Importe von den Kanarischen Inseln: IGIC-Steuer und besondere Zollbestimmungen
Einführung
Auf einem Konnossement sieht ein Container mit Ziel Teneriffa oder Gran Canaria aus wie jede andere europäische Lieferung. Die Hafencodes sind spanisch, der Empfänger ist in der Regel ein spanisches Unternehmen, und die Waren werden schließlich in der Europäischen Union gelagert. Doch sobald das Schiff am Hafen anlegt, ändern sich die Regeln auf eine Weise, die selbst erfahrene Importeure überrascht. Die Kanarischen Inseln gehören zwar zum EU-Zollgebiet, liegen aber außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets. Daher richten sich die Zölle nach dem EU-Tarif, während die Verbrauchssteuer eine lokale Abgabe namens IGIC ist, die von der Steuerbehörde der Kanarischen Inseln (ATC) und nicht von der spanischen Steuerbehörde erhoben wird.
Das Jahr 2026 hat das Thema dringlicher gemacht. Die EU beendete am 1. Juli 2026 die Zollfreiheit für E-Commerce-Pakete mit geringem Wert und führte stattdessen einen einheitlichen Zoll von 3 € pro Warenkategorie ein. Produktkennzeichnungen werden ab dem 1. November 2026, also in wenigen Tagen, für Importe im Fernabsatz verpflichtend. Die Regierung der Kanarischen Inseln verlängerte zudem den befristeten Nullzoll auf Kraftstoffe und andere Energieprodukte, zuletzt bis zum 31. Dezember 2026 gemäß Gesetzesdekret 6/2026. Laut Daten von Istac, die in der spanischen Presse veröffentlicht wurden, sank der Wert der kanarischen Importe in den ersten vier Monaten des Jahres 2026 um 18 Prozent – ein Zeichen dafür, dass der Kosten- und Verwaltungsaufwand spürbar ist.
Dieser Leitfaden richtet sich an Importeure, Händler im grenzüberschreitenden E-Commerce und deren Einkaufsteams, die Frachtkosten einkauft. Er erläutert die Berechnung der IGIC (Integrated Goods and Customs) und der zweiten lokalen Abgabe (AIEM), das Zusammenspiel mit EU-Zöllen, den Ablauf der Zollabfertigung vor Ort, die Auswirkungen von Routenplanung und Incoterms auf die Steuerbelastung sowie häufige Probleme bei der Sendungsverfolgung. Außerdem wird die Rolle eines in China ansässigen Spediteurs wie Topway Shipping in diesem Prozess aufgezeigt. Da die Informationen allgemeiner Natur sind und sich die Preise häufig ändern, sollten Sie die Klassifizierung und die Preise vor der Annahme eines Angebots inklusive aller Kosten mit der ATC (Air Trade Commission) oder einem zugelassenen Zollvertreter abklären.
Warum die Kanarischen Inseln andere Einfuhrbestimmungen haben
Innerhalb der Zollunion, außerhalb des Mehrwertsteuerbereichs
Es gibt zwei unterschiedliche rechtliche Grenzen, und Importeure, die diese verwechseln, riskieren teure Fehler. Die erste Grenze ist das EU-Zollgebiet. Die Kanarischen Inseln liegen innerhalb dieses Gebiets, daher gelten der Gemeinsame Zolltarif, handelspolitische Schutzmaßnahmen wie Antidumpingzölle, Ursprungsregeln und EU-Produktsicherheitsgesetze für Waren aus China genauso wie in Rotterdam oder Valencia. Die zweite Grenze ist das EU-Mehrwertsteuergebiet, und hier liegt der Archipel außerhalb. Gemäß dem Wirtschafts- und Steuerregime (REF), das im Gesetz 20/1991 verankert ist, wird auf den Inseln keine spanische Mehrwertsteuer erhoben. Stattdessen wird die kanarische allgemeine indirekte Steuer (IGIC) sowie eine separate Abgabe namens AIEM auf bestimmte, auch lokal produzierte Waren erhoben.
Das Ergebnis ist eine hybride Behandlung. Eine Sendung von Shenzhen nach Las Palmas unterliegt Zöllen nach EU-Recht und einer Verbrauchssteuer nach kanarischem Recht. Beide werden in einem einzigen Verwaltungsdokument, der DUA (Uniform Administrative Document), erfasst. Selbst der Handel mit dem spanischen Festland wird steuerlich als Import und Export behandelt. Daher deklarieren kanarische Unternehmen einen Einkauf bei einem Lieferanten in Madrid als Import. Eine fehlerhafte Erfassung dieses Warenflusses führt zu Lieferverzögerungen und kann den Abzug bereits gezahlter IGIC (Integrated General Commercial Code) verhindern.
Wer verwaltet was
Die Verwaltung ist auf zwei Behörden aufgeteilt, was viele der Verzögerungen erklärt, die Importeure erleben. Zölle werden vom spanischen Zoll abgewickelt, während IGIC und AIEM von der Steuerbehörde der Kanarischen Inseln verwaltet werden. Die folgende Tabelle zeigt die wichtigsten Gebühren im Überblick.
| Berechnen | Wofür es gilt | Verwaltet von | Wiederherstellbar? |
| Zoll | Nicht-EU-Waren, basierend auf Zolltarifnummer, Ursprung und Zollwert | Spanische Zollbehörden | Im Allgemeinen nein; werden als Warenkosten behandelt. |
| IGIC | Einfuhren und Lieferungen von Waren und Dienstleistungen auf den Kanarischen Inseln | Steuerbehörde der Kanarischen Inseln (ATC) | Ja, als Vorsteuer für registrierte Unternehmen, vorbehaltlich der geltenden Bestimmungen. |
| AIEM | Importe (und einige lokale Lieferungen) der aufgeführten Waren, die auch auf den Inseln hergestellt werden | Steuerbehörde der Kanarischen Inseln (ATC) | Nein, es kann nicht abgezogen werden. |
| Festland-IVA | Waren, die für den freien Verkehr auf dem spanischen Festland oder den Balearen freigegeben sind | Spanische Steuerbehörde (AEAT) | Ja, für registrierte Unternehmen; relevant nur, wenn Sie Ihre Zollabfertigung auf dem Festland durchführen. |
Die DUA (Declaration Undertaking) ist der Punkt, an dem diese Regelungen aufeinandertreffen. Wenn die Erklärung fehlerhaft ist, zahlen Sie möglicherweise den falschen Steuersatz, verlieren den Steuerabzug oder müssen bei einer späteren Prüfung mit Strafen rechnen. Daher ist es ratsam, die Erklärung als Steuerdokument und nicht nur als Transportformalität zu behandeln.
Was sich 2026 geändert hat: Regulatorische und Marktübersicht
Importeure, die zuletzt vor zwei Jahren auf die Inseln lieferten, werden mit einigen Veränderungen konfrontiert sein. Die folgende Zeitleiste fasst die wichtigsten Entwicklungen für den Güterverkehr in diesem Herbst und bis ins Jahr 2027 zusammen.
| Datum | Entwicklung | Warum das für Importeure wichtig ist |
| 23 Dec 2025 | Das Gesetz 9/2025, das Haushaltsgesetz der Kanarischen Inseln für 2026, passt die IGIC-Sätze an und aktualisiert die Liste der AIEM-pflichtigen Waren. | Die Tarife und AIEM-Produktlisten sollten für jeden Zolltarifcode, den Sie versenden, erneut überprüft werden. |
| 8 April 2026 | Das Dekretgesetz 3/2026 sieht einen IGIC-Satz von Null für Erdölprodukte, Gas, Biomassebriketts und -pellets sowie Brennholz vor. | Vorübergehende Erleichterungen für Energieimporteure im Zusammenhang mit der Nahostkrise |
| 30 Juni 2026 | Das Gesetzesdekret 4/2026 verlängert die Maßnahmen | Zweite Erweiterung der Energie-Null-Rate |
| 1 Juli 2026 | Die EU beendet die Zollbefreiung von 150 € und erhebt einen Zoll von 3 € pro Warenkategorie auf Sendungen mit geringem Wert. | Erhöht die Kosten für kleine B2C-Pakete, einschließlich solcher an die Inseln. |
| 30 September 2026 | Das Gesetzesdekret 6/2026 verlängert den Nullsteuersatz für Energieprodukte vom 1. Oktober bis zum 31. Dezember 2026. | Planen Sie für eine mögliche Rückkehr zu normalen Preisen im Januar 2027. |
| 1. November 2026 | Produktkennzeichnungen werden in Einfuhranmeldungen für Fernabsatzgeschäfte obligatorisch. | Verkäufer müssen produktbezogene Daten erfassen, bevor die Fracht transportiert wird. |
| 1 Juli 2028 | Geplante Einführung des EU-Zolldatenportals; die pauschale Zollgebühr von 3 € soll durch Standardzölle ersetzt werden. | Längerfristige Umstellung auf zollbasierte Abgaben auf Waren mit geringem Wert |
Marktdaten bestätigen dies. Kanarische Behörden gaben Anfang des Jahres bekannt, dass über 92 Prozent der Importgüter des Archipels auf dem Seeweg eintreffen, und die Berichterstattung über Istac-Zahlen zeigt, dass rund 70 Prozent der Importprodukte aus dem übrigen Spanien stammen. Die kanarische Regierung nahm in den ersten vier Monaten des Jahres 2026 rund 1,038 Millionen Euro an IGIC ein, ein Plus von 7 Prozent gegenüber dem Vorjahreszeitraum, während AIEM rund 100 Millionen Euro einbrachte, ein Rückgang von 0.3 Prozent. Für Spediteure deuten diese Zahlen eindeutig darauf hin: Die Inseln sind auf maritime Lieferketten angewiesen, Steuern stellen einen wesentlichen Kostenfaktor dar, und kleine Fehler bei der Klassifizierung oder Bewertung summieren sich schnell.
IGIC zu Importen: Steuersätze, Steuerbemessungsgrundlage und Mechanismen
Die IGIC ist das kanarische Pendant zur Mehrwertsteuer, jedoch anders strukturiert. Anstelle von drei Stufen verwendet sie eine gestaffelte Steuersatzreihe von null bis zwanzig Prozent. Der allgemeine Steuersatz beträgt 7 Prozent, verglichen mit 21 Prozent Mehrwertsteuer auf dem Festland. Die Tabelle fasst die für 2026 gängige Struktur zusammen. Sekundärquellen weichen hinsichtlich des Umfangs einzelner Stufen leicht voneinander ab. Nutzen Sie die Tabelle daher als Planungshilfe und prüfen Sie jedes Produkt anhand des konsolidierten Textes, Gesetzesdekret 1/2025 vom 13. Oktober, oder wenden Sie sich an die Steuerbehörde (ATC).
| Bewerten | Band | Typische Waren und Dienstleistungen | Notizen |
| 0% | Null | Grundnahrungsmittel, Wasser, Medikamente, Bücher, bestimmte medizinische Geräte | Gilt vorübergehend auch für Erdölprodukte, Gas, Pellets und Brennholz bis zum 31. Dezember 2026. |
| 1% | Spezial - Special | Erdöl und Derivate | Eingeführt durch Gesetz 9/2025; derzeit außer Kraft gesetzt durch den befristeten Nullzinssatz |
| 3% | Superreduziert | Personenbeförderung, Gastgewerbe, bestimmte Fleisch- und Fischsorten | Überwiegend Dienstleistungen; geringe Relevanz für allgemeine Waren |
| 5% | Reduziert | Erfrischungsgetränke, bestimmte Unterkünfte | Prüfen Sie die Tarifzeile für Getränke sorgfältig. |
| 7% | Allgemein | Die meisten Waren und Dienstleistungen, einschließlich der meisten Konsumgüter und Elektronikartikel | Der Satz, den die meisten Importeure auf ihrer DUA sehen werden |
| 9.5% | Vergrößerte | Parfümerie, preisgünstiger Schmuck, Wohnwagen | Gilt häufig für Konsumgüter des nicht lebensnotwendigen Bedarfs |
| 15% | Sonder erhöht | Luxusfahrzeuge, Boote über 9 Meter, hochwertiger Schmuck | Großer Preiseffekt bei hochpreisigen Artikeln |
| 20% | Spezial - Special | Bestimmte Tabakprodukte | Behandlung ähnlich der Verbrauchsteuer; selten relevant für Stückgut |
Die praktische Lehre daraus ist, dass der Zollsatz für das Produkt und nicht für den Importeur gilt. Eine gemischte Palette oder ein gemischter Container kann drei oder vier verschiedene IGIC-Zollsätze auf derselben Zollanmeldung auslösen, und der Zollagent muss die Rechnung nach Zolltarifnummer aufteilen, um diese korrekt anzuwenden.
Wie die Steuerbasis aufgebaut wird
Bei Importen basiert die Bemessungsgrundlage für die IGIC auf dem Zollwert, der den EU-weit geltenden WTO-Bewertungsregeln folgt. Konkret bedeutet dies: Transaktionspreis zuzüglich Fracht und Versicherung bis zum Einfuhrort im Zollgebiet sowie Zuschläge wie Provisionen, Verpackungsmaterialien, Lizenzgebühren und sonstige Gebühren. Zu diesem Betrag kommen in der Regel Zölle und andere Einfuhrabgaben hinzu, die die IGIC selbst ausgenommen haben, sowie Nebenkosten wie der Transport zum ersten Bestimmungsort innerhalb der Inseln, sofern dieser zum Zeitpunkt der Einfuhr bekannt ist. Beträge in Fremdwährung werden zum für Zollzwecke festgelegten Kurs umgerechnet.
Diese Kumulierung ist relevant, da Zollgebühren und AIEM dadurch effektiv zum IGIC-Satz erneut besteuert werden. Ein Importeur, der lediglich die Zollgebühren zuzüglich 7 % des Rechnungsbetrags einplant, kalkuliert zu wenig. Eine weitere häufige Überraschung sind die Frachtkosten. Da internationale Fracht und Versicherung im Zollwert enthalten sind, erhöhen steigende Seefrachtraten nicht nur die Transportkosten, sondern auch die bei der Ankunft zu entrichtenden Steuern. Frachtangebote sollten daher unter Berücksichtigung der Steuerauswirkungen am Bestimmungsort eingeholt werden, und jegliche Rabatte oder Nachzahlungen sollten dokumentiert werden, damit der deklarierte Wert mit den Belegen übereinstimmt.
Wer zahlt und wie wird das Geld zurückerhalten?
Der Importeur ist zum Zeitpunkt der Einfuhr zur Zahlung der IGIC verpflichtet. Unternehmen, die auf den Inseln für die IGIC registriert sind, können die Steuer durch Abzug in ihrer vierteljährlichen Steuererklärung (Formular 420, dem kanarischen Pendant zum Formular 303 auf dem Festland) zurückfordern. Kleinstunternehmer im Rahmen des REPEP-Programms mit einem Jahresumsatz unter 30,000 € verzichten auf die vierteljährliche Abgabe, indem sie die Steuer auf Einkäufe absetzen. Ausländische Unternehmen ohne Niederlassung oder Registrierung auf den Inseln können unter Umständen eine Rückerstattung der IGIC über das Online-Portal der ATC beantragen, sofern ihr Land ein Gegenseitigkeitsabkommen mit den Kanarischen Inseln hat. Dieser Weg ist jedoch langwierig und sollte bei regelmäßigem Handel keinesfalls eine ordnungsgemäße Registrierung ersetzen.
Der vorübergehende Nullzins auf Energieprodukte
Energieimporteure sollten beachten, dass mit dem Gesetzesdekret 3/2026 ab dem 8. April 2026 ein Null-Zollsatz für die IGIC (Integrated Goods and Customs) auf Erdöl, Raffinerieprodukte, Gas, Biomassebriketts und -pellets sowie Brennholz eingeführt wurde. Diese Maßnahme wurde im Juni und erneut durch das am 30. September veröffentlichte Gesetzesdekret 6/2026 verlängert, wodurch der Null-Zollsatz vom 1. Oktober bis zum 31. Dezember 2026 gilt. Da es sich um vorübergehende Notfallmaßnahmen handelt, sollten alle, die Energielieferungen gegen Jahresende erwarten, mit der Möglichkeit rechnen, dass die regulären Zollsätze im Januar 2027 wieder gelten, und die Veröffentlichung weiterer Verlängerungen im Amtsblatt der Kanarischen Inseln verfolgen.
AIEM: Die zweite Einfuhrsteuer, die Neuankömmlinge überrascht
Das Arbitrio sobre Importaciones y Entregas de Mercancías (AIEM) ist eine indirekte Steuer des spanischen Staates, die die Produktion von Waren auf den Kanarischen Inseln fördern soll. Sie wirkt in zwei Richtungen: Wird ein gelistetes Produkt auf den Kanarischen Inseln hergestellt, ist der lokale Vertrieb von der Steuer befreit oder unterliegt einer reduzierten Abgabe. Wird dasselbe Produkt von außerhalb importiert, fällt die AIEM bei der Einfuhr an. Es handelt sich im Wesentlichen um eine Schutzabgabe im Rahmen der EU-Vorgaben für Regionen in äußerster Randlage. Sie ist eng mit der von der EU erteilten Genehmigung für Spanien zur Anwendung von Befreiungen und Ermäßigungen verknüpft, die laut einem Kommentar von PwC bis zum 31. Dezember 2027 gilt.
Für Importeure sind drei Aspekte besonders wichtig. Erstens gilt AIEM nur für Waren, die in Anhang II des konsolidierten Textes aufgeführt sind. Daher ist es zunächst wichtig, den Zolltarifcode mit diesem Anhang abzugleichen. Zweitens variieren die Zollsätze je nach Produkt. In der Presse werden zwar Spannen von beispielsweise 5, 10 und 15 Prozent für einige Waren genannt, die genauen Werte finden Sie jedoch im Anhang. Drittens ist AIEM im Gegensatz zu IGIC nicht abzugsfähig. Jeder gezahlte Euro stellt daher einen festen Kostenfaktor dar, der in den Produktpreis einkalkuliert werden muss.
Die Produktliste ändert sich regelmäßig. Mit Gesetz 9/2025 wurden die der AIEM unterliegenden Waren aktualisiert, indem einige Artikel aus Anhang 2 gestrichen wurden. Weitere Steueränderungen wurden im Juli 2026 von der Regierung der Kanarischen Inseln beschlossen. Da diese Aktualisierungen dazu führen können, dass ein Produkt steuerpflichtig oder steuerfrei wird, ist es riskant, ein altes Kostenmodell für die neue Saison zu verwenden. Ein kurzer Blick in den aktuellen Anhang vor jeder Bestellung kostet fast nichts, während eine unerwartete AIEM-Gebühr die Gewinnspanne eines günstigen Produkts aufzehren kann.
Zölle, die 3-Euro-Regel und Produktkonformität
Der EU-Zoll gilt in vollem Umfang.
Da die Kanarischen Inseln zum EU-Zollgebiet gehören, werden Waren aus China gemäß der Kombinierten Nomenklatur (CNO) klassifiziert und unterliegen den Zöllen des EU-Zolltarifs, des Ursprungslandes und des Zollwerts. Präferenzzölle können gelten, wenn die Waren unter ein Handelsabkommen fallen und der Ursprungsnachweis korrekt ist. Handelsschutzzölle wie Antidumping- oder Ausgleichsmaßnahmen gelten für bestimmte Produkte chinesischen Ursprungs unabhängig von der Bestimmungsinsel. Die Klassifizierung ist die Grundlage für alle weiteren Schritte. Derselbe Zolltarifcode bestimmt den Zollsatz, die IGIC-Kategorie, etwaige AIEM-Verbindlichkeiten und die technischen Anforderungen, die das Produkt erfüllen muss.
Importeure gehen mitunter fälschlicherweise davon aus, dass der REF die Zölle senkt. Dies ist nicht der Fall. Der REF beeinflusst zwar die Verbrauchssteuer und bestimmte lokale Fördermaßnahmen, die Zölle an der EU-Außengrenze sind jedoch weiterhin zu entrichten, sofern keine Aussetzung oder Befreiung vorliegt, beispielsweise im Rahmen eines genehmigten Zolllagerverfahrens oder einer Zollbefreiung für bestimmte Verwendungszwecke.
Die pauschale Gebühr von 3 € für Sendungen mit geringem Wert
Ab dem 1. Juli 2026 hob die EU die langjährige Befreiung für Waren mit einem Wert von 150 € oder weniger auf und führte einen befristeten Zoll von 3 € pro Warenkategorie für Sendungen aus Nicht-EU-Ländern ein, die direkt an Verbraucher versandt werden. Die Kommission erklärt, dass der Zoll auf der Zolltarifnummer und nicht auf der Menge basiert. Fünf T-Shirts in einem Paket werden mit einem einzigen Zoll von 3 € belegt, da sie derselben Zolltarifnummer angehören. Drei T-Shirts und eine Uhr hingegen werden mit 6 € belegt, da sie unter zwei verschiedene Zolltarifnummern fallen. Der Verkäufer bzw. Importeur ist für die Anmeldung und Zahlung des Zolls im Rahmen des Zollverfahrens verantwortlich.
Laut dem Handelsportal der Europäischen Kommission basiert die Maßnahme auf der Verordnung (EU) 2026/382 des Rates und wird durch die Durchführungsverordnung (EU) 2026/1200 ergänzt, die am 8. Juni veröffentlicht wurde. Sie gilt für Sendungen mit einem Warenwert von bis zu 150 €, die dem B2C-Fernabsatz zuzuordnen sind, unabhängig vom angewandten Mehrwertsteuersystem und der Art der Zollanmeldung. Die Regelung gilt bis zum 1. Juli 2028. An diesem Tag soll der EU-Zolldatenhub in Betrieb gehen und die regulären, tarifbasierten Zölle abgelöst werden. Auch eine separate EU-Bearbeitungsgebühr für E-Commerce-Pakete wurde diskutiert. Da die Berichte über den Zeitpunkt der Einführung auseinandergehen, sollten Sie den aktuellen Stand prüfen, bevor Sie diese Gebühr in Ihre Preisliste aufnehmen.
Die Besonderheiten der Kanarischen Inseln bedürfen einer genauen Erklärung. Die 3 € Zollgebühr ist eine zollrechtliche Maßnahme und gilt daher im gesamten Zollgebiet, zu dem auch die Inseln gehören. Die Import-One-Stop-Shop-Plattform hingegen ist ein EU-Mehrwertsteuermechanismus, und da die Kanarischen Inseln nicht zum EU-Mehrwertsteuergebiet gehören, wird dort keine IGIC (Integrated Goods and Customs) erhoben. Bei einem an einen Verbraucher auf den Kanarischen Inseln gelieferten Paket wird die IGIC stattdessen über die Einfuhranmeldung abgerechnet. Beispielsweise würde ein Paket mit einem einzelnen Artikel im Wert von 40 € mit 3 € Zollgebühr und anschließend mit 7 % IGIC auf etwa 43 € belegt, was ungefähr 3.01 € entspricht. Die Gesamtgebühr beläuft sich somit auf etwas über 6 €, vorausgesetzt, es fallen keine AIEM (Integrated Goods and Imports) und keine weiteren Gebühren an. Klären Sie immer mit Ihrem Zollagenten ab, wie die pauschale Zollgebühr in der IGIC-Berechnungsgrundlage behandelt wird, da sich die Praxis ändern kann.
Produktkennzeichnungen und Sicherheitskonformität
Zwei Compliance-Themen gewinnen zunehmend an Bedeutung. Erstens müssen Produktidentifikatoren ab dem 1. November 2026 für Importe im Fernabsatz beim Zoll angemeldet werden. Das bedeutet, dass Verkäufer strukturierte Produktdaten benötigen, bevor die Ware gebucht wird und nicht erst, nachdem sie den Hafen erreicht hat. Zweitens gilt die EU-Produktgesetzgebung uneingeschränkt. Elektrogeräte benötigen gültige Konformitätsdokumente und gegebenenfalls eine CE-Kennzeichnung. Für Spielzeug, Kosmetika und Chemikalien gelten eigene Bestimmungen. Die Kennzeichnung von Konsumgütern muss den spanischsprachigen Anforderungen entsprechen. Die EU-Zollbehörden haben wiederholt darauf hingewiesen, dass viele Pakete mit geringem Wert unsichere oder falsch deklarierte Waren enthalten. Daher ist das Inspektionsrisiko bei Produkten mit unzureichender Dokumentation höher.
Der Importprozess Schritt für Schritt
Die Abläufe sind einfach, sobald man die Reihenfolge verstanden hat, aber jede Phase birgt eine gemeinsame Fehlerquelle. Der folgende Prozess beschreibt eine typische Seefrachtsendung aus China; die gleiche Logik gilt jedoch auch für Luft- und Expressfracht, allerdings mit unterschiedlichen Zeitvorgaben.
Registrieren Sie sich und benennen Sie einen Vertreter
Jeder Importeur benötigt eine EORI-Nummer, die EU-weit für Zollzwecke verwendet wird. Spanische Unternehmen besitzen in der Regel eine EORI-Nummer, die sich von ihrer Steuernummer ableitet und mit den Buchstaben ES beginnt. Diese wird in den Zollsystemen validiert. Importeure ohne spanische Steuernummer müssen eine beantragen. Dies ist oft der zeitaufwändigste Schritt bei der ersten Lieferung und sollte vor Produktionsbeginn der Waren erfolgen. Wenn Sie einen Zollvertreter mit der Abgabe der DUA beauftragen, muss die Vertretung in der Anmeldung vermerkt werden. Die Befugnisse des Vertreters müssen der Art der beabsichtigten Vertretung (direkt oder indirekt) entsprechen.
Entscheiden Sie frühzeitig, ob der Vertreter in Ihrem Namen oder in eigenem Namen handelt, denn diese Wahl bestimmt, wer im Schadensfall für die Pflicht und die IGIC haftet.
Dokumente klassifizieren, bewerten und zusammenstellen
Klassifizierung und Bewertung erfolgen vor der eigentlichen Dokumentation. Ordnen Sie jeder Produktlinie den korrekten Zolltarifcode zu, bestätigen Sie den Ursprung und sammeln Sie Nachweise über den gezahlten Preis sowie die Transport- und Versicherungskosten, die den Zollwert ausmachen. Stellen Sie anschließend die erforderlichen Dokumente zusammen. Die folgende Tabelle zeigt, welche Unterlagen ein Zollbeamter üblicherweise anfordert.
| DokumentAAA | Zweck | Häufige Fehler |
| Handelsrechnung | Belegt den Transaktionswert und beschreibt die Waren | Unklare Beschreibungen oder fehlende zollrelevante Angaben |
| Packliste | Gleicht Pakete und Gewichte mit der Rechnung ab. | Gewichte, die nicht mit dem Frachtbrief übereinstimmen |
| Frachtbrief oder Luftfrachtbrief | Transportvertrag und Sendungsnachweis | Name oder Steuernummer des Empfängers weicht von der Rechnung ab. |
| Ursprungszeugnis oder Ursprungserklärung | Unterstützt Vorzugszollsätze, wo verfügbar | Fehlender oder ungültiger Nachweis führt zur vollen Fälligkeit. |
| EORI-Nummer und Zollvertretung | Identifiziert den Importeur und autorisiert den Anmelder. | Die Vertretung wurde in der Erklärung nicht vermerkt. |
| Fracht- und Versicherungsnachweise | Unterstützt den Zollwert | Kosten, die im angegebenen Wert nicht berücksichtigt wurden |
| Produktkonformitätsdokumente | CE-Erklärungen, Prüfberichte, Sicherheitsdatenblätter, sofern relevant | Wird erst nach der Beförderung der Fracht bereitgestellt |
Reichen Sie die DUA ein und bezahlen Sie die Gebühren.
Die DUA wird elektronisch eingereicht und enthält die Daten für Zollgebühren, IGIC und gegebenenfalls AIEM. Nach Annahme werden die Gebühren berechnet und müssen vor der Warenfreigabe bezahlt werden, sofern keine Zahlungsaufschubvereinbarung oder Garantie besteht. Importeure mit regelmäßigen Lieferungen sollten ihren Spediteur nach Zahlungsaufschub fragen, da dies den Cashflow verbessert und durch Zahlungsfristen bedingte Verzögerungen im Hafen vermeidet.
Die teuersten Fehler in dieser Phase sind Datenabweichungen. Weichen Empfängername, Steuernummer, Wert oder Zolltarifnummer auf der DUA von der Handelsrechnung ab, kann die Ware zur Dokumentenprüfung markiert werden, und jegliche später geltend gemachte IGIC-Abzüge können angezweifelt werden.
Freigabe, Prüfung und Lieferung
Nach Zahlungseingang gibt der Zoll die Waren frei, sofern die Zollanmeldung nicht für eine Dokumenten- oder Warenprüfung ausgewählt wird. Die Auswahl erfolgt risikobasiert, wobei das Risiko bei unklaren Beschreibungen, gemischten Ladungen, unterbewerteten Waren oder Produkten auf Beobachtungslisten steigt. Beachten Sie die Lagerkosten. Hafen- und Terminallagergebühren fallen nach einer kurzen kostenlosen Frist an, und Standgelder für den Container werden täglich berechnet. Daher kann eine Verzögerung von nur wenigen Tagen im Zollverfahren die Einsparungen durch die Wahl einer günstigeren Frachtoption zunichtemachen.
Frachtrouten von China zu den Kanarischen Inseln
Der Großteil der Fracht erreicht den Archipel auf dem Seeweg. Die wichtigsten Häfen sind Las Palmas de Gran Canaria und Santa Cruz de Tenerife, während kleinere Häfen die anderen Inseln bedienen. Viele Transporte von Asien auf die Kanarischen Inseln erfolgen nicht direkt. Container werden oft in einem Hub-Hafen umgeschlagen und von dort mit Zubringerschiffen oder Kurzstreckenverbindungen weiterbefördert. Daher sollten Sie bei der Buchung die Anschlussverbindung, die Annahmeschlusszeiten im Hub und die Zuverlässigkeit der Zubringerverbindung berücksichtigen. Die Transitzeiten variieren je nach Verbindung und Saison. Betrachten Sie daher alle angegebenen Werte als Planungsspanne und fragen Sie nach dem genauen Fahrplan, nicht nur nach einer Schätzung.
Klar auf den Kanarischen Inseln oder auf dem Festland?
Eine häufig gestellte Frage ist, ob Waren für die Inseln in einem Hafen auf dem Festland abgefertigt und anschließend weitergeleitet oder unter Zollkontrolle auf die Inseln transportiert und dort abgefertigt werden sollen. Die Antwort hat steuerliche Konsequenzen: Bei Abfertigung auf dem Festland fallen die Waren in den Mehrwertsteuerbereich und die Mehrwertsteuer wird fällig, während bei Abfertigung auf den Inseln stattdessen die Einfuhrumsatzsteuer (IGIC) anfällt. Waren, die bereits auf dem Festland abgefertigt wurden, werden steuerlich als Export behandelt, was zusätzlichen Verwaltungsaufwand und Liquiditätsengpässe verursacht. In den meisten Fällen ist es für Waren, die für die Inseln bestimmt sind, am einfachsten, sie bis zum Erreichen der Kanarischen Inseln unter Zollkontrolle zu belassen und dort die Einfuhrumsatzsteuer (IGIC) sowie gegebenenfalls die Einfuhrabgaben (AIEM) zu entrichten. Die optimale Vorgehensweise hängt jedoch von den Waren, dem Empfänger und den verfügbaren Transitverfahren ab.
| Option | So funktioniert’s | Vorteile | Risiken |
| Klar auf den Kanarischen Inseln | Die Fracht wird unter Zollkontrolle zu einem Inselhafen transportiert, und der DUA wird dort hinterlegt. | IGIC findet direkte Anwendung; keine IVA-Rückforderung; einfachere Steuerlogik | Erfordert einen auf der Insel ansässigen Importeur oder Agenten; weniger Hafenoptionen und Abhängigkeit vom Umschlag. |
| Zuerst muss das Festland frei sein. | Die Fracht wird auf dem spanischen Festland abgefertigt und anschließend als Export auf die Inseln verschifft. | Zugang zu häufigeren Verbindungen und Lagerhaltung auf dem Festland | Die Mehrwertsteuer wird zuerst gezahlt und anschließend anders behandelt; zusätzliche Exportformalitäten; mögliche Liquiditätsengpässe. |
| Zolllager oder Freizone | Waren, die vor ihrer Freigabe oder Wiederausfuhr unter Quarantäne gestellt wurden | Stundt Zölle und Steuern; nützlich für Lagerbestände und Re-Exporte | Erfordert Genehmigungen, Buchhaltung und strenge Bestandskontrolle |
Incoterms und wer ist der Importeur?
Die Incoterms regeln nicht nur die Kosten- und Risikoverteilung, sondern auch, wer als Importeur eingetragen wird. Bei DAP liefert der Verkäufer an den benannten Ort, während der Käufer die Einfuhrabfertigung, Zölle und IGIC-Gebühren übernimmt. Dies ist in der Regel die richtige Wahl, wenn der Käufer ein auf den Kanarischen Inseln registriertes Unternehmen ist. Bei DDP verpflichtet sich der Verkäufer zur Zahlung aller Einfuhrgebühren. Daher benötigt er eine Möglichkeit zur Begleichung der IGIC-Gebühren und etwaiger AIEM-Gebühren, muss als Deklarant auftreten oder einen Vertreter benennen und eine korrekte Rechnung ausstellen. Viele ausländische Verkäufer sind darauf nicht vorbereitet, und eine schlecht strukturierte DDP-Sendung kann dazu führen, dass der Empfänger im Hafen mit einer unerwarteten Rechnung konfrontiert wird.
Bei der Nutzung von DDP (Lieferung unter Einhaltung der Zoll- und Lieferverpflichtungen) muss der Vertrag klarstellen, wer als Importeur gilt, wie die Steuer auf der Rechnung ausgewiesen wird und wer die Kosten für Verzögerungen oder Kontrollen trägt. Das Fehlen von Regelungen zu diesen Punkten ist die Ursache der meisten Streitigkeiten bei grenzüberschreitenden Lieferungen auf Inseln.
Luftfracht und Expressversand
Für Luft- und Expresspakete gelten dieselben steuerlichen Regelungen, allerdings ist das Volumen höher und die Gewinnmargen geringer. Expressdienstleister reichen üblicherweise die Zollanmeldung ein, erheben die Zölle und die IGIC-Gebühr vom Empfänger und berechnen zusätzlich ihre eigenen Auslagen oder Abfertigungsgebühren. Für Online-Händler ist die Datenqualität am Ursprungsort aufgrund der neuen Zollgebühr von 3 € und der Produktkennzeichnungspflicht unerlässlich. Pakete mit unklarer Beschreibung oder fehlendem Zolltarifcode bleiben im Sortierzentrum liegen.
Ein durchgerechnetes Beispiel für die Landungskosten
Ein einfaches Modell veranschaulicht den Stapeleffekt. Die Tabelle geht von einem Container mit Waren im Zollwert von 20,000 € (CIF), einem allgemeinen IGIC-Zollsatz von 7 Prozent und drei verschiedenen Szenarien aus. Die Zahlen dienen der Veranschaulichung und berücksichtigen keine Maklergebühren, Hafengebühren, Inlandtransportkosten und Währungseffekte.
| Werbebuchung | A: 0 % Zoll, 7 % IGIC | B: 4 % Zoll, 7 % IGIC | C: 4 % Einschaltdauer, 5 % AIEM, 7 % IGIC |
| Zollwert (CIF) | €20,000 | €20,000 | €20,000 |
| Zoll | €0 | €800 | €800 |
| AIEM | €0 | €0 | €1,000 |
| IGIC-Steuerbasis | €20,000 | €20,800 | €21,800 |
| IGIC bei 7 % | €1,400 | €1,456 | €1,526 |
| Gesamte Einfuhrgebühren | €1,400 | €2,256 | €3,326 |
| Gebühren als Anteil am CIF-Wert | 7.0% | 11.3% | 16.6% |
Der Vergleich verdeutlicht die entscheidende Bedeutung der Klassifizierung. Derselbe Container kostet in Szenario A 7 Prozent Steuern, in Szenario C hingegen über 16 Prozent, da Zölle und AIEM hinzugerechnet und anschließend über die IGIC-Basis erneut besteuert werden. In Szenario C ist allein die AIEM-Komponente höher als die Zollgebühr, und da sie nicht abzugsfähig ist, bleibt sie dauerhaft im Kostenpreis enthalten. Die IGIC hingegen kann in beiden Szenarien in der Regel von einem registrierten Unternehmen zurückgefordert werden.
Der Cashflow verdient ebenso viel Aufmerksamkeit. Importgebühren sind in der Regel vor der Auslieferung fällig. Ein Unternehmen, das Waren im Wert von 20,000 € importiert, muss daher die Waren, den Frachtpreis und mehrere Tausend Euro Steuern finanzieren, bevor es auch nur eine einzige Einheit verkaufen kann. Selbst wenn die Einfuhrabgaben später abgezogen werden, ist die zeitliche Verzögerung erheblich. Importeure, die die Finanzierung im Voraus planen oder – falls verfügbar – Zahlungsaufschub nutzen, vermeiden die Situation, dass eine Ware zwar versandbereit ist, aber aufgrund verspäteter Zahlung blockiert wird.
Sonderregelungen und Planungsoptionen
Neben den üblichen Importverfahren können verschiedene Zollregelungen bei korrekter Anwendung den Cashflow verbessern oder Kosten senken. Die Zolllagerung ermöglicht die zoll- und steuerfreie Lagerung von Waren bis zu ihrer Freigabe zum Verbrauch oder zur Re-Export. Auf Gran Canaria und Teneriffa gibt es zudem Freizonen, in denen Waren unter einem speziellen Zollstatus gelagert und abgefertigt werden können. Die aktive Veredelung und die vorübergehende Einfuhr können Herstellern oder Ausstellern helfen, die Waren für einen bestimmten Zweck einführen und anschließend wieder ausführen. Jede dieser Regelungen beinhaltet Genehmigungs- und Aufzeichnungspflichten sowie Garantien und eignet sich daher eher für regelmäßige Versender als für einmalige Importeure.
Die geografische Lage der Inseln begünstigt zudem, dass einige Unternehmen sie als Umschlagplatz für den Weiterverkauf nutzen. Pressekommentare weisen darauf hin, dass der Handel mit benachbarten Regionen in Afrika und Amerika durch EU-Vorschriften und die Kosten lokaler Zolldienstleistungen eingeschränkt ist. Daher ist dieses Konzept am effektivsten, wenn die Lieferkette von Anfang an auf den korrekten Zollstatus ausgelegt ist. Wenn Sie ein regionales Drehkreuz in Erwägung ziehen, sollten Sie die gesamten Zoll- und Steuerauswirkungen sowohl des Imports als auch des Exports modellieren, bevor Sie sich für ein Lager entscheiden.
Abschließend ist die Struktur des Importeurs zu berücksichtigen. Ein registriertes Unternehmen auf den Kanarischen Inseln kann die IGIC-Steuer absetzen und seine Planung auf die vierteljährliche Steuererklärung ausrichten, während ein ausländischer Verkäufer, der ohne Registrierung importieren möchte, auf größere Schwierigkeiten stößt und möglicherweise auf Rückerstattungen angewiesen ist. Die Registrierung benötigt Zeit; daher sollte sie idealerweise zusammen mit der ersten Bestellung geplant und nicht erst im Hafen festgestellt werden.
Häufige Fehler und wie man sie vermeidet
Anwendung der Mehrwertsteuerlogik des Festlandes
Der grundlegendste Fehler besteht darin, anzunehmen, dass die IVA-Regeln gelten. Das tun sie nicht. Waren, die auf den Inseln eintreffen, unterliegen der IGIC, und eine Rechnung, die spanische IVA für eine Lieferung an einen kanarischen Kunden ausweist, ist fehlerhaft. Ebenso muss ein Lieferant vom Festland, der auf die Inseln liefert, die Rechnung als Ausfuhr ausstellen und sicherstellen, dass die Sendung durch eine Ausfuhranmeldung abgedeckt ist.
Verwendung des falschen Tarifcodes
Ein falscher Zolltarifcode kann Zollsatz, IGIC-Band und AIEM-Behandlung schlagartig verändern. Dieser Fehler tritt häufig auf, wenn Verkäufer einen Code von einem Marktplatzangebot oder einem ähnlichen Produkt kopieren. Holen Sie für hochwertige oder wiederholte Produkte eine verbindliche Zolltarifauskunft ein und bitten Sie den Lieferanten um technische Spezifikationen, die den gewählten Code stützen.
AIEM bis zum letzten Zitat vergessen
Da AIEM weniger bekannt ist als IGIC, taucht es oft erst in der endgültigen Zollberechnung des Zollagenten auf. Prüfen Sie den Anhang bereits bei der Angebotserstellung, insbesondere bei Möbeln, Heimtextilien, Bauprodukten, Lebensmitteln und Getränken sowie anderen Kategorien mit lokaler Produktion.
Unterbewertung und unvollständige Bewertung
Die Unterbewertung von Waren zur Reduzierung von Zöllen und Steuern ist illegal und riskant, da die EU-Zollbehörden nicht oder falsch deklarierte Pakete verstärkt kontrollieren. Weniger offensichtlich ist eine unvollständige Bewertung, bei der Frachtkosten, Versicherungen, Provisionen oder Lizenzgebühren nicht berücksichtigt werden. Beides kann zu einer Neubewertung, Zinsen und Strafen führen und den Abzug der IGIC (Integrated Goods Investment Credit) erschweren.
Produktkonformität und Datenanforderungen ignorieren
Waren ohne gültige Konformitätsdokumente können auf Kosten des Importeurs einbehalten, reexportiert oder vernichtet werden. Da Produktkennzeichnungen ab dem 1. November 2026 verpflichtend sind, stellen unvollständige Produktdaten eine zusätzliche Verzögerungsursache dar. Erstellen Sie eine Produktdatendatei mit Kennzeichnungen, Beschreibungen, Zolltarifnummern, Ursprungs- und Konformitätsdokumenten und verwenden Sie diese für mehrere Sendungen wieder.
Wie Topway Shipping Importeure der Kanarischen Inseln unterstützt
Seit 2010 ist Topway Shipping mit Hauptsitz in Shenzhen, China, ein professioneller Anbieter von Logistiklösungen für den grenzüberschreitenden E-Commerce. Unser Gründerteam verfügt über mehr als 15 Jahre Erfahrung in der internationalen Logistik und Zollabfertigung mit einem Schwerpunkt auf Transporten zwischen China und den USA. Diese Erfahrung in zollintensiven Handelsrouten prägt unsere Herangehensweise an Destinationen wie die Kanarischen Inseln, wo die Steuer- und Zollbestimmungen komplexer sind als die Frachtraten vermuten lassen.
Unsere Dienstleistungen decken die gesamte Logistikkette ab, von der ersten Transportstrecke über die Lagerung im Ausland und die Zollabfertigung bis hin zur Zustellung auf der letzten Meile. Wir bieten flexible Seefrachtdienste (Komplettladungen und Teilladungen) von China zu wichtigen Häfen weltweit an. Für Sendungen auf Inseln bedeutet dies, dass wir kleinere Aufträge als LCL konsolidieren, für größere Projekte volle Container buchen und die Routen und Annahmeschlusszeiten an den Umschlagpunkten der spanischen und kanarischen Häfen planen können.
Topway Shipping bietet den größten Mehrwert in der Vorbereitung. Bevor eine Buchung bestätigt wird, prüfen wir gemeinsam mit dem Versender die Handelsrechnung, die Zolltarifnummern und die Lieferbedingungen, um sicherzustellen, dass die Daten im DUA (Due Undertakings Agreement) vom Werk an konsistent sind. Wir unterstützen unsere Kunden bei der Entscheidung zwischen DAP (Delivered Access Provision) und DDP (Delivered Delivery Program), kennzeichnen Produkte, die AIEM (Allgemeine Einfuhrabgaben) oder Konformitätsdokumente erfordern, und koordinieren uns mit den Zollagenten am Bestimmungsort, damit Zölle, IGIC (Integrated Goods and Customs) und alle anderen Gebühren korrekt berechnet werden. Unser Ziel ist es, Ihnen eine verlässliche Kostenprognose inklusive aller Kosten zu liefern – keine Schätzung, die sich im Hafen ändert.
Für grenzüberschreitende Online-Händler bieten wir die Kombination aus Ursprungskonsolidierung, Überseelagerung und Zustellung auf der letzten Meile an, um den Paketversand aufrechtzuerhalten, während sich die neue Zollgebühr von 3 € und die neuen Produktkennzeichnungsregeln etablieren. Wenn Sie eine erste Lieferung auf die Inseln planen oder eine bestehende Route nach den Änderungen von 2026 überprüfen möchten, senden Sie uns am besten zunächst Ihre Produktliste und die gewünschten Lieferbedingungen. So können wir die Fragen zu Steuern und Routen klären, bevor die Fracht gebucht wird.
Fazit
Die Einfuhr auf die Kanarischen Inseln erfordert sorgfältige Vorbereitung und bestraft Fehlentscheidungen. Die Inseln liegen innerhalb des EU-Zollgebiets, aber außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets. Daher müssen Zollgebühren, IGIC und AIEM gemeinsam berechnet werden, wobei jede Abgabe vom Zolltarifcode und dem deklarierten Warenwert abhängt. Die Änderungen ab 2026 bringen weitere Komplikationen mit sich: die Abschaffung der Zollbefreiung von 150 €, die Einführung einer einheitlichen Zollgebühr von 3 €, Produktkennzeichnungen ab dem 1. November und ein befristeter IGIC-Satz von null Prozent für Energieprodukte, der derzeit bis zum 31. Dezember gilt.
Der praktische Ansatz besteht darin, zunächst die Waren zu klassifizieren, frühzeitig die AIEM-Bestimmungen zu prüfen, die IGIC-Basis inklusive Zöllen aufzubauen, Incoterms auszuwählen, die zu den tatsächlich als Importeure auftretenden Parteien passen, und die Dokumente von der Rechnung bis zur DUA (Due Undertaking) einheitlich zu gestalten. Befolgt man diese Schritte, sind die Inseln ein überschaubarer Markt. Lässt man sie außer Acht, kann derselbe Container mehrere tausend Euro mehr kosten als geplant. Ein Spediteur, der sowohl die Fracht- als auch die Zollseite versteht, wie beispielsweise Topway Shipping, kann helfen, diese Checkliste in einen wiederholbaren Prozess zu verwandeln.
Häufig gestellte Fragen
F: Muss ich bei der Einfuhr auf die Kanarischen Inseln IVA oder IGIC bezahlen?
A: IGIC. Die Inseln liegen außerhalb des EU-Mehrwertsteuergebiets, daher fällt für dort abgefertigte Waren keine spanische Mehrwertsteuer an. Zölle werden weiterhin gemäß EU-Tarif erhoben, und die AIEM-Abgabe kann für bestimmte Waren gelten.
F: Wie hoch wird der allgemeine IGIC-Satz im Jahr 2026 sein?
A: Der allgemeine Zinssatz beträgt 7 Prozent, wobei andere Zinssätze je nach Produkt zwischen 0 und 20 Prozent liegen. Aufgrund vorübergehender Maßnahmen gilt derzeit bis zum 31. Dezember 2026 ein Nullzinssatz für bestimmte Energieprodukte.
F: Gilt die neue EU-Zollgebühr von 3 € auch für Pakete, die auf die Kanarischen Inseln gehen?
A: Die Abgabe ist eine zollrechtliche Maßnahme für B2C-Sendungen mit geringem Wert, die in das EU-Zollgebiet, einschließlich der Inseln, eingeführt werden. Die Einfuhrabgabe wird separat über die Einfuhranmeldung abgewickelt. Bitte klären Sie die Details mit Ihrem Zollagenten.
F: Kann ich die für Importe gezahlten IGIC- und AIEM-Gebühren zurückerhalten?
A: Registrierte Unternehmen können IGIC im Allgemeinen über ihre vierteljährliche Steuererklärung absetzen, AIEM hingegen kann nicht abgesetzt werden und ist als Kosten zu behandeln.
F: Ist es besser, Waren auf dem Festland oder auf den Kanarischen Inseln abzufertigen?
A: Bei Waren, die für die Inseln bestimmt sind, ist es in der Regel sauberer, sie unter Zollkontrolle zu halten und auf den Inseln abzufertigen, sodass IGIC direkt Anwendung findet. Die beste Vorgehensweise hängt jedoch von den Waren, dem Importeur und den verfügbaren Verfahren ab.