中國出口商對義大利海關要求的誤解

 

 

引言

每年都有成千上萬的中國出口商慘痛地發現，向義大利出口貨物遠不止租個貨櫃、印個標籤那麼簡單。義大利是歐盟成員國，這意味著它的海關規定是世界上最嚴格的規定之一。即使是經驗豐富的出口商，也很難完全遵守所有規定，因為歐盟層面的貿易保護措施、義大利特有的稅務義務，以及義大利海關和壟斷局日益數位化和數據驅動的檢查系統，都增加了難度。

大多數情況下，問題並非出於惡意。中意邊境的海關問題大多源自於想當然。例如，人們認為在美國有效的單據格式在義大利也適用，認為去年使用的HS編碼仍然有效，認為申報低價值是為了省錢而不是為了逃稅。歐盟將於2026年7月1日起取消小包裹150歐元的免稅額度。同時，對中國陶瓷產品徵收的新反傾銷稅稅率將高達79%。這意味著，單據填寫錯誤所造成的後果前所未有地嚴重。

本文探討了中國出口商向義大利出口貨物時最常遇到的問題，分析了導致這些問題的規則，並提供如何安全運輸的實用建議。文章採用了最新的歐盟海關法規、貿易數據以及在中歐跨境物流管理的實務經驗。

 

監管環境：義大利與其他市場不同

美國、東南亞和海灣地區都是中國重要的出口市場，但它們的海關規則都不及歐盟複雜。義大利遵循歐盟的《歐盟海關法典》（UCC），該法典於2016年取代歐盟共同體海關法典。 UCC規定了一整套處理所有商業進口的規則，包括文件、程序和資訊科技。除了UCC的義務外，義大利還增加了自身的稅務要求，例如企業對企業（B2B）交易必須使用「目的地代碼」（SDI）系統進行電子發票，以及一套在中國或美國監管環境中沒有直接對應體系的稅務識別系統。

義大利海關總署（Agenzia delle Dogane e dei Monopoli，簡稱ADM）負責義大利海關事務。它使用AIDA電腦系統處理申報，並即時將資料與歐盟資料庫進行比對。中國出口商最需要了解的是，義大利海關的運作並非依靠善意或常識。系統會自動辨識任何缺失、不一致或錯誤的單據，即使錯誤程度很小。貨物將被扣留，直至問題解決。沒有任何非正式的規避途徑。

與德國或荷蘭相比，與義大利開展業務難度更大，原因有幾點：義大利海關在繁忙時期處理時間更長；義大利的物流網絡在最後一公里配送方面更為複雜；義大利進口商通常有其獨特的開票稅收規定，而中國出口商往往不熟悉這些規定。在第一批貨物離開深圳或上海之前，您必須了解這些差異。

 

錯誤一：HS編碼錯誤

協調制度（HS）編碼是所有海關申報單上最重要的資訊。此編碼決定了適用的關稅稅率、是否觸發反傾銷措施、是否需要CE標誌或其他認證，以及貨物是否會被豁免通關或抽查。而這恰恰是中國出口商最容易出錯的訊息。

模糊不清是此類錯誤中最常見的類型。例如，當義大利海關需要8位數的歐盟TARIC編碼才能正確歸類商品時，卻使用了廣泛的4位或6位編碼。第二常見的類型是錯誤歸類，這可能是故意的，也可能是無意的。這種情況是指產品被賦予了一個稅率較低或監管要求較少的編碼，而正確的編碼對應的商品稅率較低或監管要求較少。義大利和歐盟的海關當局都維護商品價格資料庫，並定期檢查申報的價值和分類。例如，一批LED燈具如果被申報為基本電氣零件，通常會被標記為待查。如果商品在邊境被重新歸類，進口商不僅需要支付正確的關稅，還可能面臨罰款，在某些情況下，還會因係統性申報錯誤而受到調查。

在預訂任何貨物之前，您應該使用歐盟委員會的 Access2Markets 入口網站或直接在 TARIC 資料庫中查詢每件貨物的 8 位數 TARIC 編號。如果貨物分類確實存在疑問（例如複雜或多用途產品），最好的辦法是事先向義大利海關申請具有法律約束力的關稅資訊 (BTI) 裁定。 BTI 裁定提供具有法律約束力的分類，海關之後不得質疑，因此在裁定有效期內不會有任何疑問。

 

錯誤二——發票低估

為了降低關稅和增值稅，有些人會低報發票金額，謊稱報關價值低於實際交易價格。這種做法違法，但在中國對歐盟的電子商務中卻屢見不鮮。到2026年，這種行為將更難得逞。

義大利海關根據產品的CIF（成本、保險、運費）價值計算關稅。 CIF價值是指商品價格加上運送至義大利入境口岸的運費和保險費。您必須如實申報所有這些費用。歐盟認為，高達65%的來自歐盟以外的包裹有故意低估價值的情況。為此，歐盟委員會大幅加速了執法行動。自2026年7月1日起，150歐元的免稅額度將不再適用。這主要是因為中國跨境電商平台一直系統性地低估商品價值。從該日期起，所有進入義大利的包裹，無論價值多少，都必須經過海關，並支付至少3歐元的固定費用。

對於規模較大的B2B出口，義大利海關的監管更為嚴格。義大利海關總署（ADM）擁有典型中國出口商品參考價格資料庫。若發票金額顯著低於該類商品的預估市場價值，系統會自動辨識。在這種情況下，海關可以自行計算海關估價，通常會選擇參考價格範圍的上限。進口商隨後需要根據新的估價繳納關稅，外加任何罰款。如果發現系統性低報價格，進口商可能被指控犯有海關詐欺罪，並面臨刑事指控。

唯一正確的做法是如實申報商業發票上顯示的交易金額。如果價格確實很低，例如出口商本身就是製造商，或享受批量折扣，則此類商業背景應有充分的記錄，並應要求提供。低估價格並非省錢之道，而是一種必須償還的債務，而且通常會在最糟糕的時機償還。

 

錯誤三——EORI號碼問題

經濟運營商註冊和識別號碼 (EORI) 是歐盟強制要求的跨境經營企業識別方式，無論其從事進口、出口或承運業務。如果海關申報單上沒有有效的 EORI 號，貨物將在邊境被扣留。首次進口商無任何例外，沒有寬限期，也沒有任何非正式的規避途徑。義大利海關和壟斷局 (Agenzia delle Dogane e dei Monopoli) 負責義大利的 EORI 註冊。 EORI 號以「IT」開頭，後面跟著進口商的義大利增值稅號 (Partita IVA)。

中國出口商常常誤以為在義大利，EORI合規是買方的責任。理論上，對於DAP（目的地交貨）或EXW（工廠交貨）條款的貨物運輸來說，這種說法是正確的：進口商負責自身的EORI註冊。但許多義大利中小型進口商並未正確核查其EORI狀態，尤其是那些過去依賴150歐元免稅額度的小額貨物進口商。自2024年12月起，即使是個人透過義大利將個人物品帶入歐盟，也需要有效的EORI或稅號才能順利通關。如果義大利買家不熟悉海關手續，而出口商又未在發貨前核實EORI是否有效，那麼貨物就可能滯留在熱那亞港，並產生每日倉儲費。

最簡單的解決方法是在準備任何貨物之前，立即在歐盟委員會的EORI驗證入口網站上查詢進口商的EORI號碼。在義大利進口商獲得有效的EORI號碼之前，不應發貨。歐盟以外的公司如果未在義大利註冊，可以聘請間接報關代理。間接報關代理是指在義大利註冊並代表公司處理報關事宜的公司。該代理商可以幫助公司獲得EORI號碼並完成進口申報。對於採用DDP（完稅後交貨）方式的中國出口商而言，這項協議尤其重要，因為這意味著他們負責在義大利的清關事宜。

 

錯誤 4 — 缺少 CE 標誌和產品合規性

CE標誌不代表產品品質高。它只是產品必須符合歐盟所有健康、安全和環境標準的一項法律義務。這是歐盟對中國出口商規定中最容易被誤解的部分之一。產品帶有CE標誌並不代表其品質優良。它僅表明製造商已根據歐盟規定對產品進行檢查，並聲明其符合相關標準。在許多受監管的產品上加貼CE標誌之前，必須由經認證的第三方機構（稱為公告機構）進行合規性檢查。

對於中國出口到義大利的產品而言，需要CE認證的類別特別重要的包括電子電氣設備（低電壓指令）、機械、玩具、個人防護裝備、醫療器材和無線電設備。歐盟《通用產品安全條例》(GPSR 2023/988/EU)自2024年12月起賦予市場監管機構更大的權力。他們現在可以扣留貨物，直到海關放行。這意味著，如果缺乏CE合規文件，即使貨物通過了關稅評估階段，仍可能被市場監管機構扣留。此外，所有受監管產品或其包裝現在都必須註明歐盟責任人，即位於歐盟境內的法人實體，代表非歐盟製造商承擔產品合規性的責任。

向義大利或歐盟市場出口商品的中國出口商，如果缺乏CE認證體系，面臨的風險遠不止貨物延遲交付。他們可能面臨貨物被拒收並退回（費用由他們承擔）、貨物被銷毀，以及與義大利買家的業務關係受損的風險——義大利買家將不得不承擔在義大利邊境的罰款。

 

錯誤五：將EUR.1與正確的原產地證明書混淆

中國與歐盟之間沒有自由貿易協定。許多中國出口商在準備出口文件時，要不是沒有意識到這一點，就是根本不在乎這一點。

EUR.1 貨物運輸證明是一種特殊的原產地證明，根據歐盟自由貿易協定，證明可享有較低的關稅。它適用於與歐盟簽訂自由貿易協定 (FTA) 的國家/地區的出口。這些國家包括一些地中海國家和享受歐盟普惠制 (GSP) 的發展中國家。中國不屬於這些國家之列。如果將中國貨物的原產地資訊提交給義大利，不僅資訊不準確，還會虛假申報貨物的原產地，這屬於海關欺詐，可能導致關稅重新評估和罰款。

相反，中國出口商應從中國國際貿易促進委員會（CCPIT）或其授權的商會取得一份非優惠原產地證明。此證書不提供任何特殊稅率，因為歐盟普通TARIC稅率體系下沒有針對中國商品的特殊稅率。但是，該證書能夠準確識別原產國，這對於計算正確的關稅、確定反傾銷稅以及保存貿易數據至關重要。如果商品屬於受反傾銷稅措施或原產地監管的產品類別，義大利海關會要求提供該證書。在船舶抵達前準備好該證書可以避免清關延誤。

 

錯誤六：忽視反傾銷稅

反傾銷稅（ADD）是那些沒有充分調查的中國出口商最容易遇到的意外之一。當調查發現某些中國商品以低於公平市場價值的價格出售，並且損害了歐盟當地產業時，歐盟會對這些進口商品徵收額外稅金。這些稅費是在常規TARIC稅率之上額外徵收的，而且金額可能非常高。

2026年2月，歐盟對中國陶瓷餐具和廚具徵收了79%的最終反傾銷稅。此前，歐盟對不同商品徵收的稅率從13%到36%不等。一位向義大利銷售陶瓷杯的商家原本以為只需繳納與其他商家相同的進口關稅，如今卻要支付近三倍的稅金。鋼鐵製品、太陽能板、電動自行車以及越來越多的其他商品也受到類似的反傾銷稅法規的約束。 2025年和2026年，歐盟加強了調查力度。 2025年8月，歐盟發現了相關證據，並對中國產罐裝甜玉米徵收了臨時關稅。這些關稅於2026年中期得到確認。

在向義大利或歐盟買家提供最終出口報價之前，出口商不僅應查詢TARIC資料庫，確認常規關稅稅率，還應查詢適用於中國商品的任何附加關稅、反補貼稅或保障措施。在其他情況下，這些步驟可能因產品和製造商而異。例如，一些曾接受歐盟調查的生產商的關稅稅率可能低於其本國稅率。這意味著核查必須全面徹底，而不僅僅是快速完成。

 

產品分類	添加率（中國）	生效日期	筆記
陶瓷餐具和廚具	79%（全國範圍）	二零二五年二月二十七日	高於先前13%至36%的區間；有效期限為5年。
鋼鐵產品（各種）	因產品而異	正在進行	多項歐盟保障措施和反傾銷措施生效
太陽能板/光伏產品	變化	正在進行	受持續進行的貿易保護審查影響
醃甜玉米	固定職責（10%–50%範圍）	中秋節2026	經歐盟調查確認；將於2025年8月開始徵收臨時關稅。
電動自行車（某些類別）	因生產商而異	正在進行	請查閱歐盟TARIC和OLAF資料庫，以取得特定的生產者稅率。

資料來源：歐盟官方公報、Amfori貿易與海關動態、海關支援小組、歐盟TARIC資料庫，2026年4月。

 

迷思七：低估義大利增值稅和稅收制度的複雜性

當貨物從歐盟以外地區進入義大利時，無論銷售條款為何，都會在邊境徵收增值稅。增值稅的計算是基於貨物的到岸價（CIF）加上相應的進口稅費。這意味著增值稅不僅加在貨物價值上，還加在關稅上。這給許多採用完稅後交貨（DDP）方式的中國出口商帶來了巨大的現金流壓力，他們要么沒有意識到這一點，要么沒有按照22%的常規稅率進行妥善規劃。下表列出了義大利不同類型產品的增值稅稅率。

 

增值稅稅率	賠率	常見產品類別
標准率		電子產品、服飾、家具、機械、大多數製成品
降低利率		某些食品、公用事業、部分建築服務
超低利率	5%	某些保健和必需品
最低利率	4%	基本食品、書籍、藥品、學校課本

資料來源：義大利稅務局 (Agenzia delle Entrate)，義大利歐盟增值稅規則，2026 年 4 月。

 

除了計算增值稅之外，B2B 出口到義大利買家的稅務問題也更為複雜。所有在義大利境內進行的 B2B 交易，企業都必須使用 Sistema di Interscambio (SDI) 電子發票系統。從其他國家/地區購買商品時，義大利買家可以要求供應商的商業發票包含其收件人代碼 (Codice Destinatario)，即 SDI 電子發票系統的路由代碼。歐盟海關並未強制要求這樣做，但如果不遵守規定，可能會導致義大利買家難以退回增值稅，並可能對雙方的業務關係造成影響。

來自歐盟以外的公司，如果以DDP方式向義大利運輸貨物，且未在義大利註冊，則必須聘請稅務代表。稅務代表是在當地註冊的機構，負責處理義大利的增值稅相關事宜。這是完成進口增值稅申報並在符合條件的情況下獲得進項稅退稅的必要條件。這是法律強制要求，而非政府的可選項。如果您在首次DDP貨物運輸前未指定稅務代表，則可能需要承擔法律責任，而擺脫這種責任可能既困難又昂貴。

 

錯誤#8－缺少ICS2入境摘要聲明

自2025年2月起，歐盟進口管制系統2（ICS2）第二版已對所有進入歐盟的運輸方式（包括海運貨物）生效。貨物在裝載到飛機或船上之前，必須經過相關部門的審查。 海洋貨運依ICS2規定，入境概要申報表（ENS）必須以電子方式提交。此申報表必須在船舶抵達歐盟首個停靠港口之前提交。這意味著，從中國出口貨物至熱那亞或其他義大利港口的船舶，必須在靠岸之前提交並獲得批准。

如果ICS2驗證失敗，承運人、報關行或進口商將無法變更禁止裝貨或禁止卸貨指示。沒有時間修正不完整的數據或提出例外。至少，ENS必須知道貨物的正確描述、六位數的HS編碼、原產國、發貨人的EORI以及收貨人的信息。過於模糊或籠統的描述，例如“一般商品”或“各種商品”，將不再被允許，並將導致申報驗證失敗。

中國出口商需要在貨物運抵中國之前，向負責義大利清關的貨運代理或報關行提供準確完整的裝運資訊。現在，船舶離港後再發送粗略的裝箱單是行不通的了。任何物流合作夥伴，如果未能積極確保運往歐盟的貨物符合ICS2規則，都將使客戶面臨長時間延誤的風險。

 

快速參考：常見錯誤一覽

 

常見的錯誤	實際發生了什麼	如何解決它
錯誤或含糊不清的HS編碼	自動海關標記；關稅重新評估；可能進行查驗	每次出貨前，請使用歐盟TARIC資料庫驗證8位編碼。
發票低估	貨物扣留；重新評估全部CIF價格；罰款和詐欺調查	申報實際交易價值，包括運費和保險費。
EORI 號碼缺失或無效	貨物滯留在邊境；每日倉儲費不斷累積	首次出貨前在義大利海關總署 (Agenzia delle Dogane) 註冊；並在歐盟入口網站上進行驗證。
無CE標誌/缺少合格文件	市場監管扣押；貨物被拒收或退回	出口前需取得歐盟符合性聲明及CE標誌。
已提交EUR.1證書（對中國無效）	優惠關稅申請駁回；適用標準TARIC稅率。	使用非優惠原產地證書（由中國國際貿易促進委員會或商會簽發）
沒有入境前入境摘要（不符合ICS2規定）	出發前已發出禁止裝載指令；貨物已停止運輸	根據ICS2的要求，船舶抵達前需提交文件入境摘要聲明（ENS）。
無視反傾銷稅	巨額意外關稅；罰款；對進口商提起訴訟	在向買家報價之前，請先查看歐盟TARIC系統中您特定產品的附加費率。

此表僅提供簡要概述。在出貨前，請務必向持有執照的義大利報關行或貨運代理核實最新要求。

 

Topway Shipping如何幫助中國出口商取得成功

總部位於深圳的拓普威物流自2010年以來一直是跨境電商物流解決方案的領先供應商。他們對中歐物流鏈的各個環節都瞭如指掌。創始團隊在國際物流和清關領域擁有超過15年的經驗。拓普威已建立起一套完善的系統，能夠處理從中國工廠提貨、海外倉儲、清關到最終交付的每一個環節。

Topway提供從中國主要港口到義大利熱那亞、拉斯佩齊亞以及中意走廊沿線其他門戶港口的整箱貨運 (FCL) 和拼箱貨運 (LCL) 服務。但運輸只是其中的一個面向。真正讓Topway脫穎而出的是其為每批貨物提供的海關專業知識。團隊將貨物的HS編碼與歐盟TARIC資料庫進行比對，核對義大利方面的EORI註冊狀態，確認產品類別的CE認證要求，並預先提交入境申報摘要，以便義大利海關在船舶抵達前即可開始處理貨物。這種離港前的審核流程並非只是走個形式。正是這項流程使得貨物能夠在24至48小時內清關，而有些貨物則需要在熱那亞滯留兩週並產生高額倉儲費。

對於初次進入義大利市場或以往貨運遇到海關問題的中國出口商，Topway 可提供裝運前合規性審核。這項審核將在您安排任何貨運之前，檢查您的文件、產品分類以及義大利買家的清關準備。在2026年，隨著監管規則日益嚴格，擁有一個同時了解中意兩國進出口流程的物流合作夥伴至關重要。這能確保您的貨物順利流通，並讓您的客戶滿意。

 

 

結語

義大利海關並非全球最難查的市場，但對於那些準備不充分、行動遲緩的人來說，懲罰力道相當嚴厲。本文所列舉的錯誤——錯誤的HS編碼、低報發票金額、缺少EORI編號、缺少CE認證文件、原產地證書不準確、漏報反傾銷稅、低估增值稅以及ICS2合規性問題——並非罕見的個別案例。這些都是中國出口商每天使用與其他市場相同的單據進入義大利市場時會遇到的問題。

2026年的新規讓遵守規則變得更加困難，而非更容易。 150歐元的免稅額度將於7月1日取消，目前對中國陶瓷製品徵收79%的反傾銷稅。 ICS2系統將全面應用於所有運輸方式。這意味著文件品質如今已成為一項策略性業務需求，而不僅僅是物流手續。每批滯留在熱那亞或那不勒斯的貨物都會因倉儲費而蒙受損失，損害與義大利買家的關係，在某些情況下還會引發調查，從而增加進入市場的難度。

到2026年，那些在中意航線上取得成功的出口商都有一個共同點：他們在貨物發出前確保所有文件齊全無誤，並與熟悉相關規定、能夠全程協助完成這一流程的物流合作夥伴密切合作。這種投入帶來的回報遠遠超出其成本，因為它可以避免延誤、罰款，並不斷提升業務關係。

 

常見問題

問：中國出口商向義大利出口貨物是否需要自己的EORI號碼？

答：如果您採用DDP（完稅後交貨）方式出貨，並且是義大利的進口商，則需要向義大利海關註冊EORI。由於您在歐盟沒有實體機構，通常需要透過間接報關代理人或稅務代理人辦理EORI。如果您採用DAP或CIF方式出貨，則義大利買家是進口商，並負責註冊自己的EORI。但是，您仍應在出貨前確認其EORI是否有效。

Q：EUR.1證書對進入義大利的中國商品有效嗎？

答：不。對於與歐盟簽訂自由貿易協定的國家，EUR.1是優惠原產地證明。中國與歐盟之間沒有自由貿易協定。因此，請使用中國國際貿易促進委員會或中國商會認可的非優惠原產地證書。

Q：如何查詢我的產品在義大利是否需要繳納反傾銷稅？

答：請使用您的8位元HS編碼，並將原產國選擇為中國，在歐盟TARIC資料庫（網址：ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric）中進行查詢。該資料庫將顯示所有現行的貿易保護措施，包括反傾銷稅（ADD）和其他措施，以及（如有）針對特定生產商的稅率。

Q：如果我的貨物被義大利海關標記進行檢查，會發生什麼事？

答：貨物在入境口岸停留直至審核完畢。對於簡單的情況，實物檢查通常需要一到五個工作天。如果文件不全或需要專家鑑定，則可能需要更長時間。熱那亞和其他義大利港口的倉儲費用每天都在上漲。擁有駐紮在入境口岸的合格義大利報關行或貨運代理，可以大大加快問題解決速度。

Q：Topway Shipping如何協助客戶遵守義大利海關規定？

答：在貨物運往中國之前，拓普威會核查HS編碼、EORI註冊狀態、CE標誌要求以及原產地文件。團隊會提前提交入境申報摘要，並直接與義大利海關官員溝通，確保貨物按時清關。我們提供整箱（FCL）和拼箱（LCL）服務，運往義大利主要港口，並負責從始至終的清關流程。