 美元561.75 |
| 總到岸成本（估算） | 美元12,274.68 | 美元11,818.80 | 美元11,796.75 |
從上圖可以看出，將所有費用加起來後，EXW條款其實並非最經濟的選擇。除了貨物和保險費用外，買方還需要支付原產地費用，而FOB或CIF條款的賣方通常會將這些費用計入價格中。如果您是進口商，且在中國沒有固定的貨運管道，那麼EXW條款很容易導致最終到岸成本高於與可靠供應商協商達成的CIF條款。
實際操作要點是什麼？在比較供應商報價之前，請務必將所有報價轉換為類似的CIF或DDP貿易條款。這樣才能對不同工廠、運輸方式和國際貿易術語進行更實際的成本比較。
阿聯酋關稅和增值稅的實際計算方式
計算順序與稅率同等重要。首先，阿聯酋的關稅以到岸價（CIF）計算。增值稅則以到岸價加上已繳關稅的總額計算。由於這種複利計算方式，5% + 5% 的稅率實際上相當於到岸價約 10.25% 的總稅率，而非 10%。
以下是一個使用真實產品場景的範例—一批來自深圳的LED照明面板。出廠價為8,000美元，海運費為550美元，海運保險費為90美元。 CIF價格為8,640美元。關稅為5%，即432美元。增值稅為5%，加上CIF價格，即9072美元，增值稅額為453.60美元。總稅費為885.60美元，高於CIF價格。這使得進口稅總額達到CIF價格的10.25%——從一開始就應該將這一數字納入所有到岸成本預測中。
如果大宗商品的關稅稅率較高，這種疊加效應會更加顯著。例如，對於100%關稅的菸草貨物，增值稅的徵收基礎是到岸價的兩倍加上關稅。這使得實際稅負非常高——而這正是政策目標。
值得注意的是，阿聯酋海關通常採用CIF估價方式。這與海灣合作委員會統一海關法相符，而與美國不同。美國採用FOB價格作為海關估價依據，並要求申報的海關估價包含貨物抵達阿聯酋入境口岸前的所有運費和保險費。進口商如果錯誤申報FOB等效價值，則可能導致海關申報金額減少，並可能根據美國的貿易記錄進行查驗或調整。
2026 年增值稅修正案：有哪些變化以及對進口商的重要性
2026年1月1日，阿聯酋頒布了2025年第16號聯邦法令，這是自2018年引入增值稅以來，阿聯酋對其增值稅制度進行的最重大改革。 5%的增值稅稅率本身沒有改變，但圍繞該稅率的程序和合規架構發生了很大變化——特別是對於從中國跨境進口的企業而言。
對進口商而言，最重要的變化是取消了反向徵稅機制（RCM）下的自行開票義務。此前，在阿聯酋註冊的進口商如需進口適用反向徵稅的商品或服務，必須向自己開立反映應繳增值稅額的稅務發票。這造成了行政負擔，實際上增加了內部文件，重複了海關申報單和供應商帳單上已有的資訊。該項要求已於2026年1月1日起取消。根據反向徵稅機制，企業只需保存原始供應商發票和進口單據作為增值稅審計記錄即可。
第二項重要變更是規定了申報超額可退增值稅的法定時限為五年。 2026年以前，企業可以無限期結轉未使用的進項增值稅抵免額。新規規定，自抵免額產生年度結束之日起五年後，該抵免額將無法再結轉。 2026年12月31日的過渡期截止日期對於那些多年來在中國積極進口商品並積累了進項增值稅抵免額的進口商至關重要，任何在2026年之前未申報的抵免額都將永久失效。
第三項變化，也是對供應鏈完整性影響最為顯著的變化，是自由貿易協定賦予其新的明確權力：如果交易涉及稅務欺詐，且收款方明知或理應知曉，則不得允許進項增值稅抵扣。這為進口商就其供應商關係設定了法定的盡職調查責任。如果發現中國供應商或商品中介在供應鏈的任何環節參與虛假報關或增值稅欺詐，阿聯酋進口商可能喪失就整筆交易抵扣進項增值稅的機會。
表3：2026年阿聯酋增值稅主要修訂摘要
| 修正區 | 舊規則（2026 年前） | 新規（自2026年1月1日起生效） |
| 自助開票（RCM） | 要求：企業必須就進口貨物向自己開立稅務發票。 | 已移除：保留供應商發票並匯入文檔 |
| 增值稅退稅時限 | 沒有法定限制－抵免額可以無限期結轉。 | 自納稅期間結束之日起五年內有效；2026 年之前的稅收抵免將於 2026 年 5 月 31 日到期。 |
| 進項增值稅拒付 | 美國聯邦運輸管理局可以提出異議，但程序有限。 | 如果交易與逃稅有關且納稅人明知故犯，聯邦稅務局可以拒絕退還進項增值稅。 |
| 處罰協調 | 不同稅種之間不一致 | 2025年第129號內閣決議案－自2026年4月14日起協調實施 |
實際上，這些修訂對中國進口商意味著三件事：首先，規範進口單證流程，確保供應商發票和報關單完整、易於獲取且內部一致；其次，立即審核歷史增值稅抵免餘額，並在年底截止日期前提交任何未決的退稅申請；第三，對中國供應商和貨運代理進行盡職調查，確保他們沒有在可能造成污染的灰色地帶運營。
自由區與大陸：你的競爭對手正在使用的現金流策略
自由區框架是阿聯酋管理進口關稅和增值稅現金流最有效但尚未充分利用的機制之一。阿聯酋擁有超過40個自由區，但就對華貿易而言，傑貝阿里自由區（JAFZA）無疑是最重要的，它處理了絕大部分來自亞洲的進口商品。
當貨物直接進口到阿聯酋自由區時，無需在入境時繳納關稅或增值稅。稅款將被延遲繳納，僅在產品離開自由區前往阿聯酋大陸銷售或消費時才會產生。這對分銷商、區域批發商和電商物流企業來說是一項巨大的現金流優勢。您可以接收產品、進行檢查、分割訂單，並且只需為實際發送到阿聯酋大陸客戶的貨物繳稅。未售出的產品、等待再出口到其他海灣合作委員會成員國或其他地區的產品以及途經阿聯酋前往其他目的地的貨物均可免稅留在自由區內。
表4：自由區與阿聯酋本土進口待遇對比
| 獨特之處 | 阿聯酋自由區 | 阿聯酋大陸 |
| 進口關稅 | 0%（延期） | 5%（標準稅率） |
| 進口增值稅 | 0%（延期） | 5%適用 |
| 關稅/增值稅觸發條件 | 貨物從自由區運往大陸 | 港口清關時 |
| 再出口優勢 | 是的－免稅再出口 | 需要辦理關稅退稅手續 |
| 非常適合 | B2B經銷商、電子商務中心、保稅倉庫 倉儲 | 直接零售，專注於本地市場 |
| 阿聯酋共同自由區 | 傑貝阿里自由區 (JAFZA)、杜拜自由區 (DAFZA)、沙迦自由區 | 所有大陸酋長國 |
傑貝阿里自由區（JAFZA）尤其扮演保稅集散中心的角色，為那些在中東和非洲地區建立區域分銷模式的中國進口商提供服務。從深圳運來的整箱貨物抵達傑貝阿里後，在自由區內清關，並被拆分成小批量貨物，分別運往阿聯酋本土客戶、沙烏地阿拉伯、埃及、肯亞等地，每一段貨物只需繳納其目的地市場適用的關稅。這種模式極大地影響了中國區域內貨物與中東之間的貿易經濟。
然而，必須注意的是，在阿聯酋自由區內運作也需要遵守其自身的許可和監管義務。公司需要註冊為自由區公司，持有相關的貿易許可證，並遵守適用於該自由區的海關文件程序。為了在享受這些優勢的同時避免觸犯合規法規，與了解傑貝阿里自由區實際運作情況以及自由區貿易法律框架的物流合作夥伴開展合作至關重要。
HS編碼分類：改變一切的細節
所有進口到阿聯酋的貨物都必須分配一個協調制度（HS）編碼。 HS編碼是國際標準化的數位系統，用於對貿易產品進行分類。 HS編碼決定了適用的關稅稅率、任何附加限製或許可要求，以及出於統計和監管目的對貨物的處理方式。自2025年1月1日起，海灣合作委員會（GCC）已實施12位數的HS編碼系統，該系統比通常的6位數國際編碼更為詳細。
海關編碼錯誤造成的後果從輕微到嚴重不等。低估商品價值是指使用了錯誤的編碼，導致關稅稅率降低。這可能導致罰款、貨物延誤以及先前進口貨物的強制複查。對於某些電子產品、化學品、食品和兩用物項，如果編碼錯誤觸發了進口商可能並不了解的許可證要求，則可能導致貨物被扣留，直至許可證更正完成。
中國供應商通常會提供HS編碼，但他們提供的是出口到中國的商品分類，而非進口到阿聯酋的商品分類。這兩種分類可能存在差異，尤其對於介於不同類別之間的商品——例如，在中國被歸類為「家用電器」的產品，在阿聯酋海關規定下可能被歸為其他類別，從而適用不同的關稅稅率或需要不同的單證。因此，請務必在商品離開中國前，自行核實阿聯酋的進口商品分類，最好諮詢合格的阿聯酋報關行。
2026年HS編碼調整時間表也在修訂中，旨在增加技術和綠色能源領域的更多產品類別，而中國正是這兩個領域的領先出口國。太陽能板、電動車零件、鋰電池和其他綠色科技產品的進口商應特別警惕此輪調整週期中的重新分類風險。
文件清單：阿聯酋海關要求哪些文件
從中國發往阿聯酋的貨物，在傑貝阿里港和其他阿聯酋入境口岸，缺少或缺少必要的單據是造成貨物延誤的最常見原因之一。正常商業貨運所需的主要單據包括：商業發票（英文或阿拉伯文，需清楚註明買方、賣方、貨物描述、單價、總價值和國際貿易術語解釋通則）、裝箱單、提單或空運單、原產地證書，以及某些特定產品類別所需的其他證書，例如受監管產品的ESMA合格標誌、食品安全證書或衛生證書。
在2026年的合規環境下，商業發票的重要性尤其突出。隨著反向徵收機制（RCM）下的自開票成為歷史，阿聯酋海關和自由貿易管理局（FTA）將主要依賴供應商發票和進口單據作為增值稅合規性的主要審計證據。任何與發票不符的裝箱單、賣方已支付但發票中未包含運費或保險費，或發票上的價格明顯與市場價值不符的情況都將受到嚴格審查。根據2026年FTA新賦予的權力，這些差異可能導致關稅調整，甚至被拒絕抵扣進項增值稅。
根據具體自由區的不同，企業向自由區進口貨物還需滿足額外的單證要求。例如，傑貝阿里自由區 (JAFZA) 設有專門的清關通道，所有單證都必須透過迪拜環球港務集團 (DP World) 的 CargoCentral 平台以電子方式提交。初次接觸自由區流程的企業通常會低估開設相應帳戶和獲得授權所需的時間，導致最初幾批貨物的延誤。
合作夥伴聚焦：拓威航運如何簡化中阿貿易
大多數進口商不應該試圖獨自處理中國出口物流和阿聯酋進口合規的交叉問題——尤其是在 2026 年立法修正案使文件正確性和合規盡職調查的風險更高的情況下。
拓普威航運是總部位於深圳的跨境物流解決方案供應商，自2010年成立以來，一直致力於為客戶提供專業的跨境物流服務。創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關經驗，對中國原產地貿易管道有著深入的了解。拓普威為從中國工廠向阿聯酋出口貨物的進口商提供完整的端到端解決方案，包括從工廠到中國港口的首程運輸、出口清關、海運拼箱或整箱訂艙、目的地海外倉儲、阿聯酋港口的進口清關以及最後一公里配送至買方所在地或自由區倉庫。
本文探討的Topway Shipping的獨特價值在於，它將工廠交貨價（EXW）轉變為完全到岸完稅。進口商無需像以往那樣從多家供應商（例如工廠運輸代理、中國貨運代理、阿聯酋報關行和物流公司）拼湊各種服務，Topway提供單一責任點，涵蓋整個物流鏈。這在出現問題時尤其重要，例如貨物在原產地海關被扣留、貨櫃錯過船期，或阿聯酋海關發現單證問題。 Topway作為物流合作夥伴，能夠掌控中阿兩國的運輸通道，從而更快地解決問題，並提供更清晰的資訊追蹤。
Topway提供靈活的整箱（FCL）和拼箱（LCL）海運服務，從中國運往包括傑貝阿里港在內的全球主要港口，滿足各種規模進口商的需求——從首次嘗試拼箱運輸以試探阿聯酋市場的中小企業，到每月運營多個整箱的成熟分銷商。對於正在建構自由區分銷模式的企業，Topway的海外倉儲能力可實現貨物的接收、分揀和交付，無需進口商在阿聯酋境內設立實際的倉儲運營。
由於 2026 年阿聯酋增值稅修正案增加了進口商的文件負擔，並提高了不合規的後果，因此擁有一個了解原產地和目的地監管要求的物流合作夥伴不是一種奢侈；而是一種風險管理的必要條件。
結語
阿聯酋仍是全球對中國產品最具吸引力的市場之一，其5%的標準關稅稅率穩定，地理位置優越，是通往更廣闊的中東和非洲地區的門戶，傑貝阿里港擁有世界一流的港口基礎設施，自由區生態系統為區域分銷商提供實實在在的現金流和物流優勢。 2026年，情況依然如此。
增值稅合規環境的變化尤其顯著。 2025年第16號聯邦法令實施的這些調整，標誌著稅收體係日趨成熟，已超越初期實施階段，邁入強制誠信時代。自行開票的做法已被廢除，取而代之的是清晰的外部單據。進項稅額抵扣也設有時間限制。聯邦稅務局（FTA）現在有權對涉嫌詐欺的交易暫扣增值稅。這些調整有利於那些文件齊全的進口商，同時也懲罰了那些投機取巧者。
EXW價格問題由來已久，幾乎與中國貿易管道本身一樣古老——工廠價格乍看之下似乎很誘人，但當你意識到其中遺漏了諸多因素時，就會發現並非如此。到了2026年，由於阿聯酋海關採用CIF價格評估、典型商品進口稅負高達10.25%，以及增值稅制度如今更注重清晰的審計追蹤而非程序上的變通，導致最終成本模型出現偏差的風險比以往任何時候都更高。
建構落地成本模型時，應基於CIF而非EXW。產品出境前，請務必了解其HS編碼分類。在2026年12月31日截止日期前，審核過往的增值稅抵免紀錄。如果符合您的業務策略，可以考慮自由區架構。此外，務必與熟悉中阿貿易走廊兩端的物流合作夥伴建立聯繫——因為在如此誘人的市場中，能否成功開展進口業務往往取決於EXW供應商從未提及的那些細節。
常見問題（FAQ）
Q：阿聯酋對所有中國商品的關稅真的只有5%嗎？
A: 大多數商品的標準關稅為到岸價的5%，但也有一些重要的例外。鋼筋和線材的關稅稅率現為10%（2026年1月起為5%）。酒精飲料為50%，菸草為100%（2026年第四季將增加至200%），碳酸飲料/能量飲料為50%（將增加至100%）。新鮮食品、藥品和書籍免關稅。
Q：在阿聯酋，增值稅是如何以關稅為基礎計算的？
A: 阿聯酋的增值稅稅率為5%，稅基為到岸價（CIF）加上已繳納的關稅。這意味著，對於通常適用5%關稅的貨物運輸，實際綜合稅率約為到岸價的10.25%。
Q：2026 年阿聯酋增值稅修正案對我的進口業務意味著什麼？
A: 自2026年1月1日起，主要變更如下：(1) 反向徵收交易不再允許自行開立發票，請保留供應商發票和進口單據。 (2) 超額進項增值稅抵免的期限將限制為5年，2026年之前的抵免額將於2026年12月31日到期。 (3) 如果您的供應鏈與逃稅有關，聯邦稅務局可以拒絕您的進項增值稅抵免申請。
Q：我可以將貨物進口到阿聯酋自由區並避免繳納關稅嗎？
A: 自2026年1月1日起，主要變更如下：(1) 反向徵收交易不再允許自行開立發票，請保留供應商發票和進口單據。 (2) 超額進項增值稅抵免的期限將限制為5年，2026年之前的抵免額將於2026年12月31日到期。 (3) 如果您的供應鏈與逃稅有關，聯邦稅務局可以拒絕您的進項增值稅抵免申請。
Q：為什麼中國供應商提供的EXW價格可能具有誤導性？
A: EXW價格是指不包含工廠交貨以外的任何費用。這包括內陸運輸、始發港碼頭處理、出口單證、海運、海運保險和目的地稅費。阿聯酋關稅按CIF價值（包括貨物和保險）徵收，因此EXW報價會嚴重低估您的實際關稅基數和最終到岸成本。
Q：從中國出貨到阿聯酋，海關需要哪些文件？
A: 關鍵單據包括商業發票、裝箱單、提單或空運單以及原產地證明。對於受監管的產品類別，可能還需要歐洲證券及市場管理局 (ESMA) 的合格證書、食品安全證書或衛生證書。 2026 年新的增值稅規則要求企業發票必須準確無誤，並與所有其他運輸單據相符，因為它們現在是反向徵收機制下的主要審計證據。
