Doprava z Číny do Amazon FBA Australia: DPH a dovoz – komplexní řešení

 

 

Amazon.com.au je jedním z nejrychleji se měnících trhů v asijsko-pacifickém regionu a pravidelný proud čínských výrobců a obchodních společností spěchá, aby dostal své produkty do australských distribučních center Amazonu. Vzrušení z nového trhu se však často střetává s méně okouzlující realitou: australskými pravidly pro daň z dováženého zboží a s otázkou, jak se zjednodušený systém sběru s jednou registrací, který prodejci často označují jako „jednotné kontaktní místo pro dovoz“, uplatní poté, co kartony opustí továrnu v Kuang-tungu nebo Če-ťiangu a dorazí na letiště v Sydney nebo Melbourne.

Tato příručka vás provede tím, jak daň z zboží a služeb (GST) ve skutečnosti funguje u zboží přepravovaného z Číny do australského obchodu Amazon FBA, co ve skutečnosti znamená prahová hodnota nízké hodnoty 1 000 AUD pro hromadné zásoby FBA oproti jednotlivým balíkům, jak se nerezidentní prodejci registrují a odvádějí daň a jaké jsou praktické kroky při přepravě a celním řízení, které udrží kontejner nebo leteckou zásilku v pohybu, místo aby zůstala v celním skladu. Ukážeme vám chyby, kterých se prodejci poprvé dopouštějí, a logistická rozhodnutí, která výrazně usnadňují dodržování předpisů.

Austrálie s daní GST pro dovážené zboží

Austrálie má paušální 10% daň z komodit a služeb na většinu komodit spotřebovávaných v zemi. Dovážené zboží by mělo být zdaněno v podstatě stejně jako zboží, které je v současné době v regálech v Perthu nebo Brisbane. Výběr této daně však není všude stejný. Austrálie má od 1. července 2018 dva nezávislé výběrové pruhy, v podstatě nejde jen o systém pouze na hranicích.

První pruh je určen pro položky nízké hodnoty, definované jako zboží v hodnotě 1 000 AUD nebo méně určené k prodeji australským zákazníkům. V tomto pruhu je DPH často vybírána v místě prodeje zahraničním prodejcem, elektronickým tržištěm umožňujícím prodej nebo doručovatelem, nikoli na hranicích. Druhý pruh je určen pro zásilky s cenou nad 1 000 AUD. DPH se spolu s případným clem a poplatky za zpracování vypočítává a vybírá při překračování hranice standardním procesem dovozního prohlášení.

Rozdíl je pro každého, kdo zasílá z Číny, značný, protože jedna paleta produktů směřující do vyrovnávacího zařízení Amazonu se zřídka rovná jednomu balíku v hodnotě 200 australských dolarů, který si koupí jeden zákazník. Dovoz velkoobchodních zásilek je často proclen, oceněn a zdaněn jako jedna zásilka, nikoli jako série individuálně oceněných spotřebitelských prodejů.

Hranice 1 000 AUD: Co se tím vlastně mění

U nových dovozců stále přetrvává omyl, že cokoli pod 1 000 AUD je osvobozeno od daně. Není. Práh určuje, kdo a kdy vybírá DPH, nikoli zda se DPH vůbec uplatňuje. Následující tabulka shrnuje obvyklý postup v obou drahách.

Hodnota zásilky	Kdo vybírá DPH	Kdy je to shromážděno	Typický scénář
1 000 AUD nebo méně	Zámořský prodejce, tržiště nebo doručovatel	V místě prodeje (u pokladny)	Jednotlivá spotřebitelská objednávka odeslaná přímo kupujícímu
Nad 1 000 AUD	Australská pohraniční služba / deklarant dovozu	Na hranicích, vedle služby	Hromadná zásilka, kontejner nebo zásilka FBA
Více položek s nízkou hodnotou zasílaných společně, jejichž celková hodnota přesahuje 1 000 AUD	Hraniční sběr (platí výjimka)	Na hranici	Několik skladových položek (SKU) sloučených do jedné zásilky od stejného prodejce

Sledujte třetí řádek. Pokud prodávající odešle v jedné zásilce více položek s nízkou hodnotou a celková celní hodnota této jedné zásilky je vyšší než 1 000 AUD, pak se uplatní osvobození a zásilka je zdaněna na hranicích, nikoli při placení. Přesně toto uspořádání dodržuje většina zásilek s doplňováním FBA: desítky nebo stovky jednotek zabalených do krabic, přepravovaných jako jedno celní prohlášení.

Proč Austrálie neprovozuje IOSS ve stylu EU a proč tato myšlenka stále platí

Prodejci se zkušenostmi s prodejem do Evropské unie občas hledají australský ekvivalent systému Import One Stop Shop, což je systém EU, který umožňuje jednotnou registraci k DPH pro prodeje s nízkou hodnotou ve všech členských státech. V Austrálii neexistuje žádná brána IOSS s tímto názvem. Má však srovnatelný koncept zakotvený v jejím vlastním zákoně o DPH: systém výběru daně z položek s nízkou hodnotou od dodavatele, někdy hovorově nazývaný australský režim dováženého zboží s nízkou hodnotou neboli LVIG.

Jeho zdůvodnění je stejné jako to, které inspirovalo zavedení systému jednotných dovozních služeb (IOSS) v EU: namísto uchovávání milionů malých balíků na hranicích pro ruční vyměření daně je daň vybrána jednou, předem, stranou, která provedla prodej, a pravidelně se vrací daňovému úřadu. Pro Austrálii je tímto úřadem australský daňový úřad (Australian Taxation Office), nikoli celní oddělení, a registrace je jednorázová registrace k DPH, nikoli registrace v rámci specializovaného dovozního systému. Co tedy spotřebitelé skutečně potřebují pochopit, když hledají jednotné kontaktní místo pro dovoz do Austrálie, je registrační a reportovací povinnost dodavatelů s nízkou hodnotou DPH u australského daňového úřadu (ATO).

Nejde jen o sémantický rozdíl. Ovlivňuje to, co si musí obchodník na Amazonu se sídlem v Číně nastavit. Austrálie nemá samostatné číslo IOSS, o které by si musela žádat, jako je tomu v EU. Místo toho prodejci sami určují, zda se vůbec musí registrovat k australské dani z zboží a služeb (GST), a pokud ano, činí tak pomocí obvyklé zjednodušené metody ATO pro nerezidentní podniky.

Požadavky na registraci daně z příjmu pro nerezidentní prodejce

Ne všichni prodejci zboží zasílaného do Austrálie se musí registrovat k dani z zboží (GST). Podmínkou je obrat, nikoli počet zásilek. Pokud firma, tržiště nebo doručovatel, který není rezidentem Austrálie, prodá australským spotřebitelům během 12 měsíců zboží nízké hodnoty v hodnotě více než 75 000 AUD, je povinen se zaregistrovat, uplatnit na takové prodeje GST ve výši 10 procent a odvést daň australskému úřadu (ATO). Pod touto hranicí se prodejci obvykle nemusí registrovat pro své přímé prodeje nízké hodnoty. Tento výpočet se provádí na základě všech prodejů dohromady, nikoli za jednotlivé produktové řady.

Snímek registrace

Požadavek	Detail
Sazba GST	10 procent, paušálně, z zdanitelné hodnoty plnění
Prahová hodnota obratu při registraci	75 000 AUD v nízkonákladových prodejích australským spotřebitelům za 12 měsíců
Kdo se může muset zaregistrovat	Zahraniční obchodníci, platformy elektronické distribuce a doručovatelé
Typická četnost hlášení	Čtvrtletně, prostřednictvím zjednodušeného daňového přiznání k DPH podávaného u Daňového úřadu USA (ATO).
Prodejci pod prahem	Žádná registrační ani inkasní povinnost u přímého prodeje nízké hodnoty

U většiny třetích stran, které jsou uvedeny na Amazon.com.au, je výběr DPH u způsobilých nízkonákladových prodejů obvykle zavázáno samotné tržiště, protože Amazon poskytuje elektronický distribuční kanál, který transakci usnadňuje. To je v pořádku pro jednotlivé nákupy zaslané přímo kupujícímu, ale automaticky to nezahrnuje způsob, jakým se zboží dostane do distribučního centra Amazonu, což je právě to, co prodejce překvapuje.

Jak to ovlivňuje prodejce, kteří dodávají zásoby FBA z Číny

Amazon FBA ovlivňuje formu obchodu. Jeden prodejce neposílá jeden balík jednomu spotřebiteli, ale přepravuje hromadné zboží do skladu, aby si ho pak vybral, zabalil a prodal mnoha různým spotřebitelům během týdnů nebo měsíců. Tato hromadná přeprava je běžným komerčním dovozem, nikoli prodejem nízkohodnotnému spotřebiteli, a obvykle se odbavuje běžným procesem dovozního prohlášení s DPH a případným clem splatným na hranicích vypočítaným podle celní hodnoty zásilky.

To znamená, že pokud prodávající zasílá kontejner nebo konsolidaci zásob letecky do distribučního centra Amazon Australia, měl by očekávat, že bude jednat jako registrovaný dovozce nebo jej jmenovat, zaplatí DPH a clo na hranicích za danou zásilku a poté se bude zabývat dobropisy na dani z přidané hodnoty nebo následnými domácími povinnostmi k DPH prostřednictvím své vlastní australské registrace k DPH, pokud je povinen ji mít. Zda je tato registrace nezbytná, bude záviset na celkovém obratu prodávajícího u DPH z zdanitelného plnění spojeného s Austrálií, včetně domácích prodejů uskutečněných po uskladnění zásob a jejich prodeji na místě.

V praxi mnoho prodejců registrovaných na trhu s daněmi z příjmu (FBA) zjistí, že musí mít australské obchodní číslo (BFI) a registraci k DPH, přestože je prahová hodnota pro nízkou hodnotu 75 000 AUD. Je to jednoduše proto, že pokud máte zásoby v australském skladu a prodáváte lokálně z tohoto skladu, považuje se to za podnikání v Austrálii. Jedná se o poněkud odlišný spouštěč než pravidlo pro dodavatele s nízkou hodnotou a jejich záměna je jednou z nejčastějších chyb, kterých se prodejci dopouštějí, když předpokládají, že se výjimka pro nízkou hodnotu vztahuje na celé jejich podnikání.

Existuje také faktor cash flow, kterým jsou noví prodejci často překvapeni. DPH a clo na hranicích u skladové zásilky však představují počáteční náklady, které se vynakládají ještě před prodejem jednotlivého produktu. Pro prodejce zvyklého na model výběru na tržišti, kde daň prochází v okamžiku prodeje kupujícímu, se australský model pro velké položky FBA může jevit jako příliš brzy v cyklu. Tato hraniční fáze DPH je obvykle pro prodejce registrovaného u DPH započitatelným přírůstkem a lze ji započíst proti DPH vybrané při následných prodejích, ale časový rozdíl mezi platbou při dovozu a vymáháním prostřednictvím čtvrtletního přiznání se vyplatí počítat, zejména v případě uvedení na trh, kdy může současně přistát několik doplňovacích zásilek.

U prodejců, kteří prodávají více než jednu SKU, je nutné zvážit také dopad konsolidace zásilek na ocenění. Obvyklou praxí je konsolidovat několik produktových řad do jedné zásilky, aby se dosáhlo úspor nákladů na dopravu, ale to také znamená, že celní hodnota použitá pro stanovení DPH a cla se vypočítává pro celou zásilku, a nikoli pro jednotlivé produkty. Pokud prodejce zasílá více SKU s nižší hodnotou společně, mělo by se očekávat, že pro určení, která sběrná trasa se použije, bude rozhodující celkový náklad, nikoli jednotlivé SKU.

Doprava z Číny do Amazonu FBA Australia: Logistická stránka

Daňové povinnosti budou fungovat pouze tehdy, když budou přepravní a celní operace v pořádku, zdokumentované a konzistentní. Přeprava produktů z továrny v Číně do distribučního centra Amazonu v Austrálii obvykle zahrnuje řadu fází a rozhodnutí učiněná na každé úrovni ovlivňují jak náklady, tak i snadnost celního odbavení.

Námořní přeprava: Přeprava plného kontejneru versus přeprava menšího než kontejneru

Zavedení prodejci s licencí FBA, kteří přepravují konstantní objem, by měli považovat námořní přepravu s plným kontejnerem za nejhospodárnější způsob přepravy zboží z hlavních čínských přístavů do australských bran, jako je Sydney, Melbourne, Brisbane nebo Fremantle. Menší nebo nepravidelně velcí prodejci místo toho obvykle volí službu s menším nákladem než kontejnerem a kombinují svůj náklad se zbožím jiných přepravců, aby se vyhnuli placení za prázdný kontejnerový prostor. Společnost Topway Shipping, založená v roce 2010 v Šen-čenu, nabízí přeshraniční logistiku elektronického obchodování s námořní přepravou FCL a LCL z Číny do hlavních přístavů po celém světě, což prodejcům umožňuje přizpůsobit velikost zásilek skutečnému objemu objednávky namísto plného kontejneru pro uvedení produktu na trh.

Celní odbavení a dokumentace

Pro zajištění čistého celního odbavení zásilky směřující do FBA potřebujete správnou dokumentaci. Obchodní faktura by měla odrážet skutečnou hodnotu transakce, kódy HS by měly být správné, aby bylo možné posoudit cla, a popisy produktů by se měly shodovat na faktuře, v dodacím listu a ve všech odkazech na přepravní plány Amazonu. Jedním z nejrychlejších způsobů, jak způsobit zdržení na australských hranicích, což je přesně ten druh zpoždění, který si prodejce FBA s krátkými termíny doplňování zásob nemůže dovolit, je deklarovat celní hodnotu, která neodpovídá skutečné transakci, nebo ponechat celní zařazení nejednoznačné.

Dodání na poslední míli do distribučních center

I když je náklad odbaven celním odbavením, musí dorazit do konkrétního vyrovnávacího centra Amazonu uvedeného v plánu přepravy, dorazit s potřebnými štítky a být včas zarezervován, aby se předešlo zpožděním. Servisní linka společnosti Topway Shipping pokrývá celý řetězec, od přepravy z továrny, přes skladování v zahraničí , celní odbavení až po doručení na poslední míli, takže prodejci mohou odeslat jednu zásilku a sledovat ji od vyzvednutí v Číně až po odbavení ve skladu FBA, namísto koordinace jednotlivých dodavatelů pro každou etapu a následného odsouhlasování dokumentů.

Pro prodejce, kteří stále navyšují objem prodeje a nechtějí, aby zásoby ležely týdny na cestě, poskytuje logistický partner, který nabízí i skladování v zahraničí, určitý prostor: zásoby lze přijímat a skladovat v Austrálii a poté je Amazonu vydávat v menších dávkách, které odpovídají skutečnému prodeji, což také pomáhá udržovat jednotlivé zásilky směřující k FBA na předvídatelnější celní hodnotě.

Načasování přepravy má s daňovým plánováním větší vliv, než si většina prodejců uvědomuje. DPH na hranicích se platí při odbavení, takže namísto jedné obrovské zásilky by rozdělení velké objednávky na dvě nebo tři menší zásilky mohlo vyhladit odliv hotovosti, i když to stojí o něco více na jednotku přepravy. Stejné zkušenosti s první částí přepravy a odbavením, které jsme získali na jiných hlavních obchodních trasách, se přenášejí i na zásilky FCL a LCL směřující do Austrálie a speditér, jako je Topway Shipping, jehož zakládající tým má více než 15 let zkušeností v mezinárodní logistice a celním odbavení, má obvykle lepší představu o tom, kde má tento kompromis smysl pro danou kategorii produktů a velikost objednávky.

Časté chyby, kterých se prodejci dopouštějí s GST a FBA Australia

Hlavní chybou je předpoklad, že osvobození od daně pro nízkou hodnotu ve výši 1 000 AUD chrání celou operaci FBA, protože většina hodnot jednotlivých produktů je pod touto úrovní. To však neplatí. Protože daná celní hodnota je na úrovni konsignace u zásilek hromadného zboží, nikoli na úrovni jednotky u jednotek prodaných spotřebiteli později.

Další typickou chybou je registrace k dani z zboží a služeb (GST) reaktivně – když je na problém upozorněn úřadem ATO nebo speditérem – namísto analýzy povinnosti předtím, než první náklad opustí Čínu. Retroaktivní registrace může znamenat zpětné platby, pokuty a spěch s opravou dřívějších faktur.

Třetí chybou, spíše logistickou než ekonomickou, je podcenění nákladů z hlediska zpoždění kvůli nesouladné částce na faktuře nebo vágnímu popisu produktu. Přesnost v papírování není pro prodejce FBA, který potřebuje mít produkt na regálech před vrcholem prodeje a nemůže si dovolit čekat týden na žádosti o celní vysvětlení, volitelná.

A konečně, někteří prodejci si myslí, že jelikož Amazon dostává daň z prodeje zákazníkům na tržišti, nemají žádnou další odpovědnost. Sběr daně z prodeje na tržišti a DPH ve fázi importu na straně pohybu zásob jsou dva nezávislé požadavky a splnění jednoho neznamená automaticky splnění druhého.

Další méně viditelnou chybou je vnímat speditéra jako poskytovatele přepravních služeb, spíše než jako součást řetězce dodržování předpisů. Trať GST, ve které náklad skončí, je přímo určena deklarovanými hodnotami, kódy HS a rozhodnutími o rozdělení zásilek učiněnými v době rezervace, takže speditér, který zná australská pravidla pro dovoz, nejen rezervace kontejnerů, může zabránit problémům dlouho předtím, než se zásilka dostane na hranice.

Dodržování předpisů bez zpomalení dodavatelského řetězce

Nejjistějším způsobem je řešit vyúčtování DPH jako součást plánování zásilky a ne jako dodatečnou záležitost. Prodejci by si měli před rezervací přepravy ověřit, zda jejich obrat z prodeje nízké hodnoty na trhu a domácí prodej zboží vlastněného Austrálií překračuje registrační hranici 75 000 AUD, a pokud ano, zaregistrovat se včas.

Konzistence celní dokumentace je užitečná pro každou zásilku, se stejnými popisy produktů, kódy HS a deklarovanými hodnotami, které odpovídají obchodní transakci, takže opakované zásilky generují předvídatelnou historii odbavení, nikoli pokaždé nové otázky. „Spolupráce s přepravním partnerem, který rozumí čínskému exportu a australskému dovozu, jako je kombinovaná síť první etapy, námořní přepravy, celního odbavení a poslední míle společnosti Topway Shipping, snižuje počet předávání informací, při kterých se mohou informace ztratit nebo stát nekonzistentními.“

A konečně, pokud se potřebujete zaregistrovat, stojí za to zavést základní interní harmonogram kolem termínů čtvrtletního podávání zpráv o DPH. Zanedbávání podání vytváří takové napětí v oblasti dodržování předpisů, které může nakonec poškodit reputaci účtu na Amazonu, nejen daňový výměr.

Nic z toho nemusí zpomalit časový harmonogram uvedení na trh. Prodejci, kteří plánují stav registrace, standardy dokumentace a velikosti zásilek před prvními rezervacemi kontejnerů, často zjišťují, že dodržování GST se stává standardní součástí plánování přepravy, nikoli opakující se nouzovou situací, což je vlastně celý smysl pochopení fungování systému.

Závěr

Doprava z Číny do Amazon FBA Australia se nachází na křižovatce dvou systémů, které ne vždy hovoří stejným jazykem. Dvoupruhový systém DPH v Austrálii je postaven na hranici 1 000 AUD a modelu sběru od dodavatele, který funguje jako jednotné kontaktní místo pro dovoz, aniž by se přesně takto jmenoval. Samotná mechanika námořní přepravy, celního odbavení a odbavení ve skladu dostává zboží fyzicky na regály Amazonu. To, co odlišuje prodejce, kteří se bezproblémově škálují, od těch, kteří utrácejí svou marži za rozplétání celních kontrol, je znalost toho, ve kterém pruhu se vaše zásilka nachází, registrace k DPH, když to váš obrat vyžaduje, a udržování konzistentní dokumentace od továrny až po vyřizovací centrum. Spolupráce se zkušenou logistickou společností, která zvládne komplexní logistiku, od vyzvednutí v Šen-čenu až po doručení FBA na poslední míli, odstraňuje prodejci velkou část provozního rizika a umožňuje firmě soustředit se na prodej, nikoli na přepravu papírování.

Nejčastější dotazy

Otázka: Znamená prahová hodnota 1 000 AUD, že moje zásilka zásob FBA je osvobozena od DPH?

A: Ne. Práh určuje, zda se DPH vybere u pokladny nebo na hranicích – nikoli to, zda se uplatní. Většina zásilek skladových zásob FBA je vyhodnocena a zdaněna jako jedna zásilka, takže většina z nich překročí prahovou hodnotu a bude na hranicích vyměřena DPH.

Otázka: Existuje pro Austrálii skutečná registrace v systému jednotného kontaktního místa pro dovoz, jako je tomu v EU?

A: Ne, ne pod tímto názvem. EU má IOSS, ale Austrálie má svůj vlastní mechanismus sběru DPH od dodavatelů s nízkou hodnotou, který provozuje ATO. Australský model má podobnou funkci jako IOSS, ale může být přístupný prostřednictvím běžné registrace DPH nerezidentů, nikoli přes samostatný portál IOSS.

Otázka: Musím se i nadále registrovat k dani z zboží a služeb (GST), pokud ji Amazon již vybírá z mých prodejů na tržišti?

A: Možná. Kolekce Marketplace zahrnuje způsobilé nízkonákladové spotřebitelské prodeje, nicméně držení zboží v australském skladu FBA a prodej z něj na domácím trhu může samostatně vést k registraci daně z zboží a služeb (GST), takže je třeba na oba případy pohlížet samostatně.

Otázka: Mám pro svou první zásilku Amazon FBA Australia zasílat FCL nebo LCL?

A: Záleží na množství objednávky. Například malé objemy na novém trhu mohou často začít s LCL přepravou, aby se ušetřily náklady na prázdný kontejnerový prostor, a poté, jak se jejich objem zvyšuje a náklady na jednotku se stávají významnějšími, přejít na FCL přepravu.

Otázka: Jaké dokumenty jsou nejdůležitější pro hladké celní odbavení v Austrálii?

A: Mezi údaje, které nejčastěji určují, zda je odbavení rychlé nebo zpožděné, patří: skutečná hodnota transakce na obchodní faktuře, přesné kódy HS, popisy produktů, které odpovídají faktuře, dodacímu listu a záznamům o zásilce.