Saksamaa 19% impordi käibemaks: mida iga Hiina saatja peaks teadma
Sissejuhatus
Saksamaa on Hiina suurim kaubanduspartner Euroopas ning paljude Hiina tootjate ja piiriüleste e-kaubanduse kaupmeeste jaoks on see lihtsaim viis ELi turule pääsemiseks. Hamburg käitleb rohkem konteinereid kui ükski teine Saksamaa sadam. Frankfurdi lennujaam on üks suuremaid õhutranspordi sõlmpunkte Euroopas. Hiina-Euroopa raudteeekspress lõpeb Duisburgis DuisPortis, mis asub sügaval Saksamaa tööstuspiirkonnas. Isegi kõigi kahe majanduse vaheliste transpordiühenduste juures ilmub üllatav protsent Hiina eksportijatest Saksamaa piirile teadmata, milliseid makse nad peavad maksma.
Saksamaal on impordi käibemaks, mida saksa keeles nimetatakse Einfuhrumsatzsteueriks või EUSt'iks, enamiku kaupade puhul 19%. Kuid see arv üksi ei räägi kogu lugu. Saksamaal ei ole impordi käibemaks ainult 19% teie arve väärtusest. See põhineb toodete tolliväärtusel ja kõigil võimalikel tollimaksudel. See tähendab, et tegelik maksukoormus summeerub viisil, mis võib esmakordseid importijaid üllatada. Hiinast paki toomise kogukulu võib olla 30–80% suurem kui esialgne tarnija arve, kui lisada tollimaksud, veokulud, kindlustus ja viimase miili kulud.
See juhend selgitab teile, kuidas Saksamaa impordikäibemaks tegelikult toimib, kuidas seda õigesti välja selgitada, mida peavad Saksamaal müüa soovivad Hiina ettevõtted registreerimiseks ja reeglite järgimiseks tegema ning mida tähendavad 2026. aasta keskel algavad suured muudatused ELi eeskirjades piiriüleste e-kaubandusmudelite jaoks, mis on pikka aega toetunud 150-eurose tollimaksuvabastusele. Seda peate teadma, kui transpordite kaupu Hiinast Saksamaale meritsi, õhu või rongiga.
Mis on Saksamaa impordi käibemaks ja kuidas see erineb tavalisest käibemaksust?
Saksamaa tolliamet (Zoll) võtab impordikäibemaksu kaupadelt, mis saabuvad Saksamaale riikidest, mis ei kuulu Euroopa Liitu. Käibemaks, mida Saksamaa ettevõtted riigisiseselt müügilt võtavad, erineb impordikäibemaksust. Maksuamet (Finanzamt) kogub käibemaksu riigisiseselt müügilt, toll aga impordilt. Mõlemad kasutavad samu määrasid, kuid nende suhtes kehtivad erinevad seadused.
Saksamaa käibemaksuseaduse (Umsatzsteuergesetz, UStG) paragrahvi 1 lõike 1 punkt 4 sätestab, et kauba riiki toomine on maksustatav tehing. Kui kaup füüsiliselt Saksamaale siseneb, tuleb impordikäibemaks tasuda olenemata sellest, kas müük on toimunud või kes on lõplik ostja. See erineb siseriiklikust käibemaksust, mis tuleb tasuda müügi toimumise ajal. See on oluline erinevus Hiina ettevõtete jaoks, kes saadavad kaubad kõigepealt Saksamaa lattu ja müüvad need seejärel: maksukell hakkab arvestama piiril, mitte kauba müügihetkel.
Standardmäär on 19%. See maks kehtib enamikule kaubanduslikele kaupadele, nagu elektroonika, masinad, riided, mööbel, plast ja tarbekaubad. Madalam 7% määr kehtib ainult väiksemale kaubarühmale, nagu raamatud, perioodika ja mõned toidukaubad.
| Kategooria | Käibemaksumäär | Tüüpilised kaubad |
| Standardmäär | 19% | Elektroonika, masinad, rõivad, mööbel, enamik tarbekaupu |
| Vähendatud määr | 7% | Raamatud, ajalehed, teatud toiduained, meditsiiniseadmed |
| Null / Vabastatud | 0% | Teatud eksporditehingud, ELi-sisesed tarned |
Käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted, kes toovad sisse tooteid ärilistel eesmärkidel, saavad imporditud käibemaksu tavaliselt sisendkäibemaksuna tagasi Saksamaa käibedeklaratsiooni protsessi kaudu. See tähendab, et reegleid järgivate ettevõtete jaoks on neto majanduslik koormus teoreetiliselt null. Rahavoogude mõju on aga reaalne, kuna käibemaks tuleb tollile tasuda kauba riiki toomisel ja ettevõtted saavad selle tagasi ainult perioodiliste maksudeklaratsioonide kaudu. See ajakava lünk võib olla suur väikeettevõtete ja eraisikutest müüjate jaoks, kes ei teeni palju raha.
Kuidas arvutada oma tegelikku maaletoomise maksumust: CIF-i liitmõju
Üks levinumaid ja kallimaid vigu, mida Hiina saatjad teevad, on impordi käibemaksubaasi vale arvutamine. Paljud inimesed arvavad, et 19% kehtib ainult kaubaarvel näidatud toodete väärtuse kohta. Tegelikult kasutab Saksamaa toll impordi käibemaksu arvutamiseks liitbaasi, mis hõlmab palju enamat kui ainult arve väärtust.
CIF-tolliväärtus, mis tähistab maksumust, kindlustust ja kaubavedu, on esimene asi, mida vaadata. Enne tollimaksu arvutamist lisab Saksamaa toll kauba väärtusele välismaise saatmise ja kindlustuse kulud. Seejärel kasutatakse seda CIF-väärtust tollimaksu arvutamiseks. Impordi käibemaksu arvestatakse CIF-väärtuse ja tollimaksu summalt, mitte ainult arvelt. Selle tagajärjeks on kihiline liitmaksuefekt, mis tabab importijaid alati ootamatult, kuna nad on teinud vaid kiireid arvutusi.
Töönäide: 10 000 euro väärtuses elektroonikasaadetis
Allolev tabel näitab realistlikku viisi, kuidas välja selgitada, kui palju maksab tarbeelektroonika transport, mis on üks tüüpilisemaid Hiinast Saksamaale veetavaid tooteid.
| Kulu komponent | Summa (€) | märkused |
| Tarnija arve väärtus (FOB) | 10,000 | Deklareeritud kauba väärtus |
| Rahvusvaheline kaubavedu (CIF-komponent) | 800 | Meri või raudtee kaubavedu Saksamaale |
| Kindlustus | 50 | Standardne 0.5% kauba väärtusest |
| CIF-tolliväärtus | 10,850 | Tollimaksu alus |
| Tollimaks (nt 3.7% elektroonikaseadmete puhul) | 401 | Rakendatud CIF-väärtusele |
| Tolliväärtus + tollimaks (käibemaksubaas) | 11,251 | Millelt arvutatakse impordi käibemaksu |
| Impordi käibemaks 19% | 2,138 | 19% käibemaksubaasist |
| Kogumaksumus maandumisel (välja arvatud viimane miil) | 13,389 | 34% üle arve väärtuse |
Sellisel juhul peaks saatja, kes eraldas 10 000 eurost käibemaksuks 19%, tegelikult maksma 2,138 eurot käibemaksu ja 401 eurot tollimaksu, kokku 2,539 eurot makse ja tollimakse, mis on ligi 25.4% rohkem kui arve summa. Kogu maandumiskulu, sealhulgas veokulud, vahendustasud, sisemaatransport ja ladustamine, on 13 389 eurot, mis on 34% rohkem kui tarnijale maksti. Kui ettevõte määrab müügihinnad seda arvutust arvesse võtmata, on marginaalid üsna halvad.
Tollimaks: millise määraga teie toode tegelikult kaasneb?
Impordi käibemaks on praktiliselt kõigi kaupade puhul 19%, kuigi tollimaksumäärad on eri tüüpi kaupade ja nende harmoneeritud süsteemi (HS) koodide puhul väga erinevad. Saksamaa kasutab ELi ühist välistariifistikku ja määrasid saab vaadata ELi TARICi andmebaasis aadressil ec.europa.eu/taxation_customs/dds2/taric. 10-kohaline TARICi number mitte ainult ei määra tollimaksumäära, vaid otsustab ka selle, kas on kehtestatud dumpinguvastased meetmed, kvoodid või muud kaubanduse kaitsevahendid.
Üks olulisemaid valikuid, mida kaupade importimisel teete, on see, kuidas neid HS-koodi abil klassifitseerida. Kui klassifitseerite midagi valesti, isegi kogemata, ei pruugi te maksta piisavalt tollimaksu. Zoll parandab selle trahvide ja intresside määramisega. See võib kaasa tuua ka ülemaksmise, mille saate tagasi saada, kuid selleks peate läbima nõuetekohase protsessi. Saksamaa Zoll muutis ELi kombineeritud nomenklatuuri 2025. aasta jaanuaris. Nad lõid uued alamrubriigid liitiumioonakudele (HS 8507), ökotoodetele ja mõnedele digitaalsetele toodetele 85. peatüki all. See on väga oluline Hiina elektroonika ja elektrisõidukite akude eksportijatele.
| tootekategooria | HS peatükk | Tüüpiline ELi tollimaksumäär |
| Koduelektroonika | 85 | 0% –3.7% |
| Rõivad ja rõivad | 61-62 | 12% |
| Saapad, sokid & tarvikud | 64 | 3.5% –17% |
| Mööbel | 94 | 0% –5.6% |
| Masinad ja seadmed | 84 | 0% –4.2% |
| Plast- ja kummitooted | 39-40 | 4% –6.5% |
| Mänguasjad ja mängud | 95 | 2.7% –4.7% |
| Jalgrattad ja elektrirattad | 8712 / 8714 | 6–48.5% (sh dumpinguvastased meetmed) |
Mainimist väärib jalgrataste ja elektrijalgrataste kategooria. EL on Hiina jalgratastele kehtestanud dumpinguvastased tariifid alates 1993. aastast. Määrad jäävad vahemikku 6–48.5%, olenevalt tootjast. Need tasud lisanduvad tavapärasele tollimaksule ja võivad täielikult muuta Hiinas toodetud kaherattaliste sõidukite sissetoomise majanduslikku tasuvust. Enne standardse tollimaksu kohaldamise eeldamist peaks iga sellesse gruppi kuuluv müüja kontrollima oma tootja registreeritud määra.
Registreerimine ja vastavus: mida ei saa vahele jätta
Hiina ettevõtted, kes soovivad Saksamaal kaupu müüa, peavad järgima teatud reegleid, mis hõlmavad teatud asjade registreerimist enne esimese kauba piiri ületamist. Kui nendes reeglites on lünki, võib toll kauba kinni pidada, trahve määrata või võite kaotada õiguse Saksamaal äritegevuseks.
| Nõue | Kes seda vajab | Kuhu kandideerida |
| EORI number | Iga ettevõte, mis impordib EL-i | Saksa tolliportaal (Zoll.de) |
| Saksamaa käibemaksukohustuslasena registreerimine (USt-IdNr.) | ELi mittekuuluvad müüjad, kes ladustavad/müüvad Saksamaal | Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) |
| fiskaalesindaja | ELi-välised ettevõtted ilma ELi juriidilise isikuta (teatud juhtudel) | Saksamaal registreeritud maksunõustamisfirma kaudu |
| IOSS-i registreerimine | Müüjad, kes kasutavad e-kaubanduse jaoks impordi ühtset ostukeskust | ELSTER.de või ELi liikmesriigi portaali kaudu |
| WEEE registreerimine | Elektri-/elektroonikaseadmete müüjad | EARi Sihtasutus (Stiftung EAR), Saksamaa |
Kõik muu tugineb EORI numbrile. Kui teil seda pole, ei töötle Saksa toll teie impordideklaratsiooni ja teie saadetist ei vabastata. Ettevõtted, mis ei asu EL-is, saavad Saksa EORI numbri Zoll.de portaali kaudu. Protsess ei ole keeruline, kuid võtab aega. Avalduste menetlemine võtab tavaliselt üks kuni kaks nädalat ja mõned kandidaadid peavad kauem ootama, kuna nad peavad saatma rohkem dokumente. Oluline on alustada seda protsessi ammu enne oma esimest saadetist.
Ettevõtted, kes soovivad Saksamaal kaupu ladustada või otse Saksa klientidele müüa, peavad seejärel käibemaksukohustuslaseks registreeruma. Näiteks kui soovite müüa Amazon.de-s, vajate tavaliselt Saksa käibemaksukohustuslase numbrit. Selle põhjuseks on asjaolu, et Amazoni turuplatsi reeglid sätestavad, et müüjad, kes hoiavad oma kaupa EL-i täitmiskeskustes, peavad olema käibemaksukohustuslased riigis, kus ladu asub. Avalduse saab Bundeszentralamt für Steuern (BZSt), mis on Saksamaa föderaalne keskne maksuamet. Menetlemiseks kuluv aeg on erinev, kuid tavaliselt võtab see aega neli kuni kaksteist nädalat.
Saksamaa hakkas ELi väikeettevõtete skeemi kasutama 2025. aasta jaanuaris. See programm, mis on osa Saksamaa käibemaksuseaduse paragrahvist 19a, lihtsustab teatud nõuetele vastavate väikeettevõtete jaoks käibemaksu maksmist. Kuid tulupiirangud (minimaalne aastakäive 10 000 eurot kogu ELis) tähendavad, et enamik suuremahulise äritegevusega tegelevaid kaubanduslikke importijaid peavad endiselt käibemaksukohustuslaseks registreeruma. Ühtse kontaktpunkti (OSS) algatus, mis oli osa 2021. aasta ELi e-kaubanduse käibemaksupaketist, lihtsustab ettevõtetel käibemaksu deklareerimist B2C kaugmüügi puhul kõigis ELi liikmesriikides. See ei vabasta aga vajadusest järgida Saksamaa impordi käibemaksunõudeid.
150-eurose maksuvabastuse lõpp: mida tähendavad 2026. aasta ELi tollimuudatused
Aastaid on Hiina veebimüüjad oma äri Euroopas rajanud ühele põhireeglile: alla 150 euro väärtuses pakkide puhul ei kohaldatud ELi sisenemisel tollimakse. Käibemaks ja tollideklaratsioonid kehtisid endiselt, kuid väikese väärtusega saadetiste puhul tollimaksu ei kehtestatud, mis tegi otse tarbijale suunatud pakimudelid täiesti võimalikuks. See aeg on lõppemas.
13. novembril 2025 leppisid ELi rahandusministrid ametlikult kokku 150-eurose tollimaksuvabastuse kaotamises. See kiirendas reformi, mis pidi toimuma 2028. aastal. Andmed näitasid, et vajadus oli pakiline: ainuüksi 2024. aastal sisenes ELi peaaegu 4.6 miljardit pakki alla piirmäära ja 91% neist pärines Hiinast. ELi kaubandusvolinik Maroš Šefčovič sõnastas probleemi lihtsalt, öeldes, et asi puudutab Euroopa võimet kaitsta oma majandushuve. Arvati, et kuni 65% neist väikestest pakkidest olid väiksema väärtusega kui nad tegelikult olid, ja see on probleem, mille uus süsteem peaks lahendama.
| kuupäev | Eeskiri | Mõju Hiina saatjatele |
| Enne 1. juulit 2026 | Alla 150 euro suurused kaubad on tollimaksuvabad; käibemaks kehtib endiselt | Väikesed pakid saab tollimaksuvabalt sisse tuua, kui nende väärtus jääb alla 150 euro. |
| Juuli 1, 2026 | 3 eurot kindlasummalist tollimaksu kauba kohta tariifirubriigis pakivedude puhul, mille väärtus on alla 150 euro | Iga väikese väärtusega paki puhul lisandub nüüd vähemalt 3-eurone tollimaks. |
| November 2026 (plaanitud) | EL-i käitlustasu (~2 € paki kohta) lisaks tollimaksule | Lisaks tollimaksule lisandub paki kohta käiv töötlemistasu |
| 2028 (plaanitud) | 150 euro suuruse lävendi täielik kaotamine; kõikidele pakkidele kehtivad standardtariifid | Kõikidele kaupadele kohaldatakse tavapäraseid HS-koodil põhinevaid tollimaksumäärasid olenemata väärtusest |
Hiina saatjad peavad tegelema paljude reaalsete probleemidega. Alates 1. juulist 2026 peab iga Saksamaale või mõnda teise ELi liikmesriiki saabuv alla 150 euro väärtuses pakk maksma iga eseme eest fikseeritud 3 euro suuruse tollimaksu. See tasu võetakse iga saadetise eseme, mitte kasti kohta. See tähendab, et saadetise eest, mis sisaldab kolme eraldi tariifikategooriatesse kuuluvat eset, võetakse kolm eraldi 3 euro suurust tasu. Selle juhise eesmärk on takistada inimestel pakkimast palju asju ühte pakki, et piirmäärast kinni pidada.
2026. aasta novembris plaanib EL kehtestada uue käitlusmaksu, mis on umbes 2 eurot paki kohta. See muudab väikese väärtusega piiriülese saatmise veelgi kallimaks. 2028. aastaks hakkaks alaline kord tõenäoliselt kasutama kõigi pakkide puhul standardseid HS-koodil põhinevaid tariifimäärasid, olenemata nende väärtusest. See on de minimis raamistiku lõpp. Hiina müüjate jaoks, kelle kasumimarginaali mudelid sõltusid tariifivabastusest, hakkab muutuste aeg kiiresti otsa saama.
Käibemaks e-kaubanduse müügilt: IOSS, OSS ja impordiraamistik
ELi impordi ühekordne teeninduspunkt (IOSS) on kehtinud alates 2021. aasta juulist. See võimaldab ELi-välistel müüjatel registreeruda käibemaksukohustuslaseks ühes ELi liikmesriigis ja koguda käibemaksu ELi klientidelt müügikohas alla 150 euro väärtuses kaupade puhul. Kui kaubad deklareeritakse tollis IOSS-i kaudu käibemaksuga tasutud kaupadena, läheb protsess kiiremini ja soodustatud isikutel on vähem paberimajandust. Müüjad registreeruvad ELi liikmesriigi, tavaliselt Iirimaa, Hollandi või Saksamaa enda maksuveebisaidi kaudu ja esitavad iga kuu ühe käibedeklaratsiooni kõigi oma ELi müükide kohta.
Hiina müüjatele, kes saadavad Saksamaale palju kaupu, on IOSS-is registreerimine logistiliselt ja rahaliselt mõistlik juba enne 2026. aasta juuli muudatusi. Pärast 2026. aasta juulit on IOSS-is registreerimine veelgi olulisem. Üleminekusüsteemi kohane 3-eurone ühtne tollimaks kehtib ainult IOSS-is registreeritud müüjate tarnitavatele kaupadele. See tähendab, et 93% e-kaubanduse voogudest ELi kuulub tõenäoliselt selle raamistiku alla. Saksamaa toll võib olla IOSS-is registreerimata müüjate suhtes rangem ja nende kauba tollivormistus võib võtta kauem aega.
IOSS ei kehti B2B-saadetiste ega teatud summat ületavate esemete kohta. Selle asemel kehtivad tavapärased Saksamaa impordi käibemaksureeglid. Sellisel juhul saab Zoll impordi käibemaksu kauba saabumisel ja seejärel saab ettevõte selle tagasi, täites Saksamaa standardsed käibedeklaratsioonid. Kui teil on Saksamaal registreeritud finantsesindaja või ettevõte, on see protsess palju lihtsam, eriti ettevõtete jaoks, kellel ei ole ELis esindust.
Praktilised strateegiad Hiina saatjatele maksukoormuse haldamiseks
Esimene samm on mõista, kuidas Saksamaa impordi käibemaks toimib. Selle heaks haldamiseks peate tegema arukaid otsuseid saadetise struktuuri, paberimajanduse ja vastavusinfrastruktuuri kohta.
Õige hindamine ja dokumentatsioon
Õigete tolliväärtuste deklareerimine on nii seaduslik kohustus kui ka riskijuhtimise vajadus. Saksa tollil on palju raha ja nad on üsna head kauba alahindamise avastamisel, mis on Hiina-Euroopa kaubanduskanalis üks levinumaid tollipettuste liike. Kui te midagi alahindate, võidakse teile trahv määrata, teie asjad ära võtta või isegi vangi minna. Õige väärtuse määramine tähendab ka seda, et teie impordi käibemaksu ja tollimaksude arvutused on prognoositavad, mis võimaldab teil oma kaupadele õiged hinnad määrata ja oma kasumit kaitsta.
HS-koodi klassifikatsiooni optimeerimine
Kui mõeldavaid HS-koode on arvukalt, võib koostöö tollimaakleriga, kes tunneb palju Saksamaa ja ELi tariifide klassifikatsiooni, aidata teil leida seaduslikke viise kaupade liigitamiseks madalamate maksumääradega. Asi ei ole vales klassifitseerimises, vaid teadmises, kus on piir seadusliku ja ebaseadusliku tariifitehnika vahel. Kui peate teatud tüüpi toodete eest maksma dumpinguvastaseid makse, võib teadmine, kas teie ainulaadne tootja on liigitatud vähendatud individuaalse määra alla (jääkmäära asemel), kauba kogumaksumust oluliselt mõjutada.
DDP vs DAP Incotermsid
Kui valite DDP (Delivered Duty Paid) ja DAP (Delivered at Place) Incotermsi tingimuste vahel, mõjutab see lisaks makstavale summale ka kliendikogemust Saksamaal. Saksa saaja peab paki kättesaamisel DAP alusel maksma tollimaksu ja impordikäibemaksu. See võib jaeklientidele olla segane ja frustreeriv. DDP puhul hoolitseb Hiina müüja või tema logistikapartner tolli eest ja maksab kõik maksud enne kohaletoimetamist, muutes protsessi sujuvaks. Üha rohkem kliente soovib Saksamaal B2C e-kaubanduse jaoks DDP-d ja turud soosivad seda. Kaupmees peab olema kas Saksamaal käibemaksukohustuslane või suhtlema tolliesindajaga, kellel on vajalikud load.
Kuidas Topway Shipping toetab teie Saksamaa imporditoiminguid
Enamik tootjaid ja uusi e-kaubanduse ettevõtteid ei peaks ise hakkama saama kogu sellega, mis on vajalik Saksamaa impordi käibemaksu, tollimaksu, EORI registreerimise ja muutuva ELi e-kaubanduse raamistiku väljaselgitamiseks. Reeglid ja määrused arenevad kiiremini kui viimase kümne aasta jooksul ning vigadel võivad olla suured rahalised tagajärjed.
Topway Shipping, mille peakontor asub Shenzhenis, on olnud alates 2010. aastast professionaalne piiriülese logistika ja e-kaubanduse lahenduste pakkuja. Topway on omandanud ulatusliku operatiivse teadmise kogu impordiahela ulatuses, alates kauba tehasest pealevõtmisest kuni tollivormistuse ja Euroopa ladudesse ning klientide aadressidele toimetamiseni. Ettevõtte asutajameeskonnal on üle 15 aasta otsest kogemust rahvusvahelises logistikas ja tollivormistuses.
Topway teenused katavad kogu logistilise teekonna Saksamaale. Nad korjavad kaupu peale Hiina tehastest ja konsolideerimispunktidest, koordineerivad rahvusvahelist kaubavedu meritsi, õhu või raudteega, tegelevad professionaalse tollivormistuse ja esitamisega, ladustavad kaupu Euroopa jaotuskeskustes ning toimetavad need klientidele Saksamaal ja ülejäänud ELis. Topway pakub nii täiskonteinerveo (FCL) kui ka osalise koormaga (LCL) vedu Hiina suurematest sadamatest Hamburgisse, Bremenisse ja teistesse Euroopa väravatesse klientidele, kelle mahu ja tarneaja vajadused kaetakse ookeaniveoga. LCL-teenuste hinnad algavad 73 dollarist kuupmeetri kohta, seega saavad neid kasutada isegi väikesed ettevõtted, kes veel täiskonteinereid ei vea.
Piiriülesed e-kaubanduse müüjad, kes valmistuvad regulatiivseks keskkonnaks pärast 2026. aasta juulit, mil 150-eurone tollimaksuvabastus kaob ja iga pakki kontrollib Saksamaa toll, vajavad logistikapartnerit, kes tunneb nii Saksamaa impordiprotsessi operatiivset kui ka vastavuspõhist poolt. Topway eksperdid aitavad teil välja selgitada parima viisi IOSS-i registreerimiseks, aitavad teil uurida HS-koodide klassifikatsioone ja seadistada saadetise nii, et see vastaks DDP või DAP kriteeriumidele, olenevalt müügikanalist. Partner erineb vedajast selle poolest, et neil on nii logistilise teostamise oskused kui ka tollialased teadmised.
Järeldus
Saksamaa 19% impordi käibemaks on Hiina eksportijate jaoks kauba maksumuse võrrandis kõige ilmseim statistika, kuid see pole ainus. CIF-arvutusbaas, tollimaksu liitmõju, HS-kood, mis määrab teie tariifimäära, ja vastavusregistreeringud, mis peavad olema tehtud enne kauba vabastamist, toimivad kõik koos, et välja selgitada, kui palju Saksamaal äritegevus tegelikult maksab. Kui te mõne neist valesti hindate, ei tekita see mitte ainult probleeme teie ettevõttele, vaid raskendab ka teie toodete müümist Euroopa suurimas majanduses.
Reeglid ja määrused muutuvad rangemaks, mitte leebemaks. ELi 150-eurone tollimaksuvabastus lõpeb 1. juulil 2026. See on suurim muudatus piiriülese e-kaubanduse eeskirjades aastate jooksul. Sellest kuupäevast alates kehtima hakkav 3-eurone ühtne tariif kauba kohta, millele järgneb kavandatud käitlustasu 2026. aasta novembris ja de minimis-kohtlemise lõpp 2028. aastaks, muudavad kõik Hiina ja Euroopa vahelise väikepakkide e-kaubanduse toimimist. Ettevõtted, kes teevad muudatusi varakult – kohandades oma hindu, korraldades ümber logistikamudeleid ja luues õige vastavusinfrastruktuuri –, on palju paremas olukorras kui need, kes ootavad muudatuste toimumist.
Saksamaa tunnustab inimesi, kes suhtuvad ärisse tõsiselt. Hiina saatjad saavad konkureerida ja võita ühel maailma atraktiivsemal tarbija- ja tööstusturul, kui nad mõistavad oma maksukohustusi, arvutavad täpselt oma tegelikke maaletoomiskulusid ning teevad koostööd kogenud logistika- ja vastavuspartneritega.
KKK
Q: Kas Saksamaa 19% impordi käibemaksu rakendatakse alati minu kauba täisväärtusele?
A: Ei. Impordi käibemaks põhineb CIF-tolliväärtusel (kauba maksumus, saatmiskulud ja kindlustus) pluss tollimaks, mitte ainult arve summal. Selle liitkulu mõju tõttu on teie tegelik käibemaksuarve üle 19% arve summast. Näiteks 10 000 euro suuruse paki impordi käibemaks koos 800 euro suuruse saatmiskulu ja 3.7% tollimaksuga on umbes 11 251 eurot. See tähendab, et käibemaksu summa on 2,138 eurot.
Q: Kas ma saan Saksamaa tollis makstud 19% impordikäibemaksu tagasi nõuda?
A: Jah, kui olete käibemaksukohustuslane ja toote sisse kaupu äriliseks kasutamiseks. Saate Zollile makstud impordikäibemaksu oma tavapärasest Saksamaa käibedeklaratsioonist maha arvata. Siiski peate olema õigesti registreeritud ja esitama oma deklaratsioonid õigeaegselt. Arenevate ettevõtete jaoks on tollimaksu tasumiseks ja raha käibemaksudeklaratsiooni kaudu tagasi saamiseks kuluv aeg tõeline rahavoogude probleem.
Q: Mis on 150 euro suurune tollimaksu piirmäär ja millal see muutub?
A: Praegu ei pea EL-i saabuvate alla 150 euro väärtuses pakkide puhul tollimaksu maksma (kuigi impordi käibemaks tuleb siiski tasuda ja tollideklaratsioonid esitada). Alates 1. juulist 2026 tuleb kõigilt neilt pakkidelt tasuda 3 euro suurune tollimaks ühiku kohta. EL plaanib 2026. aasta novembris lisada veel ühe käitlustasu ja 150 euro suurune lävi kaotatakse täielikult 2028. aastaks.
Q: Kas mul on vaja Saksa käibemaksukohustuslase numbrit, kui müün Amazon.de-s Hiinast?
A: Jah, enamasti. Kui hoiate kaupa Amazon Germany täitmiskeskuses, peate Saksamaal käibemaksukohustuslaseks registreeruma. See kehtib nii ELi kui ka ELi-väliste ettevõtete kohta. Peate esitama taotluse Bundeszentralamt für Steuernile (BZSt) ja olenevalt teie ettevõtte asutamisest võite vajada ka finantsesindajat.
Q: Mis on IOSS ja kas ma peaksin seda kasutama Hiina müüjana, kes saadab Saksamaale?
A: IOSS (Import One-Stop Shop) võimaldab EL-i-välistel müüjatel koguda EL-i klientidelt kassas käibemaksu ja deklareerida selle ühtse EL-i registreeringu kaudu. See lihtsustab alla 150-eurose väärtusega toodete tollivormistust. Pärast 2026. aasta juulit saavad IOSS-is registreeritud müüjad lühikest aega kasutada 3-eurose kindla tollimaksu raamistikku. IOSS-i registreerimine on tungivalt soovitatav kõigile Hiina müüjatele, kes regulaarselt saadavad kaupu Saksamaa ja EL-i klientidele.
Q: Kas Topway Shipping saab minu Hiinast saabuvate saadetiste puhul hakkama Saksa tollivormistusega?
A: Jah. Lisaks esimese etapi kogumisele, rahvusvahelisele kaubaveole, välisladudele ja viimase miili kohaletoimetamisele tegeleb Topway Shipping ka kõigi Hiinast Saksamaale ja teistesse ELi riikidesse suunduvate saadetiste tollivormistusega. Topway on logistika ja tolli valdkonnas tegutsenud üle 15 aasta. Nad aitavad nii täis- kui ka osakoormaga (FCL) mereveo klientidel ja piiriülestel e-kaubanduse müüjatel toime tulla muutuva Saksamaa impordituruga.
