法國進口商對中國海關清關有哪些誤解？
引言
法國是中國在歐洲最大的進口貿易夥伴，而且這種關係還在不斷加強。光是2024年，法國海關就申報了189億件小包裹，是兩年前的三倍。其中97%的貨物來自中國。海關通道比以往任何時候都更加擁擠。但繁忙並不意味著一切順利。每週都有貨物滯留在勒阿弗爾或馬賽-福斯港，貨物不得不再次接受檢查，進口商還會收到意料之外的稅單，從而削減利潤。這種情況的出現並非因為規則過於複雜，而是因為各種規模的企業都在不斷犯下本來可以避免的錯誤。
從中國進口到法國的法律法規錯綜複雜，既包括歐盟海關法規，也包括法國國家稅收規則，而且自2024年以來，政策變化層出不窮。 2024年，法國通過了《財政法案》，旨在打擊海關和增值稅詐欺行為。新的小包裹稅（Taxe petit colis，簡稱TPC）於2026年3月1日生效。歐盟於2025年12月同意，自2026年7月1日起，對所有低價值的B2C貨物加收3歐元的處理費。如果進口商在過去一年中沒有審查過其合規模式，那麼其現有的模式很可能不符合規定。
本頁面並非中國進口貨物的通用指南，而是直接、實用地分析法國進口商在清關過程中最常犯且代價高昂的錯誤。它會告訴你問題所在、問題反覆出現的原因、以及正確的解決方法。無論您是進口工業零件、消費品，還是經營跨境電商業務，以下資訊將對您的業務有所幫助。
監管格局：發生了哪些變化以及為何這些變化至關重要
在試圖找出錯誤所在之前，了解錯誤產生的環境很有幫助。法國遵循歐盟海關法規，主要是《歐盟海關法典》（UCC），但它也有自己的規則，這使得法國公民的處境更加複雜。布魯塞爾制定規則，巴黎負責具體細節。這意味著該系統有兩個「老闆」。
了解近期最重要的幾項變化至關重要。自 2022 年起，在法國註冊的企業（EURL、SARL、SAS 等組織形式）可以延期繳納進口增值稅。這意味著他們無需在邊境繳納增值稅，之後還可以申請退稅。他們只需按照常規的報稅表每月申報和繳納增值稅即可。許多進口商仍然不了解這項龐大的現金流優惠，或者沒有與會計師進行相應的設置。另一方面，自營商則無法申請任何進口增值稅退稅。
法國2024年財政法案正式承認跨境電商存在結構性增值稅漏洞，尤其是在商品從中國出貨的情況下。該法案修改了當海關估價與零售價不同時增值稅的繳納主體。這種情況在代發貨模式中特別常見。如果供應商（而非買家）不符合簡化進口稅的條件，則必須同時繳納進口增值稅和國內增值稅。這項措施改變了成千上萬家在法國銷售中國商品但未正式註冊IOSS的企業在合規方面的考量。
接下來是貿易保護費（TPC）。自2026年3月1日起，法國對所有來自歐盟以外、價值低於150歐元的商業包裹，並按稅號徵收2歐元的固定行政稅。該費用並非關稅，也不取代增值稅；它是您現有稅費之外的額外支出。一個包含三種不同類型產品（以四位數HS稅號劃分）的包裹，其貿易保護費為6歐元。此外，適用於所有歐盟國家的每件商品3歐元的稅費（於2025年12月12日決定，並將於2026年7月1日生效）又增加了一層成本。對於那些基於舊版最低限額框架定價的企業而言，這些疊加的費用構成了結構性成本的增加，需要積極應對，而不僅僅是被動適應。
稅金計算的實際運作方式
法國進口海關常犯的一個錯誤是不清楚關稅和增值稅的計算方式。法國採用CIF（成本、保險加運費）方式計算應稅基數。這意味著計算不僅包括產品的價值，還包括運抵歐盟入境點的國際運費和保險費。您在運輸和保險上的每一歐元都需要繳稅。
關稅根據產品的TARIC分類計算，TARIC是歐盟的10位關稅編碼系統，它以國際HS編碼為基礎，並使其更符合歐洲的實際情況。 2025年法國的平均關稅稅率約為4.2%，但具體稅率取決於產品類型。某些電子產品無需繳納關稅，而某些紡織品和消費品則需繳納12%或更高的關稅。計算出關稅後，將以法國通常的20%稅率加收增值稅（VAT），增值稅將加在到岸價（CIF）和關稅之上。下表透過一個範例對此進行了說明。
| 元件 | 公式/費率 | 例如：貨物價值 5,000 歐元 + 運費 300 歐元 |
| 到岸價格 | 貨物 + 運費 + 保險 | €5,300 |
| 客戶職責 | CIF × 關稅稅率（平均 4.2%，因 HS 編碼而異） | 5,300 歐元 × 4.2% = 222.60 歐元 |
| 增值稅基數 | CIF + 關稅 | 5,300 歐元 + 222.60 歐元 = 5,522.60 歐元 |
| 增值稅（標準） | 增值稅基數 × 20% | 5,522.60 歐元 × 20% = 1,104.52 歐元 |
| TPC（自 2026 年 3 月起） | 每個稅號收取 2 歐元固定費用（包裹價值低於 150 歐元） | 包裹中每個四位數HS編碼類別收費2歐元 |
| 歐盟稅（自 2026 年 7 月起） | 每件商品統一收取 3 歐元費用（所有低價值 B2C 商品） | 每件商品需以TPC價格為基礎另加3歐元。 |
| 土地稅總額 | 關稅 + 增值稅（如有其他稅費） | 1,327.12 歐元（本例不含稅費） |
實際情況是，如果進口商僅以產品發票金額來計算到岸費用，那麼他們總是會低估關稅。例如，一批貨物的產品成本為 5,000 歐元，但運費為 300 歐元，而關稅稅率又高於預期，那麼最終的關稅帳單很可能比進口商的預算高出 200 至 400 歐元。如果每月有幾十批貨物都出現這種情況，那麼最終的損失將非常巨大。
最常見的錯誤——以及如何改正它們
| 常見的錯誤 | 進口商的假設 | 法國的現實 |
| 發票上的貨物價值被低估 | 申報價值越低，關稅越低。 | 法國海關在2024年查獲了價值2.5億歐元的低估貨物；罰款+貨物扣押 |
| HS編碼分類錯誤 | 大致的類別匹配即可。 | 10位數的TARIC代碼決定確切的關稅稅率；錯誤分類將觸發重新評估。 |
| 暫無 EORI 號碼 | 可以稍後註冊或使用經紀人號碼 | 在任何海關交易之前，EORI 都是強制性的；否則會立即延誤貨物放行。 |
| 跳過 IOSS 進行電子商務 | 可選的合規步驟 | 如果沒有 IOSS：賣家需繳納進口增值稅和國內增值稅；需要進行法國增值稅登記。 |
| 假設到岸價 (CIF) = 商品價值 | 只有產品價格才重要 | CIF 包括運費和保險費；這兩者都是應稅基數。 |
| 忽略CE標誌/標準 | 只需中國認證即可。 | 歐盟/法國產品標準強制執行；不合規商品將被海關扣留。 |
| 將 TPC 視為可選方案 (2026) | 價值低於 150 歐元的包裹免稅 | TPC每品類徵收2歐元稅費，自2026年3月1日起生效；歐盟範圍內的3歐元稅費將於2026年7月1日起生效。 |
| 不任命財政代表（非歐盟） | 沒有本地機構也能正常運作。 | 非歐盟賣家如需繳納法國增值稅，必須指定稅務代表。 |
錯誤一：商業發票上低估貨物價值
法國海關已將低報商品價值作為執法重點。 2024年，法國海關總署（DGDDI）查獲了價值2.5億歐元的低報商品。這筆金額凸顯了問題的嚴重性以及執法力度之大。低報商品價值看似合理，因為申報價值越低，增值稅和稅費就越少。然而，問題在於法國海關深諳此道，他們會根據市場資料庫、過往進口記錄以及供應商提供的價格基準來核查申報價值。
一旦被發現，後果非常嚴重。海關可以重新評估貨物的實際價值，並據此徵收全額關稅和增值稅，而不是採納進口商的說法。在極端情況下，貨物會被沒收。進口商可能被處以罰款，如果再次違法，甚至可能被判入獄。商業發票必須如實反映交易的真實價值，包括任何折扣、佣金、模具費用或給予中國供應商的任何幫助，這些都會影響貨物的實際成本。
迷思二：將HS編碼分類視為形式
要通過法國海關，您需要一個10位數的TARIC編碼。您不能使用簡單的產品描述、6位數的HS編碼或類似產品的編碼。關稅稅率、適用的貿易政策措施以及配額或反傾銷法規是否適用，都取決於特定的10位數編碼。對於來自中國的商品，反傾銷稅是一個真實存在且常常被忽視的風險。某些鋼鐵製品、太陽能板、電動自行車和陶瓷製品都有各自的反傾銷機制，這些機制可能會大幅增加基本關稅稅率。
錯誤歸類主要有兩種方式。進口商要么提供模糊的描述，讓貨運代理自行猜測；要么故意選擇低稅率的歸類，寄希望於海關不會仔細審查。這兩種方法都很危險。法國海關的約束性關稅資訊（BTI）裁定可以提前申請，它能提供關於歸類的法律依據，是確定產品歸類的最佳途徑，尤其是在產品本身性質不明確的情況下。
錯誤三：出貨前沒有EORI號碼
所有在歐盟開展海關業務的企業都必須擁有EORI（經濟運營商註冊和識別）號碼。法國進口商的EORI號碼以「FR」開頭，後面跟著公司的SIRET號碼。在提交任何海關申報單之前，必須使用SOPRANO EORI線上服務進行註冊。貨物到達港口後將無法進行註冊。
問題不在於人們不了解EORI，而是他們認為可以稍後再處理。當貨物到達時，如果因為進口商沒有EORI而無法完成報關，貨物就會滯留在海關監管區域，產生倉儲費，直到註冊完成。在首次下單前設定EORI號碼只需十分鐘，卻能節省數小時的時間和金錢。
錯誤 4：忽略電子商務出貨的 IOSS
進口一站式服務 (IOSS) 系統於 2021 年 7 月啟動，允許商家在結帳時向買家收取增值稅，並每月將其上繳歐盟稅務機關。這意味著商品可以免稅跨境。對於從中國採購商品並以低於 150 歐元的價格出售給法國客戶的電商企業而言，IOSS 註冊在技術上是可選的，但對於企業營運而言卻是必要的。
如果沒有IOSS，每次出貨的清關流程都會變成增值稅徵收，導致各種問題、貨物遺失和顧客不滿。更糟的是，法國2024年財政法案規定，未使用IOSS出貨且報關價值低於零售價（這種情況通常都會發生）的賣家，必須同時繳納進口增值稅和差額國內增值稅。總稅額遠高於註冊IOSS的費用。到2024年底，歐盟已有超過170,000萬家企業註冊了OSS/IOSS框架。基礎設施完善，不遵守規則的代價也前所未有。
錯誤 5：缺少產品合規性要求
在法國，清關不僅僅是繳稅和填寫文件，它也是確保產品安全並符合相關要求的一種方式。進入法國的中國商品必須符合歐盟產品標準。例如，電子產品、玩具、機械和醫療器材必須帶有CE標誌；化學物質必須符合REACH法規；電氣和電子設備必須符合RoHS法規；此外，還有一些標準適用於特定行業。歐盟的合格認證並非自動適用於中國製造商的認證。
海關會攔截不符合規定的貨物，並將其退回出口商或銷毀，費用由進口商負擔。更重要的是，經常進口不合格商品的進口商，其未來的貨物將受到更嚴格的審查。這意味著，即使是符合標準的商品，也需要接受更頻繁、更耗時的檢查。在向中國供應商下單前進行合規性檢查的成本，遠低於在勒阿弗爾發現問題的成本。
新的收費層：TPC 和即將到來的歐盟徵費
法國將於2026年4月1日生效的「小包裹稅」（Taxe petit colis，簡稱TPC）是近年來從中國寄往法國的低價值物品成本的最大變化。 TPC適用於所有從歐盟以外地區寄往法國（包括海外領地和摩納哥）且價值低於150歐元的商業包裹。每個包裹的四位數稅號將收取2歐元的費用。這意味著一個包裹如果包含多個稅號，則將被收取多筆TPC費用。
例如，里昂的一位顧客從中國網站訂購了一批商品，包括三件T卹（同一類別）、一條褲子和一個手機殼。總運費為6歐元，由三個不同的稅項組成。加上20%的增值稅，這筆30歐元的訂單稅負就相當可觀，足以影響顧客是否下單。如果顧客事先知道全部運費，他們很可能會因此放棄購買。利潤本來就微薄的賣家根本無力負擔這筆費用。如果把這部分成本轉嫁給顧客，就等於承認自己可能會失去這筆生意。
歐盟理事會於2025年12月12日同意每件商品徵收3歐元的稅，該稅將於2026年7月1日生效。這將使企業面臨更多挑戰。這項費用是針對每件商品而非每個包裹徵收的，旨在打擊超快時尚平台的商業模式。從2026年11月起，每批貨物還將收取額外約2歐元的歐盟處理費。大量向法國出口低價值商品的企業將不得不調整價格，將大批量商品轉移到歐盟境內的倉庫，或接受低價值商品跨境直銷模式營運成本大幅上升的現實。
完整合規性檢查清單：您真正需要什麼
| 文件/要求 | 適用對象 | 在需要的時候 | 缺失的後果 |
| EORI 號碼 | 所有B2B進口商（歐盟及非歐盟） | 首次海關交易前 | 貨物無法清關 |
| 商業發票（CIF 價格） | 所有進口商 | 每批貨物 | 海關無法計算關稅 |
| 包裝清單 | 所有進口商 | 每批貨物 | 延誤；可能需要檢查 |
| 10位數的TARIC/HS編碼 | 所有進口商 | 每批貨物 | 錯誤分類 = 錯誤的稅率，重新評估 |
| 原產地證書 | 所有進口商 | 優惠關稅申請所需 | 中國原產商品無法享有優惠稅率。 |
| CE標誌/歐盟產品合規性 | 受監管產品類別 | 海關放行前 | 扣押或退回的貨物 |
| IOSS註冊 | 非歐盟賣家；B2C 交易額低於 150 歐元 | 發貨前 | 雙重增值稅責任；需在法國進行增值稅登記 |
| SAD（單一管理文件） | 所有進口商 | 在海關申報單上 | 無法提交海關申報單 |
| ISPM 15（木質包裝） | 使用木托盤/木箱的貨物運輸 | 所有貨物均採用木箱包裝 | 需要燻蒸或貨物退回 |
對於歐盟以外的企業而言，這份清單中有一項需要特別注意：確保木質包裝符合ISPM 15標準。國際植物檢疫措施標準第15號規定，從中國進口的貨物所使用的所有木托盤、木箱或墊料都必須經過熱處理或燻蒸，並加以標示。法國海關官員會檢查木箱上是否有此標示。如果沒有，貨物必須由進口商自費進行熏蒸處理，之後才能放行或退回。這雖是小事，卻會導致大量貨物長時間滯留。
結構問題：公司類型決定您的增值稅狀況
許多進口商直到損失金錢後才意識到法國公司結構對增值稅管理的影響。自2022年1月起，註冊為EURL、SARL或SAS的企業可以延期繳納進口增值稅。進口量大或進口頻率高的企業將擁有更佳的現金流，因為他們無需在邊境繳納進口增值稅，而是在每月的增值稅申報表中進行申報。
對於自營商（即微型企業）來說，這並非可行的選擇。他們必須在貨物進口時繳納增值稅，無法退還。如果您是自僱者，並且從中國進口大量商品，那麼這種做法在增值稅方面的結構性劣勢很可能大於其帶來的任何行政便利。因此，您應該在進口業務開始之前就與會計師進行諮詢，而不是在第一批大宗貨物到貨後，才去考慮是否需要支付意料之外的增值稅。
對於歐盟以外的企業，如果其產品銷往法國，但又沒有法國法人實體，則需要滿足更嚴格的要求。如果您從歐盟以外地區銷售商品，並且需要繳納法國增值稅（例如，如果您未使用IOSS系統，且您的海關估價與零售價不同），通常需要在法國聘請稅務代理人。稅務代理人可以作為您的稅務擔保人。他們的費用是一筆額外的成本，歐盟以外的賣家往往直到必須考慮這部分成本時才會意識到。
Topway Shipping如何支持中國到法國的進口商
自2010年以來，總部位於中國深圳的拓威航運（Topway Shipping）一直是跨境電商物流解決方案的專業供應商。創始團隊擁有超過15年的國際物流和清關經驗，在中國和美國的運輸業累積了豐富的知識，之後業務拓展至世界其他地區。服務涵蓋從首段運輸到海外運輸的整個物流鏈。 倉儲他們還提供清關和最後一公里配送服務。此外，他們還提供從中國到世界各地重要港口（如勒阿弗爾、馬賽-福斯和其他法國入境口岸）的靈活整箱 (FCL) 和拼箱 (LCL) 海運服務。
在海關，經驗豐富的物流合作夥伴和經驗不足的物流夥伴之間的差異在中法航線上體現得尤為明顯。自2024年以來，相關規則發生了許多變化，例如增值稅申報延遲、財政法案中的電子商務法規、貿易政策中心（TPC）以及歐盟新稅。這意味著您需要的貨運合作夥伴不僅要負責預訂艙位，還要積極關注合規環境。作為服務的一部分，而非事後補救，拓普威的清關團隊會負責HS編碼歸類、CIF計算、EORI驗證、IOSS協調以及產品合規文件準備。
對於從中國工業中心向法國海運整箱 (FCL) 或拼箱 (LCL) 貨物的進口商而言，Topway 的優勢在於簡化了航程兩端的流程。它確保貨物離開中國時攜帶齊全的單據，抵達法國後即可順利清關。過去，進口商的貨物曾因單據問題在勒阿弗爾港滯留，而他們遇到的問題往往如出一轍：HS編碼錯誤、缺少證書以及商業發票不完整。這些問題都可以透過完善的出貨前計畫來避免。 Topway 將所有營運資源都投入到這項協調工作中。
未來展望：歐盟海關改革及其影響
法國進口商在從中國清關時經常犯下同樣的錯誤。這些錯誤包括：不了解如何根據CIF計算稅款、在發票上低估貨物價值、直到為時已晚才註冊EORI、將IOSS視為可選項，以及未能及時了解法律法規的變更。這些錯誤幾乎無法避免。幾乎所有情況下，這些錯誤都是由於準備不足或缺乏足夠的專業協助所造成的。
如今，從中國進口商品到法國的規則比過去十年更加複雜、執行更嚴格，也更加重要。將於2026年3月生效的貿易保護條例（TPC）、2026年7月生效的歐盟範圍內的關稅以及即將進行的關稅同盟改革，都意味著中法跨境貿易的運作方式將會改變。那些將清關視為無關緊要之事的進口商將會為此付出高昂的代價。而那些在貨物分類、誠實評估、正確登記以及與經驗豐富的物流合作夥伴之間投入資金的進口商則會發現，儘管清關通道對錯誤的容忍度不如以往，但它仍然非常有用。
結語
法國進口商在從中國清關時犯的錯誤並非偶然，而是集中在幾個方面：誤解基於CIF的稅額計算方式、在發票上低估貨物價值、拖延EORI註冊直至為時已晚、將IOSS視為可選項，以及未能及時了解快速變化的法律法規。這些錯誤並非不可避免，幾乎無一例外都是因為準備不足和缺乏專業指導所造成的。
如今，中法進口的監管環境比過去十年任何時候都更加複雜、執法更加嚴格、影響更深遠。將於2026年3月實施的貿易保護費（TPC）、2026年7月生效的歐盟範圍內的關稅以及即將進行的關稅同盟改革，共同標誌著中法跨境貿易運作方式的結構性轉變。那些將清關視為無關緊要的行政事項的進口商將會發現，這種態度的成本將急劇上升。而那些重視正確分類、誠實估價、正確登記以及與經驗豐富的物流合作夥伴合作的進口商則會發現，這條貿易通道仍然非常可行——只是對任何疏忽的容忍度都遠不如以往。
常見問題
Q：從中國進口到法國的標準增值稅稅率是多少？
答：法國通常的增值稅稅率為貨物到岸價（CIF）的20%，另加可能適用的關稅。註冊為EURL、SARL或SAS的企業可以採用延期納稅的方式。這意味著他們可以每月申報並繳納增值稅，而不是在邊境一次繳納。自營商必須立即繳納進口增值稅，且無法退還。
Q：什麼是小額包裹稅 (TPC)？它會影響我的貨物運輸嗎？
答：TPC（商品價格稅）是對每個四位數稅號徵收2歐元的固定稅費，適用於從歐盟以外地區進口到法國的價值低於150歐元的商業包裹。該稅費將於2026年3月1日生效。如果您的包裹包含多個稅號類別的商品，則每增加一個類別，稅費就會相應增加。 2026年7月1日起，對在歐盟銷售的每件商品徵收3歐元的稅費。
Q：我需要EORI號碼才能從中國進口貨物到法國嗎？
答：是的。在法國，您必須先註冊EORI號碼才能提交海關申報單。法國企業的EORI號碼由字母FR和SIRET號碼組成。必須透過SOPRANO EORI線上服務進行註冊。申報單上如果沒有正確的EORI號碼，貨物將無法通過海關。
Q：從中國向法國消費者銷售商品是否需要進行IOSS註冊？
答：雖然法律並未強制要求使用 IOSS，但對於大多數寄送價值低於 150 歐元包裹的 B2C 商家而言，IOSS 是必要的。如果沒有 IOSS，根據法國 2024 年財政法案，當海關估價與零售價不同時（這種情況幾乎總是發生），商家將需要同時繳納進口增值稅和國內增值稅。通常情況下，由此產生的總成本遠高於使用 IOSS 的成本。
問：如何避免我的貨物被法國海關扣留？
答：海關扣留貨物最常見的原因包括：缺少或缺少文件（尤其是錯誤的TARIC編碼或不完整的商業發票）、沒有EORI編號、木質包裝上沒有ISPM 15標識，以及產品不符合歐盟標準且沒有CE標誌或同等歐盟認證。大多數此類問題都可以在產品離開中國之前透過與經驗豐富的貨運代理商進行裝運前合規性評估來解決。
